Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-238/2017 от 14.02.2017

12-238-17

Р Е Ш Е Н И Е

... 31 мая 2017 года

Судья Индустриальный районный суд ... Республики ФИО5

Рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении

У С Т А Н О В И Л:

-Дата- ФИО2 инспекцией Федеральной налоговой службы России № по УР рассмотрено административное дело по обвинению ФИО1 в нарушении требований ФЗ «О применении контрольно0-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», ФЗ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». ФИО4 привлекается к административной ответственности по ч.1 ст.1ё5.1 КоАП РФ.

Будучи несогласным с вынесенным постановлением, ФИО1 представлена жалоба на постановление мирового судьи.

На рассмотрение жалобы, будучи уведомленным о месте и времени рассмотрения жалобы, не явился. Судья определил рассмотреть жалобу в его отсутствие.

Представитель ФИО2 инспекции Федеральной налоговой службы России № по УР в судебном заседании полностью поддержала вынесенное постановление, просила суд оставить его без изменения.

Изучив доводы жалобы, материалы административного дела, оценив все имеющиеся доказательства по делу, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст.30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья не связан с доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, установлена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В силу п. п. 2, 4, 4.1, 4.6, 5, 5.2, 6, 6.1, 7 Указания Центрального банка Российской Федерации от -Дата- N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами в упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег). Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее - кассовые документы). Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег и проставляет подпись. Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее - работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001. Приходный кассовый ордер 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, иных документов, предусмотренных Федеральным законом от -Дата- N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам 0310002. При получении расходного кассового ордера 0310002 (расчетно-платежной ведомости 0301009, платежной ведомости 0301011) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере 0310002. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Судом установлено, что ФИО1 является руководителем ООО «Букмекер Паб» ИНН 7743754297.

ФИО2 № по УР на основании поручения ФИО3 России по ... проведена проверка соблюдения законодательства российской Федерации по вопросу полноты учета выручки, соблюдения условий работы с денежной наличностью и применения контрольно-кассовой техники (иных документов) при осуществлении денежных расчетов хозяйствующими субъектами ООО «Букмекер паб» - .... Проверка проведена с 20 октября по -Дата-.

Административным органом установлено, что ООО «Букмекер Паб» осуществляет свою деятельность по организации и проведении азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на основании лицензии от -Дата-.

В ходе проверки установлено, что наличные денежные средства, поступившие в кассу обособленного подразделения от участников азартных игр, не перечислялись на банковский счет, и соответственно не хранились на банковском счете;

- наличные денежные средства с банковского счета общества в кассу проверяемого обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» не поступали, что подтверждается отсутствием приходных кассовых ордеров о поступлении денежных средств с банковского счета и записями в кассовой книге обособленного подразделения,

- выдача наличных денежных средств, сумм выиграша, посетителям игорного заведения осуществлялась из кассы обособленного подразделения, а именно из денежных средств, поступивших от посетителей игорного заведения.

Указанные обстоятельства установлены в ходе проверки и явилось нарушением п.2, п.4 Указания Центрального Банка РФ от -Дата- №-У, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ- Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В постановлении, являющимся предметом обжалования, подробно расписаны все установленные по делу обстоятельства, дана оценка, которая изменению не подлежит.

Оценив собранные по делу доказательства на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностное лицо и судья обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях должностного лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Процессуальных нарушений, влекущих отмену обжалуемых постановления и решения, при производстве по делу допущено не было.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6- ст.30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л:

Постановление № о назначении наказания по делу об административном правонарушении от -Дата-, вынесенное начальником ФИО2 инспекции Федеральной налоговой службы России № по Удмуртской Республике о привлечении ФИО1 к административной ответственности по ч.1 ст.15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение 10 дней с момента получения копии решения.

Судья                            ФИО5

С уведомлением

241037 ...13

ФИО1

4260___ Ижевск ...

МИФНС России № по УР

В дело

12-238-17

В порядке ст.30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях направляю в Ваш адрес копию решения суда по жалобе на постановление по административному делу.

Приложение: копия решения суда.

Судья Индустриального

районного суда ... УР ФИО5