Решение по делу № 02а-0050/2023 от 14.11.2022

77RS0022-02-2022-019691-61

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 января 2023 года адрес

Преображенский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Лукиной Е.А.,

при помощнике судьи фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-50/2023 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес к Петухову Николаю Александровичу о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы № 18 по адрес обратилась в суд с иском к Петухову Николаю Александровичу о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогу на добавленную стоимость, указывая, что Петухов Н.А. своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности.

В обоснование заявленных требований, истец ссылается на то, что в связи с неисполнением обязанности по уплате налога были сформированы и направлены налогоплательщику требования № 26272 от 12.07.2018 г., № 19516 от 14.11.2018 г., в которых сообщалось о наличии у должника задолженности.

В связи с неисполнением административным ответчиком требований Инспекцией было направлено заявление о выдаче судебного приказа.

В связи с поступившими возражениями от ответчика судебный приказ был отменен.

Поскольку указанная задолженность ответчиком не погашена, административный истец просит взыскать с ответчика сумму недоимки по:

налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ: налог в размере сумма, пеня в размере сумма, штраф в размере сумма;

налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на адрес: пеня в размере сумма на общую сумму сумма

Административный истец судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявлял, доказательств уважительности неявки суду не предоставил.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявлял, доказательств уважительности неявки суду не предоставил, отзыв на иск не представил.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотрение дела в отсутствие неявившихся сторон.

Суд, изучив материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с ч. 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На основании п.п. 2, 3, 4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч.3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4).

В соответствии со ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее сумма.

В соответствии со ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). Деяния, предусмотренные п. 1 указанной статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В силу ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (ч. 1 п. 5 ст. 208 НК РФ).

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется, в том числе, в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом сумма.; при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Статьей 224 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса. Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

В ходе судебного разбирательства судом установлено следующее.

Петухов Н.А. (ИНН 771888515432) является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость.

Как установлено материалами дела в адрес административного ответчика было направлено требование № 19516 от 14.11.2018 об оплате налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ, а именно недоимки в размере сумма, пени в размере сумма, штраф в размере сумма (л.д. 8).

Также в адрес административного ответчика было направлено требование № 26272 от 12.07.2018 г. об оплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на адрес, а именно пени в размере сумма (л.д. 11).

Требования об оплате задолженности были направлены в адрес административного ответчика по почте заказным письмом и по электронной почте с помощью сайта в личный кабинет налогоплательщика.

Административному ответчику произведен расчет по всем объектам налогооблажения.

В связи с неисполнением требований Инспекцией ФНС России № 18 по адрес, в установленный законодательством срок, в адрес мирового судьи судебного участка №108 адрес было направлено заявление о выдаче судебного приказа в отношении Петухова Николая Александровича, однако в связи с поступившими возражениями фио определением от 09.06.2022 г. Мирового судьи судебного участка №109 адрес, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 112 адрес, в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ от 19.04.2022 г. был отменен (л.д. 6).

Административным ответчиком налоговые требования № 19516 от 14.11.2018, № 26272 от 12.07.2018 г. не исполнены в установленный законом срок, доказательств обратного суду не предоставлено.

Оценивая собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что факт неуплаты налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость ИФНС доказан. Доказательств обратному Петухов Н.А. суду не представил, и судом не добыто. При таких обстоятельствах, исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес о взыскании налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, подлежат удовлетворению в полном объеме.

Представленный истцом расчет налога соответствует требованиям закона, ответчиком данный расчет не оспаривался, в связи с чем, суд не усматривает оснований не доверять данному расчету и считает возможным положить его в основу решения суда.

В соответствии со ст. 103, 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход бюджета адрес подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с Петухова Николая Александровича (ИНН 771888515432), паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по адрес недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ: налог в размере сумма, пеня в размере сумма, штраф в размере сумма; по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на адрес: пеня в размере сумма на общую сумму сумма

Взыскать с Петухова Николая Александровича (ИНН 771888515432), паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес, в доход бюджета адрес госпошлину по делу в размере сумма

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Преображенский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Лукина Е.А.