Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-322/2016 от 17.02.2016

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 августа 2016 года г.Ставрополь

Промышленный районный суд г.Ставрополя в составе:

председательствующего Агарковой Н.В.,

при секретарях Богданове А.Ю., Тучковой Е.С.,

с участием

государственных обвинителей: старшего помощника прокурора <адрес> Гуськовой М.А., помощника прокурора <адрес> Елагиной Е.А., помощника прокурора <адрес> Савченко А.Н.,

подсудимого Толстикова А.В.,

защитников: адвоката Фоломеева А.В., предоставившего удостоверение № от дата и ордер № от дата, адвоката Надтокина А.А., предоставившего удостоверение № от дата и ордер № от дата,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении

Толстикова А. В., дата года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, работающего <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, состоящего в браке, имеющего высшее образование, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Толстиков А.В. органами предварительного следствия обвиняется в совершении действий, выразившихся в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Толстиков А.В. на основании приказов № от дата и № от дата, изданными на основании решений общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ИНН №, в период с дата по дата являлся <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», а также одним из участников ООО «<данные изъяты>». В соответствии с п. 6.2.4., 9.1., 10.1., 10.6., 10.8., 11.4., 11.7. Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением общего собрания участников ООО «<данные изъяты> от дата, а также ч.1 ст.6, ч.1 ст.7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Толстиков А.В. был наделен полномочиями по организации учета, обеспечению составления и своевременного представления бухгалтерской отчетности о деятельности ООО «<данные изъяты>», в налоговые органы, обеспечению уплаты ООО «<данные изъяты>» налогов в сроки, порядке и размерах, определяемых действующим законодательством. дата ООО «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет по месту нахождения в ИФНС России по <адрес> (впоследствии реорганизованную в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес> применяло общий режим налогообложения.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за период деятельности с дата по дата.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п.1 ст.173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст.171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст.172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» Толстиков А.В., действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>», ранее дата разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Толстиков А.В. решил подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, которая производила бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ. Затем договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях Толстикова А.В. об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров подряда, актов о приемки выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, счет – фактур о якобы выполненных работах. Полученные подложные документы Толстиков А.В. решил вносить в бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел Толстиков А.В. в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал договоры, акты приема-передачи выполненных работ, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – осуществлении субподрядных работ контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН № за дата, в сумме 10046903 рубля 24 копейки, в том числе НДС в сумме 1532578 рублей 47 копеек.

После чего Толстиков А.В. передал вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», сотрудники которой отразили их в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленными о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в размере 1532578 рублей 47 копеек за 4 квартал 2013 года.

В период времени с дата по дата сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги», расположенного по адресу: <адрес>, действуя на основании договора № об оказании услуг по бухгалтерскому обслуживанию от дата, будучи не осведомленными о фиктивности вышеуказанных документов, на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» подготавливали налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за дата, уменьшив общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. Изготовленные налоговые декларации сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги» в период с дата по дата по средствам электронного документооборота представляли в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В результате своих преступных действий Толстиков А.В. в период с дата по дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст.174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за дата в размере 1524004 рубля 00 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Толстиков А.В. в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал договоры, акты приема-передачи выполненных работ, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – осуществлении субподрядных работ контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН № за дата, в сумме 12136196 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 1851284 рубля 28 копеек.

После чего Толстиков А.В. передал вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», сотрудники которой отразили их в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленными о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в размере 1851284 рубля 28 копеек за дата.

В период времени с дата по дата сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги», расположенного по адресу: <адрес>, действуя на основании договора № об оказании услуг по бухгалтерскому обслуживанию от дата, будучи не осведомленными о фиктивности вышеуказанных документов, на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» подготавливали налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за дата, уменьшив общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. Изготовленные налоговые декларации сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги» в период с дата по дата по средствам электронного документооборота представляли в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

В результате своих преступных действий, Толстиков А.В. в период с дата по дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст.174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за дата в размере 1841950 рублей 00 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел Толстиков А.В. в период времени с дата по дата в неустановленном следствием месте подыскал договоры, акты приема-передачи выполненных работ, счета – фактуры и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – осуществлении субподрядных работ контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН № за дата, в сумме 689349 рублей 05 копеек, в том числе НДС в сумме 105154 рубля 94 копейки.

После чего Толстиков А.В. передал вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», сотрудники которой отразили их в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>», являясь не осведомленными о фиктивности документов. В результате чего у ООО «<данные изъяты>» возникало право на применение налогового вычета на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в размере 105154 рубля 94 копейки за дата.

В период времени с дата по дата сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги», расположенного по адресу: <адрес>, действуя на основании договора № об оказании услуг по бухгалтерскому обслуживанию от дата, будучи не осведомленными о фиктивности вышеуказанных документов, на основании бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>» подготавливали налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» за дата, уменьшив общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации. Изготовленные налоговые декларации сотрудники ООО Центр правовой бухгалтерской поддержки предприятий «Бизнес и Налоги» в период с дата по дата по средствам электронного документооборота представляли в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>

В результате своих преступных действий, Толстиков А.В. в период с дата по дата умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст.174 НК РФ до 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за дата в размере 104629 рублей 00 копеек.

Таким образом, общая сумма неуплаченных налогов на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» в бюджет Российской Федерации за период с дата по дата составила 3470583 рубля 00 копеек. Доля неуплаченных налогов ООО «<данные изъяты>» за дата к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила 78 % и в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании защитник Надтокин А.А. и подсудимый Толстиков А.В. просили прекратить уголовное дело по обвинению Толстикова А.В. по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В судебном заседании государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства о прекращении производства по делу, считая его законным и обоснованным.

Суд, выслушав мнение участников процесса, приходит к следующему.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в ст.24 УПК РФ, не допускается, если подсудимый против этого возражает.

При наличии оснований, предусмотренных ст.24 УПК РФ, суд вправе в соответствии со ст.254 УПК РФ прекратить уголовное дело в судебном заседании.

В судебном заседании установлено, что преступление, в совершении которого обвиняется Толстиков А.В., относится к категории преступлений небольшой тяжести. Срок давности уголовного преследования истек дата, так как согласно сообщения заместителя руководителя УФНС России по <адрес> ФИО от дата, срок предоставления налоговой декларации установлен не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. Подсудимый не возражает против прекращения уголовного дела на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны.

При таких обстоятельствах, суд считает, что имеются достаточные основания для прекращения уголовного дела в отношении Толстикова А.В. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Руководствуясь ст.24, 254 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

уголовное дело в отношении Толстикова А. В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить по п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

До вступления постановления суда в законную силу меру пресечения Толстикову А.В. оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по вступлению постановления суда в законную силу: компакт-диски, находящиеся на хранении в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела; документы ООО «<данные изъяты>», находящиеся на хранении в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по <адрес>, - вернуть ООО «<данные изъяты>».

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам <адрес>вого суда через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Председательствующий