Приговор по делу № 01-0624/2022 от 23.06.2022

Дело № 1-624/2022

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Москва 26 октября 2022 года

Хорошевский районный суд г. Москвы в составе:

председательствующего судьи Хорошевского районного суда г. Москвы Жуковой О.В.,

при секретаре судебного заседания Пестриковой Р.С.,

с участием:

государственного обвинителя - первого заместителя прокурора СЗАО г. Москвы Занина А.С.,

подсудимого Фоменкова С.Е.,

защитника – адвоката Назаряна Я.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Фоменкова С** Е**, ***, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Фоменков С.Е. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Так, он, (Фоменков С.Е.), являясь в период с 21.01.2015 г. по настоящее время единоличным исполнительным органом – генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «***», а также его участником, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика *** (далее по тексту – ООО «***», Общество, Организация), зарегистрированного в период с 12.01.2015 г. по 02.08.2017 г. по адресу: г. Москва, ул. ***, д. 2, корпус 6, пом. I, комната 30, и состоящего в на налоговом учете в ИФНС России № 34 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, пр-кт ***, д. 1, осуществлял фактическое руководство деятельностью Общества, связанной со строительством жилых и нежилых зданий, согласно ОКВЭД 41.20, а также производством иных строительно-монтажных работ.

Далее, он, (Фоменков С.Е.), в выше указанный период времени осуществлял все функции, связанные с руководством Общества, в том числе, им самостоятельно формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров и на него, (Фоменкова С.Е.), в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

А также, он, (Фоменков С.Е.), в соответствии со ст. ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, являлся единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, а также действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества, а как генеральный директор Общества в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации нес ответственность за организацию ведения, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы.

Кроме того, он, (Фоменков С.Е.), как генеральный директор и фактический руководитель ООО «***», в соответствии со ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федеральных законов от 21.12.2013 № 357-ФЗ, от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ), а также п. п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, нёс ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «***», и руководил текущей деятельностью Общества; в соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью.

ООО «***» в соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 167, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 17.12.2009 № 318-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 18.07.2011 № 227-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 21.12.2013 № 357-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ), а также в связи с осуществляемой деятельностью, являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по ставке 18%, а также в срок до 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом подавать в налоговый орган по месту учета соответствующую налоговую декларацию и, в последующем, осуществлять равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, уплату исчисленного налога на добавленную стоимость.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами.

Согласно ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

Однако, он, (Фоменков С.Е.), игнорируя обязанности, предусмотренные выше указанными нормативно-правовыми актами, в процессе выполнения обязательств, вытекающих из заключенных договоров с контрагентами, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную со строительством зданий и сооружений, а также выполнением различных строительных и монтажных работ, имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с Организации в особо крупном размере за 2015 год, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, в неустановленное следствием время, но не позднее 01.02.2015 г. получил в свое распоряжение реквизиты ООО «***» (ИНН ***), не позднее 01.06.2015 г. получил в своё распоряжение реквизиты ООО «***» (ИНН ***), не позднее 28.04.2015 получил в свое распоряжение реквизиты ООО «***» (ИНН ***), не позднее 17.08.2015 получил в свое распоряжение реквизиты ООО «***» (ИНН ***), имеющих признаки фирм-однодневок, а именно, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными.

После чего, он, (Фоменков С.Е.), во исполнение своего выше указанного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им Организации в особо крупном размере, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, связанной со строительством зданий и сооружений, а также производством иных строительно-монтажных работ получил в свое распоряжение при неустановленных следствием обстоятельствах и в неустановленное следствием время, фиктивные документы, касающиеся наличия и подтверждения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «***» и выше указанными фиктивными организациями, в том числе, фиктивные документы первичного бухгалтерского учета, обосновывали налоговые вычеты по НДС ООО «***» за 2015 год в общем размере 60 721 069 рублей 57 копеек.

В дальнейшем, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета
ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***), и введения в заблуждение налогового органа о деятельности Организации и суммах налоговых вычетов по НДС, обеспечил принятие фиктивных документов по взаимоотношениям с указанными Обществами к бухгалтерскому учету.

В последующем, на основании данных фиктивных документов
ООО «***» в период 2015 года осуществляло перечисление с расчетного счета № *** открытого в филиале № *** ПАО «***»
БИК *** на расчетные счета ООО «***» (ИНН ***),
ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***), денежных средств в качестве оплаты, за якобы, оказанные ими услуги в размере 297 963 382 рубля 49 копеек, в том числе:

-на расчетный счет ООО «*** ***» (ИНН ***)
№ *** в ФИЛИАЛ № *** БАНКА *** (ПАО) БИК *** за период с 18.08.15 по 25.12.15 перечислено 93 085 558 рублей
24 копейки;

-на расчетный счет ООО «***» (ИНН ***) № 4*** в ФИЛИАЛ ОАО БАНК *** В г. Воронеже БИК *** за период с 04.06.15 по 27.07.15 перечислено 37 456 989 рублей
25 копеек;

-на расчетный счет ООО «***» (ИНН ***)
№ *** в АО РНКО «***» г. Москва БИК *** за период с 22.05.15 по 25.05.15 перечислено 12 000 000 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО «***» (ИНН ***)
№ *** в АО «***» г. Москва БИК *** за период с 22.06.15 по 24.12.15 перечислено 8 741 135 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО «***» (ИНН ***)
№ *** в «***» (ООО) г. Нижний Новгород БИК *** за период с 16.02.15 по 07.05.15 перечислено 59 284 700 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО «***» (ИНН ***)
№ *** в ФИЛИАЛ №*** БАНКА *** (ПАО) БИК *** за период с 24.06.15 по 03.11.15 перечислено 87 395 000 рублей
00 копеек.

При этом, он, (Фоменков С.Е.), будучи достоверно осведомленным о том, что ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***) услуги для ООО «***» не оказывали и работы не выполняли, а также о том, что оформление взаимоотношений с выше указанными организациями имело своей целью исключительно необоснованное принятие к вычету сумм НДС, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им Организации в особо крупном размере, как генеральный директор ООО «***», в период 2015 года обеспечивал отражение выше указанных фиктивных документов в бухгалтерском учете организации, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, он, (Фоменков С.Е.), действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ и п. 1 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 21.12.2013 № 357-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ) и ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечил включение в Разделе № 3 «Расчет суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет» в Строке 3_200_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» в декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***) отнеся их к налоговым вычетам.

В дальнейшем, он, (Фоменков С.Е.), во исполнение своего выше указанного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая, что выше указанные налоговые декларации содержат недостоверные сведения, обеспечивал их личное подписание и последующее направление в период с 27.04.2015 г. по 04.08.2016 г. в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи с электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «***» Фоменкова С.Е. в ИФНС России № 34 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, проспект ***, д. 1, а именно: налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 1 квартал 2015 года, отправленной и поступившей в налоговый орган 27.04.2015; за 2 квартал 2015 года отправленной и поступившей в налоговый орган 30.03.2016; за 3 квартал 2015 года отправленной и поступившей в налоговый орган 26.10.2015; за 4 квартал 2015 года отправленной и поступившей в налоговый орган 04.08.2016.

Выше указанные умышленные преступные действия его, (Фоменкова С.Е.), совершенные в нарушение выше указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, привели к тому, что ООО «***» из подлежащих уплате за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. сумм НДС в размере 62 520 818 рублей 57 копеек, фактически уплатило 1 799 749 рублей 00 копеек и уклонилось от уплаты НДС в сумме 60 721 069 рублей 57 копеек, в том числе:

-за 1 квартал 2015 года подлежало уплате 9 049 343 рубля 40 копеек, уплачено 350 722 рубля 00 копеек и не уплачено до 25.06.2015 налога в сумме
8 698 621 рубль 40 копеек;

-за 2 квартал 2015 года подлежало уплате 15 288 444 рубля 50 копеек, уплачено 398 937 рублей 00 копеек и не уплачено до 25.09.2015 налога в сумме 14 889 507 рублей 50 копеек;

-за 3 квартал 2015 года подлежало уплате 16 632 389 рублей 29 копеек, уплачено 495 071 рубль 00 копеек и не уплачено до 25.12.2015 налога в сумме
16 137 318 рублей 29 копеек;

-за 4 квартал 2015 года подлежало уплате 21 550 641 рубль 38 копеек, уплачено 555 019 рублей 00 копеек и не уплачено до 25.03.2016 налога в сумме 20 995 622 рубля 38 копеек.

Таким образом, ООО «***» из подлежащих уплате НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года в общей сумме 62 520 818 рублей 57 копеек, уплачено 1 799 749 рублей 00 копеек и не уплачено налогов на общую сумму
60 721 069 рублей 57 копеек, что подтверждено заключением эксперта
№ 10-82/2022-ЭБ от 20.05.2022 АНО «***».

Выше указанные суммы налогов, не исчисленные в результате его, (Фоменкова С.Е.), преступных действий уплачены в бюджет не были, а именно: НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, как в установленный налоговым законодательством Российской Федерации срок уплаты за последний из проверяемых периодов, то есть до 24 часов 00 минут 25.03.2016 г., так и в последующем.

Тем самым, он, (Фоменков С.Е.), в результате выше описанных преступных действий, осуществленных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО «***», путем включения в налоговые декларации недостоверных сведений в общей сумме 60 721 069 рублей 57 копеек, что превышает сорок пять миллионов рублей в пределах трех финансовых лет подряд, то есть в особо крупном размере.

Подсудимый Фоменков С.Е. в судебном заседании виновным себя в содеянном признал в полном объеме и показал, что он подтверждает фактические обстоятельства совершенного им преступления, изложенные в предъявленном ему обвинении, в полном объеме, он в содеянном чистосердечно раскаивается.

Виновность подсудимого Фоменкова С.Е. в содеянном также подтверждается показаниями следующих свидетелей, данными ими в ходе предварительного следствия, которые были оглашены и проверены судом в судебном заседании, на основании ст. 281 УПК РФ:

-свидетеля *** - главного государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 1, из которых следует, что в период с 27.11.2017 г. по 15.11.2018 г. в составе проверяющей группы на основании решения заместителя руководителя ИФНС России № 5 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка ООО «***» (ИНН ***) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2016 г. всех видов налогов и сборов, в результате которой было установлено, что ООО «***» в показатели бухгалтерской и налоговой отчётности были включены недостоверные сведения, касающиеся взаимоотношений проверяемого юридического лица с ООО «***»
(ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***комплект» (ИНН ***),
ООО ТД «***» (ИНН ***), ООО «*** ***»
(ИНН ***), связанные с производством ряда строительных работ. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено, что
ООО «***» на основании заключенных с ООО «***», ЗАО ГК «***», ООО «***», ООО «***» выполняло работы по у***ству монолитных и железобетонных конструкций на ряде объектов и установлено, что организации ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО ТД «***»
(ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***), а также ряд иных организаций, расходы по которым учтены ООО «***» для целей налогообложения, являются фиктивными, не выполняли и не могли фактически выполнять работы по у***ству монолитных и железобетонных конструкций на ряде объектов. Так, установлено что указанные организации отражали к уплате в бюджет налоги в минимальных размерах; у данных организаций отсутствовали нематериальные активы, основные средства; отсутствовал штат сотрудников, необходимый для выполнения работ на основании договоров, заключенных с ООО «***»; уплата налогов с расчетного счета производилась в минимальных размерах с целью создания видимости добросовестного налогоплательщика, предположительно с целью уклонения от блокировки расчетных счетов, администрирующей Инспекцией; организации не обладали сложившейся деловой репутацией, поскольку, как установлено налоговым органом, у организации отсутствовали интернет сайты, отзывы о компаниях в интернете, адреса электронной почты; суммы полученных денежных средств в соответствие с их движением по расчетным счетам не соответствовали заявленным доходам в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС; анализом выписок по расчетному счету установлено отсутствие операций по выплате заработной платы, отсутствие коммунальных платежей, то есть, не установлены расходы, подтверждающие реальное ведение финансово-хозяйственной деятельности. В ходе допросов должностных лиц ООО «***», в том числе, инженерно-технического персонала, непосредственно осуществлявших контроль на строительных площадках получены сведения о том, что фактически работы выполнялись силами неофициально привлеченных генеральным директором рабочих, с которыми, предположительно, расплачивались наличными денежными средствами. Кроме того, в рамках дополнительно проведенных контрольных мероприятий, в Государственной инспекции труда по г. Москве истребованы журналы регистрации инструктажа на рабочем место, наряды-допуски на производство работ, в которых поименованы как сотрудники ООО «***» граждане Узбекистана. А также в ходе проведения выездной налоговой проверки допрошены представители заказчиков, которые пояснили, что организации ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***»
(ИНН ***), ООО ТД «***» (ИНН ***), ООО «*** ***» (ИНН ***) им не известны, работы на объектах в соответствии с договорами, заключенными с ООО «***» указанными организациями не выполнялись. Генеральным директором ООО «***» в проверяемый период являлся Фоменков С.Е.;

