Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-288/2013 от 20.11.2013

Дело № 1-288/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волгоград 04 декабря 2013г.

Суд Ворошиловского района г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи - Никитиной Е.А.

с участием гособвинителя старшего помощника прокурора <адрес> – Мокроусова О.В.

подсудимого Майданова М.В.

защитника - адвоката Сушко В.Н. по ордеру № <данные изъяты>.

при секретаре – Филоновой А.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волгограде уголовное дело по обвинению

Майданова Максима Валерьевича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, <адрес> г. <адрес> <адрес> <адрес> находящегося под подпиской о невыезде

- в совершении преступления предусмотренного ст.199.2 УК РФ

У С Т А Н О В И Л :

Майданов М.В., являясь <данные изъяты>» сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном Законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в ркупном размере.

Преступление совершено в городе Волгограде в <адрес>, при следующих обстоятельствах.

Муниципальное унитарное предприятие трест «<данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в департаменте муниципального имущества Администрации <адрес> за основным государственным регистрационным номером №, и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> (<адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, дом № №. В соответствии с распоряжением департамента муниципального имущества администрации <адрес> № № от ДД.ММ.ГГГГ изменен вид МУП <адрес>» на муниципальное казенное предприятие трест «<данные изъяты> Основным видом деятельности предприятия являются работы по ремонту и содержанию автомобильных дорог. Юридический адрес организации располагался по адресу: <адрес>, дом № №, фактически же учреждение располагалось по адресу: <адрес>, дом №. В соответствии с постановлением администрации <адрес> № 1050 от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № 70-к от ДД.ММ.ГГГГ Майданов М.В. назначен на должность управляющего <данные изъяты>». Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги. В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках. Согласно п. 1 и п. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке. Согласно п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В соответствии с положением п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В нарушение указанных нормативно-правовых актов Майданов М.В., являясь <данные изъяты>» и в соответствии с уставом учреждения единоличным исполнительным органом предприятия, в чьи обязанности входит действовать от имени организации без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать в установленном порядке сделки от имени учреждения, осуществлять управленческие функции на предприятии, заведомо зная о том, что у организации имелась задолженность по налогам перед бюджетом в сумме превышающей № рублей, изготавливал и направлял письма в адрес директора <адрес> <адрес>», имевшего долговые обязательства перед предприятием, с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, минуя расчетный счет <данные изъяты> тем самым, осуществляя сокрытие денежных средств за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, при следующих обстоятельствах.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ ИФНС России по <адрес> <адрес>. был осведомлен о том, что в адрес <адрес>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены следующие требования об уплате налогов: № <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <адрес> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты>; № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> рублей; № <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты>; № <данные изъяты> состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты> рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» задолженность перед бюджетом по налогам составила - <данные изъяты>

В связи с тем, что руководство предприятия самостоятельно не исполняло в установленный срок обязанность по уплате налогов, ИФНС России по <адрес> с целью взыскания задолженности по уплате налогов на расчетный счет учреждения № №, открытый в <адрес>: <адрес>, дом №11, выставила следующие инкассовые поручения: № 1541 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, о чем соответственно был осведомлен Майданов М.В., заступивший на должность управляющего в <данные изъяты> года. Помимо этого, в связи с тем, что недоимка по налогам не погашалась, а наоборот росла, ИФНС России по <адрес> с целью взыскания задолженности по уплате налогов на расчетный счет предприятия № <данные изъяты>, открытый в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>, дом №11, выставила следующие инкассовые поручения в период руководства Майдано- ва М.В., а именно: № 5550 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> № 5551 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № 5693 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № 6094 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>; № 7892 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; № 8023 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля; № 8445 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля. Кроме того, с целью взыскания задолженности по уплате налогов, руководством ИФНС России по <адрес> вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств № 2695 от ДД.ММ.ГГГГ, № 3242 от ДД.ММ.ГГГГ, № 3497 от ДД.ММ.ГГГГ, № 3683 от ДД.ММ.ГГГГ, № 4386 от ДД.ММ.ГГГГ, № 4387 от ДД.ММ.ГГГГ, № 4388 от ДД.ММ.ГГГГ, № 5545 от ДД.ММ.ГГГГ, № 6798 от ДД.ММ.ГГГГ, № 7201 от ДД.ММ.ГГГГ, № 7452 от ДД.ММ.ГГГГ, № 7597 от ДД.ММ.ГГГГ, № 7598 от ДД.ММ.ГГГГ, № 7779 от ДД.ММ.ГГГГ, № 8266 от ДД.ММ.ГГГГ, № 8526 от ДД.ММ.ГГГГ, № 9135 от ДД.ММ.ГГГГ, № 9136 от ДД.ММ.ГГГГ, № 9137 от ДД.ММ.ГГГГ, № 9138 от ДД.ММ.ГГГГ, № 10760 от ДД.ММ.ГГГГ, № 10940 от ДД.ММ.ГГГГ, № 11000 от ДД.ММ.ГГГГ, № 11001 от ДД.ММ.ГГГГ, № 11002 от ДД.ММ.ГГГГ, № 11176 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым приостановлены все расходные операции МКП <данные изъяты>» по указанному расчетному счету.

Вместе с тем, Майданов М.В., осуществляющий управленческие функции на предприятии, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий и желая наступления общественно опасных последствий, в нарушение требований ст.ст. 45, 46 Налогового кодекса РФ, ст. 855 ГК РФ, заведомо зная о том, что денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия, будут списаны на погашение задолженности по налогам, для расчетов с контрагентами использовал счета МУП «ДСЭР <адрес>».

<данные изъяты> в период с 18 июня по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в период времени, когда задолженность перед бюджетом превышала 1 500 000 рублей, Майданов М.В. в нарушение ст. 855 ГК РФ, дал указания главному бухгалтеру организации ФИО14. подготовить и направить в адрес директора МУП «ФИО15 письма с просьбой о перечислении денежных средств в адрес третьих лиц, минуя расчетный счет предприятия. ФИО16., находясь в прямом подчинении управляющего предприятием Майданова М.В., опасаясь увольнения с работы, не имея личной заинтересованности в сокрытии денежных средств, исполняя указания последнего, находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, дом № № подготовила и направила в адрес МУП «<данные изъяты> <адрес>» следующие письма о перечислении денежных средств, а именно: № 611 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» на сумму 302 363,02 рубля; № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <адрес>» на сумму 1№; № 623 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО <данные изъяты>

Таким образом, управляющий МКП <данные изъяты>» Майданов М.В., имея реальную возможность осуществлять уплату имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет в общей сумме <данные изъяты> рублей, в период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации в сумме № рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, признается крупным размером.

По окончанию предварительного следствия обвиняемым Майдановым М.В. было заявлено ходатайство о постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Майданов М.В. пояснил, что предъявленное обвинение ему понято, он согласен с ним и поддерживает ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство является добровольным и заявлено после консультации с защитником. Он осознает предусмотренные ст. 317 УПК РФ процессуальные последствия о недопустимости обжалования приговора, постановленного без проведения судебного разбирательства, по мотивам несогласия с фактическими обстоятельствами признанного обвинения.

Государственный обвинитель и защитник подсудимого выразили согласие с постановлением приговора в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Исходя из согласия сторон о порядке постановления приговора без проведения судебного разбирательства и учитывая, что предъявленное подсудимому Майданову М.В. обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, а наказание за данное преступление не превышает десяти лет лишения свободы, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для признания подсудимого Майданова М.В., виновным в содеянном, без проведения судебного разбирательства.

Действия подсудимого Майданова М.В. суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном Законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

При определении меры наказания Майданову М.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им деяния, данные о личности подсудимого, обстоятельства, отягчающие и смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказание на исправление осужденного, на условия его жизни и жизни его семьи.

В соответствии со ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений средней тяжести.

Суд не находит оснований для применения положения ч.6 ст.15 УК РФ, а именно для изменения категории преступления.

Майданов М.В. <данные изъяты>, изложенное в силу ст. 61 УК РФ судом признается как обстоятельства, смягчающие Майданову М.В. наказание.

В этой связи наказание подсудимому должно быть назначено с учетом ч.1 ст.62 УК РФ.

В соответствии со ст. 63 УК РФ, обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

По месту жительства и работы Майданов М.В. характеризуется <данные изъяты>.

Признание вины подсудимым, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих наказание обстоятельств, совершение преступления впервые, объективно свидетельствуют о возможности исправления осужденного без реального отбывания наказания, и суд приходит к убеждению о возможности назначения подсудимому наказания в виде штрафа, с учетом личности подсудимого, обстоятельств совершения преступления, что по убеждению суда соответствует требованиям ст. 43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления и предупреждения совершения новых преступлений.

Настоящее уголовное дело рассмотрено судом в порядке особого судебного разбирательства, в связи с чем, наказание подсудимому должно быть назначено с учетом положения ст. 62 ч.5 УК РФ в пределах санкции статья 199.2 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по делу по вступлению приговора в законную силу : <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела.

Руководствуясь ст.ст.308-310, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.199.2 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ : <░░░░░░ ░░░░░░> – ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░ <░░░░░> ░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 317 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░