Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1178/2018 ~ М-578/2018 от 13.02.2018

адм. дело №2а-1178/2018 Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«15» марта 2018 года Центральный районный суд г. Воронежа в составе:

председательствующего судьи Сахаровой Е.А.

рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области к Ковтун Михаилу Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени в размере 17149 руб. 28 коп., налогу на имущество физических лиц и пени в размере 147 руб. 88 коп., суд

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России №1 по Воронежской области обратилась в суд с иском, указав, что Ковтун М.В. состоит на налоговом учете в ИФНС и является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В собственности ответчика находятся и находились транспортные средства: автомобиль Фольксваген Пассат г/н №,170л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с. Кроме того, в собственности Ковтун М.В. находятся объекты недвижимости: квартира по адресу <адрес>.

В порядке ч.2 ст.52 НК РФ Ковтун М.В. было направлено налоговое уведомление №61938739 от 29.09.2016г., которое не исполнено, на основании чего в адрес административного ответчика было направлено требование №7263 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 20.12.2016г.

До настоящего времени обязательства по уплате налога в полном объеме Ковтун М.В. исполнены не были, на основании чего административный истец просит суд взыскать с него задолженность по транспортному налогу за 2015г. в размере 16900 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в размере 101 руб. 40 коп., налог на имущество физических лиц в размере 147 руб. за 2015г., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в сумме 88 коп.

Стороны в судебное заседание не явились, о дне рассмотрения извещены надлежащим образом. Судом принято решение о рассмотрении данного административного дела в порядке упрощенного производства.

Суд, исследовав и оценив, представленные сторонами доказательства, считает иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, …, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что Ковтун М.В. на праве собственности принадлежит и принадлежали транспортные средства: автомобиль Фольксваген Пассат г/н №,170л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с. Кроме того, в собственности Ковтун М.В. находятся объекты недвижимости: квартира по адресу <адрес>.

Следовательно, Ковтун М.В., имея в собственности транспортное средство и недвижимое имущество в виде квартиры, является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц и обязан согласно положений ч.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании ч.3 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно п.9 ч.1 ст.21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п.9 ч.1 ст.32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора. В соответствии с ч.2 ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством … если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.. . уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.ч. 1,2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Так, Ковтун М.В. было выставлено налоговое уведомление №61938739 от 29.09.2016г. на уплату физическим лицом, в том числе, транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2015г. с указанием объектов налогообложения, исчисленной суммы налога, периода его исчисления, срока уплаты исчисленного налога, со сроком уплаты налогов не позднее 01.12.2016г. На период 2015г. объектом налогообложения указаны транспортные средства: автомобиль Фольксваген Пассат г/н №,170л.с. налог начислен за 12 мес. – 8500 руб., автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с. налог начислен за 12 мес. – 3150 руб.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с. налог начислен за 12 мес. – 3150 руб.; автомобиль Мазда 3 г/н №, 105 л.с. налог начислен за 8 мес. – 2100 руб. Так же в уведомлении указано, что объектом налогообложения является земельный участок кадастровый номер № по адресу <адрес>, кадастровой стоимостью 330600 руб., налог оплачивается по налоговой ставке 0.30% за 12 мес. в размере 992 руб., и имущество в виде квартиры с кадастровым номером 36:34:0607044:475 по адресу <адрес>, по налоговой ставке 0.10% за 12 мес. в размере 147 руб.

В соответствии с ч.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 70 НК РФ).

Поскольку в установленный срок Ковтун М.В. транспортный налог и налог на имущество физических лиц уплачен не был, налоговым органом в адрес Ковтун М.В. было направлено требование №7263 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 20.12.2016г., согласно которого Межрайонная ИФНС России №1 по Воронежской области ставит в известность Ковтун М.В. о том, что за ним числится задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам, и он обязан уплатить выставленные налоговым органом сумму транспортного налога и налога на имущество физических лиц, включая начисленную сумму пени.

Налоговым органом в требовании также было указано о наличии ранее образовавшейся задолженности по уплате налогов и пени.

Согласно представленного административным истцом списка на отправку заказных писем Ковтун М.В. 26.12.2016г. в соответствии со штемпелем на списке, было выслано требование №7263 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 20.12.2016г. Срок исполнения требования указан до 27.02.2017г.

Как указывает административный истец, обязательства по оплате суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени не были исполнены Ковтун М.В.

В соответствии с. ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт ненадлежащего неисполнения Ковтун М.В. обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц своевременно.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Учитывая то обстоятельство, что суду не предоставлено административным ответчиком доказательств уплаты выставленной налоговой службой суммы транспортного и пени, налога на имущество физических лиц, пени, начисленных на налог на имущество физических лиц, о чем ему разъяснялось, факт наличия задолженности по оплате транспортного налога и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, административным ответчиком не оспорен, в соответствии с предоставленными суду документами не усматривается погашения Ковтун М.В. задолженности по уплате суммы налога и пени, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области к Ковтун М.В. подлежат удовлетворению в полном объеме.

При этом, согласно ч.2 ст.48 НК РФ срок обращения в суд налоговым органом не пропущен, так как согласно Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В данном случае, с заявлением о взыскании задолженности по уплате налога путем подачи заявления о вынесении судебного приказа, налоговый орган обратился 25.07.2017г. Учитывая срок исполнения требовании об уплате до 27.02.2017г., срок обращения в суд налоговым органом соблюден. Судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 02.10.2017г., в суд налоговый орган обратился 12.02.2018г., то есть с соблюдением сроков, установленных ст.48 ч.3 п.2 НК РФ.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 985 руб. 97 коп.

Руководствуясь главой 15, ст. 290, 227 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с Ковтун Михаила Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2015г. в размере 16900руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в размере 101 руб. 40 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 147 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016г. по 19.12.2016г. в размере 88 коп.

Взыскать с Ковтун Михаила Владимировича в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 685 руб. 97 коп.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Сахарова Е.А.