Решение по делу № 12-29/2020 (12-993/2019;) от 18.12.2019

                                            дело №12-29/2020

                        РЕШЕНИЕ

17 февраля 2020 года                              город Уфа

    Судья Октябрьского районного суда г.Уфы Республики Башкортостан Багаутдинов Т.Р.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «АКС» Репко А.А. на постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №2 по РБ Марясева Д.А. по делу административном правонарушении №027620198914 от 27 ноября 2019 года,

    которым руководитель ООО «АКС» Репко А.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнута административному наказанию в виде 20 000 (двадцать тысяч) рублей,

                        УСТАНОВИЛ:

    Постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №2 по РБ Марясева Д.А. по делу об административном правонарушении №№027620198914 от 27 ноября 2019 года, руководитель ООО «АКС» Репко А.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнута административному наказанию в виде 20 000 (двадцать тысяч) рублей,

    Не согласившись с указанным постановлением Репко А.А. подала жалобу, в которой ставится вопрос об его отмене по мотиву его незаконности и необоснованности.

    В судебное заседание лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, в связи с чем, считаю возможным рассмотреть жалобу в её отсутствие.

    Защитник Репко А.А. - Фахретдинов И.Л. просил постановление должностного лица отменить за отсутствием состава административного правонарушения, а в случае его наличия применить положения ст.4.1.1, либо 2.9 КоАП РФ.

    Представитель должностного лица Ямурова В.А. просила жалобу оставить без удовлетворения.

    Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, выслушав объяснения стороны, прихожу к следующему.

Обществом заключены трудовые договоры с временно пребывающими на территории РФ гражданином КНР Цюй Цзинюй и Чэнь Хэ. Согласно представленными кассовыми документами 13.11.2018 года по расходным кассовым ордерам №30,31 Цюй Цзинюй, Чэнь Хэ была выплачена зарплата в сумме 36 225 рубля.

    В соответствии с п.п. «а,б» п.6 ч.1 ст.1 Закона №177 – ФЗ резидентами признаются: физические лица, являющиеся гражданами РФ и постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранным граждане и лица без гражданства.

Согласно справке о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ Цюй Цзинюй и Чэнь Хэ являются иностранными гражданами (код документа, удостоверяющего личность: 10, паспорт иностранного гражданина), данными ЕГРН подтверждается, что он является гражданином КНР. Документы, подтверждающие, что Цюй Цзинюй и Чэнь Хэ на момент совершения правонарушения являлись гражданами РФ, либо подтверждающие постоянное проживание на основании вида на жительство не представлены. Следовательно данные физические лица признаются нерезидентами.

    Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

    Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным и не предусматривает в качестве обязательного условия наступление последствий, в связи с чем, отсутствие вреда и не наступление в результате допущенных нарушений последствий само по себе не свидетельствует о малозначительности деяния.

    Нарушение законодательства о валютных операциях, посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций.

    Следовательно, оснований для прекращения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Репко А.А. не имеется.

    Довод жалобы о суровости назначенного наказания также не может повлечь отмену состоявшихся по делу постановлении должностного лица, поскольку согласно ч. 1 и ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

Факт того, что законодателем установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, свидетельствует о том, что административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными. Учитывая это, охраняемые правоотношения по своему характеру, помимо прочего, исключают малозначительность деяния.

    Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, независимо от степени причиненного ущерба, является грубым нарушением обязательных правил в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения, а потому не может быть признано малозначительным правонарушением, в том числе по доводам жалобы.

    Вместе с тем, анализ взаимосвязанных положений ч. 2 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ применительно к обстоятельствам настоящего дела не позволяет сделать вывод о наличии оснований для замены наложенного административного штрафа на предупреждение, поскольку в данном случае угроза причинения вреда заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий от правонарушения, а в пренебрежительном отношении генерального директора ООО к исполнению своих обязанностей, возложенных на неё законодательством.

    Исходя из ч. 2 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

    Постановление о привлечении Репко А.А. к административной ответственности вынесено должностным лицом Межрайонной ИФНС №2 России по РБ в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

    Факт нарушения Репко А.А. положений ст.14 Федерального закона N 173-ФЗ, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается имеющимися в деле доказательствами, оцененными в их совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ, а именно: протоколом об административном правонарушении от 01.10.2019 г., определениями об отложении, кассовыми листами, трудовым договором, копиями паспортов и другими документами.

Рассмотрев настоящее дело, прихожу к обоснованному выводу о наличии в действиях Репко А.А. состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Наказание за совершенное административное правонарушение назначено Репко А.А. в пределах санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, а также с учетом положений статьи 4.1 КоАП РФ.

    Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение постановления должностного лица, не имеется.

    Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

                            РЕШИЛ:

    Постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №2 по РБ Марясева Д.А. по делу об административном правонарушении № 027620198914 от 27 ноября 2019 года в отношении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «АКС» Репко А.А. оставить без изменения, жалобу без удовлетворения.

    Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Судья                                Т.Р. Багаутдинов