Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-16/2021 (1-240/2020;) от 18.03.2020

Дело № 1-16/2021

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Псков **.**. 2021 года

Псковский городской суд Псковской области в составе

председательствующего судьи Бондаренко И.В.,

при секретарях Щегловой Ю.С., Ломанове Е.М., Чекановской А.А., Боцких О.Р.,

с участием:

государственных обвинителей Цыплакова О.А., Палладиной И.А., Хало Ю.И.,

подсудимой Горячевой Е.А.,

защитника подсудимой Горячевой Е.А. – адвоката Назаренко В.Н.,

представившей удостоверение №* и ордер №* от **.**.**** года,

подсудимой Васильевой Ю.М.,

защитника подсудимой Васильевой Ю.М.– адвоката Горовацкого А.В.,

представившего удостоверение №* и ордер №* от **.**.**** года,

рассмотрев уголовное дело в отношении:

Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки Российской Федерации, невоеннообязанной, имеющей * образование, разведенной, детей и иных нетрудоспособных родственников на иждивении не имеющей, являющейся <данные изъяты> ООО «БА», работающей <должность> магазина «БЛ», принадлежащем ИП Н.М.А., зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой, под стражей не содержавшейся,

обвиняемой в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 187 ч. 1 УК РФ, и двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ,

Васильевой Ю.М., **.**.**** года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки Российской Федерации, невоеннообязанной, имеющей * образование, замужней, детей и иных нетрудоспособных родственников на иждивении не имеющей, работающей <должность> в ООО «К», ранее проживавшей по адресу: <адрес>, с **.**.**** года зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой, под стражей не содержавшейся,

обвиняемой в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Горячева Е.А. совершила изготовление в целях использования, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств, при следующих обстоятельствах:

В период времени не позднее **.**.2017 года у Горячевой Е.А. возник преступный умысел, направленный на совершение неправомерного оборота средств платежей с целью создания фиктивного оборота материалов, товаров, услуг между подконтрольными ей юридическими лицами ООО «СМ» ИНН №* и ООО «Т_1» ИНН №*.

ООО «СМ» (ИНН №*) состоит с **.**.2016 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «СМ» в период с **.**.2016 года по **.**.2017 года являлся Г.В.В., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлась Я.Т.В., которые являлись номинальными руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления его расчетными счетами. **.**.2017 года ООО «СМ» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>.

ООО «Т_1» (ИНН №*) состоит с **.**.2007 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «Т_1» в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года являлся Г.Д.Ю., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлся П.И.М., которые являлись номинальными руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления расчетными счетами Общества. **.**.2017 года ООО «Т_1» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>.

Фактическое руководство деятельностью юридических лиц ООО «СМ» и ООО «Т_1», принятие решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности, управление расчетными счетами указанных Обществ осуществлялось Горячевой Е.А.

**.**.2017 года между ООО «СМ» в лице Г.В.В. и АКБ «Ак Барс» (ПАО) (далее по тексту – Банк) в лице <должность> операционного офиса «Псковский» Н.И.А., заключен договор банковского счета №*, по которому Банк принимает на себя обязательство по расчетно-кассовому обслуживанию ООО «СМ» в валюте Российской Федерации, для осуществления которого Банк открывает клиенту расчетный счет №*.

**.**.2017 года между ООО «СМ» и АКБ «Ак Барс» (ПАО) заключено соглашение №* на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-банк», которое устанавливает порядок проведения расчетных операций по открытому ООО «СМ» счету в электронной форме, обеспечиваемой системой «Интернет/Клиент-банк», состоящей из подсистем обработки, хранения, защиты (в том числе, криптографической) и передачи информации с использованием информационно-телекоммуникационных сетей связи. Согласно данному Соглашению, используемые во взаимоотношениях между Банком и ООО «СМ» при электронных расчетах документы в электронной форме, подписанные электронной подписью, признаются эквивалентными соответствующим бумажным документам и порождают аналогичные права и обязанности сторон по Соглашению. Электронные документы передаются и принимаются с использованием электронной системы «Интернет/Клиент-банк» без их последующего представления на бумажном носителе, за исключением случая, предусмотренного п. 3.1.6 Соглашения.

**.**.2017 года в соответствии с актом приема-передачи программного обеспечения электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» Г.В.В., не осведомленный о преступных намерениях Горячевой Е.А., получил в Банке обезличенный дистрибутивный комплект №* в составе скретч-карты (логин/пароль для входа в систему), eToken и eTokenPass, которые передал Горячевой Е.А.

Во исполнение своего единого преступного умысла, Горячева Е.А., находясь в г. Пскове, в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года, с целью создания видимости осуществления фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ» и ООО «Т_1», путем создания искусственного оборота материалов, товаров, услуг и их оплаты, с использованием технических средств, подключенных к информационно-телекоммуникационным сетям связи, распоряжаясь денежными средствами, расположенными на расчетном счете ООО «СМ» №*, открытом в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неправомерного оборота средств платежей, и, желая их наступления, в подтверждение мнимых сделок между ООО «СМ» и ООО «Т_1», изготовила (сформировала и подписала электронной подписью) в целях использования и сбыла, передав в Банк посредством электронной системы «Интернет/Клиент-Банк», поддельные распоряжения о переводе денежных средств, то есть платежные поручения о перечислении денежных средств, а именно:

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 329 700 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «оплата по счету №* от **.**.2017 за штрипс, в том числе НДС (18.00%) 50 293,22»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 533 800 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 81 427,12»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 2 600 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Доплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 396,61»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 588 190 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 81 823,73»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 508 818 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 81 823,73»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 101 200 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 15 437,29»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 358 100 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 54 625,42»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 322 800 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 49 240,68»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 373 440,82 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за стройматериалы, в том числе НДС (18.00%) 56 965,55»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 371 980 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 56 742,71»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 130 840 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 19 958,64»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 240 382 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 36 668,44»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 488 100 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 74 455,93».

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.12 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Банком России 19.06.2012 года № 383-П, банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками. Перевод денежных средств осуществляется в форме безналичных расчетов, в том числе, расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов в электронном виде, в том числе, с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях. Платежные поручения являются расчетными (платежными) документами. Форма платежного поручения утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 года №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В соответствии со статьей 849 Гражданского кодекса Российской Федерации установлена обязанность банка по распоряжению клиента выдавать или списывать со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

На основании указанных выше поддельных распоряжений о переводе денежных средств операционный офис «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенный по адресу: <адрес>, произвел перевод денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» на расчетный счет ООО «Т_1» в общей сумме 4 349 950,82 рублей.

Кроме того, Горячева Е.А. и Васильева Ю.М. совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период времени не позднее **.**.2017 года у Горячевой Е.А. возник преступный умысел, направленный на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года из бюджета Российской Федерации, исчисленного по операциям, признаваемыми объектами налогообложения, согласно порядку, предусмотренному Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, путем совершения неправомерного оборота средств платежей, создания фиктивного оборота материалов, товаров, услуг между подконтрольными юридическими лицами, подготовки соответствующих фиктивных бухгалтерских документов и получения, тем самым, необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для возмещения налога на добавленную стоимость.

Для создания схемы по незаконному возмещению налога на добавленную стоимость Горячевой Е.А. использовались подконтрольные ей юридические лица ООО «СМ» (ИНН №*) и ООО «Т_1» (ИНН №*).

ООО «СМ» (ИНН №*) состоит с **.**.2016 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «СМ» в период с **.**.2016 года по **.**.2017 года являлся Г.В.В., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлась Я.Т.В., которые являлись номинальными руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления расчетными счетами Общества. **.**.2017 года ООО «СМ» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>.

В целях реализации разработанного преступного плана, в период времени не позднее **.**.2017 года Горячева Е.А., находясь в г. Пскове, обратилась к Г(А).Д.А., которая приговором Псковского городского суда Псковской области от **.**.2020 года признана виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, и которой, с применением ст. 69 ч. 2 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 70 000 рублей, с просьбой об оказании содействия в совершении мошенничества, путем отражения в бухгалтерском учете юридических лиц ООО «СМ» и ООО «Т_1» фиктивных финансовых операций, изготовления фиктивных бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СМ» и ООО «Т_1», составления на основании подготовленных фиктивных бухгалтерских документов, необходимой в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Для подготовки и оформления форм налогового учета и отчетности за 3 квартал 2017 года, утвержденной соответствующими федеральными органами государственной власти, с целью создания условий для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость Горячева Е.А. обратилась к ранее знакомой Васильевой Ю.М., являвшейся <должность> МИФНС России №* по Псковской области и обладающей профессиональными знаниями в сфере налогообложения. В задачу Васильевой Ю.М. входило безупречное оформление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» и ООО «Т_1» за 3 квартал 2017 года, необходимых для возмещения налога на добавленную стоимость, с учетом их сопоставимости при проведении проверки налоговым органом, соблюдение порядка и сроков предоставления налоговой отчетности, а также дальнейший контроль за ходом и результатами камеральной налоговой проверки с последующим информированием Горячевой Е.А.

Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М., осознавая незаконный характер совершаемых действий, преследуя корыстную цель, согласились с предложением Горячевой Е.А., тем самым вступили с ней в преступный сговор и договорились о совместном совершении преступления.

ООО «СМ» в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 года №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса РФ «Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты».

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса РФ «Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо …, в отношении: 1). товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса; 2). товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи».

В соответствии с пунктом 1 статьи 171.1 Налогового Кодекса РФ «В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса РФ «Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном настоящей статьей».

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 2.1, 3, 6-8 статьи 171 Налогового Кодекса РФ.

Горячева Е.А. и Г(А).Д.А., зная об основаниях возникновения права на налоговый вычет, а также порядок применения налоговых вычетов и порядок возмещения налога на добавленную стоимостью из бюджета Российской Федерации, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью обмана собственника имущества, в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года, находясь на территории г. Пскова, оформили фиктивные (мнимые) договоры между ООО «СМ» и ООО «Т_1», фиктивные счета-фактуры и акты по данным договорам.

Так, во исполнение своей преступной роли, в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года, Г(А).Д.А. по указанию Горячевой Е.А., используя реквизиты подконтрольных Горячевой Е.А. юридических лиц ООО «СМ» и ООО «Т_1», с целью последующего предоставления в Межрайонную ИФНС России №* по Псковской области, действуя умышленно, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМ» и ООО «Т_1», из корыстных побуждений, составила и распечатала по фиктивным (мнимым) сделкам следующие бухгалтерские документы:

- договор №* от **.**.2017 года об оказании услуг между директором ООО «СМ» Г.В.В. и директором ООО «Т_1» Г.Д.Ю. Согласно условиям договора ООО «Т_1», как исполнитель, осуществляет выезд специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ, организует работы по контрольной сборке и проверке оборудования в тестовом режиме, оказывает услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа 15846-2002 «Продукция, отправляемая в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение»; маркировка продукции в обязательном порядке. Оплата оказанных услуг производится после подписания акта выполненных работ путем перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

- счет-фактуры и акты №* от **.**.2017 года на сумму 329 700 рублей, в том числе НДС 50 293,22 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 536 400 рублей, в том числе НДС 81 823,73 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 588 190 рублей, в том числе НДС 88 723,90 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 508 818 рублей, в том числе НДС 77 616,30 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 101 200 рублей, в том числе НДС 15 437,29 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 358 100 рублей, в том числе НДС 54 625,42 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 322 800 рублей, в том числе НДС 49 240,68 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 373 440,82 рублей, в том числе НДС 56 965,55 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 371 980 рублей, в том числе НДС 56 742,71 рублей, выставленные ООО «Т_1» в адрес ООО «СМ»;

- договор №* от **.**.2017 года об оказании услуг по обеспечению бесперебойной работы генераторов между директором ООО «СМ» Г.В.В. и директором ООО «Т_1» Г.Д.Ю. По условиям договора ООО «Т_1» оказывает услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок (генераторов), которые заключаются: в подвозке и заправке топливом генераторных установок, в круглосуточном наблюдении техническими специалистами «Исполнителя» за работой и техническим состоянием установок, в проведении регламентных работ по техническому обслуживанию установок, в осуществлении ремонтных работ силами «Исполнителя» или специализированными организациями в случае отказа в работе;

- счет-фактуры и акты №* от **.**.2017 года на сумму 130 840 рублей, в том числе НДС 19 958,64 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 240 382 рубля, в том числе НДС 36 668,44 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 488 100 рублей, в том числе НДС 74 455,93 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 1 280 090 рублей, в том числе НДС 195 267,97 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 1 315 694 рублей, в том числе НДС 200 699,08 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 1 188 931 рублей, в том числе НДС 181 362,36 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 1 331 637 рублей, в том числе НДС 203 131,07 рублей, выставленные ООО «Т_1» в адрес ООО «СМ».

После изготовления Г(А).Д.А. фиктивных бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СМ» и ООО «Т_1», Горячева Е.А. организовала их подписание в г. Пскове неосведомленными об их преступных намерениях Г.В.В., Я.Т.В., Г.Д.Ю. и П.И.М.

С целью создания видимости осуществления фактической финансово-хозяйственной деятельности организациями ООО «СМ» и ООО «Т_1» Горячева Е.А., в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года, используя доступ к расчетным счетам указанных организаций посредством дистанционного банковского обслуживания, осуществила транзит денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» №* по поддельным распоряжениям о переводе денежных средств (платежным поручениям) №* от **.**.2017 года в сумме 329 700 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 533 800 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 588 190 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 508 818 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 101 200 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 358 100 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 322 800 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 373 440,82 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 371 980 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 130 840 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 240 382 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 488 100 рублей, в общей сумме 4 349 950,82 рублей, на расчетный счет ООО «Т_1» №*.

Перечисленные ООО «СМ» в адрес ООО «Т_1» денежные средства, не задействованные в реальной финансово-хозяйственной деятельности организаций, Горячева Е.А. используя находящиеся в её распоряжении банковскую карту №* на имя Г.Д.Ю., подконтрольный расчетный счет №* ООО «БЛП», а также банковскую карту Г(А).Д.А. №*, при содействии Г(А).Д.А., организовала их обналичивание в банкоматах г. Пскова и получение в подотчет с расчетных счетов ООО «Т_1» и ООО «БЛП», тем самым осуществила возврат денежных средств в свое распоряжение.

Продолжая реализацию преступного плана, Горячева Е.А. и Г(А).Д.А. действуя группой лиц по предварительному сговору с Васильевой Ю.М., из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, не позднее **.**.2017 года, находясь в г. Пскове, имея в распоряжении оформленные для совершения преступления фиктивные бухгалтерские документы о совершении мнимых сделок между ООО «СМ» и ООО «Т_1» (договоры, счета-фактуры, акты), а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам указанных организаций, предоставили указанные сведения о фиктивной финансово-хозяйственной деятельности Васильевой Ю.М.

На основании предоставленных Горячевой Е.А. и Г(А).Д.А. сведений, Васильева Ю.М., не позднее **.**.2017 года, находясь на территории г. Пскова, изготовила в форме электронного документа уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» за 3 квартал 2017 года, включая приложения в виде Раздела-8 (книга покупок) и Раздела-9 (книга продаж), в которую заведомо незаконно включила искусственно созданный налоговый вычет по взаимоотношениям с ООО «Т_1» в размере 1 444 012,29 рублей, исчислив к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость в размере 269 606 рублей. Изготовленную в форме электронного документа уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» за 3 квартал 2017 года Васильева Ю.М. передала Горячевой Е.А.

В соответствии с пунктом 1 статьи 176 Налогового Кодекса РФ «в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи».

После чего, Горячева Е.А., действуя группой лиц по предварительному сговору с Васильевой Ю.М. и Г(А).Д.А., путем обмана сотрудников Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области, имея единый умысел на хищение бюджетных денежных средств, достоверно зная о фиктивном характере взаимоотношений между ООО «СМ» и ООО «Т_1», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного возмещения из бюджета государства суммы налога на добавленную стоимость, и желая их наступления, направила **.**.2017 года в ** часов ** минут с IP-адреса №* в виде электронного документа по каналам оператора электронного документооборота ЗАО «КА» в Межрайонную ИФНС №* России по Псковской области, расположенную по адресу: <адрес>, уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года ООО «СМ».

Таким образом, Горячева Е.А., Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М., путем обмана работников государственного органа, неправомерно предъявили к возмещению из бюджета Российской Федерации суммы налога на добавленную стоимость по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «СМ» с ООО «Т_1» в сумме 269 606 рублей.

В подтверждение права на получение налогового вычета Горячева Е.А. и Г(А).Д.А. представили в рамках проводимой в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года налоговым органом камеральной налоговой проверки по каналам оператора электронного документооборота ЗАО «КА» электронные копии заранее подготовленных фиктивных бухгалтерских документов ООО «СМ» и ООО «Т_1» с целью ввести в заблуждение работников Межрайонной ИФНС №* России по Псковской области, предоставив им недостоверные сведения.

При этом, Горячева Е.А., Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М. выполнили все действия, необходимые для возмещения налога на добавленную стоимость, однако, преступление не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку проведенной Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области камеральной налоговой проверкой (акт №* от **.**.2018 года) было установлено завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 3 квартал 2017 года в сумме 269 606 рублей, на основании чего **.**.2018 года Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области было принято решение №* об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость.

Таким образом, Горячева Е.А., Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М., действуя группой лиц по предварительному сговору, совершили умышленные действия, направленные на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в размере 269 606 рублей, что в соответствии с Примечанием 4 к ст. 158 УК Российской Федерации составляет крупный размер.

Кроме того, Горячева Е.А. совершила изготовление в целях использования, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств, при следующих обстоятельствах:

В период времени до **.**.2017 года у Горячевой Е.А. возник преступный умысел, направленный на совершение неправомерного оборота средств платежей с целью создания фиктивного оборота материалов, товаров, услуг между подконтрольными ей юридическими лицами ООО «СМ» (ИНН №*) и ООО «Т_1» (ИНН №*).

ООО «СМ» ИНН №* состоит с **.**.2016 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «СМ» в период с **.**.2016 года по **.**.2017 года являлся Г.В.В., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлась Я.Т.В., которые являлись номинальными руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления расчетными счетами Общества. **.**.2017 года ООО «СМ» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>.

ООО «Т_1» (ИНН №*) состоит с **.**.2007 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «Т_1» в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года являлся Г.Д.Ю., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлся П.И.М., которые являлись номинальным руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления расчетными счетами Общества.

**.**.2017 года ООО «Т_1» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>.

**.**.2017 года между ООО «СМ» и АКБ «Ак Барс» (ПАО) заключено соглашение №* на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-банк», которое устанавливает порядок проведения расчетных операций по открытому ООО «СМ» счету в электронной форме, обеспечиваемой системой «Интернет/Клиент-банк», состоящей из подсистем обработки, хранения, защиты (в том числе криптографической) и передачи информации с использованием информационно-телекоммуникационных сетей связи. Согласно данному Соглашению, используемые во взаимоотношениях между Банком и ООО «СМ» при электронных расчетах документы в электронной форме, подписанные электронной подписью, признаются эквивалентными соответствующим бумажным документам и порождают аналогичные права и обязанности сторон по Соглашению. Электронные документы передаются и принимаются с использованием электронной системы «Интернет/Клиент-банк» без их последующего представления на бумажном носителе, за исключением случая, предусмотренного п. 3.1.6 Соглашения.

Во исполнение своего единого преступного умысла, Горячева Е.А., находясь в г. Псков, в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года, с целью создания видимости осуществления фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ» и ООО «Т_1», путем создания искусственного оборота материалов, товаров, услуг и их оплаты, с использованием технических средств, подключенных к информационно-телекоммуникационным сетям связи, распоряжаясь денежными средствами, расположенными на расчетном счете ООО «СМ» №*, открытом в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неправомерного оборота средств платежей и желая их наступления, в подтверждение мнимых сделок между ООО «СМ» и ООО «Т_1», изготовила (сформировала и подписала электронной подписью) в целях использования, и сбыла, передав в Банк посредством электронной системы «Интернет/Клиент-Банк», поддельные распоряжения о переводе денежных средств, то есть платежные поручения о перечислении денежных средств, а именно:

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 449 208 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 68 523,25»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 310 060 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 47 297,29»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 518 220 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 79 050,51»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 498 800 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по запуску и настройке электротехнического оборудования, в том числе НДС (18.00%) 76 088,14»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 510 854 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за металл. лист, в том числе НДС (18.00%) 77 926,88»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 346 190 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за металл. лист, в том числе НДС (18.00%) 52 808,64»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 127 240 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за металл. лист, в том числе НДС (18.00%) 19 409,49»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 289 450 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за стройматериалы, в том числе НДС (18.00%) 44 153,39»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 478 800 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 73 037,29»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 396 750 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 60 521,19»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 498 620 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 76 060,68»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 406 520 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Частичная оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 62 011,53»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 291 850 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес> с назначением платежа «Доплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 44 519,49»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 353 600 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 53 938,98»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 123 500 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за стройматериалы, в том числе НДС (18.00%) 18 838,98»;

- платежное поручение №* от **.**.2017 года о перечислении денежных средств в сумме 582 100 рублей на расчетный счет ООО «Т_1» №*, открытый в операционном офисе «На Советской» в г. Псков филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) в г. Санкт Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, с назначением платежа «Оплата по счету №* от **.**.2017 за услуги по обеспечению БРГ, в том числе НДС (18.00%) 88 794,92».

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.12 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Банком России 19.06.2012 года № 383-П, банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками. Перевод денежных средств осуществляется в форме безналичных расчетов в том числе - расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях. Платежные поручения являются расчетными (платежными) документами. Форма платежного поручения утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 года №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». В соответствии со статьей 849 Гражданского кодекса Российской Федерации установлена обязанность банка по распоряжению клиента выдавать или списывать со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

На основании указанных выше поддельных распоряжений о переводе денежных средств операционный офис «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенный по адресу: <адрес> произвел перевод денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» на расчетный счет ООО «Т_1» в общей сумме 6 181 762 рублей.

В период времени не позднее **.**.2017 года у Горячевой Е.А. возник преступный умысел, направленный на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года из бюджета Российской Федерации, исчисленного по операциям, признаваемыми объектами налогообложения, согласно порядку, предусмотренному Главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации, путем совершения неправомерного оборота средств платежей, создания фиктивного оборота материалов, товаров, услуг между подконтрольными юридическими лицами, подготовки соответствующих фиктивных бухгалтерских документов и получения тем самым необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для возмещения налога на добавленную стоимость.

ООО «СМ» (ИНН №*) состоит с **.**.2016 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области (<адрес>). Директором ООО «СМ» в период с **.**.2016 года по **.**.2017 года являлся Г.В.В., в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года являлась Я.Т.В., которые являлись номинальными руководителями и участниками Общества и не принимали решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управления расчетными счетами Общества. **.**.2017 года ООО «СМ» открыт расчетный счет №* в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>.

В целях реализации разработанного преступного плана, в период времени не позднее **.**.2017 года, Горячева Е.А., находясь в г. Пскове, обратилась к Г(А).Д.А., которая приговором Псковского городского суда Псковской области от **.**.2020 года признана виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, и которой, с применением ст. 69 ч. 2 УК РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 70 000 рублей, с просьбой об оказании содействия в совершении мошенничества, путем отражения в бухгалтерском учете юридических лиц ООО «СМ» и ООО «Т_1» фиктивных финансовых операций, изготовления фиктивных бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СМ» и ООО «Т_1», составления на основании подготовленных фиктивных бухгалтерских документов необходимой в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Для подготовки и оформления форм налогового учета и отчетности за 4 квартал 2017 года, утвержденной соответствующими федеральными органами государственной власти, с целью создания условий для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость Горячева Е.А. обратилась к ранее знакомой Васильевой Ю.М., являвшейся <должность> МИФНС России №* по Псковской области и обладающей профессиональными знаниями в сфере налогообложения. В задачу Васильевой Ю.М. входило безупречное оформление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, с учетом их сопоставимости при проведении проверки налоговым органом, соблюдение порядка и сроков предоставления налоговой отчетности, а также дальнейший контроль за ходом и результатами камеральной налоговой проверки с последующим информированием Горячевой Е.А.

Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М., осознавая незаконных характер совершаемых действий, преследуя корыстную цель, согласились с предложением Горячевой Е.А., тем самым вступили с ней в преступный сговор и договорились о совместном совершении преступления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171.1 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса РФ, суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 2.1, 3, 6-8 статьи 171 Налогового Кодекса РФ.

Горячева Е.А. и Г(А).Д.А., зная об основаниях возникновения права на налоговый вычет, а также порядок применения налоговых вычетов и порядок возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью обмана собственника имущества, в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года, находясь на территории г. Пскова, оформили фиктивные (мнимые) договора между организациями ООО «СМ» и ООО «Т_1», а, в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года оформили фиктивные счета-фактуры и акты по данным договорам.

Так, во исполнение своей преступной роли, в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года, Г(А).Д.А. по указанию Горячевой Е.А., используя реквизиты подконтрольных Горячевой Е.А. юридических лиц ООО «СМ» и ООО «Т_1», с целью последующего предоставления в Межрайонную ИФНС России №* по Псковской области, действуя умышленно, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СМ» и ООО «Т_1», из корыстных побуждений, составила и распечатала по фиктивным (мнимым) сделкам следующие бухгалтерские документы:

- счета-фактуры и акты №* от **.**.2017 года на сумму 310 060 рублей, в том числе НДС 47 297,29 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 449 208 рублей, в том числе НДС 68 523,25 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 518 220 рублей, в том числе НДС 79 050,51 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 498 800 рублей, в том числе НДС 76 088,14 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 510 854 рублей, в том числе НДС 77 926,88 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 346 190 рублей, в том числе НДС 52 808,64 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 127 240 рублей, в том числе НДС 19 409,49 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 289 450 рублей, в том числе НДС 44 153,39 рублей, выставленные ООО «Т_1» в адрес ООО «СМ».

- договор №* от **.**.2017 года об оказании услуг по обеспечению бесперебойной работы генераторов между директором ООО «СМ» Г.В.В. и директором ООО «Т_1» Г.Д.Ю. По условиям договора, ООО «Т_1» оказывает услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок (генераторов), которые заключаются: в подвозке и заправке топливом генераторных установок, в круглосуточном наблюдении техническими специалистами «Исполнителя» за работой и техническим состоянием установок, в проведении регламентных работ по техническому обслуживанию установок, в осуществлении ремонтных работ силами «Исполнителя» или специализированными организациями в случае отказа в работе;

- счета-фактуры и акты №* от **.**.2017 года на сумму 478 800 рублей, в том числе НДС 73 037,29 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 396 750 рубля, в том числе НДС 60 521,19 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 498 620 рублей, в том числе НДС 76 060,68 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 406 520 рублей, в том числе НДС 62 011,53 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 291 850 рублей, в том числе НДС 44 519,49 рублей; №* от **.**.2017 года на сумму 353 600 рублей, в том числе НДС 53 938,98 рублей, выставленные ООО «Т_1» в адрес ООО «СМ».

После изготовления Г(А).Д.А. фиктивных бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «СМ» и ООО «Т_1» Горячева Е.А. организовала их подписание в г. Пскове неосведомленными об их преступных намерениях Г.В.В., Я.Т.В., Г.Д.Ю. и П.И.М.

С целью создания видимости осуществления фактической финансово-хозяйственной деятельности организациями ООО «СМ» и ООО «Т_1» Горячева Е.А., в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года, используя доступ к расчетным счетам указанных организаций посредством дистанционного банковского обслуживания, осуществила транзит денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» №* по поддельным распоряжениям о переводе денежных средств (платежным поручениям) №* от **.**.2017 года в сумме 449 208 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 310 060 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 518 220 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 498 800 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 510 854 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 346 190 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 127 240 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 289 450 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 478 800 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 396 750 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 498 620 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 406 520 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 291 850 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 353 600 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 123 500 рублей; №* от **.**.2017 года в сумме 582 100 рублей, в общей сумме 6 181 762 рублей, на расчетный счет ООО «Т_1» №*.

Перечисленные ООО «СМ» в адрес ООО «Т_1» денежные средства, не задействованные в реальной финансово-хозяйственной деятельности организаций, Горячева Е.А. используя находящиеся в её распоряжении банковскую карту №* на имя Г.Д.Ю., банковскую карту №* на имя П.И.М., подконтрольный расчетный счет №* ООО «БЛП», а также банковскую карту Г(А).Д.А. №*, при содействии Г(А).Д.А., расчетные счета №* Б.А.А. и №* Т.В.Л., не осведомленных о её преступных намерениях, организовала их обналичивание в банкоматах г. Пскова и получение в подотчет с расчетных счетов ООО «Т_1» и ООО «БЛП», тем самым осуществила возврат денежных средств в свое распоряжение.

Продолжая реализацию преступного плана, Горячева Е.А. и Г(А).Д.А., действуя группой лиц по предварительному сговору с Васильевой Ю.М., из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, не позднее **.**.2018 года, находясь в г. Пскове, имея в распоряжении оформленные для совершения преступления фиктивные бухгалтерские документы о совершении мнимых сделок между ООО «СМ» и ООО «Т_1» (договоры, счета-фактуры, акты), а также сведения о движении денежных средств по расчетным счетам указанных организаций, предоставили указанные сведения о фиктивной финансово-хозяйственной деятельности Васильевой Ю.М.

На основании предоставленных Горячевой Е.А. и Г(А).Д.А. сведений, Васильева Ю.М., не позднее **.**.2018 года, находясь на территории г. Пскова, изготовила в форме электронного документа налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» за 4 квартал 2017 года, включая приложения в виде Раздела-8 (книга покупок) и Раздела-9 (книга продаж), в которую заведомо незаконно включили искусственно созданный налоговый вычет по взаимоотношениям с ООО «Т_1» в размере 835 346,75 рублей, исчислив к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость в размере 441 408 рублей. Изготовленную в форме электронного документа налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» за 4 квартал 2017 года Васильева Ю.М. передала Горячевой Е.А.

После чего, Горячева Е.А., действуя группой лиц по предварительному сговору с Г(А).Д.А. и Васильевой Ю.М., путем обмана сотрудников Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области, имея единый умысел на хищение бюджетных денежных средств, достоверно зная о фиктивном характере взаимоотношений между ООО «СМ» и ООО «Т_1», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного возмещения из бюджета государства суммы налога на добавленную стоимость и желая их наступления, направила **.**.2018 года в ** часов ** минут с IP-адреса №* в виде электронного документа по каналам оператора электронного документооборота ЗАО «КА» в Межрайонную ИФНС №* России по Псковской области, расположенную по адресу: <адрес>., налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года ООО «СМ».

В подтверждение права на получение налогового вычета Горячева Е.А. и Г(А).Д.А. представили в рамках проводимой в период с **.**.2018 года по **.**.2018 года налоговым органом камеральной налоговой проверки по каналам оператора электронного документооборота ЗАО «КА» электронные копии заранее подготовленных фиктивных бухгалтерских документов ООО «СМ» и ООО «Т_1» с целью ввести в заблуждение работников Межрайонной ИФНС №* России по Псковской области, предоставив им недостоверные сведения.

При этом, Горячева Е.А., Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М. выполнили все действия, необходимые для возмещения налога на добавленную стоимость, однако, преступление не было доведено до конца по независящим от них причинам, поскольку проведенной Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области камеральной налоговой проверкой (акт №* от **.**.2018 года) установлено завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал 2017 года в сумме 441 408 рублей, на основании чего **.**.2018 года Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области принято решение №* об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость.

Таким образом, Горячева Е.А., Г(А).Д.А. и Васильева Ю.М., действуя группой лиц по предварительному сговору, совершили умышленные действия, направленные на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость в размере 441 408 рублей, что в соответствии с Примечанием 4 к ст. 158 УК Российской Федерации составляет крупный размер.

Подсудимые Горячева Е.А. и Васильева Ю.М. вину в предъявленном обвинении признали полностью, указав, что искренне раскаиваются в совершенных преступления.

По обстоятельствам инкриминируемых преступлений подсудимая Васильева Ю.М. показания давать отказалась, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции Российской Федерации. Подсудимая Горячева Е.А. показала, что выполняя действия, приведенные в обвинении, она действовала по указанию иных лиц, от которых находилась в материальной зависимости в связи со сложным материальным положением, что не уменьшает степень ее ответственности. Однако данные указанных лиц называть отказывается, опасаясь их влияния.

Помимо признания подсудимой Горячевой Е.А. вины в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 187 ч.1 УК РФ, и признания вины Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М. в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст.159 ч. 3 УК РФ, вина Горячевой Е.А. в совершении изготовления в целях использования, а равно сбыта поддельных распоряжений о переводе денежных средств в 3 и 4 квартале 2017 года (два преступления), а также вина Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М. в совершении покушений на мошенничество, то есть покушений на хищение чужого имущества путем обмана, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере в 3 и 4 квартале 2017 года (двух преступлений), подтверждается следующими исследованными в суде доказательствами:

- показаниями Г(А).Д.А., имеющей в рамках рассматриваемого уголовного дела статус свидетеля, данными ею **.**.2019 года, **.**.2019 года, **.**.2019 года в рамках предварительного расследования уголовного дела в качестве обвиняемой, с которой в порядке ст. 317.2 УПК РФ заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что в **.2017 года Горячева Е.А. предложила ей работу бухгалтера по ведению бухгалтерского учета нескольких фирм, занимающихся оптовой торговлей, для ведения первичной документации, оформления накладных, счетов-фактур, актов выполненных работ. При этом, сдавать налоговую отчетность не требовалось, поскольку у Горячевой Е.А. это делал другой человек. Горячева Е.А. пригласила её в офис №* на ул. М. в г. Пскове, показала рабочее место и компьютер с базами 1С бухгалтерия, объяснила общими словами деятельность фирм, которые перепродают друг другу товары, знают, где их купить. Кто ещё имел отношение к данным фирмам, Горячева Е.А. не поясняла. Она и Горячева Е.А. в этот же день попытались загрузить сведения о движении денежных средств по одной из фирм в базу 1С, но ничего не вышло. Работу с Горячевой Е.А. она прервала примерно до **.2017 года. В **.2017 года Горячева Е.А. вновь позвонила ей и попросила выйти на работу. Она вновь пришла в офис №* по ул. М. в г. Пскове. В дальнейшем она продолжала свою работу в офисе №*, позже, в 2018 году работала иногда в офисе №*, который также использовался Горячевой Е.А. Примерно в этот период времени подошел период сдачи налоговой отчетности за 1 квартал 2017 года. Горячева Е.А. предоставила ей данные для входа в электронную почту <данные изъяты> и сообщила электронный адрес Васильевой Ю.М. - <данные изъяты>, которая должна готовить декларации. Как ей пояснила Горячева Е.А., на её почту будут приходить зашифрованные файлы налоговых деклараций, которые нужно будет через электронный документооборот передавать в налоговую инспекцию в соответствии с датами предоставления налоговой отчетности. В случае, если требовалось предоставление налоговых деклараций в бумажном виде, то ни она, ни Горячева Е.А. их не готовили. Горячева Е.А. приносила уже готовые вторые экземпляры со штампом регистрации налоговой. Все эти декларации были приняты от имени Васильевой Ю.М. Как в дальнейшем она поняла, Васильева Ю.М., которая со слов Горячевой Е.А., готовила налоговые декларации, являлась работником налоговой инспекции. Васильеву Ю.М. она никогда не видела. Общение с ней поддерживала исключительно Горячева Е.А., как по телефону, так и при личных встречах. Об этом она может судить из того, что иногда Горячева Е.А. привозила зашифрованные файлы налоговых деклараций на флеш-носителе. Как правило, для оформления налоговых деклараций ею или Горячевой Е.А. на почту Васильевой Ю.М. направлялись сведения о движении за отчетный период, сведения о продажах. При этом, налоговые декларации и все приложения к ним Васильева Ю.М. формировала самостоятельно. Иногда, и это видно из переписки с Васильевой Ю.М., Васильева Ю.М. подгоняла сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, и согласовывала эти моменты с Горячевой Е.А. В том числе Васильева Ю.М. готовила налоговые декларации за 3 и 4 квартал 2017 года по НДС организации ООО «СМ». Сведения об этом имеется в переписке в электронной почте. В 1 квартале 2017 года налоговая отчетность ею (Г(А).Д.А.) была сдана по указанной выше схеме. Налоговая отчетность сдавалась от фирм ООО «Т_1», ООО «СМ» и других. Таким образом, вся налоговая отчетность по всем указанным фирмам готовилась Васильевой Ю.М. Для отправки документации по каналам электронного документооборота у неё (Г(А).Д.А.) имелись электронно-цифровые подписи от имени директоров данных организаций. После предоставления налоговой отчетности за 1 квартал 2017 года, на основании книги-покупок и книги-продаж, предоставленных Васильевой Ю.М., ею осуществлялась подготовка счетов, счетов-фактур, накладных и других бухгалтерских документов за прошедший квартал. То есть, в течении 1 квартала 2017 года никакая финансово-хозяйственная документация по деятельности фирм, в том числе ООО «СМ» и ООО «Т_1» не составлялась. Декларации готовились на основании движения по банку, и в последующем, задним числом изготавливались ею. Таким образом, на момент предоставления налоговой отчетности, документов, подтверждающих факты финансово-хозяйственной деятельности, не имелось. Аналогичная ситуация повторялась во 2, 3 и 4 кварталах 2017 года и 2018 году. Подготовленные на основании сведений из налоговых деклараций бухгалтерские документы подписывались фактическими директорами, в случае с ООО «СМ» и ООО «Т_1» это П.И.М., Г.Д.Ю., Г.В.В., Я.Т.В.. Подписание происходило либо в офисе, либо Горячева Е.А. забирала документы и подписывала их самостоятельно. Каким образом и где она встречалась с директорами, ей не известно. Печати ООО «СМ» и ООО «Т_1» находились в офисе №* по ул. М. г. Псков в шкафу. Иногда они находились у директоров. В 2017 году Горячева Е.А. сообщила о блокировке своей карты приставами, попросила её использовать собственную карту Альфа-банка для перечисления денежных средств с ООО «Т_1» и последующего их обналичивания. На данную карту Горячева Е.А. также перечисляла и заработную плату. Она согласилась на это. В последующем подобные перечисления повторялись неоднократно. В Альфа-банке у неё был открыт расчетный счет, к которому было выпущено две равнозначные банковские карты. Со временем, вторую карту и пин-код к ней она передала Горячевой Е.А. Ей известно, что на её счет в Альфа-банке поступали значительные средства с расчетного счета ООО «Т_1». Часть денег в банкомате по поручению Горячевой Е.А. она обналичивала лично. В этом случае денежные средства она сразу передавала лично в руки Горячевой Е.А. Какую-то часть денежных средств Горячева Е.А. обналичивала самостоятельно, используя переданную ею банковскую карту. Никакие беспроцентные займы в ООО «Т_1» она не брала. Это основание для перечисления денежных средств, которое Горячева Е.А. указывала при составлении платежного поручения. Как она понимает, это было нужно, чтобы у банка не возникло вопросов. В итоге её банковская карта была заблокирована банком из-за этих перечислений и расчетный счет закрыт. В течение всего периода она получала от Горячевой Е.А. только заработную плату в размере 25 000 рублей ежемесячно и никакого другого вознаграждения дополнительно не получала. Таким образом, она полностью признала свою вину по предъявленному обвинению и пояснила, что, приглашая её на работу Горячева Е.А. заранее не сообщала, что с её участием будут совершаться какие-либо преступления. В последующем Горячева Е.А. также не говорила напрямую, что она, Горячева Е.А. и Васильева Ю.М. совершают преступление, направленное на незаконное возмещение НДС, однако начав составлять бухгалтерские документы по деятельности ООО «СМ» и ООО «Т_1» по сделкам, которые фактически не совершались, она пришла к выводу, что принимает участие в налоговом преступлении. Свои действия она объясняет тем, что, изначально доверилась Горячевой Е.А., которая была для неё не посторонним человеком и кроме того она не имела достаточного практического опыта в бухгалтерской сфере, поскольку только в **** году она окончила <данные изъяты> по специальности <данные изъяты>. В содеянном раскаивается. С Горячевой Е.А. она общалась продолжительное время, общалась как лично, так и по телефону. Может сказать, что голос Горячевой Е.А. она знает достаточно хорошо, чтобы узнать. В ходе предварительного расследования ей представлялись для прослушивания звуковые файлы. В ходе прослушивания звуковых файлов <данные изъяты> она узнала свой голос и голос Горячевой Е.А. (т.28 л.д. 56-58, 72-77, 96-121);

- показаниями свидетеля Я.Т.В. в судебном заседании о том, что в **.2017 года, когда она лишилась работы, один из ее давних знакомых предложил обратиться по вопросу трудоустройства к Горячевой Е.А. Последняя при встрече рассказала ей порядок работы, объяснила, что требовалось быть подставным лицом в качестве директора. При этом, управление фирмой, расчетными счетами организации от нее (Я.Т.В.) не требовалось. Как пояснила Горячева Е.А., номинальный директор требовался для расширения бизнеса, у которого имелся один хозяин и руководитель всех фирм. От неё (Я.Т.В.) требовалось только подписывать документы организации и представляться директором в банках, МИФНС и других органах. Она (Я.Т.В.) согласилась на предложенные условия. Первоначально, в **-**.2017 года на неё была зарегистрирована организация ООО «С_1», в которой она выступила учредителем и директором. Регистрация фирмы проходила через ООО «КБ». Все документы были подготовлены данной организацией и подписаны ею (Я.Т.В.). Документы для регистрации юридического лица в МИФНС были предоставлены лично ею (Я.Т.В.). После регистрации ООО «С_1» она периодически подписывала по просьбе Горячевой Е.А. документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества. Примерно в **.2017 года ей позвонили из ООО «КБ», и звонившая девушка попросила подойти и ознакомиться с документами. Она пришла в офис ООО «КБ», где, изучив переданные ей сотрудницей документы, поняла, что данные документы требовались для оформления фирмы ООО «СМ». Согласно данным документам, она входила в состав участников указанного Общества, становилась директором, а предыдущий директор продавал свою долю в Обществе и выходил из его состава. Поскольку для неё это было неожиданно, она позвонила Горячевой Е.А. и попросила объяснений. Горячева Е.А. пояснила, что это еще одна её фирма, с директором которой возникли трудности. После объяснений Горячевой Е.А. она (Я.Т.В.) согласилась стать участником указанного Общества, и подписала все документы. Далее, через некоторое время с нею созвонились и договорились о дне предоставления документов в МИФНС. Документы она предоставляла в МИФНС. За её участие в указанном, Горячева Е.А. выплачивала ей (Я.Т.В.) вознаграждение в размере 15 000 рублей за каждую фирму. Намерения управлять указанными фирмами она (Я.Т.В.) не имела, полагала, что управление ими осуществлялось Горячевой Е.А., поскольку именно Горячева Е.А. владела информацией по фирмам, предоставляла ей бухгалтерские документы, счета-фактуры, товарные накладные, управляла расчетным счетом. Она (Я.Т.В.) подписывала все документы, которые ей предоставляла Горячева Е.А. и просила подписать; в деятельность фирм она (Я.Т.В.) не вникала. Чем фактически указанный организации занимались, она не интересовалась, до тех пор, пока её не вызвали на допрос в МИФНС. Ведение бухгалтерского учета фирм Горячевой Е.А. осуществляла "Д". Ей известно об этом, поскольку, когда, получая запросы из банков, она обращалась в офис фирм, пакеты документов ей распечатывала именно "Д". Когда её (Я.Т.В.) вызвали на допрос в МИФНС, это было для нее неожиданностью, и она вновь попросила объяснений у Горячевой Е.А. С последней встретились в офисе, расположенном на ул. М., д. №*, при разговоре присутствовала "Д". Горячева Е.А. и "Д" рассказали о том, что нужно ей говорить в налоговой инспекции о деятельности фирмы, совершенных в проверяемый период финансовых операциях, приобретенном имуществе, контрагентах. Последний раз она (Я.Т.В.) общалась с Горячевой Е.А. в **.2018 года в офисе БП, когда происходила перерегистрация машины «Л» с ООО «СМ». Её участие требовалось, поскольку на тот момент она (Я.Т.В.) еще являлась директором Общества и должна была подписать документы. Печать ООО «СМ» в период, когда она (Я.Т.В.) была директором данной организации, постоянно находилась в офисе Горячевой Е.А., расположенном по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, или №*. Иногда, когда нужно было идти в банк, Горячева Е.А. давала ей (Я.Т.В.) печать, но после посещения банка требовала её вернуть. О возмещении НДС за 3 квартал 2017 года ей стало известно в **.2018 года, когда ей позвонили из МИФНС. Она ничего не поняла, попросила перезвонить и обратилась к Горячевой Е.А., которая пояснила, что она возмещает НДС от ООО «СМ» и поступило уведомление о вызове её, как директора организации в МИФНС для дачи пояснений. Она была очень обеспокоена этим фактом, особенно после того, как получила акт налоговой проверки со всеми начисленными штрафами, недоимками и прочим. Лично она в МИФНС документы, касающиеся возмещения НДС, не предоставляла. Полагает, что они были подготовлены и направлены Горячевой Е.А. в электронном виде. Подписывала ли она декларации и заявления на возмещение НДС, не помнит. Когда в МИФНС ей стали задавать конкретные вопросы о деятельности ООО «СМ» она растерялась, рассказала общими фразами о деятельности фирмы и подтвердила, что организация фактически осуществляет деятельность;

- показаниями свидетеля Г.Д.Ю., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что летом 2016 года от кого-то из знакомых он узнал о том, что можно заработать денежные средства путем регистрации юридического лица на свое имя. При этом, осуществлять какую-либо деятельность не требовалось, а нужно было только зарегистрировать фирму в налоговой инспекции и периодически подписывать документы по деятельности фирмы. Ему передали номер телефона женщины, с которой по этому вопросу нужно было встретиться в г. Пскове. Номер телефона <данные изъяты>. Данную женщину звали "Е". Других данных о ней он не помнит. При встрече в г. Пскове "Е" пояснила, что от него требуется предъявить документы в налоговую инспекцию для регистрации фирмы, открыть расчетный счет в банке, периодически подписывать документы, касающиеся деятельности фирмы. Управлять фирмой от него не требовалось. За данные действия она предложила платить ему по 5 000 рублей в месяц. Он согласился. Точных обстоятельств регистрации фирмы не помнит. Возможно, документы для регистрации ему предоставляла "Е". Он помнит, что посещал нотариуса в офисе, расположенном на ул. Я., напротив МИФНС, а также налоговую инспекцию. Через некоторое время после регистрации фирмы вместе с "Е" он ходил в банк ВТБ для открытия счета. К счету были выпущены 2 карты: корпоративная и зарплатная. Данные карты он получил лично в банке на руки, а затем передал их в руки "Е" вместе с данными о ПИН-кодах в конвертах. Также, им была оформлена доверенность на имя "Е", по которой она могла получать какие-то документы в банке. Он в это не вникал, поскольку понимал, что движение денег по счету будут контролировать другие лица, и его это не интересовало. В дальнейшем, периодически "Е" звонила ему и просила подъехать подписать какие-либо документы по деятельности фирмы ООО «Т_1». Они встречались в г. Пскове. Документы он подписывал, не глядя на их содержание. Какие юридические последствия влекло подписание данных документов, он не знал. Один раз он посещал "Е" в помещении офиса, расположенного по адресу: г. Псков ул. М. д. №*, офис №*, на * этаже. Денежные средства, по договоренности, "Е" ежемесячно перечисляла на его личную банковскую карту, открытую в Сбербанке. По деятельности фирмы ни с кем кроме "Е" он не общался. Как и где готовили документы, он не знает. Все документы ему предоставляла "Е". Последний раз с "Е" он общался летом или осенью 2017 года, когда просил её снять его с должности директора и учредителя фирмы ООО «Т_1». Он начал подозревать, что деятельность "Е" не совсем законная, и решил отказаться от должности директора. Он приехал в г. Псков и у того же нотариуса, что и при регистрации фирмы, выписал доверенность, или еще какой-то документ, который со слов "Е" позволит снять его с должности директора и учредителя. Больше ни в какие государственные учреждения он не ходил. О финансово-хозяйственной деятельности ООО «Т_1» ему ничего не известно. Чем занималась фирма, ему не известно. Наличные денежные средства в банке ВТБ он никогда не получал. Какие денежные средства поступали на карты, открытые на его имя в этом банке, он не знает (т.26 л.д. 53-56, 57-64);

- показаниями свидетеля П.И.М., данными в ходе предварительного следствия, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что с Горячевой Е.А. он познакомился в баре примерно в сентябре 2017 года. В ходе общения она предложила работу и дала номер своего телефона - <данные изъяты>. Через некоторое время он созвонился с ней и попросил о встрече по поводу работы. На встрече Горячева Е.А. предложила ему стать директором фирмы, которая занимается строительством, пояснив, что данная фирма ведет деятельность, однако имеются сложности с директором, которого нужно заменить. Он рассчитывал на действительную работу. Для оформления фирмы на его имя Горячева Е.А. предоставила пакет документов. Данные документы готовили не при нем, кто их изготавливал, он не знает. Из документов он понял, что станет директором организации ООО «Т_1». Когда Горячева Е.А. передала ему документы, она показала, где их нужно подписать, и сказала, куда их отнести и что при этом говорить. Так, она первоначально направила его в нотариальную контору, расположенную на ул. Я., где ему заверили документы – решение учредителя об увеличении уставного капитала и выходе из состава учредителей предыдущего учредителя, и решение о назначении его директором. После этого, с пакетом документов, переданным ему Горячевой Е.А. он пошел в налоговую инспекцию, где предоставил документы на регистрацию. Позднее выяснилось, что имеются ошибки в документах, и последние ему были возвращены. Документы он передал Горячевой Е.А. После исправления документы он сдал в налоговую инспекцию. После регистрации фирмы, по указанию Горячевой Е.А. он пошел в банк ВТБ, переоформил расчетный счет на свое имя. Также, примерно в **.2018 года он открыл расчетный счет в Сбербанке на ул. О., где оформил карту к расчетному счету, которую и сведения о пин-коде передал Горячевой Е.А. При всех регистрационных действиях, при открытии расчетных счетов, их переоформлении он предоставлял номер телефона <данные изъяты> и почтовый электронный ящик, предоставленные ему Горячевой Е.А. Кроме этого, он передал последней две свои личные карты, открытые в банке ВТБ до знакомства с Горячевой Е.А., а также сообщил ей пин-коды карт. Движение по картам было привязано к его номеру телефона, и после передачи карт, по их счетам началось движение существенных сумм денежных средств, до 500 000 рублей в месяц. Он обратился по этому вопросу к Горячевой Е.А., на что она ответила, что это работа фирмы, и нужно перечислить деньги. Первые несколько месяцев, после регистрации фирмы ООО «Т_1» ему никто не звонил, ничего не просили. Затем, ему стала звонить Горячева Е.А. и при встречах, которые, как правило, проходили либо в городе на улице, либо в машине Горячевой Е.А., марки "Л", белого цвета, Горячева Е.А просила его подписать большое количество документов – счета-фактуры, товарные накладные, договоры. Данные документы были оформлены от имени организации ООО «Т_1» и он подписывал их, как директор. Примерно три раза, начиная с 2018 года, Горячева Е.А. просила его снять наличные денежные средства с расчетного счета ООО «Т_1» в банке ВТБ. На момент снятия денежных средств ничего об их движении по расчетному счету в банке ВТБ он не знал. Денежные чеки при нем заполняла Горячева Е.А. и она же ставила сумму в чеке. После этого, она передавала ему заполненный чек в чековой книжке и говорила куда идти. После получения денежных средств в кассе банка, он передавал их лично в руки Горячевой Е.А. Точные суммы и даты снятия он не помнит, но это были значительные средства от 500 000 до 700 000 тысяч рублей. Начиная с **.2018 года, он понял, что директором фирмы не является, просто подставное лицо, ни в какой бизнес его посвящать Горячева Е.А. не собирается. Кроме того, он стал подозревать, что Горячева Е.А занимается незаконной деятельностью, но какой именно не понимал. В связи с этим он потребовал от Горячевой Е.А. снять его с должности директора и учредителя организации ООО «Т_1». Горячева Е.А. попросила подождать некоторое время, пока она найдет нового директора, и по-прежнему просила подписывать документы, в том числе предшествующими датами - **, ** 2018 года. Для переоформления фирмы на другое лицо, он посетил нотариуса, у которого оформил документы по продаже своей доли учредителя организации ООО «Т_1» и подписал и заверил какое-то решение. Несколько раз он был в офисе, расположенном по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*. О финансово-хозяйственной деятельности ООО «Т_1» ему ничего не известно. Чем занималась фирма не знает. Никаких решений по деятельности фирмы не принимал, никакими расчетными счетами не управлял, никакой деятельности не вел (т.26 л.д. 71-74);

- показаниями свидетеля Г.В.В. данными в ходе предварительного следствия, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что в начале 2017 года он решил заняться бизнесом. Обратился в организацию по регистрации юридических лиц «КБ». В «КБ» он попросил зарегистрировать юридическое лицо на себя как на директора. Все документы для регистрации готовила данная организация. После подписания подготовленных документов, их переслали почтой в налоговую, забирать документы по регистрации фирмы он ходил лично. В качестве стартового капитала он использовал накопленные денежные средства. Фирма занималась продажей строительных материалов. Офис находился по адресу: г. Псков, ул. Р., д. №*, складских помещений не было. Через некоторое время он понял, что бизнес не приносит доход, был не рентабельным. Фирму он продал. Для этого он вновь обратился в фирму «КБ». Они нашли женщину, фамилия Я.Т.В., которая согласилась выкупить у него долю в уставном капитале. С момента подписания документов по отчуждению доли в уставном капитале о деятельности фирмы ему ничего не известно. Бухгалтером у него была девушка по имени "Д", она управляла расчетным счетом по его указанию, подготавливала платежные поручения, сдавала налоговую отчетность, готовила бухгалтерские документы. Данная девушка работала у него не официально. В лизинг фирмой были приобретены две легковые автомашины, «Ф» и «Л». «Ф» использовался как рабочая автомашина, «Л» для встреч и переговоров. Конкретных лиц, которым он доверял управление автомашинами «Ф» и «Л», не помнит. Доставка строительных материалов по договорам ООО «СМ» осуществлялась наемным автотранспортом (т.26 л.д. 85-88);

- показаниями свидетеля Б.А.А., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что летом 2017 года он решил приобрести в свою собственность легковой автомобиль. Свой выбор он остановил на автомашине «Ф», которую выбрал самостоятельно в соответствии со своими предпочтениями. После выбора автомашины у него возник вопрос выбора формы оплаты. В период поиска автомашины он часто общался со своей знакомой Горячевой Е.А., которой рассказал о своем намерении приобрести автомашину. После этого, от неё поступило предложение оформить автомашину по договору лизинга, который можно было оформить на юридическое лицо. Оценив данное предложение, он согласился. На тот момент выбранный им автомобиль стоил 1 122 000 рублей. С учетом оформления договора лизинга, всех сопутствующих скидок, его цена составляла 930 00 рублей. Это было очень выгодное предложение. С Горячевой Е.А. договорился, что денежные средства в счет оплаты будет передавать лично ей, она будет производить оплату в соответствии с договором лизинга. После закрытия договора лизинга машина «Ф» будет переоформлена на него. Он и Горячева Е.А. обратились в несколько лизинговых компаний, после чего он остановил свой выбор на фирме ООО «БП», офис которого располагался по адресу: г. Псков, ул. Н., д. №*, где были наиболее выгодные условия. В ходе посещения лизинговых компаний и общения, он узнал, что оформление будет производиться на фирму ООО «СМ». Подписанием договора лизинга занималась Горячева Е.А., он только предоставил ей все сведения об автомашине и автосалоне, в котором он её покупал. Горячевой Е.А. в качестве оплаты первоначального взноса и страховых премий он передал лично в руки порядка 500 000 рублей. Данные денежные средства по их договоренности Горячева Е.А. должна была внести на расчетный счет ООО «СМ» и перечислить безналичным расчетом в ООО «БП». За оформление автомашины «Ф» через организацию ООО «СМ» в лизинг никаких денежных средств Горячева Е.А. от него не просила. В дальнейшем он ежемесячно передавал Горячевой Е.А. наличные денежные средства для оплаты ежемесячных платежей. Насколько ему известно, она исправно оплачивала платежи. Примерно через полгода у Горячевой Е.А. возникли какие-то трудности с расчетным счетом, который заблокировали, о чем Горячева Е.А. сообщила ему. С учетом того, что ООО «СМ» не могло оплачивать лизинговые платежи, он стал платить их лично со своего счета, открытого в банке ВТБ24. При этом, в платежном поручении им указывалось, что он производит оплату по договору лизинга за ООО «СМ». На данном этапе у него появилось желание единовременно погасить всю задолженность и переоформить автомашину на себя, однако, от работников ООО «БП» он узнал, что даже если он полностью погасит задолженность по договору, машину он не переоформит, поскольку она является залоговым имуществом по другому договору лизинга за автомашину «Л». На тот момент он знал, что данной автомашиной пользуется Горячева Е.А. Его о данной ситуации никто не уведомил, поэтому он погашал платежи в соответствии с графиком. После закрытия своего договора лизинга оформить машину в свою собственность не смог. Горячева Е.А. была в курсе сложившейся ситуации, и в течении **-**.2018 года полностью оплатила платежи за автомашину "Л". После этого он оформил «Ф» в свою собственность и в **.2018 года, как и планировал, продал. Он не знает кем юридически в организации ООО «СМ» была Горячева Е.А., но все организационные вопросы в ходе оформления договора лизинга она решала без какого-либо согласования с кем-нибудь, и, как он полагал, она имела доступ к расчетному счету ООО «СМ», поскольку вопрос о внесении денег на счет также ни с кем не согласовывала. В **.2017 года Горячева Е.А. предложила ему устроиться менеджером по внешнеэкономической деятельности в организацию ООО «Т_1». По поводу трудоустройства он общался только с Горячевой Е.А. Никаких трудовых договоров или других документов по трудоустройству он не видел и не подписывал. Несколько раз он выполнил разовые просьбы Горячевой Е.А., которая рассказывала ему, что планируется развитие внешнеэкономической деятельности, однако дальше слов в течении нескольких месяцев дело не пошло, и он прекратил все отношения по поводу работы в ООО «Т_1». В **.2017 года ему на мобильный телефон позвонила Горячева Е.А. и попросил подъехать в офис ООО «Т_1»,который располагался по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*. В офисе Горячева Е.А. попросила его съездить в банк и получить денежные средства. Он согласился. Горячева Е.А. передала ему заполненный чек банка ВТБ24 на сумму 800 000 рублей. По договоренности он поехал в банк, получил наличными 800 000 рублей и в указанном офисе передал их Горячевой Е.А. Никакие бухгалтерские документы ни он, ни Горячева Е.А. по факту получения денежных средств не оформляли и не подписывали, при передаче денег никто не присутствовал (т.26 л.д. 100-109);

- показаниями свидетеля Т.В.Л., данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании, в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ, в связи с существенными противоречиями с показаниями, данными им в судебном заседании, где он только указал о факте знакомства с Горячевой Е.А. и своем трудоустройстве в ООО «Т_1», о том, что он наиболее часто стал видеться с Горячевой Е.А. в течение 2018 года. В ООО «Т_1» на него была возложена обязанность по подбору кадров на строительные работы. Однако, этот бизнес не пошел. На работу его принимала Горячева Е.А. Директором был П.И.М.. По просьбе Горячевой Е.А. в **.2017 года он ездил в банк ВТБ24 и получил по чеку наличные денежные средства в сумме 500 000 рублей. Данные денежные средства он отдал лично в руки Горячевой Е.А. Какие-либо документы при нем она не заполняла, просто забрала денежные средства. Кто заполнял денежный чек он не знает. Офис ООО «Т_1» располагался по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*. Горячева Е.А. работала по этому же адресу, но в офисе №*. В качестве заработной платы ему была обозначена сумма в 9 000 рублей. Размер заработной платы он обсуждал с Горячевой Е.А. Денежные средства перечислялись ему на карту, открытую в банке ВТБ24. На протяжении 2017 и 2018 года он периодически по договоренности с Горячевой Е.А. получал от ООО «Т_1» беспроцентные денежные займы. Данные денежные средства требовались ему для личных целей. После реализации своих планов, он возвращал переданные ему на карту суммы денег лично в руки Горячевой Е.А. Никакие документы по выдаче ему займов, договора займов, ни документы по возвращению денежных средств не составлялись. Все было основано на доверии (т. 26 л.д. 110-119).

В судебном заседании свидетель Тиханов В.Л. подтвердил данные показания.

- показаниями свидетеля К.Е.А. о том, что в начале **.2017 года ее знакомая Г.В.С. предложила ей заработок. Требовалось зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке, а также открыть расчетный счет с картой в банке. Карту нужно было передать Г.В.С. Она согласилась. Все документы, которые требовалось предоставить в налоговые органы, за неё готовила Г.В.С. После подачи документов **.**.2017 она встала на учет в налоговой инспекции г. Пскова в качестве индивидуального предпринимателя, при этом получила соответствующие свидетельства. После этого, также вместе с Г.В.С. в офисе банка «Бин Банк», где написала заявление на открытие счета и выпуска карты к нему. После получения карты в банке, данную карту вместе со сведениями о пин-коде, по договоренности с Г.В.С., передала последней. Реквизитов расчетного счета, номера карты и других данных о счете она не знает. За регистрацию в налоговом органе получила около 5 000 рублей. Примерно через месяц Г.В.С. сообщила ей, что указанную карту заблокировали и требуется открыть новую карту в другом банке. В итоге Г.В.С. стала перечислять денежные средства на её (К.Е.А.) зарплатную карту, и просила снимать денежные средства. Денежные средства поступали на карту около 5-7 раз. Во всех случаях она снимала денежные средства в банкомате и передавала их Г.В.С. Что это были за денежные средства, по каким сделкам и для чего это было нужно она (К.Е.А.) не спрашивала. Через некоторое время, из-за поступления и снятия денежных средств её зарплатная карта была также заблокирована банком. В Сбербанке потребовали документального подтверждения совершенных финансовых операций. Она сразу обратилась к Г.В.С., сказав, что больше не хочет заниматься этим и потребовала закрыть предпринимательство. Так же как при регистрации, для закрытия она никакие документы не готовила. Все документы ей предоставила Г.В.С. Налоги, иные платежи она также не платила, все было уплачено за неё. Никакой предпринимательской деятельностью она не занималась, никакие договоры ни с кем не заключала;

- показаниями свидетеля Л.Д.А., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что предпринимательством он занимался с **.2016 года. Первоначально осуществлял установку пластиковых окон, позднее дополнительно стал заниматься грузоперевозками. Никаких материальных средств, ни автотранспорта, ни складов у него не имелось. Для осуществления грузоперевозок ему не требовался автотранспорт и помещения. Суть бизнеса заключалась в том, что на специальном сайте, название «АТМ», он искал предложения перевозчиков и заказчиков и работал посредником между ними. Его офис располагался на ул. К.. Он работал сам, других работников у него не было. Бухгалтерский учет он не вел, вел только черновые записи. По итогам отчетных периодов на основании данных записей самостоятельно составлял декларации и направлял в налоговые органы. У него имелись открытые расчетные счета в Сбербанке, ВТБ. Данные расчетные счета он открывал после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Имелись кассовые расчеты, очень много работал с физическими лицами, требовался наличный расчет. Об обстоятельствах заключения договора №* от **.**.2017 года пояснил, что именно эту сделку не помнит, договор скорее всего был заключен по электронной почте, что и куда возил не помнит. Как распорядился денежными средствами, перечисленными по договору №* от **.**.2017 года на его расчетный счет **.**.2017 года в сумме 73 200 рублей, в настоящее время не помнит, скорее всего снял наличными, а затем либо передал наличными в руки водителю, который перевозил груз, либо перечислил ему на карту. С Г.В.С. и Горячевой Е.А. знаком (т. 26 л.д. 128-133);

- показаниями свидетеля К.В.М., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что в ЗАО «КБ» она осуществляет экономическое и правовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Правовое обслуживание юридических лиц заключается в регистрации юридических лиц, изменение сведений ЕГРЮЛ, добровольной ликвидации, представлении интересов в суде по гражданско-правовым договорам. При регистрации, изменении сведений ЕГРЮЛ и добровольной ликвидации они осуществляют подготовку всех необходимых документов, полное сопровождение в налоговом органе, в нотариальной конторе, то есть фирма выполняет всю техническую работу за обратившегося клиента, ему остается только подписать документы и предоставить их в регистрирующий орган. Организация расположена по адресу: <адрес>, помещение №*, юридический отдел кабинет №*. Ей знакомы ООО «С_1», ООО «СМ», ООО «Т_1». Данные фирмы обращались в их адрес для внесения изменений в учредительные и регистрационные документы, внесения изменений в ЕГРЮЛ, изменения устава в период с 2017 года по 2018 год. П.И.М. ей знаком как директора ООО «Т_1». Я.Т.В. была директором ООО «С_1», может быть ООО «СМ». Я.Т.В. лично приходила в офис, лично ходила к нотариусу и в налоговый орган. Ей точно известно, что Горячева Е.А. была знакома с П.И.М. Они приходили вместе по поводу ООО «Т_1». Ничего по экономической деятельности организации, их сотрудничестве она (К.В.М.) сказать не может. С Горячевой Е.А. часто созванивалась по поводу оплаты, решения предварительных вопросов по записи к нотариусу, подачи документов в налоговый орган, рабочих вопросов. В ходе предварительного следствия ей предоставлялись записи телефонных переговоров. Относительно прослушанного пояснила, что ООО «СМ» оказывалась услуга по предоставлению юридического адреса. Офис располагался по адресу: г. Псков, ул. Р., д. №*, помещение №*. Фактическим собственником данного помещения являлась индивидуальный предприниматель Б.С.А. Данное помещение предоставлялось в субаренду ООО «СМ». По данному вопросу она (К.В.М.) общалась с Горячевой Е.А. поскольку её номер телефона был контактным. Горячевой Е.А. оставила данный номер для передачи корреспонденции, решения возникающих текущих вопросов оплаты субаренды, подписания актов, соглашений. Ей (К.В.М.) не известно, какое отношение Горячева Е.А. имеет к ООО «СМ». При регистрации ООО «Т_1» П.И.М. и Горячева Е.А. приходили вместе, решали вопросы по перерегистрации фирмы. В её понимании Горячева Е.А. была доверенным лицом П.И.М. При смене директора в ООО «Т_1» копию паспорта нового директора предоставляли Горячева Е.А. и П.И.М. Она (К.В.М.) не может пояснить, какое отношение Горячева Е.А. имеет к деятельности ООО «СМ», ООО «Т_1», ООО «С_1». Горячева Е.А. была контактным лицом по данным фирмам, имела связь с директорами (т. 26 л.д. 134-144);

- показаниями свидетеля Ю.С.М., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что ему известны организации ООО «Т_1» (ООО «Т_1»), ООО «СМ», ООО «С_1». По данным фирмам он общался с Горячевой Е.А. и А.Д.А. Последняя вела бухгалтерию по данным фирмам, поскольку через неё оформлялось подключение к 1С Отчетность. С Горячевой Е.А. он общался по магазину «БЛ», который находится в П_2 на * этаже. По данной фирме он общался с Горячевой Е.А. по поводу обслуживания кассы. По фирмам ООО «СМ», ООО «Т_1», ООО «С_1» он занимался подключением к 1С Отчетность. Подключение осуществляется самостоятельно пользователем. По указанным фирмам пользователем выступала А.Д.А. Она самостоятельно вводила необходимые установочные данные в электронном помощнике подключения 1С Отчетность, который встроен в программу 1С Бухгалтерия. Им (Ю.С.М.) оказываются консультационные услуги по подключению. По сути, он выступал посредником между пользователем, то есть бухгалтером фирмы, и организацией по предоставлению сервиса отправки данных в государственные учреждения, а именно ЗАО «КА». Все необходимые для регистрации документы в виде скан-копии паспорта, учредительных документов и прочие прикрепляются к заявке пользователем самостоятельно. Иногда им посредством программы удаленного доступа производится ознакомление пользователя с интерфейсом программы, разъяснение полей. Граждане Я.Т.В., Г.В.В., П.И.М., Г.Д.Ю. ему не знакомы, но указанные фамилии видел в документах по подключению 1С Отчетности. В ходе предварительного следствия ему предоставлялись записи телефонных переговоров, среди которых были его разговоры с Горячевой Е.А. по вопросу оплаты его услуг по фирмам ООО «Т_1» ООО «СМ», ООО «С_1». Какую роль в данных организациях играла Горячева Е.А., он не знает, в документах её фамилия не фигурировала (т. 26 л.д. 161-170);

- показаниями свидетеля В.Р.В., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что с 2006 года он пользуется абонентским номером <данные изъяты>. В ходе предварительного следствия ему представлялись для прослушивания телефонные переговоры, среди которых были его разговоры с Горячевой Е.А. по деятельности ООО «С_2», ООО «БА» и ООО «БЛП». Фирма ООО «БА» принадлежит Горячевой Е.А., она в ней директор. ООО «БЛП» - это магазин, в котором работает Горячева Е.А. ООО «С_2» - его бывший заказчик по организации работы по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок в целях обеспечения электрической энергией рамок «Платон». В настоящее время он генеральный подрядчик по обеспечению электрической энергией. Я.Т.В., Г.В.В., П.И.М., Г.Д.Ю., А.Д.А. он не знает. Горячеву Е.А. знает, как директора ООО «БА», К.Т.Н., как бухгалтера ООО «С_2» (т. 26 л.д. 171-175);

- показаниями свидетеля Л.З.С., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что с **.2016 года она является <должность> МИФНС России №* по Псковской области. В период с **.**.2017 года по **.**.2018 года МИФНС России №* по Псковской области проводилась камеральная налоговая проверка в отношении ООО «СМ», основанием для проведения которой послужила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, корректировка №* за 3 квартал 2017 года, представленная ООО «СМ» в МИФНС России №* по Псковской области **.**.2017 года, в которой была отражена налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18%всего в сумме 8 605 864 рубля, с которой исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 1 549 056 рублей. Общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 1 549 056 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая вычету, составляла 1 818 662 рубля, в том числе сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету составляет 1 818 662 рубля. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 269 606 рублей. Согласно материалов камеральной проверки, налоговая декларация по НДС ООО «СМ» представлена через оператора электронного документооборота ЗАО «КА». В ходе проводимых мероприятий налогового контроля в МИФНС России №* по К. области направлено поручение №* от **.**.2017 года о представлении информации о том, кем был получен ключ электронно-цифровой подписи, а также информация об IP-адресе, с которого ООО «СМ» отправляет налоговую отчетность. **.**.2018 года ЗАО «КА» представлена информация об IP-адресах, с которых фактически осуществляется обмен электронными документами, в том числе направляется налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «СМ», на основании которой установлено, что часто используемыми IP-адресами являются №*; №*; №*. В дальнейшем в ООО «Телесети Псков» направлено требование №* от **.**.2018 года о предоставлении договоров, заключенных на предоставление точек доступа с IP-адресами №*; №*, и адресами фактического месторасположения точек доступа. Установлено, что IP-адрес №* предоставляется абоненту ООО «Т_1» (ИНН №*) по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*. офис №*, а IР-адрес №* предоставляется абоненту ООО «П_1» (ИНН №*) по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, оф. №*. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, представленной ООО «СМ» установлено неправомерное применение налоговых вычетов в сумме 1 444 012,29 рублей по следующим основаниям. ООО «СМ» в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года включены сумма НДС по контрагенту ООО «Т_1» ИНН №*. Согласно предоставленных документов Общество оказывало в адрес ООО «СМ» услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа, организацию работ по контрольной сборке и проверке оборудования в тестовом режиме и осуществление выезда специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ на общую сумму 9 466 302, 82 руб., в том числе НДС 1 444 012,29 рублей, что составляет 79,4 % в общей сумме заявленных вычетов. Между ООО «СМ» и ООО «Т_1» заключены следующие договоры: договор об оказании услуг №* от **.**.2017 по обеспечению бесперебойной работы генераторов. Согласно п.п. 1.1, п. 1 «Предмет договора» Исполнитель (ООО «Т_1») оказывает Заказчику (ООО «СМ») услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок (генераторов), которые заключаются: в подвозе и заправке топливом генераторных установок; в круглосуточном наблюдении техническими специалистами «Исполнителя» за работой и техническим состоянием установок; в проведении регламентных работ по техническому обслуживанию установок; в осуществлении ремонтных работ силами «Исполнителя» или специализированными организациями в случае отказа в работе. Согласно п.п. 3.1, п. 3 «Срок оказания услуг, размер платежей и порядок расчетов» Заказчик (ООО «СМ») перечисляет сумму на счет Исполнителя, соответствующую количеству услуг в Заявке на планируемый период выполнения работ, но не позднее 5-ти рабочих дней с дат начала оказания услуг. Оплата по Договору осуществляется Заказчиком по реквизитам Исполнителя, указанным в настоящем Договоре. Обязательство по оплате считается выполненным Заказчиком с момента списания денежных средств с его банковского счета (п.п. 3.2). Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 9 «Юридические адреса и реквизиты сторон» Договора. Во исполнение вышеуказанного договора ООО «Т_1» выставлены счета-фактуры, акты на общую сумму 5 975 584 рублей, в том числе НДС 874 875,05 рубля. Следующий договор- договор об оказании услуг №* от **.**.2017 года. Согласно п.п. 1.1 п. 1 «Предмет договора» Исполнитель (ООО «Т_1») берет на себя обязательства оказать Заказчику (ООО «СМ») следующие услуги и работы: выезд специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ; организация работ по контрольной сборке и проверки оборудования в тестевом режиме; услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа 15846-2002 «Продукция, отправляемая в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение»; маркировка продукции, в обязательном порядке. Согласно п.п. 3.1 п. 3 «Условия оплаты» Оплата по данному Договору осуществляется следующим образом: оплата оказанных Услуг, производится после подписания акта выполненных работ путем перевода денежных средств на p/счет Исполнителя (ООО «Т_1») согласно выставленному счету в течение 5 рабочих дней. Платежные обязательства Заказчика считаются исполненными с момента списания соответствующей суммы с его расчетного счета (п.п. 3.3). Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 13 «Реквизиты сторон» Договора. Во исполнение вышеуказанного договора ООО «Т_1» выставило счета-фактуры, акты на общую сумму 3 490 628,82 рублей, в том числе НДС 531 468,8 рублей. Представленные ООО «СМ» акты об оказанных услугах содержали обобщенные сведения, конкретных результатов работ не содержали. ООО «СМ» также не были представлены на камеральную проверку документы, позволяющие идентифицировать какие именно, когда, кем и где выполнены работы по контрольной сборке и проверке оборудования, а также организации бесперебойной работы генераторных установок, к какому результату они привели, подтверждение того, что данные работы использованы в операциях, облагаемых НДС. Пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового кодекса Российской Федерации, на установленные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, порядок применения которых определен статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации. На основании пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Вычетам подлежат, если иное не установлено указанной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, и при наличии соответствующих первичных документов. В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации. Требования статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливающей порядок оформления счетов-фактур, имеют императивный характер, несоблюдение которых влечет за собой отказ в принятии к налоговому вычету или возмещении сумм НДС, предъявленных продавцом. Таким образом, условиями применения вычетов являются приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, или для перепродажи, наличие счет-фактуры, оформленной в соответствии с нормами законодательства, принятие на учет указанных товаров (работ, услуг) и наличие соответствующих первичных документов. Положения статей 169, 171 и 172 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи указывают, в частности, на то, что основанием для вычета по НДС является совокупность наступивших обстоятельств: приобретение налогоплательщиком товара (работ, услуг) для использования в облагаемых операциях, отражение их в документах учета у налогоплательщика (покупателя) и наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры, а также соответствующих первичных документов. В целях осуществления операций, являющихся объектами налогообложения, именно налогоплательщик должен доказать факты приобретения товаров (работ, услуг) и принятия к учету данных товаров (работ, услуг); у налогоплательщика должны иметься надлежащим образом оформленные первичные учетные документы на приобретение товаров (работ, услуг) и счета-фактуры. Данные документы должны соответствовать установленным законодательством требованиям, содержать непротиворечивую и достоверную информацию, подтверждать реальность совершения налогоплательщиком соответствующих хозяйственных операций. В адрес ООО «СМ» направлено уведомление №* о вызове в налоговой орган для дачи пояснений действующего учредителя и руководителя Я.Т.В. Уведомление ООО «СМ» не получено. Я.Т.В. явилась в налоговый орган **.**.2018 года, и в ходе допроса пояснила, что является директором ООО «СМ», которое находится по юридическому адресу: г. Псков, ул. Р., д. №*, пом. №*, с **.**.2017 года. Первое время она (Я.Т.В.) работала с Г.В.В., далее выкупила его долю и стала единственным учредителем и директором. Общество занимается торговлей стройматериалами и посредником в оказании услуг. Адрес регистрации и фактического местоположения ООО «СМ» совпадает. ООО «Т_1» ей знакомо, все контакты передал ей предыдущий директор Г.В.В. Директором является П.И.М. Она приобретала у ООО «Т_1» стройматериалы, например, гранитную крошку, которую в дальнейшем отправляла в Москву (ООО «Е»). Для грузоперевозок нанимала индивидуального предпринимателя. Поиск и отбор ООО «Т_1» производил Г.В.В. Подписание договора происходило в офисе: г. Псков, ул. Р., д. №*, пом. №*. ООО «БА» оказывает электротехнические услуги. Директором является Горячева Е.А., которую она (Я.Т.В.) видела пару раз, когда приезжала к ней в офис в С.. Где находится офис подсказать не может, поскольку плохо ориентируется в г. С.. Все расчеты с контрагентами производились безналичным путем. Предыдущий директор и учредитель ООО «СМ» Г.В.В. в налоговый орган для дачи пояснений не явился без объяснения причин. В результате осмотра юридического адреса г. Псков, ул. Р., д. №*, проведенного **.**.2017 года (протокол осмотра объекта недвижимости №*) ни Общество, ни представители ООО «СМ» не обнаружены. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, ООО «Т_1» состоит на налоговом учете в МИФНС России №* по Псковской области с **.**.2007 года. Учредителем и директором Общества являлся П.И.М. Из сведений, имеющихся в налоговом органе, с **.**.2017 года по **.**.2017 года вторым учредителем являлся Г.Д.Ю. Основной вид деятельности ООО «Т_1» - «Обработка вторичного неметаллического сырья». Среднесписочная численность ООО «Т_1» по состоянию на **.**.2017 года составляла 3 человека. Численность работников согласно расчету сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года составила 3 человека, за 9 месяцев 2017 года - 3 человека. В рамках проведения мероприятий налогового контроля в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации для подтверждения взаимоотношений (действительности документов, представленных налогоплательщиком, достоверности сведений, содержащихся в этих документах), а также обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость в адрес ООО «Т_1» направлено требование о представлении документов (информации) №* от **.**.2017 года. **.**.2017 года ООО «Т_1» представлены документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СМ». Подтверждено заключение Договора об оказании услуг №* от **.**.2017 года по обеспечению бесперебойной работы генераторов и Договора об оказании услуг №* от **.**.2017 года, согласно которому ООО «Т_1» обеспечивает выезд специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ, обеспечивает организацию работ по контрольной сборке и проверке оборудования в тестовом режиме, оказывает услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа 15846-2002 «Продукция, отправляемая в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение»; маркировка продукции, в обязательном порядке. Согласно выписке по расчетному счету ООО «Т_1», поступившие от ООО «СМ» денежные средства перечисляются в течение 1-3 дней следующим лицам: ООО «БЛП» ИНН №*; Г.Д.Ю. с назначением платежа «оплата по договору процентного займа», «зачисление на карту»; А.Д.А. с назначением платежа «для зачисления по договору процентного займа»; выдача под отчет денежных средств. ООО «Т_1» за 3 квартал 2017 года представлена уточненная (корректировка №*) налоговая декларация по НДС, в которой заявлена сумма к уплате в бюджет в размере 36 269 рублей. Первичная налоговая декларация по вышеуказанному периоду была представлена Обществом в установленный законодательством о налогах и сборах срок **.**.2017 года с «нулевыми» показателями. Из сведений, имеющихся в налоговом органе, установлено, что декларация представлена через оператора электронного документооборота ЗАО «КА». ЗАО «КА» в налоговый орган представлена информация об IP-адресах, с которого фактически осуществляется обмен электронными документами, в том числе направляется налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Т_1», которая показывает, что часто используемыми IP-адресами являются: №*; №*; №*. Данные IP-адреса совпадают с IP-адресами ООО «СМ». Из анализа раздела 8 «Сведений из книги покупок, отражаемых за истекший налоговый период» вышеуказанной декларации установлено, что контрагентами-поставщиками являются ООО «М» ИНН №* и ООО «С-П» ИНН №*. По данным контрагентам ООО «Т_1» заявлены счета-фактуры за 3 квартал 2017 года. Из анализа расчетного счета ООО «Т_1» установлено, что за период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года Общество не производило расчеты с ООО «М». В адрес ООО «С-П» перечислены денежные средства в размере 351 700 рублей с назначением платежа «оплата по договору №* от **.**.2017 года за строительные материалы». Таким образом, совокупность установленных в ходе проведения камеральной проверки фактов, таких как отсутствие ООО «СМ» по адресу регистрации; отсутствие у Общества материальных и трудовых ресурсов для осуществления финансово-хозяйственной деятельности; не предоставление по требованию налогового органа документов (регистры бухгалтерского учета), а именно оборотно-сальдовых ведомостей, подтверждающих принятие на учет товаров (услуг), признаваемых объектами налогообложения НДС, документов, позволяющих идентифицировать какие именно, когда, кем и где проведены работы по контрольной сборке и проверке оборудования, а также организации бесперебойной работы генераторных установок, к какому результату они привели, подтверждение того, что данные работы использованы в операциях, облагаемых НДС, отсутствие у контрагента ООО «СМ» ООО «Т_1» материальных и трудовых ресурсов для выполнения условий договоров, движение денежных средств на расчетных счетах Общества носит транзитный характер и свидетельствуют об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие оплаты по коммунальным платежам, арендным платежам; выплаты заработной платы и т.п.), а также установление фактов обналичивания денежных средств и использование ООО «СМ» и ООО «Т_1» одного и того же IP-адреса для управления расчетными счетами и направления отчетности в налоговый орган, приобретение ООО «Т_1» товаров (работ, услуг) у контрагентов-поставщиков, которые не обладают ни материальными, ни трудовыми ресурсами для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, не исполняют требования о представлении документов (информации), движение денежных средств на расчетных счетах которых носит транзитный характер, а также отсутствуют расчеты между Обществами, свидетельствуют о невозможности приобретения работ ООО «СМ» у ООО «Т_1», так и контрагентами контрагентов по всей цепочке. ООО «СМ» не согласилось с фактами и выводами, изложенными в акте проверки, и представило письменные возражения б/н от **.**.2018 года (вх. №* от **.**.2018 года). Акт налоговой проверки, в котором зафиксировано нарушение законодательства о налогах и сборах, письменные возражения налогоплательщика б/н от **.**.2018 года, рассмотрены **.**.2018 года <должность> МИФНС России №* по Псковской области Ш.Ю.В., с участием должностных лиц: <должность> И.Т.В., <должность> Р.Ю.С., в отсутствии лица, в отношении которого проведена проверка (его представителя), что подтверждается протоколом рассмотрения материалов налоговой проверки №* от **.**.2018 года. В связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, <должность> МИФНС России №* по Псковской области Ш.Ю.В., в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации принято решение №* от **.**.2018 года о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. С целью анализа движения денежных средств по расчетным счетам контрагента ООО «СМ», направлен запрос в ПАО «Сбербанк» о предоставлении выписок по операциям по расчетным счетам ООО «А-Т». Представленные выписки проанализированы, установлено перечисление денежных средств от ООО «А-Т» в адрес ООО «СМ» на общую сумму 6 329 520 рублей с назначением платежа «оплата за пусконаладочные работы, сборку и маркировку». С целью анализа движения денежных средств по расчетным счетам контрагента ООО «СМ», направлен запрос в Санкт-Петербургский филиал АО «Альфа-Банк» о предоставлении выписок по операциям по расчетным счетам ООО «С_2». Представленные выписки проанализированы, установлено перечисление денежных средств от ООО «С_2» в адрес ООО «СМ» на общую сумму 3 604 000 рублей с назначением платежа «оплата счета за услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок». По результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля установлено неправомерное применение налоговых вычетов ООО «СМ» в налоговой декларации (№ корректировки №*) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 361 871 рублей. Вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют о применении руководством ООО «СМ» противоправной схемы, связанной с неправомерным возмещением НДС из федерального бюджета.

Кроме того, в отношении ООО «СМ» МИФНС России №* по Псковской области проводилась камеральная налоговая проверка в период с **.**.2018 года по **.**.2018 года. Основанием для проведения камеральной налоговой проверки являлась налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, представленная в МИФНС России №* по Псковской области **.**.2018 года, в которой была отражена налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18%, всего в сумме 6 966 860 рублей, с которой исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 1 254 035 рубля. Таким образом, общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 1 254 035 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая вычету, составляет 1 695 443 рубля. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 441 408 рублей. Декларация представлена через оператора электронного документооборота ЗАО «КА».

**.**.2018 года ЗАО «КА» представлена информация об IP-адресах, с которых фактически осуществляется обмен электронными документами, в том числе направляется налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «СМ», которая показывает, что часто используемыми IP-адресами являются: №*, №*. По данным ООО «Телесети Псков» IР-адрес №* предоставляется абоненту ООО «Т_1» (ИНН №*) по Договору №* от **.**.2017 года по адресу: г. Псков, ул. М., №*, офис №*. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за №* квартал 2017 года, представленной ООО «СМ» установлено неправомерное применение налоговых вычетов в сумме 835 346,75 рубля по следующим основаниям. ООО «СМ» в состав налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года включены сумма НДС по контрагенту ООО «Т_1». Общество оказывало в адрес ООО «СМ» услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа, организацию работ по контрольной сборке и проверки оборудования в тестовом режиме и осуществление выезда специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ на общую сумму 5 476 162 рубля, в том числе НДС 835 346,75 рубля, что составляет 49,27 % в общей сумме заявленных вычетов. Согласно представленных в налоговый орган ООО «СМ» документам, установлено, что между ООО «СМ» и ООО «Т_1» заключены следующие договоры. Договор об оказании услуг №* от **.**.2017 года по обеспечению бесперебойной работы генераторов. Согласно п.п. 1.1, п. 1 «Предмет договора» Исполнитель (ООО «Т_1») оказывает Заказчику (ООО «СМ») услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторных установок (генераторов), которые заключаются: в подвозе и заправке топливом генераторных установок; в круглосуточном наблюдении техническими специалистами «Исполнителя» за работой и техническим состоянием установок; в проведении регламентных работ по техническому обслуживанию установок; в осуществлении ремонтных работ силами «Исполнителя» или специализированными организациями в случае отказа в работе. Согласно п.п. 3.1 п. 3 «Срок оказания услуг, размер платежей и порядок расчетов» Заказчик (ООО «СМ») перечисляет сумму на счет Исполнителя, соответствующую количеству услуг в Заявке на планируемый период выполнения работ, но не позднее 5-ти рабочих дней с дат начала оказания услуг. Оплата по Договору осуществляется Заказчиком по реквизитам Исполнителя, указанным в настоящем Договоре. Обязательство по оплате считается выполненным Заказчиком с момента списания денежных средств с его банковского счета (п.п. 3.2). Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 9 «Юридические адреса и реквизиты сторон» Договора. Во исполнение вышеуказанного договора ООО «Т_1» выставлены счета-фактуры, акты на общую сумму 2 426 140 рублей, в том числе НДС 370 089,16 рубля. Договор об оказании услуг №* от **.**.2017 года. Согласно п.п. 1.1 п. 1 «Предмет договора» Исполнитель (ООО «Т_1») берет на себя обязательства оказать Заказчику (ООО «СМ») следующие услуги и работы: выезд специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ; организация работ по контрольной сборке и проверки оборудования в тестевом режиме; услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа 15846-2002 «Продукция, отправляемая в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение»; маркировка продукции, в обязательном порядке. Согласно п.п. 3.1 п. 3 «Условия оплаты» Оплату по данному Договору осуществляется следующим образом: Оплата оказанных Услуг, производится после подписания акта выполненных работ путем перевода денежных средств на p/счет Исполнителя (ООО «Т_1») согласно выставленному счету в течение 5 рабочих дней. Платежные обязательства Заказчика считаются исполненными с момента списания соответствующей суммы с его расчетного счета (п.п. 3.3). Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 13 «Реквизиты сторон» Договора.

Во исполнение вышеуказанного договора ООО «Т_1» выставило счета-фактуры, акты на общую сумму 3 050 022 рубля, в том числе НДС 465 257,59 рубля. Представленные ООО «СМ» в рамках камеральной проверки акты об оказанных услугах содержат обобщенные сведения, конкретных результатов работ не содержат. Обществом не представлены на камеральную проверку документы, позволяющие идентифицировать какие именно, когда, кем и где выполнены работы по запуску и настройке электротехнического оборудования, а также организации бесперебойной работы генераторных установок, к какому результату они привели, подтверждение того, что данные работы использованы в операциях, облагаемых НДС. В адрес ООО «СМ» по ТКС направлено уведомление №* от **.**.2018 года о вызове в налоговой орган для дачи пояснений учредителя и руководителя Общества Я.Т.В., которая в налоговый орган для дачи пояснений не явилась. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, ООО «Т_1» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области с **.**.2007 года. Учредителем и директором Общества являлся П.И.М. Из сведений, имеющихся в налоговом органе, с **.**.2017 года по **.**.2017 года вторым учредителем являлся Г.Д.Ю., который также являлся директором с **.**.2017 года по **.**.2017 года. Основной вид деятельности ООО «Т_1» - обработка вторичного неметаллического сырья (код ОКВЭД 38.32.5). Среднесписочная численность ООО «Т_1» по состоянию на **.**.2018 года - 1 человек. Численность работников согласно расчету сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года составила 3 человека, за 9 месяцев 2017 года - 3 человека, за 12 месяцев 2017 года - 4 человека. В рамках проведения мероприятий налогового контроля в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации для подтверждения взаимоотношений (действительности документов, представленных налогоплательщиком, достоверности сведений, содержащихся в этих документах), а также обоснованности заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость в адрес ООО «Т_1» направлено требование о представлении документов (информации) №* от **.**.2018 года. **.**.2018 года ООО «Т_1» представлены документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «СМ» и заключение Договора об оказании услуг №* от **.**.2017 года по обеспечению бесперебойной работы генераторов и Договора об оказании услуг №* от **.**.2017 года, согласно которому ООО «Т_1» обеспечивает выезд специалистов на завод-изготовитель для проведения пусконаладочных работ, обеспечивает организацию работ по контрольной сборке и проверки оборудования в тестовом режиме, оказывает услуги по упаковке и маркировке продукции соответственно требованиям ГОСТа 15846-2002 «Продукция, отправляемая в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности. Упаковка, маркировка, транспортирование и хранение»; маркировка продукции, в обязательном порядке. ООО «Т_1» за 4 квартал 2017 года **.**.2018 года представлена уточненная (корректировка №*) налоговая декларация, в которой заявлено к уплате в бюджет в размере 34 339 рублей. Первичная налоговая декларация по вышеуказанному периоду была представлена Обществом в установленный законодательством о налогах и сборах срок - **.**.2018 года с «нулевыми» показателями. Из сведений, имеющихся в налоговом органе, установлено, что декларация представлена через оператора электронного документооборота ЗАО «КА». **.**.2018 года ЗАО «КА» представлена информация об IP-адресах, с которых фактически осуществляется обмен электронными документами, в том числе направляется налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Т_1», которая показывает, что часто используемыми IP-адресами является №*, №*. Данные IP-адреса ООО «Т_1» совпадают с IP-адресами ООО «СМ». Согласно выписке по расчетному счету ООО «Т_1», поступившие от ООО «СМ» денежные средства перечисляются в течение 1-3 дней следующим лицам: ООО «БЛП» ИНН №*; Г.Д.Ю. с назначением платежа «оплата по договору процентного займа», «зачисление на карту»; А.Д.А. с назначением платежа «для зачисления по договору процентного займа»; выдача под отчет денежных средств. Также из анализа расчетного счета ООО «Т_1» установлено, что за период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года Общество не производило расчеты с ООО «М». Исходя из вышеизложенного, в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «СМ» за 4 квартал 2017 года установлено неправомерное завышение налога на добавленную стоимость подлежащего вычету, в размере 835 346,75 рубля, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 393 939 рублей. Факты, изложенные в Акте налоговой проверки №* от **.**.2018 года ООО «СМ» не опровергались, письменные возражения в налоговый орган Обществом представлены не были. Акт налоговой проверки №* от **.**.2018 года, в котором зафиксировано нарушение законодательства о налогах и сборах, материалы проверки и иные документы, имеющиеся у налогового органа, рассмотрены в установленном законом порядке **.**.2018 года. В связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых принято решение №* от **.**.2018 года о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. В результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля в адрес ООО «СМ» направлено уведомление №* от **.**.2018 года о вызове руководителя Я.Т.В. для дачи показаний и составления протокола допроса в отношении ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ» и взаимоотношений с контрагентами. В назначенное время - **.**.2018 года, Я.Т.В. в налоговые органы не явилась. **.**.2018 года произошла смена руководителя ООО «СМ», и с указанной даты руководителем является Я.И.Н. В связи с указанным обстоятельством, **.**.2018 года по месту жительства Я.Т.В. почтовым отправлением направлена повестка о вызове в МИФНС России №* по Псковской области для дачи показаний и составления протокола допроса в отношении ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ». В отношении проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года также учитывались информация, документы и иные материалы, полученные в ходе проведения мероприятий налогового контроля и дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка №*) за 3 квартал 2017 года, имеющие значение для принятия обоснованного решения. В результате анализа финансово-хозяйственной деятельности и налоговой отчетности ООО «СМ» в последующие налоговые периоды реализации указанных услуг и товаров Обществом в адрес каких-либо контрагентов также не установлено. Налоговые декларации по НДС за 1-2 кварталы 2018 года представлены ООО «СМ» с нулевыми показателями (налоговая база не отражена, НДС к уплате в бюджет не исчислен). Таким образом, приобретаемые услуги и товары не были использованы в деятельности Общества при осуществлении облагаемых НДС операций. Кроме того, при принятии решения учитывался ряд установленных обстоятельств: зафиксирован факт использования контрагентами ООО «СМ» и ООО «Т_1» совпадающих IP-адресов, что подтверждает наличие взаимозависимости между ними;

руководитель ООО «СМ» Я.Т.В. не владеет в должной степени информацией о деятельности Общества, не смогла дать конкретизирующие пояснения по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Т_1». Полученные в ходе допроса показания сбивчивы и противоречивы, не соответствуют указанной в документации информации. По повторному вызову в налоговый орган Я.Т.В. в назначенное время для проведения допроса по дополнительным обстоятельствам деятельности ООО «СМ» не явилась; движение денежных средств на расчетных счетах ООО «СМ» носит транзитный характер и свидетельствуют об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности (отсутствие оплаты по коммунальным платежам, арендным платежам; выплаты заработной платы и т.п.), а также установлены факты обналичивания денежных средств в «цепочке» их движения. Совокупностью выявленных в ходе камеральной налоговой проверки обстоятельств подтверждается включение в хозяйственные операции ООО «СМ» сумм НДС в объемах больших, чем фактически было использовано Обществом при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, с целью получения ООО «СМ» необоснованной налоговой выгоды, в виде получения возмещения НДС из федерального бюджета (в виде минимизации суммы НДС, подлежащей уплате в федеральный бюджет). Вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют о применении руководством ООО «СМ» противоправной схемы, связанной с неправомерным возмещением НДС из федерального бюджета.

Ведение камеральной проверки деклараций ООО «СМ» за 3 и 4 кварталы 2017 года было поручено ей (Л.З.С.) руководителем отдела после **.2018 года, после увольнения Р.Ю.С. Именно Р.Ю.С. осуществляла все проверочные действия и подготавливала акты налоговой проверки. Лично с руководством ООО «СМ» она (Л.З.С.) не встречалась. Фактов обращения к ней кого-либо с вопросами, связанными с ходом или результатами данной камеральной проверки не помнит (т. 26 л.д. 176-186, 205-211);

- показаниями свидетеля Л.А.И. о том, что в ходе анализа имеющихся в МИФНС России №* по Псковской области электронных образов документов, предоставленных при внесении изменений в учредительные документы ООО «СМ», ООО «С_1», ООО «Т_1», а также при внесении изменений в сведения о данных юридических лицах, ею было установлено, что **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р14001, в котором прекращаются полномочия Г.В.В., как руководителя ООО «СМ», и полномочия директора возлагаются на Я.Т.В., как на лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «СМ». Нотариально удостоверенное заявление было представлено Я.Т.В. на государственную регистрацию по почте. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме Р13001, в котором указываются сведения об увеличении уставного капитала за счет вхождения в состав участников нового участника Общества Я.Т.В. и оплатой вклада в уставной капитал общества в размере 30000 рублей и долей участия – 37,5%, а так же вносятся изменения в сведения об участнике общества Г.В.В., доля участия которого в уставном капитале Общества составляет 50000 рублей – 62,5%. Нотариально заверенное заявление Я.Т.В. по форме Р13001 было представлено на государственную регистрацию по почте. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р14001, в котором вносятся сведения о выходе из состава участников Общества Г.В.В. и вносятся изменения в сведения об участнике Общества – Я.Т.В., доля участия которой в уставном капитале Общества составляет 80000 рублей - 100%. Нотариально заверенное заявление по форме Р14001 было представлено на государственную регистрацию лично заявителем - руководителем юридического лица Я.Т.В. Документы по государственной регистрации получены лично заявителем Я.Т.В. **.**.2017 года. В дальнейшем директором и учредителем ООО «СМ» при аналогичной процедуре становится Я.И.Н. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, юридическое лицо ООО «СМ» состоит на учете с **.**.2016 года, применяет общую систему налогообложения. Основной вид деятельности - «Деятельность автомобильного грузового транспорта». Уставный капитал составляет 100 000 рублей. **.**.2018 года заинтересованным лицом - Б.С.А., собственником указанного помещения, представлено заявление о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Заявление представлено в связи с недостоверностью сведений об адресе юридического лица ООО «СМ». **.**.2018 года в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, об адресе места нахождения данного юридического лица. Относительно ООО «Т_1» (ООО «Т_1») показала, что **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, согласно которого прекращались полномочия Т.С.Г., как руководителя Общества, и полномочия руководителя возлагались на Г.Д.Ю., как на лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Т_1». Заявление было представлено на государственную регистрацию в электронном виде и подписано усиленной электронно-цифровой подписью, выданной на имя нового руководителя юридического лица ООО «Т_1» Г.Д.Ю. **.**.2017 года по представленному на государственную регистрацию заявлению принято решение о регистрации. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в котором указываются сведения об увеличении уставного капитала за счет вхождения в состав участников нового участника общества Г.Д.Ю. и оплатой вклада в уставной капитал Общества в размере 20000 рублей и долей участия - 2/3, а так же вносятся изменения в сведения об участнике Общества Т.В.Л., доля участия которого в уставном капитале Общества составляет 10000 рублей – 1/3. Заявление было представлено на государственную регистрацию в электронном виде и подписано усиленной электронно-цифровой подписью, выданной на имя руководителя юридического лица ООО «Т_1» Г.Д.Ю. **.**.2017 года по представленному на государственную регистрацию заявлению принято решение о регистрации. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, в котором сообщалось о внесении сведений о выходе из состава участников Общества Т.В.Л. и о внесении изменений в сведения об участнике Общества - Г.Д.Ю., доля участия которого в уставном капитале Общества составляет 30000 рублей - 100 %. Заявление было представлено на государственную регистрацию в электронном виде и подписано усиленной электронно-цифровой подписью, выданной на имя директора ООО «Т_1» Г.Д.Ю. **.**.2017 года по представленному заявлению принято решение о регистрации внесения изменений. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, в котором указывалось о прекращении полномочий Г.Д.Ю., как руководителя ООО «Т_1», и о возложении полномочий на П.И.М., как на лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Т_1». Заявление было представлено на государственную регистрацию по почте. Заявителем являлся новый руководитель юридического лица П.И.М., подлинность подписи которого удостоверена нотариально. **.**.2017 года по представленному заявлению принято решение о регистрации изменений. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в котором указывались сведения об увеличении уставного капитала за счет вхождения в состав участников нового участника Общества П.И.М. и оплатой вклада в уставной капитал Общества в размере 10 000 рублей и долей участия – 25%, а так же о внесении изменения в сведения об участнике Общества Г.Д.Ю., доля участия которого в уставном капитале Общества составляет 30 000 рублей – 75%. Заявление было представлено на государственную регистрацию по почте. Заявителем являлся руководитель юридического лица П.И.М., подлинность подписи которого удостоверена нотариально. **.**.2017 года по представленному заявлению принято решение о регистрации изменений. **.**.2017 года на государственную регистрацию поступило Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, в котором указывалось о внесении сведений о выходе из состава участников Общества Г.Д.Ю., и об участнике Общества - П.И.М., доля участия которого в уставном капитале Общества составляет 40 000 рублей - 100 %. Заявление было представлено на государственную регистрацию лично заявителем П.И.М., подпись которого была удостоверена нотариально. **.**.2017 года по заявлению принято решение о регистрации. В рамках налогового контроля был проведен допрос Г.Д.Ю., который пояснил, что он стал директором и учредителем Общества по просьбе своего знакомого за денежное вознаграждение; финансово-хозяйственной деятельностью данного юридического лица он не занимался, только подписывал принесенные ему бухгалтером документы, не читая их, печать и все документы по ООО «Т_1» находились у бухгалтера "Е". В **.2017 года Г.Д.Ю. у нотариуса оформил документы на отказ от деятельности в ООО «Т_1». Из документов, которые пописывал вместе с "Е", увидел, что новым директором является П.И.М., с которым Г.Д.Ю. не знаком и никогда не видел. Согласно сведениям, имеющимся в налоговом органе, юридическое лицо ООО «Т_1» состоит на учете с **.**.2007 года и использует общую систему налогообложения. Основной вид деятельности - «Обработка вторичного неметаллического сырья». Уставный капитал составляет 50 000 рублей. Юридический адрес ООО «Т_1»: г. Псков, ул. Н., д. №*. Был проведен осмотр указанного юридического адреса, в ходе которого юридическое лицо ООО «Т_1» не обнаружено. **.**.2018 года по результатам проведенной проверки достоверности сведений об адресе юридического лица, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе ООО «Т_1». Проверкой было установлено, что у ООО «Т_1» имеются признаки фирмы –однодневки, а именно: отсутствие материальных и трудовых ресурсов для выполнения условий договоров, движение денежных средств на расчетных счетах Общества носило транзитный характер и свидетельствовало об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, были установлены факты обналичивания денежных средств, приобретение ООО «Т_1» товаров (работ, услуг) у контрагентов-поставщиков, которые не обладают ни материальными, ни трудовыми ресурсами для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, не исполняют требования о представлении документов (информации), движение денежных средств на расчетных счетах которых носит транзитный характер, а также отсутствие расчетов между Обществами;

- показаниями свидетеля Г.В.С., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что она попросила свою знакомую К.Е.А. зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для того, чтобы она (Г.В.С.), могла заниматься предпринимательской деятельностью, связанной с грузоперевозками. К.Е.А. просила потому, что ей не открывали расчетные счета в банках г. Пскова. Причину отказа в открытии расчетных счетов сотрудники банков ей не поясняли. Поэтому она попросила К.Е.А. открыть предпринимательство за неё, и открыть расчетный счет. После открытия расчетного счета в «Бин Банк» К.Е.А. передала ей банковскую карту, привязанную к счету, сообщила пин-код. Также по расчетному счету было подключено дистанционное банковское обслуживание. Она (Г.В.С.), работала с грузоперевозчиками, поиском которых занималась через интернет. С учетом специфики данного бизнеса, большинство грузоперевозчиков требовало оплаты наличными. С этой целью все поступающие на расчетный счет денежные средства она обналичивала и вела расчеты через кассу. Через некоторое время «Бин Банк» заблокировал счет, причину не пояснил. Она попросила К.Е.А. открыть новый счет в Сбербанке, но там также через некоторое время работы счет был заблокирован. Закрытия счетов в банках негативно повлияли на её работу, ей не хватало оборотных средств, по этой причине развить бизнес не получилось. Она его бросила. С Горячевой Е.А. она знакома с лета 2017 года. Её с ней познакомил Л.Д.А. С ней она общалась на отвлеченные темы, связанные с детскими вещами. ООО «Т_1» ей не знакомо (т.26 л.д. 195-199);

- показаниями свидетеля К.Т.Н., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на её имя более ** лет. Данный телефонный номер кроме неё никто не мог использовать, телефон она никому не передавала. Прослушав запись телефонного разговора, представленную ей в ходе предварительного следствия, пояснила, что с осени 2017 года по **.2018 года она оказывала услуги по консультированию и сопровождению бухгалтерского учета для ООО «С_2» в г. С.. Генеральным директором ООО «С_2» являлась Г.И.В. ООО «СМ» являлось одним из контрагентов ООО «С_2». Она разговаривала с женщиной из ООО «СМ» по вопросу того, что в **.2018 года в адрес ООО «С_2» поступил запрос из налогового органа о предоставлении копий документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «СМ». Г.И.В. попросила её подготовить эти копии. Часть документов она не нашла. По номеру телефона, который ей дала Г.И.В., она позвонила и поговорила с женщиной. Данный разговор представлен ей в ходе допроса. В ходе разговора она попросила женщину переслать недостающие документы. Документы были представлены и переданы в налоговый орган (т. 26 л.д. 226-231);

- показаниями свидетеля Г.И.В., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что она работает в ООО «С_2» в должности директора с **.**.2017 года. В её должностные обязанности входит общее руководство Обществом, управление финансовыми потоками. ООО «С_2» осуществляет деятельность по оказанию услуг по обеспечению объектов Заказчика электроэнергией с использованием собственного и арендованного оборудования системы стационарного контроля «Платон». ООО «СМ», ООО «БА» оказывали услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторов. На подписанние со стороны ООО «СМ» и ООО «БА» договоров оказания услуг в офис ООО «С_2» приезжала Горячева Е.. Указанные организации в полном объеме оказали услуги по обеспечению бесперебойной работы генераторов. Услуги заключались в подвозке и заправке генераторов, их охране, обслуживании и ремонте. Генераторы, которые обслуживало ООО «СМ», располагались на территории Н. области (т. 26 л.д. 232-238);

- показаниями свидетеля Я.И.Н., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что в начале **.2018 года из письма Фонда социального страхования по Псковской области он узнал о привлечении его к административной ответственности, как директора ООО «СМ» и ООО «С_1». Он никогда не был в городе Пскове и не является директором данных организаций. Отношения к их деятельности не имеет. Никакие документы по регистрации данных фирм и по их деятельности он не подписывал. С Я.Т.В. он не знаком. По наличию денежных средств на расчетных счетах данных организаций он ничего не знает (т. 27 л.д. 8-12);

- показаниями свидетеля К.А.А., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что с **.2017 года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности - оптовая торговля игрушками и детскими товарами. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у него имеется расчетный счет в АО «Тинькофф банк». Он лично осуществляет управление расчетным счетом. Наличных расчетов не осуществляет. ООО «БЛП» является его клиентом, которому в 2017 и 2018 годах поставлялись детские товары для дальнейшей реализации. Денежные средства, перечисленные по счету №* от **.**.2017 года в сумме 48 368,63 рубля поступившие от ООО «БЛП», потрачены на уплату единого налога. С кем конкретно он контактировал в 2017 году от имени ООО «БЛП» не помнит. Подчиненные контактируют с "Е" по телефону <данные изъяты>. Горячева Е.А. ему не знакома (т. 27 л.д. 35-54);

- показаниями свидетеля П.С.А. в судебном заседании о том, что она работает в ООО «П_1» в должности главного бухгалтера с **** года. В её должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета и налогового учета Общества, а также предоставление в налоговый орган бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «П_1» осуществляет деятельность в сфере изготовления рекламной продукции. Офис ООО «П_1» расположен по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*. Данное помещение ООО «П_1» арендует у ООО «ТС» по договору аренды. Рабочее место находится в данном офисе с 2016 года. Больше в данном офисе никто не работает. Организации ООО «СМ», ООО «Т_1», ООО «С_1» ей не знакомы, какие-либо финансовые отношения данные организации и ООО «П_1» не связывают. Директоров данных организаций она не знает. В офисе ООО «П_1» имеется один компьютер подключенный к сети Интернет. На вопрос о том, что с IP-адреса ООО «П_1» осуществлялось дистанционное банковское обслуживание расчетных счетов ООО «СМ» и ООО «Т_1» пояснила, что Wi-Fi-роутер ООО «П_1» какое-то время не использовал пароля для обеспечения безопасности подключения к Интернету, по этой причине любой посторонний человек, находясь вблизи роутера мог использовать его для выхода в сеть;

- показаниями свидетеля П.О.А. в судебном заседании о том, что в 2017 году она работала в ООО «Б» в должности бухгалтера и оказывала услуги по ведению бухгалтерского учета различным организациям. В **-**.2017 года клиентом её организации была Управляющая компания «П_2» и индивидуальный предприниматель Ю.Н.Н. «П_2» и Ю.Н.Н. осуществляли деятельность по сдаче помещений в торговом комплексе «П_2», расположенных по адресу: <адрес>, в аренду под торговые точки. С **.**.2016 года по **.**.2017 года помещения «П_2» сдавались в субаренду ООО «БЛП», а с **.**.2017 года по **.**.2017 года ИП Ю.Н.Н. Счет на оплату №* от **.**.2017 на сумму 54 714,88 рублей в адрес ООО «БЛП» выставило ООО «П_2». Данный счет оплачен ООО «БЛП» безналичным расчетом. За **.2017 года получателем денежных средств за аренду по выставленным счетам являлась ИП Ю.Н.Н. Расчеты за аренду производились только безналичным расчетом. Поступающие денежные средства от аренды расходовались организациями для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Она лично с арендаторами не общалась, все общение происходило через менеджера С.А.В.;

- показаниями свидетеля С.А.В. в судебном заседании, что с ** по ** 2017 года он являлся менеджером по аренде коммерческой недвижимости в ООО «Управляющая компания П_2». С **.**.2016 года по **.**.2017 года данная организация сдавала в аренду помещение ООО «БЛП». Он систематически общался с представителями данной организации и с продавцами. Основные вопросы он решал с Горячевой Е.А.;

- показаниями свидетеля П.М.Ю. в судебном заседании о том, что она работает в должности генерального директора ООО «ДБ». Данная организация осуществляет свою деятельность в сфере общественного питания через ресторан «И», расположенном в торговом комплексе «А» по адресу г. Псков ул. К. д. №*. До **.**.2017 года аналогичную деятельность по данному адресу осуществляла организация ООО «Р». Ресторан «И» предоставлял своим посетителям бесплатную услугу доступа в Интернет. Данная услуга предоставляется провайдером «Псковлайн», IP-адрес для посетителей №*. Сотрудники ресторана используют другой IP-адрес. Услуга доступа предоставляется через WI-Fi роутер;

- показаниями свидетеля П.П.В. в судебном заседании о том, что он работает в ООО «СЗИ» в должности начальника отдела информационных технологий с **.**.2012 года. Данная организация является собственником помещений ресторанно-гостиничного комплекса «ДП», расположенного по адресу: г. Псков, ул. Н., д. №*, №*, №*. По данным адресам оказываются услуги общественного питания. Часть помещений сдается в аренду, в том числе ООО «П_4» или ООО «П». В РГК «ДП» установлена и функционирует Wi-Fi сеть для доступа в интернет клиентам гостиниц, посетителей кафе и ресторанов. В 2017 году для доступа в Интернет через данную сеть пароль не требовался. Ею мог пользоваться любой посетитель. IP-адрес, который использовался для доступа в Интернет №*. Сами организации ООО «СЗИ» и ООО «П» использовали для доступа в интернет не Wi-Fi сеть, а проводное подключение с другими IP-адресами;

- показаниями свидетеля А.А.И. в судебном заседании о том, что он работает в должности директора АНПОО «БЦО» с **.**.2018 года. Офис организации расположен по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*. Данное помещение арендуется у ООО «ТС». Ранее он занимал аналогичную должность в ЧОУ ПП «БЦО». Данная организация занимала тот офис, что и сейчас. В 2017 году им арендовалось ещё и помещение офиса №*. Доступ в интернет организаций осуществляется через Wi-Fi роутер. В 2017-2018 годах на роутере систематически отключался пароль, и любой посторонний человек мог пользоваться интернетом через их роутер. Пароль отключался на время проведения занятий, чтобы все обучающиеся могли получить доступ в Интернет;

- показаниями свидетеля К.А.А., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что он работал в должности директора ООО «ПСР» до **.2019 года. Офис данной организации располагался по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*. Данное помещение арендовалось у ООО «ТС». Он знаком с Горячевой Е.А. с 2006 года, систематически видел Горячеву Е.А. в офисном центре по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, иногда с ней разговаривал. Доступ в интернет организация ООО «ПСР» осуществляло через провайдера ООО «Телесети Плюс» через Wi-Fi роутер. На данном роутере никогда не был установлен пароль. Любой мог пользоваться интернетом, находясь на определенном расстоянии (т. 27 л.д. 178-183);

- показаниями свидетеля Л.Е.В. в судебном заседании о том, что она работает в должности PR-менеджера ООО «ТС_1». Данная организация входит в один холдинг с ООО «ТС». Она также осуществляет взаимодействие с арендаторами помещений офисного центра, расположенных по адресу г. Псков ул. М. д. №*. Её рабочее место расположено в офисе №* данного офисного центра. Согласно договоров, имеющихся в ООО «ТС», офис №*, расположенный по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, с **.**.2017 года по **.**.2018 года арендовался ООО «Т_1». Офис №* с **.**.2017 года арендовался ООО «НП» ИНН №*. Контактными лицами по аренде обоих офисов №* и №* являлась Горячева Е.А.;

- показаниями свидетеля Р.О.В. в судебном заседании о том, что она работает в ООО «СК» в должности юрисконсульта с **** года. Данная организация оказывает услуги общественного питания на базе отеля «О». На базе отеля функционирует Wi-Fi сеть для доступа в интернет работникам, клиентам и посетителям отеля. IP-адрес сети отеля «О» №*. Услугу предоставляет провайдер ООО «Телесети Плюс». Данной сетью пользуются также работники «О» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Авторизация в Wi-Fi сети отеля производится тремя способами, через сайт госуслуг, по паспортным данным и через мобильный телефон. В случае регистрации через мобильный, клиенту в виде СМС-сообщения приходит код авторизации, и он может беспрепятственно пользоваться Интернетом. Сведения об авторизации клиентов за 2017 год не сохранились;

- показаниями свидетеля М.А.А. данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что он является индивидуальным предпринимателем с **** года. Он является собственником здания и земельного участка по адресу: г. Псков, ул. Н., д. №*, по которому располагается его база по изготовлению различных изделий из металла. В начале 2000-х годов им было сдано в аренду помещение ООО «Т_1» по соответствующему договору аренды. Представитель указанного Общества - его знакомый Т.В.Л., один раз приезжал к нему для заключения договора аренды. Более, ни Т.В.Л., никто из ООО «Т_1» к нему на базу не приезжали. ООО «Т_1» никогда до окончания срока договора аренды арендуемое помещение не использовало, денежные средства за аренду не платило. Срок договора аренды составлял один год. Около 3-х лет на его адрес приходили письма, адресованные ООО «Т_1» из различных государственных организаций. Он рассказывал Т.В.Л. об этих письмах, на что тот обещал решить вопрос с корреспонденцией. Около 2-х лет назад, его знакомая Горячева Е.А. сказала, что приобрела ООО «Т_1» и попросила его продлить договор аренды с ООО «Т_1», но он отказал ей. Имущества и документов ООО «Т_1» на его базе никогда не было, офис данной организации никогда там не располагался (т. 21 л.д. 40-42);

- показаниями свидетеля Б.С.А. в судебном заседании о том, что она является индивидуальным предпринимателем с **** года. Она является собственником помещения №* по адресу: г. Псков, ул. Р., д. №*. **.**.2014 года она сдала часть помещения №* в аренду ЗАО «КБ». Между нею, как индивидуальным предпринимателем, и ЗАО «КБ» заключен соответствующий договор №* аренды нежилого помещения. Согласно данного договора, Арендатор имеет право сдавать в субаренду арендуемое помещение с устным уведомлением её об этом. Она знает, что ЗАО «КБ» сдало данное помещение ООО «СМ», об этом она была уведомлена. Арендуемое ЗАО «КБ» помещение представляет собой кабинет площадью ** кв. метров, которое закрывается на замок. Кто посещает или посещал арендуемое помещение она не знает. Какие документы находятся в арендуемом помещении она не знает. Вся корреспонденция, приходящая по почте в помещение №* в отношении ЗАО «КБ» и их субарендаторов, передается ею представителям Арендатора. В **.2018 года представитель ЗАО «КБ» передал ей копию соглашения о расторжении договора субаренды с ООО «СМ», а летом копию письма в МИФНС России №* по Псковской области также о расторжении договора субаренды с ООО «СМ»;

- показаниями свидетеля С.Е.Г., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что он является директором ООО «АИС». Данная организация расположена по адресу: <адрес>. Часть помещения сдается в аренду. С **.**.2018 года его организация сдает часть помещения в аренду ООО «БА» по договору №*. Данный договор заключен с директором ООО «БА» "Е". "Е" приезжает в офис 3-4 раза в месяц и работает за одним из столов, расположенном в офисном помещении. Также в данном помещении хранятся документы ООО «БА». В **.2018 года "Е" забрала все документы и свои вещи. Мобильный телефон "Е" <данные изъяты>. Посетителей ООО «БА» он не видел. Чем занимается данная организация, не знает (т.21, л.д. 74-87);

- показаниями свидетеля С.С.П., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что он в ООО «А-Т» в должности генерального директора работает с **** года. В 3 и 4 квартале 2017 года ООО «СМ» оказывало для ООО «А-Т» услуги по проверке оборудования на предмет соответствия техническим требованиям по чертежам. Полный перечень услуг был указан в договоре. Поскольку у ООО «А-Т» отсутствовали специалисты для проверки реализуемого Обществом оборудования на заводе изготовителе, он обратился к знакомому, который предоставил ему таких специалистов. Для оформления подряда он предоставил ему реквизиты ООО «СМ». Услуги по проверке фактически были оказаны в 3 и 4 квартале 2017 года. Данное обстоятельство подтверждается тем, что изготовленное на предприятии в <данные изъяты> оборудование было поставлено в ПАО «Н», проверено, претензий к качеству не поступало. Поскольку услуги оказывались, им были подписаны соответствующие акты выполненных работ с ООО «СМ». Услуги оплачены путем перечисления денежных средств на расчетный счет данной организации. Ни с кем из представителей ООО «СМ» не знаком. Г.В.В. и Я.Т.В. не знает (т. 28 л.д. 7-11);

- показаниями свидетеля М(Р).Ю.С., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что в период с **.2017 года по **.2018 года она работала в МИФНС России №* по Псковской области в должности <должность>. В её должностные обязанности входило проведение камеральных налоговых проверок налогоплательщиков по вопросам правильности начисления налога на добавленную стоимость. Она проводила камеральные налоговые проверки организации ООО «СМ» по НДС за 3 и 4 кварталы 2017 года, по которым налогоплательщик предъявил возмещение НДС. По результатам данных проверок ею было установлено неправомерное предъявление возмещения НДС из бюджета за 3 и 4 квартал 2017 года. Примерно в конце ** или в начале ** 2018 года, когда еще проводились вышеуказанные камеральные налоговые проверки, к ней в кабинет на рабочий телефон позвонила женщина, представилась Васильевой Ю., работающей также в МИФНС России №* по Псковской области, и спросила у неё, что с проверкой по «СМ», когда будет ответ налогоплательщику, будет ли возмещен НДС или нет. Она ответила, что проверка ещё не закончена, и какой будет результат проверки, не известно. Васильева Ю. сказала, что, если будут вопросы по данной проверке, то она может звонить руководителю «СМ» "Т" или ей самой на рабочий телефон. В дальнейшем Васильевой Ю. не звонила. Лично она с Васильевой Ю. никогда не разговаривала, в кабинет к ней она никогда не приходила, лично с ней не знакомилась, знакома только наглядно. О данном разговоре она сообщила коллеге, которая сказала, чтобы она никакой информации никому не предоставляла (т. 28 л.д. 17-19);

- показаниями свидетеля С.И.И. в судебном заседании о том, что заключением договора лизинга №* от **.**.2017 года занималась Т.О.Э. В 2018 году у руководства ООО «СМ» возникла необходимость в замене стороны договора на ООО «НП». По этой причине в ООО «БП» поступило соответствующее обращение. Насколько она помнит, это требовалось в связи с продажей фирмы ООО «СМ». Представителем организации ООО «СМ» на этапе обсуждения замены стороны и решения вопросов, связанных с предоставлением необходимых документов занимался представитель ООО «СМ» Горячева Е.А., которая была основным контактным лицом. С ней она познакомилась в процессе подготовки документов. После оформления дополнительного соглашения о замене стороны, подписание данного документа происходило **.**.2018 года в офисе ООО «БП». В офисе находились лично директора организаций ООО «СМ» и ООО «НП», которые собственноручно подписали документы. Директоров данных организаций она видела не более 1-2 раз. Помнит, что со стороны ООО «СМ» была женщина, а со стороны ООО «НП» мужчина. Также, при подписании соглашения **.**.2018 года присутствовал представитель ООО «СМ» Горячева Е.А. В поведении директоров ООО «СМ» и ООО «НП» в момент подписания документов странностей она не заметила, они вели себя адекватно, создавалось впечатление, что они ориентируются в происходящем, понимают о последствиях совершаемых ими действий. После подписания данного соглашения обязанность по уплате лизинговых платежей перешла к ООО «НП»;

- показаниями свидетеля П.Е.Г., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что отдел работы с налогоплательщиками УФНС России по Псковской области осуществляет контроль за выполнением возложенных функций на нижестоящие отделы по работе с налогоплательщиками в виде ведомственного контроля, проверки правильности ведения информационных ресурсов. По роду своей деятельности она была знакома с <должность> МИФНС России №* по Псковской области Васильевой Ю.М. В ходе предварительного следствия ей для обозрения были представлены копии протоколов допросов свидетеля Васильевой Ю.М. от **.**.2019 года и от **.**.2019 года. По ее мнению, речь в показаниях идет о подготовке налоговой отчетности определенных организаций и общении Васильевой Ю.М. с женщиной, которая её об этом просит; имеются разговоры, касаемые проведения камеральной проверки определенной организации по факту возмещения НДС. В соответствии с регламентом по приему налоговых деклараций, утвержденному приказом ФНС №* от **.**.2012 года основанием для приема налоговых деклараций является представление в соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговых деклараций по установленной форме заявителем в инспекцию ФНС России по месту учета. Формы и форматы налоговых деклараций утверждаются в установленном порядке. Должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, обязано проверить у физического лица, непосредственно предоставившего налоговую декларацию, документ, удостоверяющий личность этого физического лица, проверить соответствует ли налоговая декларация установленной форме, зарегистрировать декларацию. Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации являются: отсутствие документа, удостоверяющего личность, отсутствие документа, подтверждающего полномочия, несоответствие декларации установленной форме, отсутствие подписи руководителя организации или уполномоченного лица, отсутствие усиленной квалифицированной подписи, при предоставлении налоговой декларации по ТКС. Отказ в приеме по иным основаниям недопустим. В случае с Васильевой Ю.М., как ей стало понятно из допроса, та фактически производила подготовку и заполнение налоговых деклараций с помощью специализированных программ – Налогоплательщик ЮЛ. Впоследствии, скорее всего, в электронном виде они предоставлялись в МИФНС России №* по Псковской области по каналам ТКС. Она полагает, что Васильева Ю.М., являясь государственным служащим, не имела права действовать таким образом, выходила за рамки предоставленных ей полномочий, предоставленных положением об отделе по работе с налогоплательщиками и должностного регламента. В соответствии с вышеупомянутым регламентом Васильева Ю.М. могла предоставить налогоплательщику информацию о порядке заполнения налоговой декларации в различной форме – устно, через сайт ФНС. В данном случае, как она понимает, Васильевой Ю.М. предоставлялись бухгалтерские сведения о деятельности различных организаций, на основании которых она изготавливала налоговые декларации. Это идет в разрез с её обязанностями. С показаниями Васильевой Ю.М. о том, что её действия согласуются с её обязанностями по должности, и по сути она выполняла свою работу категорически не согласна. Обязанности должностного лица по приему налоговых деклараций описаны в нормативных документах. Действия Васильевой Ю.М. по получению бухгалтерских сведений, составлению на их основании налоговых деклараций, включая приложения к ним, никаким образом не связано с её трудовой деятельностью и не может рассматриваться как оказание государственной услуги. Однозначно данные действия выходят за рамки функциональных обязанностей Васильевой Ю.М. (т. 26 л.д. 212-213);

- показаниями свидетеля Т.О.Э., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что, она вела переговоры по параметрам заключения сделок по договорам лизинга №* от **.**.2017 года №* от **.**.2017 года. Обстоятельств, предшествующих подаче лизинговых заявок по данным договорам лизинга, она не помнит. Первоначально к ним могут обратиться как лично, так и через электронную почту, по телефону. Лизинговые заявки подписываются только в офисе организации в присутствии фактического руководителя организации. Как следует из копий лизинговых заявок по договору лизинга №* от **.**.2017 и договору лизинга №* от **.**.2017 их подписание производилось лично директором ООО «СМ» Г.В.В. в офисе ООО «БП» на ул. Н. д. №*. Тоже самое она может сказать и про подписание самих договоров лизинга №* от **.**.2017 и №* от **.**.2017. Контактным лицом, или представителем ООО «СМ» была Горячева Е.. С Горячевой Е. решались вопросы предоставления необходимых финансовых документов организации ООО «СМ». Подписание актов приема передачи имущества в лизинг по автомашинам «Ф» и «Л» также производилось директором ООО «СМ» Г.В.В., следовательно, машины были переданы либо ему, либо его представителям по доверенности. При подписании всех документов в офисе ООО «БП» Г.В.В. вел себя адекватно, ориентировался в происходящем, каких-то странностей в его поведении она не заметила. Кто фактически передвигался на данных машинах ей не известно, однако, в ООО «БП» имеется условие, по которому ежегодно производится осмотр имущества, переданного в лизинг. Ей известно, что на осмотр в первый год на автомашине «Ф» к офису ООО «БП» приезжал Б.А.А., а на автомашине "Л" Горячева Е.А. (т.26 л.д. 214-218);

- показаниями свидетеля Р.С.В. в судебном заседании о том, что телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на его имя. Кроме него данным телефонным номером никто не мог пользоваться. Ему знакомо название фирмы ООО «СМ». Насколько он помнит, по данной фирме Горячева Е.А. просила помочь написать возражения на акт камеральной налоговой проверки. С Горячевой Е.А. он знаком с начала 2000-х годов. Я.Т.В., Г.В.В., П.И.М., Г.Д.Ю., А.Д.А. он не знает, с ними лично не общался. Он знакомился с актом налоговой проверки, который ему передала Горячева Е.А. в офисе, расположенном на ул. М. д. №*. В плане перспективы судебного обжалования, по его мнению, ситуация была бесперспективная;

