Приговор по делу № 01-0441/2019 от 16.07.2019

1

Уг. дело №1-441/19

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

город Москва 11 сентября 2019 года

Останкинский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи Сушковой О.А., при секретаре судебного заседания Мезриной А.М., Никитиной - Гайтровой К.В., с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора Северо- Восточного административного округа г.Москвы Гаршина С.В.,

представителя потерпевшего ИФНС России №15 Хаджаева Э.О., подсудимого *** и его защитника — адвоката Горяиновой С.А., представившей удостоверение №* и ордер №* от 28 августа 2019 года,

подсудимого *** и его защитника - адвоката Уточкина С.В., представившего удостоверение №* и ордер №* от 28 августа 2019 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

***, *** года рождения, уроженца ***, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, разведенного, не имеющего на иждивении малолетних и несовершеннолетних детей, работающего в *** должности ***, пенсионера, зарегистрированного и проживающего по адресу: г.*, ***, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.З ст.ЗЗ, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

***, *** года рождения, уроженца г.* * *, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, холостого, не имеющего на иждивении малолетних и несовершеннолетних детей, работающего в должности экономиста в ****, зарегистрированного по адресу: ***, фактически проживающего по адресу: ****, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

*** совершил то, что организовал и руководил исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах, а именно:

Товарищество с ограниченной ответственностью «Научно-технический центр Спецмедсервис» (далее по тексту - ТОО «НТЦ Спецмедсервис») учреждено *** ***, ***, зарегистрировано *** Московской регистрационной Палатой по юридическому адресу: ***, и *** поставлено на учет в Инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 17 по Северо-Восточному административному округу г. Москвы с присвоением ТОО «НТЦ Спецмедсервис» идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) ***.

Московской регистрационной Палатой *** зарегистрировано изменение наименования и адреса местонахождения ТОО «НТЦ Спецмедсервис» на Общество с ограниченной ответственностью «Научно- технический центр СМС» (далее по тексту - ООО «НТЦ СМС», Общество) с адресом регистрации: г. ***.

Учредителями ООО «НТЦ СМС» (ранее ТОО «НТЦ Спецмедсервис») в период с *** по 14.11.2001, а в период с *** по 28.03.2016 являлись *** с долей 70 % уставного капитала номинальной стоимостью 7 000 рублей и *** с долей 30 % уставного капитала номинальной стоимостью 3 000 рублей.

Генеральным директором ООО «НТЦ СМС» в период с *** по

01.10.2014 являлся ***

На основании протокола № 1/14 общего собрания участников

ООО «НТЦ СМС» от 01.10.2014 *** освобожден от должности директора ООО «НТЦ СМС» и новым директором Общества назначен ***, адрес местонахождения ООО «НТЦ СМС» изменен на: г. Москва, ул. ***, в связи с чем Общество с 10.10.2014 поставлено на налоговый учет в Инспекцию Федеральной налоговой службы № 15 по г. Москве (далее по тексту -Инспекция ФНС России № 15 по г. Москве), расположенную по адресу: г. Москва, ул. Руставели, д. 12/7.

Основным видом деятельности ООО «НТЦ СМС» ИНН ***, КПП *** является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД: 68.32).

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ), а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «НТЦ СМС» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет,

3

не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (с 01.01.2015 не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) и уплатить ее в бюджет Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «НТЦ СМС» являлось плательщиком налога на прибыль организаций. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры

налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 Налогового Кодекса Российской Федерации, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, а на основании ч. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьёй 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «НТЦ СМС», имеющим возможность определять решения, принимаемые *** и другими сотрудниками Общества, а

также заинтересованным в результатах экономической деятельности организации являлся ***

***, после совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в части уклонения им, как директором ООО «НТЦ СМС», от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2014 года с деятельности ООО «НТЦ СМС» в крупном размере на общую сумму 5 646 898 рублей, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет по взаимоотношениям с ООО «СтройЛюкс» ИНН *** (далее ООО «СтройЛюкс»), ООО «СК Профи» ИНН *** (далее ООО «СК Профи»), ООО «ПроектПро» ИНН *** (далее ООО «ПроектПро»), ООО «Форт» ИНН *** (далее ООО «Форт»), ООО «Актион» ИНН *** (далее ООО «Актион»), ООО «Линк» ИНН *** (далее ООО «Линк»), ООО «ЕрандСтимул» ИНН *** (далее ООО «Гранд Стимул»), ООО «СтройЦентр» ИНН *** (далее ООО «СтройЦентр»), которые фактически каких-либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли, и последующего направления указанных деклараций

17.04.2014 и 17.07.2014 в ИФНС России № 17 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, 3-я Мытищинская, 16А, за совершение которого в отношении *** вынесено решение об отказе в возбуждении уголовного дела по нереабилитирующему основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть за истечением сроков давности уголовного преследования, при неустановленных точно месте, времени и обстоятельствах, но не ранее 01.07.2014 и не позднее 01.10.2014 принял решение организовать и руководить исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, для чего разработал план совершения преступления и привлек к его совершению в качестве исполнителя ранее знакомого ему ***

В целях реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, ***, являясь организатором преступления, принял решение с целью конспирации и сокрытия своего участия в уклонении от уплаты налоговом с деятельности ООО «НТЦ СМС» снять себя с должности директора ООО «НТЦ СМС» и назначить на указанную должность *** После этого он (***) должен был ввести *** в курс дел о создания им (***) формального документооборота в ООО «НТЦ СМС» в 3-м квартале 2014 года с фиктивными организациями ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт», которые фактически каких- либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли. Также он (***) должен был приискать реквизиты фиктивных организаций (в том числе уже ранее использованные им (***) при уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «НТЦ СМС» за 1, 2, 3

кварталы 2014 года) в целях создания формального документооборота документально оформить с ними правоотношения по выполнению работ и оказанию услуг, которые в действительности данными организациями выполнены и оказаны не будут, после чего подписать документы по правоотношениям с указанными организациями у *** и передать их неосведомленному о их преступном умысле бухгалтеру Общества ***, поручив последнему внести сведения об указанных правоотношениях в данные бухгалтерского и налогового учетов организации, а также осуществить безналичные платежи со счетов ООО «НТЦ СМС» на счета данных фиктивных организаций за якобы выполненные работы и оказанные услуги.

При этом, *** и *** осознавали, что указанные действия позволят необоснованно уменьшить налогооблагаемую базу ООО «НТЦ СМС» по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость путем неправомерного увеличения расходов, связанных с оплатой фактически не выполненных работ и не оказанных услуг, и неправомерного принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, оформленных от имени данных фиктивных контрагентов.

После этого, ***, являясь организатором преступления, реализуя свой преступный умысел, на основании протокола № 1/14 общего собрания участников ООО «НТЦ СМС» от 01.10.2014 снял себя с должности генерального директора ООО «НТЦ СМС» и с 01.10.2014 назначил на указанную должность ***, введя его в курс дел о создания им (***) формального документооборота в ООО «НТЦ СМС» в 3-м квартале 2014 года с фиктивными организациями ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт», которые фактически каких-либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли.

*** и *** являлись осведомленными о том, что в соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ, а также ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2013, ***, как генеральный директор ООО «НТЦ СМС», обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Затем, при неустановленных точно следствием месте, времени и обстоятельствах, но не ранее 01.10.2014 и не позднее 20.01.2016, ***, являясь осведомленным о вышеуказанных нормативно-правовых положениях, будучи заинтересованным в получении ООО «НТЦ СМС» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами по своему усмотрению, при неустановленных точно следствием времени, месте и обстоятельствах, в период с 01.10.2014 по 20.01.2016, получил от неустановленного следствием лица в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «ИнжТехСтрой» ИНН *** (далее ООО «ИнжТехСтрой»), ООО «СтройБизнесПроект» ИНН *** (далее ООО «СтройБизнесПроект»), ООО «Логус» ИНН *** (далее ООО «Логус»), ООО «Текос» ИНН *** (далее ООО «Текос»), ООО «ЭлитСтройПлюс» ИНН *** (далее ООО «Элитстройплюс»), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, а также договоры с приложениями, дополнительные соглашения к договорам, счета и счета-фактуры, акты оформленные от ООО «НТЦ СМС» с одной стороны и ООО «ИнжТехСтрой» ООО «СтройБизнесПроект» ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «ЭлитСтройПлюс» с другой стороны на выполнение услуг по техническому обслуживанию объектов, после чего поручил *** подписать данные документы от своего (***) имени, передать их неосведомленному о преступном умысле соучастников преступления бухгалтеру Общества *** и в дальнейшем подписать посредством своей (***) электронно-цифровой подписи составленные бухгалтером *** налоговые декларации ООО «НТЦ СМС» за соответствующие налоговые периоды, направив их в налоговый орган.

В период с 01.07.2014 по 01.10.2014 *** организовал, а в дальнейшем в период времени с 01.10.2014 по 20.01.2016 руководил исполнением преступления, осуществлял контроль за действиями ***, бухгалтера Общества *** и поручил последнему лично осуществить безналичные платежи со счета ООО «НТЦ СМС» на счета данных фиктивных организаций за якобы выполненные работы и оказанные услуги.

Затем, ***, являясь в соответствии с Уставом Общества, ст.ст. 53 и 103 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 26, 27, 28, 44, 45, 57 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст.ст. 6, 7, 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 6 Приказа

7

Минфина России от 29.07.1998 № 34н единоличным исполнительным органом ООО «НТЦ СМС», то есть руководителем экономического субъекта, обязанным платить законно установленные налоги и сборы, нести ответственность за полноту и достоверность отраженных в бухгалтерском учете ООО «НТЦ СМС» данных, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и лицом, подтверждающим в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, реализуя свою преступную роль, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, в период с 01.10.2014 по 20.01.2016, осуществляя предпринимательскую деятельность, действуя с ведома и под руководством ***, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового

законодательства, обладая всеми возможностями для этого, осознавая, что ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул» реальной хозяйственной деятельности не осуществляют, работ для ООО «НТЦ СМС» не выполняли, с целью создания формального документооборота и придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных организаций, подписал от своего имени:

- договор № 21 с ООО «ИнжТехСтрой» от 22.11.2014 на выполнение

комплекса работ по уборке помещений и территорий на объектах: *****, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически

деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 8 с ООО «СтройБизнесПроект» от 30.12.2014

на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию следующих объектов: «*****, где генеральным директором выступал ***, не имевший намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявший;

- договор № 9 с ООО «СтройБизнесПроект» от 30.12.2014

на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию следующих объектов: ****** , где генеральным директором выступал ***, не имевший намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую

деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявший;

- договор № 27 с ООО «Текос» от 26.12.2014 на оказание услуг по

техническому обслуживанию электрооборудования и сетей

электроснабжения по адресам: г. Москва, ул. ***, 21; г. Москва, ул. Новослободская, д. 14/19, стр. 4, стр. 5; г. Москва, ул. Новослободская, 18, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 28 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на оказание услуг по

техническому обслуживанию электрооборудования и сетей

электроснабжения по адресу: г. Москва, ул. **** , 5а, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 29 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на выполнение

комплекса услуг по техническому обслуживанию электрооборудования и сетей электроснабжения на объектах: «ул. ////, д. 1»; «ул.

**** наб., д. 34»; «*****, вл. 52, стр. 7, 11», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 31 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: «**** шоссе, 1», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 25 с ООО «Логус» от 30.06.2015 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: *****», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 26 с ООО «Логус» от 16.07.2015 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: *****, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая.

- а также акты сдачи-приемки выполненных работ и иные документы по ранее заключенным ***, как генеральным директором ООО

«НТЦ СМС», фиктивным договорам с ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт».

Далее ***, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, в период с 01Л 0.2014 до 20.01.2016 передал полученные от *** и подписанные им (***) лично документы по правоотношениям ООО «НТЦ СМС» с ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», бухгалтеру Общества ***, в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности данной организации, чем обеспечил использование последним указанных документов при составлении бухгалтерского и налогового учетов Общества.

Основываясь на предоставленных ***, а с 01.10.2014 и *** документах, неосведомленный о преступном умысле соучастников преступления ***, в период с 01.07.2014 по 20.01.2016 зарегистрировал в книге покупок ООО «НТЦ СМС» счета-фактуры, оформленные от ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул» за 3, 4 кварталы 2014 года на сумму 38 982 786 рублей 48 копеек, за 2015 год на сумму 72 789 989 рублей 79 копеек, а всего за период 2014-2015 гг. на общую сумму 112 772 776 рублей 27 копеек, а также внес в накопительные регистры бухгалтерского и налогового учетов за указанный период времени, а также иные документы налоговой и бухгалтерской отчетности, заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, после чего принял к учету затраты, связанные с выполнением работ ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», которые в действительности выполнялись не вышеуказанными организациями, а работниками ООО «НТЦ СМС».

При этом ***, при неустановленных точно следствием времени, месте и обстоятельствах, в период с 01.07.2014 по 20.01.2016 подтвердил бухгалтеру Общества *** наличие оснований для осуществления оплаты в адрес ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», поручив осуществить с расчетного счета ООО «НТЦ СМС» безналичные платежи в адрес последних, что им (***) и было сделано в период с 01.07.2014 по 20.01.2016.

Таким образом, ***, являясь организатором преступления и руководя его исполнением, и ***, выступая в качестве его исполнителя, обеспечили перечисление денежных средств с расчетного счета

ООО «НТЦ СМС» № ***, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета:

- ООО «Форт» № ***, открытый в ООО «Коммерческий банк «Нэклис-Банк» в размере 10 120 160 рублей 30 копеек;

ООО «СтройЛюкс» № ***, открытый в АО «Национальный корпоративный банк» в размере 24 652 983 рубля 58 копеек;

- ООО «ПСК Стиль» № ***, открытый в ПАО «АКИБАНК» в размере 1 262 668 рублей;

- ООО «ПроектПро» № ***, открытый в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 1 012 339 рублей;

- ООО «ИнжТехСтрой» № ***, открытый в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 4 044 011 рублей 74 копейки;

ООО «Текос» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 28 722 204 рубля 78 копеек;

ООО «СтройБизнесПроект» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 16 390 645 рублей 50 копеек;

- ООО «Логус» № ***, открытый в ООО КБ «РЕГНУМ» в размере 13 825 663 рубля 91 копеек;

ООО «ЭлитСтройПлюс» № ***, открытый

в ООО КБ «РЕГНУМ» в размере 12 861 475 рублей 60 копеек;

- ООО «Линк» № ***, открытый в ОАО «Торгово­строительный банк» в размере 5 866 162 рубля;

ООО «ГрандСтимул» № ***, открытый

в АО «Национальный корпоративный банк» в размере 1 177 720 рублей;

В дальнейшем, бухгалтером Общества *** на основании данных бухгалтерского и налогового учетов Общества, сформированных в том числе на основании предоставленных *** и *** документов по правоотношениям с ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», в период 01Л0.2014 по 20.01.2016 по адресу: г. Москва, ул. ***, изготовлены налоговые декларации ООО «НТЦ СМС»:

- по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, в которые им (***), под руководством ***, внесены заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а именно: 1) в стр. 180, 210 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого исчислено сумм налога); 2) в стр. 280, 340 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (общая сумма НДС, подлежащая вычету); 3) в стр. 290, 350 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет); 4) в строку 300, 360 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого сумма налога,

13

исчисленная к уменьшению в бюджет);

- по налогу на прибыль организации за 2014-2015 гг. о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, а именно: 1) в стр. 010 листа 02 раздела 1, стр. 040 Приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (доходы от реализации); 2) в стр. 030, листа 02 раздела 1, стр. 130 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации); 3) в стр. 100 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (налоговая база); 4) в стр. 110 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период); 4) в стр. 120 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (налоговая база для исчисления налога); в стр. 180 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (сумма исчисленного налога на прибыль).

Указанные декларации *** под руководством *** в период с 01.10.2014 по 20.01.2016, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, подписал своей электро-цифровой подписью, после чего *** своими устными указаниями в период с 01.10.2014 по 20.01.2016 включительно поэтапно обеспечил их предоставление в Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Руставели, д. 12/7, а именно:

- 20.10.2014 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 20.10.2014, со сроком уплаты до 20.12.2014;

- 22.10.2014 уточненной налоговой декларации (номер корректировки - 1) по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 20.10.2014, со сроком уплаты до 20.12.2014;

- 22.01.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 25.01.2015, со сроком уплаты до 25.03.2015;

16.04.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 1-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.04.2015, со сроком уплаты до 20.06.2012;

- 22.07.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.07.2015, со сроком уплаты до 25.09.2015;

19.10.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.10.2015, со сроком уплаты до 25.12.2015;

- 19.01.2016 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.01.2016, со сроком уплаты до 25.03.2016;

- 27.01.2015 первичной налоговой декларации по налогу на прибыль

за 2014 год, срок подачи которой установлен до 28.03.2015, со сроком уплаты до 28.03.2015;

- 20.01.2016 первичной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год, срок подачи которой установлен до 28.03.2016, со сроком уплаты до 28.03.2016.

В результате вышеуказанных преступных действий *** и ***, ООО «НТЦ СМС» в срок до 28.03.2016 не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 17 964 221 рубль, в том числе за 3, 4 кварталы 2014 года в размере 6 647 177 рублей и за 2015 год в размере 11 317 044 рубля, а также налог на прибыль организаций в сумме 26 234 577 рублей, в том числе за 2014 год в размере 13 660 083 рубля и за 2015 год в размере 12 574 494 рублей, а всего за 2014-2015 гг. ООО «НТЦ СМС» не исчислено и не уплачено налогов на общую сумму 44 198 798 рублей.

Таким образом, он (***) не ранее 01.07.2014 и не позднее

01.10.2014 организовал, а в период с 01.10.2014 по 28.03.2016 руководил исполнением *** уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кв. 2014 года, 1, 2, 3, 4 кв. 2015 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 год, 2015 год заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, а также в связи с включением в состав расходов затрат по финансово­хозяйственным отношениям с фиктивными организациями ООО «ПСК Стиль», ООО «Строй Люкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО

«СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», на общую сумму 44 198 798 рублей, при этом доля неуплаченных ООО «НТЦ СМС» налогов, сборов, страховых взносов превысила 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, и составила 78,9 %, то есть в особо крупном размере.

*** совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах, а именно:

Товарищество с ограниченной ответственностью «Научно-технический центр Спецмедсервис» (далее по тексту - ТОО «НТЦ Спецмедсервис») учреждено *** ***, ***, зарегистрировано *** Московской регистрационной Палатой по юридическому адресу: ***, и *** поставлено на учет в Инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 17 по Северо-Восточному административному округу г. Москвы с присвоением

ТОО «НТЦ Спецмедсервис» идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) ***.

Московской регистрационной Палатой *** зарегистрировано изменение наименования и адреса местонахождения ТОО «НТЦ Спецмедсервис» на Общество с ограниченной ответственностью «Научно- технический центр СМС» (далее по тексту - ООО «НТЦ СМС», Общество) с адресом регистрации: г. ***.

Учредителями ООО «НТЦ СМС» (ранее ТОО «НТЦ Спецмедсервис») в период с *** по 14.11.2001, а в период с *** по 28.03.2016 являлись *** с долей 70 % уставного капитала номинальной стоимостью 7 000 рублей и *** с долей 30 % уставного капитала номинальной стоимостью 3 000 рублей.

Генеральным директором ООО «НТЦ СМС» в период с *** по

01.10.2014 являлся ***

На основании протокола № 1/14 общего собрания участников

ООО «НТЦ СМС» от 01.10.2014 *** освобожден от должности директора ООО «НТЦ СМС» и новым директором Общества назначен ***, адрес местонахождения ООО «НТЦ СМС» изменен на: г. Москва, ул. ***, в связи с чем Общество с 10.10.2014 поставлено на налоговый учет в Инспекцию Федеральной налоговой службы № 15 по г. Москве (далее по тексту -Инспекция ФНС России № 15 по г. Москве), расположенную по адресу: г. Москва, ул. Руставели, д. 12/7.

Основным видом деятельности ООО «НТЦ СМС» ИНН ***, КПП *** является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД: 68.32).

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ), а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «НТЦ СМС» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (с 01.01.2015 не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом) и уплатить ее в бюджет Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «НТЦ СМС» являлось плательщиком налога на прибыль организаций. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством

Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по налогу на прибыль организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основании данных налогового учета. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры

налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 Налогового Кодекса Российской Федерации, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, а на основании ч. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного статьёй 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «НТЦ СМС», имеющим возможность определять решения, принимаемые *** и другими сотрудниками Общества, а также заинтересованным в результатах экономической деятельности организации являлся ***

***, после совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в части уклонения им, как директором ООО «НТЦ СМС», от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2014 года с деятельности ООО «НТЦ СМС» в крупном размере на общую сумму 5 646 898 рублей, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет по взаимоотношениям с ООО «СтройЛюкс» ИНН *** (далее ООО «СтройЛюкс»), ООО «СК Профи» ИНН *** (далее ООО «СК Профи»), ООО «ПроектПро» ИНН *** (далее ООО «ПроектПро»), ООО «Форт» ИНН *** (далее ООО «Форт»), ООО «Актион» ИНН

V

17

*** (далее ООО «Актион»), ООО «Линк» ИНН *** (далее ООО «Линк»), ООО «ГрандСтимул» ИНН *** (далее ООО «ГрандСтимул»), ООО «СтройЦентр» ИНН *** (далее ООО «СтройЦентр»), которые фактически каких-либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли, и последующего направления указанных деклараций

17.04.2014 и 17.07.2014 в ИФНС России № 17 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, 3-я Мытищинская, 16А, за совершение которого в отношении *** вынесено решение об отказе в возбуждении уголовного дела по нереабилитирующему основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть за истечением сроков давности уголовного преследования, при неустановленных точно месте, времени и обстоятельствах, но не ранее 01.07.2014 и не позднее 01.10.2014 принял решение организовать и руководить исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, для чего разработал план совершения преступления и привлек к его совершению в качестве исполнителя ранее знакомого ему ***

В целях реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, ***, являясь организатором преступления, принял решение с целью конспирации и сокрытия своего участия в уклонении от уплаты налоговом с деятельности ООО «НТЦ СМС» снять себя с должности директора ООО «НТЦ СМС» и назначить на указанную должность *** После этого он (***) должен был ввести *** в курс дел о создания им (***) формального документооборота в ООО «НТЦ СМС» в 3-м квартале 2014 года с фиктивными организациями ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт», которые фактически каких- либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли. Также он (***) должен был приискать реквизиты фиктивных организаций (в том числе уже ранее использованные им (***) при уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «НТЦ СМС» за 1, 2, 3 кварталы 2014 года) в целях создания формального документооборота документально оформить с ними правоотношения по выполнению работ и оказанию услуг, которые в действительности данными организациями выполнены и оказаны не будут, после чего подписать документы по правоотношениям с указанными организациями у *** и передать их неосведомленному о их преступном умысле бухгалтеру Общества ***, поручив последнему внести сведения об указанных правоотношениях в данные бухгалтерского и налогового учетов организации, а также осуществить безналичные платежи со счетов ООО «НТЦ СМС» на счета данных фиктивных организаций за якобы выполненные работы и оказанные услуги.

При этом, *** и *** осознавали, что указанные действия позволят необоснованно уменьшить налогооблагаемую базу ООО «НТЦ СМС» по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную

стоимость путем неправомерного увеличения расходов, связанных с оплатой фактически не выполненных работ и не оказанных услуг, и неправомерного принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур, оформленных от имени данных фиктивных контрагентов.

После этого, ***, являясь организатором преступления, реализуя свой преступный умысел, на основании протокола № 1/14 общего собрания участников ООО «НТЦ СМС» от 01.10.2014 снял себя с должности генерального директора ООО «НТЦ СМС» и с 01.10.2014 назначил на указанную должность ***, введя его в курс дел о создания им (***) формального документооборота в ООО «НТЦ СМС» в 3-м квартале 2014 года с фиктивными организациями ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт», которые фактически каких-либо работ в адрес ООО «НТЦ СМС» не выполняли.

*** и *** являлись осведомленными о том, что в соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ, а также ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2013, ***, как генеральный директор ООО «НТЦ СМС», обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Затем, при неустановленных точно месте, времени и обстоятельствах, но не ранее 01.10.2014 и не позднее 20.01.2016, ***, являясь осведомленным о вышеуказанных нормативно-правовых положениях, будучи заинтересованным в получении ООО «НТЦ СМС» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами по своему усмотрению, при неустановленных точно времени, месте и обстоятельствах, в период с

01.10.2014 по 20.01.2016, получил от неустановленного лица в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «ИнжТехСтрой» ИНН *** (далее ООО «ИнжТехСтрой»), ООО «СтройБизнесПроект»

ИНН *** (далее ООО «СтройБизнесПроект»), ООО «Логус» ИНН *** (далее ООО «Логус»), ООО «Текос» ИНН *** (далее ООО «Текос»), ООО «ЭлитСтройПлюс» ИНН *** (далее ООО «Элитстройплюс»), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, а также договоры с приложениями, дополнительные соглашения к договорам, счета и счета-фактуры, акты оформленные от ООО «НТЦ СМС» с одной стороны и ООО «ИнжТехСтрой» ООО «СтройБизнесПроект» ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «ЭлитСтройПлюс» с другой стороны на выполнение услуг по техническому обслуживанию объектов, после чего поручил *** подписать данные документы от своего (***) имени, передать их неосведомленному о преступном умысле соучастников преступления бухгалтеру Общества *** и в дальнейшем подписать посредством своей (***) электронно­цифровой подписи составленные бухгалтером *** налоговые декларации ООО «НТЦ СМС» за соответствующие налоговые периоды, направив их в налоговый орган.

В период с 01.07.2014 по 01.10.2014 *** организовал, а в дальнейшем в период времени с 01.10.2014 по 20.01.2016 руководил исполнением преступления, осуществлял контроль за действиями ***, бухгалтера Общества *** и поручил последнему лично осуществить безналичные платежи со счета ООО «НТЦ СМС» на счета данных фиктивных организаций за якобы выполненные работы и оказанные услуги.

Затем, ***, являясь в соответствии с Уставом Общества, ст.ст. 53 и 103 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ), ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 57

Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 26, 27, 28, 44, 45, 57 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ст.ст. 6,7, 18 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 6 Приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н единоличным исполнительным органом ООО «НТЦ СМС», то есть руководителем экономического субъекта, обязанным платить законно установленные налоги и сборы, нести ответственность за полноту и достоверность отраженных в бухгалтерском учете ООО «НТЦ СМС» данных, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и лицом, подтверждающим в соответствии с ч. 5 ст. 80 НК РФ достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью, реализуя свою преступную роль, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, в период с 01.10.2014 по 20.01.2016, осуществляя предпринимательскую деятельность, действуя с ведома и под руководством ***, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи

обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая всеми возможностями для этого, осознавая, что ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул» реальной хозяйственной деятельности не осуществляют, работ для ООО «НТЦ СМС» не выполняли, с целью создания формального документооборота и придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных организаций, подписал от своего имени:

- договор № 21 с ООО «ИнжТехСтрой» от 22Л 1.2014 на выполнение

комплекса работ по уборке помещений и территорий на объектах: «ул. Шеногина, д. 1»; «Шелепихинская наб., д. 34»; «Проезд 607, д. 26, корп. 3»; «3-й Силикатный проезд, д. 4, к. 2»; «Ср.Тишинский пер., д. 5, стр. 1»; «пер. Б. Ватин, д. 4, стр. 1»; «ул. Гончарная, д. 1»; «Тепличный пер., д. 4»; «Несвижский пер., д. 2»; «Погодинская ул., д. 2/3, стр. 1-4»; «Вершинина, д. 8, корп. 2»; «Подколокольный пер., д. 11а»; «Погонный пр., д. 3»; «Михалковская, вл. 52, стр. 7, И», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически

деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 8 с ООО «СтройБизнесПроект» от 30.12.2014

на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию следующих объектов: «г. Москва, Погодинская ул., 2/3, стр. 1-4»; г. Москва, пер. Б. Ватин, 4, стр. 1»; «г. Москва, ул. Гончарная, 1»; «г. Москва, Ср.Тишинский пер., 5-7, стр. 1»; «Ср. Тишинский пер., 5/7, стр. 1,2»; «Ср. Тишинский пер., 7-9, стр. 1»; «г. Москва, Тепличный пер., 4»; «г. Москва, Погонный проезд, 3»; «г. Москва, ул. Щеногина, 1 (АБЗ)»; «г. Москва, Шелепихинская наб., 34»; «г. Москва, Проезд 607, 26, корп. 3, стр. 1-6, Проезд 607, 21 МКАД 64 км, Строгино - пересечение МКАД и проезда 607, развязка МКАД с рижской автодорогой»; «г. Москва, ул. М. Вершинина, 8, корп. 2»; «г. Москва, Подколокольный пер.. 11а»; «г. Москва, ул. Михалковская, вл. 52, стр. 7,11»; «г. Москва, Несвижский пер. 2»; «г. Москва, 3-й Силикатный пр-д, 4, 2»; «г. Сочи, Ревьерский, 6, Курортный, 2»; «г. Москва, ул. Б. Молчановка, 12, стр. 2»; «г. Москва, ул. Шеногина, 1 (Шоурум)», где генеральным директором выступал ***, не имевший намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявший;

- договор № 9 с ООО «СтройБизнесПроект» от 30.12.2014

на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию следующих объектов: «г. Москва, ул. Люблинская, 153, ТЦ АШАН ТК «Л- 153»; «г. Москва, ул. Шаболовка, 20, стр. 1»; «г. Москва, ул. Б. Черемушкинская, 1, ТРЦ «РИО» Академическая»; «г. Москва, Гарибальди, 23, ТЦ «Панорама»; «Московская область, Одинцовский район, д.

Марфино, влад. 110, 53 км МКАД, АШАН Марфино»; «г. Москва, ул. Дубравная, 34/29, ТРЦ «Ладья»»; «г. Москва, Боровское шоссе, 6, ТРЦ «Солнечный рай»»; «г. Москва, Проектируемый проезд № 5396, влад. 15, ТЦ «Real Молл Гэллери» Братеево»; «г. Москва, Сигнальный проезд, 17, ТЦ «Real Молл Гэллери» Сигнальный»; «г. Москва, Рязанский проспект, 2, к. 2, ТК «Город»»; «Московская область, г. Химки, МКАД, 73 км, 7, ТЦ «Арфа»»; «г. Москва, Жулебинский бульвар, 16, ТЦ «Азбука вкуса»»; «Московская область, Люберецкий район, г. Котельники, 1-й Покровский проезд, 5, АШАН, МЕГА Белая дача»; «г. Москва, ул. Красного маяка, 2Б, ТРЦ «Пражский Пассаж»»; «г. Москва, ул. Дубнинская, 30, ТЦ «Петровский»»; «г. Москва, Ленинский проспект, 99, Проспект Вернадского»; «г. Москва, ул. Верхняя Красносельская, ЗА, ТДЦ «Тройка» АШАН»; «г. Москва, ул. Первомайская, д. 87»; «г. Москва, Можайское шоссе, 9»; «г. Москва, Новоясеневский проспект, 1, ТРЦ «Спектр»»; «г. Москва, ул. Маршала Бирюзова; 32, ТРЦ «Пятая Авеню»»; «г. Москва, Ореховый бульвар, 22А, ТРЦ «Облака»»; «г. Москва, ул. Фестивальная, вл. 2, ТРЦ «Речной»»; «Московская область, Красногорский район, 23-й км. Новорижского шоссе, ТРЦ «Юнимолл»»; «Московская область, г. Подольск, ул. Комсомольская, 3, Перекресток»; «г. Москва, пл. Киевского вокзала, 2, ТРЦ «Европейский»»; «Московская область, Мытищинский район, МКАД 84 км, ТПЗ «Алтуфьево», влад. 3 стр. 1, АШАН»; «г. Москва, Проспект Мира, 211, стр. 3, ТЦ «Золотой Вавилон»»; «г. Москва, ул. Маршала Катукова, 23»; «г. Москва, Рублевское шоссе, 62, ТРЦ

«Европарк»»; «г. Москва, ул. Фрунзенская набережная, 30 стр. 2, Билла»; «г. Москва, ул. Сходненская, 56, ТРЦ «Калейдоскоп»»; «г. Москва, ул. Щипок, д. 22, стр. 4; г. Москва, Алтуфьевское шоссе, 70/1, ТЦ «Маркос Молл»»; «г. Москва, Солнцевский проспект, 21, ТЦ «Столица»»; «г. Москва, ул. Таллинская, 7, ТЦ «Троицкий»»; «г. Москва, Бескудниковский бульвар, 12»; «г. Москва, ул. Борисовские пруды, 26, стр. 2, «Браво»», где генеральным директором выступал ***, не имевший намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявший;

- договор № 27 с ООО «Текос» от 26.12.2014 на оказание услуг по

техническому обслуживанию электрооборудования и сетей

электроснабжения по адресам: г. Москва, ул. Сущевская, 21; г. Москва, ул. Новослободская, д. 14/19, стр. 4, стр. 5; г. Москва, ул. Новослободская, 18, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 28 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на оказание услуг по

техническому обслуживанию электрооборудования и сетей

электроснабжения по адресу: г. Москва, ул. Новодмитровская, 5а, где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в

указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 29 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на выполнение

комплекса услуг по техническому обслуживанию электрооборудования и сетей электроснабжения на объектах: «ул. Шеногина, д. 1»; «ул.

Шелепихинская наб., д. 34»; «Проезд 607, д. 26, корп. 3»; «3-й Силикатный проезд, д. 4, корп. 2»; «Ср. Тишинский пер., д. 5, стр. 1»; «пер. Б. Ватин, д. 4, стр. 1»; «ул. Гончарная, д. 1»; «Тепличный пер., д. 4»; «Несвижский пер., д. 2»; «Погодинская ул., д. 2/3, стр. 1-4»; «Вершинина, д. 8, корп. 2»; «Подколокольный пер., д. 11а»; «Погонный пр., д. 3»; «ул. Михалковская, вл. 52, стр. 7, 11», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 31 с ООО «Текос» от 30.12.2014 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: «г. Москва, Измайловское шоссе, 71а»; «г. Москва, ул. Люблинская, 153, гипермаркет «АШАН»»; «г. Москва, ул. Семеновская пл., 1»; «Московская область, Мытищинский р-н, МКАД, ТПЗ «Алтуфьево», вл. 3, ТЦ «Ашан»»; «Московская область, Химки, 8 микр., ул. Ленинградская, 1, ТЦ «Мега»»; «Московская область, д. Мякинино, 66-й км, МКАД, ТЦ «АШАН- Красногорск»»; «г. Москва, Люберецкий район, г. Котельники, 1-ый Покровский проезд, 5, ТЦ «МЕГА»»; «г. Москва, пр-кт Вернадского, вл. 6»; «Московская область, г. Одинцово, Можайское ш., 18А»; «г. Москва, Пушкинская площадь, 5»; «г. Москва, Варшавское ш., 26»; «г. Москва, Люберецкий р-н, г. Котельники, 1-й Покровский проезд, 5, ТЦ «МЕГА»»; «Московская область, г. Лобня, ул. Маяковского, 5а»; «г. Москва, г. Люберцы, Октябрьский пр-т, 170/7»; «Московская область, г. Клин, ул. Гагарина, 8»; «г. Москва, ул. Грузинский вал, 28/45»; «г. «Москва, ул. Тверская- Ямская 1-я, 2»; «г. Москва, ул. Народного ополчения, 46, корп. 1»; «г. Москва, Ленинградское шоссе, 16а, стр. 2»; «г. Москва, ул. Новодмитровская, 5А, стр. 1»; «г. Москва, 53 км МКАД, владение 110, ТЦ «АШАН»»; «г. Москва, ул. Люблинская, д. 102а, ТЦ «Марьинский пассаж»»; «Московская область, Мытищинский район, г. Мытищи, Осташковское шоссе, 1», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 25 с ООО «Логус» от 30.06.2015 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: «г. Москва, Измайловское шоссе, 71а»; «г. Москва, ул. Люблинская, 153, гипермаркет «АШАН»»; «г. Москва, ул. Семеновская пл., 1»; «Московская область, Мытищинский р-н, МКАД, ТПЗ «Алтуфьево», вл. 3, ТЦ «Ашан»»; «Московская область, Химки, 8 микр., ул. Ленинградская, 1, ТЦ «Мега»»;

«Московская область, д. Мякинино, 66-й км, МКАД, ТЦ «АШАН- Красногорск»»; «г. Москва, Люберецкий район, г. Котельники, 1-ый Покровский проезд, 5, ТЦ «МЕГА»»; «г. Москва, пр-кт Вернадского, вл. 6»; «Московская область, г. Одинцово, Можайское ш., 18А»; «г. Москва, Пушкинская площадь, 5»; «г. Москва, Варшавское ш., 26»; «г. Москва, Люберецкий р-н, г. Котельники, 1-й Покровский проезд, 5, ТЦ «МЕГА»»; «Московская область, г. Лобня, ул. Маяковского, 5а»; «г. Москва, г. Люберцы, Октябрьский пр-т, 170/7»; «Московская область, г. Клин, ул. Гагарина, 8»; «г. Москва, ул. Грузинский вал, 28/45»; «г. «Москва, ул. Тверская- Ямская 1-я, 2»; «г. Москва, ул. Народного ополчения, 46, корп. 1»; «г. Москва, Ленинградское шоссе, 16а, стр. 2»; «г. Москва, ул. Новодмитровская, 5А, стр. 1»; «г. Москва, 53 км МКАД, владение 110, ТЦ «АШАН»»; «г. Москва, ул. Люблинская, д. 102а, ТЦ «Марьинский пассаж»»; «Московская область, Мытищинский район, г. Мытищи, Осташковское шоссе, 1», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая;

- договор № 26 с ООО «Логус» от 16.07.2015 на выполнение комплекса услуг по техническому обслуживанию объектов: «ул. Шеногина, д. 1»; «Шелепихинская наб., д. 34»; «Проезд 607, д. 26, корп. 3»; «3-й Силикатный проезд, д. 4, корп. 2»; «Ср.Тишинский пер., д. 5, стр. 1»; «пер. Б. Ватин, д. 4, стр. 1»; «ул. Гончарная, д. 1»; «Тепличный пер., д. 4»; «Несвижский пер., д. 2»; «Погодинская ул., д. 2/3, стр. 1-4»; «Вершинина, д. 8, корп. 2»; «Подколокольный пер., д. 11а»; «Погонный пр., д. 3»; «ул. Михалковская, вл. 52, стр. 7, 11», где генеральным директором выступала ***, не имевшая намерения в указанный период времени осуществлять предпринимательскую деятельность и фактически деятельность от имени указанной организации не осуществлявшая.

- а также акты сдачи-приемки выполненных работ и иные документы по ранее заключенным ***, как генеральным директором ООО «НТЦ СМС», фиктивным договорам с ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ГрандСтимул», ООО «Линк», ООО «СтройЛюкс», ООО «Форт».

Далее ***, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, в период с 01.10.2014 до 20.01.2016 передал полученные от *** и подписанные им (***) лично документы по правоотношениям ООО «НТЦ СМС» с ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», бухгалтеру Общества ***, в чьи обязанности входило составление налоговой и бухгалтерской отчетности данной организации, чем обеспечил использование последним указанных документов при составлении бухгалтерского и налогового учетов Общества.

Основываясь на предоставленных ***, а с 01.10.2014 и

24

*** документах, неосведомленный о преступном умысле соучастников преступления ***, в период с 01.07.2014 по 20.01.2016 зарегистрировал в книге покупок ООО «НТЦ СМС» счета-фактуры, оформленные от ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул» за 3, 4 кварталы 2014 года на сумму 38 982 786 рублей 48 копеек, за 2015 год на сумму 72 789 989 рублей 79 копеек, а всего за период 2014-2015 гг. на общую сумму 112 772 776 рублей 27 копеек, а также внес в накопительные регистры бухгалтерского и налогового учетов за указанный период времени, а также иные документы налоговой и бухгалтерской отчетности, заведомо ложные сведения о сумме примененных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, после чего принял к учету затраты, связанные с выполнением работ ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», которые в действительности выполнялись не вышеуказанными организациями, а работниками ООО «НТЦ СМС».

При этом ***, при неустановленных точно времени, месте и обстоятельствах, в период с 01.07.2014 по 20.01.2016 подтвердил бухгалтеру Общества *** наличие оснований для осуществления оплаты в адрес ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», поручив осуществить с расчетного счета ООО «НТЦ СМС» безналичные платежи в адрес последних, что им (***) и было сделано в период с 01.07.2014 по 20.01.2016.

Таким образом, ***, являясь организатором преступления и руководя его исполнением, и ***, выступая в качестве его исполнителя, обеспечили перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «НТЦ СМС» № ***, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетные счета:

- ООО «Форт» № ***, открытый в ООО «Коммерческий банк «Нэклис-Банк» в размере 10 120 160 рублей 30 копеек;

- ООО «СтройЛюкс» № ***, открытый в АО «Национальный корпоративный банк» в размере 24 652 983 рубля 58 копеек;

- ООО «ПСК Стиль» № ***, открытый в ПАО «АКИБАНК» в размере 1 262 668 рублей;

ООО «ПроектПро» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 1 012 339 рублей;

ООО «ИнжТехСтрой» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 4 044 011 рублей 74 копейки;

ООО «Текос» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 28 722 204 рубля 78 копеек;

- ООО «СтройБизнесПроект» № ***, открытый

в ООО КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» в размере 16 390 645 рублей 50 копеек;

- ООО «Логус» № ***, открытый в ООО КБ «РЕГНУМ» в размере 13 825 663 рубля 91 копеек;

ООО «ЭлитСтройПлюс» № ***, открытый

в ООО КБ «РЕГНУМ» в размере 12 861 475 рублей 60 копеек;

- ООО «Линк» № ***, открытый в ОАО «Торгово­строительный банк» в размере 5 866 162 рубля;

ООО «ГрандСтимул» № ***, открытый

в АО «Национальный корпоративный банк» в размере 1 177 720 рублей;

В дальнейшем, бухгалтером Общества *** на основании данных бухгалтерского и налогового учетов Общества, сформированных в том числе на основании предоставленных *** и *** документов по правоотношениям с ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», в период 01Л0.2014 по 20.01.2016 по адресу: г. Москва, ул. ***, изготовлены налоговые декларации ООО «НТЦ СМС»:

- по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, в которые им (***), под руководством ***, внесены заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а именно: 1) в стр. 180, 210 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого исчислено сумм налога); 2) в стр. 280, 340 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (общая сумма НДС, подлежащая вычету); 3) в стр. 290, 350 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет); 4) в строку 300, 360 раздела 2.1. налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (итого сумма налога, исчисленная к уменьшению в бюджет);

- по налогу на прибыль организации за 2014-2015 гг. о расходах, уменьшающих сумму доходов от реализации и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, а именно: 1) в стр. 010 листа 02 раздела 1, стр. 040 Приложения № 1 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (доходы от реализации); 2) в стр. 030, листа 02 раздела 1, стр. 130 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации); 3) в стр. 100 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (налоговая база); 4) в стр. 110 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период); 4) в стр. 120 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (налоговая база для исчисления налога); в стр. 180 листа 02 раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организации (сумма исчисленного налога на прибыль).

Указанные декларации *** под руководством *** в период с 01.10.2014 по 20.01.2016, находясь по адресу: г. Москва, ул. ***, подписал своей электро-цифровой подписью, после чего *** своими устными указаниями в период с 01.10.2014 по 20.01.2016 включительно поэтапно обеспечил их предоставление в Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Руставели, д. 12/7, а именно:

- 20.10.2014 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 20.10.2014, со сроком уплаты до 20.12.2014;

- 22.10.2014 уточненной налоговой декларации (номер корректировки - 1) по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 20.10.2014, со сроком уплаты до 20.12.2014;

- 22.01.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 4-й квартал 2014 года, срок подачи которой установлен до 25.01.2015, со сроком уплаты до 25.03.2015;

16.04.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 1-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.04.2015, со сроком уплаты до 20.06.2012;

- 22.07.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 2-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.07.2015, со сроком уплаты до 25.09.2015;

19.10.2015 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 3-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.10.2015, со сроком уплаты до 25.12.2015;

- 19.01.2016 первичной налоговой декларации по налогу на

добавленную стоимость за 4-й квартал 2015 года, срок подачи которой установлен до 25.01.2016, со сроком уплаты до 25.03.2016;

- 27.01.2015 первичной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 год, срок подачи которой установлен до 28.03.2015, со сроком уплаты до 28.03.2015;

- 20.01.2016 первичной налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год, срок подачи которой установлен до 28.03.2016, со сроком уплаты до 28.03.2016.

В результате вышеуказанных преступных действий *** и ***, ООО «НТЦ СМС» в срок до 28.03.2016 не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 17 964 221 рубль, в том числе за 3, 4 кварталы 2014 года в размере 6 647 177 рублей и за 2015 год в размере 11 317 044 рубля, а также налог на прибыль организаций в сумме 26 234 577 рублей, в том числе за 2014 год в размере 13 660 083 рубля и за 2015 год в размере 12 574 494 рублей, а всего за 2014-2015 гг. ООО «НТЦ СМС» не исчислено и не уплачено налогов на общую сумму 44 198 798 рублей.

о

21

Таким образом, он (***) в период с 01.10.2014 по 28.03.2016 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «НТЦ СМС», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кв. 2014 года, 1, 2, 3, 4 кв. 2015 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014 год, 2015 год заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, а также в связи с включением в состав расходов затрат по финансово-хозяйственным отношениям с фиктивными организациями ООО «ПСК Стиль», ООО «СтройЛюкс», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ПроектПро», ООО «Форт», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», ООО «Текос», ООО «Линк», ООО «ГрандСтимул», на общую сумму 44 198 798 рублей, при этом доля неуплаченных ООО «НТЦ СМС» налогов, сборов, страховых взносов превысила 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, и составила 78,9 %, то есть в особо крупном размере.

Предъявленное *** и *** обвинение подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, изложенных в обвинительном заключении.

Подсудимый *** и ***, каждый, вину в совершении указанного преступления признал полностью, согласился в полном объеме с предъявленным обвинением, и при ознакомлении с материалами дела заявили ходатайство о рассмотрении в отношении них уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, которое так же поддержали в судебном заседании в присутствии защитников. Данное ходатайство было заявлено с соблюдением требований ст.314 ч.2 УПК РФ и после консультации с защитниками.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего против заявленного ходатайства не возражали.

Учитывая, что наказание за совершенное *** и ***, каждым, преступление не превышает десяти лет лишения свободы, подсудимые согласны с предъявленным обвинением, им разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено после консультации с защитником, государственный обвинитель и представитель потерпевшего не возражали против применения данной процедуры, суд счёл возможным рассмотреть уголовное дело с применением особого порядка судебного разбирательства.

Суд квалифицирует действия подсудимого *** по ч.З ст.ЗЗ, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, поскольку он организовал и руководил исполнением

28

уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, и *** по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания в соответствии со ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности каждого из подсудимых:

*** с предъявленным обвинением согласен, вину в содеянном признал полностью, в чем чистосердечно раскаялся, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, характеризуется по месту жительства положительно, является пенсионером, работает, по состоянию здоровья имеет тяжкие хронические заболевания, возраст подсудимого, имеет на иждивении троих несовершеннолетних внуков, один из которых, является инвалидом третьей группы, и данные обстоятельства, суд признаёт обстоятельствами, смягчающими его наказание.

Кроме того, обстоятельством смягчающим наказание ***, суд признает п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ - частичное возмещение причиненного ущерба потерпевшему, и назначает наказание, в соответствии с ч.1 ст.62 УК РФ.

*** с предъявленным обвинением согласен, вину в содеянном признал полностью, в чем чистосердечно раскаялся, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, характеризуется по месту жительства положительно и работы, материально помогает отцу, который страдает хроническими заболеваниями, неработающей матери, сестре, которая является матерью одиночкой, малолетнему племяннику, бабушке, которая является пенсионеркой, и данные обстоятельства, суд признаёт обстоятельствами, смягчающими его наказание.

Кроме того, обстоятельством смягчающим наказание ***, суд признает п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ - принятие мер к добровольному возмещению ущерба потерпевшему, в соответствии сч.1 ст.62 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому *** и ***, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом по делу не установлено.

При этом, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание подсудимым, при отсутствии обстоятельств, отягчающих им наказание, учитывая фактические обстоятельства совершенного ими преступления, степени его общественной опасности, суд, каждому, не находит оснований для изменения, согласно ч.б ст. 15 УК РФ, категории преступления на менее тяжкую.

Принимая во внимание обстоятельства дела, что данное преступление

является умышленным, суд считает необходимым назначить наказание *** и ***, каждому, в виде лишения свободы, при этом учитывая данные о личности каждого из подсудимых, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние наказания на исправление подсудимых и на условия жизни их семей, суд считает возможным *** и ***, каждого, исправление без реального отбывания наказания, полагая считать назначенное наказание *** и ***, каждому, условным, в соответствии со ст.73 УК РФ. Суд считает нецелесообразным применять к *** и ***, каждому, дополнительный вид наказания.

Суд, рассмотрев заявленный по делу гражданский иск представителя потерпевшего Инспекции ФНС России №15 по г.Москве о возмещении причиненного имущественного вреда на общую сумму 42 203 294 рублей 40 копеек, оставляет без рассмотрения, поскольку в качестве гражданского ответчика по налоговым преступлениям может быть привлечено не только физическое лицо, но и юридическое лицо, которое обязано уплачивать налоги, и полагает необходимым оставить право Инспекции ФНС России №15 по г.Москве на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

*** признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.З ст.ЗЗ, п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

На основании ст.73 УК РФ назначенное *** наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. Возложить контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц по месту жительства.

В силу ч.5 ст.73 УК РФ, возложить на осужденного *** в период испытательного срока обязанности: не менять без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, место жительства.

Меру пресечения *** подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

*** признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

На основании ст.73 УК РФ назначенное *** наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. Возложить контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц по месту жительства.

В силу ч.5 ст.73 УК РФ, возложить на осужденного *** в период испытательного срока обязанности: не менять без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, место жительства.

Меру пресечения *** подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Заявленный по делу гражданский иск представителем потерпевшего Инспекции ФНС России №15 по г.Москве, оставить без рассмотрения, оставить право Инспекции ФНС России №15 по г.Москве на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: 1) оптический носитель информации - DVD-R диск марки «VS» с номером вокруг внутреннего обода диска № ***, содержавший видеозаписи с участием ***,; 2) оптический носитель информации - CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг внутреннего обода диска № ***, содержащий бухгалтерскую отчетность ООО «НТЦ СМС» за 2014-2016 годы, налоговые декларации ООО «НТЦ СМС» за 2014-2016 годы, акт налоговой проверки от 29.12.2017 № 16-08/1434 (с приложениями), решение о привлечении ООО «НТЦ СМС» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 05.03.2018 № 12-08/1926 с приложениями, требование об уплате налогов, решение о принятии обеспечительных мер представленный ИФНС России № 15 по г. Москве сопроводительным письмом № 12-10/076384 от02.07.2018 по уголовному делу №

***; 3) оптический носитель информации DVD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ZE4929-DVR-T47D, содержавший выписки из ЮГРЮЛ, сведения о счетах в банках в отношении ООО «НТЦ СМС»; ООО «СтройЛюкс»; ООО «ПСК Стиль»; ООО «Инжтехстрой»; ООО «Форт»; ООО «СК Профи»; ООО «Стройбизнеспроект»; ООО «Проектпро»; ООО «Актион»; ООО «Элитстройплюс»; ООО «Логус»; ООО «Текос»; ООО «Линк»; ООО «Гранд Стимул»; ООО «СтройЦентр», представленный ИФНС России № 15 по г. Москве сопроводительным письмом от 13.03.2019 № 26- 07/00289 по уголовному делу № ***; 4) оптический носитель информации CD-R диск марки «TDK» с номером вокруг обода №

***, содержавший налоговую декларация ООО «НТЦ СМС» за 4 кв. 2016 года, книги покупок и продаж ООО «НТЦ СМС» за 2016 год, карточки счета 60 по контрагентам, карточки счета №№ 90.1.1 и 20 за 2014-2016 годы, учетную политику ООО «НТЦ СМС» за 2014-2016 годы, представленный ИФНС России № 15 по г. Москве сопроводительным письмом от 07.05.2019 № 12-10/04783дсп по уголовному делу №

***; 5) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержавший сканированные копии изображений материалов регистрационных дел ООО «СтройЛюкс», ООО «СтройЦентр», ООО «ТЕКОС», представленный ИФНС России № 6 по г. Москве сопроводительным письмом от 24.04.2019 № 04.1.08/014432 по уголовному делу № ***; 6) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «ЭлитСтройПлюс» №

***, а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк-клиент», представленный АО Банк «Резервные финансы и инвестиции» сопроводительным письмом от 27.05.2019 № 518/08 по уголовному делу № ***; 7) оптический носитель

информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «ПСК Стиль» № ***, а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк-клиент», представленный ПАО «АКИБАНК» сопроводительным письмом от 15.05.2019 № 04/2-7-00154 по уголовному делу № ***; 8) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СК Профи» № *** и ООО «СтройЦентр» № ***, открытых в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк-клиент», представленный ПАО «Банк УРАЛСИБ» сопроводительным письмом от 21.05.2019 № MSK-ДК-1497-157 по уголовному делу № ***; 9) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Инжтехстрой», ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ЭлитСтройПлюс», ООО «Логус», анкеты указанных организаций, а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк-клиент», представленный ГК «АСВ» сопроводительным письмом от 29.04.2019 № 424к/54759 по уголовному делу № ***; 10) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «СтройБизнесПроект» № ***, а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк-клиент», представленный ГК «АСВ» сопроводительным письмом от 29.04.2019 №

*** по уголовному делу № ***; 11) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписки движения денежных средств по расчетным счетам ООО «СтройБизнесПроект», ООО «ИнжТехСтрой», ООО «ПроектПро», ООО «Текос», анкеты указанных клиентов, а также сведения об IP-адресах подключения к системе «Банк- клиент», представленный ГК «АСВ» сопроводительным письмом от 30.04.2019 № *** по уголовному делу № ***; 12) оптический носитель информации CD-R диск марки «Verbatim» с номером вокруг обода № ***, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «ЭлитСтройПлюс» № ***, представленный ГК «АСВ» сопроводительным письмом от 30.04.2019 № *** по уголовному делу №

***, хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить на хранении там же;

- жёсткий диск (носитель информации) «Transend» 120 gb ***», 6 листов, содержащих текст объяснения о ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «НТЦ СМС», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по СВАО ГСУ СК России по г. Москве, уничтожить по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должен указать в своей апелляционной жалобе, а в случае рассмотрения уголовного дела по представлению прокурора, или по жалобам других лиц - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Председательствующий: