Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-409/2014 (2-6256/2013;) ~ М-6176/2013 от 26.12.2013

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

    23 января 2014 года Центральный районный суд г. Тольятти в составе:

председательствующего Бородиной Л.А.

при секретаре Лариной О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № по иску Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области к Скородумову П.Е. о взыскании налога и пени,

У С Т А Н О В И Л:

    Межрайонная ИФНС России № 15 по Самарской области обратилась в суд с иском к Скородумову П.Е. о взыскании налога и пени.

    В судебном заседании представитель истца ФИО5 действующий по доверенности, исковые требования поддержал, суду пояснил, что ответчик имеет на праве собственности несколько транспортных средств, в отношении которых он обязан платить транспортный налог. Ответчику бы начислен транспортный налог за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. и направлено налоговое уведомление № 1452384 об уплате транспортного налога за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. с указанием уплатить налог в срок до 15.11.2013 года. Поскольку в указанный в налоговом уведомлении срок ответчиком налог уплачен не был, ему было направлено требование об уплате налога № 91526 по состоянию на 26.11.2013 года с предложением добровольно погасить задолженность по налогам в срок до 16.12.2013 года. Однако ответчиком данные требования также оставлены без исполнения. Ответчик также имеет на праве собственности несколько объектов недвижимости, на которые налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. и направлено налоговое уведомление № 1452384 об уплате налога на имущество физических лиц за 2012 год в размере <данные изъяты> руб., а также требования об уплате налога и пени №№ 91525, 91526 по состоянию на 26.11.2013 года с предложением добровольно погасить задолженность по налогам в срок до 16.12.2013 года. Однако ответчиком данные требования также оставлены без исполнения. Ответчик имеет на праве собственности несколько земельных участков, на которые налоговым органом начислен налог за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. Ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату налога за 2012 года № 1452384, содержащее сведения об объекте налогообложения, ставке налога, расчет суммы налога, а затем требование об уплате налога № 91525 по состоянию на 26.11.2013 года с предложением добровольно погасить задолженность по налогам в срок до 16.12.2013 года. Однако ответчиком данные требования также оставлены без исполнения. Поскольку ответчик не уплатил налоги в установленные законом сроки с него подлежит взысканию пени: по транспортному налогу – <данные изъяты> руб., по налогу на имущество – <данные изъяты> руб., по земельному налогу – <данные изъяты> руб. Просит взыскать с ответчика недоимки по налогу за 2012 год на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых: транспортный налог с физических лиц <данные изъяты> руб. и пени по нему <данные изъяты> руб., налог на имущество с физических лиц <данные изъяты> руб. и пени по нему <данные изъяты> руб., земельный налог <данные изъяты> руб. и пени по нему <данные изъяты> руб.

Ответчик Скородумов П.Е. в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, возражений на иск не представил.

Проверив материалы дела, выслушав пояснения представителя истца, суд считает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям:

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги закреплена ст. 23 НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно с ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 65 ЗК РФ, использование земли в Российской Федерации является платным.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органом на основании сведений, которые предоставляются в налоговый органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований

Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Судом установлено, что на основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах в адрес налогоплательщика Скородумова П.Е. было направлено налоговое уведомление № 1452384 о подлежащей уплате сумме транспортного налога за 2012 год. Налоговым органом был начислен транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. на транспортные средства: автомобиль <данные изъяты> Установлен срок оплаты до 15.11.2013 года.

На основании сведений     Управления Росреестра по Самарской области налоговым органом в адрес налогоплательщика Скородумова П.Е. было направлено налоговое уведомление № 1452384 о подлежащей уплате сумме налога на имущество за 2012 год. Налоговым органом был начислен имущественный налог в размере <данные изъяты> руб. на имущество: квартиру по адресу <адрес> Установлен срок оплаты до 01.11.2013 года.

На основании сведений о зарегистрированных правах на земельный участок и кадастровой стоимости земельных участков в адрес налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 1452384 о подлежащей уплате сумме земельного налога за 2012 год. Налоговым органом был начислен земельный налог в размере <данные изъяты> руб. на земельные участки по адресу <адрес> Установлен срок оплаты до 01.11.2013 года.

Направление в адрес ответчика налогового уведомления подтверждается почтовым реестром от 15.05.2013 года.

В соответствии с п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Поскольку в установленный в налоговом уведомлении срок (до 15.11.2013 года) налоги уплачены не были, в адрес ответчика были направлены требования об уплате налога в срок до 16.12.2013 года № 91525 (отправлено 27.11.2013 года) и № 91526 (отправлено 28.11.2013 года), что подтверждается почтовыми реестрами. Ответчиком указанные требования оставлены без исполнения.

В связи с неуплатой налога были начислены пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового Кодекса РФ, случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога и пени.

В силу п. 1 ст. 104 НК РФ до обращения в суд с заявлением о взыскании налоговой санкции налоговый орган обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции. В случае если налогоплательщик отказался добровольно уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции.

В связи с тем, что срок исполнения требований № 91525 и № 91526 об уплате налогов, пеней истек 16.12.2013 года инспекция, в установленный законом срок, обратилась в суд с заявлением от 26.12.2013 года о взыскании налогов и пени.

Таким образом, в силу требований налогового законодательства РФ с ответчика подлежит взысканию недоимка за 2012 год по транспортному налогу - <данные изъяты> руб., по налогу на имущество – <данные изъяты> руб., по земельному налогу – <данные изъяты> руб.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. При этом на основании пункта 3 вышеназванной статьи Кодекса пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Начисление пени прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.

Анализ правовых норм, содержащихся в ст.ст.48 и 75 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика помимо обязанности по уплате налога и исполняется одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения такой обязанности.

Следовательно, исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пени недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

По истечении пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязанности по его уплате.

Таким образом, требования истца в части взыскания суммы пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб. также подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходы, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку в силу ст. 333.19 п. 1 Налогового Кодекса РФ истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, то подлежит взысканию с ответчика в доход государства государственная пошлина пропорционально удовлетворенной части исковых требований (<данные изъяты> руб.) в размере <данные изъяты> руб.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. ст. 12, 192-198, 234, 235 ГПК РФ, суд

решил:

Иск удовлетворить.

Взыскать с Скородумова <данные изъяты> в пользу государства в лице межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области недоимки по транспортному налогу за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб., недоимки по налогу на имущество за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб., недоимки по земельному налогу за 2012 год в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> руб.

Взыскать с Скородумова <данные изъяты> в доход государства госпошлину в размере <данные изъяты> руб.

Заявление об отмене заочного решения может быть подано ответчиком в Центральный районный суд гор. Тольятти в течение семи дней со дня вручения ему копии данного решения.

    Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный райсуд г. Тольятти в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий: