Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-438/2018 от 30.01.2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16 апреля 2018 года <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи	Мороховец О.А.,
при секретаре	Панариной А.В.,
с участием:
государственного обвинителя	Арзимановой К.В.,
адвоката	К.,
подсудимого	Хохлова Р.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

Хохлова Р. С., дата года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего среднее образование, работающего директором ООО «<данные изъяты>», холостого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хохлов Р.С. уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

дата в Администрации <адрес> осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Траст-М» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>») ИНН 2634051062/КПП 263401001.

дата внесены записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1022601972381.

С дата ООО «<данные изъяты>» состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «А», применяло общий режим налогообложения.

ООО «<данные изъяты>» имело право на осуществление деятельности по инженерным изысканиям в строительстве, ремонту машин и оборудованию, строительству инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, разборке и сносу зданий и другое.

дата на основании приказа б/н от дата ХохловР.С. был назначен на должность директора ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от дата № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Хохлов Р.С., являясь директором ООО«<данные изъяты>», был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «<данные изъяты> в период с дата по дата являлся плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета- фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами
1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, (в ред. Федеральных законов от дата N 166-ФЗ, от дата N 172-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, (в ред. Федерального закона от дата N 117-ФЗ).

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО«<данные изъяты>» Хохлов Р.С., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>», ранее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Хохлов Р.С. решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. Хохлов Р.С. должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы Хохлов Р.С. решил вносить в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, Хохлов Р.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно - материальных ценностей контрагентом ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2013 года, на общую сумму НДС 1 938 521 рубль.

После чего Хохлов Р.С. передал вышеуказанные документы <данные изъяты> работающей в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2013 года в адрес контрагентаООО«<данные изъяты>», в размере 1 938 521 рубль.

До дата И. работающая в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «<данные изъяты>», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2013 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «СтавСтрой». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота И. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А».

В результате своих преступных действий, Хохлов Р.С. до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2013 года в размере 1 938 521 рубль.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Хохлов Р.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО«<данные изъяты>» за 3 квартал 2013 года, на общую сумму НДС 20 423 554 рубля.

После чего Хохлов Р.С. передал вышеуказанные документы ИстоминойА.А работающей в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного во 3 квартале 2013 года в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>», в размере 20 423 554 рубля.

До дата И. работающая в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «<данные изъяты>», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2013 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота И. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А».

В результате своих преступных действий, Хохлов Р.С. до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2013 года в размере 20 423 554 рубля.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Хохлов Р.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО«<данные изъяты>» за 2 квартал 2014 года, на общую сумму НДС 324 642 рубля.

После чего Хохлов Р.С. передал вышеуказанные документы ИстоминойА.А работающей в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавлен- - стоимость, якобы уплаченного во 2 квартале 2014 года в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>», в размере 324 642 рубля.

До дата Хохлов Р.С. на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», с внесенными ложными сведениями о взаимоотношениях с контрагентом ООО «<данные изъяты>» подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2014 года, уменьшив обшую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Хохлов Р.С. представил в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А».

В результате своих преступных действий, Хохлов Р.С. до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2014 года в размере 324 642 рубля.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Хохлов Р.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно - материальных ценностей контрагентом ООО«<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года, на общую сумму НДС
2 148 374 рубля.

После чего Хохлов Р.С. передал вышеуказанные документы <данные изъяты> работающей в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 3 квартале 2014 года в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>», в размере 2 148 374 рубля.

До дата Хохлов Р.С. на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», с внесенными ложными сведениями о взаимоотношениях с контрагентом ООО «<данные изъяты>», подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>». Изготовленную налоговую декларацию по средствам электронного документооборота Хохлов Р.С. представил в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А».

В результате своих преступных действий, Хохлов Р.С. до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2014 года в размере 2 148 374 рубля.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Хохлов Р.С., являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о, якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товарно-материальных ценностей контрагентом ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2014 года, на общую сумму НДС 5 250 485 рублей.

После чего Хохлов Р.С. передал вышеуказанные документы ИстоминойА.А работающей в ООО «<данные изъяты>» в должности главного бухгалтера, которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2014 года в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>», в размере 5 250 485 рублей.

До дата Хохлов Р.С., на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», с внесенными ложными сведениями о взаимоотношениях с контрагентом ООО «<данные изъяты>» подготовил уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты> за 4 квартал 2014 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Хохлов Р.С. представил в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А».

В результате своих преступных действий, Хохлов Р.С. до дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2014 года в размере 5 250 485 рублей.

Таким образом, Хохлов Р.С. за период с дата по дата, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 26 451 488 рублей, за 2 и 3 кварталы 2013 года, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, что составило 27, 43% от суммы налогов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером, с тем условиям, что за 1, 4 кварталы 2013 года и 1 квартал 2014года Хохлов Р.С. переплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 3 634 088 рублей.

В судебном заседании Хохловым Р.С. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела, из которого следует, что в производстве Промышленного районного суда находится уголовное дело, по которому он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1
ст. 199 УК РФ.

Ссылаясь на ч. 2 ст. 15 УК РФ, указывает, что как видно из материалов дела и обвинительного заключения, ему инкриминируется совершение преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов с организации за период с дата по дата, то есть датой окончания преступления является дата.

Ссылаясь на п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, указывает, что на данный момент истекли сроки давности привлечения меня к уголовной ответственности за указанное преступление, уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. «а» ч. 1 ст.78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

С учетом требований части 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ввиду истечения сроков давности уголовного преследования и прекращения в связи с этим уголовного дела, не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

Между тем, признание вины не является обязательным уголовно­процессуальным условием применения правила освобождения от уголовной ответственности, предусмотренного статьей 78 УК РФ.

После консультации с защитником, не признавая вину в совершении инкриминируемого мне деяния, он согласен с прекращением уголовного дела по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию полностью осознает.

На основании изложенного, ссылаясь на ст. ст. 24, 27, 119, 229, 236, 239 УПК РФ, просит суд прекратить уголовное дело в отношении него - Хохлова Р. С., по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

При этом Хохлов Р.С. пояснил, что последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснено и понятно. Он сознает, что данное основание для прекращения производства по делу является не реабилитирующим. Хохлов Р.С. и его защитники не настаивали на исследовании доказательств по делу.

В судебном заседании адвокат К. ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования поддержал, просил его удовлетворить.

Прокурор дала заключение о наличии оснований для прекращения производства по делу, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав участвующих в деле лиц, изучив материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п. п. 1 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ основанием прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования.

Из материалов дела следует, что органами предварительного следствия Хохлов Р.С. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199УКРФ.

Согласно требованиям ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

В соответствии с ч. 1 ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно обвинительному заключению, Хохлов Р.С. обвиняется в том, что за период с дата по дата, не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 26 451 488 рублей, за 2 и 3 кварталы 2013 года, 2, 3 и 4 кварталы 2014года, что составило 27, 43% от суммы налогов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером, с тем условиям, что за 1, 4 кварталы 2013 года и 1 квартал 2014года Хохлов Р.С. переплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 3634 088 рублей.

С указанной даты прошло более двух лет, в связи с чем, сроки давности привлечения Хохлова Р.С. к уголовной ответственности истекли.

С учетом изложенного, суд считает, что уголовное дело в отношении Хохлова Р.С. подлежит прекращению по основаниям, предусмотренным п.3 ч. 1 ст.24УПКРФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства:

- налоговые материалы в отношении ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые дата в ходе проведения обследования помещений, зданий, сооружений, транспортных средств и участков местности, жесткий диск «Toshiba» в корпусе черно-оранжевого цвета с записью информационной системы «1C» надлежит вернуть по принадлежности ООО«<данные изъяты>», расположенному по адресу: <адрес> «А»;

- регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», изъятое в ходе выемки дата в помещении МИФНС России № по СК надлежит вернуть по принадлежности в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «А1»;

- регистрационное дело ООО «СтавСтрой», изъятое дата возвратить в камеру хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по СК;

- документальные материалы по факту выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», первичную бухгалтерскую документацию ООО«<данные изъяты>» надлежит вернуть по принадлежности в ИФНС России по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> «А»;

- материалы ОРМ «Прослушивания телефонных переговоров» Оптический диск TDK «700 MB» CD-R белого цвета, «№ от дата; копии налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» за 2013-2014года, предоставленные ИФНС по <адрес>; копии налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль за 2013-2014года в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; CD-R диск с серийным номером «0864305230305» на лицевой стороне, которого имеется оттиск печати, выполненный красителем синего цвета с пояснительной надписью «Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес>», а также рукописную запись, выполненную красителем черного цвета, следующего содержания: «дата, 169/17» надлежит хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 27 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Хохлова Р. С., обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1
ст. 199 УКРФ, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Хохлову Р. С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства:

- налоговые материалы в отношении ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые дата в ходе проведения обследования помещений, зданий, сооружений, транспортных средств и участков местности, жесткий диск «Toshiba» в корпусе черно-оранжевого цвета с записью информационной системы «1C» - вернуть по принадлежности ООО«<данные изъяты>», расположенному по адресу: <адрес> «А»;

- регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», изъятое в ходе выемки дата в помещении МИФНС России № по СК надлежит вернуть по принадлежности в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «А1»;

- регистрационное дело ООО «<данные изъяты>», изъятое дата возвратить в камеру хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по СК;

- документальные материалы по факту выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», первичную бухгалтерскую документацию ООО«Траст-М» надлежит вернуть по принадлежности в ИФНС России по <адрес> расположенной по адресу: <адрес> «А»;

- материалы ОРМ «Прослушивания телефонных переговоров» Оптический диск TDK «700 MB» CD-R белого цвета, «№ от дата; копии налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» за 2013-2014года, предоставленные ИФНС по <адрес>; копии налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль за 2013-2014года в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; CD-R диск с серийным номером «0864305230305» на лицевой стороне, которого имеется оттиск печати, выполненный красителем синего цвета с пояснительной надписью «Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес>», а также рукописную запись, выполненную красителем черного цвета, следующего содержания: «дата, 169/17» надлежит хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано или опротестовано в <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 суток.

Судья подпись О.А. Мороховец

Копия верна. Судья О.А. Мороховец

Подлинный документ подшит в материалах дела №

Судья: ______________ / О.А. Мороховец/