Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-358/2021 от 12.10.2021

Дело № 12-358/2021

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

02 ноября 2021 года г. Томск

Судья Ленинского районного суда г. Томска Макаренко Н.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске по адресу пер. Батенькова, д. 6, протест Кемеровского транспортного прокурора на постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-323/2021 от 15.04.2021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отношении должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В.,

установил:

постановлением заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-323/2021 от 15.04.2021 должностное лицо - директор ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. привлечен к административной ответственности по ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) с назначением наказания в виде предупреждения.

Кемеровским транспортным прокурором принесен протест на указанное постановление, в котором прокурор просит восстановить срок принесения протеста, постановление отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить. В обоснование доводов протеста указывает, что постановление вынесено при наличии обстоятельств, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ (наличие по одному и тому же факту совершения противоправного бездействия лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания), в постановлении неверно указана дата совершения правонарушения и порядок его обжалования (в районный суд по месту рассмотрения дела в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации). Полагает, что выявленные в рамках одной проверки, одним и тем же контролирующим органом, в один день, в отношении одного и того же лица нарушения, подлежащие квалификации по одной и той же норме КоАП РФ, влекут однократное привлечение к административной ответственности. Из обжалуемого постановления следует, что ООО «НПО ЭТН-Циклон» не представило в уполномоченный банк в установленный законом срок (15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлены документы) справку о подтверждающих факт вывоза товара с территории Российской Федерации документах, являющиеся формой учета по валютным операциям резидентов, оформленных в августе 2019 года. При этом, действия Фещенко Ю.В. квалифицированы таможенным органом с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ в статьи 3.5 и 15.25 КоАП РФ, согласно которым ответственность за данное правонарушение наступает по истечении 90 дней после окончания установленного срока в 15 рабочих дней, а само деяние квалифицируется по введенной этим же законом в КоАП РФ ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ. При этом, в нарушение установленных требований закона в постановлении указано, что датой совершения правонарушения является 21.09.2019. Кроме того, постановлениями от 15.04.2021 №№ 10608000-318/2021, 10608000-319/2021, 10608000-320/2021, 10608000-321/2021, 10608000-322/2021, 10608000-324/2021, 10608000-325/2021, 10608000-326/2021, 10608000-327/2021, 10608000-328/2021, вынесенными тем же должностным лицом Кемеровской таможни в один и тот же день, по одному и тому же факту проверки и по протоколам, датированным одним и тем же днем, Фещенко Ю.В. признан виновным в совершении 10 аналогичных правонарушений, выразившихся в тождественном бездействии с разницей лишь в дате вывоза товара с территории Российской Федерации и оформления подтверждающих документов. Более того, каждое из этих нарушений допущено Фещенко Ю.В. в рамках исполнения обязательств по одному и тому же договору. Полагает, что Фещенко Ю.В. совершены не отдельные и независимые правонарушения, а одно продолжаемое, в связи с чем он подлежит однократному привлечению к административной ответственности (постановление от 15.04.2021 №10608000-318/2021). Оспариваемое постановление поступило в Кемеровскую транспортную прокуратуру 11.05.2021, что препятствовало своевременном принесению протеста, в связи с чем пропущенный процессуальный срок подлежит восстановлению.

В судебном заседании помощник Томского транспортного прокурора Цыганков Н.А поддержал протест на постановление по основаниям, изложенным в нем, а также позицию по ходатайству о восстановлении срока принесения протеста на постановление о назначении административного наказания.

Защитник Фещенко Ю.В. Дудко А.И. в судебном заседании поддержал позицию, аналогичную высказанной помощником прокурора.

Должностное лицо, привлекаемое к административной ответственности, директор ООО «НПЦ ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В., должностное лицо Кемеровской таможни, вынесшее постановление по делу об административном правонарушении, надлежащим образом уведомленные о дате, времени и месте рассмотрения дела, в суд не явились, представлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителей Кемеровской таможни.

Судья полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Заслушав помощника прокурора, защитника лица, привлекаемого к административной ответственности, исследовав письменные материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

Согласно ч.ч. 1, 2 ст. 30.10 КоАП РФ не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения вышестоящих инстанций по жалобам на это постановление могут быть опротестованы прокурором в порядке и в сроки, установленные статьями 30.1, 30.2, частями 1 и 3 статьи 30.3 настоящего Кодекса. Протест прокурора на постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения по жалобам на это постановление рассматриваются в порядке и в сроки, установленные статьями 30.4 - 30.8 настоящего Кодекса.

В силу положений ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу. Об отклонении ходатайства о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении выносится определение.

Как видно из дела, Кемеровской таможней в адрес Кемеровского транспортного прокурора по запросу последнего направлены материалы дел об административном правонарушении, в том числе, дело об административном правонарушении № 10608000-323/2021 в отношении директора ООО «НПО ЭТН-Циклон», которые поступили в Кемеровскую прокуратуру 11.05.2021, о чем имеется отметка на сопроводительном письме от 29.04.2021. Таким образом, обжалуемое постановление получено Кемеровским транспортным прокурором 11.05.2021, в связи с чем последним днем срока на подачу протеста на указанное постановление является 21.05.2021. Вместе с тем, протест Кемеровского транспортного прокурора поступил в суд 01.06.2021, то есть за пределами установленного законом десятидневного срока.

Рассматривая ходатайство Кемеровского транспортного прокурора о восстановлении пропущенного срока на подачу протеста, суд приходит к выводу о необходимости его восстановления, учитывая, что в постановлении о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-323/2021 от 15.04.2021 неверно разъяснен порядок его обжалования: в районный суд по месту рассмотрения дела в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, при этом, определение об устранении данной описки вынесено лишь 11.06.2021.

Частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», в силу пп. 8.1, 8.1.2-8.1.4, 8.2, 8.2.2 которой справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов была предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции от 23.06.2020.

Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ), вступившим в законную силу 31.07.2020, абзац первый части 6 изложен в следующей редакции: «Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей».

Федеральным законом от 20.07.2020 №218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Федеральный закон № 218-ФЗ) также введена ч. 6.3-1 ст. 15.25, предусматривающая, что непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Положениями ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ установлено, что закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Таким образом, положения Федерального закона от 20.07.2020 №218-ФЗ, изменяющие части 6.1-6.3 статьи 15.25 и дополняющие статью 15.25 новой частью 6.3-1 имеют обратную силу.

Из материалов дела следует, что Кемеровской таможней в результате проведения проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в отношении ООО «НПО ЭТН-Циклон» установлено, что ООО «НПО ЭТН-Циклон» 20.02.2018 заключен договор № 02/18/ДОУХ30 с нерезидентом - ТОО «Стандарт Ресурсис», Казахстан, на поставку долго изготавливаемого технологического оборудования для углехимического завода на условиях CIF Шимкент, Казахстан (Инкотермс 2010), общая сумма контракта составляет <данные изъяты> Вышеуказанный контракт 20.03.2018 поставлен на учет в Филиале «Новосибирский» в г. Новосибирск АО «Альфа-Банк» (уполномоченный банк, банк УК) с присвоением уникального номера контракта 18030025/1326/0015/1/1, дата завершения исполнения обязательств по контракту 30.11.2021. В ходе исполнения условий контракта в августе 2019 года ООО «НПО ЭТН-Циклон» осуществлен вывоз товара с территории Российской Федерации в адрес нерезидента по следующим счетам-фактурам и CMR: по CMR от 12.08.2019 б/н, счету-фактуре от 12.08.2019 № П1050819 на сумму <данные изъяты>, по CMR от 12.08.2019 б/н, счету-фактуре от 12.08.2019 № П2050819 на сумму <данные изъяты> по CMR от 15.08.2019 б/н, счету-фактуре от 15.08.2019 № П1070819 на сумму <данные изъяты> Контрольная дата предоставления в банк УК справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 года, приходится на 20.09.2019, однако ООО «НПО ЭТН-Циклон» не представил в уполномоченный банк в установленный срок данную справку.

Нарушение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в редакции КоАП РФ до внесения изменений 31.07.2020, однако с учетом введения ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, непредставление ООО «НПО ЭТН-Циклон» в банк УК справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 года, подпадает под признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

С учетом установленных обстоятельств, главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Кемеровской таможни ФИО1 сделан вывод о том, что ООО «НПО ЭТН-Циклон», не представив в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 года, по истечении 90 дней после окончания установленного срока, совершило административное правонарушение, состав которого установлен ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вышеприведенные обстоятельства отражены в протоколе об административном правонарушении № 10608000-323/2021 от 05.03.2021.

15.04.2021 заместителем начальника Кемеровской таможни ФИО2 вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10608000-323/2021 в отношении директора ООО «НПО ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в котором указано время (дата) совершения правонарушения – 21.09.2019.

В силу ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ в протоколе об административном правонарушении указываются место, время совершения и событие административного правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть указаны: должность, фамилия, имя, отчество судьи, должностного лица, наименование и состав коллегиального органа, вынесших постановление, их адрес; дата и место рассмотрения дела; сведения о лице, в отношении которого рассмотрено дело; обстоятельства, установленные при рассмотрении дела; статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения, либо основания прекращения производства по делу; мотивированное решение по делу; срок и порядок обжалования постановления.

Таким образом, окончательное установление даты, времени, места и обстоятельств совершения административного правонарушения относится к исключительной компетенции органа, рассматривающего дело по существу.

Вместе с тем, в протоколе об административном правонарушении № 10608000-323/2021 от 05.03.2021 указано на дату совершения правонарушения – 90 дней после окончания установленного срока 20.09.2019, в то время как в постановлении по делу об административном правонарушении указана дата совершения правонарушения 21.09.2019, то есть без учета предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ 90-дневного срока, при этом, деяние квалифицировано Кемеровской таможней с учетом внесения изменений Федеральным законом от 20.07.2020 № 218-ФЗ по ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которым ответственность будет наступать по истечении 90 дней после окончания установленного срока, таким образом, дата совершения административного правонарушения – 21.09.2019, указанная в обжалуемом постановлении, является неверной, на указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, исполнен не был, поскольку не истекли 90 дней после окончания установленного срока – 20.09.2019.

С учетом изложенного, поскольку дата (время) совершения административного правонарушения является факультативным признаком объективной стороны состава административного правонарушения, в оспариваемом постановлении указана неверная дата совершения административного правонарушения, на указанную в постановлении дату состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, отсутствовал, имеются основания для отмены постановления заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-323/2021 от 15.04.2021.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, составляет два года со дня совершения правонарушения.

С учетом крайнего срока для представления справки о подтверждающих документах по подтверждающим документам, оформленным в августе 2019 года, - 20.09.2019, и срока в 90 дней, правонарушение совершено в декабре 2019 года, таким образом, к настоящему времени срок привлечения к административной ответственности не истек.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение, в том числе, об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-323/2021 от 15.04.2021 подлежит отмене, а дело возвращению на новое рассмотрение в Кемеровскую таможню.

На основании изложенного, руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, судья

решил:

постановление заместителя начальника Кемеровской таможни о назначении административного наказания № 10608000-323/2021 от 15.04.2021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. отменить.

Дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3-1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отношении должностного лица – директора общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ЭТН-Циклон» Фещенко Ю.В. направить на новое рассмотрение в Кемеровскую таможню.

Судья Н.О. Макаренко

УИД 42RS0005-01-2021-004397-29