Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-367/2020 от 06.10.2020

Производство № 1-367/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Советский районный суд г. Волгограда

в составе

председательствующего судьи                                               Кошелева А.А.,

при секретаре судебного заседания                                       Кальновой О.Ю.,

с участием сторон:

государственного обвинителя –

помощника прокурора

Советского района г. Волгограда                                           Киселевой М.С.,

подсудимого                                                                             Ф.И.О.8

защитника подсудимого – адвоката                                       Хомякова Н.С.,

предоставившего удостоверение №2640 и ордер №003351 от 26.10.2020 г.,

защитника подсудимого – адвоката                                       Ф.И.О.7

предоставившего удостоверение №1146 и ордер №009657 от 26.10.2020 г.,

рассмотрев 27 октября 2020 года в г. Волгограде в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Ф.И.О.1, дата года рождения, уроженца адрес края, гражданина РФ, имеющего высшее образование, разведенного, имеющего на иждивении иные данные, работающего иные данные, не судимого, зарегистрированного по адресу: адрес, проживающего по адресу: адрес,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия Ф.И.О.1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Данное преступление совершил при следующих обстоятельствах.

Ф.И.О.1, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «ВолгоТЭК» ИНН номер, с 2017 по 2018 год совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО «ВолгоТЭК» зарегистрировано (ОГРН номер) дата и в период 2016-2018 г.г. состояло на учете в МИ ФНС России номер по адрес, расположенной по адресу: адрес.

Генеральным директором предприятия являлся Ф.И.О.1.

Основным видом деятельности ООО «ВолгоТЭК» являлась вспомогательная деятельность, связанная с перевозками. Юридический адрес организации: адрес, фактический организация была расположена: адрес.

Единственным участником и генеральным директором Общества являлся Ф.И.О.1, на которого также были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов общества.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «ВолгоТЭК» в период 2017-2018 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст. 7, 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» руководитель ООО «ВолгоТЭК» Ф.И.О.1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно в июне 2017 года, более точные дата и время в ходе предварительного расследования не установлены, проанализировав результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем периодически исчисляемых и уплачиваемых ООО «ВолгоТЭК» в бюджет РФ налогов, генеральный директор данного Общества Ф.И.О.1, в целях извлечения еще большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить расходы предприятия по уплате обязательных налоговых платежей.

Ф.И.О.1, являясь руководителем коммерческой организации, осознавал, что прибыль Общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами. Планируя, с учетом специфики основного вида деятельности ООО «ВолгоТЭК» привлекать для оказания транспортных услуг физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, Ф.И.О.1 понимал, что Общество не получит право на налоговые вычеты по НДС, что, соответственно, скажется на суммах, подлежащих уплате налогов, конечной прибыли предприятия и его лично, как руководителя и единственного участника. В связи с изложенным, с целью уклонения от уплаты налогов Ф.И.О.1 решил оформлять оказание услуг от имени организаций, формально применяющих общеустановленный режим налогообложения, но фактически не осуществляющих указанную предпринимательскую деятельность, являющихся транзитным звеном для перечисления денежных средств в адрес юридических и физических лиц – неплательщиков НДС, но реально оказывающих услуги, тем самым перенеся на них налоговую нагрузку и создав видимость правомерности применения ООО «ВолгоТЭК» налоговых вычетов по НДС. При этом он осознавал, что основная деятельность будет осуществляться с привлечением юридических и физических лиц, не являющихся плательщиками указанного налога.

Таким образом, примерно в июне 2017 года, более точная дата в ходе предварительного расследования не установлена, у генерального директора ООО «ВолгоТЭК» Ф.И.О.1, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования лжепредприятий, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для оказания услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Во исполнение своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, Ф.И.О.1, примерно в дата года, более точные дата и время не установлены, подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Транспортная компания «Альянс» ИНН номер, в дата ООО «Автостан» ИНН номер, в дата ООО «МС-Групп» ИНН номер, в дата ООО «Авторесурс» ИНН номер и ООО «АТК-Терминал» ИНН номер. При этом, участники и директора указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах в последствии изготавливались и подписывались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета - договоры, счета-фактуры, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы оказывали услуги для ООО «ВолгоТЭК», никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности не имели.

Получив реквизиты и светокопии документов указанных предприятий, Ф.И.О.1 в период с дата дата, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, находясь в офисе Общества по адресу: адрес оф.3, самостоятельно изготовил документы, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные и счет-фактуры, свидетельствовавшие о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ВолгоТЭК» и ООО «ТК «Альянс», ООО «Автостан», ООО «МС-Групп», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК-Терминал» по оказанию услуг, позволяющих Обществу при формировании налоговой отчетности уменьшить НДС, подлежащий уплате на сумму налоговых вычетов по данным фиктивным сделкам. При этом, Ф.И.О.1, достоверно знал, что фактически оказание автотранспортных услуг в адрес ООО «ВолгоТЭК» осуществляется физическими и юридическими лицами без учета НДС, а заявленные им контрагенты будут использоваться для получения формального права на увеличения налоговых вычетов по НДС.

В последующем, с учетом данных документов с дата более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, Ф.И.О.1, находясь в офисе предприятия по адресу: адрес оф.3, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет РФ и желая их наступления, самостоятельно вел бухгалтерский учет ООО «ВолгоТЭК», в том числе формировал книги покупок, а также составлял налоговые декларации по НДС, куда вносил ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных контрагентов.

Так, согласно отраженным в бухгалтерском и налоговом учетах документам, с дата дата ООО «ВолгоТЭК» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТК «Альянс», которое согласно выставленным счет-фактурам: от дата номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 106 779,66 руб., от дата номер на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 109 830,51 руб., от дата номер на сумму 800 000 руб., в том числе НДС 122 033,90 руб., от дата номер на сумму 966 600 руб., в том числе НДС 147 447,46 руб., от дата номер на сумму 990 200 руб., в том числе НДС 151 047,46 руб., от дата номер на сумму 952 300 руб., в том числе НДС 145 266,10 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 3 150 000 руб., в том числе НДС 480 508,47 руб., от дата номер на сумму 900 000 руб., в том числе НДС 137 288,14 руб., от дата номер на сумму 3 990 000 руб., в том числе НДС 608 644,07 руб., от дата номер на сумму 610 000 руб., в том числе НДС 93 050,85 руб., от дата номер на сумму 3 800 000 руб., в том числе НДС 579 661,02 руб., от дата номер на сумму 2 400 000 руб., в том числе НДС 366 101, 69 руб., от дата номер на сумму 4 410 000 руб., в том числе НДС 672 711,86 руб., от дата номер на сумму 3 600 000 руб., в том числе НДС 549 152,54 руб., от дата номер на сумму 1 360 000 руб., в том числе НДС 207 457,63 руб., от дата номер на сумму 3 600 000 руб., в том числе НДС 549 152,54 руб., от дата номер на сумму 2 850 000 руб., в том числе НДС 434 745,76 руб., от дата номер на сумму 2 100 000 руб., в том числе НДС 320 338,98 руб., от дата номер на сумму 60 000 руб., в том числе НДС 9 152,54 руб., от дата номер на сумму 5 250 000 руб., в том числе НДС 800 847,46 руб., от дата номер на сумму 3 300 000 руб., в том числе НДС 503 389,83 руб., от дата номер на сумму 1 710 000 руб., в том числе НДС 260 847,46 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Кроме этого, в период с дата ООО «ВолгоТЭК» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Автостан», которое согласно выставленным счет-фактурам: от дата номер на сумму 970 000 руб., в том числе НДС 147 966,10 руб., от дата номер на сумму 980 400 руб., в том числе НДС 149 552,54 руб., от дата номер на сумму 640 000 руб., в том числе НДС 97 627,12 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 109 830,51 руб., от дата номер на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 128 135,59 руб., от дата номер на сумму 720 000 руб., в том числе НДС 109 830,51 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Помимо этого, в период дата ООО «ВолгоТЭК» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «МС-Групп», которое согласно выставленным счет-фактурам: от дата номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 106 779,66 руб., от дата номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 106 779,66 руб., от дата номер на сумму 672 000 руб., в том числе НДС 102 508,47 руб., от дата номер на сумму 700 000 руб., в том числе НДС 106 779,66 руб., от дата номер на сумму 1 050 000 руб., в том числе НДС 160 169,49 руб., от дата номер на сумму 1 260 000 руб., в том числе НДС 192 203,39 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Также, в период с дата ООО «ВолгоТЭК» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Авторесурс», которое согласно выставленным счет-фактурам: от дата номер на сумму 87 000 руб., в том числе НДС 13 271,19 руб., от дата номер на сумму 87 000 руб., в том числе НДС 13 271,19 руб., от дата номер на сумму 346 180 руб., в том числе НДС 52 807,12 руб., от дата номер на сумму 347 990 руб., в том числе НДС 53 083,22 руб., от дата номер на сумму 309 980 руб., в том числе НДС 47 285,08 руб., от дата номер на сумму 349 990 руб., в том числе НДС 53 388,31 руб., от дата номер на сумму 348 980 руб., в том числе НДС 53 234,24 руб., от дата номер на сумму 86 000 руб., в том числе НДС 13 118,64 руб., от дата номер на сумму 349 800 руб., в том числе НДС 53 359,32 руб., от дата номер на сумму 86 000 руб., в том числе НДС 13 118,64 руб., от дата номер на сумму 349 260 руб., в том числе НДС 53 276,95 руб., от дата номер на сумму 349 260 руб., в том числе НДС 53 276,95 руб., от дата номер на сумму 347 900 руб., в том числе НДС 53 069,49 руб., от дата номер на сумму 340 990 руб., в том числе НДС 52 015,42 руб., от дата номер на сумму 348 250 руб., в том числе НДС 53 122,88 руб., от дата номер на сумму 105 000 руб., в том числе НДС 16 016,95 руб., от дата номер на сумму 305 700 руб., в том числе НДС 46 632,20 руб., от дата номер на сумму 349 900 руб., в том числе НДС 53 374,58 руб., от дата номер на сумму 349 680 руб., в том числе НДС 53 341,02 руб., от дата номер на сумму 349 650 руб., в том числе НДС 53 336,44 руб., от дата номер на сумму 308 195 руб., в том числе НДС 47 012,80 руб., от дата номер на сумму 345 990 руб., в том числе НДС 52 778,14 руб., от дата номер на сумму 309 780 руб., в том числе НДС 47 254,58 руб., от дата номер на сумму 348 560 руб., в том числе НДС 53 170,17 руб., от дата номер на сумму 347 950 руб., в том числе НДС 53 077,12 руб., от дата номер на сумму 346 980 руб., в том числе НДС 52 929,15 руб., от дата номер на сумму 345 680 руб., в том числе НДС 52 730,85 руб., от дата номер на сумму 346 980 руб., в том числе НДС 52 929,15 руб., от дата номер на сумму 309 700 руб., в том числе НДС 47 242,37 руб., от дата номер на сумму 349 990 руб., в том числе НДС 53 388,31 руб., от дата номер на сумму 336 160 руб., в том числе НДС 51 278,64 руб., от дата номер на сумму 349 680 руб., в том числе НДС 53 341,02 руб., от дата номер на сумму 349 900 руб., в том числе НДС 53 374,58 руб., от дата номер на сумму 349 195 руб., в том числе НДС 53 267,03 руб., от дата номер на сумму 307 990 руб., в том числе НДС 46 981,53 руб., от дата номер на сумму 40 000 руб., в том числе НДС 6 101,69 руб., от дата номер на сумму 92 000 руб., в том числе НДС 14 033,90 руб., от дата номер на сумму 368 000 руб., в том числе НДС 56 135,59 руб., от дата номер на сумму 368 000 руб., в том числе НДС 56 135,59 руб., от дата номер на сумму 460 000 руб., в том числе НДС 70 169,49 руб., от дата номер на сумму 644 000 руб., в том числе НДС 98 237,29 руб., от дата номер на сумму 92 000 руб., в том числе НДС 14 033,90 руб., от дата номер на сумму 72 000 руб., в том числе НДС 10 983,05 руб., от дата номер на сумму 168 000 руб., в том числе НДС 25 627,12 руб., от дата номер на сумму 49 000 руб., в том числе НДС 7 474,58 руб., от дата номер на сумму 252 000 руб., в том числе НДС 38 440,68 руб., от дата номер на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508,47 руб., от дата номер на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508,47 руб., от дата номер на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 30 508,47 руб., от дата номер на сумму 99 000 руб., в том числе НДС 15 101,69 руб., от дата номер на сумму 84 000 руб., в том числе НДС 12 813,56 руб., от дата номер на сумму 168 000 руб., в том числе НДС 25 627,12 руб., от дата номер на сумму 108 000 руб., в том числе НДС 16 474,58 руб., от дата номер на сумму 128 000 руб., в том числе НДС 19 525,42 руб., от дата номер на сумму 39 000 руб., в том числе НДС 5 949,15 руб., от дата номер на сумму 112 000 руб., в том числе НДС 17 084,75 руб., от дата номер на сумму 112 000 руб., в том числе НДС 17 084,75 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Кроме этого, в период с дата ООО «ВолгоТЭК» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «АТК Терминал», которое согласно выставленным счет-фактурам: от дата номер на сумму 349 500 руб., в том числе НДС 53 313,56 руб., от дата номер на сумму 349 650 руб., в том числе НДС 53 336,44 руб., от дата номер на сумму 348 560 руб., в том числе НДС 53 170,17 руб., от дата номер на сумму 348 140 руб., в том числе НДС 53 106,10 руб., от дата номер на сумму 347 090 руб., в том числе НДС 52 945,93 руб., от дата номер на сумму 347 900 руб., в том числе НДС 53 069,49 руб., от дата номер на сумму 349 680 руб., в том числе НДС 53 341,02 руб., от дата номер на сумму 349 900 руб., в том числе НДС 53 374,58 руб., от дата номер на сумму 349 195 руб., в том числе НДС 53 267,03 руб., от дата номер на сумму 348 990 руб., в том числе НДС 53 235,76 руб., от дата номер на сумму 346 180 руб., в том числе НДС 52 807,12 руб., от дата номер на сумму 347 990 руб., в том числе НДС 53 083,22 руб., от дата номер на сумму 349 980 руб., в том числе НДС 53 386,78 руб., от дата номер на сумму 349 990 руб., в том числе НДС 53 388,31 руб., от дата номер на сумму 348 980 руб., в том числе НДС 53 234,24 руб., от дата номер на сумму 349 800 руб., в том числе НДС 53 359,32 руб., от дата номер на сумму 349 260 руб., в том числе НДС 53 276,95 руб., от дата номер на сумму 347 900 руб., в том числе НДС 53 069,49 руб., от дата номер на сумму 340 990 руб., в том числе НДС 52 015,42 руб., от дата номер на сумму 348 250 руб., в том числе НДС 53 122,88 руб., от дата номер на сумму 345 700 руб., в том числе НДС 52 733,90 руб., от дата номер на сумму 349 900 руб., в том числе НДС 53 374,58 руб., от дата номер на сумму 349 680 руб., в том числе НДС 53 341,02 руб., от дата номер на сумму 349 650 руб., в том числе НДС 53 336,44 руб., от дата номер на сумму 348 195 руб., в том числе НДС 53 114,49 руб., от дата номер на сумму 345 990 руб., в том числе НДС 52 778,14 руб., от дата номер на сумму 349 780 руб., в том числе НДС 53 356,27 руб., от дата номер на сумму 348 560 руб., в том числе НДС 53 170,17 руб., от дата номер на сумму 347 950 руб., в том числе НДС 53 077,12 руб., от дата номер на сумму 350 000 руб., в том числе НДС 53 389,83 руб., от дата номер на сумму 346 980 руб., в том числе НДС 52 929,15 руб., от дата номер на сумму 349 700 руб., в том числе НДС 53 344,07 руб., от дата номер на сумму 349 990 руб., в том числе НДС 53 388,31 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации ООО «ВолгоТЭК» по НДС за дата, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «ТК «Альянс», ООО «Автостан», ООО «МС-Групп», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК-Терминал», в период с дата по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора Общества Ф.И.О.1, предоставлялись последним в МИ ФНС России номер по адрес, расположенной по адресу: адрес, куда поступали:

дата за дата (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», в размере 338 644, 07 руб.;

дата за дата (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», в размере 338 644, 07 руб.;

дата за дата (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс» и ООО «Автостан» в размере 898 906, 78 руб.;

дата за дата (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс» и ООО «Автостан» в размере 898 906, 78 руб.;

дата за дата (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», ООО «Автостан» и ООО «МС-Групп» в размере 4 774 881, 31 руб.;

дата за дата (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК Терминал» в размере 10 303 816, 29 руб.;

дата за дата (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК Терминал» в размере 10 303 816, 29 руб.;

дата за дата (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК Терминал» в размере 10 303 816, 29 руб.;

дата за дата (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Авторесурс» в размере 618 559, 31 руб.

Таким образом, Ф.И.О.1, являясь генеральным директором ООО «ВолгоТЭК», с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в период с дата создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем, предъявление ООО «ВолгоТЭК» к вычету сумм НДС, оформленных от имени ООО «ТК «Альянс», ООО «Автостан», ООО «МС-Групп», ООО «Авторесурс» и ООО «АТК-Терминал», является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий генерального директора ООО «ВолгоТЭК» Ф.И.О.1, в нарушение ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ, с ООО «ВолгоТЭК» не начислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за период дата в размере 16 874 807 руб., в том числе за:

за дата – 338 644 руб., по срокам уплаты: 112 881 руб. – дата, 112 881 руб. – дата, 112 882 руб. – дата;

за дата – 838 907 руб., по срокам уплаты 279 635 руб. – дата, 279 636 руб. – дата, 279 636 руб. – дата;

за дата – 4 774 881 руб., по срокам уплаты 1 591 627 руб. – дата, 1 591 627 руб. – дата, 1 591 627 руб. – дата;

за дата – 10 303 816 руб., по срокам уплаты 3 434 605 руб. – дата, 3 434 605 руб. – дата, 3 434 606 руб. – дата;

за дата – 618 559 руб., по срокам уплаты 206 186 руб. – дата, 206 186 руб. – дата, 206 187 руб. – дата.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «ВолгоТЭК» НДС за периоды дата составила 16 874 807 руб., то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного заседания защитник подсудимого – адвокат Ф.И.О.5 представил суду письменное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Ф.И.О.1 по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности, указав, что инкриминируемое преступление относится к категории небольшой тяжести и со дня его совершения уже прошло более 2 лет, настаивал на его удовлетворении.

Подсудимый Ф.И.О.1, защитник Ф.И.О.6, поддержали заявленное ходатайство.

Государственный обвинитель не возражает против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности, просит удовлетворить иск прокурора.

Выслушав доводы сторон, исследовав материалы дела, суд находит ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Согласно постановлению Пленума Верховного суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению на основании истечения сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ определено, что прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в п.п.3, 6 ч.1 ст.24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание, что моментом окончания преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, является фактическая неуплата налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством, инкриминируемое Ф.И.О.1 длящееся преступление окончено дата (последний срок уплаты НДС за 2 квартал 2018 года). В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем, срок давности привлечения Ф.И.О.1 к уголовной ответственности за инкриминируемое преступление составляет 2 года после его совершения и истек дата. Сам подсудимый Ф.И.О.1 не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования за истечением сроков давности, других оснований, препятствующих прекращению уголовного дела по названному основанию, действующим законодательством не предусмотрено, в связи с чем, уголовное дело и уголовное преследование в отношении Ф.И.О.1 по ч.1 ст.199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

В рамках расследования уголовного дела аресты, на расчетные счета в банках на имя Ф.И.О.1 и недвижимое имущество последнего не накладывались.

В ходе предварительного следствия заместителем прокурора адрес был заявлен гражданский иск о взыскании с Ф.И.О.1 в доход государства в лице МИ ФНС России номер по адрес суммы материального ущерба в размере 16 874 807 руб. 00 коп.

В судебном заседании Ф.И.О.1 просил в удовлетворении гражданского иска отказать.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.1 ч.1 ст.24 и п.1 ч.1 ст.27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения, не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 239, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Ф.И.О.1 по ч.1 ст.199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения Ф.И.О.1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Гражданский иск заместителя прокурора адрес в интересах РФ в лице МИ ФНС России номер по адрес к Ф.И.О.1 о взыскании причиненного преступлением материального ущерба в размере 16 874 807 руб. 00 коп. оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- оптические диски в количестве 3-х штук, на которых в электронном варианте содержатся: налоговые декларации ООО «ВолгоТЭК», за период со дата по 2 квартал 2018 года;

- книги покупок ООО «ВолгоТЭК» за период дата в которых отражены счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «ТК «Альянс», ООО «Автостан», ООО «МС-Групп», ООО «Авторесурс», ООО «АТК Терминал», выписки из лицевых счетов ООО «ВолгоТЭК» за период дата; выписка из ЕГРЮЛ ООО «ТК «Альянс»; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Автостан»; выписка из ЕГРЮЛ ООО «МС-Групп»; документы ООО «АТК Терминал» и ООО «Авторесурс», а именно: налоговые декларации, книги продаж, выписки из расчетных счетов; сведения об анализах счетов, карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости, отчеты по проводкам;

- копия решения ООО «АТК Терминал», копия решения ООО «Авторесурс», выписка из ЕГРЮЛ ООО «ВолгоТЭК»;

- предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «ВолгоТЭК»: книга продаж ООО «ТК Альянс», банковские реквизиты ООО «ТК Альянс», счет-фактуры за 2018 год, универсальные передаточные документы за 2018 год - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда через Советский районный суд г.Волгограда в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья                                          подпись                                          А.А. Кошелев

дата