Приговор по делу № 1-41/2012 (1-678/2011;) от 24.11.2011

                                                                                                                                  Дело № 1 - 41/2012

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Уфа                                                                           24 октября 2012 года

Октябрьский районный суд г.Уфа Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Лебедева А.В.

при секретарях Садыковой Л.А., Бахтиаровой Ю.Ф., Каминской О.В.,

с участием государственных обвинителей помощников прокурора Октябрьского района г.Уфа ФИО1 ФИО2 ФИО3., ФИО4 ФИО5

защитников адвокатов ФИО6 представившего удостоверение №, ордер №, ФИО7., представившего удостоверение №, ордер №, ФИО8 представившего удостоверение №, ордер №, ФИО9 представившего удостоверение №, ордер №, ФИО10 представившего удостоверение №, ордер №,

подсудимых Загитова В.Р., Салимова И.В., Кильметова И.Ф.,                                     

а также представителей гражданского истца ФИО11 ФИО12 ФИО13 действующих по доверенностям,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ЗАГИТОВА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> РБ, гражданина РФ, имеющего <данные изъяты> образование, женатого, имеющего детей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годов рождения, работающего: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ИП <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, невоеннообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении трёх преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ, четырёх преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ и одного преступления, предусмотренного ст.ст.30 ч.3-159 ч.4 УК РФ,

САЛИМОВА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, холостого, работающего <данные изъяты>», <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего в <адрес>, военнообязанного, ранее не судимого

обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ,

КИЛЬМЕТОВА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> РБ, гражданина РФ, имеющего <данные изъяты> образование, женатого, имеющего детей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годов рождения, работающего <данные изъяты>», <данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего в <адрес>, военнообязанного, ранее не судимого

обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Загитов в ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», обладая познаниями в области налогового законодательства и организаторскими способностями, оказывая различным предприятиям услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, умышлено, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества -денежных средств из бюджета РФ путем обмана в крупном и особо крупном размере, создал в г.Уфа Республики Башкортостан организованную группу, которой руководил.

В состав организованной группы Загитов в ДД.ММ.ГГГГ в г. Уфе РБ вовлек своих знакомых Салимова, являющегося генеральным директором <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», Кильметова, являющегося заместителем генерального директора <данные изъяты>», у которых Загитов в свою очередь вел бухгалтерский и налоговый учет, а также лицо (далее «К»), материалы дела в отношении которого выделены в отдельное производство.

Организованная группа была создана и функционировала в целях хищения денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного получения их в виде возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС): с использованием реквизитов и печатей фиктивных фирм, зарегистрированных на аффилированных лиц, а также с использованием реквизитов руководимых ими фирм в преступной деятельности; изготовление от имени данных коммерческих фирм подложных документов о, якобы, проведенных финансово-хозяйственных сделках по приобретению и реализации товарно-материальных ценностей, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях предприятия; предоставление данных подложных документов и налоговых деклараций в инспекции ФНС России по <адрес> району г.Уфы, по <адрес> району г.Уфы, по <адрес> РБ, с заявлениями о возмещении сумм НДС из бюджета РФ, получение и хищение денег, использование их Загитовым, Салимовым, Кильметовым в корыстных целях.

При этом Загитов, являясь организатором и руководителем организованной группы, распределил обязанности между ее членами, возложив на себя общее руководство членами организованной группы; планирование совершения преступлений; организацию и личное участие в хищении, путем перечисления денежных средств по системе электронных платежей «<данные изъяты>», который был установлен у него на личном компьютере,с расчетных счетов фирм, поступивших из Управления Федерального Казначейства России по РБ (далее УФК РФ по РБ), на расчетные счета подконтрольных им фирм; использование в преступной деятельности реквизитов и печатей фиктивных фирм, зарегистрированных на аффилированных лиц; изготовление и подписание подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях, составление недостоверных налоговых деклараций, в том числе уточненных, отражающих подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС; представление данных подложных документов в налоговую инспекцию, распределение между членами организованной группы похищенныхденежных средств.

На члена организованной группы Салимова, Загитов возложил обязанности по переоформлению коммерческой фирмы <данные изъяты>» на «<данные изъяты>», а также по подписанию подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях.

На членов организованной группы Кильметова и «<данные изъяты>» Загитов возложил обязанности по подписанию подложных документов, свидетельствующих о, якобы, приобретенных товарно-материальных ценностях и проведенных хозяйственных операциях, подписанию недостоверных налоговых деклараций, в том числе уточненных, отражающих подлежащую налоговому вычету сумму в виде НДС; представлению данных подложных документов в ИФНС.

Устойчивость созданной Загитовым организованной группы определялась стабильным составом участников при совершении хищений, устойчивыми связями между ними, согласованностью действий по заранее распределенным ролям, постоянством форм и методов совершения хищений, тщательностью планирования совершаемых преступлений.

Членами организованной группы, руководимой Загитовым в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, в г. Уфе РБ, в разном составе были совершены три факта хищения денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества на общую сумму 5 152 614, 2 рублей, один факт покушения на хищение денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества на общую сумму 782 527 рублей, с изготовлением ими поддельных документов с целью облегчения совершения хищений.

1.Так, Загитов, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.Уфа РБ, из корыстных побуждений, с целью реализации преступного умысла организованной группы, направленного на хищение чужого имущества путем обмана - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, а также с целью сокрытия преступной деятельности и придания ей видимости нормальных финансово-хозяйственных взаимоотношений, действуя совместно с Салимовым И.В. и «<данные изъяты>», дал Салимову указание о перерегистрации на «<данные изъяты>», с назначением последнего генеральным директором, чтобы от имени которого сделать подложные документы о, якобы, поставленных подшипниках в <данные изъяты> чтобы потом от последнего по подложным документам обратиться в ИФНС РФ по <адрес> с требованием о возмещении НДС.

Салимов, в ДД.ММ.ГГГГ, в г. Уфе, выполняя отведенную ему роль в организованной группе, с целью скрыть от налоговой инспекции информацию о том, что он является одновременно руководителем двух фирм, которые запланировалось использовать при совершении мошенничества, обратился к общему с Загитовым знакомому директору <данные изъяты>» ФИО14 с просьбой подготовить документы на передачу доли уставного капитала <данные изъяты>» от него к «<данные изъяты> назначение последнего на должность генерального директора и регистрацию этих документов в установленном законом порядке, что было сделано и ДД.ММ.ГГГГ «<данные изъяты>» был назначен на должность генерального директора <данные изъяты> После этого, <данные изъяты>», выполняя свою роль в преступлении, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, переоформил карточку с образцами подписей и оттиска печати на свое имя и произвел смену электронной цифровой подписи системы электронных платежей «<данные изъяты>», получив при этом два компакт-диска с системой электронных платежей «<данные изъяты>», передал их Загитову, который установил их на свой ноутбук (компьютер).

Далее Загитов, с Салимовым и «<данные изъяты>», действуя совместно и согласованно, реализуя умысел организованной группы на хищение денежных средств из бюджета РФ, путем обмана, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, используя компьютер, с помощью имеющихся у них печатей <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», с целью облегчить совершение хищения, в целях использования, подделали официальные бухгалтерские документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны Салимовым от лица генерального директора <данные изъяты>» от лица генерального директора <данные изъяты>», свидетельствующие о, якобы, приобретенных в ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» у <данные изъяты>» и у <данные изъяты>»: подшипников марки № SKF Россия) в количестве 273 штук, на общую сумму 38 236 381, 53 руб., в том числе НДС 5 832 668, 37 руб. и подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в количестве 22 штук, на общую сумму 3 080 000 руб., в том числе НДС 469 830, 52 руб., а всего на общую сумму 41 316 381.53 руб., в том числе НДС 6 302 498, 89 руб., которые, якобы, хранились на складе <данные изъяты>», генеральным директором которого являлась мать Салимова И.В. ФИО15 и, якобы, были реализованы в <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова и в <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО16 с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях <данные изъяты>», для последующего обращения в ИФНС России по <адрес> с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 1 913 133 руб., а именно: договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставки с отсрочкой платежа и поручительства, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства без номера от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; книгу покупок <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; книгу продаж <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную №О903/009 от ДД.ММ.ГГГГ; договор «Ответственного хранения» от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акт приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную №№ от ДД.ММ.ГГГГ, налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ, которые Загитовым в период с ДД.ММ.ГГГГ былипредоставлены в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

При этом, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> заведомо зная о том, что <данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по НДС <данные изъяты>» ложные сведения, указав сумму налога, исчисленную к уменьшению в бюджет РФ за ДД.ММ.ГГГГ 1 913 133 рублей, тем самым поставив к возмещению из бюджета РФ данную сумму.

После составления данной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, заведомо зная о том, что фактически подшипники марки: № SKF Россия) и № SKF Швеция) не приобретались и не реализовывались, в ДД.ММ.ГГГГ предоставилв электронном виде данную налоговую декларацию по НДС в ИФНС по <адрес>. Далее ДД.ММ.ГГГГ, Загитов, согласно отведенной ему роли в организованной группе, от имени Салимова, как генерального директора <данные изъяты>», в нарушении ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, используя компьютер, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 1 700 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в ОАО «<данные изъяты>» г. Уфа, расположенном по адресу <адрес> и заявление о зачете переплаты в сумме 198 966 руб. в счет будущих начислений по НДС. Салимов же, действуя по указанию Загитова, продолжая выполнять свою роль в организованной группе, подписал от имени генерального директора <данные изъяты>» данные заявления от ДД.ММ.ГГГГ и предоставил их в ИФНС по <адрес>.

Затем после проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года ИФНС по <адрес> было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению и потом на основании решения ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ из УФК РФ по РБ ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>», были перечислены денежные средства в сумме 1 700 000 руб., а остальные денежные средства в сумме 213 133 руб. остались в зачет в счет будущих начислений.

Полученные таким образом <данные изъяты>» денежные средства, были похищены Загитовым, Салимовым, «<данные изъяты> и использованы в своих корыстных целях, чем бюджету РФ был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 1 700 000 руб. Таким образом, Загитов и Салимов совершили хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, а также совершили подделку иных официальных документов, представляющих права, в целях их использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

2.Загитов, являясь генеральным директором <данные изъяты>», действуя совместно и согласованно с членами организованной преступной группы, генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым и заместителем генерального директора <данные изъяты>» Кильметовым, являющимся фактическим руководителем <данные изъяты>», из корыстных побуждений, с целью реализации преступного умысла организованной группы, направленного на хищение чужого имущества путем обмана - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, с помощью имеющихся у них печатей <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, используя компьютер, с целью облегчить совершение хищения, в целях использования, подделали официальные бухгалтерские документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны Загитовым от лица генерального директора <данные изъяты>», Салимовым от лица генерального директора <данные изъяты>» и Кильметовым от лица заместителя генерального директора <данные изъяты>», свидетельствующие о, якобы, приобретенных в марте 2009 года <данные изъяты>» у <данные изъяты>» подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 штук, на общую сумму 28 580 399, 14 руб., в том числе НДС 4 359 721, 90 руб., которые, якобы, были реализованы в <данные изъяты>» и в ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>», в лице номинального генерального директора ФИО17 с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях <данные изъяты>», для последующего обращения в ИФНС России по <адрес> с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 1 973 053 руб., а именно: договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО86 и ФИО1; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства №№ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова и Кильметовым; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № № от ДД.ММ.ГГГГ; книгу покупок <данные изъяты>» за <данные изъяты>; книгу продаж <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную №№ от ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ, которые Загитовым, в период с ДД.ММ.ГГГГ были представленыв ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

При этом, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> заведомо зная, что <данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по <данные изъяты>» ложные сведения, указав сумму налога, исчисленную к уменьшению в бюджет РФ за ДД.ММ.ГГГГ 1 973 053 рублей, тем самым поставив к возмещению из бюджета РФ данную сумму.

После составления данной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, заведомо зная о том, что фактически подшипники марки: № SKF Россия) не приобретались и не реализовывались, в ДД.ММ.ГГГГ представил в электронном виде данную налоговую декларацию по НДС в ИФНС России по <адрес>. Далее ДД.ММ.ГГГГ, Загитов, согласно отведенной ему роли в организованной группе, от своего имени, как генерального директора <данные изъяты>», в нарушении ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 1 770 000 рублей на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> и заявление о зачете переплаты в сумме 203 053 руб. в счет будущих начислений по НДС, и предоставил их в ИФНС России по <адрес>.

Затем после проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению и потом на основании решения ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ из УФК РФ по РБ ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>», были перечислены денежные средства в сумме 1 756 770, 25 рублей, а остальные денежные средства в сумме 216 282,75 руб. остались в зачёт в счёт будующих начислений на оснований решений ИФНС России по <адрес> о зачете: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Полученные таким образом <данные изъяты>» денежные средства были похищены Загитовым, Салимовым, Кильметовым и использованы в своих корыстных целях, чем бюджету РФ был причинён материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 1 756 770, 25 рублей. Таким образом, Загитов, Салимов, Кильметов совершили хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, а также совершили подделку иных официальных документов, представляющих права, в целях их использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

3.Загитов, являясь генеральным директором <данные изъяты>», действуя совместно и согласованно с членом организованной преступной группы заместителем генерального директора <данные изъяты>» Кильметовым, являющимся фактическим руководителем <данные изъяты>», из корыстных побуждений, с целью реализации умысла организованной группы, направленного на хищение чужого имущества путем обмана - денежных средств из бюджета РФ, в особо крупном размере, используя реквизиты и печати фирм <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», в лице номинального руководителя ФИО18 и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО15 которая является матерью Салимова И.В., в период времени с марта по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес> используя компьютер, с целью облегчить совершение хищения, в целях использования, подделали официальные бухгалтерские документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны Загитовым от лица генерального директора <данные изъяты>» и Кильметовым от лица заместителя генерального директора <данные изъяты>», свидетельствующие о, якобы, приобретенных в ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» у <данные изъяты>» подшипников марки № SKF Россия) в количестве 110 штук, на общую сумму 15 576 000руб., в том числе НДС 2 376 000 руб., которые, якобы, хранились на складе <данные изъяты>» и, якобы, были реализованы в количестве 18 штук на общую сумму 2 559 420 руб., в том числе НДС 390 420 руб. в <данные изъяты>», с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях <данные изъяты>», для последующего обращения в ИФНС России по <адрес> с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 1 953 685 руб., а именно: договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства №№ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и Кильметовым; договор купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную №№ от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты> книгу покупок <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; книгу продаж <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ, которые Кильметов, действуя по указанию Загитова, в период с ДД.ММ.ГГГГ предоставил в ИФНС России по <адрес> РБ, расположенную по адресу: <адрес>.

При этом, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> заведомо зная, что <данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по НДС <данные изъяты>» ложные сведения, указав сумму налога, исчисленную к уменьшению в бюджет РФ ДД.ММ.ГГГГ 1 953 685 рублей, тем самым поставив к возмещению из бюджета РФ данную сумму.

После составления Загитовым данной налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, Кильметов в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, действуя по указанию последнего, выполняя свою роль в организованной группе, заведомо зная о том, что фактически подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) не приобретались и не реализовывались, введя в заблуждение номинального генерального директора <данные изъяты>» ФИО19 предложил последнему подписать указанную налоговую декларацию. ФИО19 же, не подозревая о преступных намерениях Кильметова и Загитова в ДД.ММ.ГГГГ подписал данную налоговую декларацию по НДС от имени <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ и Кильметов в ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный умысел организованной группы, по указанию Загитова предоставил её в ИФНС России по <адрес>. Далее Загитов в ДД.ММ.ГГГГ, согласно отведенной ему роли в организованной группе, от имени заместителя генерального директора <данные изъяты>» Кильметова, в нарушении ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения совместного преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета в особо крупном размере, используя компьютер, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 1 750 000 руб. на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> и заявления о зачете переплаты в сумме 203 685 руб. в счет будущих начислений по НДС. Кильметов же, действуя по указанию Загитова, выполняя свою роль в организованной группе, подписал от имени заместителя генерального директора <данные изъяты>» данные заявления от 27, ДД.ММ.ГГГГ и предоставил их в ИФНС России по <адрес> РБ.

Затем после проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> РБ, было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению и потом на основании решения ИФНС России по <адрес> РБ № от ДД.ММ.ГГГГ из УФК РФ по РБ ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» <адрес>, были перечислены денежные средства в сумме 1 695 843, 95 руб., а остальные денежные средства в сумме 257 841, 05 руб., остались в зачёт в счёт будующих начислений, на оснований решений ИФНС России по <адрес> РБ о зачете: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Полученные таким образом <данные изъяты>» денежные средства были похищены Загитовым и Кильметовым и использованы в своих корыстных целях, чем бюджету РФ причинён материальный ущерб в особо крупном размере на сумму 1 695 843, 95 рублей. Таким образом, Загитов и Кильметов совершили хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в особо крупном размере, а также совершили подделку иных официальных документов, представляющих права, в целях их использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

4.Загитов, в с ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> РБ, из корыстных побуждений, с целью реализации преступного умысла организованной группы, направленного на хищение чужого имущества путем обмана - денежных средств из бюджета РФ, в крупном размере, действуя совместно с «<данные изъяты>», узнав о том, что знакомый последнего генеральный директор <данные изъяты>» ФИО20 нуждается в займе денежных средств на приобретение оборудования для добычи песчано-гравийной смеси (далее ПГС), предложил ФИО20 выдать займ на приобретения указанного оборудования. При этом, Загитов, на ставя ФИО20 в известность относительно своих преступных намерений, убедил последнего, что всю бухгалтерскую и налоговую отчетность и распоряжение денежными средствами по расчетному счету <данные изъяты>» по системе «<данные изъяты>» будет вести он сам, а поставлять оборудование по добыче ПГС будет его фирма <данные изъяты>», в лице генерального директора «<данные изъяты>».

В связи с тем, что в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ одним из необходимых условий для предъявления требований о возмещении НДС является оплата поставленного товара, для создания имитации такой оплаты путем осуществления банковских операций по перечислениям денежных средств, подтверждающих взаиморасчеты между организациями, Загитов попросил ФИО20 открыть для <данные изъяты>» расчетный счет в <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>. После открытия которого ФИО20 передал Загитову ключи от системы электронных платежей «<данные изъяты>» <данные изъяты>» в виде двух флеш-карт.     

В последующем, Загитов, действуя совместно с «<данные изъяты>», реализуя преступный умысел организованной группы, направленный на хищение денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ, в офисе по адресу <адрес>, от имени генерального директора <данные изъяты>» заключил с генеральным директором <данные изъяты> ФИО20 договор займа денежных средств, согласно которого <данные изъяты>» передает в собственность <данные изъяты>» денежные средства в сумме до 21 000 000 руб. Также в тот же день Загитов, действуя совместно с «<данные изъяты>», под видом законности проведения сделки, в указанном офисе подготовил договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС № и два приложения к нему: «Спецификация оборудования» и «График оплаты поставки на ДД.ММ.ГГГГ», которые были подписаны ФИО20 от имени генерального директора <данные изъяты> и «<данные изъяты>» от имени генерального директора <данные изъяты>», согласно которого <данные изъяты>» обязался поставить бывшее в употреблении (далее б/у) оборудование - <данные изъяты>

Далее Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, имея доступ к системе электронных платежей «<данные изъяты>» расчетных счетов, открытых в <данные изъяты>» подконтрольных им предприятий: <данные изъяты>», руководителем является он, <данные изъяты>», руководителем которого является ФИО20 <данные изъяты>», руководителем которого является «<данные изъяты>», <данные изъяты>», номинальным руководителем которого является ФИО21 а одним из учредителей является Салимов И.В. и <данные изъяты>», руководителем которого является Салимов, в период с ДД.ММ.ГГГГ осуществил преступную схему прохождения финансовых потоков одних и тех же сумм по расчетным счетам данных предприятий. Так, <данные изъяты>» в вышеуказанный период под видом выполнения своих обязательств перед <данные изъяты>» по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства со своего расчетного счета на расчетный счет <данные изъяты>», которые <данные изъяты>» в тот же день в качестве авансовых платежей по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ, перечислило на расчетный счет <данные изъяты>. Последнее в тот же день перечислило указанную сумму на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ», в свою очередь <данные изъяты>» перечислило в тот же день поступившую сумму денежных средств на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «аванс по договору поставки транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ». Полученные <данные изъяты>» денежные средств каждый раз в вышеуказанный период перечислялись обратно на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ». В результате данных операций проведенных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» появились затраты перед <данные изъяты>» по оплате авансовых платежей по вышеназванному договору поставки установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 153 500 руб., в том числе НДС в сумме 786 127,12 руб.

При этом, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, совместно с «<данные изъяты>», реализуя умысел на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: г<адрес>, с помощью имеющихся у них печатей <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», используя компьютер, с целью облегчить совершение хищения, в целях использования, подделали официальные бухгалтерские документы, предоставляющие права на возмещение НДС, которые были подписаны Загитовым от лица генерального директора <данные изъяты>», «<данные изъяты>», от лица генерального директора <данные изъяты>» и ФИО20 от лица генерального директора <данные изъяты>», свидетельствующие о, якобы, произведенных авансовых платежах по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ по приобретению оборудования - <данные изъяты> по добыче ПГС, с отражением их в бухгалтерских балансах и налоговых декларациях <данные изъяты>», в целях последующего обращения в ИФНС России по <адрес>, с требованием о незаконном возмещении НДС в сумме 782 527 руб., а именно: договор займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ и два приложения к нему: «Спецификация оборудования» и «График оплаты поставки на ДД.ММ.ГГГГ», заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактуры: №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; книгу покупок <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; книгу продаж <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ года, которые были представлены в ИФНС по <адрес> по адресу: <адрес> - ДД.ММ.ГГГГ, а налоговая декларация ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, Загитов, выполняя свою роль в организованной группе, в ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <данные изъяты>, используя цифровые данные изготовленных им подложных первичных бухгалтерских документов, внес в налоговую декларацию по НДС <данные изъяты>» ложные сведения, указав сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета за ДД.ММ.ГГГГ 782 527 руб., тем самым поставив поставив к возмещению из бюджета РФ указанную сумму.

Затем Загитов ДД.ММ.ГГГГ, согласно отведенной ему роли в организованной группе, от имени генерального директора ФИО125» ФИО20 в нарушении ч. 3 ст. 176 Налогового Кодекса РФ, устанавливающей порядок возмещения НДС, с целью достижения преступного умысла организованной группы, то есть незаконного получения права на возмещение НДС из бюджета РФ в крупном размере, подготовил заявление о возврате переплаты НДС в сумме 760 000 рублей на расчетный счет <данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>» <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> и заявления о зачете переплаты в сумме 32 527 руб. в счет будущих начислений по НДС, которые предоставил через ФИО20 в тот же день в ИФНС России по <адрес>.

Однако, Загитов не смог довести до конца свой умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 782 527 рублей, по независящим от них обстоятельствам, так как на основании представленной налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС, ИФНС России по <адрес>, была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ и было вынесено решение об отказе возмещения полностью суммы НДС, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, Загитов совершил покушение на хищение чужого имущества путем обмана, организованной группой, в крупном размере, а также совершил подделку иных официальных документов, представляющих права, в целях их использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

Подсудимый Загитов вину не признал и сообщил суду, что является директором и учредителем <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». Также он является акционером <данные изъяты>», участником <данные изъяты>». Юридический адрес <данные изъяты>» <адрес>, фактического все документы <данные изъяты>», <данные изъяты>» находились по адресу: <адрес>. Штат работников <данные изъяты>» состоит из двух человек, а именно: он как директор и бухгалтер ФИО22 Подсудимые Кильметов и Салимов являются его знакомыми, с ними в сговор на хищение денег он не вступал и они ничего не похищали. В предприятиях Салимова и Кильметова его фирма <данные изъяты>» занималась ведением бухгалтерского учёта и отчётности. Салимов являлся директором <данные изъяты>, а Кильметов являлся руководителем <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Салимов также был директором <данные изъяты>», которое впоследствии продал парню по имени ФИО23 кто такой ФИО23 где живёт и как его можно найти не знает. С ФИО23 он общался ранее. ФИО23 приходил к нему сам и он всегда разговаривал с ним на улице около указанного выше офиса, ФИО23 для связи с ним давал ему свой мобильный телефон, со своей сим-картой. По этому телефону при необходимости он созванивался только с ФИО23 Номер телефона, по которому он звонил ФИО23 был уже записан в переданном ему ФИО23 телефоне. В настоящее время он не может назвать ни номер телефона, который давал ему ФИО23 так как не знает какой был номер, ни номер телефона ФИО23 по которому он ему звонил, так как номер телефона ФИО23 не высвечивался на экране переданного ему ФИО23 телефона. Этот телефонный аппарат вместе с сим-картой он впоследствие вернул ФИО23 ФИО23 давал ему телефон со своей сим-картой, так как боялся, что по другому телефону его могут прослушать. ФИО23 называл свою фамилию ФИО24 однако, допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО24 является ни тем ФИО23, а другим человеком. Он вёл бухгатерский учёт в <данные изъяты>» до продажи его Салимовым и после этого. ФИО23 ему бухгалтерские документы <данные изъяты>» не предоставлял, он видел только документы по подшипникам, при этом, он сдавал отчёты <данные изъяты>» в ИФНС. В ДД.ММ.ГГГГ ФИО23 предложил купить ему подшипники по стоимости более 100 000 рублей за один, сказав, что они сделаны из хорошего материала и поэтому являются долговечными. Он согласился купить подшипники и перепродать их, высокой их стоимости он не удивился, так как в подшипниках не разбирается, стоимость их по Интернету не смотрел. Так как подшипники были не в собранном виде, фактически запчасти подшипников, он предложил ФИО25 приобрести эти запчасти подшипников, собрать из них подшипники, а потом реализовать, ФИО25 согласился. В результате чего ФИО23 поставил запчасти подшипников, которые были в небольших коробках. ФИО23 взял их на реализацию и вывез куда-то, чтобы сначала их собрать с помощью деталей, которые к ним шли. Кто и где собирал подшипники он не знает, собирали их около 2 недель. С запчастями подшипников были сертификаты их соответствия. В фирму ФИО23 запчасти к подшипникам были поставлены <данные изъяты>», а последнему они были поставлены <данные изъяты>». За поставленные запчасти к подшипникам он рассчитался частично, стройматериалами. Он также просил Салимова найти куда их можно сбыть. После того, как ФИО25 собрал подшипники отдал их Салимову, последний отгрузил их часть ему, часть Кильметову. Подшипники в собранном виде находились в небольших коробочках, а эти коробочки находились в больших коробках. Он частично свои подшипники тоже продал Кильметову в <данные изъяты>». При этом Салимов сказал, что хранил подшипники в <данные изъяты>». Подшипники, полученные от Салимова он отвёз в <данные изъяты>» на хранение, где у него находился склад. Туда он заносил свободно подшипники и выносил их оттуда свободно, на проходной его никто не останавливал. В ДД.ММ.ГГГГ года он сказал ФИО25, что товар не реализуется, ржавеет и предложил вернуть подпишники, но ФИО25 не хотел брать их обратно, деньги за подшипники возвращать не хотел, сказал, что если подшипники ему не нужны, то он может их выбросить, что он и сделал потом. Хотя им оформлялись документы, как возврат подшипников в <данные изъяты>». ФИО25 эти документы не подписал и куда-то исчез. У него по случайности осталось 6 подшипников, из которых он 1 предъявил следователю, 4 предъявил суду, один подшипник он отдавал Кильметову, чтобы на него разработали техусловия. Он отдавал следователю ржавый подшипник, в суду же следствием представлен похожий подшипник, который приобщён к делу, но он не ржавый. Подшипники были такими же по форме и размеру, какой был приобщён к материалам дела и обозревался в зале судебного заседания. Он не обратил внимания, что на подшипниках их наименования нанесены не ровным шрифтом, так как у него не очень хорошее зрение, а он в то время очки не носил. На подшипники были сертификаты, которые лежали в каждой коробочке с подшипником, а также документы на подшипники были у него в бухгалтерии <данные изъяты>». Однако, сотрудники полиции в ходе обыска изъяли все документы, не описывая каждый документ в присутствии понятых положили их в коробки, опечатали их, затем осмотрели документы без его участия и документы на подшипники пропали, в том числе пропали сертификаты на них, а также пропали документы по финансово-хозяйственным отношениям <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», относительно подшипников. Там же находилась копия паспорта ФИО23 Во всех вышеуказанных фирмах Салимова, Кильметова, ФИО25, в том числе и то, что касается подшипников, бухгалтерский учёт вел он, с использованием системы электронных платежей «<данные изъяты>», бухгалтерские документы на возмещение НДС готовил он. От лица своих предприятий все документы подписывал он сам. По бухгалтерским документам проходила купля-продажа собранных подшипников, а ни запчастей, так как ФИО23 были представлены документы на подшипники, а ни на запчасти. Это никаким образом не является нарушением бухучёта. В ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» выставило к возмещению НДС 1 973 053 руб., которые были возмещены ИФНС по <адрес>, в соответствие с налоговым законодательством, путем зачета в счет уплаты будущих платежей по налогам, а часть перечислением на расчетный счет <данные изъяты>». Обнаруженная в ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками УНП МВД по РБ в ходе осмотра в его офисе по адресу: <адрес> печать <данные изъяты>» могла быть там забыта Салимовым, либо Салимов оставил печать для него на представление интересов <данные изъяты>», так как у него была доверенность. Полученные денежные средства, его фирмой <данные изъяты>» в виде возмещения НДС были потрачены на нужды его фирмы, себе и подсудимым он деньги не давал. Ему предлагались к продаже ФИО26 подшипники больших размеров, их наименование было схожим с вышеуказанными подшипниками, но эти большие подшипники он не получал, не покупал и не продавал, так как не нашёл куда продать. Поэтому все вышеказанные сделки не касаются больших подшипников с маркировкой №. Утверждения следователя о том, что подшипников не было не соответствет действительности, поскольку бухгалтерскими документами вышеназнных фирм подтверждается наличие подшипников, при этом им были наглядно представлены подшипники следователю и суду. Директора <данные изъяты>» ФИО17 он никогда не видел, печать данной фирмы была у ФИО27 и он давал ему печать для сдачи отчёта в ИФНС. Он предлогал ФИО27 купить подшипники, но ФИО27 отказался. <данные изъяты>» являлась его клиентом, к ней какое-то отношение имел ФИО23, то ли это общество было ФИО23 то ли директор <данные изъяты>» был знакомым ФИО23 точно не помнит. Видел он или нет директора <данные изъяты>» ФИО28 не помнит. Во время обыска у него из квартиры изъяли разные печати, он коллекционировал печати и поэтому их хранил.

Так как он хотел заняться реализацией песка, в ДД.ММ.ГГГГ решил профинансировать приобретение установки по добыче ПГС и с этой целью от имени <данные изъяты>» перечислил в <данные изъяты>» денежные средства в сумме 21 000 000 рублей. Установку должен был поставить генеральный директор <данные изъяты>» ФИО25 С этой целью <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» заключались договора и <данные изъяты>» было проведено частичное финансирование. В итоге эта установка не была приобретена и поставлена, но НДС был выставлен к возмещению <данные изъяты>», так как поставщик установки выставил НДС. Кому принадлежала установка, которую планировали купить и где её нашли он не может пояснить. Бухгалтерию <данные изъяты>» вёл он, документы на возмещение НДС готовил он.

Подсудимый Салимов И.В. свою вину не признал и сообщил суду, что он является учредителем и генеральным директором <данные изъяты>». Кроме того, он являлся учредителем и генеральным директором <данные изъяты>», которое продал своему двоюродному брату ФИО25 Он также являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», а также является соучредителем и президентом в <данные изъяты>». Бухгалтерский учёт в указанных обществах осуществляет <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова. Расчетный счет <данные изъяты>» был в <данные изъяты>» <адрес> и работал по системе «<данные изъяты>», которая была установлена в <данные изъяты>». Все бухгалтерские и финансово-хозяйственные документы находились в <данные изъяты>». С Загитовым он знаком со школы, так как он с ним учился в одном классе, подсудимый Кильметов также является его знакомым. Он ранее был учредителем и руководителем <данные изъяты>», которое потом продал, кому продал не помнит. В ДД.ММ.ГГГГ он перенёс две операции на голову, поэтому помнит ни всё. В первом ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» приобретались подшипники у <данные изъяты>». Эти подшипники какое-то время хранились на складе <данные изъяты>», директором которого являлась его мать. Подшипники были в маленьких коробках, а маленькие коробки были в больших, разгружал их на склад он в присутствии матери. Он это делал в отсутствие посторонних лиц, чтобы никто не знал о хранении там подшипников, в целях избежать кражи их, так как они дорого стоили. Вывозил подшипники оттуда он один. На хранение подшипников заключался договор хранения. Подшипники были небольшого диаметра примерно 8 см., к материалам дела приобщён внешне похожий подшипник на те, которые им были получены на реализацию у <данные изъяты>». На подшипники были сертификаты соответствия, которые хранились в <данные изъяты>». Когда подшипники стали ржаветь покупатель <данные изъяты>», которому поставлялись подшипники на реализацию, вернул их, а он вернул подшипники <данные изъяты>» ФИО25 который принял их без возражений. Реализовывались эти подшипники в <данные изъяты>» или нет, а также ещё куда-либо он не помнит, из-за перенесённой на голосу операции. Представителя <данные изъяты>» ФИО23 он видел у Загитова, как его фамилия и где его найти не знает. Занимался ФИО25 сбором подшипников из запчастей или нет он не помнит. В НП «<данные изъяты> он эти подшипники не приобретал. Он сам должен был поставить в НП «<данные изъяты>» подшипники большого размера, но так как ему их не поставили, он тоже их не поставил в НП «<данные изъяты>». В суд им предоставлялась видеозапись проводимой ИФНС проверки на складе ЗАО «<данные изъяты>», из которой было видно, что на складе имелись коробки, что было в них не помнит, к деятельности его фирмы эти коробки отношения не имели. Так как Загитов вёл бухгалтерский учёт в его фирме велел ему подать документы на возмещение НДС, сказав, что так положено по закону, что и было сделано. Документы были представлены в ИФНС по <адрес>, была осуществлена выездная проверка на склад ЗАО «<данные изъяты>» и поскольку там уже не было подшипников в возмещении НДС было отказано. Этот отказ был обжалован в УФНС РБ и после этого НДС был возмещён. Полученные <данные изъяты>» деньги в виде возмещения НДС были потрачены на финансово-хозяйственную деятельность фирмы, лично себе он эти деньги не брал и подсудимым их не давал. Почему печать <данные изъяты>» была обнаружена у Загитова пояснить не может, возможно он её просто забыл у Загитова. Все необходимые документы от имени <данные изъяты>», в том числе, относительно подшипников, подписывал он сам, как генеральный директор. Он деньги не похищал, в сговор ни с кем не вступал, возмещение НДС было произведено на законных основаниях, в результате реализации подшипников, которые были в действительности.

Подсудимый Кильметов И.Ф. свою вину не признал, и сообщил суду, что в ДД.ММ.ГГГГ являлся заместителем генерального директора <данные изъяты>», учредителем данного общества и генеральным директором являлся ФИО19 который был реальным, а ни номинальным директором. ФИО19 сам вёл переговоры с клиентами, сам заключал договора. Какие-то документы подписывал он сам, как заместитель генерального директора. Подсудимые Загитов и Салимов являются его знакомыми, с ФИО25 он также знаком, но относительно подшипников у него с ним никаких дел не было. В марте ДД.ММ.ГГГГ Загитов предложил на реализацию подшипники СКФ Россия, он согласился и ДД.ММ.ГГГГ подшипники были привезены на склад <данные изъяты>», расположенный по адресу <адрес>, в количестве примерно 110 штук на сумму примерно 15 000 000 рублей. Так как подшипники были дорогие для их хранения на складе выделили отдельную комнату. Высокая стоимость каждого подшипника его не удивила, так как он знал, что подшипники бывают и большей стоимостью. Подшипники были небольшого размера в небольших коробочках примерно 8х8 см., размером похожие на тот, который Загитов представил следователю и который обозревался в зале судебного заседания. В коробочке с каждым подшипником был сертификат соответствия и инструкция, изготовителем подшипников значилось какое-то ООО. Однако, эти документы к материалам дела не приобщены. Часть подшипников была продана <данные изъяты>» по бартеру на кабельную продукцию на сумму 4-5 млн.рублей, оставшаяся часть подшипников стала ржаветь и примерно через год после приобретения было решено вернуть их <данные изъяты>» Загитову. Купленные <данные изъяты>» подшипники были возвращены ему, а он вернул их и оставшиеся у него подшипники Загитову в <данные изъяты>», всего около 110 штук, на что были оформлены документы, при этом были составлены акты о браке подшипников. Вместе с подшипниками он вернул сертификаты и инструкции на них. Сразу после приобретения, подшипники хранились 1-2 дня на складе <данные изъяты>», однако, он сам туда не приезжал, этим занимался Салимов. У кого Загитов приобретал данные подшипники ему неизвестно. Он был знаком с менеджером <данные изъяты>» по имени ФИО23 с которым его познакомил Загитов. Налоговою декларацию по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ подписал ФИО19. Полученные деньги в виде возмещения НДС в большей части были перечислены в <данные изъяты>», себе он деньги не брал, эти деньги также не брал ФИО19. Никакого сговора у него с Загитовым и Салимовым на совершение хищения не было, деньги они не похищали. НДС <данные изъяты>» был возмещён от суммы поставки подшипников, а ни от той суммы по которой он продал их <данные изъяты>». Подшипники № SKF Россия) в действительности были, сделка по подшипникам между <данные изъяты>» и <данные изъяты> была, что подтверждается решением Арбитражного Суда РБ от ДД.ММ.ГГГГ, которым Исковые требования <данные изъяты>» к <данные изъяты>» относительно приобретения подшипников были удовлетворены. Производство подшипников лицензированию и обязательной сертификации не подлежит. Поскольку подшипники № (№ SKF Россия) были в действительности, а сертификаты соответствия на них пропали в ходе предварительного следствия, им было принято решение получитиь на них новые сертификаты соответствия. Так как он являлся в ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>», который занимался изготовлением металлических конструкций, им было принято решение разработать технические условия на указанные подшипники и они были разработаны в ДД.ММ.ГГГГ, а именно ТУ № и утверждены им. Подшипник для разработки технических условий № SKF Россия) ему дал Загитов. Далее эти ТУ были направлены в <данные изъяты> <адрес>, где подшипник был испытан и в результате чего ДД.ММ.ГГГГ была принята декларация о соответствии, которая была зарегистрирована в <данные изъяты>». Поскольку торговая марка SKF Россия не запатентована ТУ были сделаны под эту торговую марку. О том, что <данные изъяты>» был возмещён НДС ему известно не было, никаких денег с этого он не получал. Во время обыска его ударили головой об стол, он получил сотрясение головного мозга и поэтому что-то может не помнить.

На предварительном следствии, допрошенный в качестве подозреваемого в соответствие с требованиями УПК РФ, в присутствии защитника Кильметов И.Ф. сообщил, что подшипники хранились на складе <данные изъяты>», расположенном по адресу <адрес>. Как выглядели подшипники он не помнит, в связи с травмой головы. Договор с <данные изъяты>» он заключал в присутствии директора последнего в офисе у Загитова по <адрес>.

Допросив подсудимых, представителя гражданского истца, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, суд считает их виновными в совершении изложенных выше преступлений.

Представитель потерпевшего ФИО12 суду сообщил, что работает <данные изъяты>. ФНС России по РБ стало известно, что Загитов, Салимов, Кильметов, ФИО25 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, используя разичные предприятия, составили фиктивные документы на куплю-продажу подшипников, где отразили исскуственное движение товара и денежных средств, и незаконно получили денежные средства из бюджета РФ на общую сумму 5 152 614, 2 рублей, как возмещение НДС, а также пытались получить деньги в качестве возмещения НДС на общую сумму 782 527 рублей, по фиктивным документам на приобретение оборудования для добычи ПГС <данные изъяты>». В документах был отражён тип подшипников, который в природе не существует. Когда это было установлено, налоговым органом проводилась проверка и было установлено, что в действительности подшипников не было, их наличие было отражено фиктивно только по документам. При этом, в ходе поверки ИФНС, было установлено, что деньги для приобретения оборудования для добычи ПГС <данные изъяты>» прогонялись в течения дня через несколько фирм и возвращались <данные изъяты>», откуда они изначально направлялись <данные изъяты>», чем исскуственно были созданы затраты <данные изъяты>» перед <данные изъяты>» в сумме 5 153 500 рублей, в том числе НДС 786 127,12 рублей. В результате чего был причинён ущерб бюджету РФ. Просит взыскать с виновных в пользу федерального бюджета неуплаченные налоги с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» в общей сумме 5 738 878 рублей.

Свидетель ФИО29 суду показала, что работала в <данные изъяты>» на должности бухгалтера с ДД.ММ.ГГГГ. Основным видом деятельности предприятия, является, производство хлебо-булочных изделий. Акционером <данные изъяты>» является Загитов. Помещения <данные изъяты>» находятся на втором этаже здания по адресу: <адрес>. За время своей работы она никаких подшипников в помещении <данные изъяты>» не видела.

Свидетель ФИО30 суду показал, что он работает с ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, раположенном по адресу: <адрес> на первом этаже. ДД.ММ.ГГГГ около 16 часов 30 минут он участвовал в качестве понятого при производстве обыска в <данные изъяты>», которое расположено на 2 этаже здания, в целях установления места хранения подшипников. Подшипников обнаружено не было. Он не видел, чтобы в помещения пекарни заносили подшипники, хранились там подшипники или нет не знает.

Свидетель ФИО31 суду сообщил, что он работает с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время в <данные изъяты> и в целом дал аналогичные ФИО30 показания.

Свидетель ФИО19 суду показал, что он с ДД.ММ.ГГГГ знаком с Кильметовым. В ДД.ММ.ГГГГ он по просьбе Кильметова зарегистрировал на свое имя предприятие <данные изъяты>» в ИФНС по <адрес>. В <данные изъяты>» он был на должности генерального директора. После регистрации фирмы в штате никто кроме него не числился. Затем по просьбе Кильметова в <адрес> в банке <данные изъяты>» открыл расчетный счет для <данные изъяты>», с подключением к системе «<данные изъяты>». После открытия расчетного счета диск программой системы «<данные изъяты>» он сразу же отдал Кильметову. <данные изъяты>» занималось розничной и оптовой куплей-продажей электроизделий, он фактически осуществлял функции водителя-экспедитора, при этом, номинально числился директором. Всеми вопросами финансово-хозяйственной деятельности руководил Кильметов, бухгалтерский и налоговый учет предприятия вела <данные изъяты>», директором которого был знакомый Кильметова Загитов. В финансовую сторону и в бухгалтерию <данные изъяты>» он не вникал, так как этим занимался Кильметов и директор <данные изъяты>» Загитов. За все время работы Кильметов заплатил ему всего около 6000 рублей и в ДД.ММ.ГГГГ он уволился из <данные изъяты>» и подписал какой-то документ, что передает право подписи Кильметову. Кроме того, был составлен для формальности договор купли-продажи его доли учредителя Кильметову. Печать <данные изъяты>» была в двух экземплярах, они обе были у Кильметова. Больше с этого времени он отношения к работе фирмы никакого не имел. У <данные изъяты>» склада не было. Он был на складе по адресу: <адрес> в ДД.ММ.ГГГГ, подшипников он там не видел. Там были электроиздения, а также были коробки, что в них было он не знает. В ДД.ММ.ГГГГ, возможно и в ДД.ММ.ГГГГ он подписывал какие-то документы для налоговых органов по просьбе Кильметова, но он их не читал, потому что доверял Кильметову. Летом ДД.ММ.ГГГГ он поссорился с Кильметовым, но его не огаривает. Подписи в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой <данные изъяты>» выставляет к возврату НДС в сумме 1 953 685 рублей его. Данную декларацию он подписал примерно в ДД.ММ.ГГГГ по просьбе Кильметова, который сказал, что необходима именно его подпись, так как данная налоговая декларация сдается в ИФНС по <адрес> для уплаты налогов и ни чего в этом страшного нет. О том, что данная налоговая декларация являлась основанием для возмещения из бюджета НДС он не знал, так как во всех этих документах он не разбирался. Эту налогую декларацию он в ИФНС России по <адрес> предоставлял ни он.

Свидетель ФИО32. суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала на должности начальника отдела аренды, а ДД.ММ.ГГГГ на должности заместителя начальника отдела аренды в <данные изъяты>». В конце ДД.ММ.ГГГГ к ним на предприятие обратился генеральный директор <данные изъяты> Загитов с вопросом аренды у них нежилого помещения, для хранения небольшого количества ТМЦ. Ему было показано нежилое помещение общей площадью 12,9 кв.м., находящее в административном здании на втором этаже, в конце коридора, без лифта. Далее ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», в лице Загитова был заключен договор аренды этого помещения №-А сроком аренды до ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии был им досрочно расторгнут ДД.ММ.ГГГГ. Также пояснила, что в случае необходимости хранения тяжелых, грамоздких предметов они предоставляют складские помещения, находящиеся в других корпусах с грузовыми лифтами, но не в административном здании. На территорию <данные изъяты>» автомашины заезжали и выезжали по пропускам, товар вывозился с территории по накладным или по заявлениям, которые необходимо было принести к ним в отдел с указанием того, что хотят вывозить. От генерального директора <данные изъяты>» таких заявлений либо товарных накладных о вывозе товаров не поступало. Заявок и просьб от Загитова о выписки ему постоянного пропуска не поступало. Если товарно-материальные ценности, вывозимые с территории <данные изъяты>» явно не являлись собственностью последнего, то их можно было вывезти и без накладных. Хранилось что-либо в указанном помещении или нет она не знает. Если бы с территории <данные изъяты>» вывозили подшипники больших размеров, то охрана об этом бы сообщила ей.

Свидетель ФИО33 суду сообщил, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в <данные изъяты>» на должности заведующего хозяйством. В его обязанности входит: ведение пропускного режима, выдача пропусков, организация работ рабочих и др. На территорию <данные изъяты>» въезд по пропускам, вывоз товара по накладным. В ДД.ММ.ГГГГ Загитову постоянный пропуск для въезда на территорию не выдавался, по базе данных выдача постоянного пропуска не значится.

Свидетель ФИО25 на следствии показал, что он является учредителем и директором <данные изъяты>». Эту фирму примерно в начале ДД.ММ.ГГГГ ему продал его двоюродный брат Салимов. Расчетный счет <данные изъяты>» был уже открыт в <данные изъяты>», с использованием системы «<данные изъяты>». Салимов передал ему учредительные и финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с контрагентами. В ДД.ММ.ГГГГ в банке он переоформил карточку подписей на свое имя, а также произвел смену электронной цифровой подписи системы «<данные изъяты>», в банке ему выдали два компакт-диска с системой «<данные изъяты>», которые он отдал директору <данные изъяты>» Загитову, так как данная фирма вела в <данные изъяты>» бухгалтерскую и налоговую отчетность. Все учредительные и первичные документы <данные изъяты>» находились у Загитова в офисе, расположенном по адресу: <адрес> В штате <данные изъяты>» состоял только он. Печать <данные изъяты>» находилась у него, иногда он передавал её Загитову, так как последний оформлял письма в налоговые органы. В ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в его лице приобрело у <данные изъяты>» в лице генерального директора Загитова запчасти к подшипникам на сумму около 50 000 000 рублей, а именно шарики, внутренние и внешние кольца и сепаратор, это механизм, который удерживает шарики на своих местах. Все эти детали были упакованы по отдельным полиэтиленовым пакетикам и упакованы в картонные коробки размером 50х30-40х30 см. Коробок с подшипниками было от 10 до 20 штук. К данным запчастям прилагались сертификаты. Данные запчасти к подшипникам ему предложил приобрести Загитов, который привез их на автомашине <данные изъяты> эти запчасти были перегружены на другую автомашину <данные изъяты> и он увёз их в гараж родителей в <адрес>. Оплата за подшипники была произведена им частично путём перечисления денег от <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>». Он нашёл по интернету фирму, название которой не помнит и договорился, чтобы за 270 000 рублей из указанных запчастей ему собрали подшипники. Подшипники он передал представителю фирмы по имени ФИО34 на трассе при въезде в <адрес>, они переложили их с его автомашины в автомашину ФИО34 Там они подписали договор на сбор подшипников, а также он оформил товарно-транспортную накладную. Он дал ФИО34 по расходно-кассовому ордеру, который составил Загитов, предоплату 30 000 рублей, эти деньги ему дали родители. Куда отвёз ФИО34 эти запчасти ему неизвестно. Как можно найти ФИО34 и какие-либо другие его данные он не знает. Потом через неделю он забрал у ФИО34 на том же месте уже готовые подшипники, которые были упакованы в маленькие коробки синего цвета с надписью «SKF». Вес одного подшипника он не может назвать, но может пояснить,что в руке он мог удержать один подшипник, размер одного подшипника был 7-10 см. Эти маленькие коробки были упакованы в большие картонные коробки. Оставшиеся 240 000 рублей он ФИО34 не отдал, так как ФИО34 не предоставил ему реквизиты куда их перечислить и на связь с ним больше не выходил. Потом он подшипники вместе с Загитовым повёз в <данные изъяты>, куда Загитов занёс пару коробок с подшипниками. Остальные коробки, с подшипниками более 200 штук он отдал Салимову, куда их отвёз Салимов он не знает. Салимов ему за подшипники заплатил деньги, какую сумму не помнит. С Салимовым был заключен договор купли-продажи, это было в середине ДД.ММ.ГГГГ, ещё до того, как он получил подшипники у ФИО34 Какова была стоимость одного подшипника и как она определялась он не помнит. Согласно документов <данные изъяты>» поставило в <данные изъяты>» 273 штуки подшипника, он это подтверждает. Откуда <данные изъяты>» взяло денежные средства на осуществление финансово-хозяйственной деятельности он не помнит. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» заключался договор с <данные изъяты>» на поставку установки по добыче ПГС, но при каких обстоятельствах он заключался не помнит. На какие деньги <данные изъяты>» планировало его приобрести не помнит. В какой сумме <данные изъяты>» перечислило в его фирму деньги и куда они использовались не помнит. Указанная установка им <данные изъяты>» поставлена не была, возвращены были деньги или нет не помнит. Он с предложением купить данную установку ПГС ни к кому не обращался. Возвращал он или нет <данные изъяты>» подшипники и по какой причине не помнит. Он всего не помнит, так как у него проблемы с долговременной памятью. Директором <данные изъяты> был парень по имени ФИО23 которого он встречал в офисе у Загитова неоднократно /том 6 л.д. 9-13, 15-18, том 19 л.д.244-247/.

Свидетель ФИО35 суду сообщил, что работал в <данные изъяты>» (<данные изъяты>) с ДД.ММ.ГГГГ в должности ведущего специалиста. В его обязанности входила борьба с контрафактной продукцией под брендом <данные изъяты> и входящих в состав <данные изъяты>. <данные изъяты>» крупнейший производитель подшипников в СНГ и один из ведущих в Европе, является сбытовой структурой пяти заводов изготовителей и составной частью холдинга, а именно: <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. Из перечисленных заводов, производством подшипников № тип которого установлен по ГОСТ - 520, занимается <данные изъяты>» и <данные изъяты>» <адрес>. Данный тип подшипников имеет следующие габариты: внешний диаметр - 780 мм., внутренний - 530 мм., ширина - 185 мм., масса составляет примрно 315 кг. Данный подшипник является эксклюзивным и специфичным, его потребителями являются крупные нефтеперерабатывающие и металлургические предприятия. На данный подшипник наносится клеймо завода изготовителя, включающее в себя тип подшипника, наименование завода, год выпуска, страна происхождения и индивидуальный номер. Упаковывается данный подшипник в порифинированную бумагу, а потом в отдельный индивидуальный ящик. В данный ящик вкладывается паспорт качества сертификат с галаграммой и сервисный паспорт. Каждый сертификат имеет индивидуальный серийный номер, сопоставимый с серийным номером в клейме подшипника. На каждом ящике подшипника имеется ярлык, в которым указывается тип подшипника (№), завод изготовитель, год выпуска, страна происхождения. Хранение этого подшипника осуществляется только при определенных условиях и температуре. Международным обозначением подшипника типа № является номер №. Аналогичный подшипник производит фирма «SKF» Швеция. Данные подшипники продаются только в собранном виде и по запчастям не продаются. Маркировка подшипника № означает: № - означает, что подшипник роликовый, радиальный, сферический, двухрядный; № - означает внутренний диаметр в мм. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» 69 подшипников типа 30031/530 и реализовало следующим предприятиям: <данные изъяты>» - 1 шт., <данные изъяты>» - 2 шт., <данные изъяты> <адрес> - 2 шт., <данные изъяты>» <адрес> - 55 шт., <данные изъяты>» - 1 шт., <данные изъяты>» <адрес> - 3 шт., <данные изъяты>» - 1 шт., <данные изъяты>» - 2 шт., <данные изъяты>» - 2 шт., средняя стоимость одного подшипника составляет 133 000 руб.

Свидетель ФИО36 суду сообщил, что он является руководителем отдела продаж <данные изъяты>» <адрес>, которое является дочерним предприятием группы «<данные изъяты>», отдел занимается продажей продукции группы «SKF» через сети официальных дистрибьюторов. Заводы изготовители группы «<данные изъяты>», находятся за пределами РФ. Группа «<данные изъяты>» занимается изготовлением подшипников типа №) с различными обозначениями, но во всех этих видах подшипников размеры одинаковы. Данный тип подшипников имеет следующие габариты: внешний диаметр - 780 мм., внутренний - 530 мм., ширина - 185 мм., масса составляет примерно 310 кг. Указание в наименовании подшипника цифр после дроби, в данном случае 530, означает, что подшипник крупногабаритный и диаметр его в миллиметрах. В РФ данные подшипники ДД.ММ.ГГГГ не продавались, в <данные изъяты> было продано 3 шт. <данные изъяты>» <адрес>; в ДД.ММ.ГГГГ в количестве 5 шт.: <данные изъяты>» г<адрес> в количестве 1 шт., <данные изъяты>» <адрес> в количестве 3 шт., <данные изъяты>» <адрес> в количестве 1 шт. Отдельные детали к подшипникам типа 230/530 «<данные изъяты>» не продает, эти подшипники продаются только в готовом собранном виде. Область применения этих подшипников не широкая, поэтому их продаётся мало. Он не видел контрафактных подшипников типа 30031/530, но контрафакт означает изготовление подшипников похожих на подлинные. Кроме того, подшипники, которые незаконно ввозятся на территорию РФ тоже являются контрафактными. Такую абривиатуру <данные изъяты> как на представленном ему в суде на обозрение подшипнике, он никогда не видел. На подшипниках <данные изъяты> абривиатура нанесена сбоку.

Свидетель ФИО15 суду сообщила, что является матерью подсудимого Салимова. Она в период с ДД.ММ.ГГГГ работала в <данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ он работала заместителем генерального директора <данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ работала на должности генерального директора. <данные изъяты>» занималось производством и реализацией хлеба, располагалась по адресу: <адрес>, это двух этажное здание. Их организация занимала второй этаж и часть первого этажа, где были складские помещения, на первом этаже также распологается помещение <данные изъяты>. В ДД.ММ.ГГГГ акционером и учредителем <данные изъяты>» стали Салимов И.В. и его партнер по работе Загитов В.Р. С ДД.ММ.ГГГГ Загитов вел в <данные изъяты>» бухгалтерию. На первый этаж, где было два складских помещения, двери всегда закрывались на ключ, который был у неё. Этот ключ она давала Загитову, больше никому не давала. Туда привозились в ДД.ММ.ГГГГ коробки с маленькими подшипниками, но из рабочих эти коробки с подшипниками никто не видел, они были в комнате, которая была всегда закрыта на ключ. Подшипники эти привозил её сын, которому она открыла комнату-склад, а после разгрузки подшипников закрыла её. Сын же потом увёз оттуда подшипники. Данные подшипники хранились там на основании договора аренды.

Свидетель ФИО37 суду сообщил, что он с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в <данные изъяты>» (далее <данные изъяты>») в должности заместителя начальника складского хозяйства. В его обязанности входит: приемка готовой продукции (подшипников) из цехов, хранение данной продукции, комплектация, отгрузка, ведение учета. <данные изъяты>» изготавливает и продаёт подшипники марки 30031/530 ГОСТ 520, средняя стоимость одного такого подшипника составляет 121 000 рублей. Также аналогичный подшипник изготавливает <данные изъяты>», то есть в РФ таких заводов два. Данный тип подшипников имеет следующие габариты: внешний диаметр - 780 мм., внутренний - 530 мм., ширина - 185 мм., масса составляет - 315 кг. Международным обозначением подшипника типа 30031/530 является номер 230/530. На подшипник наносится либо только Российская, либо только международная маркировка. Указание на подшипнике после дроби цифр 530 означает внутренний диаметр. Данный подшипник является эксклюзивным и специфичным, выпускается только под заказ, его потребителями являются металлургические комбинаты, данный подшипник не явлется взаимозаменяемым, то есть на его место подшипник иного типа не подойдет. На каждом подшипнике 30031/530 наносятся клеймо завода изготовителя, год выпуска, тип подшипника, индивидуальный номер. Маркировка на этот подшипник ставится лазерным способом по бокам на внешнем и внутреннем кольце, ранее маркировку делали вдавливанием. Фрезой маркировку нельзя наносить на подшипники, так как изменится его геометрия и размер. Технологический процесс изготовления любого подшипника одинаковый, от размеров подшипника не зависит. Изготовить такой подшипник кустарным способом невозможно, поскольку он, а также другие подшипники, изготавливаются в печи при температуре 600 градусов. Для его изготовления необходим большой токарный станок. Изменить размер любого подшипника можно по договорённости с индивидуальным покупателем, но маркировка его не изменяется, просто к его паспорту прилогается дополнение. Их завод прошёл сертификацию, поэтому выдает на подшипники сертификаты и паспорта. Новой марки подшипники вносятся в международный сертифицирующий орган, им присваиваются номера, только потом их запускают в производство. Данные подшипники продаются только в собранном виде, в таре (деревянный ящик размером примерно 1 метр на 1метр), по запчастям и отдельным деталям подшипник ни когда не продавался. Срок хранения нового подшипника при определенной температуре 2 года. При реализации данного типа подшипника к каждому из них в тару вкладывается индивидуальный паспорт с указанием всех реквизитов, размера, индивидуального номера. С ДД.ММ.ГГГГ продано всего 14 подшипников №, из них ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> в количестве 2 шт.; ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес>, в количестве 1 шт.; ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> в количестве 2 шт.; ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> в количестве 1 шт.; ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <адрес>, в количестве 5 шт.; ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <адрес>, в количестве 1 шт; ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес>, в количестве 2 шт. С заявкой от следующих предприятий: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» на приобретение готовых подшипников 30031/530 и их запчастей никогда не обращались. Маркировки на рабочие проверхности подшипников не наносятся, потому что изменяется их геометрия. У них на заводе на посадочную поверхность маркировка не наносится.

Свидетель ФИО18 суду сообщил, что он проживает в <адрес>, в <адрес> никогда не был, с подсудимыми не знаком, с ними никогда не встречался. ДД.ММ.ГГГГ г. он узнал о том, что в <адрес> есть <данные изъяты>», где можно заработать деньги за предоставление своих паспортных данных и оформление на свое имя организаций, юридических лиц. Он решил заработать таким образом деньги, обратился в данную фирму. Там девушка по имени ФИО38 представившись ему заместителем генерального директора сообщила, что необходимо регистрировать фирмы на его имя для последующей их перепродажи другим людям. Он согласился и передал свои паспортные данные работникам <данные изъяты>». Потом он неоднократно ходил к нотариусам в <адрес>, для оформления документов необходимых для создания фирм, также им были открыты расчетные счета организаций в банках. После регистрации фирм он все документы передавал работникам фирмы <данные изъяты>» и они рассчитывались с ним. Таким образом за три месяца им было оформлено на себя около 30 фирм названия которых он сейчас не помнит. Об <данные изъяты>» первый раз услышал от следователя. Копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, а также № от ДД.ММ.ГГГГ видит впервые, их не подписывал.

Свидетель ФИО39 суду сообщила что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ночную смену с 19 до 07 часов в должности бригадира-технолога в пекарне <данные изъяты>», расположенной по адресу: <адрес>. Пекарня располагалась на втором этаже, на первом этаже было складское помещение. На первом этаже складского помещения в одной комнате хранилось зерно, она видела вторую комнату, она была грязной. Никаких подшипников она в складском помещении никогда не видела. В бригаде с ней работали: ФИО40 ФИО41 ФИО42 ФИО43 ФИО44 Директром <данные изъяты>» являлась ФИО15 учредителем являлся Загитов.

Свидетель ФИО45. суду сообщила, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности зерновщика в пекарне <данные изъяты>». На первом этаже здания пекарни были складские помещения. Она была в этих помещениях, даже как-то там делали субботник, в какое это было время точно не помнит. Подшипников там она не видела. В одной комнате складского помещения хранилось зерно, в другой комнате хранились какие-то инструменты.

Свидетель ФИО46 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она неофициально работала в должности тестомеса в пекарне <данные изъяты>», работала в ночную смену с 19 ч. до 07 ч. следующего дня. После этого она работала там изредка, когда её просили, по ДД.ММ.ГГГГ. На первый этаж в складское помещение она спускалась примерно один раз в месяц считать муку, там она она никаких подшипников не видела, деревянных ящиком она тоже там не видела. Директром <данные изъяты>» являлась ФИО15 а учредителем Загитов.

Свидетель ФИО47 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ он работал в пекарне <данные изъяты>» водителем-экспедитором, механиком. Помещение пекарни состояло из 10 комнат на втором этаже и складского помещения на первом этаже. В складском помещении в одной комнате хранились зерно и мука, а другая комната использовалась, как слесарная мастерская. В пекарне он никогда подшипников не видел. Ключи от слесарной мастерской хранились в бухгалтерии. В <данные изъяты> директором <данные изъяты>» являлась ФИО15 С Загитовым и Салимовым он знаком.

Свидетель ФИО40 суду сообщила, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности формовщицы в пекарне <данные изъяты>». Директором <данные изъяты>» являлась ФИО15., учредителем и фактическим рукводителем являлся Загитов В.Р. На первый этаж в скдладское пемещение пекарни она не спускалась. В помещении пекарни она подшипников не видела. Загитова и Салимова она знает, видела их в пекарне.

Свидетель ФИО48 суду сообщил, что подсудимых Загитова и Салимова знает. Он с ДД.ММ.ГГГГ работал в должности водителя - экспедитора в пекарне <данные изъяты>». Помещение пекарни состояло из нескольких комнат на втором этаже и одного складского помещения на первом этаже, где был холл и две комнаты. Одна комната там использовалась под хранение муки, зерна, а во второй комнате были инструменты. В эти комнаты он спускался примерно раз в месяц, подшипников в кладском помещении пекарни и в самой пекарне он никогда не видел. В одной комнате складского помещения было несколько коробок, но в них были не подшипники, а лежали инструменты. Деревянных ящиков он там не видел.

Свидетель ФИО49 на предварительном следствии сообщила, что она работает в <данные изъяты>» в должности администратора, которое занимается регистрацией, ликвидацией предприятий, организаций, ИП, финансовым посредничеством, представляет весь спект бухгалтерских услуг. <данные изъяты>» занималась регистрацией <данные изъяты>» и <данные изъяты>» или нет, не знает, так как каких-либо документов, записей о создании данных фирм нет. ФИО28, ФИО18 она знает как бывших номинальных руководителей различных фирм, ФИО28 также работал юристом <данные изъяты>». На данных лиц было зарегистрировано несколько юридических лиц, в которых они лишь числились директорами и учредителями, но к деятельности данных фирм - финансово-хозяйственной, коммерческой деятельности никакого отношения не имели. Пакет документов на ту или иную фирму, зарегистрированную на ФИО18 или ФИО28., продавался клиентам за определенную плату, и уже покупатель должен был позаботиться о перерегистрации фирмы на другое лицо /том 15 л.д. 197-200/.

Свидетель ФИО50 суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он сдавал квартиру по адресу <адрес>21 Загитову. Салимов является его знакомым. При производстве обыска в его квартире присутствовали он с Загитовым. Загитов как-то предлогал купить подшипники, но он их не видел.

Свидетель ФИО26 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ было учреждено <данные изъяты>» учредителями которого был он и ФИО51. С момента учреждения <данные изъяты> по ДД.ММ.ГГГГ он являлся его директором. С <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» у него были финансово-хозяйственные взаимоотношения по купли-продажи различной продукции. С директором <данные изъяты>» Загитовым он познакомился в ДД.ММ.ГГГГ. У Загитова также есть <данные изъяты>», директором которого он является. Эта фирма по договору оказывала <данные изъяты>» услуги по ведению бухгалтерского учета. Директоров <данные изъяты>» и <данные изъяты>» он не знает, интересы этих фирм представлял Загитов и все документы счета-фактуры, товарные накладные и договора от имени <данные изъяты>» и <данные изъяты>» готовил Загитов. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года Загитов предложил ему найти покупателей на подшипники марки № SKF Швеция) в количестве 22 штук, общей стоимостью 3 080 000,06 рублей, на что он согласился. После чего Загитов подготовил счет-фактуру №№ от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым <данные изъяты>» продаёт <данные изъяты>» подшипники № SKF Швеция) в количестве 22 штук, на общую сумму 3 080 000,06 руб., а также договор, который был подписан им в лице генерального директора <данные изъяты>» и директором <данные изъяты>» Салимовым, которого он ни разу не видел и лично с ним не знаком. Загитов сказал, что подшипники хранятся в <адрес>, показывал фотографии больших ящиков, говорил, что в них подшипники больших размеров. По виду ящиков на фотографии, их можно было перевезти только на грузовых автомобилях. Ящики были размером примерно 1м. 20 см. на 60 см. По условиям договора расчёт должен был быть произведён по реализации подшипников. Он просил Загитова показать подшипники, но Загитов не показал их, тогда он не стал искать на них покупателей. Загитов привозил и предлогал к продаже также маленькие подшипники, диаметром примерно 20х20 см., но покупателей на них он не нашёл. Таким образом, указанные подшипники <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» не поставляло. Так как поставка не осуществлялась Загитовым были подготовлены документы, что якобы <данные изъяты>» возвращает <данные изъяты>» указанные подшипники.

Свидетель ФИО52 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она являлась учредителем пекарни <данные изъяты>», работала в должности заместителя директора. В начале ДД.ММ.ГГГГ бухгалтер <данные изъяты>» уволилась и генеральный директор <данные изъяты>» ФИО15 предложила услуги Загитова, который являлся другом её сына Салимова и с этого времени бухалтерский и налоговый учет <данные изъяты>» вел Загитов. В ДД.ММ.ГГГГ она, будучи 100 процентным акционером <данные изъяты> передала 80 процентов акций Загитову В.Р., ФИО15 Салимову И.В. Ключи от складского помещения в ДД.ММ.ГГГГ она отдала новым учредителям и сама уже не спускалась туда. Ключи от склада всегда доверяли ФИО48 так как он честный человек. Никаких подшипников в помещениях <данные изъяты>» она не видела.

Свидетель ФИО53 суду показала, что ФИО25 является ее родным братом, с начала ДД.ММ.ГГГГ он служит в армии. Со всеми подсудимыми она знакома, Салимов является её двоюродным братом, он познакомил её с Загитовым. Кильметова она знает как директора <данные изъяты>», <данные изъяты>», в которых <данные изъяты>» ведёт бухгалтерскую и налоговую отчетность. Ранее с ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты>» на должности главного бухгалтера, которое на платной основе оказывало бухгалтерские услуги различным предприятиям. Ей известно, что ее брат ФИО25 был директором <данные изъяты>», ранее директором которой был Салимов И.В. ФИО28 ФИО18 ФИО20 она не знает. В <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» их фирма вела бухгалтерскую и налоговую отчетность. Кто был представителем <данные изъяты>» она не знает, так как все документы по этой фирме для составления отчетности ей предоставляли Загитов и Салимов. Представителем <данные изъяты>» был молодой человек по имени ФИО54 Насколько она помнит, у них на общем рабочем компьютере были установлены «<данные изъяты>» без права подписи двух предприятий <данные изъяты>» и <данные изъяты>». Загитов работал на своем ноутбуке. ФИО25 и Салимов И.В. в офис <данные изъяты>» к Загитову приходили часто. Возмещали ли <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» НДС в 1 ДД.ММ.ГГГГ она не помнит, так как возмещениям НДС занимался только Загитов, он же готовил все письма в налоговые органы по возмещению НДС. О финансово-хозяйственных операциях по купли-продажи подшипников её братом ФИО25 ей ничего неизвестно. В холе помещения <данные изъяты>» периодически стояли коробки, с чем они были она не знает.

Свидетель ФИО55. суду сообщила, что с <данные изъяты> она работает в <данные изъяты>» на должности бухгалтера-операциониста. Ею обслуживались расчетные счета: <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», но в настоящее время расчетные счета указанных предприятий закрыты, примерно, в ДД.ММ.ГГГГ г. или в ДД.ММ.ГГГГ. Если по данным предприятиям у неё возникали вопросы она звонила непосредственно Салимову или Загитову. Ею также обслуживаются расчетные счета: <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». В первое время она созванивалась с руководителями этих организаций, в последствии с ней на связь начали выходить Загитов и Салимов, хотя они не являлись руководителями некоторых фирм в частности <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», но у них были доверенности на указанные предприятия. Потом по всем вопросам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» она стала звонить Загитову. На преварительном следствии она прослушивала записи телефонных разговоров, подтверждает, что они происходили между ней и Загитовым в ДД.ММ.ГГГГ по поводу осуществлений платежей по расчетным счетам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и других предприятий.

Свидетель ФИО55 суду сообщила, что с подсудимыми не знакома, ФИО25 ей также не знаком. С ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты>» <адрес> в должности секретаря, курьера и юриста. Их общество занималось регистрацией фирм. Сама она руководителями предприятий никогда не работала. Она приезжала два раза в <адрес> для регистрации фирм на своё имя, название этих фирм не помнит. Регистрацией фирм на её имя занимался ФИО14 работающий в <адрес> в <данные изъяты>. С ФИО14 её познакомил директор <данные изъяты>» ФИО57 который и направил её для этого в г.Уфа. Вообще она является директором и учредителем около 50 предприятий в <адрес> и около 4 предприятий в <адрес>. Документы после учреждения фирм передовались руководству <данные изъяты>». Затем эти фирмы после регистрации продавались, то есть фирмы с её участием никакую финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли. Названия предприятий <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» ей не знакомы, директоров и учредителей данных предприятий она не знает. Подшипники марки 30031/530 у <данные изъяты>» она никогда не приобретала, не продавала и не видела их. Лично она никаких финансовых операций, как руководитель и учредитель фирм не совершала.

Свидетель ФИО57 на предварительном следствии сообщил, что он является директором <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ. Предприятие <данные изъяты>» оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам по регистрации ООО, ЗАО и ИП, ликвидацией ООО, ЗАО и ИП. Кроме того, <данные изъяты>» занимается продажей зарегистрированных фирм, с открытым расчетным счетом в банках и номинальным руководителем. Также <данные изъяты>» выступает посредником между лицами готовыми стать номинальными директорами либо учредителями и юридическими фирмами, занимающимися такой же деятельностью, что и <данные изъяты>». В <данные изъяты>» работала ФИО56 с ДД.ММ.ГГГГ, которая неоднократно регистрировала фирмы на своё имя в <адрес> и <адрес>, с целью последующей их перепродажи. Она неоднократно ездила в <адрес> к одному из их них партнеров ФИО14 директору <данные изъяты>», с целью выступать в качестве номинального директора в фирмах, которые регистрировал ФИО14. Загитов, Салимов, Кильметов и ФИО25 ему не знакомы. Названия предприятий <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> и <данные изъяты>» ему не знакомы /том №20 л.д.43-46/.

Свидетель ФИО14 суду сообщил, что он с подсудимыми знаком. Он является соучредителем и директором <данные изъяты>» с <данные изъяты>, которое занимается оказанием услуг по регистрации, ликвидации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ему знакомы <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>», регистрацией которых занималась его фирма, а также изменениями в гострестры (изменениями наименования предприятия, изменениями составов участников, смена директоров, изменение видов деятельности). По данным предприятиям представителями заказчика являлись Загитов, Салимов и Кильметов. Точно помнит, что с непосредственным заказом по регистрации <данные изъяты>», <данные изъяты>» к нему обращался Кильметов. Все переговоры по условиям выполнений заказов по указанным предприятиям велись в основном с Загитовым. В период ДД.ММ.ГГГГ он познакомился с ФИО56. На её имя регистрировались различные предприятия, в которых она являлась директором и учредителем, с целью дальнейшей продажи, название предприятий он не помнит. С ФИО56 его познакомил ФИО57 у которого она работала. Знает он ФИО28 и ФИО18. или не знает, сказать не может. Их фирма в ДД.ММ.ГГГГ года регистрировала <данные изъяты>», где директором сначала был ФИО20, потом Загитов с ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ ими оказывались услуги <данные изъяты>», директором которого была ФИО58 по внесению следующих изменений: смена наименование на <данные изъяты>», назначение генерального директора <данные изъяты>» Салимова И.В. В ДД.ММ.ГГГГ ими были оказаны услуги <данные изъяты>», в частности подготовки документов на передачи доли с Салимова И.В. к ФИО25., также была произведена смена исполнительного органа, т.е. генеральным директором <данные изъяты>» стал ФИО25. Заказчиком оказание данных услуг выступал Салимов. <данные изъяты>» документы готовились по их шаблонам, но ни ими. В ДД.ММ.ГГГГ ими были подготовлены документы на смену адреса места нахождения офиса предприятия, т.е. предприятие было зарегистрировано на домашний адрес ФИО21 В ДД.ММ.ГГГГ ими был изготовлен пакет документов ДД.ММ.ГГГГ», генеральным директором которого стал Салимов, потом директором стал Загитов.

Свидетель ФИО59 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты>» в должности экономиста, с конца <данные изъяты> она работает на должности начальника отдела сопровождение клиентов управления по работе с клиентами. Ею на следствии прослушивались записи разговоров, где она общается с Загитовым. В одном из разговоров речь шла о том, что Загитовым был представлен пакет документов на переоформление ключей «<данные изъяты>» по следующим организациям: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», Благотворительный фонд «<данные изъяты>» и <данные изъяты>.

Свидетель ФИО60 суду показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ работала в ИФНС России по <адрес> на должности специалиста 1 разряда отдела камеральных проверок. Ею была проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по НДС <данные изъяты>», представленной ДД.ММ.ГГГГ за период за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. Данная проверка была начата ДД.ММ.ГГГГ и окончена ДД.ММ.ГГГГ По данным налоговой декларации за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ общая сумма налога по декларации, исчисленная к возмещению из бюджета составила 1913133 руб., а именно: Начислен НДС по реализации товаров - в размере 4 721 521 руб., налоговые вычеты НДС - в размере 6 634 654 руб., в т.ч.: сумма налога, предъявленная приприобретениитоваров-6 164 823 руб. сумма НДС, уплаченная в бюджет при реализации товаров в случае возврата этих товаров - 469831 руб. - ООО <данные изъяты>»- возврат подшипников на общую сумму 3080000,0руб. На основании книги покупок за 1 кв.ДД.ММ.ГГГГ и прилагаемых к ней счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ, журналов-ордеров предприятием <данные изъяты>» приобретены товары на общую сумму 40 413 842 руб., в т.ч.НДС - 6 164 823 руб. Основные поставщики товаров, которыми выставлен НДС по счетам-фактурам: <данные изъяты>» доля вычетов НДС составила 4 %, в сумме 219 501 руб. Согласно договору, заключенному между <данные изъяты>» (поставщик) и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ приобретен товар - подшипники, кабель/выключатель авт. на основании счетов- фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ общая стоимость приобретенного товара 1438950,39 руб., в т.ч. НДС- 219500,9 руб. Оплата за товар произведена на сумму всего - 1070856,43 руб., в т.ч. путем взаимозачета - на сумму - 760711,43 руб., по акту взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ -на сумму 310145 руб. Задолженность по оплате за товар перед <данные изъяты>» составила 368093,96 руб.; ООО <данные изъяты>», доля вычетов - 582,55 руб. Согласно договору, между ООО <данные изъяты> (поставщик) и <данные изъяты>» приобретен товар - подшипники на основании счетов-фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ общая стоимость приобретенного товара 3819 руб., в т.ч.НДС- 582,55 руб. Оплата за товар не произведена. Задолженность по оплате за товар перед <данные изъяты>» составила 3819,0 руб.; <данные изъяты> доля вычетов НДС составила 95 %, в сумме 5 832 668,37 руб. Согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между <данные изъяты> (поставщик) и <данные изъяты> приобретен товар - подшипники - на основании счетов-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Общая стоимость приобретенного товара 38 236 381,53 руб., в т.ч.НДС- 5 832 668,37 руб.Оплата за товар произведена на сумму 3 468 000,0 руб. Задолженность по оплате за товар перед <данные изъяты>» составила 34 768 381,53 руб. В проверяемом периоде <данные изъяты>» осуществляло отгрузку товаров следующим предприятиям: <данные изъяты>» - реализован товар всего на сумму 760711,43 руб., в т.ч.НДС - 116040,74 руб. Оплата произведена путем взаимозачета на сумму 760711,43 руб.; <данные изъяты>» реализован товар -подшипники (204шт.) - всего на сумму 28 580 399,14 руб., в т.ч. НДС - 4 359 721 руб. Поступило на р/с <данные изъяты>» за реализованный товар - 3 668 000,0руб. Задолженность <данные изъяты>» за реализованный товар составила 24 912 399,14 руб.; <данные изъяты>» реализован товар - подшипники в ассортименте, шар, ремень - всего на сумму 1573677 руб., в т.ч.НДС -240052,35 руб. Поступило на р/с <данные изъяты>» за реализованный товар - 1239628,0руб. Задолженность <данные изъяты>» за реализованный товар составила 1824109,0 руб. Уставный капитал <данные изъяты>» составляет минимально требуемую законом сумму. Среднесписочная численность работников -1 человек. Отсутствует необходимая материально - техническая база (объекты основных средств, складские помещения, транспортные средства). <данные изъяты>» - основной поставщик, доля вычетов НДС составила 95 %, в сумме 5 832 668,37 руб. Согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» (поставщик) и <данные изъяты>» приобретен товар - подшипники, при этом «поставщик сам обязуется поставить покупателю товар»; общая стоимость приобретенного товара 38 236 381,53 руб., в т.ч.НДС- 5 832 668,37 руб. По данным всероссийской базы ЕГРЮЛ установлено, что <данные изъяты>» складского помещения для хранения товара не имеет, транспортных средств не имеет. Между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» (хранитель) заключен договор ответственного хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Склад находится по адресу: Уфа, <адрес>. На основании счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ хранение товара оформлено на одни сутки. На сновании акта приема-передачи на ответственное хранение приняты подшипники в количестве 68 шт. Произведено обследование указанного складского помещения для подтверждения, на день осмотра остатка товаров <данные изъяты>» на складе не было. Генеральным директором <данные изъяты>» является ФИО15 мать Салимова И.В. Факт доставки товара не подтверждён, поскольку не представлена товарно-транспортная накладная, которая является единственным документом, служащим для списания ТМЦ у грузоотправителя и оприходования ТМЦ у грузополучателя. Проведённым обследованием фактического местонахождения предприятия выявлено, что данное предприятие по месту государственной регистрации: <адрес>, хозяйственные операции не осуществляет. По этому адресу зарегистрированы: <данные изъяты>», <данные изъяты>», которые являются одними из контрагентов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». Собственником данного помещения является ФИО61 со слов которой на территории помещения предприятия никогда не находились. По данным всероссийской базы ЕГРЮЛ выявлено, что руководитель <данные изъяты>» Салимов является в <данные изъяты>» главным бухгалтером; <данные изъяты>» - учредителем, руководителем, главным бухгалтером; <данные изъяты>» - учредителем, <данные изъяты>» - учредителем, руководителем и главным бухгалтером. <данные изъяты>» в счетах-фактурах при приобретении товара указало недостоверные сведения в указании адреса, что является нарушением ст.169 НК РФ. Отсутствие складских помещений для ведения хозяйственной деятельности, производственно - технического персонала, транспортных средств, не нахождение по юридическому адресу, отсутствие товара на складе - свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в части возмещения НДС и является основанием для отказа возмещения НДС. На основании чего ею был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого было предложено: взыскать с <данные изъяты>» сумму НДС в размере 4 721 521 руб.; пени за несвоевременную уплату или не уплату; уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета в завышенных размерах НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 931 133 рублей. От <данные изъяты>» все финансово-хозяйственный документы в ИФНС по <адрес> предоставлял Загитов. В ходе камеральной налоговой проверки по всем возникающим вопросам по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>» она звонила сначала генеральному директору <данные изъяты>» Салимову, он в свою очередь просил звонить и разрешать вопросы непосредственно с главным бухгалтером Загитовым, что она и делала. Акт № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ был вручен ДД.ММ.ГГГГ Салимову. ДД.ММ.ГГГГ на данный акт было представлено возражение от <данные изъяты>», оно было рассмотрено аудиторами ИФНС по <адрес> и составлено аудиторское заключение о том, что отказ в возмещении НДС необоснован. Затем руководством было принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 913 133 руб. Она помнит, как Загитов говорил ей о том, что подшипники маленькие, их собирают в гараже 2 человека.

Свидетель ФИО62 суду показал, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает специалистом 2 разряда ОКП № в МРИ ФНС России № по РБ. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ из ИФНС России по <адрес> ему поступило поручение о проведении осмотра ТМЦ. Согласно данного поручения необходимо было провести осмотр подшипников марки № (№ SKF Россия) на предприятии <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ им было произведен осмотр данного на предприятии. В ходе осмотра данного помещения подшипников обнаружнено не было. Первый этаж данного предприятия он не осматривал.

Свидетель ФИО61 суду сообщила, что она является индивидуальным предпринимателем, вид деятельности -оказание консультационных, психологических услуг и сдача в аренду не жилых помещений. Она сдавала в аренду помещение, расположенное по адресу: <адрес>, принадлежащее ей на праве собственности. ДД.ММ.ГГГГ между ней и директором <данные изъяты>» Загитовым был заключен договор аренды № сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ, но с условием, что данное помещение он не может сдавать в субаренду. Срок действия договора продлялся до ДД.ММ.ГГГГ. После этого Загитов офис освободил и она больше с ним не общалась. Потом помещение это она сдавала ФИО63, ФИО64., а с ДД.ММ.ГГГГ она никому его не сдавала. Это помещение предприятиям: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» она никогда в аренду не сдавала. При этом она никому не давала разрешение, чтобы юридический адрес ее помещения использовали при регистрации каких-либо предприятий. После того, как она сдала документы для регистрации офиса в рег палату в ДД.ММ.ГГГГ номер офиса стал № хотя местоположение его не изменилось, до этого номер был №.

Свидетель ФИО27 суду показал, что он знаком с подсудимыми Загитовым и Салимовым, Кильметова и ФИО25 он не знает. Загитов ему оказывал услуги по ведению налоговой отчётности и бухгалтерского учёта в фирме, Салимова знает, как знакомого Загитова. С ДД.ММ.ГГГГ он являлся директором и единственным учредителем <данные изъяты>». Фактически офис <данные изъяты>» располагался по адресу: <адрес> в квартире, которую он снимал. Печать фирмы была в одном экземпляре. Он открыл расчетный счет в <данные изъяты>» в отделении «<данные изъяты>» с электронной системой обслуживания расчетного счета «<данные изъяты>». Услуги по ведению налоговой и бухгалтерской отчетности оказывало <данные изъяты>», директором которого являлся Загитов. Все налоговые декларации сдавались в ИФНС по <адрес> Загитовым В.Р. Иногда печать <данные изъяты>» он оставлял у Загитова, так как последний ему говорил, что ему необходимо ставить печать на налоговые декларации. В ДД.ММ.ГГГГ данная фирма была продана ФИО17 и все учредительные документы были переоформлены на ФИО17 После переоформления печать <данные изъяты>» была передана Загитову, так как он вел бухгалтерский и налоговый учет. По просьбе Загитова он предоставил Загитову доверенность о том, что ФИО17 доверяет ему на представление интересов <данные изъяты>», так как ФИО17 с Загитовым В.Р. знакомы не были. В ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» не осуществляло никакую финансово-хозяйственную деятельность, поскольку ни какие договора ни он, ни ФИО17 ни с кем не заключали, движения по расчетному счету не осуществлялись. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ ему позвонили с отдела камеральных проверок ИФНС по <адрес>, он сообщил, что в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношения с <данные изъяты>» не было. Его попросили сообщить об этом письменно. О данном разговоре он сказал Загитову, который ответил, что сам разберется и подготовит письмо от имени директора <данные изъяты>» ФИО17 для предоставления в ИФНС по <адрес> о том, что <данные изъяты>» никаких договоров с <данные изъяты>» не заключало. После чего он подписал данное письмо, ФИО1 заверил его печатью <данные изъяты>» и он сам отвез его в ИФНС. Кто расписывался от имени ФИО17 в отчетах, которые сдавались в ИФНС не знает, но подписывались они не им и ни ФИО17 В период с ДД.ММ.ГГГГ он в офисе Загитова не видел никаких коробок или ящиков, подшипников также не видел. Вместе с тем показал, что в товарной накладной №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой <данные изъяты>» поставляет в <данные изъяты>» подшипники марки № SKF Россия) в количестве 85 штук на общую сумму 11 965 790 руб. подпись от имени ФИО17 выполнены не ФИО17 и ни им.

Свидетель ФИО65 (ранее до замужества ФИО66 суду сообщила, что работает в ИФНС по <адрес> на должности специалиста первого разряда, отдела выездных проверок. Ею проводилась выездная налоговая проверка по возмещению налога на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в сумме 1 973 053 рублей. В ходе проверки установлено, что основанием для возмещения НДС послужили операции по купли-продажи подшипников марки № SKF Россия) у <данные изъяты>». Также в ходе проверки ею установлено, что <данные изъяты>» указанные подшипники приобрело у <данные изъяты>», в свою очередь <данные изъяты>» у <данные изъяты>», а последнее предприятие приобрело у <данные изъяты>». В ходе проведенных контрольных мероприятий - встречных проверок, запросов в банки и заводы изготовители указанных подшипников, опросов руководителей указанных предприятий, появились основания полагать, что финансово-хозяйственные операции по купли - продажи подшипников марки № SKF Россия) не осуществлялись. Всего <данные изъяты>» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ согласно книги покупок отразила НДС в сумме 5 852 849, 82 руб. (в том числе по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 3 909 531, 33 руб.), данная сумма полностью отнесена на налоговые вычеты в налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки также было установлено, что руководитель в <данные изъяты>» фиктивный, вышеуказанная марка подшипников не существует.

Свидетель ФИО67 суду показал, что он занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле марки «<данные изъяты>» государственный номер № ДД.ММ.ГГГГ ему поступил заказ на перевозку груза от ул. <адрес> до ул. <адрес>. По приезду на адрес: ул. <адрес> какой-то мужчина погрузил в его автомобиль примерно 4-5 картонных коробок размером 50 х 30 см. Также данный мужчина сказал ему, что это какие-то запчасти. На его взгляд это были не подшипники, так как он знает, что подшипники тяжелые, а эти коробки были легкими, так как мужчина их нёс и клал в автомобиль без затруднения. Эти коробки можно было без труда перевезти на любом легковом автомобиле. По приезду на место разгрузки к <адрес>, данный мужчина так же сам разгрузил коробки и заплатил ему за перевозку 270 руб. О том, что он согласно товарно-транспортной накладной №от ДД.ММ.ГГГГ, якобы, перевозил подшипники № SKF Россия) в количестве 85 штук на общую сумму 12 036 000 рублей, не соответствует действительности.

Свидетель ФИО68 суду сообщила, что работает начальником юридического отдела в ИФНС РФ по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в ИФНС представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ с отражением суммы НДС к возмещению из бюджета в сумме 1 953 685 рублей. Для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость проводилась камеральная налоговая проверка, в ходе которой были истребованы заверенные копии следующих документов: договора с поставщиками, книги продаж, книги покупок, счет-фактуры, товарные накладные первичные документы, подтверждающие оприходование ТМЦ, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов. В ходе камеральной налоговой проверки расхождений в данных, отраженных в декларации по НДС и в представленных документах установлено не было. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» письмом замдиректора Кильметова И.Ф. обратилось в ИФНС зачесть переплату по НДС сумме 203 685 рублей, образовавшуюся за счет предъявленной суммы НДС к возмещению за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в счет будущих начислений и письмом №-н переплату в сумме 1 750 000 рублей возвратить на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в ООО<данные изъяты> <адрес>. На основании материалов камеральной налоговой проверки, ИФНС рассмотрев поданные заявления приняло решение за № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении <данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в сумме 1 953 685 рублей, заявленной к возмещению. В представленных документах было отражено, что в 1 квартале ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» приобрело подшипиники в количестве 110 штук у <данные изъяты>». Для возмещения НДС были представлены все необходимые документы, был ли в реальности товар неизвестно. Вышеуказанное предприятие в адрес <данные изъяты>» за поставленные подшипники выставило счет-фактуру на сумму 15 576 000 рублей, в том числе НДС 2 376 000 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес> на расчетный счет <данные изъяты>», открытый в «<данные изъяты>» <адрес> из бюджета РФ были перечислены денежные средства в сумме 1 695 843,95 рублей.

Свидетель ФИО69 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ работает в ИФНС России по <адрес> в отделе камеральных проверок №, в должности старшего госналогинспектора. ДД.ММ.ГГГГ от имени <данные изъяты>» была представлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ с суммой НДС, исчисленной к уменьшению в бюджет в размере 1 973 053 руб., а также были представлены документы, согласно которым <данные изъяты>» должен поставить в <данные изъяты>» подшипники (марки № SKF - Россия). По результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>» было принято решение о возмещении всей заявленной к возмещению суммы НДС из бюджета РФ. Заявление на возврат переплаты НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. от имени <данные изъяты> представлял руководитель <данные изъяты>» Загитов. Салимов ей знаком, так как в ходе проведения камеральной налоговой проверки по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>» он приносил документы по выставленному требованию от имени <данные изъяты>».

Свидетель ФИО17 суду показал, что он с ДД.ММ.ГГГГ является соучредителем <данные изъяты>», в котором бухгалтерский и налоговый учёт вело <данные изъяты>», директором которого был Загитов. Загитов познакомил его с Салимовым и ФИО25 В ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» приобретало подшипник стоимостью 140 000 рублей в <данные изъяты>». Подшипник ему предложил приобрести Салимов, для последующей перепродажи. Рассчитаться за подшипник он должен был после его реализации. Как и при каких обстоятельствах поставлялся данный подшипник он не помнит. Подшипник был небольшого размера, диаметром примерно 15 см., он был упакован в картонную коробочку, соотвествующему его размеру. Подшипник был похож на тот, который приобщён к материалам дела. Кто производил данный подшипник он не знает. Он подшипник приобрёл в конце ДД.ММ.ГГГГ и вернул его Салимову через полгода, так как подшипник был непонятного производства и не продавался. Что означала маркировка, на подшипнике не знает.

Свидетель ФИО70 суду сообщил, что он является главным государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля ИФНС по <адрес>. Он в соответствии с поручением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в тот же день производил осмотр помещения пекарни <данные изъяты>», расположенной по адресу: <адрес>, где подшипников по договору ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» обнаружено не было, что также подтвердила генеральный директор <данные изъяты>» Салимова. На складе пекарни на первом этаже в ходе осмотра были обнаружены картонные коробки, но в них подшипников не было, в них были какие-то другие детали. Они вскрывали коробки, все или нет не помнит, но это в осмотре не отразили.

Свидетель ФИО20 суду показал, что примерно в ДД.ММ.ГГГГ он зарегистрировал на себя <данные изъяты>», где он являлся его единственным учредителем и директором. Это предприятие он учредил для того, чтобы заниматься добычей и продажей ПГС, щебня. С этой целью он решил приобрести оборудование для добычи ПГС Земснаряд бывший в употреблении, стоимость его составляла примерно 20 000 000 рублей. Так как у него не было денег он обратился к своему знакомому Загитову, который обещал дать ему для этого деньги под проценты. При этом Загитов сказал, что всю бухгалтерию <данные изъяты>» будет вести сам и поставлять оборудование по добыче ПГС будет фирма Загитова, на что он согласился. Далее в ДД.ММ.ГГГГ в офисе Загитова по адресу: <адрес>, он заключил договор займа между <данные изъяты>» в его лице и <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова, согласно которого <данные изъяты>» до ДД.ММ.ГГГГ должно было проплатить стоимость поставляемого оборудования земснаряд по добыче ПГС в сумме около 20 млн. рублей Он также в указанном офисе от имени <данные изъяты>» заключил договор поставки с <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 согласно которого <данные изъяты>» должно было поставить ему оборудование по добыче ПГС (Земснаряд). Все эти договора были подготовлены Загитовым, заключены они были в его присутствии и в присутствии Загитова, ФИО25 С последним его познакомил Загитов в момент заключения договора поставки с <данные изъяты>». ФИО25 сказал, что нашел несколько заводов занимающихся изготовлением данного оборудования, ФИО25 должен был поставить и установить данное оборудование. После заключения договоров Загитов начал перечислять со своей фирмы <данные изъяты>» денежные средства на расчетный счет <данные изъяты>», в последующем с <данные изъяты>» они перечислялись в <данные изъяты>» все эти перечисления были до ДД.ММ.ГГГГ, всего <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р. перечислило в <данные изъяты>» около 5 млн. рублей. Всеми перечислениями занимался Загитов, так как программа «<данные изъяты>» <данные изъяты>» была отдана им Загитову, виде двух флеш-карт, поскольку это было условие Загитова, что всю бухгалтерию и контроль за движениями денежных средств будет вести Загитов сам. Расчетный счет <данные изъяты>» по просьбе Загитова он открыл в <данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ Загитовым прекратились перечисления на расчетный счет <данные изъяты>, так как со слов последнего возникли какие-то финансовые трудности. Впоследствии <данные изъяты>» он переоформил на Загитова и передал последнему печать <данные изъяты>». В ДД.ММ.ГГГГ он с письмом, которое было подготовлено Загитовым, от имени <данные изъяты>» обращался в ИФНС по <адрес>, о возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 760 000 рублей. О возможности возмещения НДС он узнал от Загитова, когда подписывал письмо. В ИФНС ему велели донести еще ряд документов по финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>», он сказал об этом Загитову, который подготовил их и дал ему, а он отнёс в ИФНС. Примерно в ДД.ММ.ГГГГ он узнал от сотрудников налоговой инспекции, что ему отказали в возмещении НДС, после он об этом сообщил Загитову на что последний сказал, что подготовит письмо по обжалованию решения ИФНС. Загитов подготовил это письмо, он подписал его и поставил печать <данные изъяты>». Загитов отправил его в ИФНС по почте. Однако из ФНС России по РБ пришло письмо в котором было указано, что решение о выплате НДС будет принято после проверки УНП МВД по РБ. Между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в лице генерального директора Загитова был заключен договор о предоставлении <данные изъяты>» бухгалтерских услуг. Налоговую декларацию по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> готовил Загитов. Вместе с тем, пояснил, что видел, как из офиса Загитова сотрудники полиции выносили коробку с документами. Когда он приходил в офис к Загитову видел, что там в холе стояли картонные коробки, с чем они были не знает. Загитов ему не предлагал покупать подшипники, но он слышал между Загитовым и Салимовым разговор о том, что они якобы купили партию подшипников.

Свидетель ФИО21 суду показала, что знакома с Загитовым и Салимовым. Загитов обучал ее ведению бухгалтерского учета по программе 1С-бухгалтерия. В ДД.ММ.ГГГГ Загитов В.Р., Салимов И.В. и ФИО50 предложили ей стать директором предприятия <данные изъяты>», она согласилась. Учредителями <данные изъяты>» были Салимов И.В., ФИО50 ФИО71 и она. Фактически в <данные изъяты>» она выполняла функции диспетчера в обязанности которого входило поиск клиентов. Заполнение товарно-транспортных накладных, поиском автомобилей для грузовых перевозок, а заключением договоров занимался Салимов. Руководство <данные изъяты>» осуществлял Загитов, он же вёл бухгалтерию. Печать <данные изъяты>» находилась или у нее, или у Салимова, или у Загитова. Салимов или Загитов давали подписать доверенность, согласно которой она доверяла выполнение каких-то действий от имени <данные изъяты>» кажется Загитову. Весной ДД.ММ.ГГГГ она решила больше не работать в <данные изъяты>», так как у неё была маленькая заработная плата, после этого она с Загитовым и Салимовым перестала общаться. При этом она подписала какие-то документы, но какие не помнит.

Cвидетель ФИО72 суду сообщила, что работает в ИФНС России по <адрес> в отделе камеральных проверок № в должности старшего госналогинспектора. ДД.ММ.ГГГГ от имени предприятия <данные изъяты>» была представлена первичная налоговая декларация по НДС за 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ с суммой НДС, нечисленной к уменьшению в бюджет в размере 782 527 руб. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в рамках мероприятий налогового контроля, обоснованности и правомерности применения налоговых вычетов было выставлено требование о представлении документов, по которому ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком руководителем <данные изъяты>» ФИО20 были представлены бухгалтерские документы. При изучении докуменов было установлено, что согласно договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», первое должно было поставить и установить комплекс по добыче ПГС до ДД.ММ.ГГГГ, а <данные изъяты>» должно его оплатить по графику в срок до ДД.ММ.ГГГГ Сумма договора составляла 20 000 000 руб. К договору прилагалась спецификация оборудования: наименование - Земснаряд проекта Ц 480М2, состояние б/у, с годом выпуска 2004-2005г. В спецификации отражались точные показатели и характеристики Земснаряда. Итоговая сумма авансового платежа за сентябрь месяц, согласно графика составляла 5 153 500,0руб., в т.ч. НДС - 786 127,12 руб. Оплата <данные изъяты>» стоимости приобретаемого оборудования производилась за счет поступающей выручки и заемных средств. Согласно представленному договору займа денежных средств <данные изъяты>» - займодавец передает заемщику - <данные изъяты>» в собственность денежные редства в сумме до 21 000 000,0 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ В ходе проверки был получен ответ на запрос из Гостехнадзора РБ № от ДД.ММ.ГГГГ, где сообщалось, что Земснаряд проекта Ц480М2 не зарегистрирован, данных по предприятию <данные изъяты>» нет. Министерство природных ресурсов и экологии РБ, за № от ДД.ММ.ГГГГ на запрос ответило, что <данные изъяты>», <данные изъяты>» лицензий на право пользования недрами для добычи песчано - гравийной смеси, песка или глины на территории РБ не имеют. На запрос Центр государственной инспекции по маломерным судам МЧС России по РБ за № от ДД.ММ.ГГГГ сообщил, что данных о регистрации Земснаряда проекта Ц480М2, состояние б/у, года выпуска ДД.ММ.ГГГГ. нет. В ходе проверки директор <данные изъяты>» ФИО25 сообщил, что оборудование обществом «<данные изъяты>» не приобретено. Финансирование, транспортировка, складирование, а также хранение Земснаряда проекта Ц480М2 не производились по причине отсутствия данного оборудования на балансе <данные изъяты>». Лицензии на осуществление работ, связанных с эксплуатацией земснаряда в <данные изъяты>» не имеется, оборудование будет приобретаться обществом «<данные изъяты>» с целью его дальнейшей реализации обществу «<данные изъяты>». В ходе анализа движения денежных средств по счетам «<данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» установлено, что все они проходят расчетно - финансовое обслуживание в одном банке - <данные изъяты>». Проводимой проверкой установлен факт единовременного прохождения денежных средств со счета на счет указанных организаций за проверяемый период, т.е. круговое движение денежных средств. Таким образом, система расчетов между указанными предприятиями, в качестве аванса за приобретаемое оборудование, носит характер перегоняемых средств со счета на счет: денежные средства, перечисленные обществом «<данные изъяты>» на счет <данные изъяты>», далее через счета <данные изъяты>» и <данные изъяты>», возвращаются в тот же день на счет <данные изъяты>» в качестве авансовых платежей от <данные изъяты>» по договору поставки, полученными обществом «<данные изъяты>» от <данные изъяты>», как заемные средства. Движение денежных средств по счетам названных организаций в одном банке, в течение одного операционного дня, свидетельствует об отсутствии реальных собственных затрат общества «Центр» на уплату поставщику налога на добавленную стоимость. Указанные обстоятельства дали основания полагать, что данная система расчетов образована с целью создания видимости осуществления расчетно- хозяйственных операций для обоснования возмещения заявителем - обществом «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость, и фактически предъявленная заявителем к вычету сумма НДС уплачена в бюджет не была. Согласно пункту 1 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об оценкеарбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды, под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие получения налогового вычета, получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. В соответствии с п.3, 4 Постановления Пленума ВАС № налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если имеют место быть следующие обстоятельства в совокупности: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; ваимозависимость участников сделок; осуществление расчетов с ипользованием одного банка. Все вышеперечисленное позволило расценивать действия <данные изъяты>» экономически необоснованными, как совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость из бюджета вне связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности и послужили причиной вынесения решения об отказе в возмещении НДС.

Допрошенная по ходатайству стороны защиты в качестве свидетеля ФИО73 суду сообщила, что в ДД.ММ.ГГГГ на работала бухгалтером в <данные изъяты>». Она присутствовала во время проведения обыска в офисе <данные изъяты>». Изъятые документы упаковывали в коробки, в каждую по 15-30 папок. Во время работы, она видела в офисе <данные изъяты>» по <адрес> маленькие коробочки с подшипниками, которые были упакованы в более большие коробки. Она видела, что Загитов в период времени с с ДД.ММ.ГГГГ почти ежедневно в офисе встречался с каким-то парнем. Кто это был ей неизвестно.

Допрошенная по ходатайству стороны защиты в качестве свидетеля ФИО74 суду сообщила, что в ДД.ММ.ГГГГ она приходила в офис Загитова по <адрес> устраиваться на работу, как раз в это время там проводился обыск. Она видела как изымалось много документов, которые упаковывали в картонные коробки, большие и маленькие. С лета ДД.ММ.ГГГГ она работает под руководством Загитова в <данные изъяты>». Вообще она с Загитовым знакома давно, она также знакома с Салимовым и Кильметовым, которые часто приходили к Загитову.

Допрошенный по ходатайству стороны защиты в качестве свидетеля ФИО75 сообщил суду, что он знаком с Кильметовым, который работал заместителем генерального директора <данные изъяты>», а генеральным директором <данные изъяты>» являлся ФИО19 С Кильметовым у него приятельские отношения. ФИО19 ему говорил, считает, что Кильметов его обманывает и платит мало денег. В ДД.ММ.ГГГГ ФИО19 самоустранился от управления фирмой. Он видел, как ФИО19 в присутствии Загитова, угрожал Кильметову, обещал разделаться с ним. Он также видел, как ФИО19 напал на Загитова и разбил его очки. Кильметов показывал ему небольшой подшипник и говорил, что он стоит больше 100 000 рублей. Подшипники хранились на складе <данные изъяты>» на <адрес>.

Вина подсудимых также подтверждается:

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени Салимова И.В., расположенные в следующих документах: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Загитовым В.Р.); договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты> договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.); договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и в дополнительном соглашении к договору займа от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); на двух экземплярах договора поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.); договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты> договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты> Салимовым И.В.); договоре №БУ-001 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № № и 2 к договору №БУ-001 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-002 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № № и 2 к договору №БУ-002 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № № и 2 к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-005 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-005 от ДД.ММ.ГГГГ; акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в строке <данные изъяты>» должность «Генер. Директор; доверенности исх. № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; доверенности исх. № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; договоре организации хранения груза в пути следования ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); доверенности за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по договору купли-продажи 002 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Салимовым И.В. Рукописные записи от имени Салимова И.В., расположенные в следующих документах: договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и ФИО4; договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.; договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты>» и Салимовым И.В. - выполнены Салимовым И.В.

Подписи от имени ФИО19, расположенные в: договоре №БУ-003 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и приложениях № и 2 к договору №БУ-003 от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО19, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО24 расположенные в следующих документах: акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в строке <данные изъяты>» подпись»; договоре организации хранения груза в пути следования ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнены не ФИО24 а другим лицом.

Подписи от имени ФИО15 расположенные в: акте приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнены не ФИО15 а другим лицом /том 14 л.д. 37-42/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени ФИО20 на двух экземплярах договора займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; на двух экземплярах расчета процентов по займу между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; на двух экземплярах акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договоре поставки № договора поставки и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и приложения № и 2 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО20

Рукописный текст от имени ФИО25 в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнен ФИО25

Подписи от имени ФИО25 на двух экземплярах акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; в счетах-фактурах: №А0000001 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000002 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000003 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000004 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000005 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000006 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000007 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000008 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000009 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000010 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000011 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000012 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000014 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000015 от ДД.ММ.ГГГГ; на двух экземплярах договора поставки № договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; договоре поставки № и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; расчетах процентов по займам между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по договору купли-продажи 002 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО25 /том 14 л.д. 58-61/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени Загитова В.Р., расположенные в следующих документах: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и Кильметовым И.Ф.; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и Загитовым В.Р.; договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; расчете процентов по займу между <данные изъяты> и <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ г.; договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и в дополнительном соглашении к договору займа от ДД.ММ.ГГГГ; договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.); договоре №БУ-001 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-001 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-002 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-002 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-003 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-003 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре №БУ-005 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору №БУ-005 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре аренды № от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между ФПВИС и СРДС и <данные изъяты>»); счет-фактуре №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности исх. № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); расчетах процентов по займам между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; за август 2009 г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ. - выполнены Загитовым. Рукописные записи от имени Загитова в: товарной накладной №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Загитовым /том 14 л.д. 76-80/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиск печати от имени <данные изъяты>», расположенный в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнен представленной на исследование печатью <данные изъяты>» /том 15 л.д. 30-31/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенным между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.); товарной накладной 3/16-02 от ДД.ММ.ГГГГ (подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>) выполнены, вероятно, печатью № от имени <данные изъяты>» /том 15 л.д. 64-66/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенном между <данные изъяты>» и Загитовым В.Р.); договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); приложениях №,2 от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по договору купли-продажи 002 от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; доверенности исх. № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» выполнены той же печатью, что и представленные в качестве образцов оттиски печати <данные изъяты>» /том 15 л.д. 80-81/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.) в двух экземплярах; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности <данные изъяты>» за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены, вероятно, печатью <данные изъяты>», представленной на исследование /том 15 л.д. 95-96,;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Кильметовым И.Ф.); договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; расчете процентов по займу между <данные изъяты>» и <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ г.; договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); дополнительном соглашении к договору займа от ДД.ММ.ГГГГ; договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); товарной накладной №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); расчете процентов по займам между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены представленной на исследование печатью <данные изъяты>» /том 15 л.д. 111-113/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Салимовым И.В.); договоре процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») в двух экземплярах; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре организации хранения груза в пути следования от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты> расчете процентов по займам между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»: за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ в (двух экземплярах); за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ г. от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности исх. № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты> и <данные изъяты>»); акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по договору купли-продажи 002 от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договоре поставки № и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены вероятно печатью от имени <данные изъяты>», представленной на исследование /том 15 л.д. 128-130/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени ФИО28 расположенные в: товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены не ФИО28 а другим лицом /том 15 л.д. 299-300/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени ФИО26 расположенные в счет-фактуре №О903/026 от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» - выполнены ФИО26 подписи и рукописный текст от имени ФИО26 расположенные в товарной накладной №О903/009 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО26

подписи и рукописный текст от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О903/009 от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Салимова И.В. в договоре ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); подпись от имени Салимова И.В. в акте приема передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ (подписанного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); подпись от имени Салимова И.В. в акте приема передачи на возврат с ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ (подписанного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); подпись от имени Салимова И.В. в акте № от ДД.ММ.ГГГГ (подписанного между ЗАО <данные изъяты>») - выполнена Салимовым И.В.;

подписи от имени ФИО17 и ФИО15 в: сопроводительном письме <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; товарной накладной №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданный генеральным директором <данные изъяты>», ФИО15 на Загитова В.Р. сроком на 24 месяца, то есть до ДД.ММ.ГГГГ - выполнены разными лицами /том 19 л.д. 10-13/;

-заключением эксперта 31456 от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подписи от имени ФИО25 в счет-фактуре №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 664 140,39 руб.; подписи и рукописные записи от имени ФИО25 в товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 664 140,39 руб.; подписи от имени ФИО25 в счет-фактуре №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 605 400,50 руб.; подписи и рукописные записи от имени ФИО25 в товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 605 400,50 руб.; подписи от имени ФИО25 в счет-фактуре №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени ФИО34 в товарной накладной №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени ФИО34 в следующих счета-фактурах: №А0000001 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000002 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000003 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000004 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000005 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000006 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000007 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000008 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000009 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000010 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000011 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000012 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000013 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000014 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000015 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО25

подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 664 140,39 руб.; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 605 400,50 руб.; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Салимовым И.В. /том 19 л.д. 28-30/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подпись от имени Салимова И.В. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым И.В. на имя Загитова В.Р.; подпись от имени Салимова И.В. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым И.В. на имя Загитова В.Р. и ФИО25 подпись от имени Салимова И.В. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым И.В. на имя Загитова В.Р. и ФИО25 подпись от имени Салимова И.В. в книге продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Салимова И.В. в счет-фактуре №О903/004 от 30.03.2009; подписи и рукописные записи в товарной накладной №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Салимова И.В. в счет-фактуре №О903/005 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи в товарной накладной №О903/005 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Салимова И.В. в счет-фактуре №О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Салимова И.В. в счет-фактуре №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в товарной накладной №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Салимова И.В. в акте № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Салимовым И.В.;

подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в товарной накладной №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Загитовым В.Р.;

подписи и рукописные записи от имени ФИО16 в товарной накладной №О903/005 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО16

подписи и рукописные записи от имени ФИО16 в товарной накладной №О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО16 а другим лицом с подражанием какой-то несомненной подписи (подписям) ФИО16

подписи от имени ФИО18 в счет-фактуре №О903-005 от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО18 в акте № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО18 а другим лицом;

подписи от имени Кильметова И.Ф. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» Кильметовым И.Ф. на имя Загитова В.Р. и ФИО25 - выполнены Кильметовым И.Ф. /том 19 л.д. 45-50/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подпись и рукописные записи от имени Салимова И.В. в акте о признании электронной цифровой подписи при использовании системы «<данные изъяты>» и передачи программного комплекса АРМ от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в договоре № об использовании системы электронных расчетов <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; подпись и рукописные записи от имени Салимова И.В. в анкете на Салимова И.В. (Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ); подписи от имени Салимова И.В. в договоре об оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ и приложениях №,2,3,4,5 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; подпись и рукописная запись «ген. директор» в акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты> и Салимовым И.В.); подписи от имени Салимова И.В. в договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.); подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25. и Салимова И.В.); подписи от имени Салимова И.В. в договоре поставки № транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложении к нему (спецификация поставляемых транспортных средств; график оплаты поставки); подпись от имени Салимова И.В. в соглашения о расторжении от ДД.ММ.ГГГГ договора поставки транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ; подписи в графах «Образец подписи» и «Подпись клиента» в карточке с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Салимова И.В. в договоре процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Салимова И.В. в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №//003; подпись от имени ФИО4 в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № - выполнены Салимовым И.В.;

подпись и рукописная запись в акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена не ФИО18 а другим лицом;

подписи и рукописные записи от имени ФИО25 в договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.); подписи и рукописные записи от имени ФИО25 договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25. и Салимова И.В.) - выполнены ФИО25

подписи от имени ФИО21 в договоре поставки № поставки транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложении к нему (спецификация поставляемых транспортных средств; график оплаты поставки); подпись от имени ФИО21 в соглашения о расторжении от ДД.ММ.ГГГГ договора поставки транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО21 в договоре процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО21 в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выписанная генеральным директором <данные изъяты>» ФИО21 на имя Загитова В.Р. - выполнена ФИО21

подпись от имени Загитова В.Р. в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №//003; подпись от имени Загитова В.Р. в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № - выполнена Загитовым В.Р. /том 19 л.д. 65-70/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подписи от имени Загитова В.Р. в счет-фактуре 03/16-01 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Загитова В.Р. в счет-фактуре №О906/009 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в товарной накладной № О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Загитова В.Р. в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №//009; подписи от имени Загитова В.Р. в счет-фактуре №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Загитова В.Р. в товарной накладной №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи от имени Загитова В.Р. в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени Загитова В.Р. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» ФИО15. Загитову В.Р. сроком на 24 месяца; подпись от имени Загитова В.Р. в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» ФИО15 Загитову В.Р. сроком на 12 месяцев; подпись от имени Загитова В.Р. в договоре №БУ-06 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ и приложения № соглашения о распределение обязанностей от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-06 от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); подписи и рукописные записи от имени Загитова В.Р. в договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Загитовым В.Р.); подпись от имени Загитова В.Р. в договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ и приложения №,2 от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») - выполнены Загитовым В.Р.;

подписи и рукописные записи от имени ФИО25. в товарной накладной                  № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО25

подписи и рукописные записи от имени ФИО26. в товарной накладной                     № О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены ФИО26

подпись от имени Салимова И.В. в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №//009; подпись от имени Салимова И.В. в договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); подпись от имени Салимова И.В. в договоре поручительства от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и Загитовым В.Р.); подпись от имени Салимова И.В. в договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ и приложениях №,2 от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») - выполнена Салимовым И.В.;

подпись от имени ФИО17 в сопроводительном письме <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №, адресованного начальнику ИФНС по <адрес>у <адрес>; подписи от имени ФИО17. в товарной накладной №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнена не ФИО17, а другим лицом;

подписи и рукописные записи от имени Кильметова И.Ф. в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Кильметовым И.Ф.;

подпись от имени ФИО15 в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» ФИО15 Загитову В.Р. сроком на 24 месяца - выполнена не ФИО15 а другим лицом;

подпись от имени ФИО15 в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» ФИО15. Загитову В.Р.сроком на 12 месяцев - выполнена ФИО15

подпись от имени ФИО16 в договоре №БУ-06 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ и приложении № соглашения о распределение обязанностей от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-06 от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены не ФИО16 а другим лицом /том 19 л.д. 87-93/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подпись от имени ФИО28 на второй странице заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица <данные изъяты>», выполнена не ФИО28 подпись от имени ФИО28 в Сведении об адресе (месте нахождения) юридического лица <данные изъяты>»; подпись от имени ФИО28 в перечне изменяемых сведений; подпись и рукописная запись от имени ФИО28. в решения № <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО28 на третьей странице заявления о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесений изменений в учредительные документы юридического лица <данные изъяты>»; подпись от имени ФИО28 в Сведении о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица <данные изъяты>»; подписи и рукописные записи от имени ФИО28 в трудовом договоре № от ДД.ММ.ГГГГ; подпись и рукописная запись от имени ФИО28 в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» - выполнены не ФИО28 а другим лицом;

подпись и рукописная запись от имени Загитова В.Р. в решении № <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнена Загитовым В.Р.;

подписи и рукописная запись от имени ФИО28 и Загитова В.Р., расположенные в строках «-Загитов... …… ИНН:027710666560); _____», «-ФИО28 … ИНН:741707917535). ____» и «ДД.ММ.ГГГГ г.» договора № безвозмездной передачи доли в уставном капитале <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; подписи и рукописные записи от имени ФИО28 и Загитова В.Р. в приказе № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» - выполнены не ФИО28., не Загитовым В.Р. а другим лицом;

подпись от имени Загитова В.Р. в решении № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнена Загитовым В.Р.;

подпись от имени Салимова И.В. в решении № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнена Салимовым И.В. /том 19 л.д. 108-112/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что: подпись от имени ФИО18 в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО18 в заявлении от ДД.ММ.ГГГГ; подпись от имени ФИО18 на третьей странице заявления о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; подпись от имени ФИО18 в сведении о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица <данные изъяты>»; подпись от имени ФИО18 на второй странице заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица; подпись и рукописные записи от имени ФИО18 решении № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; подпись и рукописные записи от имени ФИО18 в изменении в устав <данные изъяты>»; подпись и рукописные записи от имени ФИО18 в решения № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены не ФИО18 а другим лицом с подражанием какой-то несомненной подписи (подписям) ФИО18

подпись от имени Салимова И.В. в договоре с ФИО18. № безвозмездной передачи доли в уставном капитале <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - выполнена Салимовым И.В. /том 19 л.д. 126-129/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печатной формы <данные изъяты>»: расположенные в представленных документах: товарная накладная №О903/009 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (наименование и количество товара - подшипники в количестве 69 шт.); товарная накладная №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (наименование и количество товара - подшипники в количестве 90 шт.); товарной накладной №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ; доверенности от ДД.ММ.ГГГГенерального директора <данные изъяты>» Салимова И.В. на имя Загитова В.Р. сроком до ДД.ММ.ГГГГ; доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, генерального директора <данные изъяты>» Салимова И.В. на имя Загитова В.Р. и ФИО53 сроком до ДД.ММ.ГГГГ; книги продаж <данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л.; товарной накладная №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной №О903/005 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной №О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ; договоре № об использовании системы электронных расчетов «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; анкете на Салимова И.В. (Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ); акте о признании электронной цифровой подписи при использовании системы «<данные изъяты>» и передачи программного комплекса АРМ от ДД.ММ.ГГГГ; договоре об оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; приложениях №, 3 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акте взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. и ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.; договоре поставки № транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; приложении к договору № от ДД.ММ.ГГГГ: спецификация поставляемых транспортных средств; график оплаты поставки; соглашении о расторжении от ДД.ММ.ГГГГ договора поставки транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ; договоре процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; приложениях №,2 от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-004 от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акте приема передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договоре ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акте приема-передачи на возврат с ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», нанесены печатью <данные изъяты>», образцы оттисков которой представлены на листе белой бумаги формата А4 /том 19 л.д. 143-144/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печатной формы <данные изъяты>», расположенные в представленных документах: товарная накладная №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (наименование и количество товара - подшипники в количестве 69 шт.); товарная накладная №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (наименование и количество товара - подшипники в количестве 90 шт.); товарная накладная №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ (в двух экземплярах); акте № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. и поручителем Салимовым И.В.; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО25 и поручителем Салимовым И.В.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - нанесены либо печатью <данные изъяты>», представленной на исследование либо иной печатью, изготовленной с одной и той же матричной формы /том 19 л.д. 157/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печатной формы <данные изъяты>», расположенные в представленных документах: доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, дана генеральным директором <данные изъяты>» Кильметовым И.Ф., на имя Загитова В.Р. и ФИО53., сроком до ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ - нанесены либо печатью <данные изъяты>» №, представленной для сравнительного исследования, либо иной печатью, изготовленной из той же макет-матрицы /том 19 л.д. 171-172/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати <данные изъяты>», расположенные в представленных на исследование документах: акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ; договор об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; приложения №,2 от ДД.ММ.ГГГГ к договору №БУ-001 от ДД.ММ.ГГГГ; договор организации хранения груза в пути следования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; в документах регистрационного дела № <данные изъяты>»: доверенность от ДД.ММ.ГГГГ; заявлении от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по РБ; решение № участника ООО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; решение № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; изменение в устав <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ, нанесены одной и той же печатью.

Оттиск печати <данные изъяты>», расположенный в доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральном директором <данные изъяты>» ФИО15 Загитову В.Р. сроком на 24 месяца, нанесен печатью <данные изъяты>», представленной для сравнительного исследования.

Оттиски печати <данные изъяты>», расположенные в документах: акт № от ДД.ММ.ГГГГ в двух экземплярах; акт приема передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ (между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акт приема передачи на возврат с ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ (между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, выданная генеральным директором <данные изъяты>» ФИО15. Загитову В.Р. сроком на 12 месяцев - нанесены не печатью <данные изъяты>», представленной для сравнительного исследования, а иной печатью.

Оттиски печати формы <данные изъяты>», расположенные в представленном регистрационном деле № <данные изъяты>», на 240 л., на следующих документах: решение № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; решение № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ; решение № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; решение № участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ - нанесены либо печатью <данные изъяты>», представленной для сравнительного исследования, либо иной печатью, изготовленной с той же макет-матрицы /том 19 л.д. 186-187/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи и рукописные записи от имени Салимова И.В. в следующих документах: доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым И.В. на имя Загитова В.Р. и ФИО53. ; договоре поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Салимовым И.В. /том 22 л.д. 11-12/;

            -заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ (заключенные между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); расчете процентов по займу между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; акте №О24-0909 от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; договоре поставки № договор поставки и установки комплекса по добычи ПГС от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») и приложениях № и 2 к договору № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены, вероятно, печатью <данные изъяты>», образцы которой были представлены для сравнительного исследования /том 15 л.д.13-14/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в: договоре займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); дополнительном соглашении к договору займа от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); договоре № БУ - 005 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); приложении № к договору № БУ - 005 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») от ДД.ММ.ГГГГ8; приложении № к договору № БУ - 004 от ДД.ММ.ГГГГ соглашение о распределении обязанностей от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены представленной на исследование печатью <данные изъяты>» /том 15 л.д. 47-48/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что маркировочные обозначения «SKF Россия 30031/530», имеющиеся на торцевой поверхности внутреннего кольца подшипника, изъятого у Загитова, не являются заводским. Маркировочные обозначения «SKF Россия 30031/530», имеющиеся на торцевой поверхности внутреннего кольца подшипника, могли быть образованы фрезой фрезерного станка /том 22 л.д. 90-92/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что представленный на исследование подшипник изготовлен из сплава, в состав которого входит железо (98,346%), хром (1,654%). Каких-либо драгоценных металлов, а также металлов платиновой группы (платина, палладий, осмий, иридий, рутений, родий) в материале представленного подшипника не обнаружено /том 22 л.д. 109/;

-заключением эксперта №.1 от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что согласно договору поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между <данные изъяты>» («Поставщик») в лице генерального директора ФИО25. и <данные изъяты>» («Покупатель»), в лице генерального директора Салимова И.В. - <данные изъяты>» обязуется поставить <данные изъяты>» подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 штуки, а <данные изъяты>» обязуется принять товары, оплатить цену товара 118694,92 руб. без НДС за одну штуку. Оплата стоимости полученного товара осуществляется <данные изъяты>» по факту реализации, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ (п.п.1.1, 1.3 Договора). Таким образом, из условий договора следует, что общая сумма товарно-материальных ценностей, подлежащих передаче <данные изъяты>» в <данные изъяты>», составляет 24213763,68 руб. (без НДС), с учетом НДС - 28572241,14 руб.

Получение подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 шт. <данные изъяты>» подтверждена товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18572241,14 руб., в том числе НДС - 4358477,46 руб. На указанную сумму <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» выписана счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, по данному договору значатся полученными <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 69 штук на сумму 9664140,39 руб., в и. НДС - 1474190,91 руб., что подтверждается товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ. К указанной товарной накладной выписан счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9664140,39 руб., в т.ч. НДС - 1474190,91 руб. Таким образом, общая сумма НДС по вышеуказанным счетам-фактурам составила 5832668,37 руб. Следует отметить, что договором поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ реализация <данные изъяты>» подшипников в адрес <данные изъяты>» в количестве 69 штук не предусмотрена.

По счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» на основании платежных поручений, с отметкой <данные изъяты>», были перечислены денежные средства в <данные изъяты>» за подшипники в сумме 3468000,00 руб., в т.ч. НДС - 629016,94 руб.

Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по накладной № значатся отпущенными <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» товарно-материальные ценности на сумму 12605400,50 руб., в то время как следовало отгрузить сумму по указанной накладной 9664140,39 руб. Разница составила 2941260,11 руб. Оплата же по данному договору указана в сумме, соответствующей предоставленным платежным поручениям.

Исследованием уточненной налоговой декларации <данные изъяты>» за I квартал ДД.ММ.ГГГГ, предоставленной в ИФНС по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, подписанной от имени руководителя <данные изъяты>» Салимова И.В., имеющей оттиск печати предприятия, установлено следующее: в разделе 3 указанной декларации (код строки 020) «Налоговая база по реализации товаров по ставке 18%» указана в сумме 26230674,00 руб., сумма НДС -4721521,00 руб. Таким образом, общая сумма исчисленного <данные изъяты>» НДС за I квартал ДД.ММ.ГГГГ составила 4721521,00 руб. Общая сумма НДС, подлежащая вычету, значится сумма 6634654,00 руб., что и отражено в книге покупок <данные изъяты> в 1 квартал 2009 года. Таким образом, сумма НДС, исчисленная к уменьшению в бюджет, составила 1913133,00 руб., что и отражено в налоговой декларации.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанным от имени руководителя ИФНС по <адрес> ФИО76., установлено, что применение <данные изъяты> налоговых вычетов по НДС в сумме 1913133,00 руб. обоснованно, в связи с чем решено возместить <данные изъяты>» указанную сумму.

Как было указано выше, сумма НДС по счетам-фактурам, выписанным <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» составила 5832668,37. Таким образом, при условии, что договор поставки с отсрочкой платежа и поручительства № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» является фиктивным, сумма НДС, необоснованно предъявленная к вычету <данные изъяты>» в I квартале ДД.ММ.ГГГГ, составила 5832668,37 руб.

Согласно договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между <данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО20 и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 - <данные изъяты>» обязуется передать за плату в обусловленный срок закупаемое им оборудование <данные изъяты>» для использования в предпринимательской деятельности, осуществить за плату монтаж поставленного оборудования. Цена договора составляет 20,0 млн. руб., в том числе НДС - 18%. В соответствии с приложением к договору № от ДД.ММ.ГГГГ «График оплаты поставки за сентябрь 2009 года» - сумма авансового платежа составляет 5153500,00 руб., сумма НДС -786127,12 руб. Сумма НДС, исчисленная к уменьшению в бюджет» в налоговой декларации <данные изъяты>» за III квартал ДД.ММ.ГГГГ отражена в размере 782527,0 руб. Однако, решением ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ отказано в возмещении НДС, так как в ходе проведения камеральной проверки установлено отсутствие «источника возмещения» НДС /том 19 л.д. 220-233/;

-заключением специалиста № сс от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства от корреспондента «УФК по РБ (ИФНС России по <адрес>)» в сумме 1 700 000,00 руб. с назначением платежа «по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ». Далее, по данному расчетному счету производились следующие расчеты: ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 400,00 руб. в адрес <данные изъяты>» с назначением платежа «по счф 0903-001 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти к подшипникам»; ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 1 700 000,00 руб. в адрес <данные изъяты>» с назначением платежа «по счф 0903-001 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти к подшипникам». Таким образом, денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 1 700 000,00 руб., перечислены в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>»     ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства от <данные изъяты>» в сумме 1 400,00 руб. с назначением платежа «по счф 0903-001 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти к подшипникам»; <данные изъяты>» в сумме 1 600 000,00 руб. с назначением платежа «аванс по договору поставки 2009/002 от ДД.ММ.ГГГГ за поставку и установку комплекса по добыче ПГС»; <данные изъяты>» в сумме 1 700 000,00 руб. с назначением платежа «по счф 0903-001 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти к подшипникам». Затем ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000,00 руб., в сумме 1 600 000,00 руб., в сумме 1 700 000,00 руб. были перечислены в адрес <данные изъяты>» с назначением платежа «по договору без номера от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». ДД.ММ.ГГГГ получены денежные средства: в сумме 300 000,00 руб. от <данные изъяты>» с назначением платежа «аванс по договору поставки 2009/002 от ДД.ММ.ГГГГ за поставку и установку комплекса по добыче ПГС»; перечислены денежные средства в сумме 250 000,00 руб. и в сумме 300 000,00 руб. в адрес <данные изъяты>» с назначением платежа «по договору без номера от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Таким образом, денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сателлит 21 век» в сумме 1 700 000,00 руб., перечислены в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства от <данные изъяты>» в сумме 1 000,00 руб., в сумме 1 600 000,00 руб., в сумме 1 700 000,00 руб. с назначением платежа «по договору без номера от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». В тот же день деньги были использованы на финансово-хозяйственную деятельность <данные изъяты>» в том числе перечислены в <данные изъяты>» (далее ЗУМ). ДД.ММ.ГГГГ полученны от <данные изъяты>» 250 000,00 руб. и 300 000,00 руб. с назначением платежа «по договору без номера от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» и они были перечислены в <данные изъяты>» с назначением платежа «аванс по договору поставки транспортных средств 2009/002 от ДД.ММ.ГГГГ». Таким образом, денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 1 700 000,00 руб., перечислены в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» установлено, что, денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 1 700 000,00 руб., перечислены в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» установлено, что денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» в сумме 1 700 000,00 руб., перечислены либо в адрес <данные изъяты>, либо в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>, что ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства от <данные изъяты>» в сумме1 600 000,00 руб. с назначением платежа «по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» и направлены в адрес <данные изъяты>» в сумме 1 600 000,00руб. с назначением платежа «аванс по договору поставки 2009/002 от ДД.ММ.ГГГГ за поставку и установку комплекса по добыче ПГС». ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» получены денежные средства в сумме 300 000,00 руб. от <данные изъяты>» с назначением платежа «по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» и направлены в адрес <данные изъяты>» в сумме 300 000,00 руб. с назначением платежа «аванс по договору поставки 2009/002 от ДД.ММ.ГГГГ за поставку и установку комплекса по добыче ПГС». Таким образом, денежные средства, перечисленные ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» перечислены в адрес <данные изъяты>» /том 16 л.д. 258-268/;

-заключением специалиста № сс от ДД.ММ.ГГГГ установлено возмещение <данные изъяты>» НДС, а именно поступление на расчетный счет <данные изъяты>» № от корреспондента «УФК по РБ» денег в сумме 1 756 770,25 руб. с назначением платежа «по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>». За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данные денежные средства, были направлены в основном в адрес контрагентов: ФИО432», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что после поступления ДД.ММ.ГГГГ денежных средств от <данные изъяты>» в сумме 1 016 000,0 руб. были произведены перечисления их в адрес <данные изъяты> и КУМС <адрес>.

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>» в сумме 600 000,0 руб., с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 788 000,0 руб., с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты> № в <данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>» в сумме 55 000,0 руб., с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес ИФНС России по <адрес> и на зачисление на лицевой счет ФИО53

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>» в сумме 130 000,0 руб., с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес ИФНС России по <адрес>, на выплаты физическим лицам и в адрес УФССП по <адрес>.

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 200 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000,0 руб.), с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>» и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 197 000,0 руб., с учетом поступления ДД.ММ.ГГГГ в сумме 203 000,0 руб. от <данные изъяты>», были направлены на различные цели, в том числе на уплату банковской комиссии, на уплату налогов и сборов в сумме, на пополнение сч. пласт. кар. VISA Салимова И.В. и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 227 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 227 000,0 руб.) с учетом поступления ДД.ММ.ГГГГ в сумме 203 000,0 руб. от <данные изъяты>», были направлены на различные цели, в том числе на уплату банковской комиссии, на пополнение сч. пласт. кар. VISA Салимова И.В. и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства поступившие от «УФК по РБ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 695 843,95 руб. с назначением платежа «по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> РБ», с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», ООО «ТБГ».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установить куда были направлены денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 56 257,3 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 348,03 руб. и в сумме 52 909,27 руб.), с учетом иных поступлений, не представилось возможным.

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 1 602 750,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 875 750,0 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 727 000,0 руб.), с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 544 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 338 000,0 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 101 000,0 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 105 000,0 руб.), с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>» и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в общей сумме 400 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 198 000,0 руб. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202 000,0 руб.), с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>» и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 140 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ) и <данные изъяты>» в сумме 101 000,0 руб. (ДД.ММ.ГГГГ), с учетом иных поступлений, были направлены на различные цели, в том числе в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>» и с назначением платежей «возврат временной финансовой помощи».

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» № в <данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, установить куда были направлены денежные средства, поступившие от <данные изъяты>» в сумме 813 232,5 руб. (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 169 881,0 руб. и в сумме 643 351,5 руб.), с учетом иных поступлений, не представилось возможным /том 17 л.д. 7-29/;

-заключением специалиста №сс от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что заявления о возврате переплаты НДС в сумме 1 700 000 рублей, образовавшегося за счет предъявленной к возмещению суммы НДС за 1 <адрес>. (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, исх. № от ДД.ММ.ГГГГ), подписанны генеральным директором <данные изъяты>» Салимовым И.В. В результате чего ИФНС РФ по <адрес> было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС в сумме 1 700 000,00 руб. перечислением на расчетный счет <данные изъяты>», что и было сделано ДД.ММ.ГГГГ Основанием для возмещения (возврата) вышеуказанной суммы НДС послужили документы, представленные ООО <данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес> по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> «<данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>».

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>

Между <данные изъяты>» (продавец), в лице генерального директора ФИО18 и <данные изъяты>» (покупатель), в лице генерального директора Салимова И.В., заключен договор купли-продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ Во исполнение данного договора <данные изъяты>» выставило в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры на общую сумму 1 438 950,39 руб., в т.ч. НДС - 219 500,90 руб. Между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» подписан акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма задолженности между ними 310 145,00 руб. по договору беспроцентного займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ засчитывается в качестве аванса по договору купли-продажи 009/03-002 от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС - 47 310,25 руб. Кроме того, <данные изъяты>» за поставленные электротовары выставило в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры на общую сумму 760 711,43 руб., в т.ч. НДС - 116 040,74 руб.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>».

<данные изъяты>» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № О903/026 от ДД.ММ.ГГГГ за поставленный товар - подшипники 30031/530 (230/530) SKF Швеция в количестве 22 шт. на сумму 3 080 000,00 руб., в т.ч. НДС - 469 830,52 руб.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с ООО <данные изъяты>».

<данные изъяты>» за поставленные подшипники выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру на сумму 3 819,00 руб., в т.ч. НДС - 582,56 руб. ООО <данные изъяты>» за поставленный товар выставило в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры на общую сумму 1 573 677,00 руб., в т.ч. НДС - 240 052,41 руб., в т.ч. за поставленный подшипник в количестве 1 шт. на сумму 140 100,00 руб., в т.ч. НДС - 21 371,19 руб.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>».

Между <данные изъяты>» (хранитель), в лице генерального директора ФИО15 и <данные изъяты>» (поклажедержатель), в лице генерального директора Салимова И.В., заключен договор ответственного хранения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» обязуется хранить вещи (товар), переданные ему <данные изъяты>», и возвратить эту вещь в сохранности. ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» передало на ответственное хранение <данные изъяты>» 68 подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия). Во исполнение данного договора <данные изъяты>» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № О0003587 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000,00 руб., в т.ч. НДС - 2 288,13 руб.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>».

Между <данные изъяты>» (поставщик), в лице генерального директора ФИО25 и <данные изъяты>» (покупатель), в лице генерального директора Салимова И.В., заключен договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты>» обязуется поставить <данные изъяты>» подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 шт., а <данные изъяты>» обязуется принять товары, оплатить цену товара 118 694,92 руб. без НДС за 1 шт. Между <данные изъяты>» (поставщик), в лице генерального директора ФИО25 и Салимовым И.В. (поручитель), заключен договор поручительства б/н от ДД.ММ.ГГГГ, являющийся неотъемлемой частью договора поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому <данные изъяты>» поставило <данные изъяты>» товар на сумму 24 213 763,68 руб., без НДС до ДД.ММ.ГГГГ Во исполнение договора поставки <данные изъяты>» выставило в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры на общую сумму 38 236 381,53 руб., в т.ч. НДС - 5 832 668,37 руб.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>».

<данные изъяты>» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ за поставленный товар (подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия в количестве 204 шт.) на сумму 28 580 399,14 руб., в т.ч. НДС - 4 359 721,90 руб. Вместе с тем, согласно документов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» фактически не производились операции по приобретению и реализации подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия), марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция). Согласно письма <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ финансово-хозяйственные взаимоотношения с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ.г. не имелись. Согласно письма <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ подшипники SKF 230/530 различных конструкций в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» в <данные изъяты>.г. не поставлялись. Согласно письма <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было отгружено 22 подшипника: <данные изъяты> - 2 шт., «<данные изъяты> - 5 шт., <данные изъяты>» Украина - 9 шт., <данные изъяты>» - 2 шт. <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» с заявкой на приобретение подшипника № или их запасных частей не обращались.

Из представленных документов следует, что <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ передало на ответственное хранение <данные изъяты>» 68 подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия).

Из представленных документов следует, что <данные изъяты>»: приобрело подшипники марки 30031/530 (230/530 SFK Россия) в <данные изъяты>» в количестве 273 шт. на общую сумму 38 236 381,53 руб., в т.ч. НДС - 5 832 668,37 руб.; приобрело подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в <данные изъяты>» в количестве 22 шт. на сумму 3 080 000,00 руб., в т.ч. НДС - 469 830,52 руб.; реализовало подшипники марки 30031/530 (230/530 SFK Россия) в <данные изъяты>» в количестве 1 шт. на сумму 140 100,00 руб., в т.ч. НДС - 21 371,19 руб.; реализовало подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) в <данные изъяты>» в количестве 204 шт. на сумму 28 580 399,14 руб., в т.ч. НДС - 4 359 721,90 руб. Возврат подшипников <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществляло. Возврат подшипников <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществляло. Возврат подшипников <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) не осуществляло. Возврат подшипников <данные изъяты>» (согласно карточке счета 41 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) не осуществляло.

В налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ указана сумма НДС, исчисленная к уменьшению - 1 973 053,00 руб.

В карточке счета 41 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» отражено поступление подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) ДД.ММ.ГГГГ в количестве 207 шт. на сумму 24 559 322,49 руб., ДД.ММ.ГГГГ в количестве 60 шт. на сумму 7 118 644,20 руб.

В карточке счета 41 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» отражено поступление подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) ДД.ММ.ГГГГ в количестве 110 шт. на сумму 13 200 000,00 руб.

Согласно карточке счета 41 за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» реализовало подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) ДД.ММ.ГГГГ в количестве 18 шт. на сумму 2 160 000,00 руб., ДД.ММ.ГГГГ в количестве 7 шт. на сумму 840 000,00 руб.

Возврат подшипников <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществляло.

В налоговой декларации <данные изъяты> по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ указана сумма НДС, исчисленная к уменьшению - 1 913 133,00 руб.

В налоговой декларации <данные изъяты> 21 век» по НДС за 1 ДД.ММ.ГГГГ. указана сумма НДС, исчисленная к уплате - 1 755,00 руб.

В налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. указана сумма НДС, исчисленная к уплате - 14 888,00 руб /том № л.д. 135-158/;

-заключением специалиста №сс от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого установлено, что письмом №//015 от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в лице директора Загитова В.Р. просит ИФНС России по <адрес> вернуть на расчетный счет № в <данные изъяты>» <адрес> переплату по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 770 000,0 руб. Письмом №//016 от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в лице директора Загитова В.Р. просит ИФНС России по <адрес> зачесть переплату по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 203 053,0 руб. в счет будущих начислений по НДС. ИФНС России по <адрес> были вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещение НДС <данные изъяты>» в сумме 1 973 053,0 руб. ДД.ММ.ГГГГ на указанный расчетный счет поступили денежные средства от корреспондента «УФК по РБ» в сумме 1 756 770,25 руб. с назначением платежа «по ст. 176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес>». Основанием для возмещения (возврата) вышеуказанной суммы НДС послужили документы, представленные <данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес> в т.ч. по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с <данные изъяты>», <данные изъяты>».

Согласно договору поставки с отсрочкой платежа и поручительством б/н от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», в лице директора Салимова И.В., выступает Поставщиком и обязуется поставить, а <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р., выступает Покупателем и принимает и оплачивает товары: подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 шт. стоимостью 118 728,81 руб. без НДС за одну штуку. Оплата стоимости полученного товара осуществляется по факту реализации но не позднее ДД.ММ.ГГГГ

<данные изъяты>», в лице Салимова И.В., в адрес <данные изъяты>» была выставлена счет-фактура №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 580 399,14 руб., в т.ч. НДС 4 359 721,9 руб. (товарная накладная №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ с наименованием: подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 шт.). Далее на указанный расчетный счет <данные изъяты>» поступили денежные средства с расчетного счета <данные изъяты>» с назначением платежа «по счет-фактуре №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ за подшипники» в общей сумме 5 223 250,0 руб., в т.ч. НДС 796 769,01 руб.

Оформленные <данные изъяты>» как приобретенные указанные подшипники в <данные изъяты>», были приобретены <данные изъяты>» в <данные изъяты>». <данные изъяты>», в лице ФИО25 в адрес <данные изъяты>» была выставлена счет-фактура №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 572 241,14 руб., в т.ч. НДС 4 358 477,46 руб. (товарная накладная №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ с наименованием: подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 204 шт.).

Согласно же товарной накладной №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> в лице ФИО25 отгрузило, а <данные изъяты>», в лице Салимова И.В., приняло подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 69 шт. на сумму 9 664 140,39 руб., в т.ч. НДС 1 474 190,91 руб. (счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ). Далее установлено, что товар, оформленный как приобретенный <данные изъяты>» в <данные изъяты>», был реализован <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>».

Согласно договору поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р., выступает Поставщиком и обязуется поставить, а <данные изъяты>», в лице заместителя директора Кильметова И.Ф., выступает Покупателем и принимает и оплачивает подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 110 шт. стоимостью 120 000,0 руб. без НДС за одну штуку. Оплата стоимости полученного товара осуществляется по факту реализации, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ В связи с чем, на расчетный счет <данные изъяты>» поступили денежные средства с расчетного счета <данные изъяты>» в общей сумме 1 602 750,0 руб., в т.ч. НДС 244 487,29 руб.

На исследование предоставлены документы, свидетельствующие о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» фактически не производились операции по приобретению и реализации подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия).

В представленном письме <данные изъяты>» в адрес ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ указано, что <данные изъяты>» произвело закуп товара, в результате чего остаток товаров на складе составляет 11 163 076,36 руб. Товар хранится в помещении, арендованном у <данные изъяты>» по договору аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ Согласно приложения № к данному договору аренды: допуск Арендаторов на территорию <данные изъяты>» осуществляется только по пропускам; вход на территорию <данные изъяты>» разрешается только по электромагнитным пропускам для постоянных сотрудников либо по разовым пропускам для временных сотрудников; въезд легковых автомобилей на территорию <данные изъяты>» разрешается только по постоянным автомобильным пропускам; въезд грузовых автомобилей на территорию <данные изъяты>» разрешается только по разовым автомобильным пропускам.

Однако установлено, что <данные изъяты>» автомобильные пропуска для въезда на территорию комплекса <данные изъяты>» не выдавались, загрузка и выгрузка товаров <данные изъяты>» со стороны внутренней территории комплекса не осуществлялась.

Согласно письма <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р., в адрес ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток товарных запасов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составлял 10 094 517,07 руб. и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток товарных запасов отсутствует в связи с реализацией товаров <данные изъяты>». В соответствие с товарной накладной №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» отгрузило в адрес <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 85 шт. на общую сумму 11 965 790,0 руб., в т.ч. НДС 1 825 290,0 руб.

<данные изъяты>», в лице Загитова В.Р., в адрес <данные изъяты>» была выставлена счет-фактура № О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 965 790,0 руб., в т.ч. НДС 1 825 290,0 руб. Однако, согласно письма <данные изъяты>», в лице директора ФИО17 в адрес ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>» никаких договоров и иных документов с <данные изъяты>» не подписывало и не заключало. Это также подтверждается регистрами бухгалтерского учета <данные изъяты>».

В ходе обследования помещения расположенного по адресу: <адрес> установлено, что офис <данные изъяты>» расположен в четырехэтажном нежилом здании на первом этаже. Нахождения подшипников в данном офисе не установлено.

При этом, в соответствие с бухгалтерскими документами <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ приобрело у <данные изъяты> указанные подшипники 273 шт. на общую сумму 38 236 381,53 руб., в т.ч. НДС 5 832 668,37 руб., а <данные изъяты>», в свою очередь, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплатило <данные изъяты>» путем перечисления на расчетный счет 6 865 650,0 руб. Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства на расчетный счет <данные изъяты>» «по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ за подшипники» в общей сумме 3 178 350,99 руб., в т.ч. НДС 484 835,02 руб. Перечисления денежных средств в адрес других контрагентов с данного расчетного счета <данные изъяты>» с назначением платежа «за подшипники» не установлено.

При исследовании бухгалтерских данных <данные изъяты>» установлено, что <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 267 шт. на общую сумму 37 380 000,7 руб. в т.ч. НДС 5 702 034,01 руб. по договору купли продажи № от ДД.ММ.ГГГГ Согласно данным бухгалтерского учета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплату не производило.

Согласно сч. 10 «Материалы», сч. 41 «Товары», сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» <данные изъяты>» установлено, что <данные изъяты>» реализовало подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 248 шт. на общую сумму 34 729 400,01 руб. в т.ч. НДС 5 297 705,09 руб.: ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в количестве 183 шт. на общую сумму 25 629 149,85 руб., в т.ч. НДС 3 909 531,33 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» в количестве 5 шт. на общую сумму 700 250,0 руб., в т.ч. НДС 106 817,8 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО56 в количестве 60 шт. на общую сумму 8 400 000,16 руб., в т.ч. НДС 1 281 355,96 руб.

Согласно выписке по движению денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисления денежных средств в адрес контрагентов с назначением платежа «за подшипники» не установлено.

Исследованием данных отраженных в карточке сч. 10 «Материалы», сч. 41 «Товары», сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» <данные изъяты>» установлено, что среди контрагентов <данные изъяты>» предприятие <данные изъяты>» отсутствует и операции по покупке и реализации подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) не отражены.

Таким образом, исследованием данных регистров бухгалтерского учета <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» установлено, что <данные изъяты>» приобрело подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в <данные изъяты>», <данные изъяты>» в <данные изъяты>», <данные изъяты>» у <данные изъяты>», а <данные изъяты>» в свою очередь у <данные изъяты>». Однако в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операции покупки и реализации товаров с наименованием подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в регистрах бухгалтерского учета <данные изъяты>» не отражены.

<данные изъяты>» зарегистрировано в ИФНС по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ Юридический адрес: <адрес>. Согласно выписке ЕГРЮЛ, директором и учредителем <данные изъяты>» является ФИО18

Согласно представленной на исследование карточке сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что <данные изъяты>» приобретено подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 694 на сумму 82 472 201,24 руб. (без НДС), в т.ч.: ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» в количестве 204 шт. на сумму 24 220 677,24 руб., НДС 4 359 721,9 руб.;        ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» в количестве 400 шт. на сумму 47 491 524,0 руб., НДС 8 548 474,32 руб.; ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» в количестве 5 шт. на сумму 560 000,0 руб., НДС 100 800,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» в количестве 85 шт. на сумму 10 200 000,0 руб.

<данные изъяты>» отгрузило подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 523 шт. на сумму 62 095 167,63 руб., выручка от реализации составила 62 353 800,0 руб., а именно: ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 110 шт. на сумму 13 060 169,1 руб., выручка от реализации составила 13 200 000,0 руб., НДС 2 376 000,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 6 шт. на сумму 712 372,86 руб., выручка от реализации составила 720 000,0 руб., НДС 129 600,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 3 шт. на сумму 356 186,43 руб., выручка от реализации составила 360 000,0 руб., НДС 64 800,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 398 шт. на сумму 47 254 066,38 руб., выручка от реализации составила 47 401 800,0 руб., НДС 8 532 324,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 6 шт. на сумму 712 372,86 руб., выручка от реализации составила 672 000,0 руб., НДС 120 960,0 руб.

Согласно представленной на исследование карточке сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что <данные изъяты>» приобретено подшипников 30031/530 в количестве 295 на сумму 35 013 882,64 руб. (без НДС): подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) в <данные изъяты>» в количестве 273 шт. на общую сумму 32 403 713,16 руб., НДС 5 832 668,37 руб.; подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в <данные изъяты>» в количестве 22 шт. на сумму 2 610 169,48 руб., НДС 469 830,52 руб.

<данные изъяты>» реализовано подшипников 30031/530 в количестве 212 шт. на сумму 25 163 323,04 руб., выручка от реализации составила 25 170 507,72 руб.: ДД.ММ.ГГГГ отгрузило подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Россия) в <данные изъяты>» в количестве 204 шт. на сумму 24 213 763,68 руб., выручка от реализации составила 24 220 677,24 руб., НДС 4 359 721,9 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило подшипники марки 30031/530 (230/530 SFK Россия) в <данные изъяты>» в количестве 1 шт. на сумму 118 694,92 руб., выручка от реализации составила 118 728,81 руб., НДС 21 371,19 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило подшипники марки 30031/530 (230/530 SFK Россия) в <данные изъяты>» в количестве 1 шт. на сумму 118 694,92 руб., выручка от реализации составила 118 728,81 руб., НДС 21 371,19 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило подшипники марки 30031/530 (230/530 SFK Россия) в <данные изъяты>» в количестве 6 шт. на сумму 712 169,52 руб., выручка от реализации составила 712 372,86 руб., НДС 128 227,09руб.

В карточке счета 41 <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражена запись по возврату 22 подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в сумме 2 607 000,00 руб.

        Согласно представленной на исследование карточке сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что <данные изъяты>» приобретены у <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 110 шт. на сумму 13 200 000,0 руб., НДС 2 376 000,0 руб.

<данные изъяты>» отгрузило подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 25 шт. на сумму 3 000 000,0 руб., выручка от реализации составила 3 012 500,0 руб.: ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в <данные изъяты>» в количестве 18 шт. на сумму 2 160 000,0 руб., выручка от реализации составила 2 169 000,0 руб., НДС 390 420,0 руб.; ДД.ММ.ГГГГ отгрузило в адрес контрагента с наименованием «Новый» в количестве 7 шт. на сумму 840 000,0 руб., выручка от реализации составила 843 500,0 руб., НДС 151 830,0 руб.

Согласно данным, отраженным в представленной на исследование карточках по сч. 10 «Материалы», сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» возврат подшипников марки 30031/530 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производился. Операция по реализации от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в <данные изъяты>» подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 85 шт. и операция по приобретению ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 6 шт. не отражены.

В <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операция по приобретению ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 398 шт. в регистрах бухгалтерского учета не отражена. Операции по возврату подшипников марки 30031/530 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производились.

Согласно представленной на исследование карточки сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что <данные изъяты>» приобретены у <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 9 шт. на сумму 1 032 000,0 руб. <данные изъяты>» реализовало в адрес <данные изъяты>» подшипники марки 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в количестве 22 шт. на сумму 2 610 169,54 руб. (без НДС). Возврат подшипников марки 30031/530 не производился.

Согласно данным, отраженным в представленной на исследование карточке сч. 41 «Товары» <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ реализовано подшипников 30031/530 в количестве 523 шт., а именно <данные изъяты>» 116 шт., <данные изъяты>» 9 шт., <данные изъяты>» 398 шт.

Письмом № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО20. просит ИФНС России по <адрес> вернуть на расчетный счет № в <данные изъяты>» <адрес> переплату по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 760 000,0 руб. Письмом № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» просит ИФНС России по <адрес> зачесть переплату по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 527,0 руб. в счет будущих начислений по НДС.

ИФНС России по <адрес> проведена камеральная проверка <данные изъяты>» по результатам которой, составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ и вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении <данные изъяты>» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

По результатам проверки ИФНС России по <адрес> было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению <данные изъяты>» в сумме 782 527,0 руб. и необоснованности применения налоговых вычетов по НДС в сумме 786 127,0 руб. Основанием для заявления возмещения (возврата) вышеуказанной суммы НДС послужили документы, представленные <данные изъяты>» в ИФНС России по <адрес> по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с <данные изъяты>», <данные изъяты>».

Согласно договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС (земснаряда проект Ц480м2, год выпуска 2004-2005г.г.) № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО25 выступает Поставщиком и обязуется поставить, а <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО20 выступает Покупателем и принимает оборудование. Стоимость договора составляет 20 000 000,0 руб., в т.ч. НДС. С расчетного счета <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на расчетный счет <данные изъяты>», как «аванс по договору поставки №, 5 153 500,0 руб., в т.ч. НДС 786 127,12 руб. Согласно договора займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова передает, а <данные изъяты>» принимает в собственность денежные средства до 21 000 000,0 руб. Возврат занятой суммы денежных средств <данные изъяты>» производится не позднее ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ» денежные средства в сумме 5 404 500,0 руб.

Изучением выписок движений денежных средств по расчетным счетам установлено, что ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» по договору займа перечислило денежные средства в размере 440 000,0 руб. в <данные изъяты>», <данные изъяты>» в этот же день в качестве авансовых платежей в сумме 440 000,0 руб. перечислило их в <данные изъяты>». Далее ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» перечислило указанную сумму на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ», в свою очередь <данные изъяты>» перечислило в этот же день с указанного расчетного счета денежные средства в размере 440 000,0 руб. на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «аванс по договору поставки транспортных средств 2009/001 от ДД.ММ.ГГГГ». Полученные <данные изъяты>» денежные средства в сумме 440 000,0 руб. ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ».

Вышеописанная схема прохождения финансовых потоков одних и тех же сумм по расчетным счетам данных организаций аналогично прослеживается в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Таким образом, в ходе исследованием установлено, что у <данные изъяты>» отсутствовали собственные денежные средства для оплаты авансовых платежей за оборудование с наименованием «Земснаряд проекта Ц480м2». Участники вышеуказанных операций под видом предоставления друг другу займа, оплаты по договорам, за услуги последовательно перечисляли одну и ту же сумму с расчетного счета на расчетный счет друг друга по замкнутому кругу. В результате данных операций у <данные изъяты>» появились затраты по оплате авансовых платежей в размере 5 153 500,0 руб.

Согласно представленным регистрам бухгалтерского учета <данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» перечислило денежные средства в адрес <данные изъяты>» на общую сумму 9 414 200,0 руб. с назначением «по договору займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ». <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило в адрес <данные изъяты>» денежные средства в сумме 9 404 500,0 руб. с назначением «по договору поставки ДД.ММ.ГГГГ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приобретение и оприходование оборудования с наименованием «Земснаряд проекта Ц480м2» в программе бухгалтерского учета «1С:Предприятия» <данные изъяты>» не отражено.

Согласно письму Минэкологии РБ № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» и <данные изъяты>» действующих лицензий на право пользования недрами для добычи песчано-гравийной смеси, песка или глины на территории РБ не имеют.

Согласно письму Центра ГИМС МЧС России по маломерным судам МЧС России по РБ № от ДД.ММ.ГГГГ сведения по регистрации Землеснаряда проекта Ц480М2 отсутствуют.

Согласно письму Гостехнадзора РБ № от ДД.ММ.ГГГГ данных по предприятию <данные изъяты>» не имеют.

При этом установлено, что <данные изъяты>» зарегистрировано в <адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководителем и учредителем <данные изъяты>» являлся Салимов И.В., а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО25

В ходе исследования установлено, что <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» первоначально предоставили в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ с нулевыми показателями. Кроме того, исследованием учредительных документов установлено, что в определенные промежутки времени учредителем <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» являлся Салимов И.В.

Согласно письму <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ Земснаряд проекта «Ц480М2» выпускает и реализует «Цимлянский судомеханический завод». Стоимость земснаряда колеблется от 30 млн. руб. до 40 млн. руб. Первый земснаряд проекта Ц480М2 был выпушен ДД.ММ.ГГГГ До настоящего времени всего было продано 12 земснарядов проекта Ц480М2, а именно в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». <данные изъяты>, <данные изъяты>» земснаряды проекта «Ц480М2» были перепроданы, в настоящее время собственниками являются <данные изъяты>», <данные изъяты>». <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» с заявками на приобретение земснарядов к вышеуказанным предприятиям не обращались /том № л.д. 167-198/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что подписи от имени Кильметова И.Ф., расположенные: на двух экземплярах договора ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ (заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); на двух экземплярах договора поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); товарной накладной №О803/001 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; письме за исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное руководителю ИФНС по <адрес>; письме за исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное руководителю ИФНС по <адрес> заявлении о возврате исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ; заявлении о возврате исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ; акте сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; на двух экземплярах акта приема-передачи на отвественное хранение от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; приказе № от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи»; на двух экземплярах приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи»; акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» - выполнены Кильметовым. Рукописные записи от имени Кильметова, расположенные: на двух экземплярах договора поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»); товарной накладной №О803/001 от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; на двух экземплярах акта приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» - выполнены Кильметовым.

Подписи от имени ФИО19 в документах: счет-фактуре №00000002 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ - выполнены Кильметовым.

Подписи от имени ФИО19 в документах: приказе № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; приказе № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», выполнены не ФИО19 а другим лицом /том 14 л.д. 95-99/;

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что оттиски печати от имени <данные изъяты>» расположенные в документах: договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») в двух экземплярах; товарная накладная №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; письмо за исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ адресованное руководителю ИФНС по <адрес>; заявление о возврате исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о возврате исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ; письмо за исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ адресованное руководителю ИФНС по <адрес>; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акт приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, составленный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в двух экземплярах; договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ (заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>») в двух экземплярах; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи» <данные изъяты>»; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи» в трех экземплярах; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ФИО456» и <данные изъяты>» - выполнены вероятно печатью №1 <данные изъяты>» /том 15 л.д. 160-163/;

-заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, которым установлено, что рыночная стоимость представленного на исследование подшипника № с учетом его износа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 20 рублей /том 22 л.д. 173-176/;

-постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом от ДД.ММ.ГГГГ о проведении обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств - помещения <данные изъяты>» по адресу: <адрес> протоколом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ; постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом от ДД.ММ.ГГГГ о проведении обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств - помещений <данные изъяты>» по адресу: <адрес> протоколом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ; постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом от ДД.ММ.ГГГГ о проведении обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств - помещений <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, протоколом изъятия; протоколами осмотра предметов и документов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» /том 2 л.д. 30-44, 166-197, 201-213, 241-243; том 5 л.д. 21-259/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> в ходе которого были изъяты: документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между следующими предприятиями: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и др. по купли-продажи подшипников; документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>» по поставке Земснаряда Ц480М2 по добыче ПГС; печати <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» <данные изъяты> и др. предприятий; системные блоки и ноутбук, в которых содержатся базы 1С-бухгалтерия вышеуказанных предприятий. Протоколом осмотра и постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 036 000 рублей, продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара: подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 85 штук; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 036 000 рублей, поставщик: <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара: подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 85 штук; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 036 000 рублей, поставщик: <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара: подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 85 штук; копия <данные изъяты>» акта об обнаружении брака от ДД.ММ.ГГГГ о том, что подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 85 штук, приобретенные у <данные изъяты>» были бракованные; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью заместителя директора <данные изъяты>» Кильметова И.Ф.; платежные поручения за ДД.ММ.ГГГГ года между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», <данные изъяты>»; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой директор <данные изъяты>» ФИО18 доверяет Загитову В.Р. получение писем и другой корреспонденции направляемой в адрес организации; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на сумму 2 955 634 руб.; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>», на сумму 2 740 252,50 руб.; договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по поводу поставки подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 110 штук; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и Кильметовым И.Ф.; приказ № <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи» Кильметову И.Ф.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; приказ № <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ «О передаче права подписи» ФИО3 И.Ф.; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на поставку подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 183 штук по цене 118 686, 44 руб. за один; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», являющийся неотъемлемой частью договора поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 280 000, 53 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 202 штук; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 280 000, 53 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 202 штук; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 250 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 5 штук; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 250 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 5 штук; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 740 252, 50 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 1 штук; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 629 149, 85 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 183 штук; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 629 149, 85 руб., продавец <данные изъяты>», грузополучатель <данные изъяты>», наименование товара подшипник 30031 /530 (230/530 SKF Россия) в количестве 183 штук и другие бухгалтерские документы за 2009-2010 годы <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», CD-диски с программами бухгалтерского учёта; копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>» на сумму 2 559 420 руб.; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>» - на сумму 2 559 420 руб.; копия счет-фактуры №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ, продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» на сумму 15 576 000 руб.; копия товарной накладной №О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ, продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» на сумму 15 576 000 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец <данные изъяты>, покупатель <данные изъяты>» подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 202 штуки, на сумму 28 279 983 руб.; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 202 штуки, на сумму 28 279 983 руб.; печати: «<данные изъяты> «<данные изъяты>»; выписка из лицевого счета с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; платежные поручения за ДД.ММ.ГГГГ по взаимоотношениям <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>», а именно следующие: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; «№ от ДД.ММ.ГГГГ; № № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № поставки и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; копия приложения к договору № от ДД.ММ.ГГГГ спецификация оборудования; копия приложения к договору № от ДД.ММ.ГГГГ график оплаты поставки на ДД.ММ.ГГГГ г.; копия договора займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», на 3 листах; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; сопроводительное письмо исх. №-н от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» начальнику ИФНС по <адрес>; книги покупок и продаж, карточки счетов указанных выше предприятий, печати /том 3 л.д. 247-250, том 4 л.д. 17-27, 105-253, приложение №, 2, 28, 29, 30, 31/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в квартире Загитова по адресу: <адрес> В ходе которого были изъяты печати различных предприятий в том числе печать <данные изъяты>» /том 3 л.д. 260-262/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении, занимаемом <данные изъяты>» и <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> в ходе которого были изъяты внутренние приказы «о передачи права подписи» <данные изъяты>», печати вышеуказанных предприятий, ноутбук Кильметова И.Ф. и другие документы. Протоколом их осмотра и постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств /том 4 л.д. 8-92, 122-136, том 14 л.д.270-282/;

-акт осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ /т.2 л.д.30,152-161/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого у оперуполномоченного 3 ОРО ОРЧ КМ по линии НП № при МВД по РБ лейтенанта милиции ФИО77 были изъяты документы, изъятые сотрудниками УНП МВД по РБ ДД.ММ.ГГГГ в офисе <данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, отражающие финансово-хозяйственные отношения между предприятиями: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и др. по купли-продажи подшипников; документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения <данные изъяты>» с <данные изъяты>» по поставке Земснаряда Ц480М2 по добыче ПГС, а также банковские документы - выписки по счетам вышеуказанных предприятий. Протоколом их осмотра и постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств: счет-фактура О803/006 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 110 штук, на сумму 15 576 000 руб. с отметкой штампа «Проведено бух. ФИО53. <данные изъяты>»» и товарная накладная О803/001 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 18 штук, на сумму 2 559 420 руб. с отметкой штампа «Проведено бух. ФИО51 <данные изъяты>»» и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на них; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>»; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по поставке подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 90 штук; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>» и Салимовым И.В. на сумму 10 499 979, 60 рублей; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по поставке подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 183 штук; договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>» и Салимовым И.В. на сумму 21 719 618, 52 рублей; договор организации хранения груза в пути следования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице ФИО18 и <данные изъяты>», в лице Салимова И.В. по организации хранения груза в пути следования на подшипник 30031/530 (230/530 SKF Россия) в количестве 183 штук; договор займа от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» на сумму 10 000 000 рублей; расчет процентов по займу между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за сентябрь 2009 от ДД.ММ.ГГГГ; расчеты процентов по займу между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; акты сверки взаимных расчетов по состоянию между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» по договору купли-продажи 002 от ДД.ММ.ГГГГ; договор займа денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 5 штук, на сумму 700 250 руб. с отметкой штампа «Проведено бух. ФИО53 <данные изъяты>»» и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О906/009 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 3 штук, на сумму 424 800 руб. (в двух экземплярах) и товарная накладная на них; счет-фактура №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Швеция) в количестве 22 штуки, на сумму 3 080 000, 06 руб. и товарная накладная №О811/006 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура О903/026 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Швеция) в количестве 22 штуки, на сумму 3 080 000, 06 руб. и товарная накладная О903/009 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 85 штук, на сумму 11 965 790 руб. (в двух экземплярах) и товарная накладная №О907/001 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О903/005 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 1 штуки, на сумму 140 100 руб. и товарная накладная на него; счет-фактура №О906/002 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 1 штуки, на сумму 140 100 руб. и товарная накладная на него; счет-фактура №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 204 штуки, на сумму 28 580 399,14 руб. и товарная накладная №О903/004 от ДД.ММ.ГГГГ на них; договор №БУ-06 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице директора Загитова В.Р. и <данные изъяты>», в лице ФИО16. с приложением; договор процентного займа от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>» в лице генерального директора Салимова И.В. и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО21 договор поставки № договор поставки транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» в лице генерального директора Салимова И.В. и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО21 с приложением; соглашение о расторжении договор поставки транспортных средств№ от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого <данные изъяты>» - «поставщик», в лице генерального директора ФИО25 поставляет в <данные изъяты> - «покупатель», в лице генерального директора Салимова И.В. подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 204 штук, по цене 118 694 руб. за одну штуку и договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ; договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО15 и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В.; акт приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», подшипников 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 68 штук; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты> в лице генерального директора Салимова И.В. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р., согласно которого <данные изъяты>» поставляет в <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 204 штук и договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки с отсрочкой платежа и поручительством от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», согласно которого <данные изъяты>» поставляет в <данные изъяты>» подшипники 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 204 штук и договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ; договор №БУ-004 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. с приложениями; акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого задолженность <данные изъяты>» перед <данные изъяты>», составляет 310, 145 руб. Задолжности <данные изъяты> перед <данные изъяты>» по договору купли-продажи О09/03-002 от ДД.ММ.ГГГГ нет; договор № об использовании системы электронных расчетов «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с приложениями; договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. и <данные изъяты>, в лице генерального директора Салимова И.В.; акт приема передачи на возврат с ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ - поклажедатель ООО «Сателлит», хранитель ЗАО «Профи-ВЭМ», товар - подшипников 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 68 штук; счет-фактура №О0003587 от ДД.ММ.ГГГГ на хранение груза; счет-фактура №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 69 штук, на сумму 9 664 140,39 руб. и товарная накладная №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 90 штук, на сумму 12 605 400,50 руб. и товарная накладная №О903-002 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 204 штук, на сумму 28 572 241,14 руб. и товарная накладная №О903-001 от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - подшипник 30031/530 (230\530 SKF Россия) в количестве 183 штуки, на сумму 25 629 149,85 руб. и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на них; счет-фактура №О903-005 и акт № от ДД.ММ.ГГГГ - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара -организация охраны груза в пути следования, на сумму 195 880 руб.; договор №БУ-018 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с приложениями; договор №БУ-010 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с приложениями; договор №БУ-005 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. с приложениями; договор №БУ-003 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО1 и <данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО19 приложениями; договор №БУ-002 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. с приложениями; договор №БУ-001 об оказании абонентского бухгалтерского обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>», в лице генерального директора Загитова В.Р. и <данные изъяты>», в лице генерального директора Салимова И.В. с приложениями; выписки по движению денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> счета-фактуры продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» - аванс по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: №А0000001 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000002 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000003 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000004 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000005 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000006 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000007 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000008 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000009 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000010 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000011 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000012 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000013 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000014 от ДД.ММ.ГГГГ; №А0000015 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; договор поставки № договор поставки и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ; два приложения к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация оборудования и график оплаты поставки на сентябрь 2009 г., копия заявлений о зачете от ДД.ММ.ГГГГ исх. №№,004 <данные изъяты>» начальнику ИФНС по <адрес>у <адрес>; договор поставки № и установки комплекса по добыче ПГС от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с приложениями; счет-фактуры: №А0000002 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 000 руб., №А0000001 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 000 руб., №А0000004 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 000 руб., №А0000003 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 000 руб., №А0000005 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 000 руб., №А0000009 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 500 руб., №А0000008 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 500 руб., №А0000007 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 000 руб., №А0000006 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000 руб., №А0000015 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб., №А0000014 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1400 000 руб., №А0000013 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500 000 руб., №А0000012 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 252 000 руб., №А0000011 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 192 000 руб., №А0000010 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 500 руб. - продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», наименование товара - аванс по договору поставки и установки комплекса по добыче ПГС № от ДД.ММ.ГГГГ /том 4 л.д. 138-144, т.5 л.д.1-274, приложения 3-7/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ИФНС по <адрес>, были изъяты документы налоговой и бухгалтерской <данные изъяты>», а также налоговая декларация за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, документы камеральной и выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ /том 4 л.д. 178-180, приложение №/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ на складе <данные изъяты>», по адресу: <адрес>, в ходе которого на данном складе подшипники не обнаружены /том 6 л.д. 3-5/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчётности <данные изъяты>» за весь период деятельности, в том числе налоговых деклараций /том 9 л.д. 10-12, приложения №,12/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты>», а также документов камеральной и выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты>» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, /том 9 л.д. 5-7, приложения №,12/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчётности <данные изъяты>» за весь период деятельности, первичные документы представленные налогоплательщиком <данные изъяты>» для проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, представленной <данные изъяты>» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, а также документы встречных проверок по ним /том 9 л.д. 16-19/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты>» за весь период деятельности /том 9 л.д. 22-24, приложение № л.д. 1-323/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты>» за весь период деятельности /том 9 л.д. 27-29, приложение №/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» /том 9 л.д. 32-34, приложения №, 15/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» /том 9 л.д. 37-39, приложения №, 15/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты> /том 9 л.д. 47-49, приложения №, 15/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» /том 9 л.д. 52-54, приложения №, 15/;

-протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС России № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» /том 9 л.д. 42-44/;

-протоколами осмотра и постановлениями о признании и приобщении к делу вещественных доказательств, а именно: документов, изъятых в дополнительном офисе <данные изъяты>» «Сипайлово» по адресу: <адрес>, а также писем от заводов изготовителей и продавцов подшипников марки 30031/530; ноутбука марки «Asus», изъятого с рабочего стола Загитова при производстве обыска в офисе <данные изъяты>»; системных блоков: модель № серийный номер № «inwin»; марки «ASUS» №, модель №, серийный номер №, изъятых при производстве обыска в офисном помещении <данные изъяты>» и системного блока модель СD СБ 1400/1GB/250 GB, серийный номер - W1-13463, изъятого в ходе обыска в офисе по адресу: <адрес>; ноутбука марки «ToshibaSatelliteL300 - 14xsystemunit» модель NO. PSLBOE-04RO 12RU, серийный №Q, изъятого с рабочего стола Кильметова И.Ф. при производстве обыска в офисе <данные изъяты> документов налоговой и бухгалтерской отчетности, камеральной налоговой проверки и регистрационные дела: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», изъятые в ИФНС по <адрес> /том 13 л.д. 241-246, том 14 л.д. 17-27, 105-253, 270-282, 283-339, том № л.д.235-237/;

-протоколом выемки в ИФНС России по <адрес> регистрационного и наблюдательного дела <данные изъяты>» /том 15 л.д. 273-276, приложение №/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном отделении «<адрес>» Уфимского филиала <данные изъяты>» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиска печати и выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 15 л.д. 282-284, приложение № л.д. 65-185/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном отделении ЦКО филиала <данные изъяты>» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиска печати и выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 15 л.д. 287-289, приложение №/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» отделение «Капитал» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиски печати, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 16 л.д. 220-222, приложение № л.д. 40-140/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» юридического дело, карточки с образцами подписи и оттиски печати, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 16 л.д. 225-227, приложение №, 21/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиски печати, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 16 л.д. 230-232, приложение №, 21/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиски печати, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 16 л.д. 235-237, приложение №, 21/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиски печати, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 16 л.д. 240-242/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в дополнительном отделении «МИР» <данные изъяты>, карточки с образцами подписи и оттиски печати <данные изъяты>», учредителем которого изначально был Салимов /том 16 л.д. 245-247, приложение № л.д. 1-39/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> <адрес> карточки с образцами подписи и оттиска печати за весь период открытия счетов, юридические дела, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» /том 17 л.д. 42-44/;

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГв <данные изъяты>» <адрес> юридического дела, карточки с образцами подписи и оттиска печати и выписка о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 15 л.д. 279-281/;

-протоколами осмотра и постановлениями о признании и приобщении к делу вещественных доказательств, а именно документов: юридических, регистрационных дел и по движению денег <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» /том 17 л.д. 50-69, 153-158, 165-169, приложение № л.д.1-64,21,23/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> карточки с образцами подписи и оттиска печати за весь период открытия счетов, юридического дела, выписка о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 17 л.д. 136-139, приложение № л.д 1 -124/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» карточки с образцами подписи и оттиска печати за весь период открытия счетов, юридического дела, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 17 л.д. 144-146, приложение №/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> карточки с образцами подписи и оттиска печати за весь период открытия счетов, юридического дела, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <данные изъяты>» /том 17 л.д. 150-152, приложение № л.д. 141-437/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС по № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» и <данные изъяты>» /том 17 л.д. 162-164, приложение №/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес> документов налоговой и бухгалтерской отчетности <данные изъяты>» за весь период деятельности и документы камеральной проверки /том 17 л.д. 37-39, приложение № л.д. 1-299/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МРИ ФНС по № по РБ регистрационного дела (учредительные документы) <данные изъяты>» /том 17 л.д. 47-49, приложение № л.д. 300-389/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в квартире Салимова И.В. по адресу: <адрес>, в ходе которого были изъяты документы, отражающие отношения между ФИО15 и <данные изъяты>» /том № л.д. 269-297/;

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в квартире ФИО25 по адресу: <адрес> в ходе которого были изъяты документы, отражающие финансово-хозяйственные отношения по хранению подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) на <данные изъяты>» /том № л.д. 300-328, приложение №/;

-в ходе опознания по фотографиям от ДД.ММ.ГГГГ ФИО18. Салимова И.В., Кильметова И.Ф. и Загитова В.Р. не опознал /том№ л.д.19-21/;

-в ходе опознания по фотографиям от ДД.ММ.ГГГГ ФИО28 Салимова И.В., Кильметова И.Ф. и Загитова В.Р. не опознал /том№ л.д.23-25/;

-в ходе опознания по фотографиям от ДД.ММ.ГГГГ ФИО56 Салимова И.В., Кильметова И.Ф. и Загитова В.Р. не опознала /том20 л.д.31-33/;

-протоколом осмотра и постановлением о признании и приобщении к делу вещественных доказательств, а именно документов, представленных <данные изъяты>» <адрес>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, материалов проверки по <данные изъяты>», ИФНС по <адрес>, ИФНС по <адрес>, ИФНС по <адрес>, ИФНС по <адрес>, УНП МВД по РБ, <данные изъяты>» <адрес>, <данные изъяты>» <адрес>, <данные изъяты>» <адрес>, <данные изъяты>» <адрес>, <данные изъяты>» <адрес>, а также изъятых в квартирах Салимова И.В., ФИО25., Загитова и иных документов /том № л.д.57-62, том 22 л.д. 73-81/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> документов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», подтверждающих получение со счета № денежных средств в наличной форме /том № л.д.91-104/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 подшипника, на котором нанесены надписи «SKF Россия 30031/530», протоколом его осмотра с участием специалиста ФИО78 В ходе осмотра установлено, что подшипник представляет собой шариковый, радиальный, однорядный подшипник со следующим размерами: внутренний диаметр - 25 мм.; наружный диаметр - 47 мм.; ширина - 12 мм. Данный подшипник соответствует подшипнику № по ГОСТ 520-89. Нанесенные на подшипнике обозначения (маркировка) «SKF Россия 30031/530», в частности на наружном кольце подшипника, установлено, что данная надпись выполнена способом, который не предусмотрен ГОСТом, то есть с повреждением рабочей (наружной) поверхности кольца подшипника. Нанесение обозначения на данный поверхности по ГОСТу разрешается только электрохимическим способом без изменения частоты поверхности детали подшипника. На торцевой поверхности внутреннего кольца подшипника имеется аналогичная надпись. С высокой степени вероятности надпись выполнена методом ручного гравирования, на что указывает кривизна линий выполненной надписи и характерные следы от вращения фрезы граверного инструмента. Нанесение надписи методом гравирования подшипниковыми заводами не применяется, а применяется методом клеймения или электрохимическим способом /том 22 л.д. 49-51, 58-61/;

-протоколами выемки от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по РБ, учредительных документов, налоговой декларации по НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>», документов, представленных <данные изъяты>» для проведения камеральной налоговой проверки и принятия решения о возмещении НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, протоколом их осмотра и постановлением о признании и приобщении к делу в качестве вещественных доказательств /том 13 л.д. 64-94, 151-210/;

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>» <адрес> документов подтверждающих открытие расчетного счета <данные изъяты>» и платежных поручений за период времени с 31.07 по ДД.ММ.ГГГГ /том 13 л.д. 112-136/;

-выпиской по счету <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /том 11 л.д. 272-338/.

Согласно письма <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, автомобильный пропуск для въезда на территорию комплекса <данные изъяты>» не выдавало, в связи с чем, загрузка и выгрузка товаров со стороны внутренней территории комплекса не осуществлялась /том 6 л.д. 245/.

Согласно писем от <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № подшипник марки № выпускается <данные изъяты>». Он выпускается по предварительному заказу, стоимость его в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла 151 025,40 рублей (без учёта НДС). Параметры подшипника 30031/530: диаметр внешнего кольца - 780 мм., диаметр внутреннего кольца - 530 мм., высота - 185 мм., масса - 315 к<адрес> <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было отгружено 22 подшипника №, из них: <данные изъяты> 2 шт.; «<данные изъяты> 5 шт.; <данные изъяты>; <данные изъяты> 2 шт. Данные подшипники продаются только в собранном виде. Ни в разобранном, ни по частям, то есть в виде комплектующих, они не продаются и не отгружаются. Каждый подшипник в целях защиты от подделок сопровождается индивидуальным паспортом завода изготовителя (бланки паспортов изготовлены на Пермской фабрике Госзнака). <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» <данные изъяты>» с заявкой на приобретение подшипника № или их запчастей не обращались. К письму от ДД.ММ.ГГГГ приложены фотографии на которых изображен подшипник № /том 9 л.д. 134-141, 146-148, том 11 л.д.195,269-270, том 34/.

Согласно писем <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № и от ДД.ММ.ГГГГ № подшипники с маркировкой 30031/530 (230/530 SKF Россия) и 30031/530 (230/530 SKF Швеция) не существуют. Существуют подшипники с маркировкой 30031/530 российского поизводства (производятся на заводах <данные изъяты>» или на <данные изъяты>»), и подшипник 230/530 иностранного производителя, SKF Швеция. Оба подшипника являются аналоговыми. Габариты: диаметр внешнего кольца - 780 мм., диаметр внутреннего кольца - 530 мм., ширина - 185 мм., вес - 315 кг., упаковка производится в соответствие с требованиями ГОСТ 520-2002. Стоимость на внутреннем рынке в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла - 136554,05 руб. - 143 381,25 руб. (без учёта НДС). В соответствие с заявками потребителей, подшипники включаются в план производства заводов. Указанные подшипники не подлежат обязательной сертификации. Маркировка подшипников 30031/530 (230/530) обозначает, что подшипники относятся к категории роликовых-радиально-сферических-двурядных. <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ каких - либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятиями, являющимися участниками финансово-хозяйственных отношений по данному делу, относительно указанных подшипников не имело /том 9 л.д. 59-71, том 11 л.д.199-219, 260, том 34/.

Согласно писем <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №, от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № и от ДД.ММ.ГГГГ № подшипник SKF 230/530 различных конструкций в адрес <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> и др. предприятий указанных в запросе от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № в 2009-2010 г.г. не поставлялся. Запрашиваемое обозначение подшипника «230/530 SKF Россия» не существует в номенклатуре СКФ, корректное обозначение подшипников согласно каталогу SKF 230/530 СА/W33. подшипник SKF 230/530 СА/W33 изготавливается только на заводе в Швеции (SKFSverige, Hornsgatan, 1, SE-41550, Gothenburg, Sweden). В период с 2009-2010 г.г. на территории РФ ими были проданы 4 шт. подшипника SKF 230/530 СА/W33 и исключительно в адрес предприятий - авторизованных дистрибуторов SKF.      

На заводах <данные изъяты> нанесение маркировки на подшипники производится только в промышленных условиях лазерным или химическим способом. Изготовление подшипников может осуществляться только в заводстких условиях, так как в процессе производства необходимо соблюдать требования соответствующих стандартов (ГОСТ, ISO и т.д.), в т.ч. касательно обработки, чистоты подшипниковой стали, технологии термообработки, точности размеров и вращения. Маркировка подшипников 30031/530 (230/530 SKF Россия) и 30031/530 (230/530 SKF Швеция) в точности неизвестна, однако, частично распознаваемы номера 30031/530 (обозначение подшипников согласно стандарту ГОСТ) и 230/530 (типоразмеры и обозначения, принятые Европейскими производителями, в т.ч. в Группе SKF). И в том и в другом случае можно предположить, что это сферические роликоподшипники с диаметром отверстия вала 530 мм, наружным диаметром 780 мм., ширина - 185 мм., ориентировочным весом 300 кг. Подшипники указанных типоразмеров не требуют обязательной сертификации в РФ. ЗАО СКФ располагает Декларацией соответствия № Д-SE.ММ06.В.00032, действие которой распространяется на подшипниковую продукцию производства группы SKF /том 9 л.д. 76, том 11 л.д.223- 225, 265-267, том 34/;

Согласно письма ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № <данные изъяты>» с момента постановки на налоговый учет в инспекции (ДД.ММ.ГГГГ) налоговую и бухгалтерскую отчетность не предоставляла /том 16 л.д. 74/.

Актом ИФНС России по <адрес> № подтверждается проведение выездной налоговой проверки <данные изъяты>» по вопросам соблюдения налогового законодательства за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которой установлено, что операции <данные изъяты>» по приобретению подшипников марки 30031/530 (230/530 SKF Россия), 30031/530 (230/530 SKF Швеция) у <данные изъяты>» и <данные изъяты>» и продажа их в <данные изъяты>» и <данные изъяты>» фактически не совершались. В результате, <данные изъяты>» по данным операциям в нарушении ст. 146, 153, 154 НК РФ излишне исчислен НДС в размере 4 381 093,09 руб. и в нарушении п. 1,2 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ необоснованно отнесен на налоговый вычеты НДС в сумме 6 302 498,89 руб., в результате чего предприятием в 1 квартале 2009 года необоснованно возмещен НДС в сумме 1 913 133 руб. /том 17 л.д. 88-106/.

Списками IP - адресов, предоставленных <данные изъяты>» <адрес>, подтверждаются соединения <данные изъяты>», <данные изъяты>» с серверами «<данные изъяты>» <данные изъяты>» в <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /том 17 л.д. 176-221/.

Согласно сведений <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ за исх. №, содержащихся на компакт-диске расчетные счета <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ подключены к одному АРМ номер 1000591 логин CL1000591, то есть их отправка выполняется с одного компьютера с одним IP-адресом, но платежные документы подписываются клиентами электронными подписями соответствующих организаций /том 17 л.д. 230, 231/.

Согласно сведений <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ у пользователей: Загитов В.Р. номер договора №; Салимов И.В. номер договора №; ФИО25. номер договора № /том 17 л.д. 233-297/.

Согласно акта выездной налоговой проверки ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1973053 руб. /том № л.д. 28-56/.

<данные изъяты>» <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № представлена выписка из журнала учета выдачи технологических ключей за период с ДД.ММ.ГГГГ г.г. по следующим предприятием: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» /том 21 л.д. 268-269/.

Согласно справки ИП ФИО78 магазин «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о том, что розничная цена подшипника № ГОСТ 520-2002 не превышает 30 руб. за одну штуку. При этом ИП ФИО78 представлены общие и технические условия подшипники качения, межгосударственный стандарт ГОСТ 520-2002 (ИСО 492-94, ИСО 199-97) и технические характеристики на подшипники: №, №, № /том 22 л.д. 65-72/.

Копия налоговой декларации по НДС за 1,2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, представленная ИФНС по <адрес>, содержит сведения по НДС за указанный период <данные изъяты>», /том 21 л.д. 106-112/.

Копия налоговой декларации по НДС за 1,2 квартал ДД.ММ.ГГГГ, представленная ИФНС по <адрес>, содержит сведения по НДС за указанный период по <данные изъяты>», /том 21 л.д. 114-126/.

Актом выездной налоговой проверки ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1973053 руб /том № л.д. 28-56/.

Актом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждается проведение выездной налоговой проверки <данные изъяты>» /том 23 л.д. 185-200/.

В соответствии с поручением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в тот же день проведён осмотр помещения пекарни <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес>, где подшипников по договору ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и <данные изъяты> обнаружено не было, отсутствие их также подтверждается объяснением генерального директора <данные изъяты>» ФИО15, которая пояснила, что они якобы были вывезены в первой декаде ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно писем <данные изъяты>» за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ и исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, Земснаряд проекта Ц480М2 выпускает Цимлянский судомеханический завод. Стоимость составляет от 30 до 40 млн. руб. Всего продано 14 земснарядов проекта Ц480М2. Земснаряд приобретается на заводе при заключении договора на поставку и 70% предоплаты. В компанию «<данные изъяты> <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с заявкой на покупку земснарядов не обращались /том 9 л.д. 220, том № л.д. 257/.

Согласно писем <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № и исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, разработчиком Земснаряда проекта Ц480М2 является <данные изъяты>», год выпуска первого образца ДД.ММ.ГГГГ г. В настоящее время ориентировочная стоимость составляет около 34 млн. руб. С момента разработки земснаряда заводом изготовлено 12 экземпляров указанных судов и реализовано следующим предприятиям: <данные изъяты>» 3 шт.; <данные изъяты>» 1 шт.; <данные изъяты>» <адрес> 5 шт.; <данные изъяты>»; <данные изъяты>»; <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». <данные изъяты>» не занимается реализацией б/у установок. В адрес <данные изъяты>» и <данные изъяты>» поставка <данные изъяты>» не осуществлялась, договор поставки не заключался /том 9 л.д. 222, том № л.д. 261/.

Согласно писем <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № и исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, земснаряд проекта «Ц480М2» приобретался у <данные изъяты>». <данные изъяты>» не продавало данный земснаряд и не выставляло на продажу. <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» никогда не обращались с заявкой на приобретение земснарядов к <данные изъяты>» /том 9 л.д. 227, том № л.д. 259/.

Согласно писем от <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № и исх. № от ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» поставило в адрес <данные изъяты>» <данные изъяты>». Предложений о приобретении <данные изъяты>» от организаций <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» не поступали, объявления по данному вопросу не распространялись /том 9 л.д. 229, том № л.д. 263/.

Согласно письма <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № в ДД.ММ.ГГГГ приобрело у <данные изъяты>» <данные изъяты>». Предложений о приобретении <данные изъяты>» от организаций <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> не поступали /том 9 л.д. 258/.

Согласно письма <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с заявкой на приобретение (отгрузку) установки <данные изъяты> к <данные изъяты>» не обращались /том 9 л.д. 271/.

Согласно писем <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № и исх. № от ДД.ММ.ГГГГ приобрело в ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» <данные изъяты>». Данный Земснаряд никому не продавался, на продажу не выставлся. <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с заявкой на приобретение Земснаряда не обращались /том 9 л.д. 295, том № л.д. 265/.

Согласно письма <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № Земснаряд проекта «<данные изъяты>» приобрел ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>». Данный Земснаряд никому не продавался, на продажу он не выставлялся. <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с заявкой на приобретение Земснаряда не обращались /том 9 л.д. 297/.

Согласо письма <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ исх. № <данные изъяты>» был приобретен ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>». Данный земснаряд никому не продавался. <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с заявкой на приобретение Земснаряда не обращались /том 9 л.д. 302/.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности Загитова:

-действия которого по каждому из первых трёх эпизодов хищения денег: полученных <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС следует квалифицировать по ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также по ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

-действия которого по четвёртому эпизоду покушения на хищение бюджетных денег РФ в виде возмещения НДС <данные изъяты>» следует квалифицировать по ст.ст.30 ч.3-159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в крупном размере, однако, Загитов не смог довести до конца свой умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в сумме 782 527 рублей, по независящим от него обстоятельствам, а также по ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности Салимова действия которого по каждому первому и второму эпизодам хищения денег: полученных <данные изъяты>» и <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС следует квалифицировать по ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также по ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности Кильметова действия которого по каждому второму и третьему эпизодам хищения денег: полученных <данные изъяты> <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС следует квалифицировать по ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а также по ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, как подделка иного официального документа, предоставляющего права, в целях его использования, с целью облегчить совершение другого преступления.

Квалифицирующие признаки в действиях подсудимых нашли полное подтверждение, так как судом установлено, что подсудимые совершали преступления в составе устойчивой организованной группы, организованной Загитовым, который осуществлял руководство ею. Судом установлено, что подсудимые во время совершения хищение денег из бюджета РФ действовали согласованно, по заранее распределенным ролям, тщательно планируя совершение преступлений. При этом размер похищенного по первым трём эпизодам превышает 1 000 000 рублей, а по четвертому эпизоду совершено покушение на хищение денег в размере, превышающем 250 000 рублей.

Судом установлено, что действия подсудимых были направлены на хищение денег из бюджета РФ, которому и был причинён ущерб, что следует из материалов дела и существа предъявленного подсудимым обвинения, поэтому судом признано причинение имущественного ущерба бюджету РФ, в связи с чем, суд считает, что УФНС России по РБ необоснованно признано в качестве потерпевшего по данному делу.

Доводы подсудимых и защиты о том, что руководимым подсудимыми обществам УФК России по РБ был обоснованно возмещён НДС, подсудимые действительно реализовывали подшипники с маркировкой № (№ SKF Россия) и № (№ SKF Швеция), которые были небольшого размера, их образцы предоставлялись подсудимым Загитовым следователю и в суд, на которые продавцом была заявлена стоимость более 100 000 рублей и они поверили продавцу, подшипники были собраны не на заводах, а какими-то лицами, которым ФИО25 отдавал запчасти подшипников для их сборки, суд считает несостоятельными, поскольку они полностью опровергаются исследованными в судебном заседании материалами дела. Так, судом установлено, что подшипники подсудимыми не приобретались и не реализовывались, лишь в целях совершения хищения денег из бюджета РФ, подсудимыми были подделаны документы по движению подшипников между подконтрольными им предприятиями, которые были предоставлены в ИФНС и с использованием этих документов были похищены деньги из бюджета РФ. Подшипники с маркировками № (№ SKF Россия) и № (№ SKF Швеция) не существуют и таких подшипников не было в действительности на момент совершения преступлений, что следует из сведений <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>». При этом, существуют подшипники с маркировкой № российского поизводства (производятся на заводах <данные изъяты>» или на <данные изъяты>»), и подшипник № иностранного производителя, SKF Швеция. Оба подшипника являются аналоговыми, крупногабаритными, весом 315 кг. При этом из представленных указанными предприятиями сведений следует, что данные подшипники фирмам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» <данные изъяты>» не реализовывались. Данные обстоятельства были полностью подтверждены показаниями свидетелей ФИО35, ФИО36, ФИО37, которые суд считает достоверными и не доверять им у суда нет оснований.

Вместе с тем, из заключения специалиста №сс от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по данным бухгалтерского учёта: в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> операции по приобретению и реализации подшипников № (№ SKF Россия) не проводились; согласно письма <данные изъяты>», в лице директора ФИО17 в адрес ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>» никаких договоров и иных документов с <данные изъяты>» на приобретение подшипников не подписывало и не заключало, что также подтверждается регистрами бухгалтерского учета <данные изъяты>»; операция по реализации от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в <данные изъяты>» подшипников № SKF Россия) в количестве 85 шт. и операция по приобретению ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» подшипников № SKF Россия) в количестве 6 шт. не отражены; в <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ операция по приобретению ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты>» подшипников в количестве 398 шт. в регистрах бухгалтерского учета не отражена; согласно данным бухгалтерского учета <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплату подшипников не производило; среди контрагентов <данные изъяты>» предприятие <данные изъяты>» отсутствует и операции по покупке и реализации подшипников № SKF Россия) не отражены, в регистрах бухгалтерского учета <данные изъяты>» не отражены. При этом, доводы подсудимых о том, что подшипники впоследствие стали ржаветь и были возвращены обратно от предприятий покупателей, предприятиям поставщикам также опровергаются вышеназванным заключением специалиста, из которого следует, что согласно данным, бухгалтерского учёта <данные изъяты>» возврат подшипников марки № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производился. Операции по возврату <данные изъяты>» подшипников марки № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не производились. Возврат подшипников марки № <данные изъяты>» не производился. Тем самым данные бухгалтерского учёта <данные изъяты>» опровергают представленные подсудимым Кильметовым в суд акты от ДД.ММ.ГГГГ о возврате подшипников в количестве 110 штук Загитову. Доводы же подсудимых о том, что ИФНС возмещая НДС <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» подтвердила сделки указанных предприятий с подшипниками суд считает несостоятельными, поскольку ИФНС проверялось только соответствие документов предъявляемым к ним требованиям и только впоследствии в ходе дополнительных проверок, в ходе проведения предварительного следствия и в суде было установлено, что подшипников фактически в наличии не было. При этом, в ходе обследования помещений: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» подшипников обнаружено не было, <данные изъяты>» в возмещение НДС первоначально было отказано. Из письма <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что автомобильный пропуск для въезда на территорию комплекса <данные изъяты>» не выдавало, в связи с чем, загрузка и выгрузка товаров со стороны внутренней территории комплекса не осуществлялась, то есть хранение Загитовым подшипников в арендуемом помещении <данные изъяты>» ничем объективно не подтверждено, что также не подтвердили сотрудники в <данные изъяты>» ФИО32, ФИО33. Указанные подсудимыми подшипники никто не видел, что подтверждается вышеприведёнными показаниями сотрудников <данные изъяты>» и <данные изъяты>», о существовании их утверждают только сами подсудимые, которые заинтересованы в исходе дела, а также их знакомые ФИО26, ФИО16, ФИО73, ФИО74 и ФИО75, мать подсудимого Салимова - ФИО15, показания которых суд считает недостоверными, поскольку они полностью опровергаются материалами дела, при этом ФИО73 и ФИО74 работают в подчинении Загитова. Вместе с тем, из заключения эксперта № следует, что подписи от имени ФИО15 в: акте приема-передачи на ответственное хранение от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты> договоре ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнены не ФИО15 то есть данные обстоятельства также подтверждают, что свидетель ФИО15 никаких подшипников на ответственное хранение не принимала и показания её недостовеные. Суд считает, что данные свидетели дали недостовеные показания с целью помочь подсудимым избежать уголовной ответственности. О недостоверности показаний Кильметова относительно хранения подшипников говорит тот факт, что в суде и на предварительном следствии он давал противоричивые показания, сообщив в суде, что подшипники он хранил на складе <данные изъяты>» по адресу <адрес> на следствии же он сообщил, что хранил их в <адрес>

Утверждения подсудимого Загитова, свидетеля ФИО25 о том, что поставлялись запчасти к подшипникам из которых собирались впоследствии подшипники носят надуманный характер, ничем объективно не подтверждены, опровергаются бухгалтерскими документами указанных выше предприятий, составленными Загитовым, в которых отражено движение ни запчастей подшипников, а подшипников. Суд считает, что Загитовым и ФИО25 были даны такие показания, как способ защиты, поскольку было установлено, что подшипники с маркировкой № SKF Россия) и № SKF Швеция) не существуют. Вместе с тем, поставка ни запчастей подшипников, ни самих подшипников <данные изъяты>» в адрес <данные изъяты>», а последним в <данные изъяты>» и далее в <данные изъяты>» объективного подтверждения не нашла, поскольку документы, составленные от указанных обществ являются фиктивными, указанные в них в качестве руководителей <данные изъяты>» ФИО18 и <данные изъяты>» ФИО28 в действительности таковыми не являются, что следует из материалов дела, показаний ФИО18 При этом из вышеуказанных заключений экспертов следует, что подписи от имени ФИО18 и ФИО28 в документах являются поддельными. Печать же <данные изъяты>» была изъята во время обыска в квартире руководителя организованной преступной группы Загитова, руководителем же <данные изъяты>» ранее был член организованной группы Салимов, бухгалтерскую и налоговую отчётность в <данные изъяты>, а также в <данные изъяты>» как до перегистрации с Салимова, так и после этого вёл Загитов. Свидетель ФИО18 суду сообщил, что с целью заработать деньги предоставлял свои паспортные данные в <данные изъяты>» <адрес> и на его имя регистрировались различные фирмы в деятельности которых он участия не принимал. Свидетель ФИО49 сообщила, что она работает в <данные изъяты>», ФИО28 и ФИО18 знает, как бывших номинальных руководителей различных фирм. Свидетели ФИО56 и ФИО57 сообщили, что они работали в <данные изъяты>», директором был ФИО57, они знакомы с ФИО14 который, как установлено судом, является знакомым подсудимых и который занимается регистрацией и ликвидацией юридических лиц. Из показаний свидетеля ФИО61 следует, что она своё помещение по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года никому, в том числе и предприятиям: <данные изъяты>», <данные изъяты>» в аренду не сдавала и не давала разрешения, чтобы юридический адрес ее помещения использовали при регистрации каких-либо предприятий. Однако, ранее она сдавала его в аренду директору <данные изъяты>» Загитову. Данные обстоятельства полностью подтверждают использование подсудимыми при совершении преступлений в своих корыстных целях <данные изъяты>», <данные изъяты>», к которым подсудимые Загитов и Салимов имеют самое непосредственное отношение, где ФИО18 и ФИО28, числились лишь номинальными руководителями, на них <данные изъяты>», регистрировались разные предприятия в целях последующей продажи, их данные имелись у сотрудников <данные изъяты>» ФИО56 и ФИо57, которые сотрудничали с ФИО14 являющимся знакомым подсудимых. К тому же в целях завуалировать совершение преступлений, подсудимыми была оформлена реализация <данные изъяты>» подшипников в то же самое <данные изъяты>», откуда они, якобы, изначально поставлялись, чтобы невозможно было установить, что в действительности подшипников не было, так как лиц, реально работающих в <данные изъяты> «<данные изъяты>», а также <данные изъяты>» нет. К вышеназванному, показания подсудимого Загитова о том, что он встречался с каким-то представителем <данные изъяты>», который поставлял запчасти к подшипникам и которого в настоящее время установить невозможно, показания ФИО25 о том, что ему поставлялись запчасти к подшипникам, а он передавал их неизвестным ему лицам для сборки, которых установить также невозможно, подшипники собирались в каком-то гараже, находящемся неизвестно где, суд считает явно надуманными и голословными, данными с целью избежать уголовной ответственности подсудимыми. Таким образом судом установлено, что по документам движение подшипников было отражено только по подконтрольным подсудимам фирмам и никаких реальных лиц, которые бы реализовали их <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», а потом приобрели их не было и нет. При этом отсутствие какой-либо реальной оплаты за сборку подшипников <данные изъяты>» каким-либо лицам или фирмам нет, это также подтверждает, что никакой сборки подшипников не было. Суд считает, что наряду с этим, в виду реального отсутствия подшипников Загитов и дал показания о том, что в итоге их выбросил.

Вместе с тем, из письма <данные изъяты>», представленного в суд, следует, что на заводах <данные изъяты> нанесение маркировки на подшипники производится только в промышленных условиях лазерным или химическим способом. Изготовление подшипников может осуществляться только в заводстких условиях. В дополнении к этому свидетель ФИО37 также сообщил, что маркировка на подшипник ставится лазерным способом по бокам на внешнем и внутреннем кольце, ранее же маркировку делали вдавливанием. Маркировка на рабочие проверхности подшипника не наносится, потому что изменяется геометрия подшипника. Фрезой маркировку нельзя наносить на подшипник, так как изменится его геометрия и размер. Технологический процесс изготовления любого подшипника одинаковый, от размеров подшипника не зависит, подшипник изготавливается в печи при температуре 600 градусов. Таким образом показания свидетеля ФИО25 об изготовлении и сборке подшипников в гараже, также опровергается вышеизложенным.

Из заключения же эксперта № следует, что маркировочные обозначения «SKF Россия №», имеющиеся на торцевой поверхности внутреннего кольца подшипника, изъятого у Загитова, не являются заводским. Маркировочные обозначения «SKF Россия №», имеющиеся на торцевой поверхности внутреннего кольца подшипника, могли быть образованы фрезой фрезерного станка. Из заключениея эксперта № следует, что представленный на исследование подшипник изготовлен из сплава, в состав которого входит железо (98,346%), хром (1,654%). Каких-либо драгоценных металлов, а также металлов платиновой группы (платина, палладий, осмий, иридий, рутений, родий) в материале представленного подшипника не обнаружено. Протоколом осмотра подшипника с участием специалиста ФИО78 установлено, что представленный Загитовым подшипник соответствует подшипнику № по ГОСТ 520-89. маркировна на подшипнике «SKF Россия №» выполнена способом, который не предусмотрен ГОСТом, то есть с повреждением рабочей (наружной) поверхности кольца подшипника. С высокой степени вероятности надпись выполнена методом ручного гравирования, на что указывает кривизна линий выполненной надписи и характерные следы от вращения фрезы граверного инструмента.

Вышеназванное подтверждает, что Загитовым, в целях избежания уголовной ответственности, в органы предварительного следствии и в суд были представлены подшипники соответствующие ранее известному подшипнику № по ГОСТ 520-89, на которые были нанесены маркировки аналогичные тем, которые были ранее указаны им в бухгалтерских в документах. При этом, даже при визуальном осмотре этих подшипников, что не требует специальных познаний, видно, что обозначения на внутренних и внешних кольцах: на подшипнике, представленном Загитовым следователю и на подшипниках представленных им в суд исполнены разными по размеру шрифтами, надписи на них сделаны с кривизной линий, между нанесенными на них обозначениями, оставлены разные по величине пробелы. Это подтверждает, что они маркировались в разное время, специально для предоставления в органы предварительного следствии и в суд. Наряду с этим, на представленных Загитовым подшипниках повреждена рабочая (наружная) поверхность кольца и его использовать невозможно. При этом, согласно справки ИП ФИО78 магазин «Подшипник» от ДД.ММ.ГГГГ, розничная цена подшипника № ГОСТ 520-2002 не превышает 30 руб. за одну штуку. Всё это подтверждает, в реальности подшипники не реализывались, а цена на представленные Загитовым подшипники не превышает 30 рублей и никак не могла составлять более 100 000 рублей.

Доводы же защиты о том, что рыночные отношения сами диктуют стоимость любого продукта, поэтому продукция может продаваться по любой цене, которая устраивает продавца и покупателя суд считает надуманными, поскольку любая коммерческая деятельность преследует цель извлечения прибыли, поэтому цена подшипника стоимостью до 30 рублей, не может быть более 100 000 рублей и для этого не требуется специальных познаний.

Довод же Загитова о том, что следователю он предоставлял ржавый подшипник, а в суд следователем представлен не ржавый подшипник, то есть возможно другой, суд считает несостоятельным, так как опровергается протоколом выемки подшипника и протоколом его осмотра, которыми наличие ржавчины на подшипнике, изъятом у Загитова не подтверждается.

Представленные же Кильметовым на подшипник Технические условия (далее ТУ) № и декларация соответствия, принятая ДД.ММ.ГГГГ и действительная в течение года, на шариковые радиальные подшипники торговой серии «SKF Россия» к событиям, рассматриваемым в материах данного уголовного дела никакого отношения не имеют, поскольку они были изготовлены только в ДД.ММ.ГГГГ и для того, по мнению суда, чтобы избежать уголовной ответственности. При этом, данные ТУ утверждены Кильметовым, как генеральным директором данного завода, <данные изъяты>», который непосредственно заинтересован в исходе данного уголовного дела, вместе с тем, из декларации следует, серийного выпуска подшипников не было и нет.

Доводы подсудимых о том, что реальное наличие подшипников подтверждается решениями: <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, которым исковые требования <данные изъяты>» к <данные изъяты>» удовлетворены; <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, которым требования <данные изъяты>» к ИФНС России по <адрес> удовлетворены и решение ИФНС от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признано недействительным, данное решение оставлено без изменения постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и постановлением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ суд считает несостоятельными, поскольку судом установлено, что реальных сделок по реализации подшипников вышеназванными предприятиями не было, по реализации подшипников были составлены подсудимыми лишь подложные документы, которые и были использованы для хищения денег из бюджета РФ, в виде возмещения НДС, при этом, решения Арбитражных судов преюдициального значения на принятие решения по данному уголовному делу не имеют.        

Доводы подсудимого Загитова о том, что в офисе <данные изъяты>» были изъяты без описи сотрудниками полиции документы по реализации подшипников по финансово-хозяйственным отношениям <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», где также находились сведения в отношении ФИО18 сертификаты соответствия на подшипники, которые были упакованы в коробки, а потом эти коробки были открыты и осмотрены без его участия, вышеуказанные документы оттуда пропали, суд считает несостоятельными и надуманными, поскольку из акта осмотра от ДД.ММ.ГГГГ /т.2 л.д.152-161/ видно, что осмотр документов проводился в присутствии понятых, все коробки до проведения осмотра были в опечатанном виде, упаковка их нарушена не была. При этом сам Загитов сообщил суду, что изъятые сотрудниками документы в присутствии понятых были помещены в коробки, которые опечатали.

Доводы подсудимого Кильметова о том, что <данные изъяты>» руководил ФИО19 все решения принимались самим ФИО19 суд считает несостоятельными, поскольку полностью опровергаются показаниями последнего, которые суд считает достоверными и не доверять им у суда нет оснований. При этом ФИО19 сообщил, что с лета ДД.ММ.ГГГГ уже не работал в указанном предприятии, а налоговую декларацию по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ, подписал по просьбе Кильметова в ДД.ММ.ГГГГ. Вместе с тем, судом установлено, что документы относительно подшипников от имени <данные изъяты>» подписывались Кильметовым.

Доводы подсудимых о том, что суммы денег в виде возмещения НДС поступили не лично им, а на расчётные счета их фирм, поэтому доказательств присвоения ими денег нет и следовательно в их действиях нет состава преступления суд считает несостоятельными, поскольку судом установлено, что подсудимые путём обмана похитили деньги из бюджета РФ, которые поступили на счета их фирм, где они были руководителями и для квалификации содеянного не имеет значения, как впоследующем они распорядились похищенным.

Судом установлено, что подделка документов происходила по адресу: <адрес>, где располагалось <данные изъяты>», которое вело бухгалтерскую отчётность по всем предприятиям и откуда были изъяты все бухгалтерские документы, а также компьютеры, содержащие сведения о бухгалтерской и налоговой отчётности.

Доводы защиты о том, что в ходе расследования уголовного дела были соединены в одно производство уголовное дело № и №, № и № однако уголовное дело не принято к своему производству следователем ФИО79 суд считает несостоятельными, поскольку опровергаются материалами дела - постановлением о принятие следователем ФИО79 дела к своему производству /т.14 л.д.1-2/, при этом уголовное дело 0010209 изначально было возбуждено и принято к производству следователем ФИО79

Доводы защиты о том, что в возбуждении уголовного дела в отношении Загитова, Салимова и Кильметова было отказано /т.23 л.д.2-5/, однако, несмотря на то, что постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении них не были отмены, их привлекли к уголовной ответственности, суд считает несостоятельными, поскольку из указанных постановлений от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в части сумм денежных средств, вменяемых подсудимым в вину, в возбуждении уголовного дела не отказывалось.

Доводы защиты о том, что подсудимые Кильметов и Салимов не имеют никакого отношения к деньгам, полученным в виде возмещения НДС <данные изъяты>», суд считает несостоятельными, поскольку судом установлено, что хищение указанных денег совершено именно организованной группой, оно произошло и могло произойти только при непосредственном участии руководителя <данные изъяты>» Салимова и заместителя руководителя <данные изъяты>» Кильметова, с подделкой и использованием бухгалтерских документов от имени их и указанных предприятий.

Судом также установлено, что подсудимый Загитов в составе организованной группы, действуя совместно с «<данные изъяты>» покушался на хищение денег из бюджета РФ в сумме 782 527 рублей, в виде возмещения НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>». Данные обстоятельства полностью подтверждаются вышеуказанными материалами дела. Так, судом установлено, что именно Загитов вёл бухгалтерский и налоговый учёт в <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и перечислением денег, якобы, за Земснаряд, подготовкой документов, занимался именно он. При этом судом установлено, что никакой Земснаряд <данные изъяты>» и <данные изъяты>» не приобретался, реально не оплачивался, и его даже не пытались приобретать, что подтверждается материалами дела. Наряду с этим также установлено, что <данные изъяты>» и <данные изъяты>» лицензий на право пользования недрами для добычи песчано-гравийной смеси, песка или глины на территории РБ не имеют. При изучении выписок движений денежных средств по расчетным счетам установлено, что ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» по договору займа перечислило денежные средства в размере 440 000,0 руб. в <данные изъяты>», <данные изъяты>» в этот же день в качестве авансовых платежей в сумме 440 000,0 руб. перечислило их в <данные изъяты>». Далее ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» перечислило указанную сумму на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ», в свою очередь <данные изъяты>» перечислило в этот же день с указанного расчетного счета денежные средства в размере 440 000,0 руб. на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «аванс по договору поставки транспортных средств 2009/001 от ДД.ММ.ГГГГ». Полученные <данные изъяты>» денежные средства в сумме 440 000,0 руб. ДД.ММ.ГГГГ были перечислены на расчетный счет <данные изъяты>» с назначением платежа «за услуги по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ». Вышеописанная схема прохождения финансовых потоков одних и тех же сумм, в один и тот же день с возвращением денег в <данные изъяты>», откуда они изначально перечислялись, по расчетным счетам данных организаций аналогично прослеживается в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и подтверждает, что перечисление денег и оформление для этого документов осуществлялось Загитовым исключительно только в целях хищения денег из бюджета РФ.

Таким образом, судом установлено, что подсудимые, заключая фиктивные договора, подделывая и используя подложные документы от имени руководимых ими предприятий и предприятий, где руководителями являются фиктивные лица, изначально имели умысел на хищение, что полностью подтверждается вышеизложенными материалами дела, а также согласованными между собой и последовательными действиями подсудимых при совершении пареступлений.

В ходе судебного заседания и на предварительном следствии УФНС России по РБ, как представителем потерпевшего, был заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимых в счёт возмещения причиненного ущерба в пользу Федерального бюджета РФ неуплаченных федеральных налогов с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> на бщую сумму 5 738 878 рублей. Однако данный гражданский иск следует оставить без рассмотрения, поскольку в суд не были представлены расчёты по иску, при этом, заявленные суммы взыскания налогов с указанных обществ не соответствуют вменяемым в вину подсудимым суммах хищения денег, в гражданском иске указано, что были сокрыты налоги за перио<адрес> года, в данном же уголовном деле рассматривается период совершения преступлений за ДД.ММ.ГГГГ годы, в гражданском иске указано, что налоги не были уплачены <данные изъяты>», а в данном уголовному деле фигурирует <данные изъяты>» и эти расчёты невозможно произвести, без отложения разбирательства дела.

При назначении подсудимому Загитову наказания суд учитывает, что он ранее не судим, положительные характеристики личности по месту работы, что он оказывал благотворительную помощь, как характеризующее его с положительной стороны, наличие на иждивении двоих малолетних детей, состояние его здоровья, что является обстоятельствами, смягчающими наказание.

При назначении подсудимому Салимову наказания суд учитывает, что он ранее не судим, положительные характеристики личности по месту жительства и работы, что он оказывал благотворительную помощь, как характеризующее его с положительной стороны, состояние его здоровья, что является обстоятельствами, смягчающими наказание.

При назначении подсудимому Кильметову наказания суд учитывает, что он ранее не судим, положительные характеристики личности по месту работы, что он оказывал благотворительную помощь, как характеризующее его с положительной стороны, наличие на иждивении двоих малолетних детей, состояние его здоровья, что является обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимым не имеется. При этом, суд также учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимыми, а также роль каждого из них при совершении преступлений, особо активную роль Загитова, который организовал преступную группу и руководил ею.

В связи с изложенным, суд считает необходимым назначить каждому подсудимому наказание в виде лишения свободы и не находит оснований для применения ст.73 УК РФ. Кроме того, совокупность указанных обстоятельств, а также данные о личности подсудимых суд не признает исключительными и не находит оснований для назначения наказания с применением ст.64 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступлений и степень их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

Руководствуясь ст.ст.304, 307 - 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ЗАГИТОВА по каждому из первых трёх эпизодов хищения денег: полученных <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС признать виновным в совершении трёх преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и в совершении трёх преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/, по четвёртому эпизоду покушения на хищение бюджетных денег РФ в виде возмещения НДС <данные изъяты>» признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.30 ч.3-159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и назначить наказание в виде лишения свободы:

-за каждое из трёх преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - три года,

-за преступление, предусмотренное ст.ст.30 ч.3-159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - два года шесть месяцев,

-за каждое из четырёх преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - один год шесть месяцев.

В соответствии со ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Загитову к отбытию наказание в виде ПЯТИ ЛЕТ ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

САЛИМОВА по каждому первому и второму эпизодам хищения денег: полученных <данные изъяты>» и <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС признать виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и назначить наказание в виде лишения свободы:

-за каждое из двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - два года шесть месяцев,

-за каждое из двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - один год.

В соответствии со ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Салимову к отбытию наказание в виде ЧЕТЫРЁХ ЛЕТ ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

КИЛЬМЕТОВА по каждому второму и третьему эпизодам хищения денег: полученных <данные изъяты>», <данные изъяты>» из бюджета РФ в виде возмещения НДС признать виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и в совершении двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ и назначить наказание в виде лишения свободы:

-за каждое из двух преступлений, предусмотренных ст.159 ч.4 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - два года шесть месяцев,

-за каждое из двух преступлений, предусмотренных ст.327 ч.2 УК РФ /в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ/ - один год.

В соответствии со ст.69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Кильметову к отбытию наказание в виде ЧЕТЫРЁХ ЛЕТ ЛИШЕНИЯ СВОБОДЫ с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Осужденных Загитова В.Р., Салимова И.В., Кильметова И.Ф. взять под стражу в зале суда, этапировать в ФКУ СИЗО-3/1 ГУФСИН РФ по РБ, где содержать до вступления приговора в законную силу. Срок наказание каждому исчислять с ДД.ММ.ГГГГ.

Гражданский иск ФНС России по РБ о взыскании с подсудимых в счёт возмещения причиненного ущерба Федеральному бюджету РФ неуплаченных федеральных налогов с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства:

-бухгалтерские документы: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>»; печати и оттиски печатей и штампов «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН № «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>» (№ <данные изъяты>» (ИНН № «<данные изъяты>»(ИНН №), «<данные изъяты>»(ИНН №), «<данные изъяты>» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), «<данные изъяты>»» (ИНН №), печать с автоматической оснасткой с оттиском печати «<данные изъяты>» (№), «<данные изъяты>» (№), «Копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 «Копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ ФИО80.», «Копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ Загитов В.Р.», «Проверено аудитор Загитов В.Р. <данные изъяты>», печать с автоматической оснасткой с оттиском печати «<данные изъяты>» (№), печать с автоматической оснасткой с оттиском печати «<данные изъяты>» (№ печать с автоматической оснасткой с оттиском печати «<данные изъяты>» (№), печать с автоматической оснасткой с оттиском печати «<данные изъяты>» (№ печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (№), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (№), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в металлическом сером корпусе с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в металлическом сером корпусе с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе черного цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе сине-белого цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН № в количестве двух штук, печать в корпусе сине-белого цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), печать в корпусе сине-белого цвета с оттиском печати <данные изъяты>» (ИНН №), листы с оттисками печатей и штампов: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», «<данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», штамп «ген директор Загитов В.Р.», штамп «проверено аудитор Загитов В.Р. <данные изъяты>», штамп «проведено бух. ФИО53. <данные изъяты>», «копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ ФИО80», штамп «копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ Загитов В.Р.», штамп «копия верна генеральный директор ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 12 (двенадцать) дисков DVD+R одноразового пользования: «smartbuy» DVD+R №, «smartbuy» DVD+R № №, «smartbuy» DVD+R №, «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R №, «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № CD-диски в количестве 6 шт.: DVD+R (Intenso), серийный №№ DVD+R (Intenso), серийный № № DVD+R (TDK), ░░░░░░░░ № DVD+R (TDK), ░░░░░░░░ №+№ DVD+R (TDK), ░░░░░░░░ №+№, DVD+R (TDK), ░░░░░░░░ №+№ CD-R «SmartTrak» ░░░░░░-░░░░░░ ░░░░░ ░░░ №№ CD-R «SmartTrak» ░░░░░░-░░░░░░ ░░░░░ ░░░ №№ 7 (░░░░) ░░░░░░ DVD+R ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░: «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № «smartbuy» DVD+R № ░░░░-░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ (8Gb, №D33░29); ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, <░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░) <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░530»,; ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>», <░░░░░░ ░░░░░░>» ░ <░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░ ░ ░░░░░░; ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>» - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░.

-░░░░░░░░░░░░ «Toshiba» «Satellite L300 - 14x system unit» ░░░░░░ NO. PSLBOE-04RO 12RU, ░░░░░░░░ №Q, ░░░░░░░ ░░░░░ «Asus» ░░░░░░░░ № ░░░░░░ F3J, ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ - ░░░░░░ ░ № ░░░░░░░░ ░░░░░ №, ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № «inwin»- ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ - ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

           ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░       

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░ 10 ░░░░░░ 2013 ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░ ░░ 24 ░░░░░░░ 2012 ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░:

-░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 4 ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.327 ░░ ░░;

-░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.3 ░░.30-░.4 ░░.159 ░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 760000░░░.;

-░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░;

-░░ ░░░░░░░ ░░ 3 ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.4 ░░.159 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░░░░ ░░ 2 ░░░ 8 ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░; ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░.3 ░░.30-░.4 ░░.159 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 2 ░░░ 4 ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░;

-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.3 ░░.69 ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ 3 ░░░ 4 ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

-░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2 ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.327 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░.3 ░░.69 ░░ ░░, ░░░░░░░ ░░ 2 ░░░ 8 ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

- ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2 ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░.2 ░░.327 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 69 ░.3 ░░ ░░, ░░░░░░░ ░░ 2 ░░░ 8 ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░