Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-10/2015 (1-77/2014;) от 22.12.2014

                             Дело №1-10/2015

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Сергач.                   12 января 2015 года.

Судья Сергачского районного суда Нижегородской области Котдусов И.У., единолично,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Сергачского района советника юстиции Провалёновой Н.В.,

подсудимого Ерофеева В.Н.,

защитника – адвоката адвокатской конторы Сергачского района Головой Н.Г. представившей удостоверение № и ордер №

при секретаре Сулевой Ю.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании по особому порядку судебного разбирательства, уголовное дело в отношении

Ерофеева <данные изъяты>

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

Ерофеев <данные изъяты> являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Мастер» (далее ООО «Мастер»), совершил тяжкое преступление на территории Сергачского района Нижегородской области - в период времени с 01 января 2008 года по 28 марта 2010 года умышленно уклонился от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

17.06.1997 на основании свидетельства о государственной регистрации предприятия № от 23.05.1997 ООО «Мастер» поставлено на налоговый учет (основной государственный регистрационный номер <данные изъяты> идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты> в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Нижегородской области (далее по тексту МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области), расположенной по адресу: <адрес>.

04 августа 2005 года Ерофеев В.Н. протоколом № общего собрания учредителей Общества от 04.08.2005 и приказом о принятии полномочий от 04.08.2005 <данные изъяты> назначен генеральным директором ООО «Мастер».

Согласно п. 3.1 Устава, целью деятельности ООО «Мастер» являлось промышленное и гражданское строительство и получение прибыли. Предметом деятельности ООО «Мастер», в соответствии с п. 3.2 Устава, являлось производство земляных работ; производство кирпича; производство общестроительных работ по возведению зданий и сооружений, а также другие виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ. Для выполнения поставленной цели ООО «Мастер» в 2008-2009 г.г. осуществляло строительство зданий и сооружений, производство кирпича, а также выполнение ремонтно-строительных работ, в том числе на основании имеющихся у него лицензий на эксплуатацию взрывоопасных производственных объектов.

Ерофеев В.Н., являясь генеральным директором ООО «Мастер», будучи единоличным исполнительным органом и осуществляя текущее руководство Обществом, в соответствии с п.п. 10.1, 10.5-10.6 Устава, уполномочен представлять Общество без доверенности, в том числе представлять его интересы; совершать сделки от имени Общества и распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества; определять формы, системы и размеры оплаты труда в порядке, установленном законодательством; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчётный и иные счета; руководить исполнительным персоналом Общества, утверждать организационную структуру и штатное расписание, организовывать учёт и обеспечивать составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчётности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; принимать решения о предъявлении от имени Общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам, реализовывать права участника организаций, в которых участвует Общество; обеспечивать соблюдение требований действующего законодательства.

В соответствии с п.п. 12.1, 12.2 Устава, Общество обязано вести бухгалтерский, оперативный и статистический учёт и отчётность в соответствии с действующим законодательством. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учёта, своевременное представление бухгалтерской и иной отчётности несёт генеральный директор Общества.

Согласно ст.1 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учёте» отражение хозяйственных операций в бухгалтерском учёте предприятия производится на основании формирования полной и достоверной информации о его деятельности, которая в конечном итоге является базой для правильного применения налогового законодательства.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. ст. 6, 7 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в период с 01.01.2008 по 28.03.2010 генеральный директор Ерофеев В.Н. являлся ответственным за организацию и ведение налогового и бухгалтерского учёта в ООО «Мастер», за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов в бюджеты всех уровней Российской федерации, утверждал бухгалтерские отчёты и налоговые декларации и отчётность ООО «Мастер», которые предоставлял в МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области, расположенную по адресу: <адрес>.

Осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Мастер», Ерофеев В.Н. в течение 2007-2009 г.г. заключил договоры подряда на строительство общеобразовательной школы на 120 мест <адрес> с Администрацией Сеченовского района Нижегородской области и на строительство профтехучилища на 270 мест в <адрес> с Министерством образования Нижегородской области, и договоры субподряда на выполнение строительных и ремонтных работ на объектах заказчика - ООО «Газпромтрансгаз - Нижний Новгород» с генеральными подрядчиками - ЗАО «Акант-НТ», ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО Газпром, ООО «Спецгазсервис-НН», ООО СК «Фрактал», ООО «Техногазресурс», а именно:

- 23.07.2007 между ООО «Мастер» и Администрацией Сеченовского района заключен муниципальный контракт по строительству средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 23.01.2008 между ООО «Мастер» и Администрацией Сеченовского района заключено дополнительное соглашение, которым сумма стоимости строительства средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес> определена в размере <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 25.08.2008 между ООО «Мастер» и Администрацией Сеченовского района заключено дополнительное соглашение, которым сумма стоимости строительства средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес>, определена в размере <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 16.09.2008 между ООО «Мастер» и Министерством образования Нижегородской области заключен государственный контракт на строительство профтехучилища на 270 мест в <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.02.2008 между ООО «Мастер» и ЗАО «Акант-НТ» заключен договор № на капитальный ремонт зданий и сооружений объектов ООО «Газпромтрансгаз- Нижний Новгород» стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 11.02.2008 между ООО «Мастер» и ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО Газпром заключено дополнительное соглашение <данные изъяты> на капитальный ремонт внутриплощадочной тепловой сети КС-24 Сеченово, м\г Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 26.08.2008 между ООО «Мастер» и ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО Газпром заключен договор <данные изъяты> на капитальный ремонт межцеховой газовой коммуникации КС-24 Сеченовская м\г Ямбург-Елец 1 стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 23.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «Спецгазсервис - НН» заключен договор № на капитальный ремонт объектов ООО «Газпромтрансгаз- Нижний Новгород» стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 30.10.2008 между ООО «Мастер» и ООО СК «Фрактал» заключен договор № на капитальный ремонт объектов ООО «Газпромтрансгаз- Нижний Новгород» (плавательного бассейна «Освод» и кровли спортивного зала) стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 02.12.2009 между ООО «Мастер» и ООО «Техногазресурс» заключен договор № на строительство здания ремонтно-механической мастерской Сеченовского ЛПУМГ стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС).

В период с 01.01.2008 по 28.03.2010 ООО «Мастер» при осуществлении деятельности по выполнению строительных работ в соответствии с ст.ст.143 и 246 Налогового кодекса Российской Федерации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и налога на прибыль организации.

В период с 23.07.2007 по 01.03.2008, у Ерофеева В.Н., выполняющего управленческие функции в ООО «Мастер», из корыстных побуждений возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с организации путем получения необоснованных налоговых вычетов по НДС и уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации посредством необоснованного увеличения расходов и заключения фиктивных договор субподряда с предприятиями г.Н.Новгорода и г.Москва на производство строительных и ремонтных работ, которые будут выполняться работниками, на строительной технике и из материалов Общества на объектах Администрации Сеченовского района Нижегородской области, Министерства образования Нижегородской области и ООО «Газпромтрансгаз- Нижний Новгород», отражения в документах финансово-хозяйственной деятельности Общества заведомо ложных сведений о не имевшихся в действительности сделках с контрагентами, с последующим включением сведений о них в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2008 и 2009 года, по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2008 года, за 2, 3 и 4 кварталы 2009 года, которые будут им предоставлены в МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области по истечении отчетного периода.

Так, Ерофеев В.Н., осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Мастер», после заключения договоров подряда на строительство общеобразовательной школы на 120 мест <адрес> с Администрацией Сеченовского района Нижегородской области, на строительство профтехучилища на 270 мест в <адрес> с Министерством образования Нижегородской области, договоров субподряда на выполнение строительных и ремонтных работ на объектах заказчика - ООО «Газпромтрансгаз - Нижний Новгород» с генеральными подрядчиками ЗАО «Акант-НТ», ДОАО «Центрэнергогаз» ОАО Газпром, ООО «Спецгазсервис-НН», ООО СК «Фрактал», ООО «Техногазресурс», действуя умышленно из корыстных побуждений, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, заведомо зная, что работы по строительству на указанных объектах, которые в соответствии со ст.2 Федерального закона от 21.07.1997 №116-ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» относятся к категории промышленно-опасных объектов, в связи с чем, зарегистрированы в государственном реестре опасных производственных объектов в МТУ Ростехнадзор по Приволжскому федеральному округу, будут выполняться с привлечением работников, строительной техники и из материалов Общества, в течение 2008-2009 г.г. в неустановленном месте изготовил и подписал фиктивные договоры субподряда с предприятиями г.Нижнего Новгорода и г.Москва: ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт», а именно:

- 01.03.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капительному ремонту здания заглубленного склада инвентаря КС-24 Сеченовская г\д Уренгой-Ужгород стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.03.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по строительству средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту подъездной автодороги к КС-24 Сеченовская Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по строительству средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы насосной станции подъема АНПУ с блоком обезжелезирования КС-24 Сеченовская г\д Уренгой-Ужгород стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту внутриплощадочных тепловых сетей КС-24 Сеченовская г\в Уренгой – Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения площадки КС Сеченовская м\г Ямбург-Елец стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения площадки КС Сеченовская м\г Уренгой-Центр1 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту узла подключения к м\г Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения площадки КС-24 Сеченовская м/г Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по строительству средней образовательной школы на 120 учащихся <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения площадки КС-24 Сеченовская м\г Уренгой-Ужгород стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.10.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту межцеховых газовых коммуникаций КС-24 Сеченовская г\д Ямбург-Елец 1 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.11.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту здания ПЭБ КС-24 Сеченовская Ямбург - Западная граница стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.11.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту здания теплового склада дирекции Уренгой-Ужгород стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.11.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту межцеховых газовых коммуникаций КС-24 г\д Ямбург-Елец 1 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.11.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор №43-с на строительные и монтажные работы по строительству профтехучилища на 270 мест в <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.12.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту автодороги к К/ц КС-24 Ямбург- Западная граница стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.11.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту узла подключения к м\г Уренгой- Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.12.2008 между ООО «Мастер» и ООО «СтройЦентр» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения площадки КС-24 Сеченовская г\д Уренгой-Ужгород стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО «ЭкспоТраст» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту здания КЦ КС-24 Сеченовская Уренгой-Ужгород второй очереди стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО «ЭкспоТраст» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту внутриплощадных тепловых сетей КС-24 Сеченовская Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 31.10.2008 между ООО «Мастер» и ООО «Экострой» заключен договор № на строительные и монтажные работы по реконструкции кровли спортивного зала плавательного бассейна «Освод» стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по ремонту автодорог по <адрес> стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения территории КС-24 Сеченовская Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту ограждения территории КС-24, г\д Ямбург стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту межцеховой коммуникации КС-24, г\д Ямбург стоимостью <данные изъяты> <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту здания ПЭБ КС-24 Сеченовская Ямбург- Западная граница стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту автодорог КС-24 Ямбур- Западная граница стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту узла подключения к м\г Уренгой-Центр 2 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.06.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту оборудования <адрес> стоимость <данные изъяты> ( в том числе НДС);

- 01.09.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по реконструкции здания плавательного бассейна «Освод» <адрес> стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.09.2009 между ООО «Мастер» и ООО ПКО «Форт» заключен договор № на строительные и монтажные работы по капитальному ремонту межцеховых газовых коммуникаций КС-24 Ямбург- Елец 1 стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС);

- 01.12.2009 между ООО «Мастер» и ООО «Домострой» заключен договор на выполнение общестроительных работ по «зданию ремонтно-механической мастерской Сеченовского ЛПУМГ» стоимостью <данные изъяты> (в том числе НДС).

Фактически указанные работы выполнялись работниками, строительной техникой и из материалов ООО «Мастер». При осуществлении задуманного Ерофеевым В.Н. производилось списание оплаты труда работников, стоимости материалов и использования техники на расходы ООО «Мастер» по объектам, выполнение которых согласно представленным документам было полностью передано контрагентам ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» по указанным договорам субподряда.

По окончании строительно-ремонтных работ Ерофеев В.Н. в период с 01.01.2008 по 31.12.2009 в неустановленном месте изготовил и подписал от имени ООО «Мастер» и субподрядчиков – ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» акты выполненных работ и справки о стоимости выполненных субподрядными организациями работ. При этом Ерофеев В.Н. заведомо знал, что эти работы выполнены силами и за счет средств ООО «Мастер». Поступившие отООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст»,ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» для оплаты счета-фактуры включены Ерофеевым В.Н. в книги покупок ООО «Мастер» за 2008-2009 гг.

С целью незаконного получения налоговых вычетов по НДС и увеличения затрат общества Ерофеев В.Н. в период с 11.02.2008 по 15.12.2009 перечислили денежные средства в адрес ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» по фактически не выполнявшимся данными организациями работами с целью их дальнейшего обналичивания: ООО «СтройЦентр»- <данные изъяты>, ООО «Экострой» <данные изъяты>, ООО «ЭкспоТраст» - <данные изъяты> (, ООО «Домострой» - <данные изъяты>, ООО «ПКО Форт»- <данные изъяты>.

Создав видимость оплаты за фактически не выполнявшиеся
ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст»,
ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» работы, Ерофеев В.Н. денежные средства с помощью неустановленных лиц обналичил и ввел в хозяйственный оборот ООО «Мастер».

Ерофеев В.Н., достоверно зная, что работы для «заказчиков» и «генподрядчиков» по строительству общеобразовательной школы на 120 мест <адрес>, профтехучилища на 270 мест в <адрес> и по выполнению строительных и ремонтных работ на объектах ООО «Газпромтрансгаз - Нижний Новгород» выполнялись собственными силами, с использованием средств и материалов ООО «Мастер», имея умысел на уклонение возглавляемого Общества от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации в особо крупном размере, в ущерб государственным интересам в области налогообложения, предоставил фиктивные документы по взаимоотношениям с ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» бухгалтеру Общества, не ставя ее в известность о преступных планах, которой те учтены при составлении документов о финансово-хозяйственной деятельности Общества, налоговых декларациях и иных документов, представление которых в налоговый орган в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным. Кроме того, бухгалтером по указанию Ерофеева В.Н. в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в 2008 году в расходы включена стоимость материалов, использованных при проведении строительных и ремонтных работ на объектах, которые выполнены и реализованы ООО «Мастер» в 2007 году, в сумме <данные изъяты>.

Таким образом, в бухгалтерскую отчётность ООО «Мастер», налоговые декларации по налогу на прибыль за 2008 год и за 2009 год и по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2008 года и за 2, 3, 4 кварталы 2009 года включены заведомо ложные сведения: о выполнении ООО «СтройЦентр», ООО «Экострой», ООО «ЭкспоТраст», ООО «Домострой», ООО «ПКО Форт» работ по строительству общеобразовательной школы на 120 мест <адрес>, профтехучилища на 270 мест в <адрес> и по выполнению строительных и ремонтных работ на объектах ООО «Газпромтрансгаз - Нижний Новгород» и отнесении к расходам в 2008 году стоимости материалов, использованных при проведении строительных и ремонтных работ на объектах, которые выполнены и реализованы ООО «Мастер» в 2007 году, в сумме <данные изъяты>.

Впоследствии налоговые декларации Ерофеевым В.Н. подписаны и предоставлены в МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области, расположенной по адресу: <адрес>, по налогу на прибыль организации: за 2008 год - 22.01.2009, за 2009 год – 25.03.2010; по налогу на добавленную стоимость: за 3 квартал 2008 года – 20.10.2008, за 4 квартал 2008 года – 19.01.2009; за 2 квартал 2009 года - 20.07.2009, за 3 квартал 2009 года – 20.10.2009, за 4 квартал 2009 года – 20.01.2010.

Ерофеев В.Н., из корыстных побуждений, умышленно, путём применения преступной схемы заключения фиктивных субподрядных договоров между ООО «Мастер», с одной стороны, и ООО «СтройЦентр», ООО «ПКО Форт», ООО «Экострой», ООО «Домострой», ООО «ЭкспоТраст», с другой, в нарушение положений ст. ст. 169, 171, 172 НК РФ необоснованно отнесены суммы НДС по выставленным от имени указанных организаций счетам-фактурам на налоговые вычеты. Всего ФИО1 не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за период 2008-2009 гг. в сумме <данные изъяты> в том числе: в 2008 году в сумме <данные изъяты>, из них в 3 квартале 2008 года – <данные изъяты>, в 4 квартале 2008 года – <данные изъяты>; в 2009 году в сумме <данные изъяты>, из них во 2 квартале 2009 года – <данные изъяты>, в 3 квартале – <данные изъяты>, в 4 квартале – <данные изъяты>.

Установленный законом срок для уплаты организациями налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года в соответствии со ст. 174 НК РФ истек 20 января 2010 года, однако Ерофеев В.Н. к указанному сроку уплату в бюджет НДС в указанном размере умышленно не произвел.

Также Ерофеев В.Н. в нарушение требований п.п.1,2 ст.252, п.п.1,2 ст.253, п.п.1(п/п.6),2,4,5,8 ст.254, ст.255, ст.260, ст.264, ст.265, ст.272 НК РФ включил в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2008 год и за 2009 год завышенную сумму расходов, в результате чего не был исчислен и уплачен налог на прибыль организаций за период 2008-2009 гг. в сумме <данные изъяты>, в том числе: в 2008 году в сумме <данные изъяты>, в 2009 году в сумме <данные изъяты>.

Установленный законом срок для уплаты организациями налога на прибыль за 2009 год в соответствии со ст. 287, 289 НК РФ истек 28 марта 2010 года, однако Ерофеев В.Н. к указанному сроку уплату в бюджет налога на прибыль организаций в указанном размере умышленно не произвел.

Всего за период 2008-2009 гг. генеральный директор ООО «Мастер» Ерофеев В.Н. не исчислил и не уплатил налоги в общей сумме <данные изъяты>, то есть в особо крупном размере.

В период с 29.06.2010 по 21.04.2011 сотрудники МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области провели выездную налоговую проверку ООО «Мастер» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов за период с 01.01.2008 по 31.12.2009. В ходе проверки установили занижение налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в сумме <данные изъяты>, из них в 2008 году в сумме <данные изъяты>, в 2009 году – <данные изъяты>; занижение НДС, подлежащего уплате в бюджет в 2008 году в сумме <данные изъяты>, в 2009 году – в сумме <данные изъяты>, всего в сумме <данные изъяты>. Неуплата налогов ООО «Мастер» в 2008-2009 г.г. составила <данные изъяты>, что является особо крупным размером. Выявленные нарушения налогового законодательства сотрудники МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области отразили в акте выездной налоговой проверки от 26.05.2011. 29.06.2011 начальник МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области вынес решение № о привлечении ООО «Мастер» к ответственности за совершение налогового правонарушения.

25.08.2011 заместитель начальника МРИ ФНС России №12 по Нижегородской области в адрес ООО «Мастер» направил требование № об уплате в срок до 14.09.2011 недоимки по НДС в сумме <данные изъяты>, по налогу на прибыль в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты> и штрафа в размере <данные изъяты>. Однако в установленный срок задолженность по налогам на прибыль организации и НДС, а также пени и штраф в установленный срок ООО «Мастер» не уплачена.

Обвиняемый Ерофеев В.Н. по ознакомлению с участием защитника с материалами уголовного дела, в связи согласием с предъявленным обвинением, представил письменное ходатайство о рассмотрении уголовного дела по особому порядку судебного разбирательства.

В ходе судебного рассмотрения дела подсудимый Ерофеев В.Н. поддержал ранее заявленное им ходатайство, просил о рассмотрении уголовного дела в порядке главы 40 УПК РФ, подтвердил, что ему понятно предъявленное обвинение и он согласен с предъявленным обвинением в полном объеме; ходатайство им заявлено добровольно, после проведения предварительной консультации с защитником-адвокатом; он осознает в чем состоит существо особого порядка и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник – адвокат Голова Н.Г. поддержала, а государственный обвинитель Провалёнова Н.В. не возражала по поводу рассмотрения уголовного дела по особому порядку судебного разбирательства.

Максимальное наказание за инкриминируемое подсудимому Ерофееву В.Н. преступное деяние не превышает шести лет лишения свободы.

Изучив и оценив в совокупности собранные по уголовному делу доказательства суд находит, что обвинение, с которым согласился подсудимый Ерофеев В.Н. обоснованно и полностью подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Учитывая изложенное и находя, что по делу имеются основания и соблюдены предусмотренные ст.ст.314-316 УПК РФ все необходимые условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке главы 40 УПК РФ и постановить обвинительный приговор.

Суд, основываясь на изложенном в приговоре описании преступного деяния, квалифицирует действия подсудимого Ерофеева В.Н. по пункту «б» части 2 статьи 199 Уголовного Кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Определяя наказание подсудимому суд в соответствии со статьями 6, 43 часть 2 Уголовного Кодекса РФ исходит из назначения уголовного судопроизводства, которое заключается в защите личности от незаконного и необоснованного обвинения, осуждения, ограничения ее прав и свобод, а также справедливости наказания, соответствующего характеру и степени общественной опасности деяния, обстоятельствам его совершения и личности виновного, применяемого в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

В соответствии со статьей 60 УК РФ, при назначении наказания суд учитывает: характер и степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления; обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание; данные о его личности виновного и влияние наказания на его исправление и на условия жизни семьи.

Так, Ерофеевым В.Н. впервые совершено умышленное преступление, в сфере экономической деятельности, в силу положений статьи 15 УК РФ, относящийся к категории тяжких.

Исследуя данные о личности подсудимого суд установил, что Ерофеев В.Н. <данные изъяты>

По Закону активное способствование раскрытию и расследованию преступления, состоит в активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с правоохранительными органами.

Из материалов дела таких действий со стороны Ерофеева В.Н., не усматривается.

По делу обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает: состояние здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому по делу не имеется.

Оснований для назначения Ерофееву В.Н. наказания с применением положений ст.64 УК РФ, ввиду отсутствия по делу исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного и других, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, суд не усматривает.

Исходя из характера и степени общественной опасности совершенного преступления, смягчающего наказание обстоятельств, данных о личности подсудимого, суд не усматривает и оснований для изменения категории совершенного им преступления в соответствии ч.6 ст.15 УК РФ на менее тяжкую.

При определении вида и размера наказания подсудимому Ерофееву В.Н. суд исходит из положений и правил статей 6, 43, 60, 62 ч.5 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, наличие смягчающего и отсутствие отягчающего наказание обстоятельств, данные о личности виновного, а также влияние наказания на его исправление и на условия жизни семьи.

Таким образом, оценив вышеизложенные обстоятельства в их совокупности суд, руководствуясь принципом соразмерности назначаемого наказания, приходит к выводу, что достижение целей уголовного наказания в отношении Ерофеева В.Н. возможно назначением наказания только в виде лишения свободы.

Обсудив вопрос о применении в отношении подсудимого дополнительного наказания, приняв во внимание обстоятельства дела, данные о его личности, материальное положение, суд считает возможным не назначать ему дополнительные наказания.

Вместе с тем принимая во внимание вышеизложенное и приходя к выводу о возможности исправления Ерофеева В.Н. без изоляции от общества и без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, суд считает необходимым соответствии со ст.73 УК РФ применить к назначенному наказанию условное осуждение, с установлением испытательного срока и возложением следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без предварительного письменного уведомления специализированного государственного органа; два раза в месяц в дни, установленные специализированным государств░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 81 ░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░.

░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 131 ░░░ ░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 132 ░░░ ░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░.307-309, 316 ░░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░,

░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ «░» ░░░░░ 2 ░░░░░░ 199 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ (░ ░░░. ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 07.12.2011 N 420-░░) ░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 5 ░░░░░░ 62 ░░ ░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ 2 (░░░) ░░░░ 6 (░░░░░) ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░ 73 ░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 01 (░░░░) ░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ 5 ░░░░░░ 73 ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░: ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░; ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░..

░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░:

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░> ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░; <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░ «░░░░░░»

░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░ ░░░-3151 ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░ ░░░░░░░; 1913-░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░ ░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ - ░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 316 ░░░ ░░, ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░ ░.░.░░░░░░░░