Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-57/2015 (1-549/2014;) от 07.11.2014

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Нижний Тагил                         05 февраля 2015 года

Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в составе председательствующего судьи Пикиной И.В. с участием

государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинского района г. Нижний Тагил Свердловской области Егоровой О.В.,

подсудимой Туниной В.Н.,

защитника – адвоката Кулакова А.В., представившего удостоверение № 1243 и ордер № 251865 от 05.02.2015 года,

при секретаре Мусиной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела № отношении

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, родившейся в <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, вдовы, имеющей ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей и зарегистрированной по адресу: <адрес> - 337, пенсионера, ранее не судимой,

в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задерживалась, в отношении которой была избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ДД.ММ.ГГГГ г.,

обвиняемой в совершении тринадцати преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО20 совершила тринадцать преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации, - пособничество в мошенничестве, то есть в хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения. Преступления совершены ФИО20 в <адрес> при следующих обстоятельствах.

1) Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность эксперта отдела урегулирования задолженности ФИО1 России № по <адрес>, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно - распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, уголовное дело в отношении которой выделено в отдельное производство, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России № 16 по Свердловской области уборщицей, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающих право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управления Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лицо № 1 и лицо № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область г.Нижний Тагил ул.Ломоносова 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе, в отделе камеральных проверок МИФНС России № 16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно, подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте лично передала лицу № 1 свои паспортные данные и реквизиты лицевого счета.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО20 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “НПК Уралвагонзавод” за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие сведения о доходах ФИО20;

- копию договора купли-продажи квартиры от 04.07.2007 г., согласно которому ФИО20 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу<адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО20 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 г. до 02.04.2010 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по <адрес> по адресу: <адрес>, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО20:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО20, как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО20 денег в сумме 960 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес> Уральский проспект 337-32;

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2007, 2008, 2009 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО20;

- сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 02.04.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 02.04.2010 г. до 05.04.2010 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России № 16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО20 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России № 16 по Свердловской области.

05.04.2010 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО20 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 113 959 рублей на счет № 42307810316228254748, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО20, в том числе, за налоговый период 2007 года в сумме 37 584 рублей (решение № 6044 от 05.04.2010 г.), за налоговый период 2008 года в сумме 42 031 рублей (решение № 6045 от 05.04.2010 г.), за налоговый период 2009 года в сумме 34 344 рублей (решение № 6043 от 05.04.2010 г.).

Изготавливая и формируя от имени ФИО20 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО20 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

07.04.2010 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 113 959 рублей, поступившими в этот день на счет № 42307810316228254748, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО20, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата ФИО20 переплаты по налогу на доходы физического лица, последняя была достоверно осведомлена как о том, что она не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о своих паспортных данных и реквизитах своего лицевого счета, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

2) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно, путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица Бабиной. Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 до 27.06.2010 года в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 - лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм; решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России № 16 по Свердловской области уборщицей, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управления Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г. в помещении МИФНС России № 16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область г.Нижний Тагил ул.Ломоносова 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе, в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно, подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от Бабиной, не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные Бабиной и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “НПК Уралвагонзавод” за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие сведения о доходах Бабиной;

- копию договора купли-продажи комнаты от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому ФИО21 приобрела в собственность комнату, расположенную по адресу: <адрес>;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности Бабиной на комнату по адресу: <адрес>.

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно, с 06.07.2009 г. до 21.06.2010 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по <адрес> по адресу: <адрес>, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени Бабиной:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие заведомо ложные сведения о Бабиной, как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче Бабиной денег в сумме 1 200 000 рублей по договору купли-продажи комнаты, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2007, 2008, 2009 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет Бабиной;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 21.06.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России № 16 по Свердловской области.

Далее, в период с 21.06.2010 г. до 22.06.2010 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени Бабиной сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

22.06.2010 г. в период с 09 часов до 18 часов лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате Бабиной переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 112 472 рубля на счет № 42307810316220032133, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Бабиной, в том числе, за налоговый период 2007 года в сумме 39 033 рублей (решение № 14690 от 22.06.2010 г.), за налоговый период 2008 года в сумме 38 496 рублей (решение № 14692 от 22.06.2010 г.), за налоговый период 2009 года в сумме 34 943 рублей (решение № 14688 от 22.06.2010 г.).