-свидетеля *** - специалиста 1 разряда ИФНС России № 34 по г. Москве, из которых следует, что в период с 30.09.2019 г. по 20.08.2020 г. в составе проверяющей группы на основании решения заместителя руководителя ИФНС России № 34 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка
ООО «***» (ИНН ***) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты за период с 01.01.2017 г. по 31.12.2018 г. по налогу на добавленную стоимость, в результате которой 17.03.2021 г. принято решение о привлечении ООО «***» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому установлена неуплата налога на добавленную стоимость ООО «***» в общей сумме 35 493 423 рубля, а именно за 1 квартал 2017 года – 9 815 422 рублей, за 2 квартал 2017 года -
6 556 791 рублей, за 3 квартал 2017 года – 17 212 352 рублей, за 4 квартал
2017 года – 574 837 рублей, за 2 квартал 2018 года – 560 117 рублей, за
3 квартал 2018 года – 773 904 рублей. Проведенными мероприятиями налогового контроля установлено, что ООО «***» в показатели бухгалтерской и налоговой отчётности были включены недостоверные сведения, касающиеся взаимоотношений проверяемого юридического лица с ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***», (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), связанные с производством строительных работ и поставкой товара. Так, в ходе проведения проверки установлено, что все спорные контрагенты не представили в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год, таким образом, не имели персонала. ООО «***», ООО «***», а также контрагенты 2-го и последующих звеньев ООО «***»,
ООО «***» ООО «***», ООО «***», ООО «***» использованы в качестве «искусственного» источника создания вычетов в целях формирования фиктивного документооборота. ООО «***» является аффилированным лицом с контрагентом 1 звена ООО «***» через сотрудника ООО «***» и генерального директора ООО « ***»
*** и аффилированным лицом ООО «***» через учредителя *** являющего родственником *** в связи «отец-сын». Анализ операций по расчетным счетам ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***» показал, что в период выполнения работ для ООО «***» в 2017-2018 годах данные организации не направляли денежные средства на исполнение договорных обязательств перед Обществом, не перечисляли денежные средства другим организациям, физическим лицам, осуществлявшим монолитные работы (поставлявшим строительные материалы). Операции, свидетельствующие о ведении финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, аренда офисных и складских помещений и другие хозяйственные расходы) не производились. Установлена нереальность сделок с данными контрагентами и исполнение работ другими лицами. Установлена аффилированность ООО «***» и ООО «***», выраженная в совпадение
IP-адресов при представлении налоговой отчетности по НДС IP-адрес ***. Установлена аффилированность ООО «Надежда», ООО «Прайм», ООО «Монолит»,
ООО «***» выраженная в совпадение IP-адресов при представлении налоговой отчетности по НДС IP-адрес ***. Установлена нереальность поставки товара (фанера ламинированная) от
ООО «***», а также дальнейшая реализация в адрес ООО «***»
(ИНН ***), нереальность его хранения и транспортировки от названных контрагентов до складов ООО «***». Отсутствие реальных контрагентов поставщиков ООО «***». Все спорные контрагенты, а также контрагенты 2-го и последующих звеньев (ООО «***»
ИНН ***, ООО «***» ИНН ***, ООО «***»
ИНН ***, ООО «***» ИНН ***, ООО «***»
ИНН ***) не имеют квалифицированного персонала для выполнения полного цикла работ. Анализ операций по расчетным счетам ООО «***», ООО «***», ООО «***,
ООО «***», а также контрагенты 2-го и последующих звеньев
(ООО «***», ООО «***», ООО «***») показал, что в период выполнения работ для ООО «***» в 2017-2018 годах данные организации не направляли денежные средства на исполнение договорных обязательств перед Обществом, не перечисляли денежные средства другим организациям, физическим лицам, осуществлявшим монолитные работы (поставлявшим строительные материалы). Операции, свидетельствующие о ведении финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, аренда офисных и складских помещений и другие хозяйственные расходы) не производились. Установлены их аффилированность, организации используют одну и ту же схему вывода денежных средств из легального оборота, через ООО «***», денежные средства направлялись с наименованием платежа на торговые площадки; совпадение IP-адресов при представлении налоговой отчетности по НДС IP-адрес ***. Анализ операций по расчетным счетам ООО «***», ООО «***», ООО «***» показал, что в период выполнения работ для ООО «***» в 2017-2018 годов данные организации не направляли денежные средства на исполнение договорных обязательств перед Обществом, не перечисляли денежные средства другим организациям, физическим лицам, осуществлявшим монолитные работы (поставлявшим строительные материалы). Операции, свидетельствующие о ведении финансово-хозяйственной деятельности (оплата коммунальных услуг, аренда офисных и складских помещений и другие хозяйственные расходы) не производились. Сделки ООО «***» с указанными организациями были направлены исключительно на уменьшение налогового бремени и лишены хозяйственного смысла. Основной целью заключения договоров с указанными организациями являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а только налоговой экономии. Налогоплательщик использовал формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по данным сделкам. Установлена нереальность сделок с данными контрагентами и исполнение работ другими лицами. Указанные выше обстоятельства, рассмотренные в совокупности и взаимосвязи, а также с учетом того, что в ходе проведения проверки проверяемым налогоплательщиком – ООО «***» не были представлены все оправдательные документы по взаимоотношениям со спорными контрагентами, подтверждающие правомерность налоговых вычетов, а именно, счета-фактуры, акты выполненных работ, справки о выполненных работа, договоры, налоговым органом ООО «***» была начислена недоимка по налогу на добавленную стоимость в вышеуказанном размере. Фактически исполнители работ и поставщики материалов в ходе проведения выездной налоговой проверки не устанавливали и не отрабатывались, так как для подтверждения факта уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость этого не требуется, достаточно установления факта фиктивности взаимоотношений со спорными контрагентами и, в данном случае, отсутствие документации, подтверждающей правомерность вычетов по налогу на добавленную стоимость. В проверяемый период времени генеральным директором ООО «***» являлся Фоменков С.Е. Налоговая отчетность Общества предоставлялась по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью генерального директора Фоменкова С.Е. В период с 21.01.2015 по 02.08.2017 ООО «***» состояло на учете в ИФНС России № 34 по г. Москве, в период с 02.08.2017 по 21.12.2018 в ИФНС России № 5 по г. Москве, в период с 21.12.2018 по настоящее время в ИФНС России
№ 34 по г. Москве;

