Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-684/2021 от 27.07.2021

«КОПИЯ»

Уголовное дело №

(№)

(УИД 50RS0035-01-2021-007213-73)

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

<адрес>

Подольский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Титовой И.А.,

при секретаре Беловой В.А., при помощнике судьи Власовой А.С., ведущей протокол судебного заседания по поручению председательствующего, при секретаре Мустафаевой Э.М.,

с участием государственных обвинителей – помощника Подольского городского прокурора Морозовой Е.П., старших помощников Подольского городского прокурора Ракитиной К.С., Титовой Л.В.,

защитника подсудимого Петрова К.Л. в порядке статьи 51 УПК РФ – адвоката Родионова С.С., представившего удостоверение №, выданное ГУ МЮ РФ по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Петрова К.Л. – <данные изъяты>, ранее не судимого;

под стражей по настоящему делу не содержавшегося;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ);

У С Т А Н О В И Л :

Петров К.Л. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС № России по <адрес> поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «Строитель-Плюс» (ИНН №/ КПП №) (далее ООО «Строитель-Плюс»), имеющее юридический адрес: <адрес>, влд. 34-а. Целью деятельности ООО «Строитель-Плюс» является строительство жилых и нежилых зданий, строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки, расчистка территории строительной площадки, производство электромонтажных работ, производство штукатурных работ, работы столярные и плотничные, работы по устройству покрытий полов и облицовке стен, производство малярных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, производство кровельных работ, работы гидроизоляционные, работы по установке строительных лесов и подмостей, работы по монтажу стальных строительных конструкций, работы каменные и кирпичные, работы по сборке и монтажу сборных конструкций, работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки, деятельность в области архитектуры.

В соответствии с решением ООО «Строитель-Плюс» от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Строитель-Плюс» назначен Петрова К.Л. , который согласно Уставу ООО «Строитель-Плюс» является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки и несет ответственность за организацию, в том числе является ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов, страховых взносов, расходование денежных средств организации в порядке пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. ООО «Строитель-Плюс» в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно исполнять обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту своего нахождения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал налог на добавленную стоимость ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. В соответствии с частью 1 статьи 287 НК РФ налога на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода. В соответствии с частью 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В соответствии с частью 1 и частью 3 статьи 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В соответствии со статьями 360, 363 НК РФ уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту регистрации транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Сроки уплаты налога на имущество организаций, а также авансовых платежей по нему, устанавливают власти субъектов Российской Федерации (пункт 1 статьи 383 НК РФ). Организации должны платить в соответствии с пунктом 2 статьи 383 НК РФ: авансовые платежи в течение календарного года по итогам отчетных периодов, если региональные власти от них не отказались (пункты 2, 3 статьи 379 НК РФ), налог по окончании налогового периода – календарного года (пункт 1 статьи 379 НК РФ). ООО «Строитель-Плюс» самостоятельно не исполнило указанную обязанность в установленный законом срок, в связи с чем, у предприятия образовалась задолженность (недоимка) по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно сведений Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, общая сумма задолженности по сроку уплаты ООО «Строитель-Плюс» по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 452106 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 300876 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 809315 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 2217346 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 202809 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1932554 руб. 12 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 541926 руб. 08 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 280188 руб. 38 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 211570 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 399806 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 381051 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 265188 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ оставила 48403 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 211570 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 22564 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 274779 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1041459 руб. 45 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 844854 руб. 34 коп.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговым органом (МРИФНС России № по <адрес>) в порядке, предусмотренном частью 1 статьи 45 НК РФ, неоднократно направлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 452106 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ составила 300876 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ составила 809315 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1932554 руб. 12 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202809 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1932554 руб. 12 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 541926 руб. 08 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 280188 руб. 38 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 211570 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 399806 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 381051 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 265188 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 211570 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22564 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 274779 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1041459 руб. 45 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22564 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 854241 руб. 10 коп. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

По истечении сроков исполнения вышеуказанных требований по уплате налогов налоговым органом (МРИФНС России № по <адрес>), в соответствии со статьями 46, 76 НК РФ приняты решения о приостановлении операций по банковским счетам ООО «Строитель-Плюс» в ПАО «Промсвязьбанк», Сибирский по адресу: <адрес>, по расчетному счету № от ДД.ММ.ГГГГ, в ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» по адресу: <адрес>, по расчетному счету № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», в городе Санкт-Петербурге по адресу: <адрес>, Невский проспект, <адрес>, по расчетному счету № от ДД.ММ.ГГГГ, а также о принудительном взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам путем предъявления к расчетным счетам предприятия поручений на списание и перечисление поступающих денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации.

Так, к расчетному счету № от ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК», расположенному по адресу: <адрес>, были предъявлены поручения о списании и перечислении денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 64408, 64409, 64405, 64406, 64411, 64403 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 38921 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 29632, 29633, 29614, 29615, 29616, 29617, 29618, 29619, 29620, 29622, 29623, 29625, 28627 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 69565, 69563, 69564, 69562 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 98326, 98325 от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 455, 456, 457, 458, 459, 460, 61, 462, 463, 464, 465, 466 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №№, 11855, 11842, 11843, 11844, 11849, 11850, 11851, 11852, 11853, 11854, 11841 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов 10041863 руб. 77 коп.

Таким образом, у ООО «Строитель-Плюс» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статиьи 855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно генеральному директору ООО «Строитель-Плюс».

Петров К.Л., как руководитель ООО «Строитель-Плюс», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно с целью сокрытия имущества организации-налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать имущество налогоплательщика, в порядке, установленном статьями 46, 47 НК РФ, Федерального закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях», находясь на территории г.о. <адрес>, зная действующее налоговое законодательство Российской Федерации, законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и осознавая ответственность в соответствии с ним, умышленно, совершил сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет и внебюджетные фонды, в нарушение статьи 57 Конституции Российской    Федерации, статьи 855 ГК РФ, предусматривающей очередность списания денежных средств со счетов, статей 46, 47, 163, 174 НК РФ.

Так, Петров К.Л., умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная о наличии на расчетных счетах ООО «Строитель-Плюс» инкассовых поручений, находясь в помещении организации, расположенной по адресу: <адрес>, влд. 34А, ДД.ММ.ГГГГ составил и направил в адрес ООО «Подолье-Строй» (ИНН 5036056359) распорядительное письмо с просьбой перечислить денежные средства, вырученные от продажи имущества, находящегося в собственности ООО «Строитель-Плюс» и реализацией которого в соответствии с агентским договором № от ДД.ММ.ГГГГ занималось ООО «Подолье-Строй», в адрес контрагента в лице ООО «Инкерм» (ИНН 7806424696) в качестве авансового платежа за поставку лифтового оборудования согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ, фактически минуя расчетные счета ООО «Строитель-Плюс».

Петровым К.Л. в адрес ООО «Подолье-Строй» было направлено распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой произвести оплату в адрес ООО «Инкерм» за ООО «Строитель-плюс» в размере 4000000 руб. 00 коп. (в порядке взаиморасчетов по агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ за изготовление и поставку лифтового оборудования).

Во исполнение указанного распорядительного письма ООО «Подолье-Строй» произвело перечисление денежных средств на общую сумму 4000000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Строитель-плюс».

Таким образом, применяя указанную схему взаиморасчетов с ООО «Инкерм», Петров К.Л. умышленно сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере (более двух миллионов двести пятьдесят тысяч рублей).

Петров К.Л. ДД.ММ.ГГГГ направил письмо в адрес ООО «Подолье-Строй» с просьбой о переводе на расчетный счет ООО «Инкерм» денежных средств, которые фактически должны были поступить на счета ООО «Строитель-Плюс» в общей сумме 4000000 руб., за счет которых, в соответствии со статьей 46 НК РФ, должно было производиться взыскание налогов с АО «ПМЗ».

Данные денежные средства были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности ООО «Строитель-Плюс» по налогам и сборам, а именно переведены на расчетный счет организации-контрагента, что противоречит пункту 2 статьи 855 ГК РФ. При этом, произведенные согласно распорядительному письму выплаты денежных средств не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств в соответствии с пунктом 2 статьи 855 ГК РФ, то есть фактически были совершены незаконно, имея в то же время возможность погашения задолженности по налогам и сборам, без приостановления деятельности организации в полном объеме.

Своими действиями, генеральный директор ООО «Строитель-Плюс» Петров К.Л., имея реальную возможность как частичного, так и полного погашения имеющейся у организации недоимки по налогам и сборам, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, статей 23 и 45 Налогового кодекса Российской Федерацити умышленно сокрыл денежные средства ООО «Строитель-плюс», за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджет на различных уровнях в сумме 4000000 руб., что является крупным размером.

Подсудимый Петров К.Л. виновным себя в совершении вышеуказанного преступления признал полностью.

Виновность подсудимого в совершении вышеуказанного преступления установлена его собственными показаниями, показаниями свидетелей обвинения Н, П, Ш, Р, П, Т и письменными материалами дела изложенными ниже.

Так, подсудимый Петров К.Л. в судебном заседании показал, что с 2018 г. он является генеральным директором ООО «Строитель-Плюс», которое занимается строительством жилых комплексов на территории <адрес> и в <адрес>, состоит на учете в налоговом органе в МИФНС России № по <адрес>. Задолженность по налогам, которая не была своевременно выплачена Обществом, произошла в связи с необходимостью расчета за лифтовое оборудование, которое было необходимо для строительной деятельности Общества. В настоящее время он принимает все меры для выплаты данной задолженности, которая в настоящее время сокращена примерно до миллиона рублей. В ходе предварительного следствия при допросе в качестве подозреваемого (том 3 л.д. 4-7) показал, что в ходе финансово-экономической деятельности между компанией ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм», которая занимается производством лифтового оборудования, ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № поставки лифтов, в связи с чем ООО «Строитль-Плюс» надо было выплатить аванс 4000000 руб. Также ООО «Строитель-Плюс» на протяжении долгого времени сотрудничает с ООО «Подолье-Строй», с которой заключен агентский договор №, согласно которому компания занимается реализацией готовых квартир ООО «Строитель-Плюс», получая денежные средства за предоставленные услуги. В соответствии с агентским договором имущество, которое реализовывает ООО «Подолье-Строй» принадлежит ООО «Строитель-Плюс», но изначально денежные средства от проданных квартир поступают на счета ООО «Подолье-Строй», которое впоследствии должно перечислить их ООО «Строитель-Плюс», получив часть денег за оказанные услуги. Таким образом, у ООО «Подолье-Строй» имелись на счетах денежные средства, полученные от реализации квартир, принадлежащих ООО «Строитель-Плюс», но при поступлении денежных средств на счета его компании деньги были бы списаны налоговым органом в счет погашения задолженности, а ООО «Инкерм» не приступало к работе без получения авансового платежа за поставку лифтового оборудования, без которого невозможно осуществить строительство домов и ввести их в эксплуатацию. В связи с данной ситуацией он – Петрова К.Л. , как генеральный директор ООО «Строитель-Плюс» направил письмо в адрес ООО «Подолье-Строй» на имя генерального директора Р, с просьбой перечислить денежные средства в размере 4000000 руб. на счет ООО «Инкерм» от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного письма ООО «Подолье-Строй» в тот же день перечислило денежные средства в сумме 4000000 руб. на расчетный счет ООО «Инкерм» в счет оплаты авансового платежа. Если бы не было авансового платежа со стороны ООО «Строитель-Плюс», то сделка бы не состоялась. Он – Петрова К.Л. понимает, что в первую очередь должен был погасить задолженность по налогам, а не направлять денежные средства от продажи квартир на оплату с контрагентом. В ходе допроса в качестве обвиняемого (том 3 л.д. 124-126), показал, что вину в предъявленном ему обвинении признает в полном объеме, подтвердив, что действительно подписал письмо в адрес ООО «Подолье-Строй» с просьбой перечислить 4000000 руб. в адрес ООО «Инкерм», с которым ООО «Строитель-Плюс» заключило договор на поставку лифтового оборудования и должно было оплатить авансовый платеж на указанную сумму. Данные показания, оглашенные в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, полностью подтвердил, заверив суд, что ничего подобного более не совершит.

Свидетель обвинения Н, допрошенный в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 25-29), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает начальником отдела урегулирования задолженностей Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и по роду своей деятельности ему известно об образовавшейся у ООО «Строитель-Плюс» задолженности по налогам и сборам свыше 2250000 руб. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Строитель-Плюс» со стороны налоговой службы было выставлено требование на сумму – 453424 руб. 64 коп., из которых 452106 руб. являлись налогом, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое исполнено не было, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ было принято решение о взыскании денежных средств на указанную сумму, и инспекцией были направлены инкассовые поручения в банковские организации, где открыты счета ООО «Строитель-Плюс» с целью принудительного списания денежных средств. Далее ООО «Строитель-Плюс» были выставлены требования на оплату налогов на общую сумму 18142406 руб. 60 коп., которые были выставлены после представления ООО «Строитель-Плюс» налоговых деклараций в адрес налоговых инспекций. В связи с тем, что ООО «Строитель-Плюс» исправно подавало декларации с указанием сумм доходов и начислением налогов, а также расчетов по страховым взносам, при наличии задолженности и блокировок расчетных счетов у налогового органа возникли сомнения по поводу способов расчетов организации с ее контрагентами. Инспекцией были проанализированы сведения о недвижимом имуществе организации, в ходе которого было выявлено отчуждение шести объектов имущества (квартир) общей кадастровой стоимостью 17000000 руб. в пользу ООО «Подолье-Строй», учредителем которого является П В связи с тем, что он также является учредителем ООО «Строитель-Плюс», инспекцией проанализированы расчетные счета ООО «Подолье-Строй» на предмет расчетов за вышеуказанные объекты недвижимости. При анализе банковских выписок по расчетным счетам ООО «Подолье-Строй» выявлено, что в конце марта 2021 г. ООО «Подолье-Строй» перечислено 4000000 руб. в пользу ООО «Инкерм» с указанием платежа, что оплата производится за ООО «Строитель-Плюс». В отношении данного платежа налоговой инспекцией запрошены документы, на основании которых осуществлен указанный перевод со стороны ООО «Подолье-Строй», а также платежное поручение. Согласно документам, представленным ДД.ММ.ГГГГ ООО «Подолье-Строй», основанием данного платежа стало распорядительное письмо от ООО «Строитель-Плюс», подписанное генеральным директором Петрова К.Л.

Свидетель обвинения П, допрошенная в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 33-36), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показала, что является главным бухгалтером ООО «Строитель-Плюс», которое занимается строительством жилых комплексов. С осени 2020 г. ООО «Строитель-Плюс» постепенно частями выплачивает имеющуюся недоимку по налогам, но задолженность по налогам не погашена. С целью ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Подолье-Строй» заключен агентский договор от 2004 г., в соответствии с которым ООО «Подолье-Строй» выступает посредником при продажах квартир и иного имущества, построенного и принадлежащего на праве собственности ООО «Строитель-Плюс». В декабре 2020 г. между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм» заключен договор о поставке и монтаже лифтового оборудования, при этом ООГ «Инкерм» отказывалось приступать к выполнению работ без получения авансового платежа за поставку лифтового оборудования, в результате чего генеральным директором ООО «Строитель-Плюс» было написано в адрес ООО «Подолье-Строй» письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства, полученные от продаж квартир на счета ООО «Подолье-Строй» в размере 4000000 руб. в адрес ООО «Инкерм», так как банковские счета ООО «Строитель-Плюс» были заблокированы и в случае поступления денег, они сразу же были бы перечислены в бюджет Российской Федерации. Понимая данный факт, генеральным директором было принято решение перенаправить денежные средства в первую очередь на расчетный счет контрагента ООО «Инкерм», чтобы не сорвалась сделка и во время было предоставлено оборудование для завершения строительства.

Свидетель обвинения Ш, допрошенный в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 39-41), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показал, что в 2020 г. к нему обратился инженер ООО «Строитель-Плюс» с просьбой осуществить поставку лифтового оборудования в <адрес>. Он порекомендовал организацию ООО «Инкерм». Далее между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм» заключен договор на поставку лифтового оборудования примерно на 9000000 руб. Также ему известно, что примерно в марте 2021 г. неизвестное ему ООО «Подолье-Строй» внеслог аванс в размере 4000000 руб. в пользу ООО «Инкерм» с указанием платежа, что оплата производится за ООО «Строитель-Плюс».

Свидетель обвинения Р, допрошенная в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 44-47), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показала, что с 2018 г. она является генеральным директором ООО «Подолье-Строй», которое с 2004 г. осуществляет сотрудничество с ООО «Строитель-Плюс», занимающимся строительством жилых комплексов. Для эффективной хозяйственной деятельности ООО «Строитель-Плюс» создавало дочерние организации, в числе которых было создано ООО «Подолье-Строй», которое было создано с целью оказания содействия ООО «Строитель-Плюс» в реализации квартир. Начиная с 2004 г. на основании агентского договора, заключенного с ООО «Строитель-Плюс», ООО «Подолье-Строй» оказывало услуги по реализации квартир, которые находились в собственности ООО «Строитель-Плюс». Вырученные деньги за недвижимость принадлежали ООО «Строитель-Плюс».

Свидетель обвинения П, допрошенный в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 25-29), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показал, что является единоличным учредителем
ООО «Строитель-Плюс». С ДД.ММ.ГГГГ г. генеральным директором ООО «Строитель-Плюс» является Петрова К.Л. Также ему известна организация ООО «Подолье-Строй», где он также является учредителем, однако генеральным директором компании является Р Между ООО «Подолье-Строй» и ООО «Строитель-Плюс» в 2004 г. был заключен агентский договор на предоставление агентских услуг по продаже квартир, принадлежащих ООО «Строитель-плюс». Примерно с 2019 г. у ООО «Строитель-Плюс» начались задолженности по налогам, в связи с чем были приняты меры к аресту его банковских счетов. В конце 2020 г. между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм» был заключен договор поставки лифтового оборудования, но поскольку ООО «Строитель-Плюс» не могло произвести взаиморасчет в сумме 4000000 руб., генеральный директор – Петрова К.Л. , написал письмо в адрес ООО «Подолье-Строй», на основании которого данная компания осуществила платеж на сумму 4000000 руб.

Свидетель обвинения Т, допрошенная в ходе предварительного следствия (том 3 л.д. 57-59), чьи показания по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены в судебном заседании, показала, что она является генеральным директором ООО «Инкерм», которое занимается поставкой лифтового оборудования. Между ООО «Инкерм» и ООО «Строитель-Плюс» был заключен договор купли-продажи №, который предусматривал передачу денежных средств в размере 9000000 руб., из которых 4000000 руб. являлись авансом. Указанный аванс в размере 4000000 руб. поступил на счет компании ООО «Инкерм», при этом в выписке по данному платежу было указано, что деньги были переведены с расчетного счета ООО «Подолье-строй». Поскольку ООО «Подолье-Строй» ей неизвестно, а в назначении платежа было указано, что указанные денежные средства были переведены по договору №, заключенному с ООО «Строитель-Плюс», она запросила письменные сведения из ООО «Строитель-Плюс» с разъяснениями о назначении платежа и по какой причине ООО «Подолье-Строй» выплатило аванс в размере 4000000 руб. по договору, заключенному между ООО «Инкерм» и ООО «Строитель-«плюс». ООО «Строитель-Плюс» направило письмо, в котором указало, что деньги по договору № перечислены с расчетного счета ООО «Подолье-Строй».

Изложенное объективно подтверждается:

копиями распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора Петрова К.Л. в адрес ООО «Подолье-строй» с просьбой произвести оплату в адрес ООО «Инкерм» за ООО «Строитель-плюс» в размере 4000000 руб., указав в назначении платежа, что оплата производится за ООО «Строитель-плюс» (том 1 л.д. 174, том 2 л.д. 254);

договором № от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 175-185) между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм», предметом которого является – поставка лифтового оборудования, подъемников или иных технических устройств, предназначенных для транспортировки людей и/или грузов. Стоимость договора составляет 9291638 руб. 00 коп. К данному договору прилагается спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ;

копией агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Подолье-Строй» (том 1 л.д. 192-196), предметом которого является исключительное право ООО «Подолье-строй» на представление под собственным именем интересов ООО «Строитель-плюс» в сфере привлечения соинвесторов (дольщиков) в строительство жилых домов в микрорайоне «Родники» и заключении договоров, имущественными правами, в отношении которых обладает ООО «Стритель-плюс»;

банковской выпиской по счету № ООО «Подолье-Строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том 2 л.д.73-103), согласно которой ДД.ММ.ГГГГ ООО «Подолье-строй» осуществило перечисление денежных средств в сумме 4000000 руб. в адрес ООО «Инкерм» с назначением платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Строитель плюс» на сумму 4000000 руб. НДС 20% 666666 руб. 67 коп.»;

сведениями о мерах принудительного взыскания с ООО «Строитель-плюс» налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов по статья 46, 76 НК РФ Межрайонной ИФНС № по <адрес> (том 2 л.д. 1-253);

копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (том 2 л.д. 255), согласно которому ООО «Подолье-строй» перечислило на счет ООО «Инкерм» 4000000 руб. с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ по письму № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Строитель-плюс»;

заключением эксперта 8/169 от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 109-112), согласно которому сумма денежных средств, перечисленных ООО «Подолье-Строй» по представленному в материалах дела письму ООО «Строитель-Плюс», в адрес ООО «Инкерм» (за ООО «Строитель-плюс») составляет 4000000 руб.;

протоколом осмотра вышеуказанных документов: распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ; платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; банковской выписки по счету № ООО «Подолье-Строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Инкерм»; агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель-Плюс» и ООО «Подолье-Строй», и компакт-диска на котором имеются сведения о наличии задолженности по налогам со стороны ООО «Строитель-Плюс» в виде сводной таблицы (том 3 л.д. 127-128).

Из материалов дела усматривается, что показания свидетелей обвинения Н, П, Ш, Рыджкоотво йО.А., П, Т последовательны и не противоречивы согласуются между собой и дополняют друг друга, воссоздавая в своей совокупности объективные обстоятельства совершенного подсудимым Петрова К.Л. преступления. Ранее вышеуказанные свидетели обвинения кроме Ш и Т знали подсудимого Петрова К.Л., неприязненных отношений с ним не было, поэтом суд не видит оснований не доверять их показаниям. Показания вышеуказанных лиц подтверждаются и письменными материалами дела изложенными выше. При таких обстоятельствах совокупность этих доказательств приводит к достоверному выводу о совершении Петровым К.Л. вышеуказанного преступления.

Квалификация действий подсудимого Петрова К.Л., данная органами предварительного следствия нашла свое полное подтверждение.

Из материалов дела усматривается, что Петров К.Л., как руководитель ООО «Строитель-плюс», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогом, сборам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, с целью сокрытия имущества и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать имущество налогоплательщика сокрыл денежные средства ООО «Строитель-плюс» путем направления распорядительного письма в адрес ООО «Подолье-строй» с просьбой перечислить денежные средства в размере 4000000 руб., вырученные от продажи имущества ООО «Строитель-плюс» и реализацией которого занималось ООО «Подолье-Строй» в адрес ООО «Инкерм», сокрыв таким образом денежные средства в крупном размере за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет в и внебюджетные фонды, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и статей 46, 47, 163, 174 НК РФ.

Судом установлено, что Петров К.Л. умышленно и противоправно, сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 4000000 руб., что является крупным размером. С учетом изложенного Петрова К.Л., совершившего сокрытие денежные средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, по части 1 статьи 1992 УК РФ.

При назначении наказания подсудимому Петрову К.Л. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные о личности виновного и все обстоятельства дела.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность подсудимого Петрова К.Л., в соответствии с пунктом «г» части 12 статьи 61 УК РФ, суд признает наличие у него малолетнего ребенка (том 3 л.д. 11-15), в соответствии с пунктом «к» части 1 статьи 61 УК РФ, суд признает иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного преступлением (том 3 л.д. 142-157, 192-194, 211-213, 215-216).

Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимого Петрова К.Л. в соответствии со статьей 63 УК РФ, суд по делу не усматривает.

Также суд учитывает, что Петров К.Л. на учете у <данные изъяты>, ранее ни к какому виду ответственности не привлекался, не судим (том 3 л.д. 16, 17), полностью признал свою вину в совершенном преступлении, в содеянном чистосердечно раскаялся, признавая данные обстоятельства, в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ, смягчающими ответственность подсудимого.

С учетом характера и тяжести содеянного, обстоятельств дела, личности подсудимого; смягчающих его ответственность обстоятельств, отсутствие отягчающих вину подсудимого обстоятельств; руководствуясь принципами справедливости и гуманизма, неотвратимости наказания, соразмерности наказания содеянному, а также влияние наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи; суд назначает наказание подсудимому Петрову К.Л. в соответствии с санкцией части 1 статьи 1992 УК РФ в виде штрафа, так как в силу части 1 статьи 56 УК РФ наказание в виде лишения свободы может быть назначено осужденному совершившему впервые преступление небольшой тяжести, только при наличии отягчающих обстоятельств, предусмотренных статьей 63 УК РФ, за исключением преступлений, предусмотренных частью первой статьи 228, частью первой статьи 231 и статьей 233 УК РФ, или только если соответствующей статьей Особенной части УК РФ лишение свободы предусмотрено как единственный вид наказания.

Требования части 1 статьи 62 УК РФ в соответствии с которыми, срок назначенного наказания не может превышать более 2/3 максимального срока ли размера наиболее строгого вида наказания, судом не учитываются, поскольку назначаемое наказание Петрову К.Л. не является наиболее строгим наказанием, предусмотренным частью 1 статьи 1992 УК РФ.

Принимая во внимание, обстоятельства совершенного преступления, поведение подсудимого после его совершения, его действия направленные на добровольное заглаживание вреда, причиненного преступлением, положительные характеристики и наличие на иждивении малолетнего ребенка, искреннее раскаяние в содеянном и чистосердечное признание вины, что признаются судом исключительными обстоятельствами, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, суд считает возможным применить в отношении него положения статьи 64 УК РФ, назначив ему наказание в виде штрафа ниже низшего предела предусмотренного санкцией части 1 статьи 1992 УК РФ.

В соответствии пунктом 5 части 2 статьи 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее УПК РФ) к процессуальным издержкам относятся суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи в случае участия адвоката в уголовном судопроизводстве по назначению.

Учитывая требования закона, а также материальное положение Петрова К.Л., наличие на иждивении малолетнего ребенка, назначение ему наказание в виде штрафа, суд считает возможным освободить его от возмещения расходов по оплате юридической помощи.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 304,307, 308 и 309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л :

признать Петрова К.Л. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 1992 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа с применением статьи 64 Уголовного кодекса Российской Федерации в размере ста тысяч рублей, которой необходимо оплатить по следующим реквизитам:

ИНН/КПП №,

УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> л/с №),

Банк: ГУ Банка России по ЦФО/УФК по <адрес>,

Номер казначейского счета 03№,

БИАК №

ЕКС №,

ОКТМО №

УИН 0, КБК №

Меру пресечения осужденному Петрову К.Л. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлению приговора суда в законную силу.

Вещественные доказательства:

копии распорядительного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в материалах уголовного дела в томе 1 на листе 74 и в томе 2 на листе дела 254;

копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящуюся в материалах уголовного дела в томе 2 на листе дела 255;

копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель-плюс» и ООО «Инкерм», хранящуюся в материалах уголовного дела в томе 1 на листах 175-185;

копию агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Строитель-плюс» и ООО «Подольск-строй», хранящуюся в материалах уголовного дела в томе 1 л.д. 192-196,

оставить в материалах уголовного дела по вступлению приговора суда в законную силу.

Осужденного Петрова К.Л. полностью освободить от возмещения расходов по оплате юридической помощи.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда через Подольский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований статьи 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

судья – подпись И.А. Титова