Изготавливая и формируя от имени Бабиной весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что Бабина не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

27.06.2010 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 112 472 рубля, поступившими в этот день на счет № 42307810316220032133, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Бабиной, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – Бабиной, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что Бабина не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета Бабиной, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

3) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно, путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – Лукина. Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 г. до 20.10.2010 г. в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 - лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лица № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область г.Нижний Тагил ул.Ломоносова 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе, в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от Лукина, не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные Лукина и реквизиты его лицевого счета лица № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “Уралвагонзавод” за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие сведения о доходах Лукина;

- копию договора купли-продажи квартиры от 25.05.2007, согласно которому Лукин приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности Лукина на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 г. до 14.10.2010 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени Лукина:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие заведомо ложные сведения о Лукине, как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче Лукиным денег в сумме 925 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2007, 2008, 2009 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет Лукина;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 14.10.2010 лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 14.10.2010 г. до 15.10.2010 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени Лукина сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

15.10.2010 г. в период с 09 часов до 18 часов лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате Лукину переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 120 848 рублей на счет № 40817810616227804941 открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Лукина, в том числе за налоговый период 2007 года в сумме 36 902 рубля (решение №25989 от 15.10.2010 г.), за налоговый период 2008 года в сумме 48 128 рублей (решение № 25988 от 15.10.2010 г.), за налоговый период 2009 года в сумме 35 818 рублей (решение № 25987 от 15.10.2010 г.).

Изготавливая и формируя от имени Лукина весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что Лукин не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

20.10.2010 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 120 848 рублей, поступившими в этот день на счет № 40817810616227804941, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Лукина, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – Лукина, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что Лукин не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета Лукина, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

4) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – Лошкарева. Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 до 14.12.2010 года в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности ФИО1 России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой лица № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от Лошкарева, не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные Лошкарева и реквизиты его лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “НПК Уралвагонзавод” за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие сведения о доходах Лошкарева;

- копию договора купли-продажи квартиры от 25.05.2007, согласно которому Лошкарев приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности Лошкарева на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их Парамыгиной, которая в этот же период времени, а именно, с 06.07.2009 г. до 07.12.2010 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени Лошкарева:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2007, 2008, 2009 годы, содержащие заведомо ложные сведения о Лошкареве, как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче Лошкаревым денег в сумме 1 100 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2007, 2008, 2009 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет Лошкарева;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 07.12.2010 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 07.12.2010 г. до 09.12.2010 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени Лошкарева сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

09.12.2010 г., в период с 09 часов до 18 часов лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате Лошкареву переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 115 425 рублей на счет №40817810316227805059, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Лошкарева, в том числе за налоговый период 2007 года в сумме 38673 рублей (решение №29561 от 09.12.2010), за налоговый период 2008 года в сумме 39850 рублей (решение №29560 от 09.12.2010), за налоговый период 2009 года в сумме 36 902 рублей (решение №29559 от 09.12.2010).

Изготавливая и формируя от имени Лошкарева весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что Лошкарев не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

14.12.2010 лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 115 425 рублей, поступившими в этот день на счет №40817810316227805059, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя Лошкарева, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – Лошкарева, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что Лошкарев не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета Лошкарева, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

5) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно, путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО7 Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 до 09.02.2011 года в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 - лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области и являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО7, не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО7 и реквизиты его лицевого счета лица № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО «НТМК» за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО7;

- копию договора купли-продажи квартиры от 22.08.2008, согласно которому ФИО7 приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО7 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 г. до 02.02.2011 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО7:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО7, как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО7 денег в сумме 2 400 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО7;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 02.02.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 02.02.2011 г. до 03.02.2011 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО7 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

03.02.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО7 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 127 015,00 рублей на счет №40817810816227805287, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО7, в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 44 402,00 рубля (решение №1674 от 03.02.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 39 082,00 рубля (решение №1673 от 03.02.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 43 531,00 рубль (решение №1672 от 03.02.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО7 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что гр-н ФИО7 не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

09.02.2011 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 127 015 рублей, поступившими в этот день на счет №40817810816227805287, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО7, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО7, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО7 не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО7, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

6) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО8 Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 г. до 27.04.2011 г. в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности ФИО1 России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России № 16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 до 19.04.2011 в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 до 19.04.2011 лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 19.04.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО8, не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 19.04.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО8 и реквизиты его лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 до 19.04.2011 лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “НТМК” за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО8;

- копию договора купли-продажи квартиры от 22.08.2008, согласно которому ФИО8 приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО8 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 до 19.04.2011, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО8:

-3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО8 как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

-копию фиктивной расписки о передаче ФИО8 денег в сумме 2400000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО8;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 19.04.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 19.04.2011 до 21.04.2011, лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени гр-на ФИО8 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

21.04.2011г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО8 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 127 800 рублей на счет № 42307810016222006276, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО8, в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 44 454 рубля (решение №7254 от 21.04.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 39 030 рубля (решение №7254 от 21.04.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 44 316 рублей (решение №7256 от 21.04.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО8 весь вышеуказанный пакет документов, а также изгготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО8 не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

27.04.2011 лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 127 800 рублей, поступившими в этот день на счет № 42307810016222006276, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО8, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО8, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО8 не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО8, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

7) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО9 Преступление совершено ФИО2 в период с 06.07.2009 до 09.06.2011 года в г.Нижнем Тагиле Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой – лица № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 до 03.06.2011 в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 03.06.2011 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 03.06.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО9, не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 03.06.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО9 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 до 03.06.2011 лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ОАО “НТМК” за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО9;

- копию договора купли-продажи квартиры от 15.05.2008, согласно которому ФИО9 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО9 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 до 03.06.2011, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО9:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО9 как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО9 денег в сумме 1700000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО9;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 03.06.2011 лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 03.06.2011 г. до 06.06.2011 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО9 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

06.06.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет № 519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО9 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 130777 рублей на счет № 40817810216227805625, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО9, в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 43479 рублей (решение №11884 от 06.06.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 39030 рублей (решение №11883 от 06.06.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 48268 рублей (решение №11882 от 06.06.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО9 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО9 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

09.06.2011 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 130777 рублей, поступившими в этот день на счет № 40817810216227805625, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО9, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО9,, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО9 не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО9, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

8) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО10 Преступление совершено ФИО2 в период с 06.07.2009 до 10.10.2011 года в г.Нижнем Тагиле Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

-требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 до 30.09.2011 в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 30.09.2011 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 30.09.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО10, не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 30.09.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО10 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 30.09.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – Нижнетагильского отделения Свердловской ж.д. – филиала ОАО “РЖД” за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО10;

- копию договора купли-продажи квартиры от 22.09.2008, согласно которому ФИО10 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО10 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 до 30.09.2011, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО10:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО10 как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО10 денег в сумме 1300000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО10;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 30.09.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 30.09.2011 г. до 05.10.2011 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО10 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

05.10.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО10 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 169008 рублей на счет № 40817810716227806771, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО10., в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 53080 рублей (решение № 6623001554 от 05.10.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 60255 рублей (решение №6623001553 от 05.10.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 55673 рублей (решение №6623001552 от 05.10.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО10 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО10 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО10, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО10 не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО10, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

9) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО11 Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 до 27.11.2011 года в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженности”; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции (утв. Начальником Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области 06.07.2009):

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой – лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 до 17.11.2011 в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 до 17.11.2011 лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 17.11.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО11, не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 17.11.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО11 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 17.11.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – Нижнетагильского отделения Свердловской ж.д. – филиала ОАО «РЖД» за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО11;

- копию договора купли-продажи квартиры от 03.09.2008, согласно которому ФИО11 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО11 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 до 17.11.2011, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО11:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО11 как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО11 денег в сумме 1100000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО11;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 17.11.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 17.11.2011 г. до 22.11.2011 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО11 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

22.11.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси № 16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО11 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 143128 рублей на счет №40817810416227807164, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО11, в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 45280 рублей (решение №6623001713 от 22.11.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 52455 рублей (решение №6623001711 от 22.11.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 45393 рублей (решение №6623001712 от 22.11.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО11 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО11 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО11, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО11 не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО11, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

10) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО12 Преступление совершено ФИО20 в период с 06.07.2009 до 18.12.2011 года в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 06.07.2009 г. по 31.12.2011 г. должность эксперта одела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 2.4, 3.2, 3.14, 4.1 Положения “Об отделе урегулирования задолженностей»; а также п.п. 1.4, 2.1, 2.2, 3.2 своей должностной инструкции:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО12, не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО12 и реквизиты его лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ЗАО “Тагилэнергосети” за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие сведения о доходах ФИО12;

- копию договора купли-продажи квартиры от 08.08.2008, согласно которому ФИО12 приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО12 на квартиру по адресу: <адрес>.

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их Парамыгиной, которая в этот же период времени, а именно с 06.07.2009 г. до 07.12.2011 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО12:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2008, 2009, 2010 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО12 как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО12 денег в сумме 1170000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>;

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2008, 2009, 2010 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО12;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов ФИО13

После этого, 07.12.2011 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

В этот же день указанный пакет документов был передан лицом № 2 главному государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок №4 МИФНС России №16 по Свердловской области ФИО22 уголовное преследование в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, и которая 07.12.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, за взятку в виде денег в сумме 5 000 рублей, полученную лично от Федоровой, не стала проводить проверку достоверности представленных документов и содержащихся в них сведений, подтвердила заявленные от имени ФИО12 суммы переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего через лицо № 2 передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

12.12.2011 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО12 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 152 290 рублей на счет № 40817810016221006125, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО12, в том числе за налоговый период 2008 года в сумме 48 047 рубля (решение №31351 от 12.12.2011), за налоговый период 2009 года в сумме 52 455 рублей (решение № 31352 от 12.12.2011), за налоговый период 2010 года в сумме 51 788 рублей (решение № 31353 от 12.12.2011).

Изготавливая и формируя от имени ФИО12 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО12 не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

18.12.2011 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 152 290 рублей, поступившими в этот день на счет № 40817810016221006125, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО12, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО12, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО12 не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО12, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

11) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО14 Преступление совершено ФИО20 в период с 01.01.2012 г. до 15.05.2012 г. в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 01.01.2012 г. по 29.10.2013 г. должность старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО1 России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 5.4, 6.2, 6.14, 7.2, 9 Положения “Об отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства МИФНС России №16 по Свердловской области”; а также п.п. 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 9.1 своего должностного регламента:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от ФИО14, не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО14 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – Нижнетагильского центра организации работы ж.д. станции Свердл. ДУД СП Свердловской ж.д. – филиала ОАО “РЖД” за 2009, 2010, 2011 годы, содержащие сведения о доходах ФИО14;

- копию договора купли-продажи квартиры от 08.08.2008, согласно которому ФИО14 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО14 на квартиру по адресу: <адрес>.

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 01.01.2012 до 04.05.2012, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по <адрес>, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО14:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2009, 2010, 2011 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО14 как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО14 денег в сумме 1 170 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>;

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2009, 2010, 2011 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО14;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 04.05.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 04.05.2012 г. до 10.05.2012 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО14 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

10.05.2012 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО14 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 151 892 рубля на счет № 40817810216227808761, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО14, в том числе за налоговый период 2009 года в сумме 61 607 рублей (решение №6623000484 от 10.05.2012), за налоговый период 2010 года в сумме 46 350 рублей (решение № 6623000483 от 10.05.2012), за налоговый период 2011 года в сумме 43 935 рублей (решение №6623000482 от 10.05.2012).

Изготавливая и формируя от имени ФИО14 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО14 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

15.05.2012 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 151 892 рубля, поступившими в этот день на счет № 40817810216227808761, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО14, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО14, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО14 не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО14, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

12) ФИО20 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО15 Преступление совершено ФИО20 в период с 01.01.2012 г. до 31.05.2012 г. в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО20 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 01.01.2012 г. по 29.10.2013 г. должность старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФИО1 России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 5.4, 6.2, 6.14, 7.2, 9 Положения “Об отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства МИФНС России №16 по Свердловской области»; а также п.п. 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 9.1 своего должностного регламента:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО20, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО20, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО20 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО20, согласившись с данным предложением, в период с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от Федотовских А.П., не ставя его в известность о своих истинных преступных намерениях, его паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО15 и реквизиты его лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 3 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – ЗАО “Тагилэнергосети” за 2009, 2010, 2011 годы, содержащие сведения о доходах ФИО15;

- копию договора купли-продажи квартиры от 19.08.2008, согласно которому ФИО15 приобрел в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>;

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО15 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их Парамыгиной, которая в этот же период времени, а именно с 01.01.2012 г. до 25.05.2012 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО15:

- 3 декларации формы 3-НДФЛ за 2009, 2010, 2011 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО15 как о налогоплательщике, его доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО15 денег в сумме 1 200 000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 3 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2009, 2010, 2011 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 3 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО15;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 25.05.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России №16 по Свердловской области.

Далее, в период с 25.05.2012 г. до 29.05.2012 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО15 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

29.05.2012 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 3 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО15 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 158 704 рубля на счет № 40817810516221410172, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО15, в том числе за налоговый период 2009 года в сумме 52 456 рублей (решение №3268424 от 29.05.2012), за налоговый период 2010 года в сумме 54 457 рублей (решение № 3268442 от 29.05.2012), за налоговый период 2011 года в сумме 51 791 рублей (решение №3268423 от 29.05.2012).

Изготавливая и формируя от имени ФИО15 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО15 не имел права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

31.05.2012 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 158 704 рубля, поступившими в этот день на счет № 40817810516221410172, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО15, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО20.

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО15, ФИО20 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО15 не имел права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО20 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО15, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

13) ФИО2 совершила пособничество в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, а именно путем предоставления информации и средств совершения преступления оказала содействие в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО16 Преступление совершено ФИО2 в период с 01.01.2012 г. до 31.08.2012 г. в г.Нижний Тагил Свердловской области при следующих обстоятельствах.

Ранее знакомая ФИО2 – лицо № 1, уголовное дело в отношении которой рассмотрено в отдельном производстве, занимая с 01.01.2012 г. по 29.10.2013 г. должность старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области, являясь при этом должностным лицом, на постоянной основе осуществляющим функции представителя власти и организационно-распорядительные функции в государственном контролирующем органе, будучи уполномоченной и обязанной в соответствии со ст.ст. 31, 32, 33, 78, 79, 220 Налогового кодекса Российской Федерации; п.п. 5.4, 6.2, 6.14, 7.2, 9 Положения “Об отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства МИФНС России №16 по Свердловской области”; а также п.п. 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 9.1 своего должностного регламента:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах;

- контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;

- реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

- требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основанием для уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие своевременность уплаты налогов;

- требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- проводить работу по зачету и возврату излишне уплаченных сумм и излишне взысканных сумм в соответствии со ст.ст. 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе выявлять излишне уплаченные или излишне взысканные суммы налога и проводить их зачет (возврат), а также готовить документы на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм;

решила использовать указанные полномочия и свое служебное положение в целях хищения денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Данное решение лицо № 1 приняла, согласившись с предложением ранее знакомой - лицом № 2, работающей в Межрайонной ИФНС (далее по тексту МИФНС) России №16 по Свердловской области уборщицей, уголовное преследование в отношении которой также осуществляется в отдельном производстве, о хищении указанных денежных средств путем совместного изготовления и формирования фиктивного пакета документов, подтверждающего право налогоплательщика (конкретного физического лица) на имущественный налоговый вычет, изготовления на основе этого пакета документов итоговых решений о возврате из бюджета переплаты по налогу на доходы физических лиц и введении руководства МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты по налогу на доходы конкретного физического лица. При этом лица № 1 и № 2, находясь в период с 01.01.2012 г. до 21.08.2012 г. в помещении МИФНС России №16 по Свердловской области, расположенном по адресу: Свердловская область, г.Нижний Тагил, ул.Ломоносова, 4, также распределили между собой роли в совершении преступления, договорившись как о том, что лицо № 1 будет подыскивать конкретное физическое лицо, от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, так и о том, кто из них и какую именно часть фиктивного пакета документов будет изготавливать и каким образом обеспечивать подтверждение заявленных к возврату сумм, в том числе в отделе камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 04.05.2012 г. лицо № 1, не ставя в известность лицо № 2, решила привлечь к деятельности преступной группы ранее знакомую ФИО2, попросив последнюю оказать содействие в совершении преступления путем предоставления информации и средств совершения преступления, а именно подыскать конкретное физическое лицо от чьего имени будет сформирован фиктивный пакет документов, подтверждающий право этого лица на имущественный налоговый вычет, и передать ей его паспортные данные и реквизиты лицевого счета. Одновременно лицо № 1 сообщила ФИО2, что на основе этих данных она (лицо № 1) сформирует указанный фиктивный пакет документов и обеспечит в дальнейшем перечисление денежных средств на лицевой счет подысканного лица, которые затем, после совершения преступления, ФИО2 нужно будет обналичить и разделить с лицом № 1.

В свою очередь ФИО2, согласившись с данным предложением, в период с 01.01.2012 г. до 21.08.2012 г., действуя умышленно, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, содействуя хищению средств федерального бюджета путем предоставления информации и средств совершения преступления, в неустановленном следствием месте получила от Туниной И.Г., не ставя ее в известность о своих истинных преступных намерениях, ее паспортные данные и реквизиты лицевого счета, которые лично передала лицу № 1 в неустановленном следствием месте.

После этого, в период с 01.01.2012 г. до 21.08.2012 г. лицо № 1, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, реализуя совместный преступный умысел, направленный на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте передала паспортные данные ФИО16 и реквизиты ее лицевого счета лицу № 2.

Далее, в период с 01.01.2012 г. до 21.08.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, в неустановленном следствием месте изготовила следующие фиктивные документы:

- 2 справки формы 2-НДФЛ налогового агента – Нижнетагильского центра организации работы ж.д. станции Свердловской ДУД СП Свердловской ж\д – филиала ОАО “РЖД” за 2010, 2011 годы, содержащие сведения о доходах ФИО16;

- копию договора купли-продажи квартиры от 03.10.2009, согласно которому ФИО16 приобрела в собственность квартиру, расположенную по адресу: <адрес>

- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности ФИО16 на квартиру по адресу: <адрес>

Изготовив данные документы, лицо № 2 лично передала их лицу № 1, которая в этот же период времени, а именно с 01.01.2012 г. до 21.08.2012 г., находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, на основе этих фиктивных документов изготовила от имени ФИО16:

- 2 декларации формы 3-НДФЛ за 2010, 2011 годы, содержащие заведомо ложные сведения о ФИО16 как о налогоплательщике, ее доходах и расходах на приобретение недвижимости;

- копию фиктивной расписки о передаче ФИО16 денег в сумме 1200000 рублей по договору купли-продажи квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- 2 заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов за 2010, 2011 годы по суммам, якобы израсходованным на приобретение квартиры;

- 2 заявления о возврате переплаты по налогу на доходы физического лица на лицевой счет ФИО16;

– сформировав тем самым весь необходимый пакет документов, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, и передав этот пакет документов лицу № 2.

После этого, 21.08.2012 г. лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, зарегистрировала весь указанный пакет фиктивных документов в МИФНС России № 16 по Свердловской области.

Далее, в период с 21.08.2012 г. до 28.08.2012 г., лицо № 2, действуя умышленно и согласованно с лицом № 1, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, продолжая реализацию совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, не установленным следствием путем обеспечила прохождение всего указанного пакета документов через отдел камеральных проверок МИФНС России №16 по Свердловской области, подтверждение в данном отделе заявленных от имени ФИО16 сумм переплаты по налогу на доходы этого физического лица, после чего передала эти документы в отдел урегулирования задолженности МИФНС России №16 по Свердловской области.

28.08.2012 г., в период с 09 часов до 18 часов, лицо № 1, находясь на своем рабочем месте (кабинет №519) в помещении МИФНС Росси №16 по Свердловской области, действуя умышленно и согласованно с лицом № 2, из корыстных побуждений и в целях личного обогащения, в рамках совместного преступного умысла, направленного на хищение вышеуказанных денежных средств, используя свои служебные полномочия и положение, а также заведомо ложные данные, содержащиеся в вышеуказанном пакете документов, изготовила 2 фиктивных итоговых решения о возврате ФИО16 переплаты по налогу на доходы физических лиц, впоследствии утвержденные руководством налогового органа.

На основании данных решений Управление Федерального Казначейства по Свердловской области произвело перечисление переплаты в общей сумме 155 599 рублей на счет № 40817810416227213460, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО16, в том числе за налоговый период 2010 года в сумме 84 362 рубля (решение №6623001397 от 28.08.2012), за налоговый период 2011 года в сумме 71 237 рублей (решение №6623001396 от 28.08.2012).

Изготавливая и формируя от имени ФИО16 весь вышеуказанный пакет документов, а также изготавливая итоговые решения о возврате переплаты по налогу на доходы этого физического лица, лица № 1 и № 2 были осведомлены том, что ФИО16 не имела права на получение имущественного налогового вычета, и тем самым умышленно вводили руководство МИФНС России №16 по Свердловской области, а также Управление Федерального Казначейства по Свердловской области в заблуждение относительно достоверности сведений, указанных в решениях налогового органа о возврате переплаты налога на доходы физических лиц.

31.08.2012 г. лица № 1 и № 2 получили реальную возможность распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами федерального бюджета в общей сумме 155 599 рублей, поступившими в этот день на счет № 40817810416227213460, открытый в Уральском Банке ОАО «Сбербанк РФ» на имя ФИО16, обналичив впоследствии эти денежные средства с помощью ФИО2

Оказывая содействие лицу № 1 в хищении денежных средств федерального бюджета, предусмотренных для возврата переплаты по налогу на доходы физического лица – ФИО16, ФИО2 была достоверно осведомлена как о том, что ФИО16 не имела права на получение имущественного налогового вычета, так и о том, что лицо № 1 является должностным лицом государственного контролирующего органа и использует для хищения свое служебное положение. При этом ФИО2 действовала умышленно и понимала, что предоставляя информацию о паспортных данных и реквизитах лицевого счета ФИО16, она тем самым предоставляет лицу № 1 информацию и, соответственно, средства для совершения мошенничества, осознавала противоправный характер своих действий, понимала неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба федеральному бюджету и желала их наступления.

В судебном заседании после изложения предъявленного обвинения подсудимая ФИО20 полностью признала вину по предъявленному ей обвинению, полностью согласилась с ним, и подтвердила свое ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, заявленное ею при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии защитника.

Государственный обвинитель, который в судебном заседании поддержал указанное выше обвинение, не имел возражений против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения.

Суд считает, что ходатайство ФИО20 о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судопроизводства подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

ФИО20 обвиняется в совершении преступлений, за которые предусмотрены наказания, не превышающие 10 лет лишения свободы.

Ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судопроизводства заявлено ФИО20 добровольно, после консультаций с защитником, и ей понятны последствия вынесения приговора в особом порядке. ФИО20 осознает, что приговор будет основан только на тех доказательствах, которые имеются в материалах уголовного дела; приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке из-за несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела; назначенное ей наказание не будет превышать двух третей срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, устанавливающей уголовную ответственность за деяния, с обвинением в совершении которых, подсудимая согласилась.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованно и подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу.

С учетом того, что по настоящему делу имеются основания для применения особого порядка принятия судебного решения, и соблюдены все условия, предусмотренные ст. 314 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным постановить в отношении подсудимой ФИО20 приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки, собранных по делу доказательств.

Суд квалифицирует действия ФИО20 по всем преступлениям по ч.5 ст.33, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации - пособничество в мошенничестве, то есть в хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и общественную опасность совершенных преступлений, данные о личности подсудимой.

ФИО20 совершила тринадцать оконченных умышленных преступлений против собственности, которые в соответствии с ч.4 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации относятся к категории тяжких преступлений, под наблюдением психиатра и нарколога не состоит, к административной ответственности не привлекалась, участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно, по месту жительства характеризуется положительно, ранее не судима.

В соответствии с ч.2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации смягчающими наказание обстоятельствами суд признает то, что ФИО20 вину в предъявленном обвинении признала полностью, раскаялась в содеянном, имеет заболевания, а также то обстоятельство, что на ее иждивении находится взрослый сын, имеющий тяжелые заболевания. Кроме того, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации смягчающим наказание обстоятельством суд признает наличие у подсудимой малолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Исходя из изложенного, суд при назначении наказания подсудимой руководствуется правилами ч. 5 и ч. 1 ст. 62, ст. 67 Уголовного кодекса Российской Федерации. Суд считает необходимым назначить подсудимой ФИО20 наказание в виде штрафа, полагая, что данный вид наказания будет отвечать целям наказания, предусмотренным ч. 2 ст. 43 Уголовного кодекса Российской Федерации. При определении размера штрафа суд принимает во внимание семейное и материальное положение подсудимой, с учетом которых суд считает возможным назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями в соответствии с ч. 3 ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Понесенные по настоящему делу процессуальные издержки – затраты на оплату труда адвоката в ходе предварительного следствия в размере 632 руб. 50 коп. (т. 7 л.д. 89, 90) суд считает необходимым отнести за счет средств федерального бюджета, при этом суд исходит из положений ч. 10 ст. 316 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которой при рассмотрении дела в особом порядке процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации, взысканию с подсудимой не подлежат.

К уголовному делу в качестве вещественных доказательств приобщены документы, изъятые в ФИО1 России № 16 (налоговые декларации формы 3 НДФЛ, копии договоров купли-продажи недвижимости, заявления о предоставлении налогового вычета, копии свидетельств о государственной регистрации права собственности, справки формы 2 НДФЛ, копии расписок, копии решений о возврате НДФЛ, копии заявлений о возврате переплаты по НДФЛ в отношении ФИО11, ФИО10, ФИО2, ФИО9, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО12, ФИО14, ФИО16, ФИО8, ФИО7, ФИО15). Вопрос о вещественных доказательствах решается судом в соответствии с ч. 3 ст. 81 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 308, 309, 316 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновной в совершении тринадцати преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 100 000 руб. за каждое преступление.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО2 наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

Первую часть штрафа в размере 30 000 рублей выплатить в течение 30 дней со дня вступления приговора в законную силу, оставшуюся сумму выплачивать с рассрочкой на 12 месяцев равными частями по 10 000 рублей ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.

Меру пресечения в отношении ФИО2 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить до вступления приговора в законную силу.

Освободить ФИО2 от возмещения процессуальных издержек.

Вещественные доказательства - документы, изъятые в Межрайонной ИФНС России № 16 (налоговые декларации формы 3 НДФЛ, копии договоров купли-продажи недвижимости, заявления о предоставлении налогового вычета, копии свидетельств о государственной регистрации права собственности, справки формы 2 НДФЛ, копии расписок, копии решений о возврате НДФЛ, копии заявлений о возврате переплаты по НДФЛ в отношении ФИО11, ФИО10, ФИО2, ФИО9, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО12, ФИО14, ФИО16, ФИО8, ФИО7, ФИО15) – хранить при материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Ленинский районный суд г. Нижний Тагил Свердловской области в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также в случае принесения апелляционного представления прокурором либо подачи апелляционной жалобы другими участниками процесса, осужденный вправе ходатайствовать в указанный срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о желании иметь в суде апелляционной инстанции защитника по своему выбору либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе либо подано соответствующее заявление.

Судья -      И.В. Пикина