-свидетеля *** - главного бухгалтера ООО СК «***», из которых следует, что в ее обязанности входил сбор первичной документации с объектов, обработка документации и внесение в программу 1С, сверка с контрагентами и выгрузка сведений из банка в программу 1С. Сами платежи осуществлял генеральный директор ООО «***» Фоменков С.Е. Обязанности главного бухгалтера в ООО «***» также осуществлял Фоменков С.Е. Налоговая отчётность ООО «***» подписывалась электронной цифровой подписью Фоменкова С.Е. и им лично по средствам телекоммуникационных каналов связи предоставлялась в налоговые органы по месту учёта - ИФНС России № 5 по г. Москве и ИФНС России № 34 по г. Москве. Первичную документацию с объектов, как правило, предоставлял лично Фоменков С.Е.. Это были договоры, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3, товарные накладные, универсальный передаточный документ. В период ее работы в ООО «***» заказчиками являлись ПИК ООО «***», (объект в Кузьминках, ул. *** и иные объекты), ООО «***» (объекты «***», школа в Некрасовке, поликлиника в районе м. ***»), АУ «***» (строительство жилого дома на ул. ***), ООО «***», ООО «***». ООО «***» состояло примерно 40 человек. К выполнению работ привлекались субподрядные организации. Подбором субподрядных организаций и иных контрагентов Общества занимался Фоменков С.Е.. Руководство деятельностью Общества осуществлял Фоменков С.Е.. Офисные помещения ООО «***» располагались по адресу: г. Москва, ул. *** ***, д. 2. В ООО «***» ИФНС России № 5 по г. Москве проводилась выездная налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «***» за период 2015-2016 года. Она ничего не может пояснить об организациях ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***). Она лишь в период проведения ИФНС России № 5 по г. Москве выездной налоговой проверки подготавливала копии документов по взаимоотношениям ООО «***» с выше указанными Обществами и предоставляла их в налоговый орган. Документация по взаимоотношениям с контрагентами подписывалась Фоменковым С.Е.;

-свидетеля *** - генерального директора ООО «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетеля ***;

-свидетеля *** - производителя работ ООО «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***.;

-свидетеля *** - главного инженера ООО СК «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***;

-свидетеля *** - прораба ООО «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***;

-свидетеля *** - начальника производственно-технического отдела ООО «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***;

-свидетеля ***- начальника производственно-технического отдела ООО «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***;

-свидетеля *** - заместителя генерального директора по организационным вопросам ООО «СК «***», из которых следуют показания, аналогичные показаниям свидетелей ***;

-свидетеля *** - руководителя проекта ООО «Регионпром***», из которых следует, что ему ООО «*** » (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) неизвестны. Ему не известно о том, чтобы ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) выполняли какие-либо работы на объектах строительства ООО «***», а также на объектах строительства ООО «***»;

-свидетеля ***, из которых следует, что ей предложили оформить на своё имя за денежное вознаграждение ООО «***». Она учредителем и генеральным директором ООО «***» являлась номинально, отношения к финансово-хозяйственной деятельности не имела. Ей ООО «***» не знакомо;

-свидетеля ***, из которых следует, что она учредителем и генеральным директором ООО «***» не является, отношения к финансово-хозяйственной деятельности не имела. Ей ООО «***» не знакомо;

-свидетеля ***, из которых следует, что ему ООО «*** 2012», ООО «***», ООО «***», ООО «******», ООО «***» не известны. Ему ООО «***» не знакомо.

Виновность подсудимого Фоменкова С.Е. в содеянном кроме того подтверждается следующими письменными доказательствами и вещественными доказательствами:

-заключением эксперта № 10-82/2022-ЭБ от 20.05.2022 г., из которого следует, что включение в налоговые показатели недостоверных сведений по сделкам с ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) повлияло при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «***» ИНН *** за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 года на сумму 60 721 069 (шестьдесят миллионов семьсот двадцать одну тысячу шестьдесят девять) рублей 57 копеек, в том числе:

- за 1 квартал 2015 года в размере 8 698 621 рублей 40 копеек;

- за 2 квартал 2015 года в размере 14 889 507 рублей 50 копеек;

- за 3 квартал 2015 года в размере 16 137 318 рублей 29 копеек;

- за 4 квартал 2015 года в размере 20 995 622 рубля 38 копеек.

