Постановление о прекращении производства по делу по делу № 01-0207/2023 от 19.01.2023

№1-207/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Москва 30 марта 2023 года

Симоновский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Окуневой Ю.С.,

при помощнике судьи Кулебякине В.Н.,

с участием государственного обвинителя Прокопенко Е.Н.,

подсудимого Фиоа А.М. и его защитника адвоката Анохина А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Фиоа Андрея Михайловича, *, ранее не судимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

В ходе судебного заседания судом был поставлен вопрос о прекращении уголовного преследования в отношении Фиоа А.М. в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимым выражено согласие на прекращение уголовного преследования в отношении него в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, также подсудимый пояснил, что понимает последствия прекращения уголовного дела по данному основанию, защитник и государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд, выслушав мнения сторон, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно фабуле предъявленного обвинения, Фио А.М. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Неустановленное следствием лицо, фактически выполняя обязанности руководителя Общества с ограниченной ответственностью *** (далее ООО ***, Общество), расположенного по адресу: г. Москва, ул. Дербеневская, д.1, стр. 1, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 25 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, 5-я Кожуховская ул., д.1/11, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 7725633589, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате данной организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, в период времени, предшествующий 29.05.2012, при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном месте, с целью реализации преступного умысла, вступило в преступный сговор с ним (Фиоым А.М.), который с 20.03.2008 являлся генеральным директором ООО *** на основании Решения №1 учредителя данного Общества от 20.03.2008 и приказа №1 от 20.03.2008 о вступлении в должность.

Он (Фио А.М.) совместно с указанным неустановленным лицом, в период с 20.03.2008 по 21.01.2015 включительно, фактически руководили финансовой и хозяйственной деятельностью Общества, организуя работу и взаимодействие его сотрудников, осуществляя коммерческую деятельность по оптовой торговле мобильными телефонами, при этом неустановленный соучастник контролировал денежные операции по банковским счетам ООО ***, отдавая сотрудникам бухгалтерии данной организации указания о перечислении денежных средств контрагентам, составлении и сдаче налоговой отчетности в налоговые органы Российской Федерации. Таким образом, неустановленный соучастник фактически выполнял наряду с ним (Фиоым А.М.) обязанности руководителя данной организации, действуя совместно с последним.

Он (Фио А.М.), совместно с неустановленным лицом, будучи заинтересованными в получении ООО *** необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами, при неустановленных обстоятельствах, реализуя совместный преступный умысел, в период времени, предшествующий 29.05.2012, разработали план совершения преступления, согласно которому, приобретая мобильные телефоны напрямую у представителей производителя, ООО *** отражает в бухгалтерском и налоговом учете несуществующие операции по взаимоотношениям с фиктивными организациями, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, тем самым перенося налоговые обязательства ООО *** по уплате налога на добавленную стоимость на указанные фиктивные организации, и распределили преступные роли, в соответствии с которыми, в его (Фиоа А.М.) обязанности как исполнителя входило:

- совместно с неустановленным соучастником приискать организации, обладающие всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности данных организаций (далее - фиктивные организации), и в качестве генерального директора ООО ***, выступившего в качестве покупателя, он (Фио А.В.) должен был подписать с ними заведомо фиктивные договоры поставки мобильных телефонов для создания мнимого документооборота, свидетельствующего о приобретении Обществом товаров (мобильных телефонов), и их последующей оплаты, подписанные договоры представить в бухгалтерию ООО ***;

- представить сотрудникам бухгалтерии ООО *** электронно-цифровую подпись, оформленную на его (Фиоа А.М.) имя, для подписания и отправки по указанию неустановленного соучастника в ИФНС России №25 по г. Москве налоговых декларации данного Общества по налогу на добавленную стоимость от имени его (Фиоа А.М.), содержащие заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммах НДС, подлежащих уплате по взаимоотношениям с фиктивными контрагентами;

- в случае проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО ***, подтвердить в инспекции федеральной налоговой службы свои полномочия в качестве генерального директора ООО ***, единолично осуществляющего руководство финансовой и хозяйственной деятельностью данной организации, сокрыв своего соучастника, а также подтвердить заключение договоров с указанными фиктивными организациями, указав на реальность договорных отношений с ними и получение от них товара в виде мобильных телефонов, зная о том, что товар от них не поступал.

Согласно распределению ролей, в обязанности неустановленного соучастника входило:

- совместно с ним (Фиоым А.М.) приискать фиктивные организации, реквизиты и счета-фактуры которых неустановленный соучастник должен был представить сотрудникам бухгалтерии ООО ***, не осведомленным о преступных намерениях соучастников, дав им указания на оплату мнимых поставок от фиктивных организаций и принятие к бухгалтерскому и налоговому учёту счетов-фактуры, платёжных документов для налогообложения, с целью введения в заблуждение налоговых органов о деятельности ООО *** и объемах фактически произведенных Обществом затрат для последующего незаконного включения в налоговые вычеты суммы НДС по взаимоотношениям с указанными выше фиктивными организациями, а также на подписание налоговых деклараций от имени Фиоа А.М. и их отправку в ИФНС России №25 по г. Москве.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО *** (п. 12.8 в редакции, утвержденной решением единственного участника №8 от 23.12.2011 и п. 11.18 в редакции, утвержденной решением общего собрания участников от 21.04.2014), он (Фио А.М.) являлся единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором, согласно п.12.21 данного Устава (в редакции, утвержденной решением единственного участника №8 от 23.12.2011) и п.11.21 (в редакции Устава, утвержденной решением общего собрания участников от 21.04.2014) без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы, совершал сделки, выдавал доверенности на право представительства от имени Общества, издавал приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применял меры поощрения и налагал дисциплинарные взыскания, распоряжался денежными средствами данного Общества, являясь, таким образом, законным представителем ООО ***.

В его (Фиоа А.М.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6,7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО *** являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 20 числа (с 01.01.2015 не позднее 25 числа) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные указанными нормативно-правовыми актами, он (Фио А.М.), действуя совместно с неустановленным соучастником согласно разработанному преступному плану, с целью уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере, приступили к реализации задуманного.

Он (Фио А.М.) при неустановленных обстоятельствах с целью уклонения от уплаты налогов с организации ООО *** в особо крупном размере, совместно с неустановленным соучастником получил в свое и неустановленного соучастника распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций - в период времени, предшествовавший 09.01.2013 ООО «*» ИНН 7713737255, в период времени, предшествовавший 12.03.2013 ООО «*» ИНН 7707769097, в период времени, предшествовавший 02.04.2013 ООО «*» ИНН 7718913472, в период времени, предшествовавший 21.08.2013 ООО «*» ИНН 7703787514, в период времени, предшествовавший 18.02.2014 ООО «*» ИНН 7709421403, в период времени, предшествовавший 13.10.2014 ООО «*» ИНН 7701386919, являвшимися юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированными в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющее отношения к руководству и деятельности данных организаций.

После чего, в неустановленном следствием месте, в период времени с 29.05.2012 по 21.01.2015, неустановленное лицо изготовило фиктивные хозяйственные договоры поставки мобильных телефонов с фиктивными организациями, указав их в качестве поставщиков, а ООО *** в качестве покупателя мобильных телефонов, а именно:

- № 29/05/2 от 29.05.2012г. с ООО «*»;

- № 2502-2013 от 25.02.2013г. с ООО «*»;

- № 02/13/ТКС от 11.03.2013г. с ООО «*»;

- № 13/062-ТКС от 01.07.2013г. с ООО «*»;

- № БР-01-02 от 24.12.2013г. с ООО «*»;

- № ТК-12/2014 от 12.05.2014г. с ООО «*», после чего передало их ему (Фиоу А.М.), который, осознавая, что данные организации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют и указанные выше мобильные телефоны не поставляют, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета данных фиктивных организаций, желая уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО ***, в особо крупном размере, в период времени с 29.05.2012 по 21.01.2015 подписал данные фиктивные договоры как генеральный директор ООО *** и представил их в бухгалтерию данного Общества для целей бухгалтерского и налогового учета для последующего незаконного включения в налоговые вычеты суммы НДС по взаимоотношениям с указанными выше фиктивными организациями путем формирования налоговых деклараций по НДС.