- показаниями свидетеля Л.В.А., данными в ходе предварительного расследования, и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 ч. 1 УПК РФ, о том, что телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на его имя давно, когда именно не помнит. Данный номер телефона использовался преимущественно только им, возможно, кто-то мог воспользоваться данным телефоном в его отсутствие, либо он мог передать его кому-либо на короткое время. Фирма ООО «БА», насколько он знает, принадлежит Горячевой Е.А. Я.Т.В., Г.В.В., П.И.М., Г.Д.Ю., А.Д.А. ему не знакомы. С Горячевой Е.А. он знаком более * лет, поддерживает приятельские отношения. На представленных ему в ходе предварительного следствия звуковых файлах <данные изъяты> он узнал свой голос и голос Горячевой Е.А. (т.26 л.д. 154-160);

- копией протокола очной ставки между свидетелем Я.Т.В. и обвиняемой А.Д.А., согласно которой в ходе производства следственного действия **.**.2019 года Я.Т.В. показала, что видела А.Д.А., начиная с **.2017 года, в офисе Горячевой Е.А., расположенном на ул. М. в офисном центре. В ходе очной ставки А.Д.А. подтвердила факт общения с Я.Т.В. перед допросом последней в налоговой инспекции. В ходе общения А.Д.А. сообщала Я.Т.В. сведения о финансовых операциях ООО «СМ», контрагентах последнего (т. 28 л.д. 78-81);

- протоколом обыска, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года по адресу г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, обнаружены и изъяты печать ООО «Т_1», денежная чековая книжка ООО «Т_1», документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «С_1», ООО «БА», ООО «СМ», ООО «Т_1» (т.17 л.д. 91-95);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года осмотрены печати ООО «Т_1» и другие предметы, изъятых в ходе обыска **.**.2018 года по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №* – печать ООО «М», магнитный носитель информации 500 Gb №*, магнитные носители «eToken» №* и «eToken pass» №* (т. 17 л.д. 96-115). Осмотренные предметы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 17 л.д. 116);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года, осмотрены документы, изъятые в ходе обыска **.**.2018 года по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*. Осмотром установлено, что изъятые документы относятся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «С_1», ООО «СМ», ООО «Т_1», что подтверждает осуществление подготовки документов указанных юридических лиц и управление их деятельностью по указанному адресу - г. Псков, ул. М., д. №*, офис №* (т. 17 л.д. 117-148). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т.17 л.д. 149-167), исследованы в судебном заседании;

- протоколом обыска, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года установлено, что по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, расположено офисное помещение ООО «П_1». Доступ к сети Интернет осуществляется посредством роутера с IP-адресом №* (т.17 л.д. 173-178);

- протоколом обыска, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, обнаружены и изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «БЛ», ООО «С_1», ООО «БА», ООО «СМ», ООО «Т_1» (т. 17 л.д. 182-187), которые **.**.2018 года осмотрены; осмотром установлено, что изъятые документы относятся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «С_1», ООО «СМ», ООО «Т_1», что подтверждает осуществление подготовки документов указанных юридических лиц и управление их деятельностью по указанному адресу - г. Псков, ул. М., д. №*, офис №* (т. 17 л.д. 188-213). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 17 л.д. 214-227);

- протоколом обыска, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года по месту жительства Горячевой Е.А. по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты носители информации, печать ООО «БА», денежные чековые книжки ООО «БА» и ООО «БЛП» (т. 17 л.д. 234-241), которые **.**.2018 года осмотрены. Произведенным осмотром установлено, что на изъятом USB-носителе в корпусе черного цвета обнаружен электронный документ - договор аренды нежилого помещения от **.**.2017 года между Б.А.А., проживающим по адресу <адрес>, и ООО «С_1», в лице директора Я.Т.В. Предметом договора выступает аренда части нежилого помещения, расположенного по адресу <адрес>. В ходе осмотра денежных чековых книжек, установлено получение Горячевой Е.А. денежных средств в подотчет с расчетного счета ООО «БЛП» (т.18 л.д. 1-39). Осмотренные предметы и документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 18 л.д. 40-41, 42,43), исследованы в судебном заседании;

- протоколом обыска, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года по месту жительства Я.Т.В., по адресу: <адрес>, изъяты добровольно выданные Я.Т.В. копии документов ООО «СМ», ООО «С_1» (т.18 л.д. 52-57), которые **.**.2018 года осмотрены. Проведенным осмотром установлено, что по месту жительства Я.Т.В. хранились копии учредительных и регистрационных документов ООО «С_1», копия уведомлений налоговых органов, копия выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «СМ», копии актов налоговой проверки ООО «СМ», не подписанные бухгалтерские документы ООО «Т_1» и ООО «СМ» (т. 18 л.д. 58-63). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 18 л.д. 64-67), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года в Псковском отделении №8630 ПАО «Сбербанк России» произведено изъятие юридического дела ООО «Т_1» ИНН №*, платежных поручений, карточек с образцами подписи и оттисками печати (т.19 л.д. 16-19); которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлено, что в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1» от **.**.2018 года указаны контактные телефонные номера <данные изъяты>, <данные изъяты>. Данные телефонные номера указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2018 года, в заявлении о присоединении, информационном листе от **.**.2018 года, содержащем логин организации системы интернет-банка. В документах имеются подписи, выполненные от имени П.И.М. и оттиски печати ООО «Т_1» (т. 19 л.д. 20-25). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 19 л.д. 26-27), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года в помещении ООО «С_2», по адресу: <адрес>, изъяты добровольно выданные свидетелем Г.И.В. документы, касаемые взаимоотношений ООО «С_2» с ООО «СМ» и с ООО «БА» (т. 26 241-242), которые **.**.2019 года осмотрены (т. 26 л.д. 243-249), и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 27 л.д. 1-3). Изъятые документы осмотрены в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года, в помещении Операционного офиса «На Советской» филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО), по адресу: <адрес>, произведено изъятие юридического дела ООО «Т_1» ИНН №* и денежных чеков (т. 19 л.д. 28-30), которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлено, что в период времени с **.2017 года по **.2018 года в кассе банка по денежным чекам неоднократно выдавались в подотчет денежные средства ООО «Т_1» Горячевой Е.А.. Получателями денежных средств в банке также являлись Г.Д.Ю., П.И.М., Б.А.А., Т.В.Л. (т.19 л.д. 31-38). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 19 л.д. 39-40), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года в помещении Операционного офиса «Псковский» ПАО «Ак Барс Банк», по адресу: <адрес>, произведено изъятие юридического дела ООО «СМ» ИНН №*, платежных поручений, карточек с образцами подписи и оттисками печати (т.19 л.д. 41-45), которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлено, что в юридическом деле ООО «СМ» имеется доверенность от **.**.2017 года, выданная Я.Т.В. бухгалтеру Горячевой Е.А., паспорт **** №* выдан **.**.**** года <данные изъяты> для осуществления передачи платежных документов и иных распоряжений на перевод денежных средств на бумажных носителях, заявлений на возврат и т.д. касательно банковского счета №*, сроком до **.**.2017 года. В документе подпись Горячевой Е.А. в графе «Подпись удостоверяю» заверена подписью руководителя и оттиском печати ООО «СМ». Имеется копия паспорта Горячевой Е.А. (т. 19 л.д. 46-52). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 19 л.д. 53-55), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года, в помещении МИФНС России №* по Псковской области по адресу <адрес>, произведено изъятие учредительных и регистрационных документов ООО «СМ» и ООО «Т_1», в том числе, содержащихся на оптическом диске (т.19 л.д. 62-64), которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлено, что имеются документы, подписанные от имени Я.Т.В., Г.В.В., Г.Д.Ю. и П.И.М., а также документы, содержащие сведения о внесении изменений в сведения по юридическим лицам ООО «СМ» и ООО «Т_1» (т.19 л.д. 65-110). Осмотренные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 19 л.д. 111-116), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года в помещении МИФНС России №* по Псковской области по адресу <адрес>, произведено изъятие бухгалтерских балансов, деклараций, актов налоговых проверок по организациям ООО «СМ» и ООО «Т_1» (т.19 л.д. 120-121), которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлены, в том числе содержащиеся на двух оптических дисках, документы на бумажных носителях и электронные документы, направленные в МИФНС России №* по Псковской области в рамках проводимой камеральной проверки ООО «СМ» по налоговой декларации по НДС за 3 и 4 квартал 2017 года (т. 19 л.д. 122-240, т.20 л.д. 1-182, 183). Осмотренные документы, оптический диск, содержащий налоговые декларации ООО «СМ» за 3 и 4 квартал 2017 года, и оптический диск, содержащий материалы камеральной проверки ООО «СМ» и ООО «Т_1», приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 20 л.д. 183); документы на бумажном носителе исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года, в помещении Операционного офиса «На Советской» филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>. произведено изъятие юридического дела ООО «БЛП» ИНН №*, денежных чеков (т.21 л.д. 24-26), которые **.**.2019 года осмотрены. Произведенным осмотром установлены денежные чеки по выдаче в подотчет Горячевой Е.А. денежных средств с расчетного счета ООО «БЛП» (т. 21 л.д. 27-34, 35-36). Осмотренные документы и предметы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 21 л.д. 35-36), исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года в помещении МИФНС России №* по Псковской области, по адресу: <адрес>, произведено изъятие учредительных и регистрационных документов ООО «С_1», в том числе, содержащихся на оптическом диске (т. 20 л.д. 190-191), которые **.**.2019 года осмотрены. Проведенным осмотром установлены документы, подписанные от имени Я.Т.В., а также документы, содержащие сведения о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «С_1» (т. 20 л.д. 192-233). Осмотренные документы, оптический диск, содержащий электронные образы документов ООО «С_1» приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 20 л.д. 234-235); документы на бумажном носителе исследованы в судебном заседании;

- протоколом выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года в МИФНС России №* по г. С. произведено изъятие учредительных и регистрационных документов ООО «БА» (т.21 л.д. 6-7), которые осмотрены **.**.2019 года (т. 21 л.д. 8-12), приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т. 21 л.д. 13-14), исследованы в судебном заседании;

- протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения (с фототаблицей), согласно которого в ходе осмотра, произведенного **.**.2018 года, установлено, что на участке местности и расположенных на нем строений по адресу г. Псков, ул. Н., д. №*, офисное помещение ООО «Т_1», а также документация данной организации не обнаружено (т. 21 л.д. 43-46);

- протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения (с фототаблицей), согласно которого в ходе осмотра, произведенного **.**.2018 года, установлено, что при осмотре помещения №*, расположенного по адресу г. Псков, ул. Р., д. №*, офисного помещения ООО «СМ», а также документация данной организации не обнаружено (т.21 л.д. 58-62);

- протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения (с фототаблицей), согласно которого **.**.2018 года, произведен осмотр помещения №*, расположенного по адресу: <адрес>. В помещении документов, имеющих отношение к деятельности ООО БА не обнаружено (т.21 л.д. 88-93);

- протоколом осмотра местности, жилища, иного помещения (с фототаблицей), согласно которого в ходе осмотра, произведенного **.**.2018 года, осмотрено помещение №*, расположенное по адресу: <адрес>. В ходе осмотра офисное помещение ООО «С-П» в осматриваемом здании не обнаружено (т. 21 л.д. 94-96);

- постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от **.**.2018 года, согласно которому рассекречены материалы оперативно-розыскной деятельности, содержащие результаты оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Я.Т.В., **.**.**** года рождения (т. 21 л.д. 100), и постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2018 года, которым осуществлена передача рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Я.Т.В., **.**.**** года рождения, в том числе оптического диска одноразовой записи TDKDVD+R 1-16xspeed 4,7GB светло-голубого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащего текстовые и звуковые файлы с результатами указанного оперативно-розыскного мероприятия (т. 21 л.д. 98), а также постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2018 года, которым осуществлена передача постановления об ограничении конституционных прав граждан и разрешении проведения в отношении Я.Т.В. оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» (т.21 л.д. 109), и постановлением Псковского областного суда от **.**.2017 года об ограничении конституционных прав граждан, которым разрешено проведение в отношении Я.Т.В. оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» (т. 21 л.д. 110-111);

- протоколом осмотра предметов (с фототаблицей), согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года осмотрен оптический диск TDKDVD+R 1-16xspeed 4,7GB светло-голубого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, и содержащиеся на нем текстовых и звуковых файлов с результатами оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Я.Т.В.. В ходе осмотра установлены аудиозаписи, свидетельствующие о причастности Горячевой Е.А. к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ» и ООО «С_1», осуществлении управления расчетными счетами данных организации, а также об отсутствии у Я.Т.В. цели управления ООО «СМ» и ООО «С_1» (т. 21 л.д. 112-140). Оптический диск приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 21 л.д. 141, 101), осмотрен, с прослушиваем содержащихся на нем аудиофайлов, в судебном заседании;

- постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от **.**.2018 года, согласно которому рассекречены материалы оперативно-розыскной деятельности, содержащие результаты оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, (т. 21 л.д. 145), и постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2018 года, которым осуществлена передача рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, в том числе оптический диск одноразовой записи «VerbatimDVD-R, 16xspeedvitessevelocidad, 4,7GB», серого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий текстовые и звуковые файлы с результатами ОРМ «прослушивание телефонных переговоров», содержащего текстовые и звуковые файлы с результатами указанного оперативно-розыскного мероприятия (т. 21 л.д. 143), а также постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2019 года, которым осуществлена передача постановления об ограничении конституционных прав граждан и разрешении проведения в отношении Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» (т.21 л.д. 160), и постановлением Псковского областного суда от **.**.2018 года об ограничении конституционных прав граждан, которым разрешено проведение в отношении Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров» и «снятие информации с технических каналов связи» (т. 21 л.д. 161-162);

- протоколом осмотра предметов (с фототаблицей), согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года осмотрен оптический диск одноразовой записи «VerbatimDVD-R, 16xspeedvitessevelocidad, 4,7GB», серого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, и содержащиеся на нем текстовые и звуковые файлы с результатами оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Горячевой Е.А.. В ходе осмотра установлены аудиозаписи, свидетельствующие о причастности Горячевой Е.А. к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ», ООО «С_1», ООО «Т_1», осуществлении управления расчетными счетами данных организации, а также об отсутствии у Я.Т.В. и П.И.М. цели управления юридическими лицами (т. 21 л.д. 163-245, т. 22 л.д. 1-40). Оптический диск приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 21 л.д. 146, т. 22 л.д. 41), осмотрен, с прослушиваем содержащихся на нем аудиофайлов, в судебном заседании;

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2019 года осмотрен оптический диск одноразовой записи VerbatimCD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий детализацию по телефонному номеру (мобильная связь) <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург (исх. №* от **.**.2018 года – т. 23 л.д. 211). Осмотром содержащейся на диске информации установлено наличие соединения между абонентским номером <данные изъяты>, находившимся в пользовании Я.Т.В., и телефонным номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А. Телефонные переговоры между указанными абонентами осуществлялись в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года. Установлено отсутствие в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года телефонных соединений между абонентским номером <данные изъяты>, находившимся в пользовании Я.Т.В., и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В.; <данные изъяты>, зарегистрированного на Г.Д.Ю.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А. (т.23 л.д. 213-238). Оптический диск одноразовой записи VerbatimCD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №* содержащий детализацию по телефонным номерам (мобильная связь) <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства (т. 23 л.д. 239, 212);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2019 года произведен осмотр оптического диска одноразовой записи VerbatimCD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащего детализацию по телефонным номерам (мобильная связь) <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступившего из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года. В ходе осмотра содержащейся на диске информации установлены соединения между абонентским номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А.: с телефонными номерами №*, зарегистрированным на Я.Т.В. осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Г.Д.Ю., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года; <данные изъяты>, зарегистрированными на П.И.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на К.В.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Л.Д.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Б.А.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года. Одновременно не усматривается за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года телефонных соединений между абонентским номером Горячевой Е.А. <данные изъяты> и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на П.И.М..

Кроме того, осмотром установлено наличие соединений между абонентским номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А. с телефонными номерами <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года. Одновременно не усматривается за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года телефонных соединений между абонентским номером Горячевой Е.А. <данные изъяты> и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Г.Д.Ю.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на К.В.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Л.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Б.А.А..

Осмотром установлено отсутствие соединений между абонентским номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А. и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В.; <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.Д.Ю.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л.; <данные изъяты>, зарегистрированным на К.В.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Л.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Б.А.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А..

Кроме того, осмотром установлено наличие соединений между абонентским номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А. с телефонными номерами: <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2017 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года.

Осмотром установлено отсутствие соединений за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года телефонных соединений между абонентским номером Горячевой Е.А. <данные изъяты> и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.Д.Ю.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на К.В.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Л.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Б.А.А.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А..

Кроме того, осмотром установлено наличие соединений между абонентским номером <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А., с телефонными номерами <данные изъяты>, зарегистрированным на П.И.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на К.В.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Л.Д.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на Б.А.А., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М., осуществлявшиеся в период времени с **.**.2018 года по **.**.2018 года.

Осмотром установлено отсутствие соединений за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года телефонных соединений между абонентским номером Горячевой Е.А. <данные изъяты> и телефонными номерами: <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В., <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.Д.Ю., <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты> зарегистрированным на Горячеву Е.А.,

В ходе осмотра сопоставлена информацияо телефонных соединениях, указанных в материалах оперативно-розыскной деятельности «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Горячевой Е.А., **.**.**** года рождения, содержащихся на оптическом диске одноразовой записи «VerbatimDVD-R, 16xspeedvitessevelocidad, 4,7GB», серого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, и информации о детализации по телефонному номеру (мобильная связь) <данные изъяты>, за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступившей из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года, которая совпадает (т.24 л.д. 9-249, т. 25 л.д. 1-69).

Оптический диск одноразовой записи Verbatim CD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий детализацию по телефонным номерам (мобильная связь) <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года, приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства (т. 25 л.д. 70, т. 24 л.д. 8);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2019 года произведен осмотр оптического диска одноразовой записи VerbatimCD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащего детализацию по группе телефонных номеров (мобильная связь) <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года. Произведенным осмотром установлены соединения между абонентскими номерами <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Г.В.В. с телефонными номерами <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированным на Горячеву Е.А. осуществлявшиеся в период времени с **.**.2017 года по **.**.2018 года. Не зафиксировано за период с **.**.2017 по **.**.2018 телефонных соединений между абонентскими номерами Г.В.В. <данные изъяты> и <данные изъяты> и телефонными номерами: <данные изъяты> и <данные изъяты>, зарегистрированными на Горячеву Е.А.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> зарегистрированными на Я.Т.В.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Г.Д.Ю.; <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, зарегистрированными на П.И.М.; <данные изъяты>, зарегистрированным на Т.В.Л.; <данные изъяты>, зарегистрированным на А.Д.А.; <данные изъяты>, зарегистрированным на И.Д.А., находящегося в пользовании у Васильевой Ю.М. (т. 25 л.д. 78-87). Оптический диск одноразовой записи Verbatim CD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий детализацию по группе телефонных номеров (мобильная связь) <данные изъяты>, <данные изъяты> за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2019 года, приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства (т. 25 л.д. 77, 88);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого в ходе следственного действия **.**.2019 года произведено обобщение информации, содержащейся в ответах на запросы, поступивших из: ЗАО «КА», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «СМ» и ООО «Т_1»; ЗАО «КА», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «БА»; АО «ПФ «СК», исх. №* от **.**.2018 года, в отношении ООО «А-Т», ООО «Телесети Плюс», исх. №* от **.**.2018 года; ООО «Телесети Плюс», исх. №* от **.**.2018 года; ООО «Телесети Плюс», исх. №* от **.**.2019 года; ООО «Псковлайн», исх. №* от **.**.2018 года; ООО «Псковлайн», исх. №* от **.**.2018 года; ООО «Псковлайн», исх. №* от **.**.2018 года; ПАО «ВымпелКом», исх. №* от **.**.2018 года; ПАО «ВымпелКом», исх. №* от **.**.2018 года; ООО «КП», без исх. №* от **.**.2018 года; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «Т_1»; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «Т_1»; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «БА», ООО «Т_1», ООО «БЛП»; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2019 года в отношении Б.А.А. и Т.В.Л.; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2018 года в отношении П.И.М. и Г.Д.Ю.; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2018 года в отношении Л.Д.А.; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2019 года в отношении Л.Д.А.; ПАО «ВТБ», исх. №* от **.**.2019 года в отношении Г.Я.С.; ПАО «АК Барс Банк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «СМ»; ПАО «Сбербанк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «Т_1» и ООО «С_1»; ПАО «Промсвязьбанк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «С-П»; ПАО «Промсвязьбанк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «БА»; ПАО «Промсвязьбанк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «СИ»; АО «Альфа-Банк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении ООО «С_2»; АО «Альфа-Банк», исх. №* от **.**.2018 года в отношении А.Д.А.; ПАО «Банк Открытие», исх. №* от **.**.2019 года в отношении К.Е.А.; ПАО «Банк Открытие», исх. №* от **.**.2019 года в отношении К.Е.А. Произведенным осмотром установлен транзитный характер перечисления денежных средств по цепочке от ООО «А-Т» к ООО «СМ», далее к ООО «Т_1» и последующее их обналичивание путем перечисления на банковскую карту №* на имя Г.Д.Ю., банковскую карту №* на имя П.И.М., расчетный счет №* ООО «БЛП», банковскую карту А.Д.А. №*, расчетные счета №* Б.А.А. и №* Т.В.Л., получение денежных средств в подотчет с расчетных счетов ООО «Т_1» и ООО «БЛП» Горячевой Е.А. Установлено, что денежные средства, перечисленные на банковские карты граждан, обналичиваются в полном объеме в банкоматах г. Пскова, преимущественно на ул. С. д. №* и К. д. №* в день их поступления на карты. Кроме того, установлено одновременное использование IP-адресов №*, №*, №*, №*, №*, №*, №*, №*, №* фирмами «ООО «БА», «ООО «СМ», «ООО «Т_1», «ООО «БЛП», «ООО «С_1». Взаимосвязи в части управления расчетными счетами с фирмами ООО «А-Т» и ООО «С_2» не установлено (т. 25 л.д. 209-232);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия у свидетеля Я.Т.В. получены образцы почерка и подписи на 3 листах формата А4 в виде текста «Я.Т.В.», «Я.Т.В.», «директор», «г. Псков», «СМ», чисел от 1 до 9 и 0, личной подписи Я.Т.В. (т.26 л.д. 25-28);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия у свидетеля Я.Т.В. получены образцы голоса и речи в виде свободного разговора (т.26 л.д. 32-34);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия у свидетеля Г.Д.Ю. получены образцы почерка и подписи на 3 листах формата А4 в виде текста «Г.Д.Ю.», «Г.Д.Ю.», «директор», «г. Псков», «Т_1», чисел от 1 до 9 и 0, личной подписи Г.Д.Ю. (т.26 л.д. 67-70);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2019 года в ходе производства следственного действия у свидетеля П.И.М. получены образцы почерка и подписи на 5 пяти подготовленных листах формата А4 в виде текста «П.И.М.», «П.И.М.», «ООО «Т_1», «ООО «Т_1», «город Псков», чисел от 1 до 9 и 0, личной подписи П.И.М. (т.26 л.д. 77-83);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия у свидетеля Г.В.В. получены образцы почерка и подписи на 5 пяти подготовленных листах формата А4 в виде текста «Г.В.В.», «Г.В.В.», «ООО «СМ», «директор», «г. Псков», чисел от 1 до 9 и 0, личной подписи Г.В.В. (т.26 л.д. 92-98);

- протоколом получения образцов для сравнительного исследования, согласно которого **.**.2019 года в ходе производства следственного действия у свидетеля Я.И.Н. получены образцы почерка и подписи на 5 пяти подготовленных листах формата А4 в виде текста «Я.И.Н.», «Я.И.Н.», «ООО «СМ», «директор», «г. Псков», чисел от 1 до 9 и 0, личной подписи Я.И.Н. (т.27 л.д. 15-21);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого представленные на экспертизу объекты являются носителями информации. Представленные на экспертизу объекты подключены экспертом к ПЭВМ, произведено копирование находящейся на них информации. Представленные на экспертизу USB-ключ и генератор паролей могут использоваться для персональной аутентификации в системе дистанционного банковского обслуживания. В памяти предоставленного на экспертизу USB-ключа «eToken» №* ключа и сертификата электронно-цифровой подписи не обнаружено. Представленный на экспертизу объект «eTokenpass» №* является автономным генератором одноразовых паролей персональной аутентификации (т. 22 л.д. 51-59);

- протоколом осмотра предметов, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года осмотрен диск, приложенный к заключению эксперта №* от **.**.2019 года с обозначением вокруг посадочного отверстия №*. Осмотром установлено, что на диске записано 2 файла и 2 папки имеющие следующие наименования: «Посещение Интернет, формат Exсel, размер 252 Кб, «Список, формат Exсel, размер 46 Кб», папка <данные изъяты>, папка «Файлы». Файл «Посещение Интернет» содержит сведения о посещаемых страницах в сети Интернет с указанием адреса, даты и времени посещения. В ходе просмотра установлено, что данная информация отражает события за период с **.**.2017 года по **.**.2017 года. Файл «Список» содержит сведения об обнаруженных на жестком диске файлах, содержащих ключевые слова, указанные в постановлении о назначении экспертизы. При просмотре указанного списка установлено, что даты последнего изменения указанных файлов входят в период с **.**.2017 года по **.**.2017 года. Папка <данные изъяты> содержит 9 архивных файлов. Согласно заключению, экспертиза №* от **.**.2019 года данная папка содержит файлы программы «1С» организаций «БЛП», «Т_2», «СМ» ООО, «ТСИ», «Т_1» ООО, «СХ» ООО, БП7. Даты последних изменений в указанные файлы включают период с **.**.2017 года по **.**.2017 года. Папка «Файлы» содержит 6 вложенных папок: А-Т, БЛ, КСТ, НП, СМ, Т_1. Даты последних изменений указанных файлов соответствуют периоду до **.**.2017 года (т. 22 л.д. 63-70);

- заключением эксперта №* от **.**.2018 года, согласно которого в звуковых файлах, содержащихся на оптическом диске TDKDVD+R 1-16xspeed 4,7GB светло-голубого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №* имеются голос и речь Я.Т.В. Ей принадлежат реплики, произнесенные женским голосом в звуковых файлах <данные изъяты>. Решить вопрос о принадлежности голоса Я.Т.В. в отношении реплик в остальных звуковых файлах не представилось возможным (т. 22, л.д. 101-146).

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого в звуковых файлах, содержащихся на оптическом диске VerbatimDVD-R, 16xspeedvitessevelocidad, 4,7GB», серого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №* имеются голос и речь А.Д.А. Ей принадлежат реплики, произнесенные женским голосом в звуковых файлах <данные изъяты>. Решить вопрос о принадлежности голоса А.Д.А. в отношении реплик в остальных звуковых файлах не представилось возможным (т. 22 л.д. 174-212);.

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого:

- подписи от имени Г.В.В. в учредительных и регистрационных документах ООО «СМ», изъятых в ходе выемки **.**.2018 года в МИФНС России №* по Псковской области в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «СМ» от **.**.2016 года, в решении №* единственного учредителя ООО «СМ» от **.**.2016 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2016 года, в заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в решении №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2016 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2016 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2017 года, выполнены Г.В.В. Подпись от имени Г.В.В. в уставе ООО «СМ» в редакции от **.**.2017 года выполнена, вероятно, Г.В.В. Подпись от имени Г.В.В. в заявлении о принятии в Общество и внесении вклада от **.**.2017 года выполнена, вероятно не Г.В.В., а другим лицом с подражанием его подписи.

- рукописные буквенно-цифровые записи в учредительных и регистрационных документах ООО «СМ», изъятых в ходе выемки **.**.2018 года в МИФНС России №* по Псковской области в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «СМ» от **.**.2016 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2016 года, в заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2016 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2016 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2017 года, выполнены Г.В.В.

- рукописные буквенно-цифровые записи в уставе ООО «СМ» в редакции от **.**.2016 года выполнены не Г.В.В., а другим лицом;

- подписи от имени Я.Т.В. в учредительных и регистрационных документах ООО «СМ», изъятых в ходе выемки **.**.2018 года в МИФНС России №* по Псковской области в заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в уставе ООО «СМ» в редакции от **.**.2017 года, в заявлении о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в протоколе №* внеочередного общего собрания участников ООО «СМ» от **.**.2017 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2017 года, в акте налоговой проверки №* от **.**.2018 года выполнены Я.Т.В.;

- рукописные буквенно-цифровые записи в учредительных и регистрационных документах ООО «СМ», изъятых в ходе выемки **.**.2018 года в МИФНС России №* по Псковской области в заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в уставе ООО «СМ» в редакции от **.**.2017 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СМ» от **.**.2017 года, в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «СМ» от **.**.2017 года, в листе учета выдачи документов №* от **.**.2017 года, в акте налоговой проверки №* от **.**.2018 года выполнены Я.Т.В.;

- подписи от имени Я.Т.В. в учредительных и регистрационных документах ООО «С_1», изъятых в ходе выемки **.**.2018 года в МИФНС России №* по Псковской области в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «С_1» от **.**.2017 года, в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «С_1» от **.**.2017 года, в решении №* единственного учредителя ООО «С_1» от **.**.2017 года, в уставе ООО «С_1» в редакции от **.**.2017 года, в копии свидетельства о государственной регистрации права №*, выполнены Я.Т.В.;

- рукописные буквенно-цифровые записи в расписке в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «С_1» от **.**.2017 года, заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «С_1» от **.**.2017 года, в уставе ООО «С_1» в редакции от **.**.2017 года, выполнены Я.Т.В.;

- подписи от имени Я.Т.В. в документах юридического дела ООО «СМ», изъятых **.**.2019 года в помещении операционного офиса «Псковский» ПАО «Ак Барс Банк» в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* к договору/соглашению №* от **.**.2017 года от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года от **.**.2017года, в дополнительном соглашении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года от **.**.2017 года, в согласии субъекта на обработку его персональных данных вне договорных отношений от **.**.2017 года, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. без даты, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. от **.**.2017 года выполнены Я.Т.В.;

- рукописные буквенно-цифровые записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. без даты, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. от **.**.2017 года, выполнены Я.Т.В.;

- подписи от имени Горячевой Е.А. в документах юридического дела ООО «СМ», изъятых **.**.2019 года в помещении операционного офиса «Псковский» ПАО «Ак Барс Банк» в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, выполнены Горячевой Е.А.;

- подписи от имени Г.В.В. в документах юридического дела ООО «СМ», изъятых **.**.2019 года в помещении операционного офиса «Псковский» ПАО «Ак Барс Банк» в генеральном соглашении о размещении денежных средств во вклад (депозит) №* от **.**.2017 года, в приложении №* к генеральному соглашению о размещении денежных средств во вклад (депозит), в приложении №* к генеральному соглашению о размещении денежных средств во вклад (депозит), в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2017 года, в акте приема-передачи программного обеспечения электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в заявлении об утрате/выходе из строя Электронного ключа от **.**.2017 года, в акте приема-передачи программного обеспечения электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в соглашении №* на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года от **.**.2017 года, в договоре банковского счета №* от **.**.2017 года, в приложении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года, в заявлении на открытие счета от **.**.2017 года, в платежном поручении №* от **.**.2017 года, в платежном поручении №* от **.**.2017 года, выполнены Г.В.В.;

- рукописные буквенно-цифровые записи в заявлении об утрате/выходе из строя Электронного ключа от **.**.2017 года, в заявлении на открытие счета от **.**.2017 года, в опросном листе (для юридических лиц) от **.**.2017 года, выполнены Г.В.В.;

- рукописные буквенно-цифровые записи в денежных чеках и корешках денежных чеков по счетам №* ООО «Т_1», №* ООО «БА», №* ООО "БЛП" №№*** выполнены одним лицом, Горячевой Е.А. (т. 23 л.д. 2-47);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого подпись и рукописный текст от имени Г.Д.Ю., изображение которых имеются в нижней части копии решения №* единственного участника от **.**.2017 года выполнены, вероятно, Г.Д.Ю. Подписи от имени Г.Д.Ю. в заявлении о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года, в протоколе №* внеочередного общего собрания участников от **.**.2017 года выполнены не Г.Д.Ю., а другим лицом. Подписи от имени Г.Д.Ю. в копии заявления о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года, в копии протокола №* внеочередного общего собрания участников от **.**.2017 года выполнены вероятно не Г.Д.Ю., а другим лицом. Подписи от имени Г.Д.Ю. в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1»; в заявлении №* на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО); в анкете физического лица бенефициарного владельца от **.**.2017 года; в анкете юридического лица клиента от **.**.2017 года выполнены, вероятно, Г.Д.Ю. Подписи от имени Г.Д.Ю. в копии приходного кассового ордера №* от **.**.2017 года выполнены, вероятно, не Г.Д.Ю., а другим лицом (т.23 л.д. 59-70);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которому оттиски круглой печати ООО «СМ» в документах, расположенных в подшивке документов «Учредительные и регистрационные документы ООО «СМ» в решении №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2016 года, в заявлении о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017, в протоколе №* внеочередного общего собрания участников ООО «СМ» от **.**.2017 года; в подшивке документов «Юридическое дело ООО «СМ» и платежные документы в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в доверенности ООО «СМ» от **.**.2017 года, в генеральном соглашении о размещении денежных средств во вклад (депозит) №* от **.**.2017 года, в приложении №* без даты к генеральному соглашению о размещении денежных средств во вклад (депозит), в дополнительном соглашении №* к договору/соглашению №* от **.**.2017 года от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. без даты, в заявлении директора ООО «СМ» Я.Т.В. от **.**.2017 года, в акте приема-передачи программного обеспечения электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в заявлении об утрате/выходе из строя Электронного ключа от **.**.2017 года, в акте приема-передачи программного обеспечения электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в соглашении №* на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-Банк» от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в приложении №* к Соглашению №* от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года, в дополнительном соглашении №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017года, в договоре банковского счета №* от **.**.2017, в приложении №* к договору банковского счета №* от **.**.2017 года, в заявлении на открытие счета от **.**.2017 года, в копии единой (упрощенной) налоговой декларации от **.**.2017 года, в упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности от **.**.2017 года, в платежном поручении №* от **.**.2017 года, в платежном поручении №* от **.**.2017 года; в подшивке документов «Документы ООО «СМ» в акте №* от **.**.2017 года, в акте №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года между ООО «СМ» и ООО «С_2»; в подшивке документов «Документы ООО «СМ» в договоре займа от **.**.2017 года между ООО «СМ» и Горячевой Е.А., в договоре займа от **.**.2017 года между ООО «СМ» и Горячевой Е.А., в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 к договору №* от **.**.2017, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении без номера от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в приложении №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в акте сдачи-приемки №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в акте сдачи-приемки №* от **.**.2017 года к договору №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в счете на оплату №* от **.**.2017 года, в акте №* от **.**.2017 года, в пояснении директора ООО «СМ», в копии последнего листа к договору поставки от **.**.2017 года №* нанесены одной печатной формой (т. 23 л.д. 84-98);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого подписи от имени Г.Я.С. в документах юридического дела ООО «БЛП», денежных чеках ООО «БЛП» в уведомлении банком директора ООО «БЛП» о предоставлении сведений о выгодоприобретателях, в анкете юридического лица ООО «БЛП», в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «БЛП» от **.**.2016 года в графах «Образец Подписи» и «Подпись клиента (владельца счета)» (16 лист подшивки документов); в заявлении №* на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО), в копии решения №* единственного учредителя ООО «БЛП», в денежных чеках №№***, в корешке денежного чека №*, в денежном чеке №№*** выполнены, вероятно, одним лицом.

