Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-191/2015 от 31.07.2015

Дело № 1-191/2015

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Саранск 28 сентября 2015 года

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Баляевой Л.Р.,

с участием государственного обвинителя – прокурора Управления Прокуратуры Республики Мордовия Архиповой Ю.С.,

подсудимого: Шагаева С. И.,

защитника - адвоката коллегии адвокатов «Юридический центр» Адвокатской палаты Республики Мордовия Малышева С.В., представившего удостоверение №129 и ордер № 313 от 11 сентября 2015 года,

представителя гражданского истца ИФНС России по Ленинскому району г.Саранск - Грачева А.П., действующего на основании доверенности от 19.01.2015,

при секретарях судебного заседания Ермолаевой А.М., Калачиной И.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в порядке особого судопроизводства материалы уголовного дела в отношении

Шагаева С. И. <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации,

установил:

Шагаев С.И. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ТОП-Технострой» (далее по тексту ООО«ТОП-Технострой», Общество) 04.03.2008 зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Саранска (далее по тексту ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска) за основным государственным регистрационным номером 1081326000975 с присвоением №. С указанной даты и по настоящее время ООО«ТОП-Технострой» состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7.

В 2009-2011 годы юридическим адресом ООО«ТОП-Технострой» являлся: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Пролетарская, 130. В период с 01.01.2009 по май 2010 года ООО «ТОП-Технострой» фактически располагалось по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Пролетарская, 130. В период с мая 2010 года по 30.03.2014 ООО«ТОП-Технострой» фактически располагалось по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Северная, 3. Изменения о смене адреса фактического местонахождения Общества в налоговом органе не регистрировались.

ООО«ТОП-Технострой» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного общим собранием учредителей Общества (протокол №2 от 27.07.2009).

В соответствии с пунктом 4.1 Устава ООО«ТОП-Технострой» и пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», участник Общества имеет право участвовать в управлении делами Общества и принимать участие в распределении прибыли.

В соответствии с пунктом 9.1 Устава ООО«ТОП-Технострой», в структуру органов управления Общества входят общее собрание участников и директор.

Как следует из пункта 9.2 Устава ООО«ТОП-Технострой» и пункта 1 статьи32 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», высшим органом управления Общества является общее собрание участников.

В соответствии с учредительным договором ООО«ТОП-Технострой» от 22.02.2008 и протоколом №1 общего собрания учредителей данного Общества от 22.02.2008, учредителями ООО«ТОП-Технострой» являются Шагаев С.И. и ФИО6 с долями в уставном капитале общества по 50% у каждого.

В соответствии с протоколом №1 общего собрания учредителей ООО«ТОП-Технострой» от 22.02.2008, директором данного общества с указанной даты назначен ФИО4

На основании нотариально удостоверенного заявления ФИО6 формы №Р14001, с 08.09.2010 в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении состава участников ООО«ТОП-Технострой», согласно которой единственным участником данного Общества стал Шагаев С.И.

В период с 01.04.2009 по 31.12.2011 фактическим руководителем ООО«ТОП-Технострой», являлся учредитель данного Общества ШагаевС.И., который руководил текущей деятельностью ООО«ТОП-Технострой», распределял прибыль и давал обязательные для исполнения работникам Общества указания, то есть выполнял в данной организации организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В период с 01.04.2009 по 31.12.2011 ООО «ТОП-Технострой» осуществляло предпринимательскую деятельность по строительству зданий и сооружений, выполнению строительных и отделочных работ, производило платежи и получало денежные средства за реализованные товары через свои расчетные счета: №, открытый 15.10.2008 в МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул. Советская, 47а; №, открытый 08.02.2010 в Нижегородском филиале ОАО «РГС-Банк», расположенном по адресу: г.Нижний Новгород, ул. Большая Печерская, 39 и №, открытый 20.05.2010 в Мордовском отделении №8589 ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, проспект 70 лет Октября, 86, и в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «ТОП-Технострой» не предоставлялось.

В соответствии со статьей 163 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период по НДС для ООО «ТОП-Технострой» устанавливался как квартал.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные Налоговым кодексомРФ налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом 1 и пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, ООО «ТОП-Технострой» обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию по данному налогу в указанный срок.

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В июне 2009 года, фактический руководитель ООО «ТОП-Технострой» Шагаев С.И. решил уклоняться от уплаты налогов с организации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему Российской Федерации. С этой целью Шагаев С.И. решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестной организации, являющейся плательщиком НДС, от которой за определенное вознаграждение можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные и другие), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг от данной недобросовестной организации в адрес ООО «ТОП-Технострой», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам ООО «ТОП-Технострой» с недобросовестной организацией, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Шагаев С.И., в июне 2009 года, находясь в г. Саранске Республики Мордовия обратился к ФИО2, занимавшемуся обналичиванием денежных средств для физических и юридических лиц, не ставя последнего в известность о своих преступных намерениях, с предложением оформлять от подконтрольных тому организаций фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров и выполнению строительных работ для ООО «ТОП-Технострой». ФИО2, имея возможность оформить требуемые Шагаеву С.И. документы от имени ООО«Сигма» и ООО«Элион», в виду нахождения в дружеских отношениях с директором указанных организаций ФИО1, согласился с этим предложением за вознаграждение в размере 5-7% от суммы сделок.

В период с июня 2009 года по июль 2010 года ФИО2, находясь в своем офисе по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Титова, 34, оформил для ООО «ТОП-Технострой» от имени подконтрольных ему ООО«Сигма» и ООО«Элион» следующие фиктивные счета-фактуры: №000031 от 25.06.2009 на сумму 2889579,59 рублей, в том числе НДС в сумме 440783,33 рубля; №6 от 29.07.2009 на сумму 84429 рублей, в том числе НДС в сумме 12879,01 рублей; №46 от 03.08.2009 на сумму 22070рублей, в том числе НДС в сумме 3366,62рублей; №00145 от 12.08.2009 на сумму 2980420,41рублей, в том числе НДС в сумме 454 640,41 рублей; №14 от 21.08.2009 на сумму 13694рубля, в том числе НДС в сумме 2 088,91 рублей; №00181 от 29.09.2009 на сумму 1651907,51рублей, в том числе НДС в сумме 251985,89 рублей; №00176 от 25.09.2009 на сумму 4314091,47 рубль, в том числе НДС в сумме 658 081,75 рубль; №00177 от 25.09.2009 на сумму 1553047,21рублей, в том числе НДС в сумме 236 905,51 рублей; №00147 от 25.08.2009 на сумму 992 190,35 рублей, в том числе НДС в сумме 151 351,07 рубль; №13 от 07.08.2009 на сумму 211306рублей, в том числе НДС в сумме 32 233,12 рубля; №230 от 09.10.2009 на сумму 639500рублей, в том числе НДС в сумме 97550,85рублей; №239 от 22.10.2009 на сумму 1158614рублей, в том числе НДС в сумме 176737,73 рублей; №245 от 26.10.2009 на сумму 99816,20рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; №249 от 29.10.2009 на сумму 99816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15226,20 рублей; №251 от 02.11.2009 на сумму 99816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; №259 от 13.11.2009 на сумму 99997,92рублей, в том числе НДС в сумме 15253,92рубля; №261 от 16.11.2009 на сумму 99997,92рублей, в том числе НДС в сумме 15253,92 рубля; №268 от 20.11.2009 на сумму 99997,92рублей, в том числе НДС в сумме 15253,92рубля; №272 от 24.11.2009 на сумму 99828рублей, в том числе НДС в сумме 15228рублей; №280 от 30.11.2009 на сумму 59220рублей, в том числе НДС в сумме 9 033,56 рубля; №16 от 24.03.2010 на сумму 550000рублей, в том числе НДС в сумме 83 898,30 рублей; №115 от 26.03.2010 на сумму 5020724,31рубля, в том числе НДС в сумме 765873,20 рубля; №178 от 25.06.2010 на сумму 3249275,69 рублей, в том числе НДС в сумме 495652,22рубля; №201 от 16.07.2010 на сумму 157598рублей, в том числе НДС в сумме 24040,36рублей, свидетельствующие о якобы произведенных ООО«Сигма» и ООО«Элион» поставках товаров в ООО«ТОП-Технострой» и выполнении строительных работ по заданию последнего Общества на общую сумму 26 246 937,90 рублей, в том числе НДС в общей сумме 4003770,19рублей.

После изготовления вышеуказанных документов ФИО2 передавал их директору ООО «Сигма» и ООО«Элион» ФИО1, который их подписывал и возвращал ФИО2 Последний с проставленными подписями, данные фиктивные счета-фактуры в г.Саранске Республики Мордовия передавал Шагаеву С.И. Фактически данные хозяйственные операции между указанными организациями отсутствовали. Для придания видимости законности данным притворным сделкам, ООО«ТОП-Технострой» произвело оплату за якобы поставленный товар, выполненные строительные работы, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Сигма» и ООО «Элион». Поступившие от ООО«ТОП-Технострой» на расчетные счета ООО «Сигма» и ООО «Элион» денежные средства ФИО1 и ФИО2 обналичивались, после чего за минусом 5-7% от суммы поступивших денежных средств за обналичивание, передавались последним в г.Саранске Республики Мордовия Шагаеву С.И., который в свою очередь данными наличными денежными средствами оплачивал услуги разнорабочих и производил оплату фактическим поставщикам товаров, без отражения данных операций по бухгалтерскому учету ООО «ТОП-Технострой».

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, Шагаев С.И., не объясняя своих преступных намерений, во второй половине декабря 2009 года, находясь в г.Саранске Республики Мордовия обратился к ФИО5, являющемуся директором ООО «ВладЛена» с предложением оформлять от руководимой тем организации фиктивные документы, имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров и выполнению строительных работ для ООО «ТОП-Технострой». С этим предложением ФИО5 согласился за вознаграждение в размере 7% от суммы сделок.

В период с декабря 2009 года по декабрь 2011 года ФИО5, находясь у себя дома по адресу: <адрес>, на личном компьютере оформил для ООО «ТОП-Технострой» от имени ООО «ВладЛена» следующие фиктивные счета-фактуры: №1 от 28.12.2009 на сумму 13174039,61рублей, в том числе НДС в сумме 2009 599,26 рублей; №2 от 28.12.2009 на сумму 2297816,38 рублей, в том числе НДС в сумме 350514,36рублей; №3 от 28.12.2009 на сумму 4035404,73рубля, в том числе НДС в сумме 615570,21 рублей; №2 от 30.04.2010 на сумму 1834951,69рубль, в том числе НДС в сумме 279 907,89 рублей; №3 от 05.05.2010 на сумму 1817007,75рублей, в том числе НДС в сумме 277 170,67 рублей; №4 от 17.05.2010 на сумму 1025712,64 рублей, в том числе НДС в сумме 156464,64 рубля; №1 от 28.05.2010 на сумму 2500000рублей, в том числе НДС в сумме 381355,93рублей; №5 от 31.05.2010 на сумму 1416800,06рублей, в том числе НДС в сумме 216122,04 рубля; №6 от 04.06.2010 на сумму 843 367,25рублей, в том числе НДС в сумме 128649,25 рублей; №7 от 08.06.2010 на сумму 129200,18 рублей, в том числе НДС в сумме 19708,50 рублей; №8 от 14.06.2010 на сумму 1448305,80рублей, в том числе НДС в сумме 220928рублей; №9 от 18.06.2010 на сумму 718 260,93 рублей, в том числе НДС в сумме 109 565,23 рублей; №10 от 28.06.2010 на сумму 889456,71рублей, в том числе НДС в сумме 135 679,83 рублей; №11 от 22.12.2010 на сумму 14068255,31рублей, в том числе НДС в сумме 2146005,05 рублей; №1 от 03.03.2011 на сумму 5260866,45 рублей, в том числе НДС в сумме 802505,05 рублей; №2 от 22.07.2011 на сумму 6392475,83рублей, в том числе НДС в сумме 975123,43 рубля; №3 от 21.09.2011 на сумму 4172722,01рубля, в том числе НДС в сумме 636516,92рублей; №4 от 23.09.2011 на сумму 12974917,88рублей, в том числе НДС в сумме 1979 224,76 рубля; №5 от 30.11.2011 на сумму 2198465,09рублей, в том числе НДС в сумме 335359,08 рублей; №6 от 30.11.2011 на сумму 19644947,37рублей, в том числе НДС в сумме 2996686,89рублей; №7 от 09.12.2011 на сумму 7197436,54рублей, в том числе НДС в сумме 1097914,05рублей, свидетельствующие о якобы произведенных ООО«ВладЛена» поставках товаров в ООО«ТОП-Технострой» и выполнении строительных работ по заданию последнего Общества, на общую сумму 104040410,2рублей, в том числе НДС в общей сумме 15870 571,05 рубль.

После чего, ФИО5 подписал данные фиктивные счета-фактуры и в г.Саранске Республики Мордовия передавал Шагаеву С.И. Фактически данные хозяйственные операции между указанными организациями не осуществлялись. Для придания видимости законности данным притворным сделкам, ООО «ТОП-Технострой» произвело оплату за якобы поставленный товар, путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО«ВладЛена». Поступившие от ООО «ТОП-Технострой» на расчетные счета ООО «ВладЛена» денежные средства обналичивались ФИО5, после чего за минусом 7% от суммы поступивших денежных средств за обналичивание, передавались в г.Саранске Республики Мордовия Шагаеву С.И., который в свою очередь данными наличными денежными средствами оплачивал услуги разнорабочих и производил оплату фактическим поставщикам товаров, без отражения данных операций по бухгалтерскому учету ООО «ТОП-Технострой».

По мере получения от ФИО2 и ФИО5 фиктивных бухгалтерских документов, оформленных соответственно от имени ООО«Сигма», ООО «Элион» и ООО «ВладЛена», Шагаев С.И. реализуя свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «ТОП-Технострой», в период с 01.06.2009 по 31.12.2011 давал указания главному бухгалтеру ООО «ТОП-Технострой» ФИО3, не знавшей о его преступных намерениях, проводить по бухгалтерскому учету Общества, а также включать в состав налоговых вычетов и расходов при исчислении суммы НДС подлежащего уплате в бюджет, стоимость товаров (работ, услуг) по выставленным в адрес ООО«ТОП-Технострой» от ООО «Сигма», ООО«Элион» и ООО«ВладЛена» вышеуказанным фиктивным счетам-фактурам, а также составлять налоговые декларации по НДС за период финансово-хозяйственной деятельности с 01.04.2009 по 31.12.2011 в которые включать заведомо для него ложные сведения об указанных налоговых вычетах и расходах, фактически не произведенных (не понесенных) ООО «ТОП-Технострой».

16.07.2009 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Пролетарская, 130, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 2 квартал 2009 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 641164рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 13746рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 440783рублей, оформленных от имени ООО «Сигма».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 2квартал 2009 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 17.07.2009.

19.10.2009 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Пролетарская, 130, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3 квартал 2009 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3569826рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 52214рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1802449рублей, оформленных от имени ООО «Сигма» и ООО«Элион».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2009 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 19.10.2009.

19.01.2010 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Пролетарская, 130, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4 квартал 2009 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4197280рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 134001рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3364285рублей, оформленных от имени ООО«Элион» и ООО«ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4квартал 2009 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 20.01.2010.

04.02.2010 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Пролетарская, 130, составила уточненную налоговую декларацию ООО«ТОП-Технострой» по НДС за 4 квартал 2009 года, в которой отразила те же самые, что и в первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2009 года ранее полученные от Шагаева С.И. сведения, согласно которым сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4197280рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 134001рубль, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3364285рублей, оформленных от имени ООО«Элион» и ООО«ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила уточненную налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4 квартал 2009 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 04.02.2010.

19.04.2010 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Пролетарская, 130, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 1 квартал 2010 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 969806рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 36017рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 849772рубля, оформленных от имени ООО«Элион».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 1квартал 2010 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 19.04.2010.

15.07.2010 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 2квартал 2010 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 3459681рубль, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 150528рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 2421180рублей, оформленных от имени ООО«Элион» и ООО«ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 2квартал 2010 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 15.07.2010.

19.10.2010 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2010 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 531850рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 29201рубль, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 24040рублей, оформленных от имени ООО«Элион».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2010 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 20.10.2010.

18.01.2011 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4квартал 2010 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2430721рубль, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 149041рубль, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 2146005рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4квартал 2010 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 18.01.2011.

20.04.2011 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 1квартал 2011 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 898312рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 41750рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 802505рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 1квартал 2011 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 20.04.2011.

19.10.2011 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2011 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4317575рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 174357рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3590865рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2011 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 20.10.2011.

21.12.2011 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3 квартал 2011 года, в которой отразила те же самые, что и в первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 года ранее полученные от Шагаева С.И. сведения, согласно которым сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4317575рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 174357рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3590865рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила уточненную налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3 квартал 2011 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 21.12.2011.

19.01.2012 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4квартал 2011 года, в которую включила представленные ей Шагаевым С.И. заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 6172457рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 299257рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 4429960рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 4квартал 2011 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 20.01.2012.

09.04.2013 ФИО3, находясь в офисе ООО «ТОП-Технострой», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Северная, 3, составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3 квартал 2011 года, в которой отразила те же самые, что и в первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 года ранее полученные от Шагаева С.И. сведения, согласно которым сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4317575рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 174357рублей, занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3590865рублей, оформленных от имени ООО «ВладЛена».

В этот же день ФИО3 по телекоммуникационным каналам связи представила уточненную налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой» по НДС за 3 квартал 2011 года в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Советская, 7, которая поступила в налоговый орган 10.04.2013.

Сумма не исчисленного и неуплаченного ООО «ТОП-Технострой» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.04.2009 по 31.12.2011 составила 19871844рубля, в том числе за 2 квартал 2009 года в сумме 440783 рубля, за 3 квартал 2009 года в сумме 1802449 рублей, за 4 квартал 2009 года в сумме 3364285 рублей, за 1квартал 2010 года в сумме 849772 рубля, за 2 квартал 2010 года в сумме 2421180 рублей, за 3 квартал 2010 года в сумме 24040 рублей, за 4 квартал 2010 года в сумме 2146005 рублей, за 1 квартал 2011 года в сумме 802505 рублей, за 3квартал 2011 года в сумме 3590865 рублей, за 4 квартал 2011 года в сумме 4429960 рублей.

Следовательно, Шагаев С.И., являясь фактическим руководителем ООО «ТОП-Технострой», путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации ООО«ТОП-Технострой» по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2009 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2010 года, за 1, 3 и 4 кварталы 2011 года умышленно уклонился от уплаты указанного налога с организации в общей сумме 19871844рубля, при этом соотношение не исчисленного и не уплаченного ООО «ТОП-Технострой» НДС за период с 01.04.2009 по 31.12.2011 в процентном отношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в период с 01.01.2009 по 31.12.2011, составило 94%, то есть в особо крупном размере. При этом все преступные действия Шагаева С.И., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО«ТОП-Технострой» имеют общую цель, охватываются единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата представления в ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Советская, 7, уточненной налоговой декларации ООО«ТОП-Технострой» по НДС за 3квартал 2011 года, то есть 10.04.2013.

По окончанию предварительного следствия после ознакомления обвиняемого и его защитника с материалами уголовного дела Шагаевым С.И. заявлено ходатайство о рассмотрении настоящего дела в особом порядке.

В судебном заседании Шагаев С.И. заявил о своем полном согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовал о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Судом установлено, что данное ходатайство заявлено подсудимым Шагаевым С.И. добровольно, после достаточных консультаций с защитником, Шагаев С.И. осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Защитник Шагаева С.И. – адвокат Малышев С.В., представитель потерпевшего Грачев А.П., государственный обвинитель Архипова Ю.С. не возражали против удовлетворения ходатайства подсудимого о рассмотрении данного уголовного дела в особом порядке и постановления приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу.

При наличии таких обстоятельств, а также учитывая, что обвинение, с которым подсудимый Шагаев С.И. согласился, обоснованно, подтверждается имеющимися в уголовном деле доказательствами, суд в соответствии со статьями 314–316 УПК Российской Федерации применяет по данному делу особый порядок принятия судебного постановления, и постановляет обвинительный приговор.

Суд квалифицирует действия Шагаева С.И. по пункту «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, как совершение уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Суд считает, что собранными по делу доказательствами в действиях подсудимого Шагаева С.И. по указанному преступлению установлен квалифицирующий признак «в особо крупном размере», поскольку Шагаев С.И. путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации ООО«Топ-Технострой» по НДС за 2,3 и 4 кварталы 2009 года, за 1,2,3 и 4 кварталы 2010 года, за 1,3 и 4 кварталы 2011 года умышленно уклонился от уплаты указанного налога с организации в общей сумме 19871 844 рубля, при этом соотношение не исчисленного ООО «Топ-Технострой» НДС за период с 01.04.2009 по 31.12.2011 в процентном отношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет Обществом за период 01.01.2009 по 31.12.2011 годы составило 94%, что в соответствии с пунктом 1 примечания к статье 199 УК Российской Федерации соответствует особо крупному размеру.

Учитывая, что дело рассматривается в особом порядке, суд считает, что вышеуказанные обстоятельства совершения преступления подсудимым были установлены в ходе предварительного расследования и для вышеуказанной квалификации действий подсудимого Шагаева С.И. не требуется исследования собранных по делу доказательств.

Шагаев С.И. совершил преступление, которое уголовный закон относит к категории тяжких преступлений.

<данные изъяты>

При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений в силу статей 6, 60 Уголовного кодекса Российской Федерации учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

<данные изъяты>

Обстоятельств, отягчающих наказание Шагаева С.И., предусмотренных статьей 63 УК Российской Федерации, судом не установлено.

Учитывая наличие у Шагаева С.И. смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд принимает во внимание, что в соответствии с частью шестой статьи 15 УК Российской Федерации вправе изменить категорию преступления на менее тяжкую. Однако, учитывая фактические обстоятельства совершенного Шагаевым С.И. преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Принимая во внимание всю совокупность изложенных обстоятельств, учитывая обстоятельства совершенного преступления и личность подсудимого, суд приходит к выводу, что исправление Шагаева С.И. возможно без его изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы в пределах санкции части второй статьи 199 УК Российской Федерации, применяя правила части первой и пятой статьи 62 УК Российской Федерации и статьи 73 УК Российской Федерации, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти и с выполнением организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных полномочий.

При назначении наказания Шагаеву С.И. суд не находит оснований применения положений статьи 64 УК Российской Федерации, не усматривая исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного им преступления.

Данное наказание, по мнению суда, будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, а также сможет обеспечить достижения целей наказания, предусмотренных частью второй статьи 43 УК Российской Федерации.

В соответствии с частью пятой статьи 73 УК Российской Федерации суд считает необходимым возложить на Шагаева С.И., с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья, обязанности: не менять постоянного места жительства и место работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, ежемесячно являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства в сроки, установленные данным специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного. По мнению суда, данные обязанности будут способствовать исправлению Шагаева С.И.

В соответствии с пунктом 1 части шестой статьи 302 УПК Российской Федерации, в его взаимосвязи с пунктом 2 части пятой статьи 302 УПК Российской Федерации суд постановляет обвинительный приговор с назначением наказания и освобождает от его отбытия, если к моменту вынесения приговора издан акт об амнистии, освобождающий от применения наказания, назначенного осужденному данным приговором.

В соответствии с пунктом 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», вступившим в законную силу 24 апреля 2015 года, постановлено по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбытия наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Согласно пункта 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» подлежит снять судимость с лиц, освобожденных от наказания на основании пунктов 1-4 и 7-9 настоящего Постановления.

Согласно Постановлению Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6578-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» применение акта об амнистии возложено на суды в отношении лиц, дела о преступлениях которых находятся в производстве этих судов и не рассмотрены до дня вступления в силу Постановления об амнистии, а также в отношении лиц, дела о преступлениях которых рассмотрены, но приговоры судов не вступили в законную силу.

Судом установлено, что Шагаев С.И. совершил преступление, предусмотренное пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации в период с 2009 по 2011 годы, по которому суд считает возможным назначить ему наказание условно. При таких обстоятельствах, суд считает необходимым Шагаева С.И., совершившего преступление, предусмотренное пунктом «б» части второй статьи 199 УК Российской Федерации, от наказания освободить вследствие акта об амнистии и снять с него судимость.

При этом, ограничения, установленные пунктом 13 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД на Шагаева С.И. не распространяются.

В ходе предварительного следствия ИФНС России по Ленинскому району г.Саранска заявлен гражданский иск о взыскании с Шагаева С.И., ФИО4, ФИО3 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска материального ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации бюджету субъекта Российской Федерации в виде доначисленной суммы налога на добавленную стоимость в размере 19874351 рубль, налога на прибыль организации в сумме 22082601 рубль, в том числе уплачиваемый в Федеральный бюджет в сумме 2208260 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 19874341 рубль, штраф в общей сумме 1862700 рублей, пени по НДС в размере 6151897 рублей, по налогу на прибыль уплачиваемому в Федеральный бюджет Российской Федерации в размере 679126 рублей, в бюджет Республики Мордовия 6112137 рублей, а всего в сумме 56762812 рублей, который поддержан представителем гражданского истца Грачевым А.П. в ходе настоящего судебного разбирательства.

Подсудимый Шагаев С.И. признал исковые требования в сумме 19871844 рубля.

Часть 2 статьи 309 УПК Российской Федерации предусматривает, что при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая, что сумма исковых требований, заявленных ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска к Шагаеву С.И. составляет 56762812 рублей, а судом установлено, что преступными действиями Шагаева С.И. бюджетной системе Российской Федерации причинен реальный ущерб в сумме 19871844 рублей, гражданский иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Саранска о взыскании с Шагаева С.И., ФИО4, ФИО3 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска материального ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации бюджету субъекта Российской Федерации суд полагает необходимым оставить на разрешение в порядке гражданского судопроизводства, поскольку для его разрешения необходимо отложение судебного разбирательства и проведение необходимых дополнительных расчетов, связанных с определением полного размера ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации бюджету субъекта Российской Федерации действиями Шагаева С.И.

Таким образом, при вынесении приговора разрешить гражданский иск без отложения судебного разбирательства не представляется возможным. При этом суд признает за Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саранска право на обращение с гражданским иском о взыскании материального ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, бюджету субъекта Российской Федерации в порядке гражданского судопроизводства.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в соответствии с частью третьей статьи 81 УПК Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 307 - 309, 314-316 УПК Российской Федерации, суд

приговорил:

Признать Шагаева С. И. виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части второй статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание, с применением правил части первой и пятой статьи 62 УК Российской Федерации, в виде лишения свободы на срок 1(один) год 6 (шесть) месяцев, с лишением права занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти и с выполнением организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных полномочий на срок 2 (два) года.

На основании статьи 73 УК Российской Федерации назначенное Шагаеву С. И. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

В период испытательного срока обязать осужденного Шагаева С. И.:

- не менять постоянного места жительства и места работы, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного;

- ежемесячно являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства в сроки, установленные данным специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного.

Испытательный срок исчислять с момента вступления приговора в законную силу.

Зачесть Шагаеву С. И. в испытательный срок время со дня провозглашения приговора до вступления приговора в законную силу.

Контроль за поведением Шагаева С. И. возложить на специализированный государственный орган – уголовно-исполнительную инспекцию – по месту его жительства.

Срок наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с осуществлением функций представителя власти и с выполнением организационно-распорядительных либо административно-хозяйственных полномочий на срок 2 (два) года исчисляется с момента вступления приговора в законную силу.

Освободить Шагаева С. И. от назначенного наказания на основании пункта 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015года №6576-6 "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

На основании пункта 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015года №6576-6 ""Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» снять судимость с Шагаева С. И..

Меру пресечения в отношении Шагаева С. И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Гражданский иск ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска о взыскании с Шагаева С. И. материального ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации бюджету субъекта Российской Федерации оставить на разрешение в порядке гражданского судопроизводства, признав за ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска право на обращение с гражданским иском о взыскании с Шагаева С. И. материального ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации, бюджету субъекта Российской Федерации в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

- оптический СD-R диск «Verbatim» с номером на околопосадочном кольце «N1240C312D820508C1» с надписью «Ш.С.И.-2» и записанную на него фонограмму (видеозапись); оптический СD-R диск «Verbatim» с номером на околопосадочном кольце «3363140LA5761» с надписью «Ш.С.И.-1» и записанную на него фонограмму (видеозапись); налоговую декларацию ООО«ТОП-Технострой»» по НДС за 1 квартал 2009 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 2 квартал 2009 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 3 квартал 2009 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 4 квартал 2009 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 4 квартал 2009 года (корректирующая №1); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 1 квартал 2010 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 2 квартал 2010 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 3 квартал 2010 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 4 квартал 2010 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 1 квартал 2011 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 2 квартал 2011 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 2 квартал 2011 года (корректирующая №1); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 3 квартал 2011 года (первичная); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 3 квартал 2011 года (корректирующая №1); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 3 квартал 2011 года (корректирующая №2); налоговую декларацию ООО «ТОП-Технострой»» по НДС за 4 квартал 2011 года (первичная); книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.04.2009 по 30.06.2009; счет-фактуру №000031 от 25.06.2009 на сумму 2889 579,59 рублей, в том числе НДС в сумме 440 783,33 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 25.06.2009 на сумму 2889 579,59рублей, в том числе НДС в сумме 440 783,33рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 25.06.2009 на сумму 2889579,59рублей, в том числе НДС в сумме 440783,33рублей; акт №0000017 от 25.06.2009 на сумму 2889579,59рублей, в том числе НДС в сумме 440 783,33рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2009 по 30.09.2009; счет-фактуру №6 от 29.07.2009 на сумму 84 429,00 рублей, в том числе НДС в сумме 12 879,01 рублей; товарную накладную №11 от 29.07.2009 на сумму 84429 рублей, в том числе НДС в сумме 12 879,01 рублей; счет-фактуру №46 от 03.08.2009 на сумму 22 070 рублей, в том числе НДС в сумме 3366,62рублей; товарную накладную №54 от 03.08.2009 на сумму 22070 рублей, в том числе НДС в сумме 3 366,62 рублей; счет-фактуру №00145 от 12.08.2009 на сумму 2980420,41рублей, в том числе НДС в сумме 454640,41 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 12.08.2009 на сумму 2980420,41рублей, в том числе НДС в сумме 454 640,41рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №2 от 12.08.2009 на сумму 2980 420,41рублей, в том числе НДС в сумме 454640,41рублей; счет-фактуру №14 от 21.08.2009 на сумму 13 694 рублей, в том числе НДС в сумме 2 088,91 рублей; товарную накладную №20 от 21.08.2009 на сумму 13694рублей, в том числе НДС в сумме 2 088,91рублей; счет-фактуру №00181 от 29.09.2009 на сумму 1651 907,51 рублей, в том числе НДС в сумме 251 985,89 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 29.09.2009 на сумму 1651907,51рублей, в том числе НДС в сумме 251985,89рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 29.09.2009 на сумму 1651907,51рублей, в том числе НДС в сумме 251 985,89рублей; счет-фактуру №00176 от 25.09.2009 на сумму 4314 091,47 рублей, в том числе НДС в сумме 658 081,75 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 25.09.2009 на сумму 4314 091,47рублей, в том числе НДС в сумме 658 081,75рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 25.09.2009 на сумму 4314091,47рублей, в том числе НДС в сумме 658 081,75рублей; счет-фактуру №00177 от 25.09.2009 на сумму 1553047,21 рублей, в том числе НДС в сумме 236 905,51 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 25.09.2009 сумму 1553047,21рублей, в том числе НДС в сумме 236 905,51рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 25.09.2009 на сумму 1553047,21рублей, в том числе НДС в сумме 236905,51рублей; счет-фактуру №00147 от 25.08.2009 на сумму 992 190,35 рублей, в том числе НДС в сумме 151 351,07 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 26.08.2009 на сумму 992190,35рублей, в том числе НДС в сумме 151351,07рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 26.08.2009 на сумму 992 190,35рублей, в том числе НДС в сумме 151 351,07рублей; счет-фактуру №13 от 07.08.2009 на сумму 211306 рублей, в том числе НДС в сумме 32 233,12 рублей; товарную накладную №17 от 07.08.2009 на сумму 211306рублей, в том числе НДС в сумме 32233,12 рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» » за период с 01.10.2009 по 31.12.2009; счет-фактуру №230 от 09.10.2009 на сумму 639 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 97 550,85 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 09.10.2009 на сумму 639 500рублей, в том числе НДС в сумме 97 550,85рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 09.10.2009 на сумму 639 500рублей, в том числе НДС в сумме 97 550,85рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) от 17.08.2009 на сумму 639500рублей, в том числе НДС в сумме 97 550,85рублей; счет-фактуру №239 от 22.10.2009 на сумму 1158614рублей, в том числе НДС в сумме 176 737,73 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 22.10.2009 на сумму 1158614рублей, в том числе НДС в сумме 176 737,73рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 22.10.2009 на сумму 1158614рублей, в том числе НДС в сумме 176 737,73рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) от 17.08.2009 на сумму 1158614рублей, в том числе НДС в сумме 176 737,73рублей; счет-фактуру №245 от 26.10.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15226,20 рублей; товарную накладную №245 от 26.10.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; счет-фактуру №249 от 29.10.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; товарную накладную №249 от 29.10.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; счет-фактуру №251 от 02.11.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; товарную накладную №251 от 02.11.2009 на сумму 99 816,20 рублей, в том числе НДС в сумме 15 226,20 рублей; счет-фактуру №259 от 13.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; товарную накладную №259 от 13.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; счет-фактуру №261 от 16.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; товарную накладную №261 от 16.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; счет-фактуру №268 от 20.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; товарную накладную №268 от 20.11.2009 на сумму 99 997,92 рублей, в том числе НДС в сумме 15 253,92 рублей; счет-фактуру №272 от 24.11.2009 на сумму 99 828 рублей, в том числе НДС в сумме 15 228 рублей; товарную накладную №272 от 24.11.2009 на сумму 99 828 рублей, в том числе НДС в сумме 15 228,00 рублей; счет-фактуру №280 от 30.11.2009 на сумму 59220 рублей, в том числе НДС в сумме 9 033,56 рублей; товарную накладную №280 от 30.11.2009 на сумму 59220 рублей, в том числе НДС в сумме 9 033,56 рублей; счет-фактуру №1 от 28.12.2009 на сумму 13174 039,61 рублей, в том числе НДС в сумме 2009 599,26 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 28.12.2009 на сумму 13174 039,61рублей, в том числе НДС в сумме 2009 599,26рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 28.12.2009 на сумму 13174 039,61рублей, в том числе НДС в сумме 2009599,26рублей; смета от 18.12.2009 на сумму 13174 039,61рублей, в том числе НДС в сумме 2009 599,26рублей; счет-фактуру №2 от 28.12.2009 на сумму 2297 816,38 рублей, в том числе НДС в сумме 350 514,36 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 28.12.2009 на сумму 2297 816,38рублей, в том числе НДС в сумме 350 514,36рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) на сумму 2297 816,38рублей, в том числе НДС в сумме 350 514,36рублей; смету от 18.12.2009 на сумму 2297816,38рублей, в том числе НДС в сумме 350 514,36рублей; счет-фактуру №3 от 28.12.2009 на сумму 4035 404,73 рублей, в том числе НДС в сумме 615 570,21 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №2 от 28.12.2009 на сумму 4035404,74рублей, в том числе НДС в сумме 615 570,22рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №2 от 28.12.2009 на сумму 4035 404,74рублей, в том числе НДС в сумме 615570,22рублей; смету от 18.12.2009 на сумму 4035 404,74рублей, в том числе НДС в сумме 615 570,22рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» » за период с 01.01.2010 по 31.03.2010; счет-фактуру №16 от 24.03.2010 на сумму 550 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 83 898,30 рублей; товарную накладную №16 от 24.03.2010 на сумму 550 000 рублей, в том числе НДС в сумме 83 898,30 рублей; счет-фактуру №115 от 26.03.2010 на сумму 5020 724,31 рублей, в том числе НДС в сумме 765 873,20 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 26.03.2010 на сумму 5020 724,31рублей, в том числе НДС в сумме 765 873,20рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 26.03.2010 на сумму 5020724,31рублей, в том числе НДС в сумме 765 873,20рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) от 25.12.2009 на сумму 5020724,31рублей, в том числе НДС в сумме 765 873,20рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой»; счет-фактуру №2 от 30.04.2010 на сумму 1834 951,69 рублей, в том числе НДС в сумме 279 907,89 рублей; товарную накладную №2 от 30.04.2010 на сумму 1834 951,69 рублей, в том числе НДС в сумме 279 907,89 рублей; счет-фактуру №3 от 05.05.2010 на сумму 1817007,75 рублей, в том числе НДС в сумме 277 170,67 рублей; товарную накладную №3 от 05.05.2010 на сумму 1817 007,75 рублей, в том числе НДС в сумме 277 170,67 рублей; счет-фактуру №4 от 17.05.2010 на сумму 1025712,64 рублей, в том числе НДС в сумме 156464,64 рублей; товарную накладную №4 от 17.05.2010 на сумму 1025 712,64 рублей, в том числе НДС в сумме 156464,64 рублей; счет-фактуру №1 от 28.05.2010 на сумму 2500000 рублей, в том числе НДС в сумме 381 355,93 рублей; товарную накладную №1 от 28.05.2010 на сумму 2500000рублей, в том числе НДС в сумме 381 355,93 рублей; счет-фактуру №5 от 31.05.2010 на сумму 1416800,06 рублей, в том числе НДС в сумме 216 122,04 рублей; товарную накладную №5 от 31.05.2010 на сумму 1416 800,06 рублей, в том числе НДС в сумме 216 122,04 рублей; счет-фактуру №6 от 04.06.2010 на сумму 843367,25 рублей, в том числе НДС в сумме 128 649,25 рублей; товарную накладную №6 от 04.06.2010 на сумму 843 367,25 рублей, в том числе НДС в сумме 128 649,25 рублей; счет-фактуру №7 от 08.06.2010 на сумму 129 200,18 рублей, в том числе НДС в сумме 19 708,50 рублей; товарную накладную №7 от 08.06.2010 на сумму 129 200,18 рублей, в том числе НДС в сумме 19708,50 рублей; счет-фактуру №8 от 14.06.2010 на сумму 1448 305,80 рублей, в том числе НДС в сумме 220 928,00 рублей; товарную накладную №8 от 14.06.2010 на сумму 1448 305,80 рублей, в том числе НДС в сумме 220928 рублей; счет-фактуру №9 от 18.06.2010 на сумму 718 260,93 рублей, в том числе НДС в сумме 109 565,23 рублей; товарную накладную №9 от 18.06.2010 на сумму 718 260,93 рублей, в том числе НДС в сумме 109 565,23 рублей; счет-фактуру №178 от 25.06.2010 на сумму 3249 275,69 рублей, в том числе НДС в сумме 495 652,22 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №2 от 25.06.2010 на сумму 3249275,69рублей, в том числе НДС в сумме 495652,22рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №2 от 25.06.2010 на сумму 3249 275,69рублей, в том числе НДС в сумме 495 652,22рублей; локальную смету №2 (локальный сметный расчет) от 25.12.2009 на сумму 3249 275,69рублей, в том числе НДС в сумме 495 652,22рублей; счет-фактуру №10 от 28.06.2010 на сумму 889 456,71 рублей, в том числе НДС в сумме 135 679,83 рублей; товарную накладную №10 от 28.06.2010 на сумму 889 456,71 рублей, в том числе НДС в сумме 135 679,83 рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2010 по 30.09.2010; счет-фактуру №201 от 16.07.2010 на сумму 157598 рублей, в том числе НДС в сумме 24 040,36 рублей; товарную накладную №201 от 16.07.2010 на сумму 157 598 рублей, в том числе НДС в сумме 24040,36 рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.10.2010 по 31.12.2010; счет-фактура №11 от 22.12.2010 на сумму 1406855,31 рублей, в том числе НДС в сумме 2146 005,05 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 22.12.2010 на сумму 14068255,31рублей, в том числе НДС в сумме 2146005,05рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 22.12.2010 на сумму 14068255,31рублей, в том числе НДС в сумме 2146 005,05рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) от 23.08.2010 на сумму 14068255,31рублей, в том числе НДС в сумме 2146 005,05рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.01.2011 по 31.03.2011; счет-фактуру №1 от 03.03.2011 на сумму 5260 866,45 рублей, в том числе НДС в сумме 802 505,05 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 03.03.2011 на сумму 5260 866,45рублей, в том числе НДС в сумме 802505,05рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 03.03.2011 на сумму 5260 866,45рублей, в том числе НДС в сумме 802 505,05рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) на сумму 5260 866,45рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.04.2011 по 30.06.2011; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2011 по 30.09.2011; счет-фактуру №2 от 22.07.2011 на сумму 6392 475,83 рублей, в том числе НДС в сумме 975123,43 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 22.07.2011 на сумму 6392475,83рублей, в том числе НДС в сумме 975123,43рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 22.07.2011 на сумму 6392475,83рублей, в том числе НДС в сумме 975123,43рубля; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) на сумму 6392475,83рублей, в том числе НДС в сумме 975123,43рубля; счет-фактуру №3 от 21.09.2011 на сумму 4172 722,01 рублей, в том числе НДС в сумме 636 516,92 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 21.09.2011 на сумму 4172722,01рубля, в том числе НДС в сумме 636 516,92рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 21.09.2011 на сумму 4172722,01рубля, в том числе НДС в сумме 636516,92рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) на сумму 4172 722,01рубля, в том числе НДС в сумме 636 516,92рублей; счет-фактуру №4 от 23.09.2011 на сумму 12974 917,88 рублей, в том числе НДС в сумме 1979 224,76 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №1 от 23.09.2011 на сумму 12974917,88рублей, в том числе НДС в сумме 1979 224,76рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №1 от 23.09.2011 на сумму 12974917,88рублей, в том числе НДС в сумме 1979224,76рублей; локальную смету №1 (локальный сметный расчет) на сумму 12974917,88рублей, в том числе НДС в сумме 1979 224,76рублей; книгу покупок ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.10.2011 по 31.12.2011; счет-фактуру №5 от 30.11.2011 на сумму 2198 465,09 рублей, в том числе НДС в сумме 335 359,08 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №2 от 30.11.2011 на сумму 2198465,09рублей, в том числе НДС в сумме 335 359,08рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №2 от 30.11.2011 на сумму 2198 465,09рублей, в том числе НДС в сумме 335359,08рублей; счет-фактуру №6 от 30.11.2011 на сумму 19644947,37 рублей, в том числе НДС в сумме 2996 686,89 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №2 от 30.11.2011 на сумму 19644 947,37рублей, в том числе НДС в сумме 2996686,89рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №2 от 30.11.2011 на сумму 19644 947,37рублей, в том числе НДС в сумме 2996 686,89рублей; счет-фактуру №7 от 09.12.2011 на сумму 7197 436,54 рублей, в том числе НДС в сумме 1097 914,05 рублей; справку о стоимости выполненных работ и затрат (унифицированная форма КС-3) №3 от 09.12.2011 на сумму 7197 436,54рублей, в том числе НДС в сумме 1097914,05рублей; акт о приемке выполненных работ (унифицированная форма КС-2) №3 от 09.12.2011 на сумму 7197 436,54рублей, в том числе НДС в сумме 1097 914,05рублей; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.01.2009 по 31.03.2009; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2009 по 30.09.2009; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.10.2009 по 31.12.2009; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.01.2010 по 31.03.2010; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.04.2010 по 30.06.2010; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2010 по 30.09.2010; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.10.2010 по 31.12.2010; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.01.2011 по 31.03.2011; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.04.2011 по 30.06.2011; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.07.2011 по 30.09.2011; книгу продаж ООО «ТОП-Технострой» за период с 01.10.2011 по 30.12.2011; договор подряда №17/1-09 от 04.05.2009; дополнительное соглашение №1 от 29.07.2009; договор подряда №20/2-09 от 17.07.2009; договор подряда №28/8-09 от 28.08.2009; договор подряда №10/8-09 от 10.08.2009; дополнительное соглашение от 20.11.2009; договор подряда №30/12-09 от 01.12.2009; договор подряда №02-КР от 15.07.2009; договор подряда №01-КР от 15.07.2009; договор от 01.07.2009; договор подряда №23/12-09 от 23.12.2009; договор подряда №26/12-1 от 18.12.2009; договор подряда №26/12-2 от 18.12.2009; договор купли-продажи строительных материалов №33/05 от 14.05.2010; договор подряда №23/08-10 от 23.08.2010; договор подряда №15/11-10 от 15.11.2010; договор подряда №11/07-1 от 11.07.2010; копию договора подряда №04/08-2 от 04.08.2011; договор подряда №4/10 от 28.07.2010; договор подряда №11/11-1 от 20.12.2011; договор подряда №10/11-1 от 12.12.2011; договор подряда №9/11-1 от 12.12.2011; соглашение от 08.12.2011 внесении изменений в договор №8/11-1 от 08.12.2011; договор подряда №8/11-1 от 08.12.2011; договор подряда №7/11-1 от 11.07.2011; дополнительное соглашение №1 от 14.03.2011; договор строительного субподряда №31/2011 от 05.07.2011; договор строительного субподряда №01/08-11 от 01.08.2011 – хранящиеся при уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления Шагаев С.И. вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Л.Р. Баляева