1. В проверяемом периоде с 01.01.2015 по 31.12.2015 года:

а)подлежали уплате ООО «***» ИНН *** налог на добавленную стоимость в размере 62 520 818 (Шестьдесят пять миллионов пятьсот двадцать тысяч восемьсот восемнадцать) рублей 57 копеек, в том числе, за:

- 1 квартал 2015 года в размере 9 049 343 рубля 40 копеек;

- 2 квартал 2015 года в размере 15 288 444 рубля 50 копеек;

- 3 квартал 2015 года в размере 16 632 389 рублей 29 копеек;

- 4 квартал 2015 года в размере 21 550 641 рубль 38 копеек;

б)фактически уплачены в соответствии с декларациями ООО «***»
ИНН *** налог на добавленную стоимость в размере 1 799 749 (один миллион семьсот девяносто девять тысяч семьсот сорок девять) рублей
00 копеек, в том числе, за:

-1 квартал 2015 года 350 722 рубля 00 копеек;

-2 квартал 2015 года 398 937 рублей 00 копеек;

-3 квартал 2015 года 495 071 рубль 00 копеек;

-4 квартал 2015 года 555 019 рублей 00 копеек,

в)не уплачены в связи с предоставлением недостоверной налоговой отчетности ООО «***» ИНН *** налог на добавленную стоимость в размере 60 721 069 ((Шестьдесят миллионов семьсот двадцать одну тысячу шестьдесят девять) рублей 57 копеек, в том числе, за:

- за 1 квартал 2015 года в размере 8 698 621 рублей 40 копеек;

- за 2 квартал 2015 года в размере 14 889 507 рублей 50 копеек;

- за 3 квартал 2015 года в размере 16 137 318 рублей 29 копеек;

- за 4 квартал 2015 года в размере 20 995 622 рубля 38копеек.

2. Взаимоотношения ООО «***» ИНН *** с ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) повлияли на уплату налога, а именно, сумма НДС учтена к вычету в размере 60 721 069 (Шестьдесят миллионов семьсот двадцать одна тысяча шестьдесят девять) рублей 57 копеек.

3. С расчетного счета ООО «***» ИНН *** №*** в ФИЛИАЛ №*** *** (ПАО) БИК *** за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 на расчетные счета ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) перечислено 297 963 382 (Двести девяносто семь миллионов девятьсот шестьдесят три тысячи триста восемьдесят два) рубля 49 копеек, в том числе:

-на расчетный счет ООО "*** ***" (ИНН ***) №*** в ФИЛИАЛ № *** БАНКА *** (ПАО) БИК *** за период с 18.08.15 по 25.12.15 перечислено 93 085 558 рублей 24 копейки;

-на расчетный счет ООО "***" (ИНН ***) №4*** в ФИЛИАЛ ОАО БАНК *** В Г.ВОРОНЕЖЕ БИК *** за период с 04.06.15 по 27.07.15 перечислено 37 456 989 рублей 25 копеек;

-на расчетный счет ООО "*** 2012" (ИНН ***) №*** в АО РНКО "***" Г МОСКВА БИК *** за период с 22.05.15 по 25.05.15 перечислено 12 000 000 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО "*** 2012" (ИНН ***) №*** в АО "***" Г МОСКВА БИК *** за период с 22.06.15 по 24.12.15 перечислено 8 741 135 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО "***" (ИНН ***) №*** в "***" (ООО) Г НИЖНИЙ НОВГОРОД БИК *** за период с 16.02.15 по 07.05.15 перечислено 59 284 700 рублей 00 копеек;

-на расчетный счет ООО *** (ИНН ***) №*** в ФИЛИАЛ №*** БАНКА *** (ПАО) БИК *** за период с 24.06.15 по 03.11.15 перечислено 87 395 000 рублей 00 копеек (л.д. 14-28 том 6);

-протоколом осмотра предметов (документов) от 18.05.2022 г. - материалов выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками ИФНС России № 5 по г. Москве, в отношении ООО «***» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов по всем налогам и сборам с 01.01.2015 г. по 31.12.2016 г.; налоговых деклараций по НДС, книг покупок и книг продаж за 2015 год, из которых следует, факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения (л.д. 106-188 том 5);

-вещественными доказательствами - материалами выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками ИФНС России № 5 по г. Москве в отношении ООО «***» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов по всем налогам и сборам с 01.01.2015 по 31.12.2016; налоговыми декларациями по НДС, книгами покупок за 2015 год (л.д. 189-190 том 5);

-протоколом осмотра предметов (документов) от 04.02.2022 г. - флэш-накопителя, изъятого в ходе обыска, произведенного 08.02.2022 г. в жилище бухгалтера ООО «***» *** по адресу: г. Москва, ул. ***, д. 5, кв. 182, содержащего документы, касающиеся взаимоотношений ООО «***» с ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) (л.д. 1-329 том 2);

-протоколом осмотра предметов (документов) от 27.05.2022 г. - компакт-диска, являющегося приложением к ответу ПАО Банк «***» № 62275/422278 от 11.04.2022 г., содержащего выписки по расчетному счету ООО «***» (ИНН ***), из которых следует о перечислении ООО «***» денежных средств на счета ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «***» (ИНН ***), ООО «******» (ИНН ***) (л.д. 65-67 том 4).

