Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2094/2019 ~ М-2055/2019 от 13.11.2019

УИД: 28RS0017-01-2019-005532-89

№ 2-2094/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 декабря 2019 года                      г. Свободный

Свободненский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шестопалова В.В.,

при секретаре судебного заседания Алафьевой Е.С.,

с участием помощника Свободненского городского прокурора Лотаревой Ю.А., ответчика Трутнева Л.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Свободненского городского прокурора к Трутневу Леониду Иннокентьевичу о взыскании денежных средств,

установил:

Свободненский городской прокурор, действующий в интересах Российской Федерации, обратился в Свободненский городской суд с иском к Трутневу Л.И. о взыскании в пользу государства в лице Министерства Финансов РФ денежных средств в размере 2 931 683,83 рублей.

Свои требования мотивировал следующим. В ходе предварительного следствия установлено, что в период времени с -- по -- Трутнев Л.И., являясь, на основании решения учредителя от --, директором ООО «Аква», зарегистрированного по адресу: --, (далее ООО «Аква»), в Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Амурской области, расположенной по адресу: --, имеющего задолженность по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц за 4 квартал 2016 г. в общей сумме 417 556 рублей, задолженность по уплате налога упрощенной системы налогообложения за 2016 г. в общей сумме 1 829 106 рублей, задолженность по уплате страховых взносов за 6 месяцев 2017 года в общей сумме 685 021,83 рублей, после получения требований налогового органа от --, -- и -- об уплате налогов, сборов и страховых взносов в сроки до --, -- и --г. соответственно, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, направлял распорядительные письма в ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ», ООО «ДомСервис» и ООО «Аквасеть» о переводе денежных средств, на расчетные счета третьих лиц, являющихся контрагентами ООО «Аква», в счет погашения имеющейся кредиторской задолженности ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ», ООО «ДомСервис» и ООО «Аквасеть» перед ООО «Аква», в результате чего ООО «Жилсервис УК», ООО «ЕРКЦ», ООО «ДомСервис» и ООО «Аквасеть» в соответствии с указанным письмами, переведены денежные средства в крупном размере на сумму не менее 9 105 918 рублей, на указанные в них Трутневым цели, не связанные с уплатой недоимки по налогам, минуя расчетные счета ООО «Аква», № -- и 40--, открытые в филиале -- ПАО ВТБ при наличии выставленных налоговым органом инкассовых поручений и решений налогового органа о приостановлении по ним операций.

Тем самым Трутнев Л.И. умышленно сокрыл денежные средства ООО «Аква» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ на сумму 2 931 683,83 рублей.

По данному факту -- возбуждено уголовное дело -- по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Согласно ст. 44 УПК РФ прокурор вправе предъявить гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации.

Факт умышленного сокрытия денежных средств ООО «Аква» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ на сумму не менее 2 931 683,83 рубля подтверждается материалами уголовного дела --. Таким образом, указанные денежные средства подлежат взысканию в доход государства.

Просят суд взыскать с Трутнева Леонида Иннокентьевича в пользу государства в лице Министерства финансов Российской Федерации денежные средства в размере 2 931 683, 83 рублей.

В судебном заседании помощник Свободненского городского прокурора Лотарева Ю.А. поддержала требования, изложенные в исковом заявлении.

Ответчик Трутнев Л.И. в судебном заседании исковые требования не признал.

Изучив материалы дела, выслушав лиц, участвующих в деле, оценив доказательства по делу, проанализировав нормы права, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.12 ГПК РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В силу ч.1 ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В соответствии с ч.1 ст.57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле.

Согласно ч.1 ст.68 ГПК РФ объяснения сторон и третьих лиц об известных им обстоятельствах, имеющих значение для правильного рассмотрения дела, подлежат проверке и оценке наряду с другими доказательствами. В случае, если сторона, обязанная доказывать свои требования или возражения, удерживает находящиеся у неё доказательства и не представляет их суду, суд вправе обосновать свои выводы объяснениями другой стороны.

В настоящем судебном заседании суд рассматривает дело по имеющимся в нём доказательствам.

