Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-586/2021 от 30.06.2021

№1-586-2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Курск 08 июля 2021 года

Ленинский районный суд г.Курска в составе:

председательствующего судьи Шихвердиева В.А.,

с участием ст. помощника прокурора Сеймского административного округа г.Курска Шинакова Р.А.,

подозреваемого Волохова Е.А.,

защитника-адвоката Алдаковой С.В., представившей удостоверение №, выданное УМЮ РФ по Курской области ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

старшего следователя второго отдела по расследованию особого важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК РФ по Курской области ФИО2.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шеверевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Волохова Евгения Анатольевича, <данные изъяты>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Волохов Е.А. подозревается органом предварительного следствия в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» создано ДД.ММ.ГГГГ, прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером (ОГРН) № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, зарегистрировано по адресу: <адрес>. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Курску, расположенной по адресу: <адрес>.

Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами.

Согласно, выписке из единого государственного реестра юридических лиц и решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника (учредителя) ООО «<данные изъяты>» генеральным директором является Волохов Е.А. Солгано приказу № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Волохов Е.А. переизбран на новый срок.

В соответствии с уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «<данные изъяты>», единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор; директор без доверенности действует от имени Общества; осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право подписи финансовых документов; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; представляет интересы Общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе иностранных государств; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством и Уставом Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе доверенности с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; подготавливает проекты документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества Положения об отделах Общества, утверждает должностные инструкции сотрудников Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распределяет обязанности между заместителями, устанавливает степень ответственности заместителей и руководителей структурных подразделений за состоянием дел на порученных участках работ; принимает решение и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества.

Волохов Е.А., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», обладал в силу служебного положения организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах общества.

Волохов Е.А., являющийся генеральным директором - управляющим лицом ООО «<данные изъяты>», на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, достоверно знал о том, что за ДД.ММ.ГГГГ г. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а также за ДД.ММ.ГГГГ г. (периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) являлся плательщиком НДС, был обязан предоставить в ИФНС России по г.Курску налоговые декларации по НДС и уплатить НДС согласно представленным налоговым декларациям.

Однако, Волохов Е.А., будучи лицом, ответственным за надлежащее ведение финансово-хозяйственной деятельности, за соблюдением налогового законодательства РФ о налогах и сборах, правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты в полном объеме налогов и сборов в бюджет, в нарушение ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ст.ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402-ФЗ, согласно которым экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, п.п.4 п.1 ст.23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, п.1 ст.45 и п.6 ст.80 НК РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступления общественно опасных последствий и желая их наступления в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, решил умышленно уклониться от уплаты НДС путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений по НДС.

Так, реализуя свои противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты НДС, с целью получения неправомерных налоговых вычетов по НДС с расходов, понесенных при оказании услуг, Волохов Е.А. самостоятельно внес и отразил по бухгалтерскому учету подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, за ДД.ММ.ГГГГ г. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) включил в книгу покупок счета – фактуры от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на общую сумму 39797200 руб., в т.ч. НДС на сумму 6070759 руб., за ДД.ММ.ГГГГ г. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) включил в книгу покупок счета – фактуры от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на общую сумму 39813200 руб., в т.ч. НДС на сумму 6073200 руб., а также за ДД.ММ.ГГГГ г. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) включил в книгу покупок счета – фактуры от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «<данные изъяты> (ИНН №) на общую сумму 31898000 руб., в т.ч. НДС на сумму 4865797 руб. Фактически ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакие услуги ООО <данные изъяты>» не оказывали, указанные счета-фактуры не выставляли.

В дальнейшем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Волохов Е.А., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, составил налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г., в которую включил заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 7837296 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 460314 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8297610 руб.

Данную налоговую декларацию Волохов Е.А. ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью и по средствам телекоммуникационного канала связи представил в ИФНС России по г.Курску, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым Волохов Е.А. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 6070759 руб. по сроку уплаты в федеральный бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В дальнейшем, продолжая реализовывать свои противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты НДС, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Волохов Е.А., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, составил налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г., в которую включил заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 7686128 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 737633 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8423761 руб.

Данную налоговую декларацию Волохов Е.А. ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью по средствам телекоммуникационного канала связи представил в ИФНС России по г. Курску, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым Волохов Е.А. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 6073200 руб. по сроку уплаты в федеральный бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В дальнейшем, продолжая реализовывать свои противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты НДС, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Волохов Е.А., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> составил налоговую декларацию по НДС за ДД.ММ.ГГГГ г., в которую включил заведомо ложные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 10357989 руб., в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 1473448 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 11831437 руб.

Данную налоговую декларацию Волохов Е.А. ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью и по средствам телекоммуникационного канала связи представил в ИФНС России по г.Курску, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым Волохов Е.А. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4865797 руб. по сроку уплаты в федеральный бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, Волохов Е.В. реализуя свои противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций, самостоятельно внес и отразил по бухгалтерскому учету подложную первичную финансово-хозяйственную документацию по сделкам с ФИО1 И.П. (ИНН №) на общую сумму 500000 руб. Фактически ФИО1 И.П. никакие товары в адрес ООО «<данные изъяты>» не поставлял, а ООО «<данные изъяты>» никакие товары не реализовывал.

В дальнейшем продолжая реализовывать свои противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ г., Волохов Е.А., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> составил налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которую включил заведомо ложные сведения, а именно расходы по сделке с ФИО1 И.П. (ИНН №) на сумму 500000 руб.

Данную налоговую декларацию Волохов Е.А. ДД.ММ.ГГГГ подписал электронно-цифровой подписью и по средствам телекоммуникационного канала связи представил в ИФНС России по г.Курску, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым Волохов Е.А. занизил, не исчислил и не уплатил налог на прибыль организаций в размере 100000 руб.

Согласно заключению налоговой судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за ДД.ММ.ГГГГ г., ДД.ММ.ГГГГ г., при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов организации сумм НДС с приобретенных товаров (работ, оказания услуг) у контрагентов ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН № составила 17009756 руб. Сумма не исчисленного и подлежащего уплате в бюджетную систему РФ налога на прибыль организаций ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за ДД.ММ.ГГГГ год, в случае исключения из состава расходов по сделке с ФИО1 И.П. (ИНН №) на сумму 500000 руб., при условии, что указанная сумма включена в общую сумму расходов, отраженных в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ. составила 100000 руб.

Старший следователь второго отдела по расследованию особого важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК РФ по Курской области ФИО2 обратилась в суд с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства, согласованным с руководителем следственного органа – руководителем второго отдела по расследованию особого важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) СУ СК РФ по Курской области ФИО3 об освобождении от уголовной ответственности Волохова Е.А. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивируя свое ходатайство тем, что Волохов Е.А. не судим, подозревается в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, положительно характеризуется, возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, уплатив задолженность по налогам.

Подозреваемый Волохов Е.А. и его защитник – адвокат Алдакова С.В. просили прекратить уголовное дело в отношении Волохова Е.А. по основаниям ч.1 ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в связи с наличием для этого всех законных оснований.

Старший помощник прокурора САО г.Курска ФИО4 в судебном заседании полагал возможным удовлетворить ходатайство следователя об освобождении от уголовной ответственности Волохова Е.А. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.25.1 УПК РФ - суд, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ - лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

По смыслу закона, освобождение от уголовной ответственности, с прекращением уголовного дела и назначением судебного штрафа, возможно при наличии следующих условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред. При этом совершение таким лицом впервые нескольких преступлений небольшой и (или) средней тяжести не препятствует освобождению его от уголовной ответственности на основании статьи 76.2 УК РФ.

Под заглаживанием вреда следует понимать возмещение ущерба, а также иные меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления прав и законных интересов потерпевшего, то есть способы заглаживания вреда, а также размер его возмещения определяются потерпевшим.

Поскольку судом установлено, что, Волохов Е.А. не судим (т.10 л.д. 183-184), не состоит на учетах у врачей нарколога и психиатра (т.10 л.д. 186, 187), положительно характеризуется по месту жительства ст. УУП Северного ОП УМД России по г.Курску (т.10 л.д. 190) и генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (т.10 л.д.195), является <данные изъяты> (т.10 л.д. 200), преступление, в совершении которого он подозревается, относится, в соответствии со ст.15 УК РФ, к категории преступлений небольшой тяжести, причиненный преступлением имущественный ущерб возмещен в полном объеме, задолженность по налогам погашена в полном объеме (т.10 л.д. 169-170, 230), в связи с чем, суд полагает, что и Волохов Е.А. может быть освобожден от уголовной ответственности по инкриминируемому ему преступлению по ч.1 ст.199 УК РФ, а уголовное дело в отношении него подлежит прекращению с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, тем самым, удовлетворив ходатайство следователя.

Более того, в силу ч.5 ст.446.2 УПК РФ – суд выносит решение об отказе в удовлетворении ходатайства следователя о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа с возвращением ходатайства и материалов уголовного дела руководителю следственного органа или прокурору, если сведения об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства, либо уголовное дело или уголовное преследование должно быть прекращено по иным основаниям.

    Поскольку иных оснований для отказа в удовлетворении ходатайства закон не содержит, все условия освобождения от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела, предусмотренные ч.1 ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, были соблюдены, правовых оснований для отказа в удовлетворении ходатайства следователя, у суда не имеется.

В силу ст. 104.5 УК РФ, при определении размера судебного штрафа, суд исходит из тяжести преступления, в совершении которого подозревается Волохов Е.А., имущественного положения подозреваемого и его семьи, а также возможности получения им заработной платы и иного дохода.

Кроме того, суд исходит из того, что судебный штраф не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, при этом, санкция ч.1 ст.199 УК РФ предусматривает в качестве основного наказания штраф в размере до 300000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.1-446.5 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Волохова Евгения Анатольевича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить Волохову Евгению Анатольевичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 (десять тысяч) рублей в доход государства, с перечислением по следующим реквизитам: ИНН №; КПП №; л/с № в УФК по Курской области; Банк – Отделение Курск Банка России // УФК по Курской области г.Курск, БИК №, банковский счет 03№, корреспондентский счет банка 40№, установив срок оплаты судебного штрафа – по ДД.ММ.ГГГГ.

Разъяснить Волохову Е.А., что ему необходимо предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Волохову Е.А., что в случае неуплаты им судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, после чего дальнейшее производство по уголовному делу будет осуществляться в общем порядке.

Меру пресечения, избранную в отношении Волохова Е.А., в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Ленинский районный суд г.Курка в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья (подпись) В.А. Шихвердиев

Копия верна.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Справка: Постановление Ленинского районного суда г. Курска от 08.07.2021г. не было обжаловано и вступило в законную силу 20.07.2021г. Подлинник подшит в уголовном деле № 1-586/2021г. Ленинского районного суда г. Курска. УИД 46RS0030-01-2021-007905-11

<данные изъяты>

<данные изъяты>