Решение по делу № 13-185/2021 от 26.01.2021

Дело №

Р Е Ш Е Н И Е

г. Чехов, Московской области                                                             ДД.ММ.ГГГГ

             Судья Чеховского городского суда Московской области Гуров С.Г.,

с участием защитника ФИО3,

рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Тесей» ФИО1 на постановление № заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехову по Московской области ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении Рябоконь Г.А.,

У С Т А Н О В И Л:

               Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор Рябоконь Г.А., как должностное лицо ООО «Тесей», привлечен к административной ответственности по ст.15.25 ч.1 КРФоАП и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Рябоконь Г.А., не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в Чеховский городской суд с жалобой, в которой просил его изменить в части назначения наказания в виде штрафа, применить положения ст.2.9 КРФоАП и осовбодить его от административной ответственности в силу малозначительности совершенного правонарушения, ограничившись предупреждением.

               Заявитель Рябоконь Г.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. При таких обстоятельствах суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии вышеуказанного лица.

    Защитник ФИО3 в судебном заседании доводы жалобы поддержал и показал, что своими действиями директор ООО «Тесей» Рябоконь Г.А. не создал существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования и валютного контроля и не причинил вред интересам граждан, общества и государства.

                   Выслушав защитника ФИО3, проверив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к следующему.

      Согласно вышеуказанного постановления, в рамках мероприятий валютного контроля, в ООО «Тесей» был направлен запрос №@ от ДД.ММ.ГГГГ. и №@ от ДД.ММ.ГГГГ. о представлении документов и информации касающихся выдачи заработной платы нерезидентам РФ. ООО «Тесей» ДД.ММ.ГГГГ представлены Платежные ведомости № о выплате ДД.ММ.ГГГГ. заработной платы сотрудникам «Тесей», включая нерезидентов РФ. Согласно Платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ., установлена выдача наличных денежных средств через кассу «Тесей» 22 сотрудникам, 8 из которых, являются нерезидентами РФ, что подтверждается Трудовым договором заключенным между ООО «Тесей» в лице генерального директора ФИО1 и гражданином Республики Узбекистан ФИО4, гражданкой Республики Молдова ФИО14, гражданской Республики Таджикистан ФИО5, гражданином Республики Узбекистан ФИО10, гражданином Республики Узбекистан РФИО6, гражданином Республики Узбекистан ФИО11 гражданкой Республики Узбекистан ФИО7, гражданином Республики Узбекистан ФИО8. Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ. по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ. за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ. подписаны генеральным директором ФИО1 ООО «Тесей» произведена выдача заработной платы наличными в валюте РФ в адрес работников-нерезидентов, минуя банковские счета: ФИО9 – 8 100 рублей; ФИО14 – 11 250 рублей; ФИО5 – 8 748 рублей; ФИО10 – 8 100 рублей, РФИО6 – 5 750 рублей; ФИО11 – 8 100 рублей; ФИО7 – 11 250 рублей; ФИО12 – 8 100 рублей. Подтверждением получения денежных средств наличным платежом служат подписи вышеперечисленных работников-нерезидентов в платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Табелем учета рабочего времени ООО «Тесей», подтверждено, что все перечисленные работники-нерезиденты в ДД.ММ.ГГГГ. работали на предприятии ООО «Тесей» ИНН №. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов составила 69 398 руб., что является нарушением ч.2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

            В данном конкретном случае усматривается наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КРФоАП.

            Несмотря на отрицание генеральным директором ООО «Тесей» своей вины, в совершении вышеуказанного правонарушения, его вина полностью подтверждается представленными материалами, а именно: докладной запиской; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; трудовыми договорами; табелем учета рабочего времени; справкой о доходах и суммах налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год; расходным кассовым ордером; платежной ведомостью; ответом из ОМВД России по вопросам миграции.

            Все письменные материалы, нахожу соответствующими процессуальным требованиям административного законодательства и признаются как допустимые доказательства по делу.

            Согласно ч.1 ст.15.25 КРФоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» резидентами признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами. Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа признается валютной операцией.

Таким образом, выдача юридическим лицом-резидентом заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Статья 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 вышеуказанной нормы Закона, если иное не предусмотрено данным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации.

Возможность выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации не предусмотрена.

Считаю, что обстоятельства дела установлены должностным лицом правильно и полно, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, что объективно подтверждается материалами дела.

Вместе с тем, учитывая положения ст.3.4 ч.2, 3 и ст.4.1.1 ч.1 КРФоАП, поскольку ранее Рябоконь Г.А. к административной ответственности ранее не привлекался, юридическое лицо ООО «Тесей» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенных нарушений, конституционный принцип соразмерности административного наказания, считаю возможным заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

        На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч.1 п.2 КРФоАП, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление № заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехову по Московской области ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении Рябоконь Г.А. – изменить, в части назначенного административного наказания, заменив штраф в размере 20 000 рублей, на предупреждение.

В остальной части постановление должностного лица - оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Чеховский городской суд в течение 10 суток со дня его получения.

Судья                                                     подпись                                                      ФИО13