В силу ч. 2 ст. 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Согласно ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно ч. 1 ст. 49 Конституции РФ, каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда.

В судебном заседании установлено, что согласно приговора Свободненского городского суда Амурской области по уголовному делу -- от -- Трутнев Л.И. совершил сокрытие денежных средств ООО «Аква» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Так, в период с -- по -- Трутнев Л.И. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетном счете ООО «Аква» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, сокрыл от налоговых органов в крупном размере денежные средства ООО «Аква», на общую сумму 2 931 683,83 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и страховым взносам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ООО «Аква» задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов сумме 2 931 683 рубля 83 копейки. Гражданский иск, заявленный Свободненским городским прокурором в интересах Российской Федерации передан для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 41 Бюджетного кодекса РФ к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним.

Согласно ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно вступившему в законную силу приговору Свободненского городского суда Амурской области по уголовному делу -- от -- Трутнев Л.И. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей, с лишение права занимать должности, связанные с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях, сроком на 1 год.

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Общие основания ответственности за вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, устанавливаются статьей 1064 данного Кодекса, а ответственность юридического лица или гражданина за вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей, - статьей 1068.

В соответствии со статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу приведенной статьи Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу пункта 2 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В силу статьи 106 Налогового кодекса Российской Федерации виновное нарушение законодательства о налогах и сборах признается налоговым правонарушением, влекущим предусмотренную Кодексом ответственность, а по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, соответственно административную или уголовную ответственность (часть 2 статьи 10 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как разъяснено в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Таким образом, следствием виновного нарушения законодательства о налогах и сборах, ведущего к непоступлению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и, соответственно, ущербу Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств, может являться уголовная ответственность того или иного физического лица.

Поскольку совершением преступления, связанного с неуплатой налогов и сборов, причиняется ущерб бюджетной системе Российской Федерации, выполнение обязательств по возврату имущества в этом случае выражается в возмещении такого ущерба, включая уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней, штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации

Нормативным основанием для решения вопроса о взыскании по искам прокуроров и налоговых органов с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, связанных с неуплатой налогов организацией, денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований в их взаимосвязи служат положения статьи 15, пункта 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации и подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из разъяснений, содержащихся в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 64, следует, что при совершении преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, истцами по гражданскому делу могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации).

Субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.

Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

В силу статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу, в том числе действиями, в результате которых публично-правовое образование - потерпевшее лицо лишается возможности получить имущество в виде налоговых поступлений в бюджет от юридического лица, обязанного их предоставить, - налогоплательщика. В таких случаях между причинителем вреда - физическим лицом, совершившим действия, которые повлекли невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком либо принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, т.е. фактическое прекращение последних, и потерпевшим - публично-правовым образованием возникают и гражданские правоотношения по поводу деликтоной ответственности, в той мере, в какой совершение соответствующих правонарушений сопровождается причинением вреда бюджетам публично-правовых образований.

Возможность взыскания с физических лиц по искам прокуроров и налоговых органов вреда, причиненного налоговыми преступлениями, в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пени, предусмотрена законом (статьи 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункт 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

С учетом приведенных выше обстоятельств, ответчик Трутнев Л.И. должен нести гражданско-правовую ответственность в виде взыскания с него в пользу государства в лице Министерства финансов Российской Федерации денежных средств в размере 2 931 683,83 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

р е ш и л:

иск Свободненского городского прокурора в интересах Российской Федерации к Трутневу Леониду Иннокентьевичу о взыскании в пользу государства в лице Министерства финансов Российской Федерации денежных средств в размере 2 931 683 рубля 83 копейки - удовлетворить.

Взыскать с Трутнева Леонида Иннокентьевича, -- г.р., уроженца -- Бурятской АССР, в пользу государства в лице Министерства финансов Российской Федерации денежные средства в размере 2 931 683 рубля 83 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд Амурской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

    Мотивированное решение в окончательной форме принято 17 декабря 2019 года.

Судья Свободненского

городского суда Амурской области Шестопалов В.В.