Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-78/2022 (1-723/2021;) от 12.10.2021

Дело № 1-78/2022

УИД 60RS0001-01-2020-003324-84

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Город Псков 17 мая 2022 года

Псковский городской суд Псковской области

в составе:

председательствующего судьи Шекера О.С.,

при секретаре Никандровой Ю.Ю.,

с участием государственного обвинителя Спасова М.А.,

подсудимых Лазарева А.В., Васильевой Е.Г.,

защитников Никитина В.Б., Шлюнько В.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Лазарева А.В., <данные изъяты>, не судимого, под стражей делу не содержавшегося,

Васильевой Е.Г., <данные изъяты>, не судимой, под стражей не содержавшейся,

обвиняемых в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Лазарев А.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «П...» (далее также – ОАО «П...», Общество) зарегистрировано распоряжением Администрации <адрес> от ***.*** ***-Р за основным государственным регистрационным номером *** по юридическому адресу: <адрес>, и с ***.*** по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России *** по <адрес> (далее также – МИФНС России *** по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) ФИО535, а также зарегистрировано в качестве страхователя и состоит на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее также – ПРО ФСС РФ), расположенном по адресу: <адрес>.

На основании решения общего собрания акционеров ОАО «П...» от ***.*** утвержден Устав Общества в новой редакции, согласно которому полным фирменным наименованием общества является: Акционерное общество «П...» (далее также – АО «П...», Общество, налогоплательщик, страхователь).

Общество находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налогов и сборов, а также страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Основными видами деятельности АО «П...» является производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта; производство бытовых электрических приборов; сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества; деятельность гостиниц без ресторанов; прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.

Лазарев А.В. в соответствии с решением Совета директоров ОАО «П...» от ***.*** и АО «П...» от ***.***, приказа генерального директора ОАО «П...» от ***.*** ***лс, а также трудового договора от ***.*** и дополнительного соглашения к нему от ***.***, с ***.*** по ***.*** являлся генеральным директором Общества.

В соответствии с Уставом АО «П...», утвержденным Общим собранием акционеров ***.***, Лазарев А.В. является единоличным исполнительным органом Общества, и осуществляет полномочия по руководству текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества.

В соответствии со ст.23 НК РФ, ст.ст.6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст.19, 26.23 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также - ФЗ № 125-ФЗ) Лазарев А.В., как руководитель организации - плательщика налогов и страховых взносов, несёт ответственность за организацию бухгалтерского учета в АО «П...», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности и представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей по своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов.

В силу указанных полномочий на Лазарева А.В. возложены обязанности, предусмотренные ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1 п.1, пп.1 п.3.4 ст.23, п.2 ст.44, абз. 1 п.1, п.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ (далее также – НК РФ), ст.4, п.п.2, 17, 19 ч.2 ст.17 ФЗ №125-ФЗ, в том числе по уплате законно установленных налогов и сборов; ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; несению иных обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; уплате страховых взносов; правильному исчислению, своевременной и в полном объеме уплате (перечислении) страховых взносов; ведению учета начисления и перечисления страховых взносов и производимых им страховых выплат; представлению в территориальные органы страховщика документов, подтверждающих правильность исчисления; своевременной и в полном объеме уплате (перечислении) страховых взносов и правильности расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованным.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П), согласно п.2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с вышеуказанными нормами Лазарев А.В., как руководитель Общества, в период с ***.*** по ***.***, в нарушение п.1 ст.174, п. 1 ст. 287, п.1, 3 ст. 431 НК РФ, ч.3 ст.5 Закона Псковской области от 25.11.2003 №316-ОЗ «О налоге на имущество организаций», а также ч.4 ст.22 ФЗ №125-ФЗ, которыми установлен порядок и сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов в различные бюджеты, возложенные на него обязанности своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, а именно:

- налогу на добавленную стоимость в сумме 9 203 824 руб. по сроку уплаты 27.08.2018, в сумме 9 203 824 руб. по сроку уплаты 25.09.2018;

- налогу на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 1 482 292 руб. по сроку уплаты 28.08.2018, в сумме 1 482 294 руб. по сроку уплаты 28.09.2018;

- налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 436 499 руб. по сроку уплаты 28.08.2018, в сумме 436 500 руб. по сроку уплаты 28.09.2018;

- налогу на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения в сумме 4 705 руб. по сроку уплаты 07.05.2018, в сумме 4 391 руб. по сроку уплаты 06.08.2018;

- страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 532 711, 37 руб. по сроку уплаты 15.07.2018.

В связи с неисполнением Обществом обязанности по уплате налогов и страховых взносов, и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам, МИФНС России *** по <адрес> в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ в адрес АО «П...» неоднократно направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов, а именно: требование *** от ***.*** на сумму 11 122 615 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 9 096 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 10 686 118 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 436 500 руб. со сроком уплаты до ***.***.

Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, Обществом в установленный срок в добровольном порядке не исполнено, МИФНС России *** по <адрес> в соответствии со ст.46 НК РФ в период с ***.*** по ***.*** вынесены решения о принудительном взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «П...» в банках, а именно: *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст.76 НК РФ МИФНС России *** по <адрес> в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по счетам АО «П...» в банках.

Кроме того, в связи с неисполнением страхователем в соответствии со ст.22 ФЗ №125-ФЗ обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст. 26.9 ФЗ №125-ФЗ в адрес АО «П...» направлено требование об уплате страховых взносов *** н/с от ***.*** на сумму 532 711, 37 руб. со сроком уплаты до ***.***.

В связи с тем, что требование об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, АО «П...» в установленный срок в добровольном порядке не исполнено, ***.*** ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесено решение *** н/с о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «П...» в банке на сумму 532 711, 37 руб., на основании которого ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, выставлено инкассовое поручение *** на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 532 711, 37 руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам Общества с ***.*** превышала 2 250 000 руб. и 9 000 000 руб. соответственно, при этом МИФНС России *** по <адрес> и ПРО ФСС РФ приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с АО «П...» по налогам и страховым взносам.

В период с ***.*** по ***.***, Лазарев А.В., осознавая, что является руководителем Общества, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета АО «П...», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженной в сохранении стабильной работы Общества, своей занимаемой должности, а также с целью извлечения прибыли от коммерческой деятельности Общества, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

С этой целью, Лазарев А.В., получив согласие генерального директора ООО «Т..Э..» (далее также – ООО «Т..Э..») Свидетель №3, неосведомленного о его преступном умысле, об оплате счетов контрагентов АО «П...» в зачет уменьшения дебиторской задолженности ООО «Т..Э..» перед АО «П...», и заручившись поддержкой со стороны заместителя генерального директора по финансам – главного бухгалтера АО «П...» Васильевой Е.Г., исполняющей функции по контролю за распоряжением денежных средств Общества, в период с ***.*** по ***.***, систематически давал ей указания и распоряжения, о направлении в адрес дебитора Общества – ООО «Т..Э..» счетов контрагентов АО «П...» с целью их оплаты.

При этом, Васильева Е.Г., являясь заместителем генерального директора по финансам – главным бухгалтером АО «П...» и по совместительству главным бухгалтером ООО «Т..Э..», в виду занимаемых должностей достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, о необходимости в установленный срок ее оплачивать, исполняла незаконные указания и распоряжения Лазарева А.В.

В продолжение своего преступного умысла Лазарев А.В., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность их уплачивать из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с ***.*** по ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов Общества на общую сумму 22 787 040, 37 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение пп. 7 п.1 ст. 23, абз.4 п. 4 ст. 69 НК РФ, пп.2 п. 2 ст. 17, п. 5 ст. 26.9 ФЗ №125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, согласно которым он должен был исполнить законные требования налогового органа и ПРО ФСС РФ и оплатить в установленные сроки задолженность по налоговым и страховым платежам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с ***.*** по ***.***, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес>, будучи осведомленным о поступлении денежных средств на расчетные счета дебитора Общества – ООО «Т..Э..», действуя совместно и согласованно с Васильевой Е.Г., т.е. группой лиц, с целью достижения единого преступного результата, систематически давал ей указания и распоряжения о направлении в адрес ООО «Т..Э..», ИНН ***, расположенного адресу: <адрес>, счетов контрагентов АО «П...» на оплату с целью перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов, после чего подписывал подготовленные распорядительные письма Общества в адрес ООО «Т..Э..», содержащие по уже оплаченным счетам просьбы перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов АО «П...», а именно:

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «М...» денежных средств в сумме 622 912,50 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Д...» денежных средств в сумме 5 472 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 460 389, 27 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 6 943 205,95 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 728 432,57 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в размере 840 593, 28 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 5 157 427,80 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 000 742,20 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес отделения *** Сбербанка России <адрес>, ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 293 400 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 683 745,74 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 21 774,06 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 6 084,47 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 782 622,98 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 517 328,17 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 685 043,73 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 673 972 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 5 259 175,25 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес филиала ФГУП «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 331 512,26 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 895 722,20 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 263 181 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ПАО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 532 404,39 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Д...» денежных средств в сумме 1 675 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 625,43 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 4 088 559,47 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 1 900 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 3 864 651,66 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес ООО «Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 2 697 043, 48 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении в адрес Б........М.......Д....» денежных средств в сумме 462 078,33 руб.,

- всего 28 распорядительных писем на общую сумму 53 721 775,19 руб.