Рукописные записи в документах юридического дела ООО «БЛП» и денежных чеках ООО «БЛП» в уведомлении банком директора ООО «БЛП», в анкете юридического лица ООО «БЛП», в заявлении №* на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО), в денежных чеках №№*** выполнены одним лицом.

Рукописные буквенно-цифровые записи в денежных чеках по счету №* ООО «БЛП» №№*** выполнены Горячевой Е.А.

Рукописные записи в денежных чеках по счету №* ООО «БЛП» №№*** выполнены не Горячевой Е.А.

Подписи от имени Горячевой Е.А. в денежных чеках по счету №* ООО «БЛП» №№*** выполнены Горячевой Е.А. (т. 23, л.д. 118-143);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого оттиски печати ООО «Т_1» в подшивке документов «Учредительные и регистрационные документы ООО «Т_1» в заявлении о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года, в протоколе №* внеочередного общего собрания участников ООО «Т_1» от **.**.2017 года, в протоколе №* внеочередного общего собрания участников ООО «Т_1» от **.**.2017 года; в подшивке документов «Юридическое дело ООО «Т_1» в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2017 года, в заявлении №* от **.**.2017 года на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО), в анкете юридического лица; в подшивке документов «Юридическое дело ООО «Т_1», в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2018 года, в заявлении о присоединении от **.**.2018 года, в информационных сведениях клиента – юридического лица от **.**.2018 года, в заявлении о выдаче нового пароля в связи с его утратой (блокировкой) от **.**.2018 года, в заявлении о выдаче нового пароля в связи с его утратой, в карточке с образцами подписей и оттиска печати от **.**.2018 года, в платежных поручениях №*; в подшивке документов «Счета-фактуры ООО "Т_1" в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в акте №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года,№* от **.**.2017 года, в акте №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, в денежных чеках, представленных на экспертизу по счету №* нанесены клише «Т_1» до внесения изменений в печатную форму, оттиски которых представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «БА» в подшивке документов «Счета-фактуры ООО "Т_1" в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в акте №* от **.**.2017 года, в товарных накладных №* от **.**.2017 года, №* от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года, в актах №№*** от **.**.2017 года нанесены клише «БА» до внесения изменений в печатную форму, оттиски которых представлены на экспертизу (т.23 л.д. 160-171);

- заключением эксперта №* от **.**.2019 года, согласно которого рукописные буквенные и цифровые записи «П.И.М.» и **.**.2017 года на 008 листе Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Т_1» от **.**.2017 года, на 009 листе Заявления о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Т_1»; на 004 листе Заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Т_1» от **.**.2017 года; на 009 листе Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц ООО «Т_1» от **.**.2017 года, рукописная запись «П.И.М.. в расписке о получении документов (вх. №* от **.**.2017 года); на листе учета выдачи документов №* от **.**.2017 года выполнены П.И.М.. Подписи от имени П.И.М. в карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1» от **.**.2018 года; в Заявлении о внесении изменений в документы, представленные при открытии банковского счета от **.**.2018 года; в платежных поручениях №* от **.**.2018 года и **.**.2018 года выполнены П.И.М.. Рукописные буквенно-цифровые записи в денежном чеке №* от **.**.2017 выполнены П.И.М. (т. 23 л.д. 187-202);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, которым сообщается, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 3 квартале 2017 года руководством ООО «СМ» при предоставлении налоговой декларации по НДС совершены действия, направленные на незаконное возмещение НДС в сумме 269 606,00 рублей. В действиях руководства ООО «СМ» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т. 1 л.д. 71);

- сообщением, которым МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года), сообщает о необоснованном применении организацией ООО «СМ» налогового вычета за 3 квартал 2017 года при предоставлении налога на добавленную стоимость. Сообщение зарегистрировано в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т. 1 л.д. 72-97);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2018 года, которым осуществлена передача рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в рамках проверки обоснованности предъявления организацией ООО «СМ» налогового вычета за 3 квартал 2017 года (т. 1 л.д. 105);

- актом №* от **.**.2018 года исследования документов ООО «СМ» ИНН №*, из которого следует, что неправомерное применение ООО «СМ» налоговых вычетов в размере 1 444 012,29 рублей могло повлечь необоснованное возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 269 606 рублей (т. 1 л.д. 107-116);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, из которого следует, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 3 квартале 2017 года руководством ООО «СМ» при предоставлении налоговой декларации по НДС совершены действия, направленные на незаконное возмещение НДС в сумме 269 606,00 рублей. В действиях руководства ООО «СМ» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т. 3 л.д. 84, 85-101);

- копией решения №* о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от **.**.2018 года, согласно которого ООО «СМ» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (т. 3 л.д. 123-133);

- копией акта налоговой проверки №* от **.**.2018 года, содержащего сведения о ходе и результатах проведенной в отношении ООО «СМ» камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, мероприятиях налогового контроля, проведенных в отношении проверяемого юридического лица, установленных суммах неправомерного завышения налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету (т. 3 л.д. 134-139);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, согласно которого в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 3 квартале 2017 года фактическим руководителем ООО «СМ» Горячевой Е.А. изготавливались в целях сбыта поддельные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета организации на расчетный счет ООО «Т_1», в которых указывались заведомо фиктивные основания о назначении платежа, тем самым в действиях фактического руководителя ООО «СМ» Горячевой Е.А. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УМВД России по Псковской области **.**.2019 года за №* (т. 4 л.д. 144-145);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2019 года, которым осуществлена передача рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в рамках проверки обоснованности перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» на расчетный счет ООО «Т_1» в 3 квартале 2017 года (т.4 л.д. 146-147);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, которым сообщается, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 4 квартале 2017 года фактическим руководителем ООО «СМ» Горячевой Е.А. изготавливались в целях сбыта поддельные платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета организации на расчетный счет ООО «Т_1», в которых указывались заведомо фиктивные основания о назначении платежа, тем самым в действиях фактического руководителя ООО «СМ» Горячевой Е.А. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2019 года (т. 5 л.д. 1-2);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от **.**.2019 года, которым осуществлена передача рассекреченных материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в рамках проверки обоснованности перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «СМ» на расчетный счет ООО «Т_1» в 4 квартале 2017 года (т. 5 л.д. 3-5);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, которым сообщается, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 4 квартале 2017 года руководством ООО «СМ» при предоставлении налоговой декларации по НДС совершены действия, направленные на незаконное возмещение НДС в сумме 441 408,00 рублей. В действиях руководства ООО «СМ» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т.3 л.д. 195);

- актом №* от **.**.2018 года исследования документов ООО «СМ» ИНН №*,согласно которого неправомерное применение ООО «СМ» налоговых вычетов в размере 835 346,75 рублей могло повлечь необоснованное возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 441 408 рублей (т.4 л.д. 64-72);

- сообщением, которым МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года), сообщает о необоснованном применении организацией ООО «СМ» налогового вычета за 4 квартал 2017 года при предоставлении налога на добавленную стоимость. Сообщение зарегистрировано в КУСП УМВД России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т. 4 л.д. 76-87);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, которым сообщается, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в 4 квартале 2017 года руководством ООО «СМ» при предоставлении налоговой декларации по НДС совершены действия, направленные на незаконное возмещение НДС в сумме 441 408,00 рублей. В действиях руководства ООО «СМ» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ. Рапорт зарегистрирован в КУСП УФСБ России по Псковской области за №* от **.**.2018 года (т. 4 л.д. 92-95);

- копией решения №* о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от **.**.2018 года, согласно которого ООО «СМ» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года (т. 4 л.д. 45-49);

- копией акта налоговой проверки №* от **.**.2018 года, содержащего сведения о ходе и результатах проведенной в отношении ООО «СМ» камеральной налоговой проверки по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, мероприятиях налогового контроля, проведенных в отношении проверяемого юридического лица, установленных суммах неправомерного завышения налога на добавленную стоимость, подлежащего вычету (т. 4 л.д. 40-44);

- сведениями, полученными из ЗАО «КА» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым ООО «СМ» и ООО «Т_1» являются пользователями Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота ЗАО «КА» (т. 8 л.д. 181-182), и представленным ЗАО «КА» оптическим диском (т.8 л.д. 183), который **.**.2018 года осмотрен. Произведенным осмотром установлено, что основными IP-адресами в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года при отправке электронных документов и отчетности ООО «СМ» являются №№***; ООО «Т_1» являются №№*** (т.8 л.д. 184-192);

- сведениями, полученными из ЗАО «КА» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым ООО «БА» является пользователем Удостоверяющего Центра и оператора электронного документооборота ЗАО «КА». Основными IP-адресами по осуществлению отправки отчетности являются №№*** (т. 8 л.д. 196-197);

- сведениями, полученными из ООО «Телесети Плюс» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2017 года по договору №* предоставляется абоненту ООО «Т_1» по адресу г. Псков, ул. М., д. №*, оф. №*; IP-адрес №* с **.**.2013 года по договору №* предоставляется абоненту ООО «П_1» по адресу г. Псков, ул. М., д. №*, оф. №* (т. 8 л.д. 212-218);

- сведениями, полученными из ООО «Псковлайн» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2014 года по договору №* закреплен за Горячевой Е.А. Адрес расположения оконченного оборудования: <адрес>; IP-адрес №* с **.**.2013 года закреплен договором №* за ООО «П_4», адрес расположения оконченного оборудования: г. Псков, ул. Н., д. №*; IP-адрес №* с **.**.2016 года закреплен договором №* за ООО «Р», адрес расположения оконченного оборудования: г. Псков, ул. К., д. №* (т.8 л.д. 220-237);

- сведениями, полученными из ПАО «Ростелеком» (исх. №* от **.**.2019 года), на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2018 года по **.**.2019 года выделен абоненту И.Д.А., по адресу: <адрес>. IP-адрес №* с **.**.2013года по **.**.2019 года выделен генеральной дирекции Федеральной налоговой службы, по адресу: <адрес> (т.8 л.д. 241-244);

- сведениями, полученными из ПАО «Вымпелком» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым внешний IP-адрес абонента №*, соответствующий IP-адресу №*, выделен ООО «БЛ», по адресу: г. Псков, ул. К., д. №* (т.9 л.д. 2-16);

- сведениями, полученными из ООО «Телесети Плюс» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2015 года по **.**.2018 года по договору №* предоставлялся абоненту ЧОУ ПП «БЦО», по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*. IP-адрес №* по договору №* от **.**.2012 года предоставлялся абоненту ООО «СК», по адресу: <адрес> (т.9 л.д. 18-27);

- сведениями, полученными из ПАО «Мегафон» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с 2017 года используется для обеспечения функционирования оборудования каналов передачи данных, используемых ПАО «Сбербанк» (т.9 л.д. 35);

- сведениями, полученными из ОАО «К» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* выделен для использования абоненту ЗАО «КА» ИНН №* (т. 9 л.д. 37-42);

- сведениями, полученными из ООО «Псковлайн» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2017 года закреплен договором №* за Н.П.В., адрес расположения оконченного оборудования: г. Псков, О., д. №*, корп. №*, офис. №*; IP-адрес №* с **.**.2013 года закреплен договором №* за Я.Т.В., адрес расположения оконченного оборудования: <адрес> (т. 9 л.д. 44-55);

- сведениями, полученными из ООО «КП» (исх. от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2016 года по **.**.2017 года выделен ОО «КБ «С», по адресу: <адрес> с **.**.2018 года выделен ООО «ИТ» ИНН №*, по адресу <адрес> (т.9 л.д. 57-66);

- сведениями, полученными из ПАО «Вымпелком» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* выделен ООО «БЛ», по адресу: г. Псков, ул. К., д. №*. IP-адрес №* выделен ООО «Р», по адресу: <адрес>. Сведения по IP-адресу №* безвозвратно утрачены (т.9 л.д. 72-73);

- сведениями, полученными из ООО «Псковлайн» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* с **.**.2016 года закреплен договором №* за Л.В.А., адрес расположения оконченного оборудования: <адрес> (т. 9 л.д. 75-77);

- сведениями, полученными из ПАО «ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* принадлежит банку и является технологическим, используется системой «ВТБ Бизнес Онлайн» (т.9 л.д. 114);

- сведениями, полученными из ООО «Телесети Плюс» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* по договору №* предоставлялся абоненту ООО «ПСР», по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, оф. №* (т.9 л.д. 116-119);

- сведениями, полученными из ОАО «Псковская городская телефонная сеть» (исх. №* от **.**.2019 года, на основании запроса, согласно которым IP-адрес №* по договору №* от **.**.2015 года предоставлялся абоненту Г.Л.И., по адресу: <адрес> (т.9 л.д. 123-130);

- сведениями, полученными из АО «ПФ «СК» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым налоговую отчетность за налогоплательщика ООО «С-П» предоставляет ООО «СЛ» с использованием IP-адреса №* (т. 8 л.д. 194);

- сведениями, полученными ООО «С-П» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым налоговая отчетность ООО «Е» предоставляется с использованием IP-адреса №*, ООО «А-Т» с использованием IP-адреса №*. (т. 8 л.д. 199-200);

- сведениями, полученными ООО «Е» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым налоговая отчетность ООО «С_2» предоставляется с использованием IP-адреса №*, ООО «ТС_2» с использованием IP-адреса №*. (т. 8 л.д. 202-210);

- сведениями, полученными из ООО «Мейл.ру» на основании запроса, согласно которым при регистрации электронного почтового ящика <данные изъяты> указаны данные «Е. Горячева» «**.**.****». Последний вход НТТР с IP-адреса №*, последний вход РОР с IP-адреса №*, привязанный телефон <данные изъяты> (т. 9 л.д. 144-146);

- протокол осмотра и выемки, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года произведен осмотр электронного почтового ящика <данные изъяты>., а именно произведен осмотр входящих и исходящих сообщений, а также копирование приложенных к указанным сообщениям файлов. Установлены сообщения от Васильевой Ю. с адреса <данные изъяты>, содержащие файлы налоговых деклараций ООО «СМ» и ООО «Т_1» (т. 25 л.д. 93-208). Информация, полученная в ходе осмотра скопирована на пять оптических дисков (т. 25 л.д. 174, 175). Распечатка сообщений исследована в судебном заседании;

- сведениями, полученными из ООО «Яндекс» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым при регистрации электронного почтового ящика <данные изъяты> указаны данные «Е. Горячева», подтвержденные номера телефонов <данные изъяты>, <данные изъяты>. Авторизация осуществлялась в том числе с IP-адресов №№***. (т.9 л.д. 148-149);

- сведениями, полученными из ООО «Яндекс» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым при регистрации электронного почтового ящика <данные изъяты> указаны данные «Ю. Васильева», «**.**.****». Авторизация осуществлялась в том числе с IP-адресов №№***. (т.9 л.д. 151-154);

- сведениями, полученными из ООО «СК «Согласие» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым страховой полис ОСАГО №* выдан на автомашину "L" страхователю ООО «СМ» на период с **.**.2017 года по **.**.2018 года (т. 9 л.д. 132-142);

- сведениями, полученными из федеральной информационной системы «ФИС ГИБДД-М», согласно которым автомашины "Л" VIN №* и "Ф" VIN №* находились в собственности ООО «СМ» (т. 16 л.д. 2-9);

- сведениями, полученными из ООО «БП» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым между ООО «БП» и ООО «СМ» заключены договоры лизинга №* от **.**.2017 и <адрес> от **.**.2017 года (т. 16 л.д. 11-72);

- сведениями, полученными из ООО «Теле2» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым собственником телефонного номера <данные изъяты> является Я.Т.В., **.**.**** года рождения (т. 9 л.д. 156);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым собственником телефонного номера <данные изъяты> является Горячева Е.А., **.**.**** года рождения, собственником телефонного номера <данные изъяты> является Я.Т.В., **.**.**** года рождения, собственником телефонных номеров <данные изъяты>, <данные изъяты> является Г.В.В., **.**.**** года рождения (т.9 л.д. 158-159);

- сведениями, полученными из ПАО «Мегафон» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Я.Т.В. и Г.В.В. не являются абонентами компании (т. 9 л.д. 161);

- сведениями, полученными из ООО «ТЕЛЕ2», на основании запроса, согласно которым на Я.Т.В. зарегистрированы телефонные номера <данные изъяты>, <данные изъяты>. Г.В.В. не является абонентом компании (т. 9 л.д. 163);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым на Я.Т.В., **.**.**** года рождения, зарегистрированы телефонные номера <данные изъяты>, <данные изъяты>, на Г.В.В. зарегистрирован телефонный номер <данные изъяты> (т.9 л.д. 165);

- сведениями, полученными из ПАО «ВымпелКом» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым на Я.Т.В., **.**.**** года рождения, зарегистрирован телефонный номер <данные изъяты>. Г.В.В. не является абонентом компании (т. 9 л.д. 167-169);

- сведениями, полученными из ПАО «ВымпелКом» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Горячева Е.А. не является абонентом компании (т. 9 л.д. 171);

- сведениями, полученными из ПАО «Мегафон» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Горячева Е.А. не является абонентом компании (т. 9 л.д. 173);

- сведениями, полученными из ООО «ТЕЛЕ2» на основании запроса, согласно которым Горячева Е.А. не является абонентом компании (т.9 л.д. 175);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым на Горячеву Е.А., **.**.**** года рождения, зарегистрированы телефонные номера <данные изъяты> (т.9 л.д. 177);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Горячеву Е.А., **.**.**** года рождения, телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Т.В.Л., **.**.**** года рождения (т. 9 л.д. 179-193);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на П.И.М., **.**.**** года рождения, телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Г.Д.Ю., **.**.**** года рождения (т.9 л.д. 195);

- сведениями, полученными из ООО «ТЕЛЕ2» на основании запроса, согласно которым на П.И.М. зарегистрированы телефонные номера <данные изъяты>, <данные изъяты>. Г.Д.Ю. не является абонентом компании (т.9 л.д. 197);

- сведениями, полученными из ПАО «ВымпелКом» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым на П.И.М., **.**.**** года рождения, зарегистрированы телефонные номера <данные изъяты> (т.9 л.д. 199-201);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Т.В.Л., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на А.Д.А., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на И.Д.А., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на К.В.М., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на В.Р.В., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Л.В.А., **.**.**** года рождения; телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на К.Т.Н., **.**.**** года рождения (т.9 л.д. 203-209);

- сведениями, полученными из ПАО «Мегафон» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Р.С.В., **.**.**** года рождения (т. 9 л.д. 211);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Г.Д.Ю., **.**.**** года рождения (т.9 л.д. 213-220);

- сведениями, полученными из ПАО «МТС» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым телефонный номер <данные изъяты> зарегистрирован на Ю.С.М., **.**.**** года рождения (т.9 л.д. 222-226);

- сведениями, полученными из ПАО «Мегафон» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым П.И.М. и Г.Д.Ю. не является абонентами компании (т. 9 л.д. 228);

- сведениями, полученными из ЗАО «КБ» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым контактным лицом при внесении изменений в ЕГРЮЛ по фирме ООО «СМ» и ООО «С_1» указана «Горячева Е.» (т. 9 д. 230-237);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «СМ» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Ак Барс Банк»; у ООО «Т_1» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Сбербанк России»; №*, открытый в ПАО «Банк ВТБ»; №* открытый в ПАО «Банк ВТБ»; №* открытый в ПАО «Банк ВТБ» (т. 9 л.д. 239-241);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым работниками ООО «СМ» ИНН №* в 2017 и 2018 годах являлись Я.Т.В. и Г.В.В. Работниками ООО «Т_1» ИНН №* в 2017 и 2018 годах являлись Т.В.Л., Б.А.А., Г.Д.Ю., П.И.М. (т. 10 л.д. 2-6);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым оператором электронного документооборота ООО «СМ» ИНН №* и ООО «Т_1» ИНН №* является ЗАО «КА» (т. 10 л.д. 8);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Г.В.В. и Я.Т.В. не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Г.В.В. являлся учредителем (участником) ООО «СМ» с **.**.2016 года по **.**.2017 года и директором данной организации с **.**.2016 года по **.**.2017 года. Я.Т.В. являлась учредителем (участником) ООО «СМ» с **.**.2017 года по **.**.2018 года и директором данной организации с **.**.2017 года по **.**.2018 года; являлась учредителем (участником) ООО «С_1» с **.**.2017 года по **.**.2018 года и директором данной организации с **.**.2017 года по **.**.2018 года (т. 10 л.д. 83);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Г.Д.Ю. не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя; являлся учредителем (участником) ООО «Т_1» с **.**.2017 года по **.**.2017 года и директором данной организации с **.**.2017 года по **.**.2017 года (т. 10 л.д. 85);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым П.И.М. не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя; являлся учредителем (участником) ООО «Т_1» с **.**.2017 года по **.**.2018 года и директором данной организации с **.**.2017 года по **.**.2018 года (т. 10 л.д. 87);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по г. С. (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «П_3» ИНН №* имелся расчетный счет №*, открытый в ПАО «ВТБ» (т. 10 л.д. 10-11);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «КСТ» ИНН №* имелся расчетный счет №*, открытый в ПАО «ВТБ»; у ООО «П_1» ИНН №* имелся расчетный счет №*, открытый в ПАО «Сбербанк России»; у ООО «БЛП» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «ВТБ», №* открытый в ПАО «ВТБ» (т. 10 л.д. 13-18);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по г. С. (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «БА» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; №* открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; №*, открытый в ПАО «ВТБ»; №* открытый в ПАО «ВТБ»; у ООО «С-П» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Сбербанк России»; №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк» (т. 10 л.д. 20-25);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по г. М (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «Е» ИНН №* имелся расчетный счет №*, открытый в ПАО «Росдорбанк» (т. 10 л.д. 27-29);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по г. М (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «А-Т» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Сбербанк России»; №*, открытый в ПАО «Банк Екатерининский»; №*, открытый в ПАО «Банк Екатерининский» (т. 10 л.д. 31-50);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по г. С. (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «С_2» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; №*, открытый в АО «Райффайзенбанк»; №*, открытый в АО «Альфа-Банк»; у ООО «ТС_2» ИНН №* имелся расчетный счет №*, открытый в ПАО «ФК Открытие» (т. 10 л.д. 52-54);

- сведениями, полученными из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым у ООО «СИ» ИНН №* имелись следующие расчетные счета: №*, открытый в ПАО «Сбербанк России»; №*, открытый в ПАО «Промсвязьбанк» (т. 10 л.д. 56-57);

- сведениями, полученными из Пенсионного Фонда РФ по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Я.Т.В. являлась работником ООО «СМ», ООО «С_1» (т. 10 л.д. 93-97);

- сведениями, полученными из Пенсионного Фонда РФ по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым Г.Д.Ю. являлся работником ООО «Т_1» (т.10 л.д. 99-100);

- сведениями, полученными из Пенсионного Фонда РФ по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым П.И.М. являлся работником ООО «Т_1» (т. 10 л.д.102-103);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №*, полученной на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), по расчетному счету ООО «Т_1», содержащейся на оптическом диске (т.10 л.д. 117, 118);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос исх. №* от **.**.2018 года из филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО). Осмотром установлено, что на диске содержится выписка по операциям на счете №* ООО «Т_1» за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года. В ходе анализа протокола сеансов связи за интересуемый период по управлению расчетным счетом ООО «Т_1» установлены основные IP-адреса, с которых, в том числе, осуществлялись авторизации и управление финансовыми операциями: №№*** (т.10 л.д. 119-222);

- выпиской движения денежных средств по текущему счету №* ООО «СМ», полученной на основании запроса в ПАО «Ак Барс Банк» (исх. №* от **.**.2018 года), согласно которой основные IP-адреса с которых осуществлялось управление финансовыми операциями были №№*** (т. 10л.д. 224-246);

- выпиской движения денежных средств, по расчетным счетам ООО «Т_1», ООО «БЛП», ООО «БА», полученной на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.11 л.д. 49, 50);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос исх. №* от **.**.2018 из филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО). Осмотром установлено, что на диске содержатся выписки по операциям по счету №* ООО «Т_1», по счету счете №* ООО «БЛП», по счету №* ООО «БЛП», по счету №* ООО «Т_1», по счету №* ООО «Т_1», а также протоколы сеансов связи клиента ООО «БА», ООО «БЛП», ООО Т_1» системы «ВТБ Бизнес Онлайн». Осмотром установлено, что при управлении расчетным счетом ООО «Т_1» установлены следующие IP-адреса, с которых осуществлялись авторизации и финансовые операции: №№***: при управлении расчетным счетом ООО «БЛП» установлены следующие IP-адреса, с которых осуществлялись авторизации и финансовые операции: №№***; при управлении

расчетным счетом ООО «БА» установлены следующие IP-адреса, с которых осуществлялись авторизации и финансовые операции: №№*** (т. 11 л.д. 51-245, т. 12 л.д. 1-88);

- сведениями, полученными из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, по реестрам о выплате заработной платы работникам ООО «Т_1», содержащиеся на оптическом диске (т. 12 л.д. 90, 91);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос из филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО) (исх. №* от **.**.2018 года). Осмотром установлено, что на диске содержатся сведения о перечислении денежных средств на расчетные счета Т.В.Л., Г.Д.Ю., Б.А.А., П.И.М. в качестве выплаты заработной платы (т. 12 л.д. 92-97);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «БА» №*, представленной из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой дистанционное банковское обслуживание указанного счета осуществлялось с использованием основных IP-адресов №№*** (т. 13 л.д. 76-87);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам Б.А.А. и Т.В.Л., представленной из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, содержащей сведения о движении денежных средств по расчетным счетам указанных лиц (т.14 л.д. 2-63);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СМ». №* и №*, представленной ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которой дистанционное банковское управление счетами осуществлялось с использованием основных IP-адресов №№*** (т. 14 л.д. 65-84);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам П.И.М. и Г.Д.Ю., представленной из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, содержащей сведения о движении денежных средств по расчетным счетам указанных лиц (т.14 л.д. 86-188);

- выпиской движения денежных средств, по расчетному счету №* А.Д.А., полученной на основании запроса из АО «Альфа-Банк» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.14 л.д. 190, 191);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2018 года в ходе производства следственного действия осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос из филиала АО «Альфа-Банк» (исх. №* от **.**.2018 года). Осмотром установлено, что диск содержит сведения о движении денежных средств по расчетному счету №*, сведения по операциям по банковской карте А.Д.А. (т. 14 л.д. 192-246, т. 15 л.д. 1-11);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету ИП Л.Д.А., представленной из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, содержащей сведения о движении денежных средств по расчетному счету ИП Л.Д.А. (т.15 л.д. 13-23);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету Л.Д.А., представленной из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, содержащей сведения о движении денежных средств по счету банковской карты Л.Д.А. (т.15 л.д. 25-76);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* К.Е.А., полученной на основании запроса из ПАО «ФК Открытие» (исх. №* от **.**.2019 года), содержащейся на оптическом диске (т.15 л.д. 78, 79);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого **.**.2019 года в ходе производства следственного действия осмотрен оптический диск CD-R, поступившего с ответом на запрос исх. №* от **.**.2019 из филиала ПАО «ФК Открытие». Осмотром установлено, что диск содержит сведения по операциям по счету №*, а также сведения по управлению расчетным счетом. Установлено, что в **.2017 года управление расчетным счетом №* осуществлялось с использованием IP-адресов №№*** (т.15 л.д. 80-88);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «УК "П_2"», полученной из ПАО «Сбербанк России» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса (т. 15 л.д. 90-98);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету ИП К.А.А., полученной из АО «Тинькофф банк» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса (т. 15 л.д. 100-168);

- выпиской движения денежных средств по счету банковской карты К.Е.А., полученной из ПАО «ФК Открытие» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса (т. 15 л.д. 170-171);

- выпиской движения денежных средств по счету банковской карты Г.Я.С., полученной из ПАО «Банк «ВТБ» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса (т. 15 л.д. 173-177);

- выписками движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «С_1» и расчетному счету №* ООО «Т_1», полученными из ПАО «Сбербанк России» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которых основные IP-адреса с которых осуществлялось управление финансовыми операциями ООО «С_1» были №№***, а ООО «Т_1» - №№*** (т. 11 л.д. 2-20);

- выписками движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «БА» и по расчетному счету №* ООО «СМ», полученной из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса (т. 11 л.д. 22-47);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам №* и №* ООО «С-П». представленной из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой основным IP-адресом по управлению расчетными счетами был №* (т. 12 л.д. 99-116);

- сведениями, полученными из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым снятие наличных денежных средств с расчетного счета №* ООО «СИ» **.**.2017 года в сумме 147 500 рублей производилось в банкомате №* по адресу: г. Псков, ул. К., д. №* (т. 12 л.д. 118);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам №* и №* ООО «С-П», полученной из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой основным IP-адресом по управлению расчетными счетами был №* (т. 12 л.д. 99-116);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «П_3», полученной на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.12 л.д. 120, 121);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос исх. №* от **.**.2018 года из филиала №7806 Банка ВТБ (ПАО). Осмотром установлено, что диск содержит выписку о движении денежных средств по расчетному счету №* ООО «П_3», а также протоколы сеансов связи клиента системы «ВТБ Бизнес Онлайн» при установлении сеансов связи по управлению расчетным счетом ООО «П_3» за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года установлены следующие IP-адреса, с которых осуществлялись авторизации и финансовые операции: №№***, 217.66.154.185. (т. 12 л.д. 122-246, т. 13 л.д. 1-46);

- выпиской движения денежных средств по расчетным счетам ООО «С-П», полученной на основании запроса из филиала ПАО «Совкомбанк» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.13 л.д. 48, 49);

- протоколом осмотра предметов, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2018 года осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос исх. №* от **.**.2018 года из филиала ПАО «Совкомбанк». Осмотром установлено, что диск содержит выписки по расчетным счетам №* и №* ООО «С-П», а также протокол сеансов связи клиента ООО «С-П» в виде таблицы. В ходе анализа протокола сеансов связи по управлению расчетным счетом ООО «С-П» установлены следующие IP-адреса, с которых осуществлялись авторизации и финансовые операции №№***. (т. 13 л.д. 50-59);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «БА», полученной на основании запроса из филиала №7806 ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.13 л.д. 68, 69);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «С-П», полученной из ПАО «Сбербанк России» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса (т. 13 л.д. 89-93);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «Е», полученной на основании запроса из филиала ПАО «РосДорБанк» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.13 л.д. 95, 96);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «А-Т», полученной из ПАО «Сбербанк России» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой по дистанционному банковскому обслуживанию установлены основные IP-адреса, с которых осуществлялось управление счетом: №№*** (т. 13 л.д. 115-148);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «СИ», полученной из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой по дистанционному банковскому обслуживанию установлены основные IP-адреса, с которых осуществлялось управление счетом: №№*** (т. 13 л.д. 152-158);

- сведениями, полученными из ПАО «Промсвязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которым снятие наличных денежных средств с расчетного счета ООО «СИ» **.**.2017 года в сумме 108 000 рублей производилось в банкомате по адресу: г. Псков, ул. К., д. №* (т. 13 л.д. 160, 161-162);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «ТС_2», полученной из ПАО «ФК Открытие» (исх. №* от **.**.2018 года) на основании запроса, согласно которой по дистанционному банковскому обслуживанию установлен основной IP-адрес, с которого осуществлялось управление счетом: №* (т. 13 л.д. 164-212);

- выпиской движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «С_2», полученной на основании запроса из филиала АО «Альфа-Банк» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащейся на оптическом диске (т.13 л.д. 214, 215);

- протоколом осмотра предметов, согласно которого в ходе производства следственного действия **.**.2019 года осмотрен оптический диск CD-R, поступивший с ответом на запрос исх. №* от **.**.2018 из филиала АО «Альфа-Банк». Осмотром установлено, что диск содержит выписку по счету №* ООО «С_2», а также сведения по IP-адресам, с которых осуществлялось дистанционное банковское обслуживание. В ходе анализа указанных сведений установлены основные IP-адреса, с которых осуществлялась авторизация и финансовые операции: №№*** (т. 13 л.д. 216-242);

- сведениями, полученными из ООО «А-Т» (исх. №* от **.**.2019 года) на основании запроса, согласно которым **.**.2017 года между ООО «А-Т» и ООО «СМ» заключен договор №* (т. 15 л.д. 179-208);

- выписками из ЕГРЮЛ по состоянию на **.**.2018 года в отношении следующих юридических лиц: ООО «Т_1» (т. 17 л.д. 15-22); ООО «БЛП» (т.17 л.д. 23-25); ООО «БА» (т. 17 л.д. 66-69); ООО «П_1» (т.17 л.д. 36-41); ООО «КСТ» (т.17 л.д. 42-45); ООО «П_3» (т.17 л.д. 46-49); ООО «Е» (т.17 л.д. 50-52); ООО «ТС_2» (т.17 л.д. 53-55); ООО «С-П» (т.17 л.д. 56-59); ООО «А-Т» (т.17 л.д. 62-65); ООО «С_2» (т. 17 л.д. 70-72); ООО «СИ» (т.17 л.д. 74-77); по состоянию на **.**.2018 года в отношении ООО «СМ» (т. 16 л.д. 2-9, т. 17 л.д. 2-13). Согласно исследованных выписок указанные организации внесены в Единый государственный реестр юридических лиц. Выписки содержат сведения о юридическом адресе организаций, учете в налоговом органе, учредителях и лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридических лиц;

- копией приговора Псковского городского суда Псковской области от **.**.2020 года, которым Г(А).Д.А. признана виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, и ей назначено наказание за каждое из совершенных преступлений, с применением ст. 64 УК РФ, в виде штрафа в размере 60 000 рублей. На основании ст. 69 ч. 2 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний Г(А).Д.А. назначено наказание в виде штрафа в размере 70 000 рублей.

Кроме того, в судебном заседании исследованы показания В.Ж.В., допрошенной в качестве специалиста по ходатайству стороны защиты, о том, что в период с **.**.**** года по **.**.**** года она работала в МИФНС России №* по Псковской области, в том числе в должности <должность> МИФНС России №* по Псковской области, и в данной должности занималась курированием направлений, связанных с приемом налогоплательщиков, консультированием, приемом отчетности, налогообложением физических лиц. МИФНС России №* по Псковской области является клиентоориентированной организацией, в связи с чем, на основании внутренних приказов, сотрудники МИФНС России №* по Псковской области обязаны в устной и письменной формах проводить необходимую консультацию клиентов по вопросам, касающимся уплаты налогов, правильности заполнения налоговых деклараций, любых вопросов, связанных с исчислением налогов. Сотрудники отдела работы с налогоплательщиками МИФНС России №* по Псковской области могут оказать помощь любому налогоплательщику, в том числе, и помощь в заполнении налоговых деклараций, при этом сотрудниками не проверяется правильность первичной документации, на основании которой заполняется налоговая декларация. Однако, сотрудник МИФНС России №* по Псковской области, в случае возникновения у него каких-либо сомнений в достоверности предоставляемых налогоплательщиком сведений при подаче налоговой декларации, не должен требовать какого-либо подтверждения предоставляемых сведений. После заполнения налоговой декларации, и ее приема налоговым органом, проверкой правильности заполнения налоговой декларации занимается отдел камерального контроля, и, в случае возникновения каких-либо вопросов или сомнений, сотрудники данного отдела имеют право истребовать у налогоплательщика первичную документацию, на основании которой производилось заполнение налоговой декларации, а также проводить необходимые проверочные мероприятия. Любая консультативная помощь, оказываемая сотрудниками МИФНС России №* по Псковской области налогоплательщикам, осуществляется на безвозмездной основе. Дополнительно указала, что знакома с Васильевой Ю.М., которая ранее являлась сотрудником МИФНС России №* по Псковской области, и являлась ее подчиненной. В отношении Васильевой Ю.М. проводилась служебная проверка, по факту оказания ею помощи в заполнении налоговой декларации налогоплательщику.

Суд находит, что представленное стороной защиты доказательство не противоречит доказательствам стороны обвинения и не опровергает ни одно из них.

Приведенные доказательства являются доказательствами по каждому из инкриминированных каждой из подсудимых преступлений, а потому в силу п. 7 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.11.2016 года № 55 «О судебном приговоре», поскольку относятся сразу к нескольким преступлениям, излагаются судом один раз.

Суд, исследовав все доказательства, представленные сторонами, приходит к убеждению о их достаточности для разрешения уголовного дела. Исследованные судом доказательства относимы, допустимы, и в своей совокупности достаточны для разрешения уголовного дела по существу. Нарушений требований уголовно-процессуального законодательства при сборе и закреплении исследованных судом доказательств в судебном заседании не выявлено.

Признание вины подсудимых в полной мере согласуется с исследованными доказательствами, подтверждаются как показаниями свидетелей о роли подсудимой Горячевой Е.А. в управлении и деятельности ООО «СМ», распоряжении денежными потоками указанного Общества, так и о роли подсудимой Васильевой Ю.М. при формировании и предоставлении в налоговый орган налоговой отчетности указанного Общества, несоответствующей действительности. Судом не установлено оснований для оговора свидетелями подсудимых, либо для самооговора последних. Объективно вина каждой из подсудимых в совершении каждого из инкриминируемых преступлений подтверждается сведениями, полученными из кредитных организаций, МИФНС России №* по Псковской области, компаний сотовой связи и компаний, осуществляющих предоставление IP-адресов, заключением экспертиз (почерковедческих, технико-криминалистических, фоноскопических), так и результатами оперативно-розыскной деятельности.

Суд признает доказательства, полученные в результате оперативно-розыскных мероприятий допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями действующего законодательства и переданы органам следствия в установленном законом порядке, подтверждаются совокупностью собранных доказательств: показаниями свидетелей, заключениями экспертиз, протоколами следственных действий, в частности, осмотров предметов.

У суда нет оснований не доверять показаниям свидетелей обвинения, выводам экспертов, протоколам следственных действий и результатам оперативно-розыскной деятельности, которые согласуются между собой, в полном объеме подтверждают признание подсудимыми вины по каждому из инкриминируемых преступлений, и суд их расценивает, как достоверные. Добытые доказательства являются допустимыми, поскольку получены из надлежащих источников с соблюдением процедуры, предусмотренной уголовно-процессуальным законодательством, согласуются между собой и логически дополняют друг друга, относятся к исследуемым событиям, исследованы в судебном заседании.

Исследованными доказательствами установлено, что в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года МИФНС России №* по Псковской области проводилась камеральная налоговая проверка в отношении ООО «СМ», основанием для проведения которой послужила налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, корректировка №* за 3 квартал 2017 года, представленная ООО «СМ» в МИФНС России №* по Псковской области **.**.2017 года, в которой была отражена налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18%всего в сумме 8 605 864 рубля, с которой исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 1 549 056 руб. Общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 1 549 056 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая вычету, составляла 1 818 662 рубля, в том числе сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету составляет 1 818 662 рубля. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 269 606 рублей.

Кроме того, МИФНС России №* по Псковской области в период с **.**.2018 года по **.**.2018 года проводилась камеральная налоговая проверка, основанием которой являлась налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, представленная в МИФНС России №* по Псковской области **.**.2018 года, в которой была отражена налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18%, всего в сумме 6 966 860 рублей, с которой исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 1 254 035 рубля. Таким образом, общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога 1 254 035 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая вычету, составляет 1 695 443 рубля. Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период, составила 441 408 рублей. Декларация представлена через оператора электронного документооборота ЗАО «КА».

Указанные выше налоговые декларации по НДС ООО «СМ» за 3 и 4 кварталы 2017 года были представлены каждая через оператора электронного документооборота ЗАО «КА». Из ЗАО «КА» получена информация об IP-адресах, с которых фактически осуществлялся обмен электронными документами, в том числе направлялась в налоговый орган налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «СМ». Таковыми являлись IP-адреса №* (договор с ООО «П_1»); №*; №* (договор с ООО «Т_1»). При этом указанные организации располагались по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, офис №*, соответственно.

В ходе проведения камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, представленной ООО «СМ» установлено неправомерное применение налоговых вычетов в сумме 1 444 012,29 рублей; за 4 квартал 2017 года - в сумме 835 346,75 рубля.

Исследованными судом доказательствами установлена сумма ущерба, который мог быть причинен бюджету Российской Федерации в случае окончания преступлений. Установлено, что подсудимыми было совершено покушение на хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, в размере 269 606 рублей за 3 квартал 2017 года, и в размере 441 408 рублей за 4 квартал 2017 года, что исходя из суммы образует квалифицирующий признак «крупный размер».

Совокупностью исследованных доказательств подтверждается включение в хозяйственные операции ООО «СМ» за 3 и 4 кварталы 2017 года сумм НДС в объемах больших, чем фактически было использовано Обществом при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, с целью получения лицом, являющимся фактическим руководителем ООО «СМ» - Горячевой Е.А., необоснованной налоговой выгоды, в виде получения возмещения НДС из федерального бюджета (в виде минимизации суммы НДС, подлежащей уплате в федеральный бюджет). Тем самым, исследованными доказательствами подтверждается применение лицом, фактически руководившим ООО «СМ» - Горячевой Е.А., противоправной схемы, связанной с неправомерным возмещением НДС из федерального бюджета, что, исходя из размера, заявленного к возмещению НДС – ущерба, в каждом квартале, образует состав преступления, предусмотренного ст. 159 ч. 3 УК РФ по обоим фактам. Преступления были совершены Горячевой Е.А. в соучастии с Васильевой Ю.М., что подтверждается как показаниями свидетелей, так и материалами оперативно-розыскной деятельности, свидетельствующие об осведомленности Васильевой Ю.М. о недостоверности сведений, включаемых в налоговые декларации, участии в их формировании, и контроле за проверками сведений, приведенных в декларациях налоговым органом.

Вместе с тем, Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М., в обоих случаях, преступный умысел не был доведен до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку в ходе проведенных МИФНС №* России по Псковской области камеральных налоговых проверок в отношении ООО «СМ» в период с **.**.2017 года по **.**.2018 года (за 3 квартал 2017 года) и в период с **.**.2018 года по **.**.2018 года (за 4 квартал 2017 года), было выявлено необоснованное заявление сумм НДС и в возмещении НДС было отказано.

При разрешении вопросов, связанных с установлением наличия событий преступлений, доказанностью вины Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М. и квалификации их действий, суд исходит из того, что деяния, совершенные подсудимыми, заключавшиеся в совершении покушения на хищение федеральных денежных средств путем незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, неправомерны, поскольку идут вразрез с положениями действующего налогового законодательства.

Кроме того, Горячевой Е.А. дважды, а именно, в периоды времени с **.**.2017 года по **.**.2017 года, и с **.**.2017 года по **.**.2017 года, с целью создания видимости осуществления фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «СМ» и ООО «Т_1», путем создания искусственного оборота материалов, товаров, услуг и их оплаты, с использованием технических средств, подключенных к информационно-телекоммуникационным сетям связи, при распоряжении денежными средствами, расположенными на расчетном счете ООО «СМ» №*, открытом в операционном офисе «Псковский» «Ак Барс» (ПАО), расположенном по адресу: г. Псков, О., д. №*, были изготовлены, то есть, сформированы и подписаны электронной подписью, в целях использования и сбыт, путем передачи в Банк посредством электронной системы «Интернет/Клиент-Банк», поддельные распоряжения о переводе денежных средств, то есть платежные поручения о перечислении денежных средств, которые были осуществлены, что в каждом случае образует состав преступления, предусмотренного ст. 187 ч. 1 УК РФ.

Приходя к такому выводу, суд принимает во внимание разъяснения, данные в п. 18 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 48 от 30.11.2017 года «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», согласно которых если изготовление, приобретение, хранение, транспортировку поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты, а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств, лицо совершило в целях их использования им же для совершения преступления, предусмотренного частью 3 или частью 4 статьи 159 УК РФ, которое по независящим от него обстоятельствам не смогло довести до конца, то содеянное следует квалифицировать как совокупность приготовления к указанному преступлению и оконченного преступления, предусмотренного статьей 187 УК РФ.

Таким образом, оценивая все исследованные доказательства в совокупности, суд квалифицирует действия Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М., каждой, по ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3, ст. 30 ч. 3 ст.159 ч. 3 УК РФ, так как каждая из них дважды совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в крупном размере.

Кроме того, действия Горячевой Е.А. суд квалифицирует по ст.187 ч.1, ст. 187 ч. 1 УК РФ, так как она дважды совершила изготовление в целях использования, а равно сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

При решении вопроса о способности подсудимых нести ответственность за содеянное, суд исходит из того, что подсудимые на специализированных медицинских учетах не состоят, жалоб на психическое здоровье не высказывают, поведение каждой из них в ходе судебного разбирательства, пояснения, ответы на вопросы адекватны судебной ситуации, сомнений в психическом здоровье подсудимых у суда не возникло. В связи с чем, суд считает Горячеву Е.А. и Васильеву Ю.М. лицами, не лишенными способности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, руководить ими, и признает каждую из них в отношении каждого из совершенных преступлений вменяемыми, подлежащими уголовной ответственности. Оснований для освобождения Горячевой Е.А. и Васильевой Ю.М. от наказания не имеется.

При назначении наказания каждой из подсудимых суд, в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновных, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей, а также положения ч. 1 ст. 62 УК РФ о правилах назначения наказания при наличии смягчающих наказание обстоятельств.

Горячева Е.А. ранее не судима, в полном объеме признала вину в совершении инкриминируемых преступлений, заявила о раскаянии в содеянном, страдает хроническим заболеванием, оказывает помощь матери, которая также имеет ряд хронических заболеваний. Приведенные обстоятельства, наряду с занятием подсудимой благотворительной деятельностью, суд признает обстоятельствами, смягчающими ее наказание по каждому из совершенных преступлений.

Отягчающих назначаемое Горячевой Е.А. наказание обстоятельств не установлено.

Горячева Е.А. впервые привлекается к уголовной ответственности, совершила четыре тяжких преступления, два из которых являются неоконченными. Вину в совершении каждого из преступлений подсудимая Горячева Е.А. признала, заявила о раскаянии в содеянном. На специализированных медицинских учетах подсудимая Горячева Е.А. не состоит, на лечении в психиатрическом стационаре не находилась, к административной ответственности за правонарушения, посягающие на общественный порядок и общественную безопасность не привлекалась.

Горячева Е.А. зарегистрирована и постоянно вместе с матерью проживает по адресу: <адрес>, где участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно. Отмечается, что Горячева Е.А. нарушений общественного порядка не допускает, в состоянии алкогольного опьянения и под воздействием наркотических веществ замечена не была, жалоб и заявлений в отношении нее от соседей в ОП №* УМВД России по г. Пскову не поступало, компрометирующей Горячеву Е.А. информации не имеется.

Подсудимая Горячева Е.А. трудоустроена, работает <должность> в магазине «БЛ», имеет стабильный источник дохода. Горячева Е.А. также является <данные изъяты> ООО «БА», однако деятельность последнего в настоящее время приостановлена. Получателем социальных пособий, выплат и пенсий подсудимая не является, недвижимого имущества в собственности не имеет.

Мать подсудимой Горячевой Е.А. – Н.М.А., **.**.**** года рождения, страдает рядом хронических заболеваний <данные изъяты>. Подсудимой оказывается помощь матери, включая материальную поддержку. Сама подсудимая страдает хроническим заболеванием <данные изъяты>.

Подсудимая Горячева Е.А. на протяжении * лет оказывает благотворительную помощь <данные изъяты>, за что в ее адрес главным врачом указанного учреждения направлялись благодарственные письма.

Разрешая вопрос о виде и размере наказания, подлежащего назначению Горячевой Е.А. за каждое из совершенных ею преступлений, суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает обстоятельства каждого из совершенных подсудимой преступлений, общественную опасность каждого из них, данные о личности подсудимой, ее образе жизни, приведенные выше, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние наказания на исправление Горячевой Е.А., и следуя необходимости достижения целей восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения новых преступлений, при назначении наказания учитывает следующее. Принимая во внимание, что судом установлены смягчающие обстоятельства, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, учитывая данные о личности подсудимой Горячевой Е.А., приведенные выше, ее положительные характеристики, законопослушное поведение на протяжении длительного периода времени после совершения преступлений, осознание подсудимой противоправности и общественной опасности своих действий, суд полагает необходимым назначить Горячевой Е.А. наказание за каждое из совершенных преступлений, предусмотренных ст. 187 ч. 1 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ, то есть более мягкого, чем предусмотрено санкцией статьи, в виде штрафа, не находя оснований для применения указанной нормы закона при назначении подсудимой наказания за каждое из преступлений, предусмотренных ст. 30 ч.3 ст. 159 ч.3 УК РФ. При этом, учитывая возраст подсудимой, наличие у нее постоянного источника дохода в виде заработной платы, отсутствие иждивенцев, полагает возможным назначить ей наказание за каждое из преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, в виде штрафа, в пределах санкции указанной нормы закона.

Суд полагает, что именно наказание в виде штрафа за каждое из совершенных Горячевой Е.А. преступлений, в данном случае достигнет своих целей – исправления виновной и предотвращение совершения ею новых преступлений, будет способствовать социальной адаптации и исправлению осужденной, будет соответствовать принципам социальной справедливости и соразмерности наказания совершенным подсудимой преступлениям, позволит ей сохранить социальные связи, продолжить работать, сохранит возможность оказания помощи матери, страдающей рядом хронических заболеваний. При определении размера наказания, назначаемого подсудимой Горячевой Е.А. как за каждое из совершенных преступлений, так и по правилам ст. 69 ч. 3 УК РФ, суд учитывает помимо обстоятельств, изложенных выше, материальное положение подсудимой, влияние наказания на условия жизни ее семьи, в том числе на условия жизни проживающей с нею матери.

Окончательное наказание подсудимой суд назначает по правилам ч. 3 ст. 69 УК РФ, и, учитывая размер назначаемого наказания, принимая во внимание размер дохода подсудимой, ее материальное и имущественное положение, полагает возможным применить положения ч. 2 ст. 398 УПК РФ.

Учитывая конкретные фактические обстоятельства каждого из совершенных подсудимой Горячевой Е.А. преступлений, суд не усматривает оснований для снижения категории преступлений, совершенных Горячевой Е.А. на менее тяжкую и применения ч. 6 ст. 15 УК РФ к какому-либо из совершенных ею преступлений.

Васильева Ю.М. ранее не судима, в полном объеме признала вину в совершении инкриминируемых преступлений, заявила о раскаянии в содеянном, страдает хроническим заболеванием, имеет исключительно положительные характеристики, что суд признает обстоятельствами, смягчающими ее наказание по каждому из совершенных преступлений.

Отягчающих назначаемое Васильевой Ю.М. наказание обстоятельств не установлено.

Васильева Ю.М. впервые привлекается к уголовной ответственности, совершила два тяжких преступления, которые являются неоконченными. Вину в совершении каждого из преступлений подсудимая Васильева Ю.М. признала, заявила о раскаянии в содеянном. На специализированных медицинских учетах подсудимая Васильева Ю.М. не состоит, на лечении в психиатрическом стационаре не находилась, к административной ответственности за правонарушения не привлекалась.

Васильева Ю.М. с **.**.**** года зарегистрирована и постоянно вместе с супругом проживает по адресу: <адрес>, ранее была зарегистрирована и проживала по адресу: <адрес>, где участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно. Отмечается, что жалоб от соседей на Васильеву Ю.М. не поступало, компрометирующей ее информации не имеется.

Васильева Ю.М. страдает хроническим заболеванием <данные изъяты>, длительное время находилась на лечении.

Подсудимая Васильева Ю.М. получателем социальных пособий, выплат и пенсий не является, имеет в собственности жилое помещение и гараж, иного недвижимого имущества в собственности не имеет.

Васильева Ю.М. имеет высшее образование, в **** году окончила <данные изъяты>, квалификация <данные изъяты>, работала в Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области с **.**.**** года по **.**.**** года, с **.**.**** года замещала должность <должность>.

Руководителем Межрайонной ИФНС России №* по Псковской области Васильева Ю.М. характеризуется положительно. Отмечается, что в соответствии с должностным регламентом Васильева Ю.М. оказывала услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц: осуществляла функции администратора операционных залов; осуществляла прием граждан и должностных лиц организаций; готовила ответы на запросы налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, о порядке заполнения форм налоговой отчетности, консультировала налогоплательщиков по телефону; осуществляла мониторинг актуальности и организовывала обновление информации Интернет-сайта, Интернет-портала и стендов; планировала и организовывала информационные мероприятия: пресс-конференции, интервью руководителей и специалистов инспекции с представителями СМИ; осуществляла контроль мониторинга показателей оценки качества предоставленных услуг <данные изъяты>; осуществляла привлечение к ответственности налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения по факту несоблюдения порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (составляла акты о нарушении законодательства и приостанавливала операции по счетам за необеспечение электронного документооборота); участвовала в подготовке направляемой в УФНС России по Псковской области отчетности, вела внутренний документооборот в отделе. Приказом УФНС России по Псковской области от **.**.**** №* Васильевой Ю.М. присвоен классный чин <данные изъяты>. Васильева Ю.М. являлась председателем профсоюзного комитета инспекции. Исполняла должностные обязанности в соответствии с требованиями должностного регламента.

За время работы в МИФНС России №* по Псковской области Васильева Ю.М. неоднократно награждалась почетными грамотами, как за добросовестный труд, так и за активную общественную работу, в том числе в профсоюзной организации.

В настоящее время Васильева Ю.М. также трудоустроена, имеет постоянный источник дохода. С **.**.**** года она работает <должность> в ООО «К». Работодателем характеризируется исключительно положительно. Так, отмечается, что за время работы Васильева Ю.М. зарекомендовала себя не только как дисциплинированный и аккуратный работник, но и как инициативный и способный взять на себя ответственность в принятии решений по сложным вопросам, находящимся в ее компетенции. Она постоянно следит за текущими изменениями в законодательстве РФ и корректно применяет их в рабочем процессе, а также самостоятельно повышает свой профессиональный уровень. За время работы Васильева Ю.М. осуществляла учет материальных запасов, товаров и готовой продукции (услуг), расчетов с контрагентами, начисление заработной платы и всех налогов, а также принимала участие в составлении бухгалтерской и налоговой отчетности. Она свободно владеет программными продуктами и оргтехникой. Васильева Ю.М. полностью придерживается правил внутреннего трудового распорядка, в коллективе пользуется заслуженным уважением; в нарушении трудовой дисциплины замечена не была; выговоров и взысканий не имеет. Васильева Ю.М. трудолюбива, внимательна, вежлива и корректна в общении, обладает высокой работоспособностью, способна поддерживать работу организации в сложные моменты, в том числе, и во внеурочное рабочее время.

Разрешая вопрос о виде и размере наказания, подлежащего назначению Васильевой Ю.М. за каждое из совершенных ею преступлений, суд, в соответствии со ст. 60 УК РФ, учитывает обстоятельства каждого из совершенных подсудимой преступлений, общественную опасность каждого из них, данные о личности подсудимой, ее образе жизни, приведенные выше, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление Васильевой Ю.М., и, следуя необходимости достижения целей восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения новых преступлений при назначении наказания учитывает следующее. Принимая во внимание, что судом установлены смягчающие обстоятельства, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, учитывая данные о личности подсудимой Васильевой Ю.М., приведенные выше, ее положительные характеристики, законопослушное поведение на протяжении длительного периода времени после совершения преступлений, осознание подсудимой противоправности и общественной опасности своих действий, наименее активную роль при совершении преступлений, суд полагает необходимым назначить Васильевой Ю.М. наказание за каждое из совершенных ею преступлений, в виде штрафа, и с применением ст. 64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Суд полагает, что именно наказание в виде штрафа за каждое из совершенных Васильевой Ю.М. преступлений, в данном случае достигнет своих целей – исправления виновной и предотвращение совершения ею новых преступлений, будет способствовать социальной адаптации и исправлению осужденной, будет соответствовать принципам социальной справедливости и соразмерности наказания совершенным подсудимой преступлениям, позволит ей сохранить социальные связи, продолжить работать. При определении размера наказания, назначаемого подсудимой Горячевой Е.А. как за каждое из совершенных преступлений, так и по правилам ст. 69 ч. 2 УК РФ, суд учитывает помимо обстоятельств, изложенных выше, материальное положение подсудимой, влияние наказания на условия жизни ее семьи.

Учитывая конкретные фактические обстоятельства каждого из совершенных подсудимой Васильевой Ю.М. преступлений, суд не усматривает оснований для снижения категории преступлений, совершенных Васильевой Ю.М. на менее тяжкую и применения ч. 6 ст. 15 УК РФ к какому-либо из совершенных ею преступлений.

Окончательное наказание подсудимой суд назначает по правилам ч. 2 ст. 69 УК РФ, и, учитывая размер назначаемого наказания, принимая во внимание размер дохода подсудимой, ее материальное и имущественное положение, полагает возможным применить положения ч. 2 ст. 398 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ч.3 ст. 81 УПК РФ.

Сведений о процессуальных издержках в материалах уголовного дела не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Горячеву Е.А. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 187 ч. 1, ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3, ст. 187 ч. 1, ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, и назначить ей:

- по ст. 187 ч. 1 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ, наказание в виде штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей;

- по ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей;

- по ст. 187 ч. 1 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ, наказание в виде штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей;

- по ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Горячевой Е.А. к отбытию наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 2 ст. 398 УПК РФ рассрочить Горячевой Е.А. исполнение наказания в виде штрафа в размере 150 000 рублей, на срок 10 (десять) месяцев, определив следующий порядок исполнения наказания: ежемесячно равными частями, то есть по 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей, начиная с месяца возбуждения исполнительного производства до полной выплаты назначенного размера штрафа.

Меру пресечения, избранную в отношении Горячевой Е.А. – подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Уведомить осужденную Горячеву Е.М. о реквизитах уплаты штрафа: УФК по Псковской области (УМВД России по Псковской области) ИНН №*, КПП №*, ОКТМО №*, БИК №*, р/с №* в Отделении по Псковской области Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации, Отделение Псков, л/с №*, код бюджетной классификации (КБК) №*, наименование платежа: штрафы и суммы в возмещение ущерба имуществу, предусмотренные Уголовным Кодексом РФ, зачисляемых в федеральный бюджет (дело № 1-16/2021(№*).

Васильеву Ю.М. признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3, ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, и назначить ей:

- по ст. 30 ч. 3 ст. 159 ч. 3 УК РФ, с применением ст. 64 УК РФ, наказание в виде штрафа в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить Васильевой Ю.М. к отбытию наказание в виде штрафа в размере 90 000 (девяносто тысяч) рублей.

На основании ч. 2 ст. 398 УПК РФ рассрочить Васильевой Ю.М. исполнение наказания в виде штрафа в размере 90 000 рублей, на срок 06 (шесть) месяцев, определив следующий порядок исполнения наказания: ежемесячно равными частями, то есть по 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей, начиная с месяца возбуждения исполнительного производства до полной выплаты назначенного размера штрафа.

Меру пресечения, избранную в отношении Васильевой Ю.М. – подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Уведомить осужденную Васильеву Ю.М. о реквизитах уплаты штрафа: УФК по Псковской области (УМВД России по Псковской области) ИНН №*, КПП №*, ОКТМО №*, БИК №*, р/с №* в Отделении по Псковской области Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации, Отделение Псков, л/с №*, код бюджетной классификации (КБК) №*, наименование платежа: штрафы и суммы в возмещение ущерба имуществу, предусмотренные Уголовным Кодексом РФ, зачисляемых в федеральный бюджет (дело № 1-16/2021(№*).

