Приговор по делу № 1-3/2018 (1-121/2017;) от 15.05.2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

22 августа 2018 года г. Баймак РБ

Баймакский районный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Зайдуллина А.Г.,

при секретаре Рысбаевой К.В.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Баймакского района РБ Янбекова Т.М.,

подсудимого Султанова И.М., его защитника адвоката Ишимова Р.Ф.,

подсудимой Ильясовой Н.С., ее защитника адвоката Рахимова А.Р.

представителей потерпевшего ФИО28, ФИО8,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Султанова ФИО55, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

ФИО3, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199.2, ч.2 ст.327 УК РФ,

установил:

Султанов И.М. и Ильясова Н.С. совершили сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Ильясова Н.С. совершила подделку официального документа, предоставляющего права, в целях его использования с целью облегчить совершение другого преступления.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Султанов И.М., являющийся на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ №к директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, расположенного по адресу: <адрес>, т.е. руководителем организации, а также будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, в нарушение:

-ст.57 Конституции РФ и ст.3 Налогового Кодекса РФ, положения которых устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

-ст.19 Налогового Кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность по уплате налогов и сборов;

- пунктов 1 и 7 части первой ст.23 Налогового Кодекса РФ, положения которых устанавливают, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах;

- ст.45 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах,

в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, совместно с Ильясовой Н.С., являющейся на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ №к главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», группой лиц по предварительному сговору, сокрыли денежные средства ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Султанов И.М., являясь директором ООО «<данные изъяты>» находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совместно с главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., группой лиц по предварительному сговору, не исполнили, предусмотренную статьями 3, 23 и 45 Налогового Кодекса РФ, обязанность по уплате налогов и сборов, воспрепятствовав принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, путем направления в адрес организаций – дебиторов ООО «<данные изъяты>» писем, а именно: в адрес <данные изъяты> о погашении задолженности по оплате оказанных услуг и перечислении денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», а также путем выдачи денежных средств под видом выплаты заработной платы по подложным удостоверениям комиссии по трудовым спорам и направления их на административно-хозяйственные нужды ООО «<данные изъяты>», сокрыв тем самым денежные средства руководимой им организации от контролирующих государственных органов на общую сумму 4030777,45руб.

Так, МРИ ФНС РФ № 37 по РБ, расположенной по адресу: <адрес>, в адрес ООО «<данные изъяты>» с целью взыскания задолженности по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 43654 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 15408 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 2651,59 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 183413 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 51052 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 52654 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 42692 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 6875 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 42160 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 528099 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 2350 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 154050 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 47483 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 40318 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 6074 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 55796 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 7142 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 7050 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 54035 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 2350 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 232395 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 104849 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 67047 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 3091847 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 263154 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму 148960 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

всего требований об уплате налогов на общую сумму 5415847,56 руб., из них не исполнено на общую сумму 4030777,45 руб., срок уплаты налогов по которым истек.

Также, с целью взыскания задолженности по налогам и сборам, МРИ ФНС РФ № 37 по РБ по выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, в соответствии со ст.46 НК РФ, приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации с направлением инкассовых поручений, поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджет по налогам на расчетный счет № в дополнительный офис <данные изъяты> отделение в <адрес>, открытый ООО «<данные изъяты>», а именно:

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164940,56 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183413 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51052 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 654,00 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42692 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6875 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42160 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528099 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2350 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154050 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47483 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40318 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6074 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55796 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7142 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7050 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54035 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232395 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104849 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67047 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет №№, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1983151,29 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263154 руб. за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, которые на эту сумму не исполнены.

Кроме того, МРИ ФНС России № 37 по РБ, в соответствии со ст.31 НК РФ, согласно которой налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, п.2 ст.76 НК РФ, регламентирующим порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика – организации, за неисполнение ООО «<данные изъяты>» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, все расходные операции, кроме платежей в бюджет, приостановлены по расчетным счетам:

- №, №, открытым ООО «<данные изъяты>» в дополнительном офисе <данные изъяты> отделение в <адрес>,

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 940,56 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183413 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51052 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52654 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42692 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6875 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42160 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528099руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2350 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154050 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47483 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40318 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6074 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55796 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7142 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7050 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54035 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232395 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104849 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67047 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3091847 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263154 руб.;

- №, открытому ООО «<данные изъяты>» в дополнительном офисе Башкирского РФ <данные изъяты> в <адрес>,

решением № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 940,56 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 350,00 руб.;

решением № от ДД.ММ.ГГГГ за неисполнение требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 154,00 руб.,

о чем Султанов И.М., как руководитель организации ООО «<данные изъяты>», и Ильясова Н.С., как главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>», были осведомлены.

Также, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», МРИ ФНС РФ № 37 по РБ, в соответствии с п.7 ст.46 и ст.47 НК РФ, вынесены следующие постановления о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика – организации:- № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанные постановления МРИ ФНС РФ № 37 по РБ о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика – организации, были направлены для исполнения в Баймакский межрайонный отдел службы судебных приставов Управления ФССП России по Республике Башкортостан.

На основании вышеуказанных постановлений МРИ ФНС РФ № 37 по РБ о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика, Баймакским МРО УФССП РФ по РБ возбуждены исполнительные производства:

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 241180,66 руб.,

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 258681,12 руб.,

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 63517,72 руб.,

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 42692 руб.,

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 802902,59 руб.,

№-ИП от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 367697,81 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогам в размере 267471,67 руб.,

о чем Султанов И.М. и Ильясова Н.С. были информированы путем направления в адрес ООО «<данные изъяты>» постановлений о возбуждении исполнительного производства.

Также, Баймакским МРО УФССП РФ по РБ в рамках возбужденных исполнительных производств вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банках или иной кредитной организации, а именно: от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ о взыскании денежных средств, находящихся на счетах №№, №, открытых в дополнительном офисе <данные изъяты> отделение в <адрес>, №, открытых в <данные изъяты> в <адрес>.

То есть, Султанов И.М. и Ильясова Н.С., в результате проведенных МРИ ФНС РФ № 37 по РБ мероприятий, направленных на взыскание налогов и сборов с организации, осознавали, что денежные средства, поступающие на указанные выше расчетные счета ООО «<данные изъяты>», будут перечислены банком по инкассовым поручениям налогового органа в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и сборам в порядке статьи 855 Гражданского Кодекса РФ, в соответствии с которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: …в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В то же время, Султанов И.М., будучи руководителем ООО «<данные изъяты>», знал, что между <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ заключен договор на отпуск воды и прием сточных вод №, согласно которому последнее оказывает услуги по водоснабжению и водоотведению, а ОАО «<данные изъяты>» оплачивает эти услуги, и в котором указаны банковские реквизиты расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в <данные изъяты> в <адрес>.

Однако, ДД.ММ.ГГГГ все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» №, №, открытым ООО «<данные изъяты>» в <данные изъяты> в <адрес>, №, открытому ООО «<данные изъяты>» в <данные изъяты> в <адрес>, приостановлены Решениями МРИ ФНС РФ № по РБ № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно, о чем Султанов И.М., как руководитель организации, и Ильясова Н.С., как главный бухгалтер организации, были осведомлены.

Султанов И.М. сознавал, что денежные средства, поступающие на указанные выше расчетные счета ООО «<данные изъяты>», в порядке ст.855 ГК РФ, подлежат перечислению банком в счет уплаты налогов и сборов, в погашение существующей задолженности предприятия по налогам и сборам.

В связи с чем, Султанов И.М. с целью недопущения перечисления банком поступивших на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, №, открытые в <данные изъяты> в <адрес>, №, открытый в <данные изъяты> в <адрес>, денежных средств, в порядке ст.855 ГК РФ, в счет уплаты налогов и сборов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации от взыскания недоимки по налогам и сборам, т.е. воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, решил осуществлять расчеты с организациями – контрагентами через расчетный счет третьих лиц, а именно <данные изъяты> путем направления в их адрес писем с просьбами оплатить счета по указанным в них реквизитам.

Для осуществления своего преступного замысла, направленного на сокрытие денежных средств руководимой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Султанов И.М., находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, дал указание главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С. составлять письма от имени директора ООО «<данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> о погашении задолженности по оплате оказанных услуг и перечислении денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>, в счет оплаты поставленной электроэнергии.

Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Ильясова Н.С., следуя указаниям Султанова И.М., зная о преступных намерениях последнего сокрыть денежные средства, поступающие на расчетные счета руководимого им предприятия, от взыскания недоимки по налогам и сборам, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла, затем отдавала на подпись директору ООО «<данные изъяты>» Султанову И.М. письма с просьбой в счет погашения задолженности по оплате оказанных услуг перечислить денежные средства на расчетный счет <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, а также об исполнении обязательства по ранее заключенным соглашениям между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ: исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132275,19 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58340 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб., без номера от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59000 руб., без номера от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб., который подписал вышеперечисленные письма и направил их адресату.

Директор <данные изъяты> ФИО9 не зная о преступных намерениях Султанова И.М., направленных на сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>», получив вышеуказанные письма, дал указание сотрудникам бухгалтерии <данные изъяты> перечислить денежные средства на расчетный счет организации – контрагента ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>. После чего, предприятием <данные изъяты> были произведены перечисления по письмам ООО «<данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», денежных средств на общую сумму 1270200,16 руб., а именно:

платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37042 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24842,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132275,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 340 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 000 руб.

Также, Султанов И.М., находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя совместный преступный умысел с Ильясовой Н.С., направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а именно МРИ ФНС РФ № 37 по РБ ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации с направлением инкассовых поручений, поручений на списание и перечисление денежных средств в бюджет по налогам, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, также, по роду своей деятельности зная о требованиях ст. 855 Гражданского кодекса РФ, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете, списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим выплату заработной платы, производится ранее, чем по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, дал указание Ильясовой Н.С. изготовить решения и удостоверения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», куда внести заведомо ложные сведения о якобы имеющейся задолженности по выплате заработной платы перед работниками ООО «<данные изъяты>», для последующего снятия денежных средств с расчетного счета руководимой им организации и расходования их на административно-хозяйственные нужды предприятия.

