Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-30/2021 (2а-423/2020;) ~ М-414/2020 от 03.12.2020

Дело № 2а-30/2021г.

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 января 2021 года                                   г.Беломорск

Беломорский районный суд Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи Седлецкого А.В.,

при секретаре Стаскевич А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Республике Карелия к Александрову О.М. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

установил:

МИ ФНС России № 2 по РК (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Александрову О.М. по тем основаниям, что административный ответчик признается плательщиком транспортного налога, имущественного налога и страховых взносов. В его собственности находилось транспортное средство: <данные изъяты>, дата возникновения собственности 24.05.2018. Сумма транспортного налога на данный автомобиль за 2018г. составляет 3054 руб. (35х149,56л.с.х7/12). В его собственности также находится квартира, расположенная по адресу: ..., кадастровый №, размер доли 1, кадастровая стоимость 832959 руб., дата возникновения собственности – ХХ.ХХ.ХХ. Сумма налога на данную квартиру за 2018 год составляет 413 руб. На неуплаченную сумму задолженности начислены пени за период с 03.12.2019 по 27.01.2019 в размере 40,82 руб. (по транспортному налогу – 35,96 руб., по налогу на имущество – 4,86 руб.). Александров О.М. зарегистрирован в качестве адвоката, в связи с чем признается плательщиком страховых взносов. За 2018г. сумма страховых взносов исчислена в следующем порядке: ОПС в ПФР – 29354 руб., ОМС в ФФОМС – 6884 руб. На неуплаченную сумму страховых взносов начислены пени в размере 203,84 руб. (по страховым взносам на ОПС в ПФР – 165,12 руб., по страховым взносам на ОМС в ФФОМС – 38,72 руб.). 22.06.2020 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика указанной задолженности, 16.07.2019 судебный приказ отменен. Административный истец просил суд взыскать с Александрова О.М. задолженность в размере 39949,66 руб.

В судебное заседание представители административного истца не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Административный ответчик Александров О.М. в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, возражений на иск не представил.

Поскольку явка административного истца и административного ответчика в судебное заседание по данному делу не является обязательной, дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Пункт 1 части 1 статьи 23 НК РФ обязывает налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В силу ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ).

В силу положений п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 6 Закона РК от 30.12.1999г. №384-ЗРК «О республиканских налогах (ставках налога) и сборах» за период 2017 год для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил включительно налоговая ставка составляет 35 руб. за лошадиную силу.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают транспортный налог в срок в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена главой 32 НК РФ.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

В пункте 1 статьи 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

На основании ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п.2 ст.406 НК РФ в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки в отношении: жилых домов, квартир, частей квартир, комнат устанавливаются в размере, не превышающем 0,1 процента.

Судом установлено и подтверждается сведениями, представленными ОГИБДД ОМВД России по Беломорскому району от 12.12.2020, что у Александрова О.М. имеется в собственности легковой автомобиль <данные изъяты>, дата возникновения собственности 24.05.2018.

Согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по РК №КУВИ-002/2020-47370672 в собственности Александрова О.М. имеется недвижимое имущество квартира по адресу: ... кадастровый №, дата возникновения собственности – 23.09.2015.

На вышеуказанное имущество Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Карелия Александрову О.М. были начислены налоги: транспортный налог за 2018г. в размере 3054 руб. (35х149,56л.с.х7/12); налог на имущество за 2018 год в размере 413,00 руб.

В силу п.2 ч.1 ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, адвокаты.

Судом установлено, что Александров О.М. является адвокатом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

15.08.2019 Инспекция направила ответчику налоговое уведомление №12191061 о необходимости уплаты транспортного налога в размере 3054 руб. и налога на имущество в размере 2927 руб. в срок до 02.12.2019. Ответчик на основании указанного уведомления не уплатил налог в установленный срок.

28.01.2020 Александрову О.М. направлено требование №2158 об уплате транспортного налога в размере 3054 руб. и пени в размере 35,96 руб., налога на имущество в размере 413 руб. и пени в размере 4,86 руб., а также страховых взносов на ОПС в размере 29354 руб. и пени в размере 165,12 руб., страховых взносов на ОМС в размере 6884 руб. и пени в размере 38,72 руб., что подтверждается копией списка №898747 от 09.02.2020 отправки заказных писем.

В связи с тем, что требование Александровым О.М. не исполнено, МИ ФНС России №2 по РК обратилась к мировому судье судебного участка Беломорского района РК с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании сумм недоимки и пени 15.06.2020. 22.06.2020 мировым судьей судебного участка Кемского района и.о. мирового судьи судебного участка Беломорского района РК. вынесен судебный приказ № 2а-1688/2020 о взыскании с должника задолженности по транспортному налогу, налогам на имущество физических лиц, страховым взносам и пени в сумме 39949,66 руб.

16.07.2020 в связи с поступившими возражениями Александрова О.М. судебный приказ отменен.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с требованиями п. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из представленных документов, исковое заявление предъявлено в суд после отмены судебного приказа в 6-ти месячный срок, а именно 03.12.2020.

Оснований для освобождения Александрова О.М. от налогообложения или снижения суммы налогов и страховых взносов законом не имеется.

Сумма транспортного налога за 2018г. составила 3054 руб., пени – 35,96 руб., сумма налога на имущество физических лиц за 2018г. составила 413 руб., пени – 4,86 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 29354 руб., пени – 165,12 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование составляет 6884 руб., сумма пени – 38,72 руб., а всего на общую сумму 39949,66 руб. Указанная выше сумма задолженности подлежит взысканию с ответчика в доход бюджета.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Беломорский муниципальный район» в сумме 1311,20 руб.

Руководствуюсь ст.ст. 176-180, 289-290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Республике Карелия к Александрову О.М. удовлетворить.

Взыскать с Александрова О.М., зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., в доход бюджета 39949 рублей 66 копеек, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год – 3054 руб. 00 коп., которую перечислить на счет №;

- пени по транспортному налогу с физических лиц – 35 руб. 96 коп., которые перечислить на счет №;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 413 руб. 00 коп., которую перечислить на счет УФК №;

- пени по налогу на имущество физических лиц – 04 руб. 86 коп., которые перечислить на счет №;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 29354 руб. 00 коп., которые перечислить на счет №;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 165 руб. 12 коп., №;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год в размере 6884 руб. 00 коп., №;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 38 руб. 72 коп., №.

Взыскать с Александрова О.М., в доход бюджета МО «Беломорский муниципальный район» государственную пошлину в сумме 1398 рублей 49 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Карелия через Беломорский районный суд Республики Карелия в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья                         А.В. Седлецкий

Решение в окончательной форме изготовлено 11.02.2021