Во исполнение устной договоренности, в период с ***.*** по ***.***, на расчетные счета кредиторов АО «П...», в соответствии с указаниями и распоряжениями Лазарева А.В., и переданными Васильевой Е.Г. счетами на оплату и указанными распорядительными письмами, минуя расчетные счета Общества, контрагентом-дебитором ООО «Т..Э..», генеральный директор которого Свидетель №3 не был осведомлен о преступных намерениях Лазарева А.В. и Васильевой Е.Г., действовавшими группой лиц, с расчетных счетов ООО «Т..Э..» ***, открытого в филиале банка ПАО ВТБ в <адрес> по адресу: <адрес>, и ***, открытого в ЗАО «Банк Вологжанин» <адрес> по адресу: <адрес>, перечислены денежные средства на общую сумму 53 721 775,19 руб., часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета АО «П...», подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 22 787 040, 37 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ составляет особо крупный размер.

Он же совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с выше приведенными нормами Лазарев А.В., как руководитель АО «П...», в период с ***.*** по ***.***, в нарушение п.1 ст.174, п.6 ст.226, п. 1 ст. 287, п.1, 3 ст. 431 НК РФ, ч.3 ст.5 Закона Псковской области от 25.11.2003 №316-ОЗ «О налоге на имущество организаций», а также ч. 4 ст.22 ФЗ №125-ФЗ, которыми установлен порядок и сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов в различные бюджеты, возложенные на него обязанности своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, а именно:

- налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в сумме 14 356 987 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 11 403 006 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на прибыль организации, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 546 372 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 080 666 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ в сумме 2 458 668, 94 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 4 863 001 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на доходы физических лиц (далее также – НДФЛ) в сумме 714 104 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 9 538 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 15 292 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 6 131 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 8 495 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 22 074 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 23 019 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 46 160 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 95 506 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 146 703 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 154 850 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 67 143 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 267 209 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 099 494 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 53 441 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 99 926 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 123 181 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 37 003 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 624 498 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 113 430 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 36 965 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 30 642 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 684 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 48 467 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 100 472 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 3 220 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 52 000 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 565 450 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 300 492 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 41 420 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 33 524 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 790 704 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 233 397 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 106 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 45 217 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 46 752 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 15 761 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 5 412 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 74 682 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 097 036 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 155 466 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 160 268 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 201 577 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 13 866 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 272 303 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 40 043 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 166 102 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 26 939 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 45 219 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 5 303 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 39 341 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 12 607 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 036 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 84 834 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 3 687 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 16 929 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 27 440 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 294 492 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 548 603 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ с ***.*** в сумме 7 095 479, 32 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 6 905 395, 66 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 6 641 443, 12 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с ***.*** в сумме 884 116, 68 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 857 195, 75 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 816 608, 84 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС за период с ***.*** в сумме 1 662 044, 79 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 630 142, 89 руб. по сроку ***.***, в сумме 1 574 875, 30 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пп.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ *** «О страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) в сумме 60 796, 26 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 60 376, 59 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 61 289, 37 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 ФЗ *** «О страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) в сумме 7 635, 53 руб. по сроку уплаты ***.***.

В связи с неисполнением Обществом обязанности по уплате налогов и страховых взносов, и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам, МИФНС России *** по <адрес> в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ в адрес АО «ПЭМЗ» неоднократно направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов, а именно: требование *** от ***.*** на сумму 14 356 987 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 3 005 040,94 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 11 403 006 руб. со сроком уплаты до ***.***, требование *** от ***.*** на сумму 44 566 722,10 руб. со сроком уплаты до ***.***.

Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П...» Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России *** по <адрес> в соответствии со ст.46 НК РФ, в период с ***.*** по ***.***, вынесены решения о принудительном взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «П...» в банках, а именно: *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***.