Ильясова Н.С., следуя указаниям Султанова И.М., зная о его преступном умысле, направленном на совершение сокрытия денежных средств ООО «<данные изъяты>» от взыскания недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес>, изготовила фиктивные решения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, куда внесла заведомо ложные сведения о том, что ООО «<данные изъяты>» имеет перед работниками ФИО1, Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7 задолженность по заработной плате на общую сумму 7153585 руб. В подтверждение мнимой задолженности по выплате работникам ООО «<данные изъяты>» заработной платы, Ильясова Н.С. по указанию Султанова И.М. обеспечила изготовление удостоверений комиссии по трудовым спорам, в соответствии со ст.389 Трудового Кодекса Российской Федерации являющихся исполнительным документом, на имя вышеуказанных работников ООО «<данные изъяты>», в которые внесла фиктивные сведения о наличии и размере задолженности по выплате заработной платы в завышенных суммах, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» обязано выплатить:

Свидетель №13 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н-б/д, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 96 900 рублей;

Свидетель №2 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от №ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/д-б/н, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н-б/д, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н-б/д, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 1 620 800 рублей;

Свидетель №6 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 171 200 рублей;

Свидетель №7 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 6 000 рублей;

ФИО12 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 16 000 рублей;

ФИО1 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 2 005 850 рублей;

Свидетель №8 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 42 000 рублей;

Свидетель №4 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ -заработную плату в сумме 1 112 050 рублей;

Свидетель №9 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № б/н-б/д, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ -заработную плату в сумме 317 300 рублей;

Свидетель №5 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н-б/д, 52 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ -заработную плату в сумме 1 588 875 рублей;

Свидетель №10 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № б/н от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 75 010 рублей;

ФИО11 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 28 000 рублей;

ФИО10 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ -заработную плату в сумме 73 600 рублей.

Далее, ФИО1, следуя указаниям Султанова И.М., с целью придания легитимности сведениям, изложенным в вышеуказанных удостоверениям комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», в вышеуказанный период времени передавала их для подписания председателю комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» Свидетель №3, не осведомленной о преступном замысле Ильясовой Н.С. и Султанова И.М., направленном на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и сборам.

Свидетель №3, в соответствии с возложенными на нее обязанностями, находясь в неведении относительно правомерности действий Ильясовой Н.С. и Султанова И.М., подписывала указанные документы и передавала их Ильясовой Н.С.

Далее, ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставила в <данные изъяты> отделение в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес> и в <данные изъяты> в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, вышеуказанные удостоверения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по выплате заработной платы работникам Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7

Сотрудники <данные изъяты> отделения в <адрес>, и <данные изъяты> в <адрес>, не осведомленные о преступном замысле Ильясовой Н.С. и Султанова И.М., в соответствии со ст. 389 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой удостоверения, выданные комиссией по трудовым спорам, подлежат исполнению в трехдневный срок, и с возложенными на них обязанностями, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдали Ильясовой Н.С., действующей по доверенности от Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7, денежные средства на общую сумму 20334877,73 руб., из них излишне выдана сумма денежных средств составляет 7153585 рублей.

Далее, Ильясова Н.С., продолжая совместные с Султановым И.М. действия по сокрытию денежных средств, за счет которых, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства на общую сумму 7153585руб., по приходно-кассовым ордерам внесла в кассу ООО «<данные изъяты>», а именно:

от Ильясовой Н.С. поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно - кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму принято 12 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 руб.;

от Свидетель №2 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 650 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 650 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 850 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 550 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 250 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 550 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 100 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 550 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 100 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 700 руб.;

от Свидетель №4 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 350 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 150 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 300,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 450 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 руб.;

от Свидетель №5 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 650 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 825 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 400,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 300,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 400 руб.;

от Свидетель №9 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 100 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 900,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб.;

от Свидетель №13 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 400 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 100 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 200 руб.;

от Свидетель №6 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.;

от Свидетель №10 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 010 руб.;

от ФИО10 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» согласно следующим приходно-кассовым ордерам: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 руб.;

от Свидетель №8 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» по приходно-кассовому ордеру: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 000 руб.;

от ФИО11 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» по приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 000 руб.;

от ФИО12 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» по приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 000 руб.;

от Свидетель №7 поступили денежные средства в кассу ООО «<данные изъяты>» с основанием «Возврат зарплаты» по приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6000 руб.

Из указанных денежных средств, 3467297,70 руб. по указанию директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М., главным бухгалтером Ильясовой Н.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены на административно-хозяйственные нужды, а именно: расчеты с поставщиками и подрядчиками, оказание спонсорской (благотворительной) помощи, уплату кредита и процентов по кредиту, оформленного на Султанова И.М., а также уплату профсоюзных взносов.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организации <данные изъяты> перечислила по письмам ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> денежные средства на общую сумму 1 270 200, 16 руб., а также ООО «<данные изъяты>» израсходованы денежные средства в сумме 3467297,70 руб. на расчеты с поставщиками и подрядчиками, административно-хозяйственные нужды, оказание спонсорской (благотворительной) помощи, уплату кредита и процентов по кредиту, оформленного на Султанова И.М., а также уплату профсоюзных взносов, поступившие от работников ООО «<данные изъяты>» в качестве излишне выданной заработной платы, а всего на общую сумму 4 737 497, 86 рублей, которыми ООО «<данные изъяты>» могло погасить недоимку по налогам и сборам в сумме 4030777,45 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководитель ООО «<данные изъяты>» Султанов И.М., умышленно, действуя совместно с главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С. группой лиц по предварительному сговору, зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам на общую сумму 4030777,45 руб., сокрыл денежные средства ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 4030777,45 руб., что соответствует крупному размеру, воспрепятствовав принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, путем направления в адрес организаций – дебиторов ООО «<данные изъяты>», а именно: <данные изъяты>, писем с просьбами об оплате водоснабжения и водоотведения и перечислении денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> - контрагента ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета последнего, а также путем выдачи денежных средств работникам ООО «<данные изъяты>» под видом выплаты заработной платы по подложным удостоверениям комиссии по трудовым спорам и направления их на административно-хозяйственные нужды.

Ильясова Н.С., будучи назначенной на должность главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ №к, являясь лицом, контролирующим за расходованием средств оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников ООО «<данные изъяты>», реализуя преступный умысел, направленный на облегчение сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, по указанию директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. решила изготовить решения и удостоверения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», куда внести заведомо ложные сведения о якобы имеющейся задолженности по выплате заработной платы перед работниками ООО «<данные изъяты>», для последующего снятия денежных средств с расчетного счета организации и расходования их на административно-хозяйственные нужды предприятия.

Ильясова Н.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес>, умышленно, изготовила фиктивные решения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, куда внесла заведомо ложные сведения о том, что ООО «<данные изъяты>» имеет перед работниками Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7 задолженность по заработной плате на общую сумму 7153585 руб. В подтверждение мнимой задолженности по выплате работникам ООО «<данные изъяты>» заработной платы, Ильясова Н.С. по указанию Султанова И.М. обеспечила изготовление удостоверений комиссии по трудовым спорам, в соответствии со ст.389 Трудового Кодекса Российской Федерации являющихся исполнительным документом, на имя вышеуказанных работников ООО «<данные изъяты>», в которые внесла фиктивные сведения о наличии и размере задолженности по выплате заработной платы в завышенных суммах, в соответствии с которыми ООО «<данные изъяты>» обязано выплатить:

Свидетель №7 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 6 000 рублей; ФИО12 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 16 000 рублей;

Свидетель №9 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № б/н-б/д, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 317 300 рублей;

Свидетель №5 по удостоверениям комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н от ДД.ММ.ГГГГ, б/н-б/д, 52 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 1 588 875 рублей;

ФИО11 по удостоверению комиссии по трудовым спорам № от ДД.ММ.ГГГГ - заработную плату в сумме 28 000 рублей;

Далее, Ильясова Н.С., передавала их для подписания председателю комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» Свидетель №3, не осведомленной о преступном замысле Ильясовой Н.С., направленном на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и сборам.

Свидетель №3, в соответствии с возложенными на нее обязанностями, находясь в неведении относительно правомерности действий Ильясовой Н.С., подписывала указанные документы и передавала их Ильясовой Н.С.

Далее, Ильясова Н.С., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставила в <данные изъяты> в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес> и в <данные изъяты> в <адрес>, расположенный по адресу: <адрес>, вышеуказанные удостоверения комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по выплате заработной платы работникам Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7

Сотрудники <данные изъяты> отделения в <адрес>, и <данные изъяты> в <адрес>, не осведомленные о преступном замысле Ильясовой Н.С., в соответствии со ст. 389 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой удостоверения, выданные комиссией по трудовым спорам, подлежат исполнению в трехдневный срок, и с возложенными на них обязанностями, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выдали Ильясовой Н.С., действующей по доверенности от Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО11, ФИО12 и Свидетель №7, денежные средства на общую сумму 20334877,73 руб., из них излишне выдана сумма денежных средств размере 7153585 руб.

Подсудимый Султанов М.М. виновным себя в совершении изложенного преступления не признал, просил оправдать его по предъявленному обвинению, суду показал, что денежные средства, которые поступали по распоряжению Правительства, до них не доходили. Администрация района фактически была распорядителем этих средств. Письма о направлении данных денежных средств писали по указанию администрации. Республиканские целевые деньги выделялись только на погашение топливно-энергетических ресурсов, для погашения задолженности по налогам они не были предназначены. Комиссию по трудовым спорам создали на общем собрании, чтобы платить работникам заработную плату. Как распорядится денежными средствами, поступающими по решению комиссии по трудовым спорам, решали все вместе. Деньги уходили на текущие нужды предприятия. Были ежедневные аварии, которые нужно устранять, водоснабжение было под угрозой срыва. Техника требовала ежедневного ремонта. Износ водосетей был примерно на 73%, за воду был низкий тариф в размере 26 рублей за кубический метр, который покрывал расходы предприятия примерно на 55-60%. Долги населения за воду составляли примерно 3 500 000 рублей, которые очень сложно взыскать. ООО «<данные изъяты>» являлось единственным предприятием в городе, имеющее лицензию на подъем воды.

Подсудимая Ильясова Н.С. виновной себя в совершении изложенных преступлений не признала, просила оправдать ее по предъявленному обвинению, суду показал, что когда она в ДД.ММ.ГГГГ году пришла на работу в ООО <данные изъяты>, все счета уже были арестованы, в период работы бухгалтером у нее каждый день были проблемы, откуда взять деньги на ГСМ, на текущие ремонты, в кассе денег небыло. Каждый день утром проводили оперативные совещания, определяли первоочередные задачи, были постоянные аварии. Зарплату получали по решению КТС, а также на деньги полученные по решениям КТС, они ремонтировали оборудования, закупали ГСМ, оплачивали иные услуги. Все члены комиссии по трудовым спорам а также все мастера, знали что деньги пойдут на оплату текущих расходов, которые были необходимы для работы организации. Решения КТС изготавливала, в том числе сама Ильясова Н.С., какие суммы необходимо было внести в решения КТС, сверх заработной платы работников предприятия, определяла она сама. Субсидии поступающие из Республиканского бюджета к ним на счета не поступали, они шли напрямую в <данные изъяты>, <данные изъяты>, администрация района их заставляла писать соответствующие письма. У населения перед ООО <данные изъяты> была задолженность 3500000 рублей. Данную задолженность взыскивали через суд.

Доказательствами подтверждающими обвинение Султанова и Ильясовой в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а также подтверждающими вину Ильясовой в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.327 УК РФ, являются:

Показаниями в суде представителя потерпевшего ФИО28, согласно которым ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеет задолженность по налогам в сумме 4 030 777,45 руб. В связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимкой по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации, налоговой инспекцией в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» направлялись требования об уплате налогов на общую сумму 5 415 847,56 руб.. Однако в связи с неисполнением указанных требований, были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>», путем направления инкассовых поручений на счет № в <данные изъяты> в <адрес>, на списание и перечисление денежных средств в бюджет на общую сумму 4 099 129,85 руб. Все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» были приостановлены. В связи с отсутствием денежных средств на счетах плательщика в банках были вынесены постановления о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 680 928,56 руб., на основании которых Баймакским межрайонным отделом судебных приставов Управления ФССП России по Республике Башкортостан были возбуждены исполнительные производства и вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банках или иных кредитных организациях.

Кроме того, юридическим отделом от имени начальника межрайонной инспекции ФНС России №37 по РБ неоднократно направлялись в адрес директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. уведомления о наличии у предприятия задолженности по налогам и сборам.

Показаниями в суде свидетеля ФИО15, согласно которым она является начальником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства межрайонной инспекции ФНС России № 37 по РБ. Согласно информационным базам данных МРИ ФНС РФ №37 по РБ, ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеет задолженность по налогам в сумме 4 030 777,45 руб. В связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимкой по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации, Межрайонной инспекцией ФНС России № 37 по Республике Башкортостан принимались меры, предусмотренные действующим законодательством РФ по принудительному взысканию недоимки по налогам и (или) сборам в бюджет в отношении ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за указанный в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов в на общую сумму 5 415 847,56 руб., затем, в виду их неисполнения были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации с направлением инкассовых поручений, поручений на списание и перечисления денежных средств в бюджет по налогам на расчетный в <данные изъяты> в <адрес> на общую сумму 4 099 129,85 руб.. В последующем за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» были приостановлены.

Далее руководителем налоговой службы в связи с отсутствием денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>», по вышеуказанным требованиям вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «<данные изъяты>», на основании которых вынесены Постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на сумму налога 1 680 928,56 руб. и направлены в службу судебных приставов.

Впоследствии, на основании вышеуказанных постановлений о взыскании налога за счет имущества, Баймакским межрайонным отделом судебных приставов Управления ФССП России по РБ возбуждены исполнительные производства.

Задолженность по вышеуказанным выставленным в адрес ООО «<данные изъяты>» требованиям об уплате налогов не погашена.

Показания свидетеля Свидетель №2, данные ею в ходе предварительного следствия, и оглашенных в судебном заседании, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ года она работает в ООО «<данные изъяты>», на должности заведующего делопроизводством. В ее должностные обязанности входит работа с кадрами (прием и увольнение работников), обязанности секретаря (прием и отправка корреспонденции), работа по воинскому учету. Также она замещает должность председателя профсоюза.

Её заработная плата составляет около 11 000 рублей в месяц. Заработная плата выплачивается ей ежемесячно, ООО «<данные изъяты>» задолженности перед ней по заработной плате не имеет. Директором ООО «<данные изъяты>» является Султанов И.М., главным бухгалтером Ильясова Н.С. Её непосредственным начальником является Султанов И.М.

Ей известно, что ООО «<данные изъяты>» имеет долги по налогам и сборам в бюджет и в Пенсионный фонд. Кроме того ей известно, что население имеет долг перед ООО «<данные изъяты>» за воду, сумму задолженности сказать не может.

ООО «<данные изъяты>» имеет долг перед <данные изъяты> за потребленную электрическую энергию в сумме около 3 млн. руб.

Из организаций должником за воду является <данные изъяты> (далее по тексту- <данные изъяты>). Через нее проходят письма в адрес <данные изъяты> подписанные директором ООО «<данные изъяты>» Султановым И.М. с просьбой перечислить оплату за воду напрямую в <данные изъяты>, так как на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» имеется, картотека выставленная МРИ ФНС России №37 по РБ, в связи с задолженностью Общества по налогам и сборам. Поэтому <данные изъяты> перечисляет оплату за потребленную воду в <данные изъяты> минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» уже давно, с какого периода сказать, затрудняется. В письмах с требованием оплатить долг за воду, направляемых в <данные изъяты> указываются реквизиты <данные изъяты>.

Вопрос: Вы с ДД.ММ.ГГГГ внесли в кассу ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 1 605 211 руб. почему?

Ответила, она таким образом возвращала в кассу ООО «<данные изъяты>» средства, полученные ею на основании решений комиссии по трудовым спорам. На счета ООО «<данные изъяты>» в банках были наложены инкассовые распоряжения по платежам в бюджет. И денежные средства, поступающие на счет организации списываются в принудительном порядке в бюджет. В связи с тем, что ООО «<данные изъяты>» были нужны денежные средства руководством ООО «<данные изъяты>» в лице директора Султанова И.М. было принято решение о применении данной схемы расчетов:

Комиссия по трудовым спорам в лице - диспетчера Свидетель №3, секретаря Свидетель №2, сварщика Свидетель №19, слесаря насосной станции Свидетель №21, слесаря Свидетель №20, главного бухгалтера Ильясовой Н.С. рассматривает заявление работника о невыплате заработной платы и обязывает ООО «<данные изъяты>» выплатить долг по заработной плате в определенной сумме, не смотря на то, что ООО «<данные изъяты>» не имеет долга перед работником.

На основании решения комиссии по трудовым спорам выдается удостоверение подписанное председателем комиссии по трудовым спорам – Свидетель №3 Данное удостоверение передается в банк вместе с заявлением, в котором указывается счет работника, на который нужно перечислить долг по заработной плате, копией паспорта и копией ИНН. Банк на основании удостоверения и заявления удерживает у ООО «<данные изъяты>» указанную в удостоверении сумму и перечисляет ее на указанный в заявлении счет работника. Заработная плата перечисляется в первую очередь, раньше налогов, поэтому поступающие на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства уходят не в бюджет, а на расчеты с работниками на основании решений комиссии по трудовым спорам. Далее работнику главный бухгалтер говорит, какую сумму вернуть в кассу организации, а какую сумму оставить в качестве своей заработной платы. Таким образом, она регулярно, (еженедельно, иногда один раз в месяц) снимала в банкомате <данные изъяты> денежные средства со своей банковской карты. Решения комиссии по трудовым спорам в отношении нее принимались почти еженедельно. На основании данных решений она обналичивала в день с карточки по 30-40 тысяч рублей. Данные денежные средства направлялись на приобретение ГСМ, услуги охраны, услуги связи, анализы воды, Пенсионный фонд РФ и другие хозяйственные нужды организации. О том, что ей нужно идти и обналичивать денежные средства в конкретной сумме, говорила главный бухгалтер Ильясова Н.С. По указанию Ильясовой Н.С. она снимала в банкомате денежные средства и вносила в кассу ООО «<данные изъяты>» для использования на нужды организации. Излишне выплаченные ей денежные средства по решениям комиссии по трудовым спорам она себе не оставляла, а сдавала в кассу, при этом ей на руки давали корешки приходных кассовых ордеров.

Готовое распечатанное заявление в комиссию по трудовым спорам с указанием конкретной суммы долга по заработной плате ей давала главный бухгалтер Ильясова Н.С., она их подписывала. Заявление и удостоверение комиссии по трудовым спорам она лично в банк не носила, это за нее делала бухгалтер по заработной плате Свидетель №13 Таким образом, денежные средства в сумме 1 605 780 рублей, это не ее личные средства, это денежные средства ООО «<данные изъяты>», полученные ею сверх причитающейся заработной платы на основании решений комиссии по трудовым спорам.

Кроме того, в случае необходимости ей передавали квитанции для оплаты за ООО «<данные изъяты>» по различные услугам. Она после снятия средств в банкомате по решениям комиссии по трудовым спорам оплачивала наличными денежными средствами через кассу <данные изъяты> и <данные изъяты> по квитанциям с основанием платежа «за ООО «<данные изъяты>» от своего имени, то есть она рассчитывалась с поставщиками сырья «за ООО <данные изъяты>», так как счета ООО «<данные изъяты>» были арестованы налоговым оранном и судебными приставами. В дальнейшем она отчитывалась в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» и предоставляла квитанции об оплате услуг. Так в ДД.ММ.ГГГГ ею за ООО «<данные изъяты>» были оплачены три услуги на сумму 20 000 руб. Оплачено ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 528 руб. Оплачено ДД.ММ.ГГГГ две услуги на сумму 12 000 руб. Оплачено ДД.ММ.ГГГГ услуга на сумму 11 267,2 руб. (Том №10 л.д. 158-162)

Показания свидетеля Свидетель №3 данных ею в ходе предварительного следствия ДД.ММ.ГГГГ,, оглашенных в судебном заседании в связи со смертью последней, согласно которым она работает в ООО «<данные изъяты>» с момента его возникновения, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ года, точную дату не помнит. Директором ООО «<данные изъяты>» в период ее работы был ФИО16, позднее стал Султанов И.М.

В ее трудовые обязанности входит сбор информации от населения об авариях, сбор заявок от населения и передача заявок на ремонт сетей водоснабжения и канализации мастерам, составление путевок, выдача талонов на заправку ГСМ водителям.

В период ее работы у ООО «<данные изъяты>» просроченной задолженности по заработной плате перед персоналом не возникало. Заработная плата выплачивалась без задержек. Единого дня выплаты заработной платы в ООО «<данные изъяты>» нет, заработная плата выплачивается по мере поступления денежных средств на счета организации.

У ООО «<данные изъяты>» имеется долг по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации арестованы (наложен запрет на расходование денежных средств со счета на иные платежи, кроме налогов и сборов в бюджет). Приходящие на счет средства списываются на погашение налогов и сборов автоматически. В связи с изложенным заработная плата персоналу организации выплачивается путем принятия решений комиссии по трудовым спорам (далее по тексту – КТС). Заработная плата выплачивается на банковские карты работников в <данные изъяты> и <данные изъяты>.

Деятельность КТС регулируется Трудовым кодексом РФ. Так КТС является общественным органом, обладающим государственно-властными полномочиями по рассмотрению трудовых споров наравне с судами общей юрисдикции (ст. 382 ТК РФ). КТС образуется из равного числа представителей от работников и работодателя (ч. 1 ст. 384 ТК РФ); Она является председателем КТС с ДД.ММ.ГГГГ года. Заработная плата в ООО «<данные изъяты>» на основании решений КТС выплачивается следующим образом: Ильясова Н.С. ведет список – очередность на выплату заработной платы с указанием задолженности работнику. В данный список в первую очередь вносятся рабочие, потом работники аппарата управления.

