Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-43/2018 от 05.02.2018

Дело № 1-43/2018г.     <данные изъяты>

Постановление

г.Саранск 29 марта 2018 года

Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи - Анашкиной Н.А.,

при секретаре судебного заседания Коробовой Е.М.,

с участием государственного обвинителя - прокурора отдела управления прокуратуры Республики Мордовия гр. 23

подсудимого Баймашева И.Р.,

защитника – адвоката гр. 24 представившего удостоверение № № от 23.12.2005 и ордер № № от 12.02.2018,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда материалы уголовного дела в отношении

Баймашева Илдара Рафаилевича <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 198 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Баймашев И.Р. органами предварительного следствия обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

Так, 18.01.2007 Баймашев Илдар Рафаилевич, будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП Баймашев И.Р.), включен в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Ленинскому району г. Саранска Республики Мордовия, расположенной по адресу: <адрес> за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № ИП Баймашев И.Р. зарегистрирован по адресу: <адрес>, фактически проживает по адресу: <адрес> С .._.._.. ИП Баймашев И.Р. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: <адрес>

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 ведение бухгалтерского и налогового учетов ИП Баймашева И.Р. осуществляла гр. 25

В период с 01.01.2013 по 31.12.2015 ИП Баймашев И.Р. осуществлял деятельность по упаковыванию товаров, оптовой торговле масличными семенами и маслосодержащими плодами, производя платежи и получая денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) через свой расчетный счет №№, открытый 08.05.2007 в АК КСБ «КС Банк» (ПАО), расположенном по адресу: <адрес> в связи с чем находился на общей системе налогообложения.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23, ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, ИП Баймашев И.Р. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии со ст. 163 НК РФ, налоговый период по НДС для ИП Баймашев И.Р. устанавливался как квартал.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктами 1, 5 ст. 174 НК РФ, ИП Баймашев И.Р. до 31.12.2014 обязан уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а с 01.01.2015 не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Во втором квартале 2013 года, более точная дата следствием не установлена, ИП Баймашев И.Р., преследуя корыстную цель – личное обогащение, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью его имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога. С этой целью, Баймашев И.Р., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству и желая их наступления, начиная со 2 квартала 2013 года решил уклоняться от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о произведенных им расходах, налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Для достижения поставленной цели Баймашев И.Р. решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестных организаций, от которых за определенное вознаграждение можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные, договора), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг от данных недобросовестных организаций в адрес ИП Баймашева И.Р., без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав его, как индивидуального предпринимателя, налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам с недобросовестными организациями, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате им в бюджетную систему РФ.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, Баймашев И.Р., в мае-июне 2013 года, обратился к ранее знакомому гр. 26 являющемуся фактическим руководителем ООО <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> которого попросил подготавливать и представлять ему (Баймашеву И.Р.) фиктивные бухгалтерские документы, свидетельствующие о реализации в его, как индивидуального предпринимателя, адрес семян подсолнечника.

гр. 26 не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., дал указание гр. 28 осуществляющей ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> подготовить соответствующие бухгалтерские документы. гр. 28 не зная истинной цели, для которой Баймашеву И.Р. были необходимы документы, в период с июня 2013 года по 31.12.2015, находясь в помещения офиса, расположенного по адресу: <адрес> изготовила следующие счета-фактуры: №№ свидетельствующие о якобы реализованных ООО «<данные изъяты> и ООО <данные изъяты> семенах подсолнечника ИП Баймашеву И.Р. на общую сумму <данные изъяты>., в том числе НДС в сумме <данные изъяты>. После чего гр. 28 подписывала вышеуказанные изготовленные ею документы от имени руководителей данных организаций и передавала их в помещении офиса по вышеуказанному адресу Баймашеву И.Р., либо его представителю. Фактически ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> семена подсолнечника ИП Баймашеву И.Р. не поставляли.

В период со 2 квартала 2013 года по 23.01.2016 Баймашев И.Р., действуя во исполнение своего единого прямого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес> умышленно с целью включения в книги покупок за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, 1 2, 3 и 4 кварталы 2015 года и впоследствии в налоговые декларации по НДС за данные налоговые периоды, предоставил бухгалтеру гр. 25 не знавшей о его преступных намерениях, фиктивные счета-фактуры: № свидетельствующие о якобы реализованных ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>» семенах подсолнечника ИП Баймашеву И.Р. на общую сумму <данные изъяты>., в том числе НДС в сумме <данные изъяты>.

гр. 25 не зная о том, что ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>» фактически семена подсолнечника ИП Баймашеву И.Р. не поставляли, то есть, что представленные Баймашевым И.Р. счета-фактуры являются бестоварными, в период с июня 2013 года по 23.01.2016, находясь в офисе по вышеуказанному адресу, составила книги покупок и налоговые декларации ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, 1 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, в которые включила, заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о приобретении указанным индивидуальным предпринимателем семян подсолнечника у ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС в сумме <данные изъяты>

Так, не позднее 15.07.2013 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2 квартал 2013 года, в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты> руб., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты> руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «<данные изъяты>. 15.07.2013 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 16.10.2013 гр. 25., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию ИП Баймашева И.Р. по НДС за 3 квартал 2013 года, в которую включила заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 16.10.2013 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 17.01.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 4 квартал 2013 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты> отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты>». 17.01.2014 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая 18.01.2014 поступила в налоговый орган.

Не позднее 17.04.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 1 квартал 2014 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 17.04.2014 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес> которая в этот же день поступила в налоговый орган.

В связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ИП Баймашева И.Р. ряда документов, не позднее 10.06.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила уточненную налоговую декларацию последнего по НДС за 4 квартал 2013 года (корректировка №1), в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты>». 10.06.2014 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес> которая 16.06.2014 поступила в налоговый орган.

В связи с несвоевременным отражением в бухгалтерском учете ИП Баймашева И.Р. ряда документов, не позднее 16.06.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила уточненную налоговую декларацию последнего по НДС за 3 квартал 2013 года (корректировка №1), в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 16.06.2014 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 16.07.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес> не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 2 квартал 2014 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты> руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 16.07.2014 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года гр. 25. передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 14.10.2014 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу<адрес> не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 3 квартал 2014 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «<данные изъяты> 14.10.2014 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.Не позднее 19.01.2015 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес> не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 4 квартал 2014 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 19.01.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес> которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 17.04.2015 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 1 квартал 2015 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты>». 17.04.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 23.07.2015 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 2 квартал 2015 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «<данные изъяты> 23.07.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года гр. 25 передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 20.10.2015 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 3 квартал 2015 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты> отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты> 20.10.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года гр. 25. передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Не позднее 23.01.2016 гр. 25 находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: <адрес>, не зная о преступных намерениях Баймашева И.Р., составила налоговую декларацию последнего по НДС за 4 квартал 2015 года, в которую включила заведомо для Баймашева И.Р. ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила <данные изъяты>., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила <данные изъяты>., занизив данную сумму налога на сумму налоговых вычетов в размере <данные изъяты>., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО <данные изъяты>». 23.01.2016 составленную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года гр. 25. передала для ознакомления Баймашеву И.Р., которую последний подписал, и затем по телекоммуникационным каналам связи представила в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: <адрес>, которая в этот же день поступила в налоговый орган.

Сумма не исчисленного и неуплаченного ИП Баймашевым И.Р. НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.04.2013 по 31.12.2015 с учетом отражения в книге покупок счетов-фактур, оформленных от ООО <данные изъяты>» и ООО <данные изъяты> составила в размере <данные изъяты>., в том числе за 2 квартал 2013 года в <данные изъяты>., за 3 квартал 2013 года в сумме <данные изъяты>., за 4 квартал 2013 года в сумме <данные изъяты>., за 1 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты>., за 2 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты>., за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> за 4 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты>., за 1 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты>., за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты>., за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты>., за 4 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты>.

Соотношение не исчисленного и неуплаченного ИП Баймашевым И.Р. НДС в сумме <данные изъяты>. за период с 01.04.2013 по 31.12.2015 в процентном отношении к сумме всех налогов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем в бюджет за указанный период составило 88 %, что является особо крупным размером.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 57 Конституции РФ, подпунктом 1 и 4 п. 1 ст. 23 и п.1 п.п.1, 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ, Баймашев И.Р., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и корректирующие налоговые декларации ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года умышленно уклонился от уплаты указанного налога с физического лица в общей сумме <данные изъяты>., что составило 88% от суммы налогов подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем в бюджет, то есть в особо крупном размере. При этом все преступные действия Баймашева И.Р., направленные на уклонение от уплаты налогов с физического лица имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок уплаты последней из трех равных долей суммы НДС за 4 квартал 2015 года - 25.03.2016.

В ходе судебного заседания подсудимый Баймашев И.Р. и его защитник – адвокат гр. 24 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Баймашева И.Р., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель гр. 60. не возражала против удовлетворения ходатайства.

Разрешая ходатайство подсудимого Баймашева И.Р. и его защитника о прекращении уголовного дела, суд приходит к следующему.

Действия Баймашева И.Р. органом предварительного следствия квалифицированы по части второй статьи 198 УК РФ – как совершение уклонения от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК Российской Федерации уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

Согласно правовым позициям, сформулированным Пленумом Верховного суда Российской Федерации в Постановлении от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ обязательным условием такого решения является согласие лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке. В случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК Российской Федерации, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 УПК Российской Федерации суд прекращает уголовное дело в судебном заседании.

Пунктом «а» части первой статьи 78 УК Российской Федерации предусмотрено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с частью второй статьи 78 УК Российской Федерации сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Преступление, в совершении которого обвиняется Баймашев И.Р., относится к категории небольшой тяжести, совершено в период с 01.04.2013 по 31.12.2015. Срок давности уголовного преследования по данному делу истек 25 марта 2018 года.

Таким образом, поскольку подсудимый Баймашев И.Р. просил прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, одновременно заявив о признании вины в совершении инкриминируемого преступления, на продолжение производства по делу не настаивал, с прекращением уголовного дела по нереабилитирующему основанию был согласен, суд удовлетворяет ходатайство подсудимого Баймашева И.Р. и его защитника гр. 24 в связи с чем уголовное дело в отношении Баймашева И.Р. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации.

Мера пресечения в отношении Баймашева И.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в соответствии с пунктом 2 части 3 ст. 239 УПК Российской Федерации подлежит отмене.

В связи с прекращением уголовного дела в отношении Баймашева И.Р. суд в соответствии с частью 2 статьи 306 УПК Российской Федерации оставляет гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия гр. 62 в интересах Российской Федерации к Баймашеву И.Р. о взыскании в пользу бюджета Российской Федерации ущерба в <данные изъяты> без рассмотрения.

При этом оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Суд считает необходимым сохранить наложенный арест на денежные средства, находящиеся на счетах Баймашева И.Р., в соответствии с постановлением суда от .._.._.. до рассмотрения заявленного гражданского иска по существу в порядке гражданского судопроизводства, поскольку основания, которые учитывались при наложении ареста на счета Баймашева И.Р. не отпали при решении вопроса о прекращении дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Вещественные доказательства по делу подлежат разрешению в соответствии с положениями части третьей статьи 81 УПК Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 78 УК Российской Федерации, 24, 27, 254, 256 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении Баймашева Илдара Рафаилевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью второй статьи 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации, на основании пункта 3 части первой статьи 24 УПК Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Баймашева И.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Исковое заявление заместителя прокурора Республики Мордовия гр. 62 в интересах Российской Федерации к Баймашеву Илдару Рафаилевичу о взыскании в пользу бюджета Российской Федерации ущерба в размере <данные изъяты> оставить без рассмотрения.

Арест на денежные средства, находящиеся на счетах Баймашева Илдара Рафаилевича №№ №, № открытых в ПАО <данные изъяты> и №№ №, № № открытых в Мордовском отделении №№ ПАО «<данные изъяты>», по которым прекращены расходные операции, сохранить до рассмотрения заявленного истцом гражданского иска по существу в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу, такие как: налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2 квартал 2013 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 3 квартал 2013 года, уточненная налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 3 квартал 2013 года (корректировка №1), налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 4 квартал 2013 года, уточненная налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 4 квартал 2013 года (корректировка №1), налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 1 квартал 2014 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2 квартал 2014 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 3 квартал 2014 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 4 квартал 2014 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 1 квартал 2015 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 2 квартал 2015 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговая декларация ИП Баймашева И.Р. по НДС за 4 квартал 2015 года, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.04.2013 по 30.06.2013, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.07.2013 по 30.09.2013, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.10.2013 по 31.12.2013, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.01.2014 по 31.03.2014, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.04.2014 по 30.06.2014, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.07.2014 по 30.09.2014, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.10.2014 по 31.12.2014, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.01.2015 по 31.03.2015, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.04.2015 по 30.06.2015, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.07.2015 по 30.09.2015, книга покупок ИП Баймашева И.Р. за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, договор поставки без номера от 04.06.2013, договор поставки без номера от 27.09.2013, договор поставки без номера от 18.12.2013, договор поставки без номера от 22.11.2014, договор поставки без номера от 19.12.2014, договор поставки без номера от 19.01.2015, договор поставки без номера от 26.12.2013, договор поставки без номера от 14.03.2014, договор поставки без номера от 22.06.2014, договор поставки без номера от 23.09.2014, договор поставки без номера от 14.01.2015, договор поставки без номера от 30.01.2015, договор поставки без номера от 30.01.2015, договор поставки без номера от 23.03.2015, договор поставки без номера от 02.07.2015, договор поставки без номера от 30.09.2015, договор поставки без номера от 30.09.2015, договор поставки без номера от 18.12.2015, товарная накладная № – хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционных жалоб и (или) представления Баймашев И.Р. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья - <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>