Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-52/2018 от 28.02.2018

Дело № 1-52/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Нарьян-Мар                                                                     06 марта 2018 года

Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа в составе председательствующего судьи Шитиков М.А.,

при секретаре судебного заседания Артеевой Н.А.,

с участием прокурора отдела прокуратуры Ненецкого автономного округа Беллевича Е.А.,

следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Виноградова А.С.,

подозреваемого Голишевского Г.Ф.,

защитника Гордеева К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Виноградова А.С. о прекращении уголовного дела, уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Голишевского Геннадия Францовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа Голишевскому Г.Ф., подозреваемому в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, обратился следователь по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Виноградов А.С.

Голишевский Г.Ф. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, совершенного при следующих обстоятельствах:

Голишевский Г.Ф., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с распоряжением исполняющего обязанности главы МО «Городской округ «Город Нарьян-Мар» от ДД.ММ.ГГГГ №-рк исполняющим обязанности <данные изъяты> (далее - <данные изъяты>, предприятие, организация), расположенного по адресу: 166000, Ненецкий автономный округ, <адрес>, поставленного на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее - налоговый орган) 01 июля 1990 года с государственным регистрационным номером №, с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 ч. 1 Налогового Кодекса РФ, государством возложена обязанность: уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также в соответствии со ст.ст 6 и 7 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, зная о наличии у Нарьян-Марского МУ ПОК и ТС, деятельностью которого он руководил, задолженности по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию данной задолженности в сумме, превышающей 2250000 рублей, уклонился от её погашения в добровольном порядке, скрывая денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов в доход государства.

Так, Голишевский Г.Ф. в период с 29 июля ДД.ММ.ГГГГ, а именно ДД.ММ.ГГГГ, действуя от имени <данные изъяты> - налогоплательщика, в нарушение требований ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки и очередность, умышленно, с целью первоочередного удовлетворения требований одного из кредиторов предприятия - <данные изъяты>, вывел из-под механизма принудительного взыскания предприятия денежные средства, которые могли быть взысканы в бесспорном порядке на погашение задолженности по налогам, бухгалтерский учет организации должным образом не организовал, в результате чего совершил сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Голишевский Г.Ф., зная о том, что в период с 29 июля ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>, деятельностью которого он руководил, имело недоимку по уплате налогов, подлежащую взысканию в бесспорном порядке по состоянию:

на ДД.ММ.ГГГГ - по налогу на добавленную стоимость в сумме 5 163 434,68 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате остатка недоимки за 1 квартал 2016 года в сумме 5 163 434,68 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

на ДД.ММ.ГГГГ - 10 856 590 руб., в том числе:

по налогу на добавленную стоимость в сумме 7 615 365 руб., которая в соответствии с ч. 1 ст. 174 НК РФ, предусматривающей уплату налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, образовалась в результате: остатка недоимки за 1 квартал 2016 года в сумме 4 035 207 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; остатка недоимки за 2 квартал 2016 года в сумме 3 580 158 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

    по налогу на имущество организаций в сумме 3 241 225 руб., которая в соответствии с ч. 2 ст. 379 НК РФ, предусматривающей уплату налога в отчетном периоде, которым признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, образовалась в результате остатка недоимки за 6 месяцев 2016 года в сумме 3 241 225 руб.,

мер к ее добровольному погашению не принял, при этом знал, что в соответствии:

    с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сбора) является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога,

    со ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено при наличии у налогоплательщика недоимки направление налоговым органом в его адрес требования об уплате налога (сбора), с указанием срока исполнения данного требования,

    со ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога (сбора) должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки,

    с ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок производится взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Налогового кодекса РФ,

- с ч.ч. 1, 2 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога (сбора) производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или и индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя,

    с ч.ч. 3, 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ,

- с п. 7 ст. 46 Налогового кодекса РФ при, недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 Налогового Кодекса РФ. При этом данное решение принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога,

- со ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

В результате образовавшейся недоимки по уплате налогов, подлежащей взысканию в бесспорном порядке, налоговым органом в адрес налогоплательщика Нарьян-Марского МУ ПОК и ТС направлены требования об уплате налогов, штрафов, пени, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на сумму 5 163 434,68 руб., которые Голишевский Г.Ф. не исполнил.

В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налогов, налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст. 31 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе в порядке статьи 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на сумму 6 796 162,33 руб., а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 760 955,02 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 035 207,31 руб.

в кредитные учреждения направлены инкассовые поручения на перечисление в бюджетную систему РФ суммы неуплаченных налогов.

В связи с невыполнением <данные изъяты> требований об уплате налогов, налоговым органом приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов.

Так, в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении всех расходных операций (за исключением исполнения обязанности по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность которых в соответствии с законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов) по расчетным счетам <данные изъяты>, а именно решения о приостановлении операций:

        №    № от ДД.ММ.ГГГГ по счетам № и № в банке филиал СЭРУ ПАО «МИНБАНК»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в банке Архангельское отделение № 8637 ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счетам № и № в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету № в Архангельском - ПКБ ф-л ПАО Банка «ФК Открытие».

        Таким образом, Голишевский Г.Ф. зная о том, что <данные изъяты>, деятельностью которого в период с ДД.ММ.ГГГГ он руководил, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело недоимку по уплате налогов в сумме 6 796 162,33 руб., подлежащую взысканию в бесспорном порядке, мер к её добровольному погашению не принял, будучи достоверно осведомленным о приостановлении налоговым органом расходных операций по расчетному счету <данные изъяты>, и принятых мерах по её взысканию, понимая, что при поступлении денежных средств на расчётный счёт предприятия, за счёт них будет произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 6 796 162,33 руб., умышленно, с целью первоочередного удовлетворения требований одного из кредиторов предприятия - <данные изъяты> вывел из-под механизма принудительного взыскания предприятия денежные средства, которые могли быть взысканы в бесспорном порядке на погашение задолженности по налогам, направив в адрес контрагента предприятия, а именно в общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее - <данные изъяты> имеющее перед <данные изъяты> кредиторскую задолженность в сумме 10 000 000 руб., финансовое распоряжение-письмо № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой перечислить денежные средства в сумме 10 000 000 руб. непосредственно на расчетный счет <данные изъяты>, тем самым минуя расчетный счет <данные изъяты>. В результате перечисления <данные изъяты>, таким образом, на расчетный счет <данные изъяты> денежных средств в сумме 10 000 000 руб. он (Голишевский Г.Ф.) сокрыл денежные средства организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в сумме 6 796 162,33 руб., являющейся в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным размером, так как сумма сокрытых денежных средств организации превышает 2 250 000 рублей.

Следователь по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Виноградов А.С., в судебном заседании поддержал своё ходатайство.

В судебном заседании подозреваемый Голишевский Г.Ф. свою вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, в содеянном раскаялся, согласен на прекращение уголовного дела и уголовного преследования в его отношении, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Изучив ходатайство следователя, исследовав письменные материалы уголовного дела, заслушав мнение защитника, поддержавшего заявленное ходатайство, прокурора, полагавшего, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении Голишевского Г.Ф. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что преступление, в совершении которого подозревается Голишевский Г.Ф., относится к категории преступлений небольшой тяжести, ранее он не судим, вину в совершении инкриминируемого преступления признал в полном объёме, причиненный преступлением ущерб возместил и загладил в полном объёме, что подтверждает соблюдение положений ст. 25.1 УПК РФ.

Так же установлено, что сведения, об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства. Иных оснований, по которым должно быть прекращено уголовное дело в судебном заседании, не установлено.

На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований, предусмотренных ст. 25.1 УПК РФ, и о возможности прекращения уголовного дела в отношении Голишевского Г.Ф., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает положения ст. 104.5 УК РФ, а именно с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Из материалов уголовного дела, и объяснений Голишевского Г.Ф. следует, что по месту жительства он характеризуется положительно, не судим, к административной ответственности не привлекался, на учёте у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, имеет постоянное место жительства и работы с регулярным стабильным доходом, проживает совместно с женой и её <данные изъяты> дочерью, с которыми ведёт общее хозяйство, дочь жены находится на его иждивении, ежемесячный совокупный доход его семьи составляет 190 000 рублей, суду не представлено и в судебном заседании не добыто доказательств, подтверждающих его имущественную несостоятельность.

Вещественные доказательства по делу:

- электронный носитель информации (CD-R диск) с выпиской по счету № <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

    - электронные носители информации (2 DVD-R диска) со сведениями по расчетным счетам <данные изъяты> в ОО «Отделение в г. Нарьян-Мар» филиала в г. Санкт-Петербург ПАО «МИнБанк»,

    - электронный носитель информации (CD-R диск) с выпиской по счету № <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

    - электронный носитель информации (CD-R диск) со списком документов картотеки № по счету № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

    - финансовое распоряжение (письмо) и.о. директора <данные изъяты> Голишевского И.Ф. в <данные изъяты> исх. 2973 от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления суда в законную силу, следует хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки за защиту Голишевского Г.Ф. на предварительном следствии в сумме 2530 рублей 00 копеек (т. 2 л.д. 214) и в суде в размере 1265 рублей 00 копеек, а всего 3795 рублей 00 копеек, в соответствии с п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2009 года №28 «О применении судами норм уголовно-процессуального законодательства, регулирующих подготовку уголовного дела к судебному разбирательству», суд считает возможным взыскать за счет средств федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 446.2, 446.3 УПК РФ, 104.5 УК РФ, суд

постановил:

ходатайство следователя по особо важным делам Нарьян-Марского межрайонного следственного отдела Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Виноградова А.С. - удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Голишевского Геннадия Францовича, по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, прекратить.

Назначить Голишевскому Геннадию Францовичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 190 000 (сто девяносто тысяч) рублей со сроком оплаты в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу на счет:

УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (СУ СК России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу), ИНН: 2901210617, КПП: 290101001, р/счёт: 40101810500000010003 в отделении Архангельск г. Архангельск, БИК: 041117001, КБК: 41711621010016000140, ОКТМО: 11701000, л/счёт: 0424А58760, назначение платежа: судебный штраф.

Разъяснить Голишевскому Г.Ф., что в соответствии с ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 446.3 УПК РФ, сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в отношении Голишевского Г.Ф. на апелляционный период не избирать.

Вещественные доказательства по делу:

- электронный носитель информации (CD-R диск) с выпиской по счету № <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

    - электронные носители информации (2 DVD-R диска) со сведениями по расчетным счетам <данные изъяты> в ОО «Отделение в г. Нарьян-Мар» филиала в г. Санкт-Петербург ПАО «МИнБанк»,

    - электронный носитель информации (CD-R диск) с выпиской по счету № <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

    - электронный носитель информации (CD-R диск) со списком документов картотеки № по счету № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

    - финансовое распоряжение (письмо) и.о. директора <данные изъяты> Голишевского И.Ф. в <данные изъяты> исх. 2973 от ДД.ММ.ГГГГ, - хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки за защиту Голишевского Г.Ф. в сумме 3795 рублей 00 копеек рублей возместить за счет средств федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано в суд Ненецкого автономного округа в течение 10 дней со дня вынесения через Нарьян-Марский городской суд Ненецкого автономного округа.

Председательствующий                        <данные изъяты>

<данные изъяты>                                                                        М.А. Шитиков