Работник подписывает заявление в адрес КТС с просьбой о содействии в выплате заработной платы. Сумму, которую работник просит выплатить в своем заявлении работнику называет главный бухгалтер Ильясова Н.С. на основании списка-очереди.

Далее работник подписывает доверенность на имя Ильясовой Н.С. для предоставления решения и удостоверения КТС в банк. На заседании КТС решается вопрос о выплате заработной платы работнику на основании заявления. После принятия решения выписывается удостоверение. Удостоверение КТС имеет силу исполнительного документа наряду с решением суда.

Далее главный бухгалтер Ильясова Н.С. или кассир Свидетель №13 уносят пакет документов КТС (доверенность, решение, удостоверение) в банк.

Банк по мере поступления денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>» перечисляет заработную плату работникам на основании удостоверений КТС ранее налогов и сборов в бюджет. В КТС состоят Свидетель №3, Свидетель №2, Ильясова Н.С., это представители администрации ООО «<данные изъяты>» и Свидетель №19, Свидетель №21, Свидетель №20 это представители работников ООО «<данные изъяты>». Заседания комиссии проводились не всегда, т.к. не все члены комиссии могли собраться во время работы.

Если ООО «<данные изъяты>» были срочно нужны денежные средства на покупку ГСМ, материалов, оплата ремонта сетей иные хозяйственные нужды, то руководством ООО «<данные изъяты>» принималось решение о перечислении заработной платы работнику, не смотря, на то, что он заработную плату в этом месяце уже получил. Потом работник возвращал в кассу ООО «<данные изъяты>» полученные сверх положенного денежные средства. Главный бухгалтер Ильясова Н.С. указывала работнику сумму, которую необходимо было вернуть в кассу. Данные денежные средства в последствии расходовались на нужды ООО «<данные изъяты>». (Том №11 л.д. 150-154)

Показания свидетеля Свидетель №4, которая показала, что она работает в ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года на должности инженера производственного технического отдела. ООО «<данные изъяты>» задолженности перед ней по заработной плате не имела. Директором ООО «<данные изъяты>» является Султанов И.М., гл. бухгалтером ООО «<данные изъяты>» является Ильясова Н.С. Она с ДД.ММ.ГГГГ года внесла в кассу ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 1 091 605 рублей, поскольку, таким образом возвращала в кассу ООО «<данные изъяты>» денежные средства, полученные ею на основании решений комиссии по трудовым спорам. Счета ООО «<данные изъяты>» в банках были арестованы. ООО «<данные изъяты>» были нужны денежные средства для административно - хозяйственных нужд. Комиссия по трудовым спорам рассматривала заявление работника о невыплате заработной платы и обязывает ООО «<данные изъяты>» выплатить долг по заработной плате в определенной сумме, хотя догов перед работниками не было, сумму определяли из необходимости предприятия.

Показания в суде свидетеля Свидетель №5, согласно которым она работает контролером ООО «<данные изъяты>». Для нормального функционирования предприятия нужны были денежные средства. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были арестованы. По решениям комиссии по трудовым спорам, ей в том числе, начислялась заработная плата, а также суммы сверх задолженности по заработной платы, которые она потом возвращала в кассу предприятия. Суммы которые возвращались в кассу предприятия шли на текущие нужды предприятия.

Показания свидетеля Свидетель №6, которая показала, что она работала бухгалтером - учетчиком в ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Директором ООО «<данные изъяты>» в период ее работы был Султанов И.М., в период ее работы, у ООО «<данные изъяты>» просроченной задолженности по заработной плате перед персоналом не было. Заработная плата выплачивалась без задержек. У ООО «<данные изъяты>» имеется долг по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации арестованы. Приходящие на счет средства списывались на погашение налогов и сборов. В связи с изложенным заработная плата персоналу организации выплачивается путем принятия решений комиссии по трудовым спорам (далее по тексту – КТС). Она также получала заработную плату на основании решений КТС. Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Ильясова Н.С. предоставляла ей для подписания документы КТС, она подписывала их не ознакамливаясь. Главный бухгалтер Ильясова Н.С. ведет список работников в виде очереди, которым должна быть выплачена заработная плата, вносит в очередь на получение заработной платы в первую очередь рабочих ООО «<данные изъяты>», и только потом вносит работников аппарата управления организации. Если организации срочно нужны были денежные средства на покупку ГСМ, материалов, оплату НДФЛ, директором ООО «<данные изъяты>» принималось решение о перечислении заработной платы работнику сверх имеющегося долга по заработной плате, которая в последствии возвращается работником наличными денежными средствами в кассу организации. Ей также перечислялись денежные средства сверх начисленной заработной платы, и она вносила их в кассу ООО «<данные изъяты>».

Показания свидетеля Свидетель №7, которая показала, что в ООО «<данные изъяты>» работает с ДД.ММ.ГГГГ, пломбирует водосчетчики, обходит абонентов, разносит квитанци, предупреждение об имеющейся задолженности, принимает оплату от должников по форме №. Ее заработная плата составляет около 7 000 рублей, заработную плату получает по банковской карточке. Один раз ей перечислили заработную плату на 6000 рублей больше положенного, эти деньги обратно вернула в кассу организации. В комиссию по КТС не обращалась. У населения нет денег оплатить задолженность за воду.

Показания свидетеля ФИО12, согласно которым ООО «<данные изъяты>» просроченной задолженности по заработной плате перед персоналом не имел. Заработная плата выплачивалась без задержек, выплачивалась по мере поступления денежных средств на счета организации. ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации арестованы. Заработную плату персоналу организации выплачивали путем принятия решений комиссии по трудовым спорам, через КТС. Один раз она получила заработную плату сверх положенной, деньги потом вернула в кассу предприятия. Заявление о выдаче денег писала по указанию бухгалтера Ильясовой Н.С. У организации были долги. Обратно возвращенные деньги уходили на ГСМ, электросеть, газ, денежные средства были нужны на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

Показания свидетеля Свидетель №8, оглашенных в судебном заседании, согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «<данные изъяты>» на должности экономиста. В период ее деятельности директором ООО «<данные изъяты>» был Султанов И.М. У ООО «<данные изъяты>» имеется долг по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации арестованы (наложен запрет на расходование денежных средств со счета на кроме платежей налогов и сборов в бюджет). Приходящие на счет средства списывались на погашение налогов и сборов. В связи с изложенным заработная плата персоналу организации выплачивалсь путем принятия решений комиссии по трудовым спорам (далее по тексту – КТС). Заработная плата выплачивалась на банковские карты <данные изъяты> и <данные изъяты>. Сумму, которую работник просит выплатить в своем заявлении, адресуемом в КТС, работнику указывала главный бухгалтер Ильясова Н.С.

В КТС состояли Свидетель №3, Свидетель №2, Ильясова Н.С.

Пакет документов на взыскание заработной платы по решениям КТС в банк относила обычно Ильясова Н.С.

Если организации были срочно нужны денежные средства на покупку ГСМ, материалов, оплата НДФЛ, руководством ООО «<данные изъяты>» принималось решение о перечислении заработной платы работнику, несмотря, на получение им заработной платы. Впоследствии, работник возвращал в кассу ООО «<данные изъяты>» денежные средства. Главный бухгалтер Ильясова Н.С. указывала работнику сумму, которую необходимо было вернуть в кассу.

По предоставленным ей на обозрение документам комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», карточке счета №50 «Касса» и выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» может показать, что ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 27 000 рублей. Из полученных по удостоверениям № от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ, №№ от ДД.ММ.ГГГГ денежных средств, 42 000 рублей, она на основании приходного кассового ордера № № от ДД.ММ.ГГГГ, по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., внесла в кассу организации, в качестве возврата излишне полученной заработной платы, так как долга по ежемесячной заработной плате у организации передо ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся мне суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она их вернет в кассу организации, так как денежные средства были нужны на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>». (Том №11 л.д. 124-128)

Показаниями свидетеля Свидетель №9, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании, согласно которым, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ, она работала бухгалтером-кассиром в ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» в период ее работы был Султанов И.М., ее непосредственным начальником – главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Ильясова Н.С.

В ее трудовые обязанности входило ведение кассы организации, распечатка банковских и кассовых документов, прием денежных средств от населения за воду, выдача и прием неизрасходованных подотчетных сумм. Прием возврата заработной платы, которая была выплачена сверх начисленных сумм.

В период ее работы у ООО «<данные изъяты>» просроченной задолженности по заработной плате перед персоналом не возникало. Заработная плата выплачивается без задержек. Единого дня выплаты заработной платы в ООО «Водоканал» не имеется, заработная плата выплачивается по мере поступления денежных средств на счета организации.

У ООО «<данные изъяты>» имеется долг по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации арестованы (наложен запрет на расходование денежных средств со счетов на кроме платежей налогов и сборов в бюджет). Приходящие на счет средства списываются на погашение налогов и сборов. В связи с изложенным заработная плата персоналу организации выплачивается путем принятия решений комиссии по трудовым спорам (далее по тексту – КТС). Выплата заработной платы производится следующим образом: работник пишет заявление в КТС, в котором просит оказать содействие в получение заработной платы в определенной сумме.

Сумму, которую работник указывает в заявлении в адрес КТС работнику называла главный бухгалтер Ильясова Н.С., которая ведет список работников в виде очереди.

Она сама в КТС не состоит. В КТС состоят Свидетель №3, Свидетель №2, Ильясова Н.С. Заседания комиссии не проводились, просто сотрудникам давали подписывать готовые бланки заявления и доверенности в КТС. Пакет документов на взыскание заработной платы по решениям КТС в банк относила обычно Ильясова Н.С.

Если организации были срочно нужны денежные средства на покупку ГСМ, материалов, оплата НДФЛ, руководством ООО «<данные изъяты><данные изъяты> принималось решение о перечислении заработной платы работнику, не смотря, на то, что он заработную плату в этом месяце уже получил. Потом работник денежные средства возвращал в кассу ООО «<данные изъяты>».

Таким образом денежные средства перечисляются Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, ФИО17 Иногда, аналогичным образом денежные средства перечислялись и на ее банковскую карту в <данные изъяты> и в <данные изъяты>

Ее ежемесячная заработная плата составляет 10 000 рублей.

По предоставленным ей на обозрение документам комиссии по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>», карточке счета № «Касса» и выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» может показать следующее.

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 20 000 рублей, которые по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 42 500 рублей, которые по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверению КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 52 000 рублей, которые по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации передо ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся мне суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 22 967,57 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 22 800 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней на данный момент, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 23 104,39 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 23 100 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 1 895,61 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 1 900 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось.

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 14 973,97 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 14 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 18 531,10 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 18 600 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации передо ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 14 292,07 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 9 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы я писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 33 944,90 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 33 900 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты><данные изъяты> Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 13 000 рублей. Полученные по данному удостоверению денежные средства в сумме 13 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 26 000 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 20 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 16 696,78 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 16 500 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 20 000 рублей. Полученную по данному удостоверению сумму 20 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по заработной плате у организации перед ней, не имелось. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся ей суммы она писала не по собственной инициативе, а по указанию руководства (директора и главного бухгалтера), с учетом того, что она вернет денежные средства в кассу организации, в связи с необходимостью денежных средств на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>». (Том № л.д. 135-144)

Показаниям в суде свидетеля Свидетель №10, согласно которым она работала машинистом насосных установок в ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ. В период ее работы задержек по выплате заработной платы не было. Она присутствовала на собраниях в ООО «<данные изъяты>». Директор Султанов объяснил, что в связи с наличием задолженности по налогам и сборам, наложением ареста на счета в банках заработная плата будет выдаваться на основании решений комиссии по трудовым спорам. ООО «<данные изъяты>» были арестованы счета, в связи арестом счета получали заработную плату по КТС. В контору ООО «<данные изъяты>» ходила только во время общего собрания сотрудников. Заявление о получении заработной платы сверх причитающейся суммы не писала, ей лишнего ничего не перечислялось, в кассу организации никогда деньги не возвращала.

В связи с возникшими противоречиями были оглашены показания Свидетель №10 данные ею в ходе предварительного следствия, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 849,95 рублей. Из полученных по удостоверениям КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 56 010 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы.

После этого, ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 4 518,26 рублей. ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 15 481,74 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 19 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по ежемесячной заработной плате у организации перед ней, не имелось. (Том № л.д. 110-115) Изменение показаний свидетелем Свидетель №10 в судебном заседании, суд связывает с ее желанием выглядеть в глазах своих бывших руководителей в более благоприятном свете. Суд берет за основу показания Свидетель №10 данными ею в ходе предварительного следствия.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №11, согласно которым она в ООО «<данные изъяты>» работала экономистом, с ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ года ушла в декретный отпуск по уходу за ребенком. В настоящее время не работает. Заработная плата составляла 10459 рублей, которую перечисляли на банковскую карту в <данные изъяты>. Заработная плата перечислялась на основании удостоверений, выписанных по решению комиссии по трудовым спорам. Заработная плата всем работникам ООО «<данные изъяты>» перечислялась на основании удостоверений выдаваемых КТС из-за того, что на счета ООО «<данные изъяты>» в банках налоговым органом, Пенсионным фондом РФ было наложено ограничение на расходование денежных средств. Все счета ООО «<данные изъяты>» были закрыты по долгам по налогам в бюджет, поэтому сверх начисленной заработной платы, сняв с банковской карты в банкомате, обратно возвращали в кассу ООО «<данные изъяты>». С этой суммы надо было оплатить за свет, за газ, услуги связи, приобретать запчасти, за ГСМ. Сверх начисленную сумму определяла главный бухгалтер Ильясова Н.С., я какую сумму возвращала в кассу организации не помнит.

Показания свидетеля ФИО18, оглашенных в судебном заседании, согласно которым в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «<данные изъяты>» на должности бухгалтера-учетчика. Директором ООО «<данные изъяты>», в период ее работы, был Султанов И.М., ее непосредственным начальником, являлась главный бухгалтер Ильясова Н.С.

В ее трудовые обязанности входило распечатка квитанций населению за воду, разноска платежей за воду в базу, работа с населением по уточнению платежей.

Ей заработная плата выплачивалась без задержек. Единого дня выплаты заработной платы в ООО «<данные изъяты>» не было, заработная плата выплачивалась по мере поступления денежных средств на счета организации.

У ООО «<данные изъяты>» имелся долг по налогам и сборам в бюджет, поэтому счета организации были арестованы (наложен запрет на расходование денежных средств со счета, кроме платежей налогов и сборов в бюджет). Приходящие на счет средства списывались автоматичски на погашение налогов и сборов. В связи с изложенным заработная плата персоналу организации выплачивалась путем принятия решений комиссии по трудовым спорам (далее по тексту – КТС). Выплата заработной платы производилась следующим образом: работник пишет заявление в КТС с просьбой оказать содействие в получении заработной платы в определенной сумме. Сумму в заявлении указывала главный бухгалтер Ильсова Н.С., которая вела список работников в виде очереди, которым должна быть выплачена заработная плата. Далее работник Ильясовой Н.С. предоставляет доверенность для предоставления решения и удостоверения КТС от их имени в банк. На заседании КТС решается вопрос о выплате заработной платы работнику на основании заявления. После принятия решения КТС выписывается удостоверение.

Далее главный бухгалтер Ильясова Н.С. или кассир Свидетель №9 предоставляли пакет документов КТС (доверенность, решение, удостоверение) в банк.

Банк по мере поступления денежных средств на счет ООО «<данные изъяты>» перечисляет заработную плату работникам на основании удостоверений КТС.

Если ООО «<данные изъяты>» были срочно нужны денежные средства на покупку ГСМ, материалов, оплата ремонта сетей иные хозяйственные нужды, то руководством ООО «<данные изъяты>» принималось решение о перечислении заработной платы работнику, несмотря, на то, что он заработную плату в этом месяце уже получил. Потом работник возвращал в кассу ООО «<данные изъяты>» полученные сверх положенного денежные средства. Главный бухгалтер Ильясова Н.С. указывала работнику сумму, которую необходимо было вернуть в кассу. Данные денежные средства в последствии расходовались на нужды ООО «<данные изъяты>».

У ООО «<данные изъяты>» имеется программа дистанционного банковского обслуживания, по которой виден остаток средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>». Ежедневно на оперативное совещание Ильясова Н.С. предоставаляла сведения об остатке денежных средств на счетах организации, директор Султанов И.М. решал куда направить денежные средства, то есть исходя из остатка средств на расчетном счете организации, директором ООО «<данные изъяты>» принималось решение о выставлении удостоверений КТС на расчетный счет организации.

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 21 553,22 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 21 600 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по ежемесячной заработной плате у организации перед ней, не имелось.

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения КТС № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 40 500 рублей. Из полученных по данному удостоверению денежных средств, 40 000 рублей, она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по ежемесячной заработной плате у организации перед ней, не имелось.

ДД.ММ.ГГГГ она на основании удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ, получила 12 100 рублей, которые она по указанию главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Ильясовой Н.С., на основании приходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ, внесла в кассу организации в качестве возврата излишне полученной ежемесячной заработной платы, так как долга по ежемесячной заработной плате у организации перед ней, не имелось. (Том № л.д. 155-161)

Показания в суде свидетеля Свидетель №13, согласно которым, она работает в ООО «<данные изъяты>» бухгалтером расчетного и материального стола с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «<данные изъяты>» имеется долг по налогам и сборам в бюджет. Все счета закрыты, поэтому заработную плату получают по решениям КТС. Приходящие на счет средства списываются на погашение налогов и сборов. Главный бухгалтер Ильясова Н.С. вносит в очереди на получение заработной платы. Рабочие ООО «<данные изъяты>» в первую очередь получают, потом бухгалтерские работники получают заработную плату. Они писали заявление о получении заработной платы сверх причитающейся суммы, с учетом того, что эти деньги вернут в кассу организации, так как денежные средства были нужны на текущую деятельность ООО «<данные изъяты>». С этих денег оплачивали за электроэнергию, ГСМ, запчасти покупали, все работники об этом знали. Все работники знали, что заработную плату получают по КТС, главный бухгалтер Ильясова постоянно говорила, за что оплачивает эти деньги. В заседаниях КТС не участвовала, главный бухгалтер сама печатала заявления.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №14, согласно которым, она работает в <данные изъяты> в должности операциониста по обслуживанию юридических лиц. ООО «<данные изъяты>» имеет в дополнительном офисе <данные изъяты> два расчетного счета, на данные счета наложены аресты. ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящий период времени представляет в их банк удостоверения комиссии по трудовым спорам для выплаты своим работникам заработной платы. Деньги перечисляются на конкретное лицо. Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Ильясова Н.С. приносила документы по доверенности от директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М..

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №15, согласно которым она работает заместителем главного бухгалтера <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года. ООО «<данные изъяты>» имело задолженность по уплате налогов и сборов, поэтому счета были арестованы. Руководством ООО «<данные изъяты>» в лице Султанова И.М. и <данные изъяты> было принято решение на заключение соглашения об исполнении обязательства третьим лицом от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой, <данные изъяты> производит оплату за ООО «<данные изъяты>» в <данные изъяты> за потребленную электрическую энергию. Всего, <данные изъяты>, за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года перечислило со своих расчетных счетов в банковских учреждениях на расчетные счета <данные изъяты> 1 270 200, 16 рублей, в счет погашения задолженности ООО «<данные изъяты>» за потребленную электроэнергию.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №16, согласно которым он работает руководителем юридической группы <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» <адрес> должным образом не выполняет договорные отношения в части своевременной оплаты потребленной электрической энергии. ООО «<данные изъяты>» <адрес> предпринимает меры по оплате стоимости потребленной электрической энергии, иногда денежные средства в счет оплаты потребленной электрической энергии ООО « <данные изъяты>» поступает от третьих лиц по распоряжению ООО « <данные изъяты>». Деньги поступали более 2 млн.рублей от <данные изъяты> в счет оплаты потребленной электрической энергии ООО «<данные изъяты>».

Показаниями в суде свидетеля ФИО20, согласно которым он работает начальником сектора технического аудита в <данные изъяты>, занимается контролем и организацией ввода ограничений для потребителей-неплательщиков. Их отдел ООО «<данные изъяты>» не занимается, так как он входит в перечень социально-значимых объектов, ограничение которых может привести к экономическим и экологическим последствиям. Около 6-7 лет назад в отношении ООО «<данные изъяты>» заключен договор аварийно-технической брони, то есть он заключается на объекты потребителя ограничение ниже уровня аварийно-технической брони которых не возможно, если отключить какое-то оборудование может привести к нарушению технологического процесса или экономическим и экологическим последствиям. В отношении ООО «<данные изъяты>» один раз вводились ограничения на подачу электричества в гараже и административном здании.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №17, согласно которым она работает на должности заместителя начальника отдела - заместителя старшего судебного пристава-исполнителя Баймакского МО СП УФССП РФ ПО РБ. Баймакским межрайонным отделом судебных приставов принимались все предусмотренные законом меры в целях исполнения постановлений Межрайонной ИФНС России № 37 по РБ о взыскании налогов за счет имущества ООО «<данные изъяты>», в т.ч. возбуждены исполнительные производства по налогам и вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства ООО «<данные изъяты>», находящиеся в банках. На счетах ООО «<данные изъяты>» денег не было.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №18, согласно которым он работает в органах внутренних дел в должности старшего специалиста-ревизора МО с дислокацией в <адрес> УЭБиПК МВД по РБ. на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ проведено исследование материалов уголовного дела №, возбужденного в отношении директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. В ходе исследования документов им установлено, что за ДД.ММ.ГГГГ год кредиторская задолженность ООО «<данные изъяты>» составила 15 636 тыс. рублей, финансовые и другие оборотные активы – 3 246 тыс. рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год кредиторская задолженность составила 24 891 тыс. рублей, финансовые и другие оборотные активы – 4 850 тыс. рублей. Выручка за ДД.ММ.ГГГГ год составила 12 122 тыс. рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год – 14 332 тыс. рубля. Расходы за ДД.ММ.ГГГГ год составили 20 922 тыс. рубля, за ДД.ММ.ГГГГ год – 24 698 тыс. рублей. За ДД.ММ.ГГГГ год получен убыток в сумме 8 800 тыс. рубля, за ДД.ММ.ГГГГ год получен убыток – 7 217 тыс. рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность предприятия составила 3 585,3 тыс.рубля, кредиторская задолженность - 14 454 тыс. рублей. Согласно справке МРИ ФНС РФ № по РБ № от ДД.ММ.ГГГГ о наличии задолженности по налогам и сборам в бюджет (по форме №), ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имеет задолженность по налогам в сумме 4 088 029,86 рублей. По сведениям, представленной МРИ ФНС России № по РБ (исх. №№ от ДД.ММ.ГГГГ), налоговым органом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов в сумме 5 415 847,56 рублей. По выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, МРИ ФНС РФ № по РБ в соответствии со ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации с направлением инкассовых поручений, поручений на списание и перечисления денежных средств в бюджет по налогам на расчетный счет № в доп. офис <данные изъяты> на общую сумму 4 099 129,85 руб. МРИ ФНС РФ № по РБ в соответствии со ст. 76 НК РФ за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам №№, № в <данные изъяты> отделение в <адрес>, № в <данные изъяты> в <адрес> (за неисполненные требования об уплате налогов и решения о взыскании). Кроме того, руководителем МРИ ФНС РФ № по РБ в соответствии со ст.ст. 31, 47 НК РФ, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах плательщика в банках, по вышеуказанным требованиям вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «<данные изъяты>», на основании которых вынесены Постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на сумму налога 1 680 928,56 руб. и направлены в службу судебных приставов. Впоследствии, на основании вышеуказанных постановлений о взыскании налога за счет имущества, Баймакским межрайонным отделом судебных приставов Управления ФССП России по РБ возбуждены исполнительные производства по налогам и сборам. После получения требований об уплате налогов, ООО «<данные изъяты>» могло направить на уплату налогов и сборов деньги в сумме 16 043 415,86 рублей, а именно, 1 270 200,16 рублей. перечисленные <данные изъяты>, <данные изъяты> на счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>». 11 305 918 рублей перечисленные Администрацией МР Баймакский район РБ на счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» по распорядительным письмам директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М.. 3 467 297,70 рублей поступившие от работников, с основанием «Возврат заработной платы» и направленные в последующем на расчеты с поставщиками и подрядчиками, административно-хозяйственные нужды предприятия, оказание спонсорской (благотворительной) помощи, уплату кредита и процентов по кредиту оформленного на директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. и профсоюзные расходы.

Согласно показаниям в суде свидетеля ФИО21, она работает главным бухгалтером Администрации МР Баймакский район РБ. ДД.ММ.ГГГГ глава администрации МР <адрес> ФИО22 постановлением №, ДД.ММ.ГГГГ постановлением №, ДД.ММ.ГГГГ постановлением № утвердил порядок реализации представленных в ДД.ММ.ГГГГ году средств бюджета РБ и местного бюджета, направляемых на представление субсидии бюджету МР <адрес> РБ для софинансирования расходов, связанных с обеспечением устойчивого функционирования организаций коммунального комплекса, поставляющих коммунальные ресурсы для предоставления коммунальных услуг населению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек. На основании распоряжения Правительства РБ в ДД.ММ.ГГГГ году, ДД.ММ.ГГГГ году, ДД.ММ.ГГГГ году из средств бюджета РБ для МР <адрес> были выделены деньги, которые направлялись только на целевое использование. В ООО «<данные изъяты>» счета арестованы. Директор ООО «<данные изъяты>» Султанов И.М. постоянно обращался на имя главы администрации МР <адрес> РБ ФИО22 с письмами о направлении бюджетных средств, предназначенные для ООО «<данные изъяты>», на расчетный счет <данные изъяты> в счет погашения задолженности за потребленную энергию. В случае погашения за счет целевых денег задолженности по налогам, Правительство Республики Башкортостан на это реагирует отрицательно.

Показаниями в суде свидетеля Свидетель №19, согласно которым он в ООО «<данные изъяты>» работает электрогазосварщиком с ДД.ММ.ГГГГ года. Он являлся членом комиссии по трудовым спорам. По решениям КТС выдавали заработную плату работникам ООО «<данные изъяты>». Излишне выплаченные деньги возвращались в предприятие, шли на текущие нужды.

Показаниями свидетеля Свидетель №20, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании, согласно которым в ООО «<данные изъяты>» он работает на должности машиниста насосных установок с ДД.ММ.ГГГГ года. К финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» он отношения не имеет. Директором ООО «<данные изъяты>» является Султанов И.М., главным бухгалтером Ильясова Н.С.

С ДД.ММ.ГГГГ года в ООО «<данные изъяты>», для защиты интересов работников предприятия, действует комиссия по трудовым спорам (далее КТС).

Председателем КТС является Свидетель №3 членами комиссии Свидетель №19, Свидетель №2, Свидетель №21, Ильясова Н.С. и он -Свидетель №20

Он сам лично решения КТС не готовил, он даже не умеет набирать текст на компьютере. О том, кто их готовил и распечатывал он не знает. О том, какие суммы задолженности имеются перед работниками ООО «<данные изъяты>» он не знает, так как такой учет ведет наш главный бухгалтер Ильясова Н.С. Его подпись как члена комиссии КТС в таких документах как решения и удостоверения КТС не предусмотрена. На собраниях КТС долг перед работником по заработной плате озвучивала Ильясова Н.С.

На собраниях КТС, на которых он принимал участие таких вопросов как выдача работнику заработной платы сверх имеющегося перед ним долга с целью возврата в дальнейшем денежных средств кассу ООО «<данные изъяты>» не поднималось. (Том № л.д. 59-62)

Показаниями свидетеля Свидетель №21, согласно которым он работает в ООО «<данные изъяты>» машинистом насосных установок. Он являлся членом комиссии по трудовым спорам. У предприятия имелись финансовые трудности, по решениям КТС выдавали заработную плату работникам ООО «<данные изъяты>». Излишне выплаченные деньги возвращались в предприятие, шли на текущие нужды.

Показания свидетеля ФИО22 согласно которым он является главой администрации МР <адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ году для предприятий жилищно-коммунального хозяйства, то есть для теплосетей и водоканала из республиканского бюджета выделялись целевые денежные средства для погашения задолженности за электроэнергию и газ. Данные деньги нельзя было направить на погашение задолженности по заработной плате или налогам. Тарифы по воде низкие, предприятие работало в убыток. Водяные сети в городе старые, постоянно требуют ремонта. В случае, когда случались аварии, через президиум, через совет, выделяли деньги на устранение аварии. Счета ООО «<данные изъяты>» были арестованы, поэтому республиканские деньги шли напрямую для погашения задолженности за электроэнергию, это не было решением Султанова И.М.. Эти деньги были целевые, предназначались именно на погашение задолженности по электроэнергии, а не на иные цели. Считает, что тот факт, что по решениям КТС предприятие получало деньги, которые шли на нужды предприятия, было необходимой мерой, иначе предприятие не смогло бы функционировать. При этом на погашение задолженности по заработной плате, по налогам, предприятие должно было само зарабатывать деньги, выигрывать тендеры.

Из рапорта об обнаружении признаков преступления оперуполномоченного МРО с дислокацией в г.<адрес>, Белорецк УЭПиПК МВД по РБ ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ о том, следует, что в ходе проведения ОРМ установлено, что директор ООО «<данные изъяты>» Султанов И.М. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная об имеющейся задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам и сборам в бюджет и о принятых мерах, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам сокрыл денежные средства предприятия в крупном размере на сумму 4 737 497,86 руб., а именно: 1 270 200,16 руб. путем направления контрагенту ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> (далее по тексту <данные изъяты>) распорядительных писем и заключения с ним соглашений о перечислении денежных средств за воду на счета поставщика электрической энергии - <данные изъяты> (далее по тексту <данные изъяты>), минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>»; 3 467 297,70 руб. путем предоставления в банк решений комиссии по трудовым спорам с заведомо ложными данными об обязывании ООО «<данные изъяты>» к выплате заработной платы работникам, не имеющим долга по невыплаченной заработной плате, с последующим обналичиванием денежных средств и внесением их в кассу руководимого им Общества. В связи с чем в действиях директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Согласно заключению специалиста №с от ДД.ММ.ГГГГ, всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» имело в наличии средства в сумме 40 149 206,74 руб., в том числе: на расчетных счетах в банках - 14 474 404,26 руб., в кассе - 10 505 684,32 руб., в виде средств перечисленных на счета третьих лиц - 15 169 118,16 руб., из которых на расчеты с поставщиками и подрядчиками, административно-хозяйственные нужды предприятия, оказание спонсорской (благотворительной) помощи, уплату кредита и процентов по кредиту оформленного на директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М., профсоюзные расходы направлены денежные средства в общей сумме 18 821 227,32 руб.

Руководство ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть после получения требований об уплате налогов, после того как МРИ ФНС России №37 по РБ направила на расчетные счета решения о приостановлении операций по счетам предприятия в банках, инкассовые поручения и поручения по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет, могло направить на уплату налогов и сборов денежные средства в сумме 16 043 415,86 руб., в т.ч.:

- 1 270 200,16 руб. перечисленные <данные изъяты>, <данные изъяты> - (оплата за <данные изъяты>) на счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», с основанием платежа «за ООО «<данные изъяты>»» по распорядительным письмам директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. и заключенным соглашениям;

- 11 305 918,00 руб. перечисленные Администрацией МР Баймакский район РБ на счета <данные изъяты> (за ООО «<данные изъяты>»), минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» по распорядительным письмам директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М.;

- 3 467 297,70 руб. поступившие от работников, с основанием «Возврат заработной платы» и направленные в последующем на расчеты с поставщиками и подрядчиками, административно-хозяйственные нужды предприятия, оказание спонсорской (благотворительной) помощи, уплату кредита и процентов по кредиту оформленного на директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. и профсоюзные расходы. (Том № л.д. 195-234)

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МРИ ФНС России № 37 по РБ изъяты: требования об уплате налогов, решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации с направлением инкассовых поручений, поручения на списание и перечисления денежных средств в бюджет по налогам, решения о приостановлении расходных операций, постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, вынесенных МРИ ФНС России № по <адрес> в отношении ООО «<данные изъяты>». (Том № л.д. 24-32)

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 43 654,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 15 408,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 164 940,56 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 183 413,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 51 052,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 52 654,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 42 692,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 6 875,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 42 160,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 528 099,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 2 350,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 154 050,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 47 483,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 40 318,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 6 074,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 55 796,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 7 142,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 7 050,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 54 035,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 2 350,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 232 395,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 104 849,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 67 047,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 3 091 847,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 263 154,00 руб.; требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 148 960,00 руб.;

-решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 940,56 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 164 940,56 руб.);

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 413,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 183 413,00 руб.),

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 052,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 51 052,00 руб.);

- решение о взыскании № и инкассовое поручение по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 654,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 52 654,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 692,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 42 692,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 875,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 6 875,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 160,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 42 160,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 099,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ - 528 099,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 350,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 2 350,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 050,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 154 050,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 483,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 47 483,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 318,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 40 318,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 074,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 6 074,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 796,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 55 796,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 142,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 7 142,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 050,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 7 050,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 035,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 54 035,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232 395,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 232 395,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 849,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 104 849,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 047,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 67 047,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручения по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет №№, 4430 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 983 151,29 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 3 091 847,00 руб.);

- решение о взыскании № и поручение по налогам на списание и перечисление денежных средств в бюджет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 263 154,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ – 263 154,00 руб.).

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам №№, 40№ в <данные изъяты> в <адрес> (за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ - 164 940,56 руб.);

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету № в <данные изъяты> в <адрес> (за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 940,56 руб.);

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету № в <данные изъяты> в <адрес> (за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ- 52 654,00 руб.);

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету № в <данные изъяты>» в <адрес> (за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 318,00 руб.

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету № в <данные изъяты> в <адрес> (за неисполненное требование № от ДД.ММ.ГГГГ и решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.– 263 154,00 руб.;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 220 666,76 руб., в т.ч. в пределах сумм, указанных в требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 940,56 руб.;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 234 465,00 руб., в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, ;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 52 654,00 руб., в пределах сумм, указанных в требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- решение и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 42 692,00 руб., в пределах сумм, указанных в требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 733 534,00 руб., в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 156 813,00 руб., в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества на сумму 295 830,00 руб., в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (Том № л.д. 33-47)

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в Баймакском межрайонном отделе судебных приставов УФССП России по РБ изъяты исполнительные производства, возбужденные на основании постановлений МРИ ФНС России № по РБ о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «<данные изъяты>». (Том № л.д. 51-54)

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерии <данные изъяты> изъяты:

- соглашения об исполнении обязательств третьими лицами от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, заключенными между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты>;

- распорядительные письма директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. в адрес генерального директора <данные изъяты> ФИО9 о перечислении денежных средств за воду на счета поставщика электрической энергии - <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- акты сверок взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- платежные поручения на перечисление денежных средств на счета поставщика электрической энергии - <данные изъяты>, за счет погашения задолженности за электроэнергию ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. (Том № л.д. 57-62)

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерии <данные изъяты> изъяты:

- акты сверок взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- платежные поручения по поступлению денежных средств на счета <данные изъяты> от <данные изъяты> (ИНН №), <данные изъяты> (ИНН №) (оплата за <данные изъяты>»), с основанием платежа «За <данные изъяты>» в счет погашения задолженности за электроэнергию ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. (том №9 л.д. 103-107)

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ были осмотрены:

Исполнительные производства:

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 241 180,66 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 258 681,12 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 517,72 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 692,00 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 902,59 руб.:

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 367 697,81 руб.;

- №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 267 471,67 руб.;

- Постановление от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании денежных средств, находящихся на счетах №№, 40№ в доп.офисе <данные изъяты> в <адрес>, № в <данные изъяты> в <адрес>;

- Постановление от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании денежных средств, находящихся на счетах №№, № в <данные изъяты> отделение в <адрес>, № в <данные изъяты> в <адрес> ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение об исполнении обязательства третьим лицом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты> в лице директора ФИО9 и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Султанова И.М.; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2 на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо генерального директора <данные изъяты> ФИО9 на имя директора <данные изъяты> ФИО24, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Распорядительное письмо директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. на имя директора <данные изъяты> ФИО9, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; Акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (Том № л.д. 133-147)

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» изъяты:

- акты сверок взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- заявления Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО25, ФИО12 и Свидетель №7 подданных в комиссию по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- решения комиссии по трудовым спорам по указанным заявлениям за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- исполнительные документы (удостоверения), выданные на основании решений комиссии по трудовым спорам за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- доверенности с правом предъявления к исполнению исполнительного документа за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- приходно-кассовые ордера за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- расходно-кассовые ордера за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.;

- расчетно-платежные ведомости по начислению, удержанию и выплате заработной платы работникам предприятия за период ДД.ММ.ГГГГ (Том № л.д. 153-164)

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены сшивки бумаг под названием ООО «<данные изъяты>» <адрес>, «приходно-кассовые и расходно-кассовые ордера с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.. Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (Том № л.д. 165-219)

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены сшивки бумаг под названием ООО «<данные изъяты>» <адрес>, «КТС с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, а также сшивка бумаг под названием ООО «<данные изъяты>» <адрес>, заявления К№ год». Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (Том № л.д. 220-250, Том № л.д. 1-36)

Согласно протоколу осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены: Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжению Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия информации о сумме финансовой помощи к распоряжению правительства РБ от ДД.ММ.ГГГГ №-р; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение к Постановлению администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжению Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия информации о сумме финансовой помощи к распоряжению правительства РБ от ДД.ММ.ГГГГ №-р; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение к Постановлению администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжению Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия информации о сумме финансовой помощи к распоряжению правительства РБ от ДД.ММ.ГГГГ №-р; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ года; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжению Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия информации о сумме финансовой помощи к распоряжению правительства РБ от ДД.ММ.ГГГГ №-р; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Копия распоряжения Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия приложения к распоряжению Правительства РБ №-р от ДД.ММ.ГГГГ; Копия информации о сумме финансовой помощи к распоряжению правительства РБ от ДД.ММ.ГГГГ №-р; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Постановление администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Приложение к Постановлению администрации МР <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Письмо ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу. (Том № л.д. 31-41)

Согласно уставу ООО «<данные изъяты>», п. 7.1 которого гласит что, единоличным исполнительным органом общества является директор, который действует без доверенности и является ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов.

Согласно выписки из приказа №к от ДД.ММ.ГГГГ, Султанов И.М. избран директором ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ, с оплатой согласно штатному расписанию.

Согласно выписки из приказа №к от ДД.ММ.ГГГГ Ильясова И.С. назначена главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ, с оплатой согласно штатному расписанию.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, главный бухгалтер обязана в соответствии с налоговым законодательством обеспечивать своевременное перечисление в бюджет налогов и сборов.

Согласно свидетельству о постановке на налоговый учет ООО «<данные изъяты>» ИНН №, расположенного по адресу: <адрес> состоит на учете в МРИ ФНС России № по РБ с ДД.ММ.ГГГГ.

Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В основу приговора суд берет показания свидетелей Свидетель №2, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7, ФИО12, Свидетель №8, Свидетель №9, Свидетель №10, Саиткуловой Д.Ю., Рыскуловой Ф.Ф., Свидетель №13, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №21, которые являются или являлись работниками ООО «<данные изъяты>». Суть показаний указанных лиц сводится к тому, что все работники предприятия получали заработную плату по решениям комиссии по трудовым спорам, однако некоторым работникам начислялись денежные средства сверх заработной платы, которые в последующем возвращались в кассу предприятия и шли на текущие административно – хозяйственные нужды. Таким образом, в кассу предприятия от работников ООО «<данные изъяты>» поступила денежная сумма в размере 7153585 рублей, с основанием «Возврат заработной платы», в дальнейшем часть денег правомерно потрачена на возврат заработной платы работниками предприятия – 2 749 243 рубля, расчеты с бюджетом – 465 420 рублей, на уплату страховых взносов ФСС, ПФ РФ – 223 892,50 рубля, услуги банка - 162 739,70 рублей, на уплату штрафа в ИФНС – 62 935 рублей, на погашение кредита и процентов по кредиту работников по исполнительным листам – 22 057,10 рублей. Оставшаяся сумма в размере 3 467 297,7 рублей, которая могла быть направлена на погашение задолженности по налогам и сборам, была направлена на административно хозяйственные расходы, в том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками, на оказание спонсорской (благотворительной) помощи, погашение кредита и процентов по кредиту Султанова И.М., профсоюзные расходы, что подтверждается как показаниями указанных свидетелей, так и исследованными в судебном заседании заключением специалиста №с от ДД.ММ.ГГГГ, - заявлениями Ильясовой Н.С., Свидетель №5, Свидетель №2, Свидетель №4, Свидетель №9, Свидетель №13, Свидетель №6, Свидетель №10, ФИО10, Свидетель №8, ФИО25, ФИО12 и Свидетель №7 подданных в комиссию по трудовым спорам ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., решениями комиссии по трудовым спорам по указанным заявлениям за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., исполнительными документами в виде удостоверений, выданных на основании решений комиссии по трудовым спорам за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., доверенностями с правом предъявления к исполнению исполнительного документа за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., приходно-кассовыми ордерами за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., расходно-кассовыми ордерами за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., расчетно-платежные ведомости по начислению, удержанию и выплате заработной платы работникам предприятия за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.

Кроме того, денежная сумма в размере 1 270 200,16 рублей, которая могла пойти на погашение задолженности по налогам и сборам, была перечислена <данные изъяты>, <данные изъяты> на счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» по распорядительным письмам директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М.., что подтверждается исследованными в судебном заседании документами, а именно: соглашением об исполнении обязательств третьими лицами от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, заключенными между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты>, распорядительными письмами директора ООО «<данные изъяты>» Султанова И.М. в адрес генерального директора <данные изъяты> ФИО9 о перечислении денежных средств за воду на счета поставщика электрической энергии - <данные изъяты>, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., актами сверок взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., платежными поручения на перечисление денежных средств на счета поставщика электрической энергии - <данные изъяты>, за счет погашения задолженности за электроэнергию ООО «<данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.

При этом суд считает обоснованным довод защиты о том, что денежные средства, которые поступали из республиканского бюджета, на основании распоряжений Правительства Республики Башкортостан, были целевыми, то есть не могли быть направлены на погашение задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам и сборам. К такому выводу суд пришел анализируя показания главы <адрес> РБ ФИО22 согласно которым из республиканского бюджета выделялись целевые денежные средства для погашения задолженности за электроэнергию и газ. Данные деньги нельзя было направить на погашение задолженности по заработной плате или налогам. Счета ООО «<данные изъяты>» были арестованы, поэтому республиканские деньги шли напрямую для погашения задолженности за электроэнергию, это не было решением Султанова И.М..

Кроме того из Распоряжений правительства от ДД.ММ.ГГГГ №-р, от ДД.ММ.ГГГГ №-р следует, что выделенные средства направляются на погашение кредиторской задолженности организаций коммунального комплекса по оплате топливно-энергетических ресурсов, использованных для поставки ресурсов, необходимых для предоставления коммунальных услуг, на финансирование работ и мероприятий по подготовке к осеннее зимнему периоду коммунальных объектов муниципальной собственности.

Исходя из изложенного, суд исключает из объема предъявленного Султанову и Ильясовой обвинения сумму в размере 11 305 918 рублей, перечисленных Администрацией МР <адрес> РБ по письмам ООО «<данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>».

Таким образом, по мнению суда Султанов И.М. и Ильясова Н.С. совершили сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в сумме 4030777,45руб. При этом у ООО «<данные изъяты>» имелись денежные средства на погашение недоимки по налогам и сборам в размере 4 737 497, 86 рублей (3 467 297,70(по решениям КТС) + 1 270 200,16 (перечисленные <данные изъяты>)).

Доводы подсудимых о проведении ими в первую очередь мероприятий, направленных на оздоровление Общества, связанных с необходимостью иметь оборотные средства для поддержания работоспособности организации, выполнения текущих ремонтов, не свидетельствуют об отсутствии у них умысла на неперечисление задолженности организации по налогам. Поскольку Султанов, как руководитель общества, а Ильясова как главный бухгалтер имели достоверную информацию об имеющейся постоянно увеличивающейся в период их работы задолженности перед налоговыми органами, однако производили конкретные перечисления денежных средств предприятия контрагентам, возвращали в кассу предприятия денежные средства посредствам внесения заведомо ложных данных в решения КТС о имеющейся у предприятия задолженности перед работниками по заработной платы, игнорируя при этом необходимость перечисления в бюджет удержанного налога в полном объеме, при этом, в их распоряжении имелись денежные средства, достаточные для погашения задолженности, что подтверждается представленными доказательствами. Кроме того из показаний в суде свидетеля ФИО56, работающего начальником сектора технического аудита в <данные изъяты> который занимается контролем и организацией ввода ограничений для потребителей-неплательщиков, следует, что ООО «<данные изъяты>» входит в перечень социально-значимых объектов, ограничение которых может привести к экономическим и экологическим последствиям, поэтому их отдел ООО «<данные изъяты>» не занимается. Таким образом, в случае неуплаты ООО «<данные изъяты>» задолженности за потребленную электроэнергию пред <данные изъяты>, отключения от электроэнергии ООО «<данные изъяты>» не последовало бы в силу его социальной значимости.

В соответствии с положениями Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 N 20-П налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе будут нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Таким образом, неисполнение конституционной обязанности по своевременной уплате налогов не может быть поставлено в зависимость от финансового положения налогоплательщика, целесообразности хозяйственной деятельности предприятия.

Необоснованны доводы защитника Рахимова о том, что при предъявлении обвинения не совпадают суммы, которые были определены при вынесении налоговым органом требований, решений о взыскании, инкассовых поручений с суммами которые были предъявлены подсудимым как умышленно сокрытые от уплаты налогов и сборов, поскольку обвинением были предъявлены лишь суммы за неуплату задолженности по налогам и сборам, которые небыли исполнены в добровольном порядке, а не суммы, по которым выставлялись первоначальные требования об их уплате.

Довод защитника Рахимова о предъявлении обвинением Султанову и Ильясовой сокрытия денежных средств на сумму 7 153 585 рублей, путем оформления фиктивных решений КТС, является необоснованным, поскольку Султанову и Ильясовой была предъявлена сумма сокрытых денежных средств поступивших по фиктивным решениям КТС в размере 3 467 297,7 рублей. То есть из суммы 7 153 585 (возврат заработной платы работниками предприятия) рублей, были вычтены суммы направленные ООО «<данные изъяты>» на возврат заработной платы работниками предприятия – 2 749 243 рубля, расчеты с бюджетом – 465 420 рублей, на уплату страховых взносов ФСС, ПФ РФ – 223 892,50 рубля, услуги банка - 162 739,70 рублей, на уплату штрафа в ИФНС – 62 935 рублей, на погашение кредита и процентов по кредиту работников по исполнительным листам – 22 057,10 рублей. В итоге оставшаяся сумма в размере 3 467 297,70 рублей была предъявлена Султанову и Ильясовой как сумма сокрытых денежных средств поступивших по фиктивным решениям КТС.

Довод защитника Рахимова о том, что в обвинительном заключении не указаны в качестве доказательств приходно-кассовые ордера, по которым работники предприятия возвращали денежные средства в кассу предприятия, отсутствует протокол осмотра данных приходно-кассовых ордеров, суд считает необоснованным. Так в обвинительном заключении в качестве доказательств обвинения указан - протокол осмотра предметов от 24.10.2016г. (том 9 л.д.165-219), согласно которому были осмотрены приходно-кассовые и расходно-кассовые ордера, изъятые в ходе выемки в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». Данный протокол был предметом исследования и в судебном заседании, однако сторонами не были заявлены ходатайства об исследовании вещественных доказательств которыми являются, в том числе и приходно-кассовые ордера.

Суд считает, что сумма сокрытого от перечисления налога в размере 4030777,45 руб.рублей, подлежащего перечислению в бюджет, в данном случае подпадает под признаки крупного размера, поскольку из примечания к ст.170.2 УК РФ следует, что в статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей - шестой статьи 171.1, статей 171.2, 171.3, 174, 174.1, 178, 180, 185 - 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 - 199.1, 199.3, 199.4, 200.1, 200.2, 200.3 и 200.5, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

При квалификации действий Султанова и Ильясовой суд учитывает, что на момент совершения преступления действовала статья 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ, которая является более строгой, чем ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ.

Согласно ч. 1 ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

При указанных обстоятельствах, суд считает необходимым переквалифицировать действия Султанова и Ильясовой со ст. 199.2 УК РФ на ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ) как сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

В основу обвинения Ильясовой Н.С. по ч.2 ст.327 УК РФ суд кладет признательные показания самой подсудимой Ильясовой Н.С., согласно которым, она сама решала какие суммы необходимо было вносить в решения комиссии по трудовым спорам, сверх заработной платы, в том числе сама изготавливала данные решения. Ее показания согласуются с показаниями многочисленных работников ООО «<данные изъяты>», изложенных выше, суть которых сводится к тому, что именно главный бухгалтер Ильясова Н.С. определяла суммы, которые необходимо отразить в решениях КТС и которые в последующем необходимо сдать в кассу предприятия. Таким образом, именно Ильясова Н.С. самостоятельно решала вопрос о внесении заведомо ложных сведений о якобы имеющейся задолженности по выплате заработной платы перед работниками ООО «<данные изъяты>», для последующего снятия денежных средств с расчетного счета организации и расходования их на административно-хозяйственные нужды предприятия. При этом Ильясова действовала в целях облегчить иное преступление, а именно преступление связанное с сокрытием денежных средств ООО «<данные изъяты>», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Действия Ильясовой суд квалифицирует по ч.2 ст.327 УК РФ как подделку официального документа, предоставляющего права, в целях его использования с целью облегчить совершение другого преступления.

При назначении наказания Султанову и Ильясовыой суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления и личность подсудимых, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие их наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей.

Суд учитывает как обстоятельства, смягчающие наказание Султанову, наличие на его иждивении малолетнего ребенка, положительную характеристику его личности по месту жительства и работы.

Обстоятельствами смягчающими наказание Ильясовой Н.С. является признание вины, способствование раскрытию и расследованию преступлений.

Обстоятельств, отягчающих наказание Султанову и Ильясовой, признает совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, личность подсудимых, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие их наказание, а также принимая во внимание влияние назначенного наказания на исправление осужденных и условия жизни их семей, суд считает возможным достижение цели восстановления социальной справедливости, а также исправления подсудимых и предупреждения совершения ими новых преступлений назначив наказание в виде штрафа, а Ильясовой Н.С. по ч.2 ст.327 УК РФ в виде условного лишения свободы.

В то же время в соответствии сост. 78 УК РФ Султанов и Ильясова подлежат освобождению от назначенного по ч.1 ст.199.2 УК РФ наказания за преступление, совершенное в период времени с 17.05.2014г. по 01.08.2016г., за истечением сроков давности, который для категорий преступлений небольшой тяжести составляет 2 года после совершения преступления. Прекращению уголовного преследования по данным основаниям подсудимые возразили.

Гражданский иск, заявленный прокурором о взыскании с Султанова и Ильясовой ущерба от преступления в размере 4030777,45 рублей, суд считает подлежащим рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, поскольку для принятия решения по иску требуется дополнительные расчеты исходя из суммы оставшейся задолженности ООО «<данные изъяты>» перед налоговыми органами.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Султанова ФИО58 и Ильясову ФИО59 признать виновными в совершении преступления, предусмотренной ч.1 ст.199.2 УК РФ, из назначить наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей каждому.

На основании ст. 78 УК РФ освободить Султанова и Ильясову от назначенного по ч.1 ст.199.2 УК РФ наказания в виде штрафа за истечением сроков давности.

Ильясову ФИО60 признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч.2 ст.327 УК РФ и назначить наказание в виде 2 лет лишения свободы.

На основание ст.73 УК РФ назначенное Ильясовой Н.С. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 1 год месяцев, в течение которого Ильясова должна своим поведением доказать свое исправление.

Обязать Ильясову Н.С. не менять постоянного места жительства и работы без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, не нарушать общественный порядок.

Признать за гражданским истцом прокурором Баймакского района РБ право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос для его рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на недвижимое имущество, лицевые счета в банках, принадлежащих Султанову И.М., сохранить до разрешения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства в виде требований об уплате налогов, решений о взыскании, инкассовых поручений, исполнительные производства, постановления о взыскании денежных средств, платежные поручения, приходно-кассовые и расходно-кассовые ордера, решения КТС, копии распоряжения правительства РБ, постановления администрации МР Баймакский район РБ, письма ООО «<данные изъяты>» хранить при уголовном деле,

Приговор может быть обжалован в Верховный суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья: Зайдуллин А.Г.

Апелляционным постановлением Верховного Суда Республики Башкортостан от 04 декабря 2018 гоада, приговор Баймакского районного суда Республики Башкортостан от 22 августа 2018 года в отношении Султанова ФИО61 оставлен без изменения, апелляционная жалоба- без удовлетворения.

Приговор по делу № 1-3/2018 (1-121/2017;) от 15.05.2017

1-3/2018 (1-121/2017;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица