Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-356/2021 от 12.10.2021

Дело № 12-356/2021

УИД 42RS0005-01-2021-004395-35

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

09 ноября 2021 года                                                                                                      г. Томск

Судья Ленинского районного суда г. Томска Лысых Е.Н. по адресу г. Томск, пер. Батенькова, 6, рассмотрел в открытом судебном заседании протест Кемеровского транспортного прокурора на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни Сумина А.А. по делу об административном правонарушении от 15.04.2021 г. № 10608000-000322/2021 в отношении должностного лица – директора ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В., <дата обезличена> г.р., проживающего по адресу <адрес обезличен>,

установил:

Постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни Сумина А.А. от 15.04.2021 г. № 10608000-000322/2021 должностное лицо - директор ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением должностного лица, Кемеровский транспортный прокурор Лебедев А.А. обратился в суд с протестом, одновременно заявив ходатайство о восстановлении срока принесения протеста на обжалуемое постановление.

Фещенко Ю.В. надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, в связи с чем, судья определил рассмотреть жалобу без его участия.

Помощник Томского транспортного прокурора Свинцов И.А. в судебном заседании протест поддержал по основаниям, в нем изложенным, просил о восстановлении срока для подачи протеста.

Представитель Кемеровской таможни в судебное заседание не явился, не сообщив суду о причинах неявки, будучи уведомленным о его времени и месте.

Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы протеста, проверив материалы дела об административном правонарушении, прихожу к следующему.

В соответствии с положениями ч. 3 ст.30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы (протеста) и проверяет дело в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.10 КоАП РФ не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения вышестоящих инстанций по жалобам на это постановление могут быть опротестованы прокурором в порядке и в сроки, установленные статьями 30.1,30.2, частями 1 и 3 ст. 30.3 КоАП РФ.

Согласно частям 1, 2 ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.

Из представленных материалов дела следует, что заместителем начальника Кемеровской таможни Суминым А.А. 15.04.2021 г. вынесено постановление № 10608000-000322/2021 о назначении административного наказания должностному лицу - директору ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1. ст. 15.25 КоАП РФ в виде предупреждения.

Как следует из материалов дела и текста представленного протеста транспортного прокурора, копия опротестованного постановления о назначении административного наказания от 15.04.2021 г. № 10608000-000322/2021 поступила в Кемеровскую транспортную прокуратуру 11.05.2021 г.

Протест Кемеровским транспортным прокурором на указанное постановление должностного лица был подан в Заводский районный суд г. Кемерово 01.06.2021, что следует из входящего штампа суда (л.д. 2), и в дальнейшем определением судьи Заводского районного суда г. Кемерово от 02.06.2021 г. направлен для рассмотрения по подведомственности в Ленинский районный суд г. Томска.

Согласно ст. 30.10 и ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ протест на постановление по делу

об административном правонарушении может быть подан прокурором в течение десяти

суток со дня вручения или получения копии постановления.

Таким образом, с учетом получения копи обжалуемого постановления Кемеровским транспортным прокурором 11.05.2021, последним днем срока на подачу протеста на указанное постановление является 21.05.2021.

Вместе с тем, протест Кемеровского транспортного прокурора поступил в суд 01.06.2021, то есть за пределами установленного законом десятидневного срока.

Рассматривая ходатайство Кемеровского транспортного прокурора о восстановлении пропущенного срока на подачу протеста, суд приходит к выводу о необходимости его восстановления, учитывая, что в постановлении о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-000322/2021 от 15.04.2021 г. неверно разъяснен порядок его обжалования: в районный суд по месту рассмотрения дела в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, при этом, определение об устранении данной описки вынесено лишь 11.06.2021 г.

Частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», в силу пп. 8.1, 8.1.2-8.1.4, 8.2, 8.2.2 которой справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов была предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции от 23.06.2020.

Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ), вступившим в законную силу 31.07.2020, абзац первый части 6 изложен в следующей редакции: «Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей».

Федеральным законом от 20.07.2020 №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ) также введена ч. 6.3-1 ст. 15.25, предусматривающая, что непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Положениями ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ установлено, что закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Таким образом, положения Федерального закона от 20.07.2020 №218-ФЗ, изменяющие части 6.1-6.3 статьи 15.25 и дополняющие статью 15.25 новой частью 6.3-1 имеют обратную силу.

Из материалов дела следует, что Кемеровской таможней в результате проведения проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в отношении ООО «НПО ЭТН-Циклон» установлено, что ООО «НПО ЭТН-Циклон» 20.02.2018 г. заключен договор <номер обезличен> с нерезидентом - ТОО «Стандарт Ресурсис», Казахстан, на поставку долго изготавливаемого технологического оборудования для углехимического завода на условиях CIF Шимкент, Казахстан (Инкотермс 2010), общая сумма контракта составляет <данные изъяты>. Вышеуказанный контракт 20.03.2018 г. поставлен на учет в Филиале «Новосибирский» в г. Новосибирск АО «Альфа-Банк» (уполномоченный банк, банк УК) с присвоением уникального номера контракта <номер обезличен>, дата завершения исполнения обязательств по контракту <дата обезличена>

В ходе исполнения условий контракта в июле 2019 года ООО «НПО ЭТН-Циклон» осуществлен вывоз товара с территории Российской Федерации в адрес нерезидента по следующим счетам-фактурам и CMR: по CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб., по CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб., по CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб., по CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб., по CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб., CMR от <дата обезличена> б/н, счету-фактуре от <дата обезличена> № <номер обезличен> на сумму <данные изъяты> руб.

Контрольная дата предоставления в банк УК справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в июле 2019 года, приходится на 20.08.2019, однако ООО «НПО ЭТН-Циклон» не представило в уполномоченный банк в установленный срок данную справку.

Нарушение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции КоАП РФ до внесения изменений 31.07.2020 г., однако с учетом введения ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление ООО «НПО ЭТН-Циклон» в банк УК справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в июле 2019 года, подпадает под признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

С учетом установленных обстоятельств, главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни ФИО1 сделан вывод о том, что ООО «НПО ЭТН-Циклон», не представив в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в июле 2019 года, по истечении 90 дней после окончания установленного срока, совершило административное правонарушение, состав которого установлен ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вышеприведенные обстоятельства отражены в протоколе об административном правонарушении № 10608000-000322/2021 от 05.03.2021 г.

15.04.2021 г. заместителем начальника Кемеровской таможни Суминым А.А. вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-000322/2021 в отношении директора ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в котором указано время (дата) совершения правонарушения – 21.08.2019 г.

В силу ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются место, время совершения и событие административного правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны: должность, фамилия, имя, отчество судьи, должностного лица, наименование и состав коллегиального органа, вынесших постановление, их адрес; дата и место рассмотрения дела; сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело; обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо основания прекращения производства по делу; мотивированное решение по делу; срок и порядок обжалования постановления.

Таким образом, окончательное установление даты, времени, места и обстоятельств совершения административного правонарушения относится к исключительной компетенции органа, рассматривающего дело по существу.

Вместе с тем, в протоколе об административном правонарушении № 10608000-000322/2021 от 05.03.2021 г. указано на дату совершения правонарушения – 90 дней после окончания установленного срока 20.08.2019 г., в то время как в постановлении по делу об административном правонарушении указана дата совершения правонарушения 21.08.2019 г., то есть без учета предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ 90-дневного срока, при этом, деяние квалифицировано Кемеровской таможней с учетом внесения изменений Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которым ответственность будет наступать по истечении 90 дней после окончания установленного срока, таким образом, дата совершения административного правонарушения – 21.08.2019 г., указанная в обжалуемом постановлении, является неверной, на указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, исполнен не был, поскольку не истекли 90 дней после окончания установленного срока – 20.08.2019 г.

С учетом изложенного, поскольку дата (время) совершения административного правонарушения является факультативным признаком объективной стороны состава административного правонарушения, в оспариваемом постановлении указана неверная дата совершения административного правонарушения, на указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, отсутствовал, имеются основания для отмены постановления заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-000322/2021 от 15.04.2021 г.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, составляет два года со дня совершения правонарушения.

С учетом крайнего срока для представления справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в июле 2019 года, - 20.08.2019 г. и срока в 90 дней, правонарушение совершено 21 ноября 2019 года, таким образом, к настоящему времени срок привлечения к административной ответственности не истек.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение, в том числе, об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-000322/2021 от 15.04.2021 г. подлежит отмене, а дело возвращению на новое рассмотрение в Кемеровскую таможню.

На основании изложенного, руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

Постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-000322/2021 от 15.04.2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. отменить.

Дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отношении должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. направить на новое рассмотрение в Кемеровскую таможню.

Судья Е.Н. Лысых