Суд, проверив и оценив собранные по уголовному делу доказательства в их совокупности, находит их допустимыми, достоверными, достаточными и подтверждающими вину подсудимого Фоменкова С.Е.

Суд не усматривает фундаментальных нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного следствия, в том числе, и нарушений, влекущих признание недопустимыми доказательств, положенных в основу приговора.

Вина подсудимого Фоменкова С.Е. в содеянном полностью доказана и подтверждается совокупностью непосредственно исследованных судом в судебном заседании доказательств по уголовному делу.

Показаниям свидетелей у суда оснований не доверять нет, поскольку они последовательны, логичны, не имеют существенных противоречий, согласуются между собой и совокупностью других доказательств по уголовному делу, которым у суда оснований не доверять нет.

Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о заинтересованности свидетелей в исходе уголовного дела и об оговоре ими подсудимого Фоменкова С.Е. по уголовному делу нет, а поэтому их показания суд берет в основу приговора.

Заключение судебной экспертизы соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, экспертное исследование проведено на основании постановления следователя, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст. 57 УПК РФ, он был предупрежден об уголовной ответственности.

Судом исследованы и письменные доказательства, письменные материалы уголовного дела, следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, которые проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и суд не усматривает фундаментальных нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного следствия, влекущих признание недопустимыми доказательств, положенных в основу приговора.

Данных, свидетельствующих о том, что в ходе предварительного следствия были созданы условия, ограничивающие права подсудимого Фоменкова С.Е. на защиту, судом не установлено.

Суд также принимает признание вины, сделанное подсудимым Фоменковым С.Е., и считает возможным положить его признание вины и его показания в основу приговора, так как они нашли свое объективное подтверждение в ходе судебного следствия, согласуется с совокупностью исследованных судом доказательств по уголовному делу, оснований не доверять которым у суда нет. У суда оснований считать о самооговоре подсудимого Фоменкова С.Е. не имеется.

Анализ исследованных судом доказательств свидетельствует о совершении подсудимым Фоменковым С.Е. инкриминируемого ему преступления.

Суд приходит к убеждению о доказанности вины подсудимого Фоменкова С.Е. в совершении им уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере и квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Квалифицируя действия подсудимого Фоменкова С.Е. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ суд исходит из следующего:

-подсудимым Фоменковым С.Е. умышленно была создана усложненная схема перечисления денежных средств между юридическими лицами с целью подачи ООО «***» налоговых деклараций, в которых возможно было отразить заведомо ложные сведения, свидетельствующие об отсутствии оснований для уплаты налогов по данной организации. Налоги подлежали уплате ООО «***», в рамках деятельности которой были получены соответствующие доходы. Вместо этого, денежные средства перечислялись на банковские счета иных юридических лиц, которые не осуществляли реальной хозяйственной деятельности;

-квалифицирующий признак «особо крупного размера» нашел свое подтверждение ввиду того, что сумма неуплаченных налогов превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Суд оснований для иной юридической квалификации действий подсудимого Фоменкова С.Е. не усматривает.

Суд, обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимому Фоменкову С.Е., учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, все известны суду в их совокупности данные о личности подсудимого Фоменкова С.Е.

Суд, обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Фоменкову С.Е., предусмотренных ст. 63 УК РФ, не усматривает.

Суд, обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому Фоменкову С.Е., на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, признает наличие у него на момент совершения преступления малолетних детей.

Суд, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ иными, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Фоменкову С.Е. признает: его привлечение к уголовной ответственности впервые, полное признание им вины в содеянном, его чистосердечное раскаяние в содеянном, произведение частичной оплаты гражданского иска, его положительные характеристики с места регистрации, жительства, наличие благодарностей, грамот, благодарственных писем от различных организаций, наличие медалей «За службу в спецназе «Герой России», «Гиппократ», прохождение воинской службы, его занятие трудовой деятельностью, его занятие благотворительной деятельностью, его состояние здоровья, наличие у него заболеваний, состояние здоровья и социальное положение его родственников, в частности, его матери, которая страдает заболеваниями, является пенсионеркой, оказание им помощи родственникам.

Вместе с тем, суд также учитывает данные о личности подсудимого Фоменкова С.Е., сведения от врачей нарколога и от психиатра, его возраст, его семейное положение, его состав семьи.

Суд, в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого Фоменкова С.Е. и на условия жизни его семьи.

Суд, с учетом содеянного, отсутствия по уголовному делу отягчающих наказание обстоятельств, наличия по уголовному делу совокупности смягчающих наказание обстоятельств, данных о личности подсудимого Фоменкова С.Е., считает, что подсудимому Фоменкову С.Е. надлежит назначить наказание в виде лишения свободы, вместе с тем, суд считает, что исправление подсудимого Фоменкова С.Е. возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы и считает возможным назначить ему наказание, применив требование ст. 73 УК РФ, в виде лишения свободы, условно, с испытательным сроком, в течение которого подсудимый Фоменков С.Е. должен своим поведением доказать свое исправление, полагая нецелесообразным назначить ему другие виды наказания, либо применить требования ст. ст. 53.1, 64 УК РФ и считает возможным не назначать ему дополнительных видов наказаний, предусмотренных санкцией данной статьи, и, кроме того, не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкое, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности.

По уголовному делу первым заместителем прокурора ЦАО г. Москвы в защиту интересов Российской Федерации заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого Фоменкова С.Е. в счет возмещения ущерба причиненного государству суммы в размере 60 721 069 рублей 57 копеек.

Подсудимый Фоменков С.Е. в судебном заседании гражданский иск признал.

Суд, обсудив гражданский иск первого заместила прокурора, полагает, что гражданский иск подлежит частичному удовлетворению, так как судом установлено, что преступными действиями подсудимого Фоменкова С.Е. Российской Федерации причинен ущерб в размере 60 721 069 рублей 57 копеек, в связи с чем, с учетом с частичного возмещения гражданского иска подсудимым Фоменковым С.Е. в размере 5 000 рублей, с подсудимого Фоменкова С.Е. в пользу Российской Федерации подлежит взысканию ущерб в размере 60 716 069 рублей 57 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Фоменкова С** Е** признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 03 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное осужденному Фоменкову С.Е. наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком в течение 03 (трех) лет.

Обязать осужденного Фоменкова С.Е. в период испытательного срока являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденного, в периоды и сроки, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим исправление осужденного, не менять постоянного фактического места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного.

Меру пресечения осужденному Фоменкову С.Е. - до вступления приговора в законную силу - оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении, а затем - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу, по вступлении приговора в законную силу, на основании ст. 81 УПК РФ:

-материалы выездной налоговой проверки ИФНС России № 5 по г. Москве; налоговые декларации по НДС; книги покупок за 2015 год – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по ЦАО ГСУ СК России по г. Москве – возвратить в ИФНС России № 5 по г. Москве;

-флэш-накопитель; компакт-диск - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по ЦАО ГСУ СК России по г. Москве – передать в суд для хранения при материалах уголовного дела.

Гражданский иск по уголовному делу первого заместителя прокурора ЦАО г. Москвы к осужденному Фоменкову С.Е. - удовлетворить частично.

Взыскать с осужденного Фоменкова Сергея Евгеньевича в пользу Российской Федерации, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 60 716 069 рублей 57 копеек.

Арест на имущество осужденного Фоменкова С.Е. по постановлению Хамовнического районного суда г. Москвы от 01 марта 2022 года по уголовному делу:

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный примерно в 100 м., по направлению на юго-восток относительно ориентира, расположенного за пределами участка по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский, д. ***;

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный примерно в 600 м., по направлению на юго-восток относительно ориентира, расположенного за пределами участка по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский, д. ***, тер. в границах ТОО «***»;

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский;

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный примерно в 500 м., по направлению на юг относительно ориентира, расположенного за пределами участка по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский, д. ***, тер. в границах ТОО «***»;

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный примерно в 800 м., по направлению на юго-запад относительно ориентира, расположенного за пределами участка по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский, д. ***, тер. в границах ТОО «***»;

-земельный участок, кадастровый номер ***, расположенный примерно в 600 м., по направлению на юго-запад относительно ориентира, расположенного за пределами участка по адресу: Смоленская область, р-н. Рославльский, д. ***, тер. в границах ТОО «***»;

-помещение, кадастровый номер ***, расположенное по адресу: г. Москва, ул. *** ***, д. 2, корп. 3 - сохранить до решения вопроса о возможности обращения на имущество взыскания для возмещения ущерба, причиненного преступлением, с учетом положений ст. 79 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве».

Приговор может быть обжалован и опротестован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе или в возражениях на апелляционные жалобы, представление других участников уголовного судопроизводства.

Судья О.В. Жукова