Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-145/2016 ~ М-104/2016 от 05.02.2016

Дело № 2а-145/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Шимановск 17 февраля 2016 года

Шимановский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Михайлова С. А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Даниленко В. В. о взыскании пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4157 рублей 02 копейки,

УСТАНОВИЛ:

В Шимановский районный суд с административным исковым заявлением к Даниленко В. В. о взыскании пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4157 рублей 02 копейки обратилась межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес>.

Из административного искового заявления усматривается, что в силу ст. 207 НК РФ Даниленко Виталий Валентинович (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>) является плательщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающейся частной практикой, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со ст. 227 НК РФ. Налогоплательщиком Даниленко В.В. были представлены в Межрайонную ИФНС № по <адрес> налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2012 год - ДД.ММ.ГГГГ с исчисленной суммой налога 40 659 руб. (рег. №), за 2013 год - ДД.ММ.ГГГГ с исчисленной суммой налога 79 819 руб. (рег. №). Согласно представленной декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 год по данным налогоплательщика общая сумма дохода составила - 428 405,99 руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 115642,40 руб., налоговая база - 312763,59 руб., сумма налога, исчисленная к уплате - 40659,00 руб. Согласно представленной декларации по налогу на доходы физических лиц за 20[3 год по данным налогоплательщика общая сумма дохода составила - 740963,70. руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 126967,70 руб., налоговая база - 613 996 руб., сумма налога, исчисленная к уплате -79819 руб. При этом согласно п. 8 ст. 227 Налогового кодекса РФ обязанность по исчислению сумм авансовых платежей возложена на налоговые органы. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст.218 и 221 НК РФ. Согласно ст.216 НК РФ налоговым периодам признается календарный год. В соответствии с п.9 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, уплачивают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений: за январь - июнь не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь - декабрь не позднее 15 января следующего года а размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. Пунктом 6 ст. 227 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, начисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений указанной статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2012 год – ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 год – ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Сумма НДФЛ за 2012 г. налогоплательщиком в установленные сроки не оплачена в сумме 40 659 руб. Сумма НДФЛ за 2013 г. в общей сумме 79 819 руб. налогоплательщиком оплачена частично в размере 4 530 руб. (п/и № от ДД.ММ.ГГГГ), а так же Инспекцией произведено уменьшение налога на 60 220 руб., всего сумма налога за 2013 г. подлежащая к уплате составила 15 069 руб. В связи с несвоевременной оплатой суммы НДФЛ за 2012г., 2013г. исчисленные к уплате, инспекцией начислена пеня. За период с ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40659 рублей за 248 дней просрочки начислена пеня 2772,94 рубля, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15069 за 334 дня просрочки 1384, 08 руб. В случае неуплаты налога в установленные сроки начисляется пеня в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога. Пени определяются в процентах от недоимки. Процентная ставка пеней устанавливается в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на момент образования недоимки. При изменении указанной ставки рефинансирования размер пеней исходя из новой ставки рефинансирования определяется со дня, следующего за днем ее изменения. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Инспекцией в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику было направлено почтой заказным письмом требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пени по НДФЛ, которое в срок не было исполнено. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 31,48 НК РФ, п.1 ст. 333.35 НК РФ, ст. 286-287, ст. 124 – 131 КАС РФ просит взыскать с Даниленко Виталия Валентиновича пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4157 рублей 02 копейки.

В судебное заседание представитель МИ ФНС № по <адрес> не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Ответчик Даниленко В. В. в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Стороны извещены о дне судебного заседания надлежащим образом, суд рассматривает дело в порядке упрощенного производства по правилам главы 33 КАС РФ на основании п.7 ст.150 и п.3 ст.291 КАС РФ без проведения устного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд считает данное административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ), к которым согласно ст. 13 НК РФ относится и налог на доходы физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3).

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год.

В силу п. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что Даниленко В. В. ДД.ММ.ГГГГ предоставил налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 года, с исчисленной суммой налога 40 659 рублей, ДД.ММ.ГГГГ за 2013 год с исчисленной суммой налога 79 819 руб.

Согласно декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 год по данным налогоплательщика общая сумма дохода составила - 428 405,99 руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 115642,40 руб., налоговая база - 312763,59 руб., сумма налога, исчисленная к уплате - 40659,00 руб.

Согласно декларации по налогу на доходы физических лиц за 20[3 год по данным налогоплательщика общая сумма дохода составила - 740963,70. руб., общая сумма расходов и налоговых вычетов - 126967,70 руб., налоговая база - 613 996 руб., сумма налога, исчисленная к уплате -79819 руб.

Однако в установленный законом срок уплаты налога за 2012 год – ДД.ММ.ГГГГ, за 2013 год – ДД.ММ.ГГГГ Даниленко В. В. суммы налога уплачены не были.

В связи с этим на основании ст. ст. 69, 70 НК РФ Даниленко В. В. выставлено требование № об уплате налога и пени по НДФЛ, срок для добровольной уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В ч. 3, ч. 4 ст. 75 НК РФ указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что Даниленко В. В. несвоевременно оплатил, исчисленные к уплате, суммы НДФЛ за 2012 год, 2013 год, у Даниленко В. В. перед Межрайонной ИФНС России № по <адрес> сложилась задолженность по пени по НДФЛ за 2012 года, 2013 год в сумме 4157 рублей 02 копейки, при этом суд соглашается с расчетом, представленным административным истцом, т.к. он произведен с требованиями налогового законодательства. Срок обращения в суд административным истцом по заявленным требованиям соблюден. Административным ответчиком доказательств оплаты им указанных в иске налогов и начисленной пени, а также свой расчет, опровергающий правильность произведенного расчета МИФНС № России по <адрес> суду, не представлен.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, в бюджет <адрес> в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, ст. 286 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Даниленко В. В. о взыскании пени по НДФЛ за 2012 год, 2013 год – удовлетворить.

Взыскать с Даниленко Виталия Валентиновича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, сумму пени по НДФЛ за 2012 год, 2013 год в размере 4157 рублей 02 копейки.

Перечисление взысканной суммы пени производить по следующим реквизитам:

Получатель платежа УФК по <адрес>

Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, адрес: 676450, <адрес>,

ИНН 2807010233 КПП 280701001

Для пени по НДФЛ:

КБК18№,

ОКАТО 10740000.

Взыскать с Даниленко Виталия Валентиновича в бюджет <адрес> госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Шимановский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

 Председательствующий: