Решение по делу № 2-542/2021 (2-3204/2020;) ~ М-3605/2020 от 14.12.2020

Дело № 2- 542 Е/21

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

ДД.ММ.ГГГГ. Коломенский городской суд Московской области в составе: судьи Коротковой М.Е., с участием прокурора ФИО4, при секретаре судебного заседания Соболевой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Коломенский городского прокурора, действующего в интересах Российской Федерации, к Ковалеву Александру Сергеевичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Коломенский городской прокурор обратился в суд в защиту интересов Российской Федерации к Ковалеву А.С. о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в порядке ст.45 ГПК РФ.

В обоснование иска указывает, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. Ковалев А.С., являясь генеральным директором ООО «Торговый дом Нефтон Город», был ответственным за полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

Ковалев А.С., достоверно зная о том, что задолженность ООО «Торговый дом Нефтон Город» по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ДД.ММ.ГГГГ. составляет <данные изъяты> и на всех расчетных счетах организации имелись поручения, направленные МРИ ФНС (о бесспорном взыскании денежных средств в счет уплаты налогов) и по решениям МРИ ФНС были приостановлены операции по счетам налогоплательщика ООО «Торговый дом Нефтон Город», в банках, а также переводов электронных денежных средств, с целью сокрытия денежных средств организации, в счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, минуя расчетные счета ООО «Торговый дом Нефтон Город» в указанный период времени заключил многочисленные соглашения об уступке прав (требований) и переводе долга с ООО «Нефтон».

Применяя схему взаиморасчетов с фирмами-контрагентами, умышленными действиями Ковалева А.С. были сокрыты денежные средства ООО «Торговый дом Нефтон Город», за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере в сумме <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ. в отношении Ковалева А.С. было возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, Ковалев А.С. признал.

Постановлением ГСУ СК РФ от ДД.ММ.ГГГГ. уголовное дело № в отношении Ковалева А.С. прекращено в связи с истечением срока давности уголовного преследования, т.е. по не реабилитирующим основаниям.

Противоправные действия Ковалева А.С. привели к причинению вреда в виде не поступления налогов в бюджет от налогоплательщика.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы повлекло ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Считает, что вина Ковалева А.С. в совершении данного преступления установлена, следовательно, возмещение ущерба подлежит взысканию с виновного лица.

Истец просит взыскать с Ковалева А.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу бюджета Российской Федерации <данные изъяты>

Представитель истца Коломенского городского прокурора ФИО4 иск поддержала.

Ответчик Ковалев А.С. в судебные заседания не явился. Судебные извещения о слушании дела, направленные по почте с заказным уведомлением по адресу места регистрации и жительства ответчика, им не получены Согласно ст. 165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско – правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В силу п. 67, п.68 Постановления Пленума ВС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О Применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ» бремя доказывания факта направления (осуществления) сообщения и его доставки адресату лежит на лице, направившем сообщение.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения.

Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат. Если в юридически значимом сообщении содержится информация об односторонней сделке, то при невручении сообщения по обстоятельствам, зависящим от адресата, считается, что содержание сообщения было им воспринято, и сделка повлекла соответствующие последствия (например, договор считается расторгнутым вследствие одностороннего отказа от его исполнения).

Статья 165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

Судом выполнены требования ст. 113 ГПК РФ об извещении ответчика.

Представитель третьего лица МРИ ФНС России № по <адрес> по доверенности ФИО5 иск поддержала.

Суд, проверив материалы дела, исследовав представленные доказательства, находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1, п.3 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

Исходя из ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ. в отношении Ковалева А.С. было возбуждено уголовное дело №

Ковалеву А.С. предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, а именно сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. Ковалев А.С., являясь генеральным директором ООО «Торговый дом Нефтон Город», был ответственным за полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

Ковалев А.С., достоверно зная о том, что задолженность ООО «Торговый дом Нефтон Город» по уплате налогов и сборов в бюджеты разных уровней на ДД.ММ.ГГГГ. составляет <данные изъяты>. и на всех расчетных счетах организации имелись поручения, направленные МРИ ФНС (о бесспорном взыскании денежных средств в счет уплаты налогов) и по решениям МРИ ФНС были приостановлены операции по счетам налогоплательщика ООО «Торговый дом Нефтон Город», в банках, а также переводов электронных денежных средств, с целью сокрытия денежных средств организации, в счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, минуя расчетные счета ООО «Торговый дом Нефтон Город» в указанный период времени заключил:

- соглашение об уступке прав (требований) и переводе долга (перемены лица в обязательстве) от ДД.ММ.ГГГГ. в рамках гражданско-правового договора бюджетного учреждения <адрес> № на поставку дизельного топлива от ДД.ММ.ГГГГ

- соглашение об уступке прав (требований) и переводе долга (перемены лица в обязательстве) от ДД.ММ.ГГГГ. в рамках договора № администрации сельского поселения Пестриковское Коломенского муниципального района <адрес> на поставку бензина от ДД.ММ.ГГГГ

- договор уступки требований (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон»;

- договор уступки требований № от ДД.ММ.ГГГГ. между ООО «Торговый дом Нефтон Город» и ООО «Нефтон».

После чего, Ковалев А.С. давал указания бухгалтеру ФИО6 о подготовке письменных обращений на основании указанных выше договоров цессий и соглашений об уступке прав и переводе долга, в адрес контрагентов с просьбами о переводе денежных средств данной организации на общую сумму <данные изъяты>., в качестве выполнения обязательств перед ООО «Торговый дом Нефтон Город», которые должны были поступить на расчетные счета ООО «Торговый дом Нефтон Город», к ООО «Нефтон», фактически минуя расчетные счета ООО «Торговый дом Нефтон Город».

Данная сумма денежных средств ООО «Нефтон» на основании писем генерального директора ООО «Торговый дом Нефтон Город» Ковалева А.С., минуя расчетные счета ООО «Торговый дом Нефтон Город», была направлена на погашение задолженности ООО «Торговый дом Нефтон Город» перед коммерческими организациями-контрагентами.

Из указанной суммы по указанию Ковалева А.С. денежные средства в полном объеме, то есть в сумме <данные изъяты>., за счет которых должно было производиться взыскание налогов, были израсходованы на цели, не связанные с погашением задолженности ООО «Торговый дом Нефтон Город» по налогам и сборам, а именно переведены на расчетные счета сторонних организаций, что противоречит п.2 ст.855 ГК РФ, предусматривающей, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

При этом, произведенные по указанию Ковалева А.С. выплаты денежных средств не были связаны с первой, второй или третьей очередями выплат денежных средств в соответствии с п.2 ст.855 ГК РФ, то есть фактически были совершены незаконно.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., применяя схему взаиморасчетов с фирмами-контрагентами, умышленными действиями Ковалева А.С. были сокрыты денежные средства ООО «Торговый дом Нефтон Город», за счет которых и в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере в сумме <данные изъяты>

Суд приходит к выводу, что Ковалев А.С., реализуя имеющийся преступный умысел в период времени с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., осуществляя финансово - хозяйственную деятельность, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.п.1 и 3 ст.23 НК РФ, п.1 ст.45 НК РФ, действуя умышленно, для получения необоснованной налоговой выгоды, совершил преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное собственником или руководителем организации в крупном размере.

Вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, Ковалев А.С. признал.

Постановлением ГСУ СК РФ от ДД.ММ.ГГГГ. уголовное дело № в отношении Ковалева А.С. прекращено в связи с истечением срока давности уголовного преследования, т.е. по не реабилитирующим основаниям.

Обстоятельства совершения Ковалевым А.С. преступления по признакам ч.1 ст.199.2 УК РФ установлены Постановлением ГСУ СК РФ от ДД.ММ.ГГГГ. по уголовному делу № о прекращении уголовного дела.

Постановление Ковалевым А.С. не обжаловалось.

Противоправные действия Ковалева А.С. привели к причинению вреда в виде не поступления налогов в бюджет от налогоплательщика.

Вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах, заключается в не поступлении в бюджет соответствующего уровня суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, как компенсации потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Таким образом, неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Ковалев А.С. своими преступными действиями причинил бюджету Российской Федерации ущерб в размере <данные изъяты>

Учитывая, что к уголовной ответственности в соответствии с положениями действующего законодательства может быть привлечено только физическое лицо, то обязанности по возмещению ущерба, причиненного преступлением, должны быть возложены на Ковалева А.С. как на физическое лицо.

В отношении Ковалева А.С. отсутствуют возбужденные дела о банкротстве.

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Возможность взыскания с физических лиц по искам прокуроров и налоговых органов вреда, причиненного налоговыми преступлениями, в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пени, предусмотрена законом (статьи 15, 1064 ГК РФ, п.п. 14 п.1 ст. 31 НК РФ).

Учитывая, что вина Ковалева А.С. установлена, уголовное дело в отношении Ковалева А.С. прекращено не по реабилитирующим основаниям, суд взыскивает с Ковалева А.С. как с причинителя вреда в пользу бюджета Российской Федерации <данные изъяты>.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты>

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск Коломенского городского прокурора, действующего в интересах Российской Федерации, удовлетворить.

Взыскать с Ковалева Александра Сергеевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу бюджета Российской Федерации <данные изъяты>

Взыскать с Ковалева Александра Сергеевича в доход государства государственную пошлину в сумме <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья