Решение по делу № 2-2385/2015 ~ М-1725/2015 от 29.05.2015

Дело № 2-2385/2015

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

10 августа 2015 года                          г. Калининград

Московский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего Тимощенко Р.И.

при секретаре Некрасовой Е.Ю.

с участием представителя истца Межрайонной ИФНС России № по К. области Гусельниковой Ю.М., ответчика Романовой В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по К. области к Романовой В.Н. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по К. области обратилась в суд с вышеуказанным иском, указав, что за Романовой В.Н. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован земельный участок для индивидуального жилищного строительства с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. За ДД.ММ.ГГГГ сумма земельного налога составила <данные изъяты> руб. ДД.ММ.ГГГГ Романова В.Н. уплатила <данные изъяты> руб., в связи с чем недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> руб. По данным, полученным от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Романовой В.Н. были зарегистрированы автомобили «автомобиль1», государственный регистрационный знак №, «автомобиль2», государственный регистрационный знак <данные изъяты>, «автомобиль1», государственный регистрационный знак №. Сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> руб. Согласно сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество и сделок с ним, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Романовой В.Н. был зарегистрирован жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. Сумма имущественного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> руб. Налоговый орган уведомил ответчика о подлежащей уплате суммы налога, а затем выставил требование об уплате земельного, имущественного и транспортного налога и пени. Уплата налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом производится не позднее № ноября календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Мировым судьей № судебного участка М. района был вынесен судебный приказ о взыскании налога на имущество, земельного и транспортного налога. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа. После получения приказа инспекцией произведен перерасчет по налогу на имущество, в связи с поступлением информации об отчуждении жилого дома ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> руб. Ответчик не уплатил налог в установленный законом о налогах и сборах срок, в связи с чем на основании п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ исчислена пеня в размере <данные изъяты> руб. Ссылаясь на изложенные обстоятельства, истец просит взыскать с Романовой В.Н. недоимку и пени по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., в том числе земельный налог <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., транспортный налог <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., имущественный налог <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб.

В дальнейшем Межрайонная ИФНС России № по К. области уточнила исковые требования, указав, что инспекцией проведена сверка с Межрайонной ИФНС № по г. К. по объектам транспортных средств, находящихся в собственности Романовой В.Н. По результатам сверки произведен перерасчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. В связи с произведенным перерасчетом задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> руб. В итоге истец просит суд взыскать с Романовой В.Н. недоимку и пени по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе земельный налог в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб., транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб., имущественный налог в размере <данные изъяты> руб. и пени в размере <данные изъяты> руб.

Представитель истца Межрайонной ИФНС России № по К. области Гусельникова Ю.М., действующая на основании доверенности, в судебном заседании исковые требования поддержала, просила их удовлетворить. Указала, что налог и пени до настоящего времени не уплачены.

В предыдущем судебном заседании представитель истца Межрайонной ИФНС России № по К. области Наумова Т.Г., действующая на основании доверенности, в судебном заседании указала, что транспортный налог уменьшился, в связи с проведением сверки с налоговой инспекцией №. В результате сверки была выявлена переплата налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб. Эту переплату зачли в счет недоимки за ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты> руб. были зачтены в счет недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. Указала также, что сведений об уплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ Р.Н.В. в налоговой инспекции не имеется.

Ответчик Романова В.Н. в судебном заседании указала, что не возражает против удовлетворения исковых требований и готова оплатить сумму задолженности. Ранее указала, что оплатила транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствуют квитанции от ДД.ММ.ГГГГ. Квитанции по уплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ у нее не сохранились.

Заслушав объяснения участников процесса, исследовав материалы дела, гражданское дело № мирового судьи № судебного участка М. района г. К. по заявлению Межрайонной ИФНС России № по К. области о выдаче судебного приказа, суд приходит к следующему.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу подп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 статьи 389 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В ходе судебного разбирательства установлено, что Романова В.Н. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником земельного участка для индивидуального жилищного строительства с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв. м, расположенного по адресу: <адрес> что подтверждается выпиской Управления Росреестра по К. области от ДД.ММ.ГГГГ.

Из искового заявления усматривается, что кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указанного земельного участка составляла <данные изъяты> руб.

В соответствии с п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 2 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действующего на момент возникновения правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектом налогообложения признается, в том числе жилой дом.

Согласно пп. 1, 8, 9 ст. 5 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налогов производится налоговыми органами. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Романова В.Н. являлась собственником индивидуального жилого дома <данные изъяты> кв. м, расположенного по адресу: <адрес>, что подтверждения сведениями из Управления Росреестра по К. области от ДД.ММ.ГГГГ.

Положениями ст. 357 НК РФ и ст. 2 Закона К. области «О транспортном налоге» предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ и п. 1 ст. 8 Закона К. области «О транспортном налоге» сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

По сведениям МРЭО ГИБДД УМВД России по К. области от ДД.ММ.ГГГГ за Романовой В.Н. были зарегистрированы автомобили: «автомобиль1», государственный регистрационный знак №, мощность № - с ДД.ММ.ГГГГ перерегистрирован на Н.С.В.; «автомобиль2», государственный регистрационный знак №, мощность № – находился в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета в связи с утилизацией; «автомобиль1», государственный регистрационный знак №, мощность № - находился в собственности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета в связи с утилизацией.

Согласно пп. 1, 3, 4 ст. 9 Закона К. области «О транспортном налоге» (в ред. Закона К. области от 05.03.2011 № 555) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами в сроки, установленные налоговым законодательством. Уплата налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, производится не позднее 1 ноября календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, имеющие право на льготу согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Пунктом 4 статьи 52 НК РФ предусмотрено, что в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ДД.ММ.ГГГГ Романовой В.Н. заказным письмом было направлено налоговое уведомление № о необходимости уплатить транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., земельный налог в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Поскольку транспортный, земельный налог и налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ не были оплачены, ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок установленный п. 1 ст. 70 НК РФ, ответчику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в том числе недоимка за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> руб. Предложено исполнить требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В силу пп. 2, 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировому судье заявление на выдачу судебного приказа на взыскание транспортного, земельного налога, налога на имущество налоговым органом подано ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей № судебного участка М. района г. К. судебным приказом № с Романовой В.Н. взыскан транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц на сумму <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> руб.

Определением мирового судьи № судебного участка М. района г. К. от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен по заявлению Романовой В.Н. от ДД.ММ.ГГГГ.

Настоящий иск подан налоговым органом в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ, истцом соблюден.

До настоящего времени задолженность по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме не погашена. Доказательств обратного суду не представлено.

С учетом проведенной Межрайонной ИФНС России № по К. области сверки с МРИ ФНС № по г. К. по объектам транспортных средств, находящихся в собственности Романовой В.Н., задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., по земельному налогу <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., по транспортному налогу <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., по имущественному налогу <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В соответствии с п.п. 3,4 указанной нормы пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно представленному истцом расчету подлежащая уплате пеня за просрочку уплаты ответчиком Романовой В.Н. транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> руб. Данный расчет судом проверен, признан обоснованным.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку при подаче иска истец был освобожден от уплаты государственной пошлины и иск удовлетворен, с ответчика в доход местного бюджета в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по К. области к Романовой В.Н. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с Романовой В.Н. земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., пени за просрочку уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., пени за просрочку уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., пени за просрочку уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., а всего <данные изъяты> руб.

Взыскать с Романовой В.Н. государственную пошлину в доход местного бюджета городского округа «Город К.» в размере <данные изъяты> руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Московский районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 14 августа 2015 года.

Судья