Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-107/2014 от 20.05.2014

дело №12-107/2014

Р Е Ш Е Н И Е

29 сентября 2014 года г. Красноярск                        

Судья Кировского районного суда г. Красноярска Д.Г. Капошко,

с участием представителя ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю Тимофеевой Е.Г., действующей на основании доверенности от 17.12.2013 года,

лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Долгих Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Долгих НН на постановление начальника ГУ Центрального банка РФ по Красноярскому краю от 15 апреля 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.13.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ГУ Центрального банка РФ по Красноярскому краю от 15.04.2014 года Долгих Н.Н., как должностное лицо - <данные изъяты> ЗАО «ОРГ» (далее –ЗАО «ОРГ»), признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.13.25 КоАП РФ, и подвергнута наказанию в виде штрафа в размере 2500 руб., по факту того, что в нарушение ст.89 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 года №208-ФЗ по состоянию на 13.02.2014 года не обеспечила хранение документов ЗАО «ОРГ», срок хранения которых не истек, а также документов, подлежащих постоянному хранению, а именно: годовой бухгалтерской отчетности за 2001 -2012 года, договоров аренды за 2006 – 2010 годы; квартальной бухгалтерской отчетности за 2008-2012 год; авансовых отчетов за 2009-2012 годы; выписок банка за 2008-2012 годы; книги покупок и книги продаж за 2008-2012 годы; счет-фактур за 2009-2012 годы; кассовых книг за 2008-2012 годы. Кроме того, отсутствовали протоколы общих собраний акционеров общества, состоявшихся 09.04.2007 года, 12.04.2007 года, 03.05.2007 года, 11.11.2008 года, 02.12.2008 года, 09.12.2008 года, 16.12.2012 года, 05.03.2009 года, 15.06.2009 года, 25.06.2009 года 14.07.2009 года и 21.07.2009 года.

Долгих Н.Н. обратилась в суд с жалобой об отмене указанного постановления должностного лица, как незаконного и необоснованного. В обоснование доводов жалобы указывает на то, что приведенные в постановлении доказательства не могут являться допустимыми, поскольку 26.06.2012 года ликвидационная комиссия ЗАО «ОРГ» в рамках своих полномочий произвела распределение имущества между акционерами, следовательно, корпоративные отношения между акционерами и ЗАО «ОРГ» прекращены. 04.07.2012 года в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ЗАО «ОРГ». При этом при восстановлении записи в ЕГРЮЛ не происходит восстановления уставного капитала общества, так как имущество у последнего отсутствует. Механизма восстановления правоспособности общества после ликвидации законодательством не предусмотрено. Кроме того, полагает, что протокол об административном правонарушении составлен с нарушением срока, установленного ст.28.5 КоАП РФ.

В судебном заседании Долгих Н.Н. доводы своей жалобы поддержала, настаивая на отмене обжалуемого постановления. Указала, что ч. 1 ст. 13.25 КоАП РФ предусматривает ответственность общества только в период его деятельности. Ликвидация общества исключает ответственность по указанной статье КоАП РФ. 04.07.2012 года ЗАО «ОРГ» исключено из ЕГРЮЛ и в период с 15.02.2013 по 04.09.2014 года фактически не действовало. Хранение документов ликвидированного общества не предусмотрено законом.

Представитель ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю Тимофеева Е.Г., действующая на основании доверенности от 17.12.2013 года, считает обжалуемое постановление законным и обоснованным.

Потерпевшая ФИО1 и её представитель ФИО2, действующий на основании доверенности от 26.04.2013 года в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки не сообщили, ранее представлен отзыв на жалобу Долгих, в соответствии с котором представитель ФИО2просит оставить постановление ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю без изменения, а жалобу Долгих без удовлетворения.

Заслушав участников процесса, свидетеля ФИО3, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Пунктом 1 ст.89 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 06.12.1995 года № 208-ФЗ установлен перечень документов, которые акционерное общество обязано хранить. В частности, к таким документам относятся: документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; протоколы общих собраний акционеров, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 89 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 06.12.1995 года № 208-ФЗ общество хранит документы по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

Ранее действующая редакция (до принятия Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) части 2 статьи 89 Федерального закона «Об акционерных обществах» предусматривала, что общество хранит документы по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В силу ч. 1 ст.49 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному Банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков» от 23.07.2013 года № 251-ФЗ до вступления в силу нормативных актов Банка России, принятие которых отнесено к компетенции Банка России настоящим Федеральным законом, применяются нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации.

В соответствии со п.п. 3.4, 3.9 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утвержденного Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 июля 2003 г. N 03-33/пс (далее –Положение), хранению подлежат подлинники документов общества. В случае утраты или повреждения подлинника документа общества хранению подлежит заверенная в установленном порядке копия такого документа. В случае ликвидации общества, если оно имело договор с учреждением системы Федеральной архивной службы России и часть его документов отнесена к составу Архивного фонда Российской Федерации, документы постоянного срока хранения и по личному составу передаются в соответствующий государственный архив. Если договорных отношений с архивом не имелось, то в этом случае государственный архив обязан принять на хранение только документы по личному составу работников общества. Место хранения остальных документов определятся председателем ликвидационной комиссии или конкурсным управляющим.

    Указанное Положение также определяет сроки хранения документов общества. Так, документы бухгалтерского учета надлежит хранить не менее 5 лет; документы бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерской отчетности, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации): годовой - постоянно; квартальной - не менее пяти лет; протоколы общих собраний акционеров - постоянно.

В соответствии с Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, общество обязано хранить гражданско-правовые договоры. В соответствии с п.791 указанного Перечня, договоры о сдаче зданий, помещений в аренду должны храниться постоянно. Кроме того, названным Перечнем регламентировано, что банковские выписки с лицевых счетов хранятся 5 лет (п. 316 Перечня), авансовые отчеты и кассовые книги хранятся 5 лет (п.362 Перечня), счета-фактуры - 4 года (п.368 Перечня), книги покупок и книги продаж 5 лет (п.459 Перечня).

В соответствии с п.3 ст.21 Федерального закона «Об акционерных обществах» с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами акционерного общества.

Материалами дела подтверждается, что должностным лицом - <данные изъяты> ЗАО «ОРГ» Долгих Н.Н., нарушены вышеперечисленные нормативно-правовые требования. Арбитражным судом Красноярского края 27.10.2009 года принято решение о ликвидации ЗАО «ОРГ».

Определением Арбитражного суда Красноярского края от 19.04.2010 года обязанность по ликвидации ЗАО «ОРГ» возложена на учредителей: ФИО4, ФИО5 и Долгих Н.Н.

04.07.2012 года ЗАО «ОРГ» исключено из ЕГРЮЛ. Однако решением Арбитражного суда Красноярского края от 07.11.2012 года ликвидация общества признана незаконной в ЕГРЮЛ внесена запись о признании недействительной записи о ликвидации ЗАО «ОРГ».

04.07.2012 года члены ликвидационной комиссии под председательством Долгих Н.Н. на своем заседании утвердили акт о выделении к уничтожению документов ЗАО «ОРГ», не подлежащих хранению. К документам, подлежащими уничтожению отнесены и уничтожены: бухгалтерский баланс за 2001-2012 годы; отчет о прибылях и убытках за 2001-2012 годы; счет-фактуры за 2001-2012 годы; книга покупок за 2008-2012 годы; книги продаж 2008-2012 годы; выписка банка за 2001 по 30.06.2012 года; авансовые отчеты за 2001-2012 годы; кассовая книга за 2001-2010 годы; договоры аренды за 2006-2010 годы.

При этом, часть документов в данном списке имеет постоянный срок хранения - годовая бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) за 2001-2012 и договора аренды 2006-2010; у части документов не истек нормативно установленный срок хранения - квартальная бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) за 2008-2012, авансовые отчеты 2009-2012, выписки банка - 2008-2012, книга покупок и книга продаж - 2008-2012, счета-фактуры - 2009-2012, кассовые книги -2008-2012.

Также в ЗАО «ОРГ» отсутствуют протоколы общих собраний акционеров, состоявшихся 09.04.2007 года, 12.04.2007 года, 03.05.2007 года, 11.11.2008 года, 02.12.2008 года, 09.12.2008 года, 16.12.2012 года, 05.03.2009 года, 15.06.2009 года, 25.06.2009 года 14.07.2009 года и 21.07.2009 года, которые подлежат постоянному хранению.

Данные обстоятельства Долгих Н.Н. не отрицает.

Указанные факты нарушения порядка хранения документов выявлены в ноябре 2013 года в ходе проверки, проведенной по обращению ФИО1 ЗАО «ОРГ» на тот момент, а также на момент составления протокола и постановления по делу об административном правонарушении, вопреки доводам заявителя Долгих Н.Н., являлось действующим.

Председатель ликвидационной комиссии ЗАО «ОРГ» Долгих Н.Н., не имея договорных отношений с учреждением архивной службы, в нарушение указанных нормативно-правовых требований, не определила место хранения документов постоянного срока хранения, а также документов, срок хранения которых не истек. Мер по восстановлению уничтоженных документов не приняла.

04.09.2014 года в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ЗАО «ОРГ».

Частью 1 ст.13.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение акционерным обществом обязанности по хранению документов, которые предусмотрены законодательством об акционерных обществах и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами и хранение которых является обязательным.

Суд считает, что Долгих Н.Н. как <данные изъяты> ЗАО «ОРГ», а именно <данные изъяты>, на момент проверки не исполняла обязанность по хранению документов общества: не хранила в определенном месте документы постоянного хранения и документы, срок хранения которых не истек, не предпринимала мер по восстановлению утраченных документов, то есть длительно не выполняла возложенную на неё законом обязанность. Доводы Долгих об отсутствии у неё такой обязанности основаны на неверном толковании закона.

Таким образом, действия Долгих Н.Н. верно квалифицированы по ч.1 ст.13.25 КоАП РФ.

Нарушений требований КоАП РФ, влекущих отмену постановления ГУ ЦБ РФ не допущено. При этом предусмотренный частями 1 и 2 ст. 28.5 КоАП РФ срок составления протокола (немедленно или в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения) не является пресекательным и отклонение от указанного срока не является существенным нарушением при составлении протокола (Абз. 3 п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 24 марта 2005 года № 5).

Наказание назначено с учетом положений ст.1.7 КоАП РФ, а также характера и степени общественной опасности совершенного правонарушения, личности правонарушителя.

В связи с этим оснований для отмены оспариваемого постановления не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника ГУ ЦБ РФ по Красноярскому краю от 15 апреля 2014 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 13.25 КоАП РФ, в отношении Долгих НН оставить без изменения, а жалобу Долгих Н.Н.- без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд г. Красноярска в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья                                              Д.Г. Капошко