Решение по делу № 2-3529/2018 ~ М-3110/2018 от 22.05.2018

Дело № 2-3529/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 июля 2018 года                                 г.Уфа

Октябрьский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе судьи Сунгатуллина А.Ю.,

при секретаре Миграновой Р.К.,

с участием представителя истца УФНС России по РБ – Доленко О.В. по доверенности от 09.01.2018г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по гражданскому иску Управления федеральной налоговой службы России по РБ к Гизатуллину Р.Н. о взыскании материального ущерба, причиненного в результате преступления,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Республике Башкортостан обратилось в суд с исковым заявлением к Гизатуллину Р.Н. о взыскании материального ущерба, причиненного в результате преступления, в котором просило взыскать с ответчика материальный ущерб в размере 4333678,96 рублей, причиненных преступлением.

В обоснование иска указало, что отделом МВД России по Аургазинскому району по результатам рассмотрения материалов проверки №3457 от 28.10.2016г. вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела от 31.10.2016г. в отношении бывшего директора ООО АФ «Возрождение» Гизатуллина Р.Н. по статьей 195 УК РФ по основанию предусмотренному п.3 части 1 статьи 24 УПК РФ, то есть за истечением сроков давности уголовного преследования.

По результатам проверки установлено, что Гизатуллин Р.Н. при наличие признаков несостоятельности (банкротства), являясь единственным участником и единоличным исполнительным органом – директором ООО АФ «Возрождение» совершил неправомерные действия при банкротстве с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника, а также сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях, а также произвел отчуждение движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе предприятия, причинив ущерб уполномоченному органу.

14.02.2014г. Гизатуллиным Р.Н. принято решение провести реорганизацию предприятия в форме выделения и создания нового общества –ООО «Возрождение» и избрание единоличным исполнительным органом Миграновой А.Р. о чем имеется решение №1 от 14.02.2014г. Данное выбытие активов с баланса ООО АФ «Возрождение» произошло в период предшествующий процедуре банкротства ООО АФ «Возрождение» при наличие признаков неплатежеспособности.

Таким образом, Гизатуллин Р.Н. умышлено совершил действия, заведомо влекущие неспособность лица - ООО АФ «Возрождение» в полном объеме удовлетворить требования уполномоченного органа на сумму 4333678,96 рублей, тем самым причинил крупный ущерб.

Гизатуллин Р.Н. являлся руководителем и учредителем ООО АФ «Возрождение» с 27.05.2004г. по 20.07.2015г.

Согласно бухгалтерскому разделительному балансу ООО АФ «Возрождение» от 30.06.2014г. на дату составления разделительного баланса основные средства ООО АФ «Возрождение» составляли 10424 тыс. рублей, из которых после завершения реорганизации сумма основных средств, оставшихся на балансе предприятия составила 4399 тыс. рублей, а сумма переданных основных средств в ООО «Возраждение» составила 6025 тыс. руб.

Инвентаризационная опись основных средств свидетельствует о том, что в собственности ООО АФ «Возрождение» по состоянию на 30.06.2014г. находилось 20 наименований объектов на сумму 22378129 рублей.

После реорганизации в форме выделения за ООО Агрофирма «Возрождение» осталось пять наименований объектов по остаточной стоимости 439900 рублей: зернохранилище №2, столярный цех, склад продуктов и материалов, пилорама, мельница. Долгосрочные обязательства в сумме 5084 тыс. руб. остались в ООО АФ «Возрождение», краткосрочная кредиторская задолженность в сумме 13105 тыс. руб. в полном объеме осталась в ООО АФ «Возрождение». Также в ООО АФ «Возрождение» осталась кредиторская задолженность в сумме 18189000 рублей, в том числе налоги – 2466923,47 руб., пени – 1296839,43 руб., штрафы 85102,29 руб., проценты (по реструктуризации налогов) – 10027,26 руб., взносы в ПФР – 167868,60 РУБ., пени в ПФР – 254627,71 руб., ФСС – 25000 руб., иные кредиторы – 13882611,24 руб.

Представитель истца УФНС России по РБ – Доленко О.В. в судебном заседании исковые требования поддержала, просила иск удовлетворить по основаниям изложенным в иске.

Ответчик Гизатуллин Р.Н. в суд не явились, извещен надлежащим образом о месте и времени судебного рассмотрения, по месту регистрации. Согласно справке от 22 июня 2018 года отдела адресно-справочной работы УФМС России по РБ Гизатуллин Р.Н. 03.09.1952 года рождения, прописан по адресу: <адрес>.Судебная повестка была направлена по адресу: <адрес> на имя Гизатуллин Р.Н., от получения судебной повестки Гизатуллин Р.Н. отказался, указанное суд расценивает как злоупотребление правом. Согласно ответа ИЦ МВД по РБ ответчик ранее был осужден, на момент рассмотрения дела в местах лишения свободы не находится. Судом были предприняты исчерпывающие меры для извещения ответчика. Согласно ст. 167 ГПК РФ суд рассмотрел дело без участия ответчика.

Выслушав мнения участников процесса, исследовав в судебном заседании материалы дела, оценив в совокупности все доказательства, имеющие юридическую силу.

Судом в судебном заседании установлено, что Определением Арбитражного суда Республике Башкортостан от 05 марта 2015 года, в отношении ООО Агрофирма «Возрождение» введена процедура наблюдения.

Определением Арбитражного суда Республике Башкортостан от 20 июля 2015 года, в отношении ООО Агрофирма «Возрождение» была введена процедура конкурсного производства сроком на 6 месяцев.

Определением Арбитражного суда Республике Башкортостан от 08 мая 2015 года, были включены требования ФНС России в третью очередь реестра требований кредиторов ООО Агрофирма «Возрождение» в сумме задолженности по обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды в размере 4333678,96 рублей, в том числе: задолженность по налогам 2490190,87, задолженность по пеням по налогам – 1412020,66 руб., задолженности по штрафам по налогам – 167,16 руб.; по страховым взносам, зачисляемым в ПФ РФ – 179553,35 руб., по пеням по страховым взносам, зачисляемым в ПФ РФ – 251746,92 руб.Определением Арбитражного суда Республике Башкортостан от 19 января 2017 года конкурсное производство в отношении ООО Агрофирма «Возрождение» завершено.

Согласно бухгалтерскому разделительному балансу ООО АФ «Возрождение» от 30.06.2014 на дату составления разделительного баланса основные средства ООО АФ «Возрождение» составляли 10424 тыс. рублей, из которых после завершения реорганизации сумма основных средств, оставшихся на балансе предприятия составила 4399 тыс. рублей, а сумма переданных основных средств в ООО «Возраждение» составила 6025 тыс. руб.

Согласно постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 31 октября 2016 года, в ходе проверки установлено следующее, что 14.02.2014г. при наличии признаков несостоятельности (банкротства), предусмотренных п.2 ст. 3 ФЗ - №127 «О несостоятельности (банкротстве) Гизатуллин Р.Н., действуя на территории Аургазинского района Республики Башкортостан, являлся единственным участником и единоличным исполнительным органом – директором ООО АФ «Возрождение» совершил неправомерные действия при банкротстве с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника, а также сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях, путем издания решения №1 от 147.02.2014г. и проведения дальнейшей реорганизации предприятия в форме выделения и создания нового общества - ООО «Возрождение», передачи основных средств в сумме 6025000 рублей, заемных средств в сумме 7500 000 рублей во вновь созданное общество и оставления долгосрочных обязательств в сумме 5084 000 рублей и краткосрочной кредиторской задолженности в сумме 13105 000 руб. в ООО АФ «Возрождение», причинив имущественный ущерб налоговому органу в виде неуплаты задолженности по обязательным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды в размере 4333678,96 руб., тем самым совершив преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 195 УК РФ. С прекращением уголовного преследования Гизатуллин Р.Н. в связи истечением срока давности по данному факту был согласен. При этом от него было получено согласие на прекращение уголовного преследования за совершение преступления предусмотренных ч.1 ст. 195 УК РФ.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22 января 2004 года N 41-О указал, что уплата соответствующих сумм налога должна производиться за счет средств налогоплательщика, находящихся в его свободном распоряжении, то есть за счет собственных средств.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Правовая конструкция гражданского деликта предусматривает наличие прямой, а не опосредованной, связи действий (бездействия) причинителя вреда с наступившими негативными последствиями.

Указанная правовая позиция нашла отражение в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", который разъяснил, что в соответствии со статьей 309 Уголовно-процессуального кодекса РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 Уголовно-процессуального кодекса РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 Гражданского кодекса РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовно-процессуального кодекса РФ).

Из указанного разъяснения высшей судебной инстанции следует, что в качестве гражданского ответчика по данной категории уголовных дел может быть привлечено не только физическое, но и юридическое лицо, которое в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением, несмотря на то, что к уголовной ответственности в соответствии с положениями действующего уголовного законодательства может быть привлечено только физическое лицо.

Исходя из приведенных положений налогового законодательства, привлечение лица к уголовной ответственности за преступление, не порождает его обязанность за счет личных средств возмещать ущерб в виде неуплаченных организацией налогов, поскольку лицом, юридически обязанным уплачивать налоги (возмещать ущерб в виде неполученных государством обязательных платежей), является не физическое лицо, обвиняемое в совершении преступления, а налогоплательщик - организация.

В связи с чем, суд считает необходимым удовлетворить иск УФНС России по Республике Башкортостан к Гизатуллину Р.Н. о взыскании материального ущерба, причиненного в результате преступления.

Руководствуясь ст.ст. 194-198, 199 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4333678,96 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░.

░░░░░              ░.░. ░░░░░░░░░░░