Приговор по делу № 1[1]-232/2012 от 14.09.2012

Уг. дело № 1(1)-232/2012 года                                                                   

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г.Бугуруслан                                                                       08 октября 2012 года

                   Бугурусланский районный суд Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Зелениной Н.А., с участием государственного обвинителя - помощника Бугурусланского межрайонного прокурора Рываевой И.В., подсудимого Владимирова Ю.Н., защитника Карпаева А.В., при секретаре Вдовкиной А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

                   Владимирова Ю.Н., <данные изъяты>

                   обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

установил:

         Владимиров Ю.Н. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

                   Владимиров Ю.Н., являясь с 02 марта 2012 года на основании приказа «О назначении» от 29 февраля 2012 года № 57, временно исполняющим обязанности генерального директора открытого акционерного общества «Бугурусланский завод «<данные изъяты>» <адрес> (далее - ОАО «<данные изъяты>»), зарегистрированного 24 января 1994 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 1 по <адрес>, имеющего основной государственный регистрационный номер № №, состоящего на учете в качестве налогоплательщика в МИФНС России № 1 по <адрес>, имеющего идентификационный номер № №, расположенного по адресу: <адрес>, в обязанности которого, согласно Уставу ОАО «<данные изъяты>», утвержденному по решению общего собрания акционеров протокол № 12 от 28 июня 2002

года входило руководство текущей деятельностью общества, действовать от имени общества без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать в установленном законодательством порядке сделки от имени общества, распоряжаться имуществом общества, то есть Владимиров Ю.Н., являясь единоличным руководителем организации - налогоплательщика, на которого в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 ч.1, 44 ч.2 Налогового кодекса РФ, ст.6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года (в ред. Федерального закона № 243-ФЗ от 28 ноября 2011 года) возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, в периоды с 28 марта 2012 года по 29 марта 2012 года и с 18 апреля 2012 года по 19 апреля 2012 года, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации ОАО <данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

                   По состоянию на 28 марта 2012 года в результате ведения хозяйственной деятельности у ОАО «<данные изъяты>» образовалась недоимка перед бюджетом по начисленным и не уплаченным в установленный срок налогам: налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, всего на сумму 40 949 000 рублей (с учетом пени и штрафов 43 101 000 рублей).

                   В язи с тем, что ОАО «<данные изъяты>», в нарушение ст.ст. 23 ч.1, 44 ч.2, 45 Налогового кодекса РФ, не исполняло обязанности по уплате налогов, МИФНС России № 1 по <адрес>, в порядке ст.69 Налогового кодекса РФ, направлялись в организацию требования об уплате налогов, с указанием сведений о суммах задолженности по каждому налогу и сроках исполнения требований.           

                   В связи с неисполнением ОАО «<данные изъяты>» в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью принудительного взыскания недоимки, в период с 17 апреля 2011 года по 28 февраля 2012 года МИФНС России № 1 по <адрес> в соответствии со ст.ст.31,46 Налогового кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», находящихся на расчетных счетах организации, и во исполнении указанных решений о взыскании недоимки по налогам, к расчетным счетам ОАО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, а именно:

                   - в <данные изъяты> 13 инкассовых поручений на сумму <данные изъяты>;

                   - в <данные изъяты> 7 инкассовых поручений на сумму <данные изъяты>;

                   - в <данные изъяты>, 451 инкассовое поручение на сумму <данные изъяты>.

                   Владимиров Ю.Н., зная о наличии недоимки по налогам, по которой МИФНС России № 1 по <адрес> производится принудительное взыскание и в отношении которых МИФНС России № 1 по <адрес> применены способы обеспечения принудительного исполнения обязанности ОАО «<данные изъяты>» по уплате налогов, сознавая об отсутствии возможности законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, будут списываться на оплату инкассовых поручений, выставленных МИФНС России № 1 по <адрес> для погашения недоимки по налогам в бюджет, обязанность по уплате налогов не исполнил, и в нарушение требований ст.45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, принадлежащих ОАО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, желая воспрепятствовать предпринятым МИФНС России № 1 по <адрес> мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и оставить в своем распоряжении денежные средства предприятия, а также, желая получить возможность получения доходов от организаций - контрагентов и дальнейшего распоряжения денежными средствами, принял решение об открытие 28 марта 2012 года расчетных счетов №, №, после чего 29 марта 2012 года указанные расчетные счета были закрыты. В период с 28 марта 2012 года по 29 марта 2012 года по указанным расчетным счетам были произведены операции на сумму 4 486 500 рублей, денежные средства были направлены на покупку валюты - евро.         

                   Далее, по состоянию на 18 апреля 2012 года в результате ведения хозяйственной деятельности у ОАО «<данные изъяты>» образовалась недоимка перед бюджетом по начисленным и не уплаченным в установленный срок налогам: налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, всего на сумму 42 798 000 рублей (с учетом пени и штрафов 45 188 000 рулей).

                   В связи с тем, что ОАО «<данные изъяты>», в нарушение ст.ст.23 ч.1, 44 ч.2, 45 Налогового кодекса РФ, не исполняло обязанности по уплате налогов, МИФНС России № 1 по <адрес>, в порядке ст.69 Налогового кодекса РФ, направлялись в организацию требования об уплате налогов, с указанием сведений о суммах задолженности по каждому налогу и сроках исполнения требований.

                   В связи с неисполнением ОАО «БЗР» в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в

требованиях, с целью принудительного взыскания недоимки, в период с 17 апреля 2011 года по 28 февраля 2012 года МИФНС России № 1 по <адрес> в соответствии со ст.ст.31, 46 Налогового кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика ОАО «<данные изъяты>», находящихся на расчетных счетах организации, и во исполнение указанных решений о взыскании недоимки по налогам, к расчетным счетам ОАО «<данные изъяты> выставлены инкассовые поручения, а именно:

                   - в <данные изъяты>» 13 инкассовых поручений на сумму <данные изъяты>

                   - в <данные изъяты> 7 инкассовых поручений на сумму 4 <данные изъяты>

                   - в <данные изъяты>, 451 инкассовое поручение на сумму <данные изъяты>.

                   Владимиров Ю.Н., зная о наличии недоимки по налогам, по которой МИФНС России № 1 по <адрес> производится принудительное взыскание и в отношении которых МИФНС России № 1 по <адрес> применены способы обеспечения принудительного исполнения обязанности ОАО «<данные изъяты>» по уплате налогов, сознавая об отсутствии возможности законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, будут списываться на оплату инкассовых поручений, выставленных МИФНС России № 1 по <адрес> для погашения недоимки по налогам в бюджет, обязанность по уплате налогов не исполнил, и в нарушение требований ст.45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств в крупном размере, принадлежащих ОАО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, желая воспрепятствовать предпринятым МИФНС России № 1 по <адрес> мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и оставить в своем распоряжении денежные средства предприятия, а также, желая получить возможность получения доходов от организаций - контрагентов и дальнейшего распоряжения денежными средствами, принял решение об открытии 18 апреля 2012 года расчетных счетов №, №, 19 апреля 2012 года данные расчетные счета были закрыты. В период с 18 апреля 2012 года по 19 апреля 2012 года по указанным расчетным счетам было произведено операций на сумму 4 486 500 рублей, денежные средства также направлены на покупку валюты - евро. Общая сумма сокрытых денежных средств составила 8 973 000 рублей.

                    В связи с тем, что налоговому органу до момента получения уведомления из банка не было известно о вновь открытых расчетных счетах, Владимиров Ю.Н. с целью сокрытия от взыскания в бюджет денежных средств, сообщил организациям - контрагентам реквизиты вновь открытых расчетных счетов, на которые в периоды с 28 марта 2012 года по 29 марта 2012 года и с 18 апреля 2012 года по 19 апреля 2012 года поступило денежных средств в сумме 8 973 000 рублей, из которых 8 973 000 рулей направил в качестве оплаты за приобретенные материалы и товары.

                   Сознавая, что МИФНС России № 1 по <адрес> неизвестно о наличии денежных средств на вновь открытых расчетных счетах, в нарушение ст.855 Гражданского кодекса РФ, устанавливающей очередность списания денежных средств со счета, Владимиров Ю.Н. не перечислил денежные средства с расчетных счетов №, № и №, № на погашение недоимки ОАО «<данные изъяты>» перед бюджетом, согласно выставленным инкассовым поручениям, а направил их на расчеты с контрагентами за приобретенные товары.

                   В результате чего, Владимиров Ю.Н., являясь руководителем организации, открывая новые расчетные счета и, осуществляя расчеты с контрагентами более поздней очереди, чем списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, совершил сокрытие денежных средств, принадлежащих ОАО «<данные изъяты>» на сумму 8 973 000 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, лишив тем самым МИФНС России № 1 по <адрес> возможности взыскать неуплаченные в срок налоги, без учета пени и штрафов.

         При ознакомлении с материалами уголовного дела 06 сентября 2012 года от обвиняемого Владимирова Ю.Н. поступило ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

         В подготовительной части судебного заседания подсудимый Владимиров Ю.Н. поддержал заявленное ходатайство. Владимиров Ю.Н. согласился с предъявленным ему обвинением, пояснив, что вину в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ - сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере признает полностью. Владимиров Ю.Н. указал, что осознает характер заявленного ходатайства и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, заявил ходатайство добровольно после проведения консультаций с защитником Карпаевым А.В., который поддержал заявленное ходатайство.

                   Государственный обвинитель Рываева И.В. не возражала против ходатайства о применении особого порядка принятия судебного решения.

                   Учитывая, что Владимиров Ю.Н. заявил о полном согласии с предъявленным ему обвинением, что наказание за преступление, в совершении которого обвиняется Владимиров Ю.Н., не превышает десяти лет лишения свободы. При отсутствии со стороны участников процесса возражений против применения особого порядка принятия судебного решения, суд полагает, что применение указанного порядка не противоречит требованиям уголовно-процессуального закона.          

                   Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

                   Суд квалифицирует действия Владимирова Ю.Н. по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

      При определении вида и меры наказания подсудимому Владимирову Ю.Н. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности, обстоятельства,     смягчающие     и     отягчающие     наказание,     влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

                   Владимиров Ю.Н. по месту жительства и работы характеризуется исключительно положительно, на учете у врача нарколога, психиатра не состоит.

                   Суд учитывает, что Владимиров Ю.Н. совершил преступление, оконченное, относящееся к категории преступлений средней тяжести, в сфере экономической деятельности.

                   Обстоятельств, отягчающих наказание Владимирову Ю.Н., не имеется.

                   Суд также учитывает, что Владимиров Ю.Н., ранее не судим, вину признал полностью и в содеянном раскаялся, и признает их обстоятельствами, смягчающими наказание, в связи с чем считает, что наказание Владимирову Ю.Н. следует назначить в виде условного осуждения к лишению свободы.

                   Исходя из фактических обстоятельств и степени общественной опасности совершенного Владимировым Ю.Н. преступления, суд не усматривает оснований для применения положений ст.15 ч.6 УК РФ (в редакции ФЗ РФ № от 07 декабря 2011 года) об изменении категории преступлений на менее тяжкую.

                   На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.316, 317 УПК РФ,

приговорил:

                      Признать Владимирова Ю.Н. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначить наказание два года лишения свободы.

                   На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным.

                   Установить испытательный срок один год, в течение которого Владимиров Ю.Н. своим поведением должен доказать исправление.

                   Обязать Владимирова Ю.Н. без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением осужденного, не менять постоянного места жительства, работы, являться на регистрацию.

                   Меру пресечения Владимирову Ю.Н. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

                   Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Оренбургский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

                   Приговор не может быть обжалован в кассационном порядке по основанию, предусмотренному ч.1 ст.379 УПК РФ - то есть несоответствию выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом первой инстанции. В случае подачи     кассационной     жалобы осужденный Владимиров Ю.Н. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции.               

Председательствующий                          Н.А. Зеленина