Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-849/2020 ~ М-540/2020 от 27.02.2020

                        Копия: №

№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 июля 2020 года г.Самара

Железнодорожный районный суд г.Самара

В составе : председательствующего судьи Бойко Л.А

При секретаре Кузнецовой А.А.

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г.Самара к Мещеряковой О.А.. о взыскании задолженности по налогам, суд

УСТАНОВИЛ

ИФНС России по Железнодорожному району г.Самара обратилась с административным иском к Мещеряковой О.А. о взыскании недоимки по объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (ОКТМО 36701305) за 2017г.: пеня в размере 25,08 руб., налога на имущество физических лиц взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (ОКТМО 36701410) за 2015-2017г.: пеня в размере 601,80 руб., транспортный налог с физических лиц за 2015-2017г.: пеня в размере 3625,73 руб., а всего на общую сумму 4252,61 руб. ссылаясь на следующее.

    Мещерякова О.А. состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и на нее возложена обязанность по уплате: транспортного налога /глава 28 НК РФ/, налог на имущество /глава 32 НК РФ/., в связи с нахождением в ее собственности следующего имущества: квартиры, расположенной по <данные изъяты>.

    Налоговым органом в адрес Мещеряковой О.А. направлялись налоговые уведомления №85760988 от 29.09.2016г., №31704411 от 23.09.2017г., №55396193 от 11.09.2018г. о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок до 01.12.2016г., 01.12.2017г., 03.12.2018г., что подтверждено реестром отправки корреспонденции. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Мещерякова О.А. не уплатила указанные налоги на сумму недоимки были начислены пени: за 2015г.: по транспортному налогу 1464,18 руб., по налогу на имущество физических лиц 207,16 руб.; за 2016г: по транспортному налогу 1952,30 руб., по налогу на имущество физических лиц 363,99 руб.; за 2017г.: по транспортному налогу 209,25 руб., по налогу на имущество физических лиц 55,73 руб., всего было начислено пени на общую сумму 4252,61 руб.

    Налоговым органом в отношении Мещеряковой О.А. было выставлено требование от 10.04.2019г. №19677 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, установлен срок для оплаты.

    В связи с тем, что до настоящего времени суммы налогов и пени в бюджет не поступили, ИФНС вынуждена обратиться в суд.

    В судебное заседание представитель истца не явился, дело просили рассмотреть в их отсутствии, предоставили пояснения в соответствии с которым за 2015г. на автомобиль <данные изъяты> за 2017г. взыскиваются за период с 30.01.2019г. по 09.04.2019г. в размере 55,73 рубля. Льгота по налогу на имущество предоставлена на квартиру расположенную по адресу: г.Самара, ул. Мечникова, д. 5 кв. 54 с 01.01.2018г.

В судебное заседание административный ответчик Мещерякова О.А. не явилась, исковые требования не признала по основаниям изложенным в возражении /л.д.105-106/ согласно которому полагает, что ИНФС пропущен 6-ти месячный срок предъявления к взысканию транспортного налога, ей должны быть предоставлены льготы поскольку она является многодетной матерью.

Принимая во внимание доводы сторон, изучив материалы дела: л.д.8 справка о произведенных начислениях и оплатах, л.д.9 учетные данные налогоплательщика, л.д.10-11 сведения об имуществе плательщика, л.д.12 налоговое уведомление №85760988 от 29.09.2016г., л.д.13 налоговое уведомление №31704411 от 23.09.2017г., л.д.14 список почтовых отправлений, л.д.15 налоговое уведомление №55396193 от 11.09.2018г., л.д.16 список почтовых отправлений, л.д.17 требование об уплате налога №19677 от 10.04.2019г., л.д.18 распечатка журнала требований об уплате, л.д.19-21 подробный расчет сумм пени, л.д. 22 определение от 21.11.2019г. об отмене судебного приказа, л.д.40 сведения о регистрации ответчицы, л.д.42 выписка из ЕГРН, л.д.44-53 карточка учета транспортных средств, л.д.87 ответ налоговой, л.д.88-89 информация об арестах и взысканиях, обозрив материалы административного дела № о вынесении судебного приказа, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п.9, 14 п.1 ст.31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суда иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ч.1 ст.1 ФЗ РФ «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст.2 указанного Закона, ст.38 НК РФ, объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии со ст.5 ч.2 ФЗ РФ «О налогах на имущество физических лиц», налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

На основании ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов РФ о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, за исключением указанных в ч.2 ст.358 НК РФ, признаваемые объектом налогообложения (ст.357, 358 НК РФ).

Согласно ч.ч.1 и 3 ст.363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Законом Самарской области N 86-ГД от 06.11.2002 г. "О транспортном налоге на территории Самарской области", в соответствии со ст.ст.14, 356 НК РФ, на территории Самарской области введен транспортный налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ, пункта 12 статьи 3 Закона Самарской области от 06.11.2002 N86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При этом согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

При принятии решения суд принимает во внимание, что в соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Согласно ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что в собственности у административного ответчика в рассматриваемый налоговый период находились перечисленные выше автомобили и квартиры.