Гражданский иск по делу не заявлен.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- изъятые в ходе обыска **.**.2018 года в помещении по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, документы: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>, находящиеся при уголовном деле – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе обыска, по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, документы: <данные изъяты>

<данные изъяты>, находящиеся при уголовном деле – хранить с материалами уголовного дела весь период хранения последнего, после чего уничтожить;

- печати ООО «М», ООО «Т_1», магнитные носители информации «eToken» №* и «eTokenpass» №*, магнитный носитель информации 500Gb №*, изъятые **.**.2018 года в ходе обыска в помещении, расположенном по адресу: г. Псков, ул. М., д. №*, офис №*, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе обыска, проведенного по месту жительства Горячевой Е.А. по адресу: <адрес>, предметы и документы: печать ООО «БА» в корпусе синего цвета; печать ООО «Т_3» в корпусе зеленого цвета; денежную чековую книжку на 50 денежных чеков для получения наличных денег №№ от №* до №* ВТБ (ПАО) Филиала № 7806 по счету №*; документы на листах формата А4 (уведомления ИФНС №* России по Псковской области №* от **.**.2018 года о вызове Г.Я.С. для дачи объяснений по факту непредоставления документов (информации) в налоговый орган, уведомление ООО «БЛП» №* от **.**.2018 года о вызове в налоговый орган налогоплательщика, пять копий платежного поручения №* от **.**.2018 года о перечислении денежной суммы 1 рубль ООО «БЛП» в адрес УФК по Псковской области, соглашение о расторжении договора субаренды №* от **.**.2017 года от **.**.2018 года между ООО «М-В» в лице директора Б.Н.С. и ООО «БЛП»; счет №* от **.**.2018 года ООО «ТС» в адрес ООО «НП», акт №* от **.**.2018 года; акт №* от **.**.2018 года; счет-фактуру №* от **.**.2018 года на сумму 12 180 рублей; счет №* от **.**.2018 года ООО «ТС» в адрес ООО «Т_3»; акт №* от **.**.2018 года; акт №* от **.**.2018 года; счет-фактуру №* от **.**.2018 года на сумму 11 820 рублей); денежную чековую книжку на 50 денежных чеков для получения наличных денег за №* до №* ВТБ (ПАО) Филиала № 7806 по счету №*; USB-накопитель в корпусе черного цвета, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятую **.**.2018 года в ходе обыска, проведенного по месту жительства Горячевой Е.А. по адресу: <адрес>, печать ООО «БА» в корпусе синего цвета, переданную на ответственное хранение Горячевой Е.А. – оставить в распоряжении последней;

- изъятые **.**.2018 года в ходе обыска по месту жительства Я.Т.В., по адресу: <адрес>, документы: копию свидетельства о регистрации права №* на 1 листе; копию свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения ООО «С_1» ОГРН №* на 1 листе; копию решения №* единственного учредителя ООО «С_1» от **.**.2017 года, подписанное от имени Я.Т.В., на 1 листе; копию списка участников ООО «С_1» на **.**.2017 года, подписанного от имени Я.Т.В., на 1 листе; копию записи ЕГРЮЛ о внесении **.**.2017 года записи о создании юридического лица ООО «С_1», согласно которому учредителем и физическим лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО «С_1» является Я.Т.В., на 2 листах; копию налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «С_1» от **.**.2018 года на 4 листах; копию устава ООО «С_1», утвержденного решением №* от **.**.2017 года на 14 листах; копию договора аренды недвижимого имущества №* от **.**.2017 года, заключенного между ЗАО «Х-П» в лице генерального директора Г.Е.С. и ООО «С_1» в лице Я.Т.В. на аренду помещения площадью 12,4 кв. метра по адресу: <адрес>, с приложениями на 5 листах; копию списка документов, необходимых для открытия расчетного счета в АКБ «Славия» (АО) на 1 листе; копию требования №* от **.**.2018 года о предоставлении паспорта ТС, документов по регистрации ТС, страховке, водительского удостоверения директора, путевых листов, пояснений, где находится автомашина по легковой автомашине "Л", на 3 листах; копию уведомления №* от **.**.2018 года о вызове в налоговый орган налогоплательщика – учредителя ООО «СМ» Я.Т.В. по вопросам финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Т_1» и ООО «БА» на 2 листах; копию книги продаж ООО «С_1» с **.**.2017 года по **.**.2017 года на 2 листах; копию выписки из ЕГРЮЛ №* от **.**.2018 года ООО «СМ», подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, на 11 листах; копию книги покупок ООО «С_1» с **.**.2017 года по **.**.2017 года на 3 листах; справку о доходах физического лица Я.Т.В. за 2018 год от **.**.2018 года, выданную ООО «СМ»; копию извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки №* от **.**.2018 года на 2 листах; копию акта налоговой проверки №* от **.**.2018 года на 12 листах; оригинал налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «С_1» от **.**.2018 года на 4 листах; ответ Псковского отделения ПАО «Сбербанк» на запрос ООО «С_1» на 1 листе с приложением выписки по операциям на расчетном счете №* за период с **.**.2017 года по **.**.2017 года на 15 листах; копию платежного поручения №* от **.**.2017 года между ООО «С_1» и ЗАО «Х-П» на сумму 3 224 рубля на 1 листе; копию журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость ООО «СМ» за 3 квартал 2017 года по состоянию на **.**.2017 года на 4 листах; копию книги продаж ООО «СМ» с **.**.2017 года по **.**.2017 года на 2 листах; копию книги покупок ООО «СМ» с **.**.2017 года по **.**.2017 года на 3 листах; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2017 год от **.**.2018 года на 4 листах; ответ Псковского отделения ПАО «Сбербанк» на запрос ООО «С_1» по наличию расчетных счетов на 1 листе; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года между ООО «Т_1» на 2 листах; квитанцию к ПКО ООО «С_1» №* от **.**.2018 года на сумму 94 750 рублей; акт №* от **.**.2018 года на сумму 95 750 рублей на 1 листе; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «СМ» №* от **.**.2018 года на сумму 98 400 рублей; акт №* от **.**.2018 года на сумму 98 400 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «С_1» №* от **.**.2018 года на сумму 97 450 рублей; акт ООО «С_1» №* от **.**.2018 года на сумму 97 450 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «СМ» №* от **.**.2018 года на сумму 98 200 рублей; акт №* от **.**.2018 года на сумму 98 200 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «СМ» №* от **.**.2018 года на сумму 99 100 рублей; акт №* ООО «СМ» от **.**.2018 года на сумму 99 100 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «СМ» №* от **.**.2018 года на сумму 97 680 рублей; акт №* ООО «СМ» от **.**.2018 года на сумму 97 680 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; договор на оказание транспортных услуг №* от **.**.2018 года; квитанцию к ПКО ООО «С_1» №* от **.**.2018 года на сумму 95 580 рублей; акт ООО «С_1» №* от **.**.2018 года на сумму 96 580 рублей; товарно-транспортную накладную №* от **.**.2018 года; протокол №* от **.**.2018 года об административном правонарушении Пенсионного фонда РФ на 2 листах; возражения по акту налоговой проверки от **.**.2018 года №*; опись почтовой службы на отправку 5 листов; кассовый чек на сумму 14 рублей; кассовый чек на сумму 178,46 рублей, находящиеся при уголовном деле (т. 18 л.д. 68-228) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе выемки в Псковском отделении №8630 ПАО «Сбербанк России»: карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1» от **.**.2018 года; внутреннюю опись документов на 1 листе; заключение о проверке комплекта документов на внесение изменений в «Юридическое дело» ООО «Т_1» на 1 листе; заявление о внесении изменений в документы, представленные при открытии банковского счета на 1 листе; карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1» от **.**.2018 года; внутреннюю опись документов на 1 листе; заявление о присоединении на 2 листах; информационный лист от **.**.2018 года; уведомление в адрес ООО «Т_1» на 1 листе; приложение №* к ПВК на 5 листах; заявление о согласии на обработку персональных данных на 1 листе; копию выписки из ЕГРЮЛ от **.**.2018 года на 2 листах; внутреннюю опись документов на 1 листе; заявление о выдаче нового пароля в связи с его утратой от **.**.2018 года на 1 листе; заявление о выдаче нового пароля в связи с его утратой от **.**.2018 года на 1 листе; платежные поручения №№*** от **.**.2018 года; платежные поручения №№*** от **.**.2018 года, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в помещении ООО «С_2», по адресу: <адрес>, документы: оборотно-сальдовую ведомость по счету №* за декабрь 2017 года по контрагенту ООО «БА»; анализ счета №* за **.2017 года на 2 листах по контрагенту ООО «БА»; копию договора №* от **.**.2017 года между ООО «БА» и ООО «С_2»; копию приложения №* к договору №* от **.**.2017 года; акты №№*** от **.**.2018 года ООО «БА»; акты №№*** от **.**.2017 года ООО «БА»; акт №* от **.**.2017 года ООО «БА»; счета-фактуры №№*** от **.**.2018 года ООО «БА»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «БА»; счета-фактуры №№*** от **.**.2017 года ООО «БА»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «БА» и ООО «С_2»; копии счетов на оплату №№*** от **.**.2017 года ООО «БА»; платежные поручения №№*** от **.**.2018 года; платежные поручения №№*** от **.**.2017 года; платежное поручение №* от **.**.2017 года; оборотно-сальдовую ведомость по счету №* за **.2017 года – **.2018 года по контрагенту ООО «СМ»; анализ счета №* за **.2017 года – **.2018 года на 4 листах по контрагенту ООО «СМ»; договор №* от **.**.2017 года; договор №* от **.**.2017 года; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; копию акта №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акты №№*** от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; акты №№*** от **.**.2017 года ООО «СМ»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «СМ» и ООО «С_2»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счета-фактуры №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счета-фактуры №№*** от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет-фактуру №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счета-фактуры №№*** от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; копию счета на оплату №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; копию счета на оплату №* от **.**.2017 ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 ООО «СМ»; счет на оплату №* от **.**.2017 года ООО «СМ»; копии счетов на оплату №№*** от **.**.2017 года ООО «СМ»; платежные поручения №№*** от **.**.2017 года; платежные поручения №№*** от **.**.2017 года; платежное поручение №* от **.**.2017 года; платежное поручение №* от **.**.2017 года; платежное поручение №* от **.**.2017 года; платежные поручения №№*** от **.**.2017 года, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, одноразовой записи VerbatimCD-R 700Mb, 52xspeedvitessevelocidab 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий детализацию по телефонному номеру (мобильная связь) <данные изъяты>, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург, исх. №* от **.**.2018 года, находящийся в материалах уголовного дела (т. 23 л.д. 212) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в операционном офисе «Псковский» ПАО «Ак Барс Банк», по адресу <адрес>, документы: карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «СМ» от **.**.2017 года; доверенности от **.**.2017 года; копию паспорта Горячевой Е.А. на 1 листе; ответ на запрос на 1 листе; генеральное соглашение от **.**.2017 года о размещении денежных средств во вклад (депозит) №* на 6 листах; письмо банка в адрес ООО «СМ» на 1 листе; карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «СМ» от **.**.2017 года; дополнительное соглашение №* от **.**.2017 года к договору/соглашению №* от **.**.2017 года на 1 листе; дополнительное соглашение №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года; дополнительное соглашение №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года о внесении изменений в карточку с образцами подписи и оттиска печати; копию паспорта Я.Т.В. на 1 листе; согласие Я.Т.В. на обработку персональных данных на 1 листе; сопроводительное письмо в связи с изменениями в составе участников ООО «СМ» без даты на 1 листе; пояснения Я.Т.В. от **.**.2017 года; копия договора от **.**.2017 года субаренды нежилого помещения на 2 листах; копию трудового договора с директором ООО «СМ» от **.**.2017 года на 3 листах; копию листа записи в ЕГРЮЛ на **.**.2017 года на 2 листах; копию заявления участника общества ООО «СМ» о выходе их общества на 2 листах; копию протокола №* внеочередного собрания участников ООО «СМ» на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2017 года на 2 листах; устав ООО «СМ» в редакции от **.**.2017 года на 14 листах; письмо банка в адрес ООО «СМ» от **.**.2017 года на 1 листе; акт приема-передачи программного обеспечения электронной системы от **.**.2017 года на 1 листе; заявление о выходе из строя Электронного ключа от **.**.2017 года на 1 листе; акт приема-передачи программного обеспечения электронной системы от **.**.2017 года на 1 листе; соглашение №* от **.**.2017 года на подключение и обслуживание электронной системы «Интернет/Клиент-банк» на 7 листах; дополнительное соглашение №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года на 1 листе; дополнительное соглашение №* от **.**.2017 года к договору банковского счета №* от **.**.2017 года на 1 листе; договор банковского счета №* от **.**.2017 года на 5 листах; заявление на открытие счета ООО «СМ» от имени Г.В.В. от **.**.2017 года на 1 листе; копию справки №* об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов на 1 листе; копию упрощенной налоговой декларации ООО «СМ» за 2016 год на 1 листе; копию упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности на 4 листах; самосертификацию юридического лица ООО «СМ» на 4 листах; опросный лист ООО «СМ» на 8 листах; заявление Г.В.В. на 1 листе; согласие Г.В.В. на обработку персональных данных от **.**.2017 года на 1 листе; копию договора от **.**.2016 года субаренды нежилого помещения и дополнительных соглашений на 8 листах; уведомление банка от имени Г.В.В. на 1 листе; копию свидетельства о государственной регистрации ООО «СМ» на 1 листе; копию свидетельства о постановке на учет ООО «СМ» на 1 листе; копию паспорта Г.В.В. на 2 листах; копию приказа №* от **.**.2016 года ООО «СМ» на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2006 года на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2016 года на 1 листе; копию изменений в устав ООО «СМ» на 2 листах; копию устава ООО «СМ» на 14 листах; платежное поручение №* от **.**.2017 года на сумму 1 900 000 рублей; платежное поручение №* от **.**.2017 года на сумму 680 000 рублей; копии платежных поручений за период с **.**.2017 года по **.**.2017 года принятых от ООО «СМ» по системе Клиент-Банк, подписанных ЭЦП на 105 листах, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в Операционном офисе «На Советской» в г. Пскове филиала №7806 банка ВТБ (ПАО), по адресу: <адрес>, документы: копию единой (упрощенной) налоговой декларации ООО «Т_1» за 2016 год на 1 листе; копию сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ООО «Т_1» на 1 листе; копию бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Т_1» за 2016 год на 6 листах; копию выписки из ЕГРЮЛ от **.**.2017 года ООО «Т_1» на 11 листах; карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «Т_1» от **.**.2017 года; заявление №* на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО) заполнено от имени директора ООО «Т_1»; копию договора №* от **.**.2017 года; копию акта от **.**.2017 года на 1 листе; анкету физического лица на 1 листе; анкету юридического лица на 6 листах; копию паспорта Г.Д.Ю. на 4 листах; копию приходного кассового ордера №* от **.**.2017 года; копию заявления о принятии в общество и внесения вклада от **.**.2017 года на 1 листе; копию изменений в устав ООО «Т_1» на 1 листе; копию решения №* от **.**.2017 года единственного участника ООО «Т_1» на 1 листе; копию заявления Т.В.Л. от **.**.2012 года на 1 листе; копию решения №* от **.**.2012 года на 1 листе; копию протокола №* от **.**.2007 года на 2 листах; копию уведомления ООО «Т_1» на 1 листе; копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Т_1» на 1 листе; копию свидетельства о постановке на учет ООО «Т_1» на 1 листе; копию свидетельства о государственной регистрации ООО «Т_1» на 1 листе; копию учредительного договора ООО «Т_1» на 6 листах; копию устава ООО «Т_1» на 18 листах; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2017 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года; денежный чек №* от **.**.2018 года, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в Операционном офисе «На Советской» в г. Пскове филиала №7806 банка ВТБ (ПАО), по адресу: <адрес>, документы: опись документов, передаваемых работнику ГСО для открытия расчетного счета ООО «БЛП»; уведомление банком директора ООО «БЛП» о предоставлении сведений о выгодоприобретателях; выписку из ЕГРЮЛ от **.**.2016 года №* на 5 листах; анкету юридического лица на 5 листах ООО «БЛП» ИНН №*; копию паспорта Г.Я.С., **.**.**** года рождения, на 3 листах; карточку с образцами подписей и оттиска печати ООО «БЛП» от **.**.2016 года; заявление №* на предоставление комплексного обслуживания в ВТБ 24 (ПАО) на 4 листах; копию решения №* единственного учредителя ООО «БЛП» от **.**.2016 года на 1 листе; копию уведомления ООО «БЛП»; о государственной регистрации юридического лица на 2 листах; копию свидетельства о постановке на учет ООО «БЛП» на 1 листе; копию свидетельства о государственной регистрации ООО «БЛП» на 1 листе; копию устава ООО «БЛП» на 13 листах; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2017 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП»; денежный чек №* от **.**.2018 года ООО «БЛП», находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по г. С., по адресу: <адрес>, регистрационные и учредительные документы ООО «БА», содержащие следующие документы: лист учета выдачи документов от **.**.2017 года на 1 листе; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2017 года на 1 (одном) листе; чек-ордер от **.**.2017 года об уплате налогового платежа; решение №* ООО «БА» от **.**.2017 года на 1 (одном) листе; копию свидетельства о государственной регистрации права от **.**.2016 года на 1 листе; гарантийное письмо от **.**.2017 года на 1 листе; копию доверенности от **.**.2017 года на 1 листе; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «БА» на 9 листах; устав ООО «БА» на 21 листе; лист учета выдачи документов от **.**.2018 года на 1 листе; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2018 года на 1 (одном) листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «БА» на 5 листах; устав ООО «БА» на 21 листе; копию договора №* от **.**.2018 года на 5 листах; копию приложения №* от **.**.2018 года к договору №* от **.**.2018 года на 1 листе; копию акта приема-передачи помещения от **.**.2018 года на 1 листе; копию поэтажного плана Объекта на 1 листе; копию свидетельств о государственной регистрации права от **.**.2016 года на 1 листе; чек-ордер от **.**.2018 года на уплату налогового платежа; копию доверенности от **.**.2018 года ООО «БА» на 1 листе; решение №* от **.**.2018 года на 1 листе, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области по адресу: <адрес>, документы: протокол допроса свидетеля Я.Т.В. от **.**.2018 года на 6 листах; протокол допроса свидетеля Б.С.А. от **.**.2018 года на 4 листах; находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2019 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области по адресу: <адрес>, оптический диск одноразовой записи CD-R MRM-POWER, 700Mb/80 min, содержащий документы, представленные ООО «СМ» в рамках камеральных налоговых проверок ООО «СМ» за 3,4 кварталы 2017 года в электронном виде в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи; оптический диск одноразовой записи DVD-R «Verbatim», с номером вокруг посадочного отверстия №*, содержащий налоговые декларации ООО «СМ» по НДС за 3, 4 кварталы 2017 года, которые предоставлялись в налоговый орган ООО «СМ» по телекоммуникационным каналам связи, а также подтверждение дат их отправки, находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области по адресу: <адрес>, документы: расписку в получении документов от **.**.2018 года вх. №*; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц на **.**.2018 года; расписку в получении документов от **.**.2018 года вх. №*; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц на **.**.2018 года; расписку в получении документов от **.**.2018 года вх. №*; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц на **.**.2018 года; расписку в получении документов от **.**.2018 года вх. №*; заявление о государственной регистрации юридического лица форма №* на 9 листах формата А 4; решение №* единственного учредителя ООО «С_1» от **.**.2017 года; устав ООО «С_1», утвержденный решением единственного учредителя (решение №* от **.**.2017 года); чек-ордер Сбербанк онлайн от **.**.2017 года; гарантийное письмо№* от **.**.2017 года; копию свидетельства о государственной регистрации права на корпус транспортного цеха по адресу: <адрес>; скан-копию заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, форма №*, на 8 листах; скан-копию решения №* единственного участника от **.**.2018 года; скан-копию заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «С_1» форма №*; скан-копию заявления о принятии в общество и внесении вклада от Я.И.Н. от **.**.2018 года; скан-копию решения №* единственного участника от **.**.2018 года; скан-копию листа Изменения в Устав ООО «С_1»; скан-копию заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, форма №*, на 7 листах; скан-копию заявления участника общества о выходе из общества от имени Я.Т.В. в ООО «С_1», находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятый **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области по адресу: <адрес>, оптический диск одноразовой записи CD-R Verbatim, 700Mb, 52х speed vitesse velocidab, 80 min, содержащий электронные образы документов ООО «С_1», находящийся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области, по адресу: <адрес>, документы: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от **.**.2016 года на 9 листах; решение №* единственного учредителя ООО «СМ» от **.**.2016 года на 1 листе; устав ООО «СМ» на 13 листах; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2016 года на 1листе; лист учета выдачи документов от **.**.2016 года на 1 листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «СМ» на 5 листах; решение №* единственного учредителя ООО «СМ» от **.**.2016 года на 1 листе; изменения в Устав на 1 листе; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2016 года на 1 листе; лист учета выдачи документов от **.**.2016 года на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «СМ», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от **.**.2017 года на 7 листах; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2017 года на 1 листе; лист учета выдачи документов от **.**.2017 года на 1 листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы от **.**.2017 года на 9 листах; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2017 года на 1 листе; устав ООО «СМ» на 13 листах; заявление о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года на 1 листе; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «СМ», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от **.**.2017 года на 8 листах; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «СМ», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от **.**.2017 года на 9 листах; протокол №* внеочередного общего собрания участников ООО «СМ» от **.**.2017 года на 1 листе; копию заявления участника о выходе из общества ООО «СМ» от **.**.217 года на 2 листах; расписку в получении документов, предоставленных при государственной регистрации юридического лица от **.**.2017 года на 1 листе; лист учета выдачи документов от **.**.217 года на 1 листе; расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица МИФНС России №* по Псковской области в отношении ООО «СМ»; копию заявления участника о выходе из общества ООО «СМ» от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2018 года на 1 листе; расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица МИФНС России №* по Псковской области в отношении ООО «СМ»; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2018 года на 1 листе; расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица МИФНС России №* по Псковской области в отношении ООО «СМ»; изменения в Устав на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «СМ» от **.**.2018 года на 1 листе; копию заявления о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2018 года на 2 листах; решение №* от **.**.2018 года на 1 листе; акт налоговой проверки №* от **.**.2018 года на 5 листах; решение №* от **.**.2018 года на 1 листе; решение №* от **.**.2018 года на 1 листе; решение №* от **.**.2018 года на 1 листе; решение №* от **.**.2018 года на 7 листах; решение №* от **.**.2018 года на 11 листах; копию решения №* от **.**.2017 года на 2 листах; копию извещения №* от **.**.2017 года на 2 листах; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «Т_1», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от **.**.2017 года на 8 листах; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 9 листах; копию решения №* единственного участника ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 1 листе; изменения в Устав на 1 листе; заявление о принятии в общество и внесении вклада от **.**.2017 года на 1 листе; заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы от **.**.2017 года на 4 листах; протокол №* внеочередного общего собрания участников от **.**.2017 года на 1 листе; устав ООО «Т_1» на 14 листах; лист учета выдачи документов от **.**.2017 года на 1 листе; расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица МИФНС России №* по Псковской области в отношении ООО «Т_1»; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от **.**.2017 года на 9 листах; расписку от **.**.2017 года на 1 листе; протокол №* внеочередного общего собрания участников ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 1 листе; копию заявления участника общества ООО «Т_1» о выходе из общества от **.**.2017 года на 1 листе; лист учета выдачи документов от **.**.2017 года на 1 листе; расписку от **.**.2017 года на 1 листе; копию решения №* единственного участника общества ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2017 года на 1 листе; расписку от **.**.2017 года на 1 листе; копию решения №* единственного участника общества ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 1 листе; копию заявления о принятии в общество ООО «Т_1» и внесении вклада от **.**.2017 года на 1 листе; изменения в Устав ООО «Т_1» на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2017 года на 2 листах; расписку от **.**.2017 года на 1 листе; копию протокола №* внеочередного собрания участников ООО «Т_1» от **.**.2017 года на 1 листе; заявление участника общества ООО «Т_1» о выходе из общества от **.**.2017 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2017 года на 2 листах; расписку от **.**.2018 года на 1 листе; копию заявления о принятии в общество ООО «Т_1» и внесении вклада от **.**.2018 года на 1 листе; копию изменений в Устав ООО «Т_1» на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «Т_1» от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2018 года на 2 листах; расписку от **.**.2018 года на 1 листе; копию решения №* единственного участника ООО «Т_1» от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от **.**.2018 года на 1 листе; расписку от **.**.2018 года на 1 листе; копию протокола №* внеочередного собрания участников ООО «Т_1» от **.**.2018 года на 1 листе; заявление участника общества ООО «Т_1» о выходе из общества от **.**.2018 года на 1 листе; лист записи Единого государственного реестра Юридических лиц от **.**.2018 года на 2 листах; копию решения №* о Привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от **.**.2018 года на 1 листе; копию извещения №* от **.**.2018 года на 1 листе; копию акта №* от **.**.2018 года на 1 листе; копию акта налоговой проверки №* от **.**.2016 года на 2 листах; копию решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №* от **.**.2016 года на 2 листах; копию налоговой декларации по НДС от **.**.2017 года за 3 квартал 2017 года; копию налоговой декларации по НДС от **.**.2017 года за 3 квартал 2017 года, копию налоговой декларации по НДС от **.**.2018 года за 4 квартал 2017 года находящиеся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятый **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области, по адресу: <адрес>, оптический диск одноразовой записи CD-R Verbatim, 700Mb, 52х speed vitesse yelocidab, 80 min, белого цвета, номер вокруг посадочного отверстия N125VC2408000689C2, содержащий бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «СМ» и ООО «Т_1», находящийся при уголовном деле - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск TDK DVD+R 1-16x speed 4,7GB светло-голубого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий материалы оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Я.Т.В., находящийся в материалах уголовного дела (т. 21 л.д. 101) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск Verbatim DVD-R, 16x speed vitesse velocidad 4,7GB», серого цвета, номер вокруг посадочного отверстия №*, содержащий материалы оперативно-розыскного мероприятия «прослушивание телефонных переговоров» в отношении Горячевой Е.А., находящийся в материалах уголовного дела (т. 21 л.д. 146) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий детализацию по телефонным номерам (мобильная связь) <данные изъяты>, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург (исх. №* от **.**.2019 года), находящийся в материалах уголовного дела (т. 24 л.д. 8) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий детализацию по телефонным номерам (мобильная связь) <данные изъяты>, поступивший из ПАО «МТС» филиала в г. Санкт-Петербург (исх. №* от **.**.2019 года), находящийся в материалах уголовного дела (т. 25 л.д. 77) - хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

По вступлении приговора в законную силу предметы, не признанные вещественными доказательствами:

- оптический диск, содержащий видеофиксацию производства обыска, проведенного **.**.2018 года в жилище Горячевой Е.А. по адресу: <адрес>, находящийся при уголовном деле (т. 17 л.д. 241) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе обыска, проведенного по месту жительства Горячевой Е.А. по адресу: <адрес>, договор купли-продажи №* от **.**.2018 года автомашины "L" VIN №*; выписку по лицевому счету №* ООО «БА»; оптический диск в футляре с надписью «Налогоплательщик»; внешний жесткий диск в металлическом корпусе «VAIO»; USB-накопитель в корпусе фиолетового цвета, возвращенные Горячевой Е.А. – оставить в распоряжении последней;

- оптический диск, содержащий видеофиксацию производства обыска, проведенного **.**.2018 года в жилище Я.Т.В., по адресу: <адрес>, находящийся при уголовном деле (т. 18 л.д. 57) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- изъятые **.**.2018 года в ходе обыска, проведенного по месту жительства Я.Т.В., по адресу: <адрес>,лист формата А 4 с нанесенным рукописным текстом в верхнем правом углу «В центр автоматизированной фиксации административных правонарушений ГИБДД МВД по КБР»; копию карточки учета транспортного средства "Л", государственный регистрационный знак №* на 1 листе; копию договора купли-продажи транспортного средства №* от **.**.2017 года автомашины "Л" между Я.Т.В. и Б.С.В. на 1 листе; оригинал договора купли-продажи транспортного средства №* от **.**.2017 года автомашины "Л" между Я.Т.В. и Б.С.В. на 1 листе; карточку учета транспортного средства "Л", государственный регистрационный знак №* на 1 листе; бланк заявления в МИФНС №* России по Псковской области в 2 экземплярах; сведения о правонарушениях, допущенных на автомашине "Л", государственный регистрационный знак №* на 1 листе; оригинал договора купли-продажи транспортного средства №* от **.**.2016 года автомашины "Л", государственный регистрационный знак №*, между Я.Т.В. и Ш.А.В.; оригинал справки о дорожно-транспортном происшествии от **.**.2017 года на 1 листе; письмо о совершении административного правонарушении и постановление по делу об административном правонарушении от **.**.2017 года на 1 листе; письмо о совершении административного правонарушении и постановление по делу об административном правонарушении от **.**.2017 года на 1 листе; письмо о совершении административного правонарушении и постановление по делу об административном правонарушении от **.**.2017 года на 1 листе; письмо о совершении административного правонарушении и постановление по делу об административном правонарушении от **.**.2017 года на 1 листе; конверт ПАО «Сбербанк», возвращенные Я.Т.В. – оставить в распоряжении последней;

- изъятое **.**.2018 года в ходе выемки в МИФНС России №* по Псковской области, регистрационное дело ООО «Т_1» на 86 листах, находящееся в МИФНС России №* по Псковской области - оставить в распоряжении последней;

- оптический диск, являющийся приложением к заключению эксперта №* от **.**.2019 года с обозначением вокруг посадочного отверстия №*, находящийся при уголовном деле (т. 22 л.д. 59) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- представленный ЗАО «КА» (исх. №* от **.**.2018 года), оптический диск, находящийся при уголовном деле (т. 8 л.д. 183) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, полученный на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «Т_1», находящийся при уголовном деле (т. 10 л.д. 118) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, полученный на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащий выписку движения денежных средств, по расчетным счетам ООО «Т_1», ООО «БЛП», ООО «БА», находящийся при уголовном деле (т. 11 л.д. 50) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптических диск, полученный на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), содержащий информацию по реестрам о выплате заработной платы работникам ООО «Т_1», находящийся при уголовном деле (т. 12 л.д. 91) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптических диск, полученный на основании запроса из АО «Альфа-Банк» (исх. №* от **.**.2018), содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету №* А.Д.А., находящийся при уголовном деле (т. 14 л.д. 191) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптических диск, полученный на основании запроса из ПАО «ФК Открытие» (исх. №* от **.**.2019), содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету №* К.Е.А., находящийся при уголовном деле (т.15 л.д. 79) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- пять оптических дисков, содержащех информацию, полученную **.**.2019 года в ходе осмотра и выемки электронного почтового ящика <данные изъяты>, находящиеся при уголовном деле (т. 25 л.д. 174, 175) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «П_3», полученный на основании запроса из ПАО «Банк ВТБ», (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т.12 л.д. 121) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «С-П», полученной на основании запроса из ПАО «Совкомбанк» (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т.13 л.д. 49) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «БА», полученный на основании запроса из филиала №7806 ПАО «Банк ВТБ» (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т.13 л.д. 69) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «Е», полученный на основании запроса из филиала ПАО «РосДорБанк», (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т.13 л.д. 96) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету №* ООО «С_2», полученный на основании запроса из АО «Альфа-Банк» (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т.13 л.д. 215) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, являющийся приложением к ответу на запрос из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т. 4 л.д. 63) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить.

- оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств за период с **.**.2017 года по **.**.2018 года по расчетному счету ООО «Т_1», представленный МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т. 1 л.д. 124) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий сведения о транзакциях по балансу учетных записей QIWI Кошелек №*, №* с остатком на **.**.2019 года, представленный КИВИ Банк (АО) (исх. №* от **.**.2019 года), находящийся при уголовном деле (т. 16 л.д. 79) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- диск DVD, представленный по запросу суда из МИФНС России №* по Псковской области (исх. №* от **.**.2021 года), находящийся в материалах уголовного дела – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «С-П» и протоколы сеансов связи с банком ПАО «Промсязьбанк», представленный ПАО «Промсязьбанк» (исх. №* от **.**.2018 года), находящийся при уголовном деле (т. 13 л.д. 62) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить;

- оптический диск, содержащий выписку о движении денежных средств по счетам и отчеты по банковским картам за период с **.**.2017 года по **.**.2019 года, представленный региональным центром сопровождения розничного бизнеса ОЦ г. Н. ПАО Сбербанк (исх. №* от **.**.2019 года), находящийся при уголовном деле (т. 16 л.д. 90) – хранить с материалами уголовного дела весь срок хранения последнего, после чего уничтожить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение десяти суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а если дело подлежит рассмотрению по представлению прокурора или по жалобе другого лица, то в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу или представление.

Судья И.В. Бондаренко

Приговор в апелляционном порядке не обжаловался.

Вступил в законную силу.

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-16/2021 (1-240/2020;) от 18.03.2020

1-16/2021 (1-240/2020;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица