Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-166/2013 от 01.07.2013

№ 1-166/2013

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Енисейск 24 июля 2013 года

Енисейский районный суд Красноярского края в составе председательствующего судьи Бондаренко Ж.Я.

с участием государственного обвинителя в лице помощника Енисейского межрайпрокурора Суслова И.А.

представителя потерпевшего ФИО8

подсудимого Островских <данные изъяты>

защитника в лице адвоката Енисейской коллегии адвокатов Штангауэр Н.И., <данные изъяты>

при секретаре Узуновой Н.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Островских <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, в особом порядке судебного разбирательства,

У С Т А Н О В И Л:

Островских А.Н., являясь руководителем открытого акционерного общества <данные изъяты> (далее - <данные изъяты>), то есть должностным лицом, в соответствии со ст. 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учёте», ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии, в период с 01.08.2011 по 25.01.2012, совершил умышленное преступление небольшой тяжести - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Постановлением главы Енисейского района № от ДД.ММ.ГГГГ создано <данные изъяты>, имеющей юридический адрес: <адрес> фактический адрес: <адрес> и ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы РФ № 6 по Красноярскому краю (далее - МРИ ФНС РФ № 6), расположенной по адресу: <адрес> предприятие поставлено на налоговый учет, в связи с чем, <данные изъяты> внесено в Единый государственный реестр юридических лиц и выдано свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации от 12.08.2005. В соответствии с п. 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4 Устава <данные изъяты> утвержденного 05.09.2006 администрацией Енисейского района с последующими изменениями и дополнениями, является юридическим лицом, учредителем <данные изъяты> является муниципальное образование - Енисейский район Красноярского края - в лице Комитет по управлению муниципальным имуществом по Енисейскому району, а на основании п.2.1 Устава основной целью Общества является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

На основании внеочередного собрания акционеров <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, трудовым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ, приказом о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором <данные изъяты> назначен Островских А.Н., который в соответствии с п.п. 9.1, 9.5, 9.8 Устава <данные изъяты> являлся единоличным исполнительным органом Общества, решал все вопросы текущей деятельности Общества, организовывал бухгалтерский учет и отчетность, а в соответствии с трудовым контрактом от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор обязан своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством.

В соответствии с Уставом <данные изъяты> трудовым контрактом, положением о генеральном директоре <данные изъяты> утвержденного ДД.ММ.ГГГГ общим собранием акционеров <данные изъяты>, а также со ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учёте», № 129-ФЗ от 21.11.1996 года, ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Таким образом, руководя текущей деятельностью <данные изъяты> и решая все вопросы, не отнесенные Уставом и законом к компетенции других лиц, неся персональную ответственность, предусмотренную законодательством РФ за производственно-хозяйственную деятельность предприятия, Островских А.Н. также нес ответственность за уплату предприятием налогов - обязательных, индивидуально безвозмездных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ - далее НК РФ), в том числе, согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), в соответствии с п. 3 ст. 13 НК РФ (далее - НК РФ) федерального налога, удерживаемого из заработной платы работников предприятия. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. То есть, в соответствии со ст. 24 Налогового кодекса РФ Островских А.Н. был налоговым агентом и исполнял обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц по налоговой ставке равной 13% в соответствии с п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ.

В соответствии с подпунктами 1, 2, 3, 4 п. 3 ст. 24 НК РФ Островских А.Н., как руководитель юридического лица обязан был правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) налоги, в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учёта о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; вести учёт выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учёта документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Согласно п.п. 4, 5 ст. 24 НК РФ <данные изъяты> под руководством Островских А.Н., являясь налоговым агентом, обязано: перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несёт ответственность в соответствии с законодательством РФ.

С 01 января 2001 года, исчисление, удержание, уплата НДФЛ налоговыми агентами производится в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. Так, в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ «налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате», при этом, согласно п. 5 ст.226 НК РФ «удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплаты». Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Порядок уплаты (перечисления) удержанных с физических лиц сумм НДФЛ регламентирован п. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которому налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Осуществляя руководство <данные изъяты> Островских А.Н. зная, что в соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить установленные законом налоги, что в соответствии со ст.6 ФЗ «О бухгалтерском учёте», № 129-ФЗ от 21.11.1996 года он несет личную персональную ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, в том числе налоговой отчетности, что руководимая им организация является налоговым агентом, достоверно знал порядок исчисления, удержания и уплаты НДФЛ, предусмотренный главой 23 НК РФ в августе 2011 года у Островских А.Н., находящегося в должности генерального директора <данные изъяты>, возник умысел на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере.

Так, в период времени с 01.08.2011 года по 25.01.2012 года, реализуя задуманное, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную сферу государства и желая их наступления, Островских А.Н., действуя в личных интересах, а именно в целях повышения своей деловой репутации перед учредителями Общества - руководством администрации Енисейского района, контрагентами предприятия, имея стремление создать перед ними представление о себе как о компетентном, успешном руководителе, сохранения за собой занимаемой должности руководителя, с целью дальнейшего получения заработной платы, не исполнял обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ, использовал свое должностное положение, направлял, имеющиеся на предприятия денежные средства, предназначенные для уплаты НДФЛ, на компенсацию за использование личного транспорта; расчеты с поставщиками и подрядчиками; расчеты с покупателями; расчеты с кредиторами; выплату материальной помощи, беспроцентного займа, штрафов; оплату госпошлины; оплату банковских услуг; прочие выплаты; возврат займа по уплаченным процентам; на возврат займа по основному долгу; оплату кредита; выдачу денежных средств под отчет; приобретение двигателя в сборе для автомобиля, запасных частей, питьевой воды и ГСМ; оплату командировочных расходов, услуг интернета, хозяйственных расходов, канцелярии, платной стоянки, образовательных услуг, услуг почты, услуг нотариуса; оплату новогодних подарков, оплату за гостиницу, мероприятий, выдачу материальной помощи; оплату выписки корреспонденции; списание денежных средств для поздравления юбиляров.

Всего, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п.1 ст. 23, ст. 24, п.п.1, 2, 4 -6 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, <данные изъяты> в лице генерального директора Островских А.Н. в период с 01.08.2011 года по 25.01.2012 год не исполнило обязанности налогового агента по перечислению в бюджет НДФЛ в сумме 8 425 187,73 рублей в установленный законом срок, исчисленный и удержанный из фактически выплаченного работникам денежных средств в сумме 13 808 512, 73 рублей, в том числе за каждый месяц:

за июль 2011 года <данные изъяты> должно было перечислить НДФЛ в сумме - 2 013 227,13 рублей по сроку уплаты 01.08.2011; фактически НДФЛ перечислен платежными поручениями на сумму 732 257 рублей;

за август 2011 года <данные изъяты> должно было перечислить НДФЛ в сумме - 1837 849,07 рублей по сроку уплаты 01.09.2011; фактически НДФЛ платежными поручениями не перечислен;

за сентябрь 2011 года <данные изъяты> должно было перечислить НДФЛ в сумме - 1660 335,10 рублей по сроку уплаты 01.10.2011; фактически НДФЛ платежными поручениями не перечислен;

за октябрь 2011 года <данные изъяты> должно было перечислить НДФЛ в сумме - 1 457 071, 69 рублей по сроку уплаты 01.11.2011; фактически НДФЛ платежными поручениями не перечислен;

за ноябрь 2011 года <данные изъяты> должно перечислить НДФЛ в сумме -4 350 059, 79 рублей по сроку уплаты 01.12.2011; фактически НДФЛ перечислен платежными поручениями на сумму 827 006 рублей;

Фактически в период с 01.08.2011 года по 25.01.2012 год налоговым агентом <данные изъяты> перечислен НДФЛ в бюджет РФ в сумме 5 383 325 рублей из положенных 13 808 512,73 рублей, таким образом, сумма неисполненной <данные изъяты> в лице генерального директора Островских А.Н. обязанности налогового агента по перечислению в бюджет Российской Федерации НДФЛ в установленный законом срок на 01.01.2012 составила 8 425 187, 73 рублей.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по своевременному перечислению в бюджет НДФЛ, Островских А.Н., обладающий правом первой подписи банковских документов, при отсутствии которой платежные документы на перечисление НДФЛ не могут быть приняты обслуживающим банком к исполнению, достоверно зная о порядке исчисления, удержания и обязанности его уплаты налоговым агентом, игнорируя положение ст. 57Конституции РФ, в нарушение п. 3 ст. 24 НК РФ, в нарушение ст. 223 НК РФ и ст. 226 НК РФ, не направленные на уплату НДФЛ суммы, в период времени с 01.08.2011 по 25.01.2012, по мере начисления и выплаты работникам <данные изъяты> заработной платы и удержания с работников НДФЛ, давая бухгалтерам Общества и директорам филиалов <данные изъяты> обязательные для исполнения распоряжения, направлять удержанные суммы НДФЛ на нужды Общества, не связанные с уплатой налогов и сборов в бюджет, выплатой заработной платы, выплатой по исполнительным листам, в период с 01.08.2011 по 25.01.2012, в <данные изъяты> поступившие денежные средства в сумме 215 118 182, 88 рублей, из них направил в кассу общества в сумме 61915 569, 19 рублей, на расчетные счета в сумме 153 202 613, 69 рублей. Из указанных денежных средств по распоряжению генерального директора Островских А.Н. были израсходованы денежные средства на нужды налогового агента, не связанные с уплатой НДФЛ в бюджет, выплатой заработной платы, выплатой по исполнительным листам, в сумме 121 356 585, 85 рублей, из которых на расчеты из кассы:

- компенсация за использование личного транспорта (счет 26) в сумме 83 609, 46 рублей;

- расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60) в сумме 611 926 рублей;

- расчеты с покупателями (счет 62) в сумме 12 943, 30 рублей;

- выплачена материальная помощь (счет 73) в сумме 133 769, 89 рублей;

- расчеты с разными кредиторами по филиалу <данные изъяты> (счет 76) в сумме 184 831,60;

- выплачена материальная помощь, за оказание посреднических услуг, за госпошлину, проценты по кредиту (счета 91,99) в сумме 1 582 594, 13 рублей;

С расчетных счетов:

- прочие выплаты (счет 20) в сумме 43 925, 97 рублей;

- компенсация за использование личного транспорта (счет 26) в сумме 17 760 рублей;

- расчеты с поставщиками (счет 60) в сумме 88 302 237, 21 рублей;

- оплачен кредит (счет 66) в сумме 17 532 587, 90 рублей;

- оплачены проценты по кредиту (счет 67) в сумме 896 587, 67 рублей;

- расчеты за э/энергию по филиалу <данные изъяты> (счет 76) в сумме 28 870, 75 рублей;

- за услуги банка - ведение счета, госпошлина, пени, штрафы, открытие кредитной линии (счета 91, 99) в сумме 4 111 762, 16 рублей;

через подотчетных лиц:

- приобретены запасные части, материалы, хозяйственный инвентарь (счет 10) в сумме 4 778 936, 92 рублей;

- командировочные расходы (счет 20) в сумме 198 212, 45 рублей;

- командировочные расходы (счета 23, 25) в сумме 347 191, 07 рублей;

- -командировочные расходы, услуги интернета, страхования, хозяйственные товары, канцелярские товары, услуги платной стоянки, образовательные услуги, ремонт автомашины, услуги нотариуса, услуги почты, бланки (счет 26) в сумме 376 428, 71 рублей;

- транспортные расходы (счет 44) в сумме 9 679, 45 рублей;

- расчеты с поставщиками (счет 60) в сумме 2 011 404, 69 рублей;

- новогодние подарки, вода питьевая, госпошлина, материальная помощь (счет 91) в сумме 77 177, 18 рублей;

- выписана корреспонденция (счет 97) в сумме 2 740, 34 рублей;

- на поздравления юбиляров, на похороны (счет 99) в сумме 11 109 рублей;

Таким образом, в результате умышленных преступных действий, направленных на неисполнение обязанности налогового агента, руководитель налогового агента <данные изъяты> Островских А.Н. в период с 01.08.2011 года по 25.01.2012 год, при наличии реальной возможности, не исполнил в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению в бюджет РФ исчисленного, удержанного при фактической выплате из доходов работников организации в установленный законом срок НДФЛ в сумме 8 425 187, 73 рублей, доля неуплаченного налога составила 61,02 % от подлежащих уплате налоговым агентом сумм налогов, что является крупным размером.

В настоящее время за период с 01.08.2011 года по 25.01.2012 год задолженность <данные изъяты> по НДФЛ по состоянию на 21.05.2013 год составляет 8 258 289 рублей 73 копейки.

Данное обвинение в суде полностью признал подсудимый Островских А.Н.при этом, он заявил свое ходатайство о применении к нему особого порядка принятия судебного решения согласно главе 40 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимый Островских А.Н. пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с ним он согласен и поддерживает ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство является добровольным и заявлено после консультации с защитником. Он осознает предусмотренные ст. 317 УПК РФ процессуальные последствия о недопустимости обжалования приговора, постановленного в особом порядке судебного разбирательства, и мотивам несогласия с фактическими обстоятельствами признанного им обвинения.

Защитник поддержал заявленное ходатайство.

Представитель потерпевшего не возражала против рассмотрения дела в особом порядке.

Государственный обвинитель не возражает применить особый порядок судебного разбирательства

Таким образом, условия постан░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░.1 ░░. 199.1 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░), ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░.60 ░░ ░░.

░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░ ░░ ░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░. ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ – ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░.64 ░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░, ░░░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 3 ░░. 46 ░░ ░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░.15 ░.6 ░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.10 ░░. 316 ░░░ ░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 316 ░ 317 ░░░ ░░, ░░░

░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░. 199.1 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░.64 ░░ ░░ ░ ░░░░░ 45 000 ░░░░░░ (░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░) ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ 3 ░░. 46 ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 3 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ 2000 (░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 2 ░░. 32 ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░-░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ 10, ░░ ░░ ░░░░░░░ 30 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ 31 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ 46 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░.░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░. ░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 1 ░░░░░░ 389.15 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░.░.░░░░░░░░░░