Одновременно с этим, в указанный период, на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, Октябрьский проспект, <адрес>, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов, а именно: *** от ***.*** на сумму 11 211 981 руб., *** от ***.*** на сумму 546 372 руб., *** от ***.*** на сумму 2 458 668, 94 руб., *** от ***.*** на сумму 11 403 006 руб., *** от ***.*** на сумму 4 863 001 руб., *** от ***.*** на сумму 7 635, 53 руб., *** от ***.*** на сумму 4 627 840, 78 руб., *** от ***.*** на сумму 856 858, 97 руб., *** от ***.*** на сумму 1 629 550, 64 руб., *** от ***.*** на сумму 60 376, 59 руб., *** от ***.*** на сумму 6 641 443, 12 руб., *** от ***.*** на сумму 816 608, 84 руб., *** от ***.*** на сумму 1 574 875, 30 руб., *** от ***.*** на сумму 61 289, 37 руб., *** от ***.*** на сумму 1 080 666 руб. - а всего на общую сумму 47 840 174, 08 руб.

Кроме того, в связи с неисполнением страхователем в соответствии со ст.22 ФЗ №125-ФЗ обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст. 26.9 ФЗ №125-ФЗ в адрес АО «П...» направлено требование об уплате страховых взносов ***н/с от ***.*** на сумму 559 079,19 руб. со сроком уплаты до ***.***.

В связи с тем, что требование об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П...» Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, ***.*** ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесено решение ***н/с о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «П...» в банке на сумму 435 045,79 руб., на основании которого ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, выставлено инкассовое поручение *** на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 435 045, 78 руб.

В период с ***.*** по ***.***, Лазарев А.В., осознавая что является руководителем Общества, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета АО «П...», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженной в сохранении стабильной работы Общества, своей занимаемой должности, а также с целью извлечения прибыли от коммерческой деятельности Общества, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

С этой целью, Лазарев А.В., получив согласие генерального директора ООО «Т..Э..» (далее также – ООО «Т..Э..») Свидетель №3, неосведомленного о его преступном умысле, об оплате счетов контрагентов АО «ПЭМЗ» в зачет уменьшения дебиторской задолженности ООО «Т..Э..» перед АО «П...», и заручившись поддержкой со стороны заместителя генерального директора по финансам – главного бухгалтера АО «П...» Васильевой Е.Г., исполняющей функции по контролю за распоряжением денежных средств Общества, в период с ***.*** по ***.***, систематически давал ей указания и распоряжения, о направлении в адрес дебитора Общества – ООО «Т..Э..» счетов контрагентов АО «П...» с целью их оплаты.

При этом Васильева Е.Г., являясь заместителем генерального директора по финансам – главным бухгалтером АО «П...» и по совместительству главным бухгалтером ООО «Т..Э..», в виду занимаемых должностей, достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, о необходимости в установленный срок ее оплачивать, исполняла незаконные указания и распоряжения Лазарева А.В.

В продолжение своего преступного умысла Лазарев А.В., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность их уплачивать из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с ***.*** по ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, <адрес>, инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов Общества на общую сумму 48 275 219, 86 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение п.п. 7 п.1 ст. 23, абз.4 п. 4 ст. 69 НК РФ, пп.2 п. 2 ст. 17, п. 5 ст. 26.9 ФЗ №125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, согласно которым он должен был исполнить законные требования налогового органа и ПРО ФСС РФ и оплатить в установленные сроки задолженность по налоговым и страховым платежам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с ***.*** по ***.***, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес>, Октябрьский проспект, <адрес>, будучи осведомленным о поступлении денежных средств на расчетные счета дебитора Общества – ООО «Т..Э..», действуя совместно и согласованно с Васильевой Е.Г., т.е. группой лиц, с целью достижения единого преступного результата, систематически давал ей указания и распоряжения о направлении в адрес ООО «Т..Э..», ИНН ***, расположенного адресу: <адрес>, счетов контрагентов АО «П...» на оплату с целью перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов, после чего подписывал подготовленные распорядительные письма Общества в адрес ООО «Т..Э..», содержащие по уже оплаченным счетам просьбы перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов АО «П...», а именно:

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Д...» в сумме 1 821 руб., ИП П.В.Е. в сумме 269 500 руб., Муниципального предприятия <адрес> «Б........М.......Д....» в сумме 2 500 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: Б........М.......Д.....;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 25 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: муниципального предприятия <адрес> «Б........М.......Д....» в сумме 753 450 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес ООО «Б........М.......Д....» в сумме 400 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 180 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 500 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 1 198 455 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ЗАО «Б........М.......Д....» в сумме 2 000 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 1 200 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....) в сумме 7 359 650, 01 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 1 962 257,60 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 29 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 833 847, 30 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 1 100 000 руб.;

-письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ПАО «Б........М.......Д....» в сумме 152 579,94 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных сумм в адрес: ООО «Б........М.......Д.... в сумме 400 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 1 491 905,20 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес ООО «Б........М.......Д....» в сумме 322, 21 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 100 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 25 798 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ОАО «Б........М.......Д....» в сумме 28 950 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 35 000 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес Открытого Акционерного Общества «Б........М.......Д....» в сумме 242 712 руб.;

- письмо *** от ***.*** о перечислении денежных средств в адрес: ООО «Б........М.......Д....» в сумме 50 000 руб.,

- всего 25 распорядительных писем на общую сумму 44 569 747,57 руб.

Во исполнение устной договоренности, в период с ***.*** по ***.***, на расчетные счета кредиторов АО «П...», в соответствии с указаниями и распоряжениями Лазарева А.В., и переданными Васильевой Е.Г. счетами на оплату и указанными распорядительными письмами, минуя расчетные счета Общества, контрагентом-дебитором ООО «Т..Э..», генеральный директор которого Свидетель №3 не был осведомлен о преступных намерениях Лазарева А.В. и Васильевой Е.Г., действовавшими группой лиц, с расчетных счетов ООО «Т..Э..» ***, открытого в филиале банка ПАО ВТБ в <адрес> по адресу: <адрес>, и ***, открытого в ЗАО «Банк Вологжанин» <адрес> по адресу: <адрес>, перечислены денежные средства на общую сумму 42 493 999, 63 руб., которые в случае поступления на счета АО «П...», подлежали бы списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 46 045 219,86 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ составляет особо крупный размер.

Васильева Е.Г. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «П...» (далее также – ОАО «П...», Общество) зарегистрировано распоряжением Администрации <адрес> от ***.*** ***-Р за основным государственным регистрационным номером *** по юридическому адресу: <адрес>, и с ***.*** по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России *** по <адрес> (далее также – МИФНС России *** по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) ***, а также зарегистрировано в качестве страхователя и состоит на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее также – ПРО ФСС РФ), расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии с приказом генерального директора АО «П...» Лазарева А.В. от ***.*** ***Плс, Васильева Е.Г. с ***.*** назначена на должность заместителя генерального директора по финансам – главного бухгалтера Общества, которую занимала до ***.***.

Она же, в соответствии с приказом директора Общества с ограниченной ответственностью «Т..Э..» (далее также – ООО «Т..Э..») с ***.*** назначена на должность главного бухгалтера (по совместительству) ООО «Т..Э..».

В указанных организациях на Васильеву Е.Г. возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета, в том числе по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности, расчету заработной платы, исчислению налогов, подготовке платежных поручений и исполнению поручений генерального директора.

Таким образом, Васильева Е.Г. занимала в АО «П...» должность руководителя отдела, выполняла, в том числе административно-хозяйственные функции, то есть являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации.

Генеральным директором (руководителем) Общества в период времени ***.*** по ***.*** являлся Лазарев А.В., который, в период с ***.*** по ***.***, в нарушение п. 1 ст.174, п. 1 ст. 287, п.1, 3 ст. 431 НК РФ, ч.3 ст.<адрес> от ***.*** ***-ОЗ «О налоге на имущество организаций», а также ч. 4 ст.22 Федерального закона от ***.*** №125-ФЗ (ред. от ***.***) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также - ФЗ № 125-ФЗ), которыми установлен порядок и сроки уплаты налогов, сборов и страховых взносов в различные бюджеты, возложенные на него обязанности своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, а именно:

- налогу на добавленную стоимость в сумме 9 203 824 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 9 203 824 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 1 482 292 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 1 482 294 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 436 499 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 436 500 руб. по сроку уплаты ***.***;

- налогу на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения в сумме 4 705 руб. по сроку уплаты ***.***, в сумме 4 391 руб. по сроку уплаты ***.***;

- страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 532 711, 37 руб. по сроку уплаты ***.***.

Так как часть вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П...» Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России *** по <адрес> в соответствии со ст.46 НК РФ в период с ***.*** по ***.*** вынесены решения о принудительном взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «ПЭМЗ» в банках, а именно: *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***, *** от ***.***.

Одновременно с этим, в указанный период, на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, <адрес>, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов, а именно: *** от ***.*** на сумму 436 499 руб., *** от ***.*** на сумму 1 482 292 руб., *** от ***.*** на сумму 9 203 824 руб., *** от ***.*** на сумму 9 096 руб., *** от ***.*** на сумму 1 482 294 руб., *** от ***.*** на сумму 9 203 824 руб., *** от ***.*** на сумму 436 500 руб., - а всего на общую сумму 22 254 329 руб.

В связи с тем, что указанное требование об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П...» Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил, ***.*** ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесено решение *** н/с о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах АО «П...» в банке на сумму 532 711, 37 руб., на основании которого ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, выставлено инкассовое поручение *** на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 532 711, 37 руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам Общества с ***.*** превышала 2 250 000 и 9 000 000 руб. соответственно, при этом МИФНС России *** по <адрес> и ПРО ФСС РФ приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с АО «П...» по налогам и страховым взносам.

В виду занимаемых вышеуказанных должностей в АО «П...» и одновременно в ООО «Т..Э..» Васильева Е.Г. достоверно знала об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, о предъявленных налоговым органом и ПРО ФСС РФ требованиях об уплате налогов и страховых взносов, вынесенных решениях о принудительном взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах Общества в банках и выставленных на них инкассовых поручениях, а также о наличии денежных средств на счетах ООО «Т..Э.., предназначенных для АО «П...».

Таким образом, Васильева Е.Г., будучи осведомленной о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета АО «П...», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, в связи с чем руководителем Общества Лазаревым А.В. совершаются действия по их сокрытию путем оплаты счетов контрагентов через счета ООО «Т..Э..», понимая, что указанные действия Лазарева А.В., направленные на воспрепятствование принудительному взысканию денежных средств, являются уголовно-наказуемым деянием, из корыстной и иной личной заинтересованности, выраженной в сохранении стабильной работы предприятия, своей занимаемой должности, а также выраженной в стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, желание угодить и заручиться поддержкой в работе со стороны руководства в лице Лазарева А.В. и в интересах последнего, а также во исполнение его устных указаний и распоряжений, осознавая их противоправный характер, сознательно согласилась с этим, и с целью достижения указанного единого с Лазаревым А.В. преступного результата, решила воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

В целях реализации преступного умысла, Васильева Е.Г., достоверно зная о необходимости Общества своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, осознавая, что генеральный директор АО «П...» Лазарев А.В. имеет реальную возможность их уплачивать из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленной в виду занимаемой должности в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, о необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с ***.*** по ***.*** на расчетный счет АО «П...» ***, открытый в отделении *** ПАО «Сбербанк» <адрес> по адресу: <адрес>, инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов Общества на общую сумму 22 787 040, 37 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение пп. 7 п.1 ст. 23, абз.4 п. 4 ст. 69 НК РФ, пп.2 п. 2 ст. 17, п. 5 ст. 26.9 ФЗ №125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, согласно которым она должна была исполнить законные требования налогового органа и ПРО ФСС РФ и оплатить в установленные сроки задолженность по налоговым и страховым платежам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в Обществе, в том числе по контролю за распоряжением денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с ***.*** по ***.***, во исполнение указаний Лазарева А.В., действуя совместно и согласованно с последним, т.е. группой лиц, умышленно, с целью достижения единого преступного результата, зная о договоренности Лазарева А.В. с генеральным директором ООО «Т..Э..» Свидетель №3 об оплате счетов кредиторов АО «П...» и располагая сведениями о поступлении денежных средств на счета ООО «Т..Э..», находясь по адресу: <адрес>, предоставляла указанные сведения и счета на оплату Лазареву А.В., после чего по указанию Лазарева А.В. передавала счета на оплату сотруднику бухгалтерии ООО «ТД ЭТМ» Свидетель №4, неосведомленной об их преступном умысле, для осуществления платежей в адрес контрагентов АО «П...». В соответствии с представленными Васильевой Е.Г. счетами на оплату, в период с ***.*** по ***.***, Свидетель №4 подготавливала платежные поручения, на основании которых происходило перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Т..Э..» на расчетные счета контрагентов АО «П...». В дальнейшем, в указанный период времени, в целях систематизации расчетов по факту оплаченных счетов контрагентов АО «П...», подготавливались распорядительные письма Общества, содержащие по уже оплаченным счетам просьбы перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов АО «П...», которые передавались Лазареву А.В. для подписания.

Так, в период с ***.*** по ***.***, на основании переданных ею в адрес ООО «Т..Э..» были оплачены счета контрагентов АО «П...», на основании которых подготовлены и подписаны у Лазарева А.В. распорядительные письма, содержащие соответствующие указанным счетам просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов АО «П...», а именно: