Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-715/2016 ~ М-724/2016 от 08.12.2016

№ 2а-715/2016 Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

26 декабря 2016 года г. Сковородино

Судья Сковородинского районного суда Амурской области Федорчук Н.Б.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному и земельному налогам, пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному и земельному налогам, в обоснование которого указала, что ФИО1 согласно имеющимся данным в МИФНС РФ №7 по Амурской области с базы РЭО ГИБДД в 2014 году являлся пользователем транспортного средства - автомобиля TOYOTA COROLLA FIELDER (дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес местонахождения транспортного средства: 676014, <адрес>). Задолженность по уплате налога на транспорт 2014 год составила 2.289,00 рублей. По состоянию на 20.04.2015 года имела переплата в сумме 9,00 рублей, таким образом, сумма задолженности по уплате транспортного налога за 2014 год составила 2.279 рублей 25 копеек. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 6 рублей 28 копеек. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоге уведомление № от 20.04.2015 года. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от 14.10.2015 года со сроком уплаты 16.12.2015 года. Однако до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Уплачено по требованию 0,00 рублей. Неоплаченная сумма по требованию: 2.285 рубля 53 копейки. Также ФИО1 является плательщиком имущественного налога. По данным базы бюро технической инвентаризации в 2014 году за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество - жилой дом по адресу: <адрес>, площадью 23,40 кв.м. (дата возникновения права собственности 07.10.200 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 415.765 руб. Жилой дом находит индивидуальной собственности. Задолженность по уплате налога на имущество за 2014 год составила 2.356,00 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате на^-соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 6 рублей 48 копеек. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено уведомление № от 20.04.2015 г. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога и пени № от 14.10.2015 г. со сроком уплаты до 16.12.2015 г. Однако до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Помимо этого, ФИО1 является плательщиком земельного налога. ФИО1 согласно имеющимся данным в МИФНС РФ № 7 по Амурской области в 2014 году являлся пользователем земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый №, общая площадь 1.102 кв. м., (дата возникновения права собственности 07.10.2004 года). Земельный участок находится в индивидуальной собственности. Задолженность по уплате налога на землю за 2013-2014 года составила 460 рублей 81 копейка. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме 138 рублей 04 копейки. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени от 14.11.2014 года № со сроком уплаты до 22.01.2015 года, от 14.10.2015 года № со сроком уплаты до 16.12.2015 года. Уплачено (уменьшено) по требованиям 0 руб. Неоплаченная сумма по требованию: 598 рублей 85 копеек. Итого недоимка по транспортному, имущественному и земельному налогам с учётом пеней составляет5.246 (пять тысяч двести сорок шесть) рублей 86 копеек. Просит взыскать с ФИО1: задолженность по уплате транспортного налога - 2.279 рублей 25 копеек; задолженность по уплате пени по транспортному налогу – 6 рублей 28 копеек; задолженность по уплате имущественного налога - 2.356 рублей; задолженность по уплате пени по имущественному налогу – 6 рублей 48 копеек; задолженность по земельному налогу - 460 рублей 81 копейку, задолженность по пене по земельному налогу – 138 рублей 04 копейки. Итого к взысканию 5.246 рублей 86 копеек.

В последующем исковые требования были уточнены, просятвзыскать с ФИО1: задолженность по уплате пени по транспортному налогу – 6 рублей 28 копеек; задолженность по уплате имущественного налога - 2.356 рублей; задолженность по уплате пени по имущественному налогу – 6 рублей 48 копеек; задолженность по пене по земельному налогу – 138 рублей 04 копейки. Итого к взысканию 2.506 рублей 80 копеек.

Согласно ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в том числе и в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежами и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Ст. 292 КАС РФ предусмотрено, что в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуется только доказательства в письменной форме (включая отзыв, письменные объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Поскольку, в силу ст. 291 КАС РФ указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, судом было назначено рассмотрение указанного административного иска в порядке упрощенного (письменного) производства.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС № 7 России по Амурской области и является плательщиком транспортного налога.

На период 2014 года ФИО1 являлся владельцем транспортного средства – TOYOTA COROLLA FIELDER, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, адрес местонахождения транспортного средства: <адрес>.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как установлено статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как установлено статьей 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, в том числе, с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления.

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Анализ положений статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п.2 ст.4 Закона Амурской области № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области», налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в порядке и сроки, установленные статьей 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из налогового уведомления № от 20.04.2015 года Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области размер транспортного налога ФИО1 в отношении объектов налогообложения за период 2014 года, с учетом переплаты составляет 2.280 рублей.

Таким образом, установлено, что сумма задолженности по транспортному налогу составила 2.280 рублей 00 копеек за 2014 год по сроку уплаты 16.12.2015 года, требование № выставлено по состоянию на 14.11.2014 года.

Вместе с тем, судом установлено, что на основании квитанции от 19 декабря 2016 года задолженность по транспортному налогу за 2014 года ФИО1 погашена, в связи с чем, в данной части административным истцом требования уточнены, от взыскания задолженности по транспортному налогу отказались.

Также, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС № 7 России по Амурской области и является плательщиком имущественного налога.

Установлено, что ФИО1 является собственником жилого дома по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, инвентаризационная стоимость данного жилого дома составляет 415.765 рублей. Жилой дом находится в индивидуальной собственности.

Согласно ч.1 ст.3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации» права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

В соответствии со ст.1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а так же доли в праве общей собственности на указанное имущество.

Согласно ч.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ч.2 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, жилых помещений.

Согласно ч.3 ст.408 НК РФ, в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Как следует из налогового уведомления № от 20.04.2015 г. Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области размер налога на имущество физических лиц ФИО1 в отношении объекта налогообложения за период 2014 года составляет 1.178 рублей 00 копеек, срок оплаты 01 октября 2015 года.

Согласно требования № Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области размер имущественного налога ФИО1 в отношении объектов налогообложения за период 2014 года составляет 2.280 рублей.

Таким образом, установлено, что сумма задолженности по имущественному налогу составила 2.280 рублей 00 копеек за 2014 год по сроку уплаты 16.12.2015 года, требование № выставлено по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС № 7 России по Амурской области и является плательщиком земельного налога.

Установлено, что ФИО1 является пользователем земельного объекта (участка), адрес: <адрес>, кадастровый №, дата приобретения права собственности 07.10.2004 года, общая площадь 1.102 кв.м..

Как следует из налогового уведомления № от 20.04.2015 года Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области размер земельного налога ФИО1 в отношении объектов налогообложения за период 2014 года составляет 372 рубля.

Согласно требования № Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области размер земельного налога ФИО1 в отношении объектов налогообложения за период 2014 года составляет 460 рублей 00 копеек за 2014 год по сроку уплаты 16.12.2015 года, требование № выставлено по состоянию на 14.11.2014 года.

Вместе с тем, судом установлено, что на основании квитанции от 19 декабря 2016 года задолженность по земельному налогу за 2014 года ФИО1 погашена, в связи с чем, в данной части административным истцом требования уточнены, от взыскания задолженности по земельному налогу отказались.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Задолженность по уплате пени по транспортному налогу – 6 рублей 28 копеек; задолженность по уплате пени по имущественному налогу – 6 рублей 48 копеек; задолженность по пене по земельному налогу – 138 рублей 04 копейки.

Требованием от 12.10.2015 года № об уплате задолженности налогоплательщику предлагалось уплатить указанную задолженность в срок до 14 декабря 2015 года. Однако, в установленный срок сумма задолженности должником не уплачена.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России № 7 по Амурской области задолженности по имущественному налогу и пени в размере 2.506 рублей 80 копеек.

Кроме того, в силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание вышеизложенное, в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175, 177, 180 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному и земельному налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 676014, <адрес> пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Амурской области задолженность по налогу на имущество и пени в размере 2.506 (две тысячи пятьсот шесть) рублей 80 копеек, в том числе: задолженность по уплате пени по транспортному налогу – 6 рублей 28 копеек; задолженность по уплате имущественного налога - 2.356 рублей; задолженность по уплате пени по имущественному налогу – 6 рублей 48 копеек; задолженность по пене по земельному налогу – 138 рублей 04 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Сковородинский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

Судья Н.Б. Федорчук