Налоговым органом в адрес Мещеряковой О.А. направлялись налоговые уведомления №85760988 от 29.09.2016г., №31704411 от 23.09.2017г., №55396193 от 11.09.2018г. о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок до 01.12.2016г., 01.12.2017г., 03.12.2018г., что подтверждено реестром отправки корреспонденции. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Мещерякова О.А. не уплатила указанные налоги на сумму недоимки были начислены: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (ОКТМО 36701305) за 2017г.: пеня в размере 25,08 руб. (за квартиру по <адрес>); налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения расположенным в границах городских округов с внутригородским делением (ОКТМО 36701310) за 2015-2017г.: пеня в размере 601,80 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2015-2017г.: пеня в размере 3625,73 руб., на общую сумму 4252,61 руб.

Из материалов дела № о вынесении судебного приказа установлено, что налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу за 2015-2017 год – 11.11.2019 года, что подтверждается входящим номером на заявлении мировому судье, то есть в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации шестимесячный срок (срок предъявления требования истекал – 14.11.2019 года).

11.11.2019г. мировым судьей судебного участка №2 Железнодорожного судебного района был вынесен судебный приказ о взыскании с Мещеряковой О.А. задолженности недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2015-2017г.: пеня в размере 3723 руб. 94 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2015-2017г.: пеня в размере 626 руб. 88 ком., а всего на общую сумму 4350 руб. 82 коп.

21.11.2019г. по заявлению Мещеряковой О.А. судебный приказ от 21.11.2019г. был отменен в связи с поступившими от нее возражениями, относительно исполнения судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа административное исковое заявление подано ИФНС России по Железнодорожному району г. Самара в районный суд – 27.02.2020 года (л.д. 6), то есть в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации шестимесячный срок.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административным истцом не нарушен процессуальный срок для предъявления в суд вышеуказанных требований.

    Согласно ч.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

    Пунктом 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

    Данный расчет суммы налога и пени (л.д.100-101) проверен судом: по требованию №19677 пени транспортному налогу за 2015г. взыскиваются за период с 18.12.2017г. по 09.04.2019г. в размере 1464,18 руб., за 2016г. взыскиваются за период с 18.12.2017г. по 09.04.2019г. в размере 1952,30 руб., за 2017г. взыскиваются за период с 30.01.2019г. по 09.04.2019г. в размере 209,25 руб., за 2015г. пени по имущественному налогу взыскиваются за период с 18.12.2017г. по 09.04.2019г. в размере 207,16 руб., за 2016г. взыскиваются за период с 01.07.2018г. по 09.04.2019г. в размере 363,99 руб., за 2017г. взыскиваются за период с 30.01.2019г. по 09.04.2019г. в размере 55,73 рубля, произведен от суммы имущественного, транспортного налога с учетом периода просрочки, ставки ЦБ, и суммы ранее списанных пени, является арифметически правильным, в связи с чем заявленная административным истцом сумма подлежит взысканию в полном объеме с административного ответчика.

    Поскольку требование истца об уплате налога в добровольном порядке ответчиком до настоящего времени не исполнено, с ответчика подлежит взысканию заявленная административным истцом сумма в полном объеме.

Доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока для взыскания являются необоснованными и не полежат удовлетворению по основаниям изложенным выше.

Доводы административного ответчика о предоставлении льгот в связи с тем, что она является многодетной матерью судом не могут быть приняты во внимание, поскольку льгота по налогу за имущество предоставлена за квартиру расположенную по <адрес> с 01.01.2018г.

В соответствии со ст.104 КАС РФ и ст.333.35 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в соответствии со ст.114 КАС РФ государственная пошлина в сумме 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ

Взыскать с Мещеряковой О.А. №, зарегистрированной по <адрес> налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблоржения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2017г. :пеня в размере 25 рублей 08 коп, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2015-2017г.: пеня в размере 601 руб80 коп, транспортный налог с физических лиц за 2015-2017г.пеня в размере 3 625 рублей 73 коп, всего взыскать на общую сумму 4 252 рубля 61 коп. / четыре тысячи двести пятьдесят два рубля 61 коп/.

Взыскать с Мещеряковой О.А. государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 400 рублей /четыреста рублей/.

Решение суда в окончательной форме принято 04 августа 2020 года.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в месячный срок со дня принятия решения суда в окончательной форме в Самарский Облсуд через Железнодорожный районный суд г.Самары.

СУДЬЯ     /подпись/     Бойко Л.А.

Копия верна

Судья

Секретарь

Подлинный документ подшит в материалах административного дела

№/ Железнодорожный районный суд <адрес>.