Неустановленный соучастник, выполняя свою преступную роль, действуя с ведома и согласия его (Фиоа А.М.), в период времени с 29.05.2012 по 15.12.2014 представил реквизиты и изготовленные при неустановленных обстоятельствах неустановленным лицом счета-фактуры ООО «*», ООО «Аксиома», ООО «*», ООО «*», ООО «*» и ООО «*» сотрудникам бухгалтерии ООО ***, не осведомленным о преступных намерениях соучастников, а также дал им указания на оплату мнимых поставок от фиктивных организаций и принятие к бухгалтерскому и налоговому учёту счетов-фактуры, платёжных документов для целей налогообложения, преследуя цель введения в заблуждение налоговых органов о деятельности ООО *** и объемах фактически произведенных Обществом затрат для последующего незаконного включения в налоговые вычеты суммы НДС по взаимоотношениям с указанными выше фиктивными организациями, а также на подписание налоговых деклараций от имени Фиоа А.М., сформированных на основании фиктивных документов первичного бухгалтерского учета и их отправку в ИФНС России № 25 по г. Москве.

По указанию неустановленного соучастника, действующего с ведома и согласия его (Фиоа А.М.), с расчетных счетов ООО *** № 40702810790360050401, открытого в дополнительном офисе ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: г. Москва, Дербеневская набережная, д.7, стр.4, с расчетного счета № 40702810400060001311, открытого в Банке ВТБ (ПАО) дополнительный офис № 6 по адресу: г. Москва, ул. Воронцовская, д.43, стр.1, а также с расчетного счета № 40702810800000000155, открытого в АКБ Инвестторгбанк (ПАО) по адресу: Москва, ул. Дубининская, д. 45, за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 на расчетные счета ООО «*», ООО «*а», ООО «*», ООО «*», ООО «*» и ООО «*» сотрудниками бухгалтерии ООО *** были перечислены денежные средства в общей сумме 10 774 611 463 рубля 61 коп., в том числе:

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810900010001544 в АКБ «ФИНПРОМБАНК» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, Последний переулок, д. 24, 411 480 962 рубля 79 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810700000002456 в АО «КБ «Международный Банк Развития», расположенном по адресу: г. Москва, Краснопресненская набережная, д. 12, 1 002 699 626 рублей 22 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810900000058741 в Банке ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Рождественка, д. 10/2, стр. 1, 531 972 903 рубля 06 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810953000012044 в ООО КБ «Интеркоммерц», расположенном по адресу: г. Москва, Большой Саввинский пер., д. 2-4-6, стр. 10, 462 834 060 рублей 56 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810300000087118 в «ВТБ 24» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35, 86 229 628 рублей 07 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810910000001205 в АКБ «Мосуралбанк» (АО), расположенном по адресу: г. Москва, Раушская набережная, д. 22, стр. 2, 1 195 200 800 рублей 46 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810938000070646 в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, 117 243 065 рублей;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810500000112087 в «ВТБ 24» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35, 1 184 968 225 рублей 42 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810500000013839 в АКБ «Ланта-Банк» (АО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Новокузнецкая, д. 9, стр. 2, 320 932 968 рулей 68 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810800000012949 в АКБ Банк «Новый Символ» (ЗАО), расположенном по адресу: г. Москва, 2-й Силикатный проезд, д.8, 126 316 458 рублей;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810900000004788 в КБ «РИАЛ-КРЕДИТ» (ООО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Каменщики М., д. 10, 331 647 431 рубль 70 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 47427810800001001944 в АКБ «ФИНПРОМБАНК» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, Последний переулок, д. 24, 1 541 067 451 рубль 03 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810053000009986 в ООО КБ «Интеркоммерц», расположенном по адресу: г. Москва, Большой Саввинский пер., д. 2-4-6, стр. 10, 1 165 909 313 рублей 71 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810201250000273 в ОАО «Банк Москвы», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Рождественка, 8/15, стр. 3, 365 272 636 рублей 57 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810400000004764 в АО «Генбанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Малая Андроньевская, д. 20/8, стр. 1-1А, 620 337 708 рублей 26 коп.;

- на расчетный счет ООО «С*» № 40702810600120011605 в ОАО «Банк Москвы», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Рождественка, 8/15, стр. 3, 223 372 978 рублей 22 коп.;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810700000155747 в «ВТБ 24» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35, 52 716 500 рублей;

- на расчетный счет ООО «*» № 440702810438000062206 в ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 19, 222 645 164 рубля;

- на расчетный счет ООО «*» № 40702810300000092158 в «ВТБ 24» (ПАО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35, 656 149 381 рубль 86 коп.;

- на расчетный счет ООО «Т*» № 40702810200000004051 в КБ «РИАЛ-КРЕДИТ» (ООО), расположенном по адресу: г. Москва, ул. Каменщики М., д. 10, 155 614 200 рублей.

Договора с указанными фиктивными организациями и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, платёжные документы по указанию неустановленного соучастника неосведомленные о преступных намерениях соучастников сотрудники бухгалтерии ООО *** приняли к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения.

Он (Фио А.М.), продолжая реализацию преступного умысла, в период времени с 29.05.2012 по 17.07.2013 представил сотрудникам бухгалтерии ООО *** средство совершения преступления - электронно-цифровую подпись, оформленную на его (Фиоа А.М.) имя для подписания и отправки по указанию неустановленного соучастника в ИФНС России №25 по г. Москве налоговых деклараций данного Общества по налогу на добавленную стоимость от имени его (Фиоа А.М.), согласовав ее использование.

Заведомо ложные для него (Фиоа А.М.) и неустановленного соучастника сведения по взаимоотношениям с ООО *, сотрудники бухгалтерии ООО ***, введенные в заблуждение им (Фиоым А.М.) и неустановленным соучастником, внесли в налоговые декларации ООО *** по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2013 г., 1,2,3,4 кварталы 2014 г., а именно в следующие разделы и строки: - раздел 1 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ст. 030 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ», раздел 1 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость стр. 040 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», раздел 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость стр. 130 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, а также сумма налога, подлежащая вычету», стр. 220 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету».

Указанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные для него (Фиоа А.М.) и неустановленного лица сведения о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет и налоговых вычетах, сотрудники осуществляющие бухгалтерский учет ООО ***, используя ключ электронно-цифровой подписи, оформленный на его (Фиоа А.М.) имя и представленный последним, при неустановленных обстоятельствах по указанию неустановленного соучастника подписывали, после чего, в период с 17.07.2013 по 21.01.2015 поэтапно представили их в Инспекцию ФНС России № 25 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, 5-я Кожуховская ул., д.1/11. Таким образом он (Фио А.М.) и неустановленный соучастник ввели в заблуждение сотрудников налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО *** по взаимоотношениям с фиктивными организациями - суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет и налоговых вычетах, организовав передачу налоговых деклараций в указанный налоговый орган.

В результате его (Фиоа А.М.) и неустановленного соучастника указанных преступных действий, ООО *** за 2013-2014 гг. в соответствии с заключением экономической судебной экспертизы №99-95-НЭ/19 от 14 октября 2019 года недоисчислило в бюджет налог на добавленную стоимость, а именно: 1 квартал 2013 г. - 10 102 487 рублей 01 коп., 2 квартал 2013 г. - 15 746 142 рубля 46 коп., 3 квартал 2013 г. - 19 079 020 рублей 19 коп., 4 квартал 2013 г. - 32 984 200 рублей 02 коп., 1 квартал 2014 г. - 19 823 896 рублей 88 коп., 2 квартал 2014 г. - 22 381 088 рублей 77 коп., 3 квартал 2014 г. - 23 028 441 рубль 33 коп.; 4 квартал 2014 г. - 30 804 083 рубля 65 коп., а всего на общую сумму 173 949 360 рублей 32 коп., что является особо крупным размером.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 20 числа (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ), а с 01.01.2015 (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных его (Фиоа А.М.) и неустановленного соучастника действий, до 25.03.2015 уплачена в бюджет не была.

Выполняя свою преступную роль, он (Фио А.М.), 30.03.2016, в период времени с 10 часов до 11 часов, находясь в помещении ИФНС России № 25 по г. Москве, расположенной по адресу: г. Москва, 5-я Кожуховская ул., д.1/11, в ходе допроса в качестве свидетеля, проводимого в порядке ст. 90 Налогового кодекса РФ при проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО *** подтвердил свои полномочия в качестве генерального директора ООО ***, единолично осуществляющего руководство финансовой и хозяйственной деятельностью данной организации, а также подтвердил заключение договоров с фиктивными организациями: *, указав на реальность договорных отношений с ними и получение от них товара в виде мобильных телефонов, зная о том, что товар от них не поступал, скрыв тем самым своего соучастника, совместно с которым руководил работой ООО ***.

Решением ИНФС России № 25 по г. Москве № 13-21/1/1 от 19.01.2018 ООО *** привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, он (Фио А.М.), действуя по предварительному сговору с неустановленным соучастником, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО ***, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2013 г. и 1,2,3,4 кварталы 2014 г. заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, на общую сумму 173 949 360 рублей 32 коп., что является особо крупным размером.

В соответствии с п. "б" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 6 лет после совершения преступления средней тяжести.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Фио А.М. органами следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, которое, в соответствии со ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений средней тяжести.

Согласно предъявленному подсудимому обвинению, указанная сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных действий Фиоа А.М. и неустановленного соучастника, до 25.03.2015 уплачена в бюджет не была.

Таким образом, со дня совершения указанного деяния прошло более шести лет, следовательно, уголовное дело и уголовное преследование в отношении Фиоа А.М. подлежат прекращению, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ суд полагает необходимым иск, заявленный по данному уголовному делу оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос об аресте на имущество Фиоа А.М., наложенный в рамках уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч.9 ст.115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Принимая во внимание, что исковые требования по данному делу оставлены без рассмотрения, каких либо имущественных взысканий, которые могли бы обеспечены арестованным имуществом, по делу не имеется, учитывая, что наложенный арест ограничивает право собственника по распоряжению имуществом, суд приходит к выводу, что нет необходимости в применении меры процессуального принуждения, которой подвергнуто арестованное имущество, в связи с чем имеются основания для снятия ранее наложенного ареста на имущество Фиоа А.М.

Доводы государственного обвинителя о необходимости сохранения ареста на имущество для возможности в дальнейшем использовать его как обеспечение имущественных взысканий в случае реализации права прокурора на обращения с исковыми требованиями к Фиоу А.М. в порядке гражданского судопроизводства, не являются основанием для сохранения ареста в рамках уголовного дела, поскольку не исключает возможности для применения обеспечительных мер судом при рассмотрении гражданского дела по иску прокурора, если в этом возникнет соответствующая необходимость.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК, 254, 255, 24, 115 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Фиоа Андрея Михайловича по п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения его  к уголовной ответственности.

Вещественные доказательства, после вступления постановления в законную силу, хранить по месту их нахождения до принятия итогового решения по выделенному уголовному делу.

Иск прокурора ЮВАО г.Москвы оставить без рассмотрения, разъяснить  право на последующее предъявление и рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства в пределах исковой давности.

Отменить арест на имущество - жилое помещение, расположенное по адресу: *, кадастровый номер *, принадлежащее на праве собственности Фиоу Андрею Михайловичу, * года рождения, наложенный постановлением Кузьминского районного суда г.Москвы от 06.03.2019 года.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Ю.С. Окунева