25

Дело № 1-517 (16000011) КОПИЯ

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе

судьи Баженова А.А.

при секретаре Шаманаевой Т.В.

с участием

государственного обвинителя Поповой Т.В.

защитника-адвоката Егорова П.А.

подсудимого Ф.

представителя

гражданского истца ФИО17

Рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Белово 21.10.2016 года

материалы уголовного дела в отношении:

Филюкова Алексея Леонидовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двух малолетних детей, работающего <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего: <адрес>, ранее не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Филюков А.Л. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Филюков Алексей Леонидович, ДД.ММ.ГГГГ, являясь депутатом Совета народных депутатов Кемеровской области четвертого созыва, и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <данные изъяты><данные изъяты> зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), о чем 02.07.2007 Инспекцией внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплателыцика (ИНН), зарегистрированного по адресу: <адрес> в компетенцию которого, в соответствии с пунктом 8.4 Устава <данные изъяты> <данные изъяты><данные изъяты> от 26.04.2010 (с изменениями от 04.07.2011) входит право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; подписывать финансовые и иные документы Общества; открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; обеспечивать подготовку и представлять единственному Участнику Общества или Общему собранию участников годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс, предложения о распределении чистой прибыли между участниками, информировать указанные органы о текущей финансовой и хозяйственной деятельности, организовывать выполнение решений Участников Общества; руководить исполнительным персоналом Общества, утверждать организационную структуру и штатное расписание, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное предоставление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы (распоряжение), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции единственного Участника или Общего собрания участников Общества, то есть должностным лицом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ руководитель организации-налогоплательщика, согласно ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений налогового законодательства. В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, при этом уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Филюков А.Л., в период с 11.06.2015 по 04.11.2015, являясь руководителем <данные изъяты>, состоящего на налоговом учете Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области, расположенной по адресу: Кемеровская область, г. Белово, пер. Бородина, 28, имеющего недоимку по налогам и картотеку выставленных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации к расчетным счетам, действуя умышлено, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, совершил сокрытие денежных средств организации <данные изъяты> в сумме 4 504 500 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

<данные изъяты>, являясь налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, водного налога, транспортного налога, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, не уплатило в бюджет соответствующие налоги. Так, у <данные изъяты> образовалась недоимка перед бюджетом по налогам и сборам по состоянию на 11.06.2015 в сумме 15 327 869,79 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость - 7 441 069,41 руб.; по водному налогу - 1 669,38 -руб.;по транспортному налогу - 4 480,00 руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент – 7 880 651,00 руб. По состоянию на 04.11.2015 задолженность по налогам 16 543 897,11 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость -9 412 787,97 руб.; по водному налогу - 1669,38 руб.; по транспортному налогу - 4 480,00 руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент - 7 124 959,76 руб.

Недоимка по налогам и сборам <данные изъяты> за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 изменилась в сторону увеличения на общую сумму 1 216 027,32 руб.

В связи с тем, что <данные изъяты> в нарушение ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов, Инспекцией в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам, предусмотренный ст. 46 Налогового кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ, ст.70 Налогового кодекса РФ, ст.76 Налогового кодекса РФ.

Так, в адрес <данные изъяты> по состоянию на 11.06.2015 направлено требований об уплате налогов на общую сумму 16 676 598,38 руб., в том числе:

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 298,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 15 837,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 299,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 7 015 331,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки 3 368 653,00 руб., в том числе по налогам: по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 503 333,00 руб., по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 865 320,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 4 480,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 1 442,38 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлено требований об уплате налогов на общую сумму 20 881 449,38 руб., в том числе:

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 298,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 15 837,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 299,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 7 015 331,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки 3 368 653,00 руб., в том числе по налогам: по налогу на добавленную стоимость на сумму 2 503 333,00 руб., по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 865 320,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 4 480,00 руб., срок погашения задолженности -до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 1 442,38 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 465,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 227,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 865 389,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 865 389,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 865 391,00 руб., срок погашения задолженности -до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 732 990,00 руб., срок погашения задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ООО «<данные изъяты>» в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов ООО «<данные изъяты>» в принудительном порядке, Инспекцией на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО <данные изъяты>» в банках,

по состоянию на 11.06.2015 на общую сумму 15 801 134,38 руб., в том числе:

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 878 298,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 15 837,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 878 299,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 7 015 331,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 3 368 653,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.; - решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 4 480,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 1 442,38 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 875 464,00 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 20 065 404,38 руб., в том числе:

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 878 298,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 15 837,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 878 299,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 7 015 331,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 3 368 653,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 4 480,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.; - решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 1 442,38 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 875 464,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 875 464,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты> в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 875 465,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 227,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 865 389,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 865 389,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках от ДД.ММ.ГГГГ на сумму взыскания налогов в размере 782 336,00 руб.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налога с ООО «<данные изъяты>» за счет денежных средств на счетах в банках Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в отношении ООО «<данные изъяты>» приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств:

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ,, , , в КФ ПАО «МДМ БАНК» приняты решения:

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; -решение отДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; - решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

по расчетному счету в Кузбасском филиале АО «Углеметбанк» приняты решения:

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; -решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на 04.11.2015по расчетным счетам , , 40, , в КФ ПАО «МДМ БАНК» приняты решения:

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

по расчетному счету в Кузбасском филиале АО «Углеметбанк» приняты решения:

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; - решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; -решение отДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ; -решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с принятыми решениями Инспекцией направлены в обслуживающие ООО «<данные изъяты>» банки поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и сборам:

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 801 134,38 руб., в том числе:

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 298,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 837,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 299,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в размере 7 015 331,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 503 333,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент в размере 865 320,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 4 480,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 1 442,38 руб.; - поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 20 065 404,38 руб., в том числе:

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 298,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 837,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 878 299,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в размере 7 015 331,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 503 333,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент в размере 865 320,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по транспортному налогу в размере 4 480,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 1 442,38 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 921 110,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 464,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 875 465,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по водному налогу в размере 227,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 865 389,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 865 389,00 руб.;

- поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 782 336,00 руб. В связи с недостаточностью и отсутствием денежных средств на расчетных счетах ООО «Белсах», Инспекцией в соответствии со ст. 47 Налогового кодекса РФ приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, и пени за счет имущества налогоплательщика 000 «Белсах», в пределах сумм, указанных в требованиях, срок исполнения по которым истек:

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 15 801 134,38 руб., в том числе:

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 1 772 434,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 10 383 984,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 1 848 142,38 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 875 464,00 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 19 116 954,38 руб., в том числе:

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 1 772 434,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 921 110,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 10 383 984,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 1 848 142,38 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 875 464,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 875 464,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 875 692,00 руб.;

- решение и постановление от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченных налогов в размере 1 564 664,00 руб.

На основании, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» и на основании постановлений о взыскании налогов, сборов за счет имущества, МОСП по г.Белово и Беловскому району УФССП России по Кемеровской области и МОСП по ОВИП УФССП России по Кемеровской области в отношении <данные изъяты> возбуждены дела исполнительного производства, а именно:

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 782125,89 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 312 967,45 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 09.14.2015, на сумму 10 383 984,00 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 2 004 920,15 руб.;

--ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 002 077,08 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 058 924,80 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 006 633,14 руб.;

- -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 1 674 836,30 руб.

Филюков А.Л., в период с 11.06.2015 по 04.11.2015, являясь <данные изъяты> зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области, расположенной по адресу: Кемеровская область, г. Белово, пер. Бородина, 28, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и сборам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, и при поступлении на счета денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с ООО «<данные изъяты>» в размере 4 504 500 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и сборам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО <данные изъяты>», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и приостановки операций по счетам в банках, заключил договоры уступки права требования, согласно которым ООО «<данные изъяты>» уступило Государственному фонду поддержки предпринимательства Кемеровской области и ООО «<данные изъяты>» задолженность <данные изъяты>, в соответствии с которыми получателями денежных средств являлись Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области и ООО «<данные изъяты>», уведомив <данные изъяты> о состоявшихся уступках права требования долга, а именно:

- договор уступки права требования Б от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уступило Государственному фонду поддержки предпринимательства Кемеровской области задолженность <данные изъяты> в сумме 637 532,00 руб., во исполнение которого МБУ «СЗ ЖКХ» перечислило на счет Государственного фонда поддержки предпринимательства Кемеровской области денежные средства в сумме 578 334,00 руб., платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор уступки права требования Б от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уступило Государственному фонду поддержки предпринимательства Кемеровской области задолженность <данные изъяты> в сумме 1 070 000,00 руб., во исполнение которого МБУ «СЗ ЖКХ» перечислило на счет Государственного фонда поддержки предпринимательства Кемеровской области денежные средства в сумме 1 070 000,00 руб., платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор уступки права требования Б от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уступило Государственному фонду поддержки предпринимательства Кемеровской области задолженность <данные изъяты> в сумме 351 666,09 руб., во исполнение которого МБУ «СЗ ЖКХ» перечислило на счет Государственного фонда поддержки предпринимательства Кемеровской области денежные средства в сумме 351 666,00 руб.: платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250 916,00 руб., платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 750,00 руб.;

- договор уступки права требования Б от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «<данные изъяты>» уступило <данные изъяты> задолженность МБУ «СЗ ЖКХ» в сумме 350 000,00 руб., во исполнение которого <данные изъяты> перечислило на счет <данные изъяты> денежные средства в сумме 350 000 руб., платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, реализуя свой единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и сборам, руководитель ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л., в период с 11.06.2015 по 04.11.2015, направил в адрес <данные изъяты> распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО, минуя его расчетные счета, на расчетные счета контрагента ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>, а именно:

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес <данные изъяты>», во исполнение которого <данные изъяты> перечислило на счет указанного контрагента ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 304 500,00 руб. платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо от 23.07.2015с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес <данные изъяты>», во исполнение которого <данные изъяты> перечислило на счет указанного контрагента ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме 460 000,00 руб. платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, реализуя свой единый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и сборам, руководитель <данные изъяты> Филюков А.Л., в период с 11.06.2015 по 04.11.2015, дал указания главному инженеру ООО «<данные изъяты>» ФИО5 подписать и направить в адрес ООО «Беловский ЦКП», распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО, минуя его расчетные счета, на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты>

Главный инженер ООО «<данные изъяты>» ФИО5, исполняя распоряжение руководителя ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л., обязательное для исполнения, подписал и направил в адрес ООО «Беловский ЦКП» следующие распорядительные письма:

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО, в адрес: ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» в сумме 250 000,00 руб.; ООО «ПерекрестокОйл» в сумме 150 000,00 руб.; во исполнение, которого ООО «Беловский ЦКП» перечислило на счета указанных контрагентов ООО «<данные изъяты>» денежные средства платежными поручениями от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств, собранных от населения ФИО3 городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО, в адрес: <данные изъяты> в сумме 840 000,00 руб.; <данные изъяты> в сумме 150 000,00 руб.; во исполнение, которого <данные изъяты> перечислило на счета указанных контрагентов <данные изъяты> денежные средства платежными поручениями от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма умышленно сокрытых Филюковым А.Л. денежных средств в период с 11.06.2015 по 04.11.2015 составила 4 504 500 руб., что превышает 2 250 000 руб. и является крупным размером.

Таким образом, у руководителя ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и сборы и об имеющейся задолженности ООО «<данные изъяты>» по налогам, минуя третью очередь списания денежных средств, направил сокрытые вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 4 504 500 руб. на платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 ГК РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, тем самым Филюков А.Л. создал ситуацию, при которой на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» не поступали денежные средства, что позволило ему в период с 11.06.2015 по 04.11.2015 умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 4 504 500 руб., что составляет крупный размер, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного обращения таковых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области, расположенной по адресу: Кемеровская область, г. Белово, пер. Бородина, 28, действующей в соответствии со ст.ст. 46,47 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

В судебном заседании Филюков А.Л. фактические обстоятельств совершения преступления не оспаривал, пояснил, что он является руководителем ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» занимается вывозом твердых бытовых отходов, отловом собак, вывозом жидких бытовых отходов и др. В связи с не оплатой контрагентами, большинство из которых муниципальные учреждения, выполненных работ, у ООО «<данные изъяты>» возникли трудности по уплате налогов, образовалась задолженность, арестовали счета.

С целью получения выплат по выполненным работам руководством ООО «<данные изъяты>» направлялись письма в администрацию города с целью осуществления финансирования бюджетных учреждений – должников ООО «<данные изъяты>». Однако финансирование не осуществлялось.

Обращались и в налоговую с просьбой произвести взаимозачет поскольку имеется задолженность ООО <данные изъяты>» перед бюджетом и задолженность бюджета перед ООО «<данные изъяты>» в производстве зачета было отказано.

ООО «<данные изъяты>» - единственная организация в г. Белово способная осуществить обслуживание всего города, поскольку у других организаций в необходимом количестве спецтехника отсутствует, кроме того из некоторых контейнеров необходимо производить вывоз отходов по 2 раза в день. На балансе ООО <данные изъяты>» имеются 14 мусоровозов, 2 бульдозера, 2 машины по вывозу жидких бытовых отходов, 1 машина для отлова собак. У конкурентов ООО «<данные изъяты>»: <данные изъяты> – 1 мусоровоз, <данные изъяты> - 2 мусоровоза, они физически не могут обеспечить вывоз отходов.

ООО «<данные изъяты>» под залог 4 мусоровозов, принадлежащих администрации Беловского городского округа, с согласия администрации Беловского городского округа был заключен договор займа с Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области.

Необходимо было производить выплаты по договору займа, денежных средств у ООО «<данные изъяты>» не имелось, возникла просрочка Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области обратился в суд, по решению суда должны были забрать заложенные мусоровозы. С целью предотвращения обращения взыскания на мусоровозы Филюковым А.Л. были подписаны договор уступки права требования, на сумму задолженности перед Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области.

Также был заключен договор уступки права требования задолженности с МБУ «СЗ ЖКХ» в пользу ООО «<данные изъяты>».

В связи с тем, что для осуществления деятельности ООО «<данные изъяты>» требуются горюче-смазочные материалы, им и по его указанию были направлены письма в адрес ООО «Беловский ЦКП» о перечислении денежных средств ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи», ООО «ПерекрестокОйл».

Обращение взыскания на мусоровозы как и прекращение деятельности ООО «<данные изъяты>» по вывозу отходов, в связи с отсутствием горюче-смазочных материалов повлекло бы негативные экологические последствия для жителей города Белово, привело бы к возникновению эпидемий.

Кроме того, компетентными органами не принимались меры к обращению взыскания на имущество ООО «<данные изъяты>» в виде зданий, трансформаторной подстанции и др.

Юрист ООО «<данные изъяты>» ему поясняла, что ничего противозаконного в направлении писем, заключении договоров уступки права требования не содержится. Считает, что он действовал в условиях крайней необходимости. Исковые требования не признает.

Показания Филюкова А.Л. в части фактических обстоятельств совершения преступления суд принимает как одно из доказательств вины последнего, однако позиция подсудимого в части непризнания вины и действия в условиях крайней необходимости опровергается совокупностью исследованных судом доказательств. Вина Филюкова А.Л. в инкриминируемом деянии подтверждается:

Показаниями свидетеля ФИО7 оглашенными на основании ст.281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, согласно которым в период с 2006 года по настоящее время она работает в ООО «<данные изъяты>», ИНН : до 01.06.2015 в должности экономиста, с 01.06.2015 по настоящее время в должности исполняющего обязанности главного бухгалтера в ООО «<данные изъяты>». <данные изъяты> является Филюков А.Л., у которого она находится в непосредственном подчинении. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИНФС № 3 по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), находится на общей системе налогообложения. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на имущество, налога на прибыль, земельного налога, транспортного налога, НДФЛ, кроме того организация является плательщиком обязательных взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и т.д. В период с начала 2015 по настоящее время ООО «<данные изъяты>» имеет шесть открытых расчетных счетов, открытых в Банках: в ОАО «МДМ Банк» (5 расчетных счетов) и в ОАО «Углеметбанк» (1 расчетный счет). Начиная с 2014г. в ООО «<данные изъяты>» сложилась тяжелое финансовое положение из-за недостаточности оборотных средств, уменьшения поступлений денежных средств от потребителей, в результате чего ООО «<данные изъяты>» не имело возможности в полном объеме оплачивать исчисленные налоговые платежи. В настоящий момент ООО «<данные изъяты>» является неплатежеспособным, однако общество способно исполнить все свои обязательства перед кредиторами в полном объеме, в том числе по уплате налогов и сборов, поскольку у общества достаточно активов. Среди потребителей услуг ООО «<данные изъяты>», у которых сложилась задолженность, следующие организации: учреждения, подведомственные управлениям образования, здравоохранения, культуры, физкультуры, которые финансируются из местного бюджета; МБУ «СЗ «ЖКХ», которое также финансируется их местного бюджета; учреждения, финансируемые из федерального и областного бюджетов (учреждения МВД, УФК, ФСБ, таможни, ЗАГС и т.п.).; прочие юридические лица (магазины, промышленные организации и другие коммерческие организации); а также население коммунального и частного сектора. Так, на ДД.ММ.ГГГГ перед ООО «<данные изъяты>» сложилась дебиторская задолженность на общую сумму 36 288 400 руб., из которых 5 874 000 руб. составляла задолженность бюджетных организаций, 3 693 900 руб. задолженность коммерческих организаций, 15 622 300 руб. задолженность населения частного сектора, 11 098 200 руб. задолженность населения коммунального сектора. На ДД.ММ.ГГГГ перед ООО «<данные изъяты>» сложилась дебиторская задолженность на общую сумму 43 498 300 руб., из которых 10 172 200 руб. составляла задолженность бюджетных организаций, что говорит о том, что дебиторская задолженность только растет. В связи с этим, начиная с 2014 у ООО «<данные изъяты>» стала образовываться задолженность по налоговым платежам и сборам, по ее данным данная задолженность на ДД.ММ.ГГГГ составляла свыше 26 000 000, 00 руб., из которых около 14 000 000 руб. составляла задолженность по налогам. Ей известно, что в связи со сформировавшейся недоимкой налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности по налогам. В адрес ООО <данные изъяты>» направлялись требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по расчетным счетам предприятия. Данные документы хранились в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», с данными документами сначала знакомился директор Филюков А.Л., затем передавал их ей к сведению. Кроме того, с мая 2014 г. на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения, то есть все денежные средства, поступившие на счета ООО «<данные изъяты>» принудительно списывались бы в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом в соответствии с очередностью списания денежных средств. Также, на расчетные счета, открытые в Банках, ИФНС принимала решения о приостановке операций по счетам. О том, что на расчетные счета выставлены инкассовые поручения директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. также знал.

В 2012 году ООО «<данные изъяты>» заключен договор займа с Госфондом ПП Кемеровской области, поручителем по данному договору выступало муниципальное образование Беловский городской округ, в качестве обеспечения займа было предоставлено имущество ФИО3 городского округа - транспортные средства, которые ООО «<данные изъяты>» эксплуатировал на правах аренды у муниципального учреждения «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу» (далее по тексту МУ «КЗР и МИ). В связи с трудным финансовым положением ООО «<данные изъяты>», организация не смогла выплачивать согласно установленному графику платежи по займу. Госфонд ПП Кемеровской области в связи с этим обратился в третейский суд и выиграл его, в решении суда было указано, что с ООО «<данные изъяты>» и с муниципального Беловского округа необходимо взыскать сумму задолженности и наложить арест на залоговое имущество (транспортные средства) и начать его реализацию с торгов. В 2014-2015 годах между ООО «<данные изъяты>» и МБУ «СЗ ЖКХ города Белово» заключено три муниципальных контракта, согласно которым ООО «<данные изъяты> оказывает услуги по уборке и благоустройству территории городского округаБелово, однако у МБУ «СЗ ЖКХ города Белово» образовалась задолженность перед ООО «<данные изъяты>» в сумме более 2 000 000 рублей. Для погашения задолженности перед Госфондом ПП Кемеровской области заключено три договора переуступки права требования (цессии), согласно которому права требования дебиторской задолженности с МБУ «СЗ ЖКХ города Белово» переходило Госфонду ПП Кемеровской области, в настоящий момент МБУ «СЗ ЖКХ» уплачен долг Госфонду ПП Кемеровской области». Договор уступки права требования между ООО «<данные изъяты>» заключен, поскольку в случае поступления денежных средств за оказанные услуги МБУ «СЗ ЖКХ города Белово» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», то они бы списались в бесспорном порядке на погашение налоговой задолженности, согласно очередности платежей.

Согласно заключенному агентскому договору ООО «Беловский ЦКП» осуществляет начисление и сбор денежных средств от населения коммунального сектора. Согласно договору собранные денежные средства от населения перечисляются на расчетные счета ООО «<данные изъяты>». В период с мая по ноябрь 2015 в адрес руководителя ООО «Беловский ЦКП» ФИО6 от имени директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. направлено несколько писем с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков ГСМ - ОАО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» и ООО «Перекресток - Ойл». По ее мнению это было сделано с целью бесперебойной работы ООО «<данные изъяты>», так как ГСМ предназначался для эксплуатации мусоровозов для уборки ТБО. Решение о перечислении денежных средств на перечисление денежных средств на приобретение ГСМ принимал директор Филюков А.Л. Тексты писем по указанию директора изготавливались сотрудниками бухгалтерии и юридического отдела. Лично она печатала несколько писем в адрес ООО «Беловский ЦКП».

Если бы решения о перечислении денежных средств по письмам и по договорам цессий не было, то денежные средства от дебиторо взачислялись на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», и направлялись на погашение задолженности по налогам перед бюджетом, а не на погашение задолженности ООО «<данные изъяты>» перед своими контрагентами. Налоговый платеж приоритетнее, чем расчет с организациями - контрагентами, но расчет с контрагентами ООО «<данные изъяты>» являлся необходимостью для поддержания деятельности предприятия. Расчет с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», по которым налоговым органом были приостановлены расходные операции, был вынужденная мера (т. 11 л.д.1-6).

В судебном заседании свидетель ФИО7 подтвердила в полном объеме данные ею в ходе предварительного расследования показания, показала, что если бы не было задолженности муниципальных учреждений, то задолженность по налогам не образовалась.

Показаниями свидетеля ФИО5, оглашенными на основании ст.281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, согласно которым в период с 2008 года по настоящее время работает в ООО «<данные изъяты>» в должности главного инженера. <данные изъяты> «<данные изъяты>» является Филюков А. Л., у которого он находиться в непосредственном подчинении. Единственным учредителем ООО «<данные изъяты>» является Филюков А.Л., который осуществляет фактическое руководство обществом, в том числе осуществляет всю финансово-хозяйственную деятельность. На период отпуска, временной нетрудоспособности и т.п. он исполняет обязанности директора ООО «<данные изъяты>». Начиная с 2014г. в ООО «Белсах» сложилось тяжелое финансовое положение из-за недостаточности оборотных средств, уменьшения поступлений денежных средств от потребителей. Ему известно, что в связи с этим у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность перед налоговым органом, и в адрес организации из Инспекции приходили документы по взысканию задолженности недоимки по налогам. Среди потребителей услуг ООО «<данные изъяты>», у которых сложилась задолженность, были учреждения, подведомственные управлениям образования, здравоохранения, культуры, физкультуры, которые финансируются из местного бюджета; учреждения, финансируемые из федерального и областного бюджетов (учреждения МВД, УФК, ФСБ, таможни, ЗАГС и т.п.); прочие юридические лица (магазины, промышленные организации и другие коммерческие организации); а также население коммунального и частного сектора. Ему известно, что еще в июле 2015, директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. направлял в адрес ООО «Беловский ЦКП» два письма, с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщика ГСМ - ОАО «Газпромнефть-Корпоративные продажи». Причины направления указанных писем в адрес ООО «Беловский ЦКП» ему не известны, знает только, что в это время расчетные счета были заблокированы инкассовыми поручениями, и ООО «<данные изъяты>» не имело возможности производить расчеты с поставщиками за поставленные ТМЦ и услуги, так как поступающие на счет деньги сразу списывались. Решение о перечислении денежных средств на приобретение ГСМ принимал директор Филюков А.Л. единолично, с ним лично вопросы о перечислении денежных средств тому или иному контрагенту директор никогда не согласовывал, это и не входило в его обязанности.

В середине октября 2015 по указанию директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. в адрес ООО «Беловский ЦКП» было направлено одно письмо с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщика ГСМ - ООО «Перекресток - Ойл», при этом оно было подписано им, от имени директора ООО «<данные изъяты>». В конце октября 2015 он исполнял обязанности директора ООО «<данные изъяты>», и по инициативе директора ООО <данные изъяты>» Филюкова А.Л. подписал письмо в адрес ООО «Беловский ЦКП». Согласно своим должностным обязанностям он не имел право распоряжаться денежными средствами ООО «<данные изъяты>» по своему усмотрению, поэтому указанное письмо им было подписано по указанию директора. В вышеуказанных письмах в адрес ООО «Беловский ЦКП» содержалась просьба перечислить денежные средства, собранные от населения Беловского городского округа за услуги по вывозу и утилизации ТБО на счета ООО «Перекресток-Ойл», за ГСМ. (т. 11 л.д. 50-53).

В судебном заседании свидетель ФИО5 подтвердил в полном объеме данные им в ходе предварительного расследования показания, показал, что если техника не выйдет на маршрут, то возникает угроза эпидемии, постоянно должно работать не менее 12 единиц техники, у конкурентов отсутствует техника в необходимом количестве.

Показаниями свидетеля ФИО8 оглашенными на основании ст.281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, согласно она работала в ООО «<данные изъяты>», в должности начальника юридического отдела. Директором ООО «<данные изъяты>» является Филюков А. Л.. Филюков А.Л. осуществляет фактическое руководство обществом, в том числе осуществляет всю финансово-хозяйственную деятельность. Ей известно, что с 2014г. в ООО «<данные изъяты>» сложилась тяжелое финансовое положение из-за недостаточности оборотных средств, уменьшения поступлений денежных средств от потребителей, в результате чего ООО «<данные изъяты>» не имело возможности в полном объеме оплачивать исчисленные налоговые платежи. Так, на 04.11.2015 перед ООО «<данные изъяты>» сложилась дебиторская задолженность на общую сумму более 43000 000 руб., которая постоянно растет. Юридический отдел ООО «<данные изъяты>» постоянно вел и ведет претензионно-исковую работу с должниками, а также проводится работа в рамках исполнительного производства. В связи с имеющейся дебиторской задолженностью, с 2014 у ООО «<данные изъяты>» стала образовываться задолженность по налоговым платежам и сборам, данная задолженность на 01.11.2015 составляла около 14 000 000 руб. Ей известно, что в связи со сформировавшейся недоимкой налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности по налогам. В адрес ООО «<данные изъяты>» направлялись требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по расчетным счетам предприятия, на расчетные счета организации выставлялись инкассовые поручения, то есть все денежные средства, поступившие на счета ООО «<данные изъяты>», принудительно списывались бы в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом в соответствии с очередностью списания денежных средств.

В 2012 году ООО «<данные изъяты>» заключен договор займа с Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области, поручителем по данному договору выступало муниципальное образование Беловский городской округ, в качестве обеспечения займа было предоставлено имущество Беловского городского округа - транспортные средства, которые ООО «<данные изъяты>» эксплуатировал на правах аренды у муниципального учреждения «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу» (далее по тексту МУ «КЗР и МИ). В связи с трудным финансовым положением ООО «<данные изъяты>», организация не смогла выплачивать согласно установленному графику платежи по займу. В связи с чем Госфонд ПП Кемеровской области обратился в третейский суд и выиграл его, в решении суда было указано, что с ООО «<данные изъяты>» и с муниципального Беловского округа необходимо взыскать сумму задолженности и наложить арест на залоговое имущество (транспортные средства) и начать его реализацию с торгов.

В 2014-2015 годах между ООО «<данные изъяты>» и МБУ «СЗ ЖКХ города Белово» заключено три муниципальных контракта, согласно которым ООО «<данные изъяты>» оказывает услуги по уборке и благоустройству территории городского округа Белово, в связи, с чем у МБУ «СЗ ЖКХ» периодически образовывается задолженность перед ООО «<данные изъяты>». Для погашения задолженности перед с Госфондом ПП Кемеровской области заключено три договора переуступки права требования (цессии), согласно которому права требования дебиторской задолженности с МБУ «СЗ ЖКХ» переходило Госфонду ПП Кемеровской области. Договор уступки права требования между ООО «<данные изъяты>» был заключен поскольку в случае поступления денежных средств за оказанные услуги МБУ «СЗ ЖКХ» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», то они бы списались в бесспорном порядке на погашение задолженности перед бюджетом.

На основании заключенных договоров уступки права требования МБУ «СЗ ЖКХ» производило перечисления за ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет Госфонда ПП Кемеровской области. Указанные договоры уступки были изготовлены ею по указанию директора Филюкова А.Л. Она не видела ничего противозаконного в изготовлении таких договоров.

Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в котором директором является Филюков А. Л., имеются финансово-хозяйственные отношения. ООО «<данные изъяты>» оказывало ООО «<данные изъяты>» транспортные услуги, и ООО «<данные изъяты>» являлось кредитором ООО «<данные изъяты>». Для погашения задолженности перед ООО «Аврора» директором ООО «<данные изъяты>» было принято решение о заключении договора переуступки права требования (цессии), согласно которому права требования дебиторской задолженности с МБУ «СЗ ЖКХ» переходило к ООО «Аврора». Указанный договор уступки был изготовлен также ею по указанию директора Филюкова А.Л.

Согласно заключенному агентскому договору ООО «Беловский ЦКП» осуществляет начисление и сбор денежных средств от населения коммунального сектора. Согласно договору собранные денежные средства от населения перечисляются на расчетные счета ООО «<данные изъяты>». В октябре 2015 в адрес руководителя ООО «Беловский ЦКП» ФИО6 от имени директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. было направлено несколько писем с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков ГСМ -ОАО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» и ООО «Перекресток -Ойл», что было сделано в целях бесперебойной работы ООО «<данные изъяты>», так как ГСМ предназначался для эксплуатации мусоровозов для уборки ТБО. Решение о перечислении денежных средств на перечисление денежных средств на приобретение ГСМ принимал директор Филюков А.Л. Тексты писем по указанию директора изготавливались либо и.о. главного бухгалтера ФИО7, либо ею. Указанные письма ею изготовлены по указанию директора Филюкова А.Л. Она не видела ничего противозаконного в изготовлении таких писем. Если бы денежные средства от дебиторов (должников ООО «<данные изъяты>») поступали на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», а не на расчетные счета кредиторов ООО «<данные изъяты>», денежные средства списывались бы на погашение задолженности по налогам. Но при этом ООО «<данные изъяты>» могло прекратить свою деятельность. Налоговый платеж приоритетнее, но расчет с контрагентами ООО «<данные изъяты>» являлся необходимостью для поддержания деятельности предприятия. Расчет с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «<данные изъяты>», по которым налоговым органом были приостановлены расходные операции, был вынужденная мера (т. 11 л.д. 10-15).

В судебном заседании свидетель ФИО8 подтвердила в полном объеме данные ею в ходе предварительного расследования показания, показала, что сотрудниками ООО «<данные изъяты>» принимались меры по взысканию задолженности с должников, направлялись обращения в администрацию города, направлялись исковые заявлений и др. Она как начальника юридического отдела изучала по просьбе Филюкова А.Л. вопрос законности действий по заключению договора уступки права требования и направления писем контрагентам, ничего противозаконного в этих действиях не содержится.

Показаниями свидетеля ФИО10 оглашенными на основании ст.281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, согласно которым в период с 01.08.2012 года до 15.06.2015, работала в ООО «<данные изъяты>», в должности главного бухгалтера в ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» являлся Филюков Ф.Л., который осуществляет фактическое руководство обществом, в том числе ведет всю финансово-хозяйственную деятельность. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИНФС № 3 по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция) по адресу: Кемеровская область г. Белово пер. Бородина, 28а, находится на общей системе налогообложения. Начиная с 2014г. в ООО «<данные изъяты>» сложилось тяжелое финансовое положение из-за недостаточности оборотных средств, уменьшения поступлений денежных средств от потребителей, в результате чего ООО «<данные изъяты>» не имело возможности в полном объеме оплачивать исчисленные налоговые платежи. Среди потребителей услуг ООО «<данные изъяты>», у которых периодически складывалась задолженность, были следующие организации: учреждения, подведомственные управлениям образования, здравоохранения, культуры, физкультуры, которые финансируются из местного бюджета; учреждения, финансируемые из федерального и областного бюджетов; прочие юридические лица, а также население коммунального и частного сектора. На момент ее увольнения у ООО «<данные изъяты>» сложилась дебиторская задолженность на сумму, превышающую 30000 000 руб. В связи с этим, начиная с 2014 у ООО <данные изъяты>» стала образовалась задолженность по налоговым платежам. В связи со сформировавшейся недоимкой налоговым органом принимались меры по взысканию задолженности по налогам. В приемную ООО «<данные изъяты>» направлялись требования об уплате налогов. Затем, в связи с неуплатой налогов в срок, указанный в требованиях, ИФНС направляла инкассовые поручения на расчетные счета, открытые в вышеуказанных банках. Кроме того, на расчетные счета, открытые в Банках, ИФНС принимала решения о приостановке операций по счетам. Некоторые суммы задолженности были частично погашены за счет инкассовых поручений. Данные документы директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. расписывал для сведения ей как главному бухгалтеру. Затем указанные документы хранились в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». С мая 2014 на расчетные счета ООО «Белсах» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения, и все денежные средства, поступившие на счета ООО «<данные изъяты>» принудительно списывались в счет погашения задолженности по налогам перед бюджетом в соответствии с очередностью списания денежных средств. Также, на расчетные счета, открытые в Банках, ИФНС принимала решения о приостановке операций по счетам. О том, что на расчетные счета выставлены инкассовые поручения директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. также знал.

Ей известно, что 2012 году ООО «<данные изъяты>» заключил договор займа с Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области, поручителем по данному договору выступало муниципальное образование Беловский городской округ, в качестве обеспечения займа было предоставлено имущество Беловского городского округа - транспортные средства, которые ООО «<данные изъяты>» эксплуатировал на правах аренды у муниципального учреждения МУ «КЗР и МИ». В связи с трудным финансовым положением ООО <данные изъяты>», организация не смогла выплачивать согласно установленному графику платежи по займу. В мае 2015 Госфонд ПП Кемеровской области обратился в третейский суд, в решении суда было указано, что с ООО «<данные изъяты>» необходимо взыскать сумму задолженности и наложить арест на залоговое имущество.

Кроме того, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в котором Филюков А.Л. являлся директором, имелись финансово-хозяйственные отношения: ООО «<данные изъяты>» оказывало ООО «<данные изъяты>» транспортные услуги. Кроме того, в марте 2015 был заключен Договор займа, согласно которому ООО «<данные изъяты>» предоставило ООО «<данные изъяты>» заем. Имеет ли в настоящее время ООО «<данные изъяты>» задолженность перед ООО «<данные изъяты>» не известно, погашалась ли задолженность перед ООО «<данные изъяты>» также не известно. МБУ «СЗ ЖКХ» один из крупных дебиторов ООО «<данные изъяты>». В 2014-2015 годах между ООО «<данные изъяты>» и МБУ «СЗ ЖКХ» были заключены муниципальные контракты, согласно которым ООО «<данные изъяты>» оказывал услуги по уборке и благоустройству территории городского округа Белово, однако у МБУ «СЗ ЖКХ» периодически образовалась задолженность перед ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» имелись взаимоотношения с ООО «Беловский ЦКП», которое согласно заключенному агентскому договору осуществляло начисление и сбор денежных средств от населения коммунального сектора. Согласно договору собранные денежные средства от населения всегда перечислялись с расчетного счета «Беловский ЦКП» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>». Ей известно, что налоговый платеж приоритетнее, и в период ее деятельности ООО «<данные изъяты>» сначала производило расчеты с бюджетом, затем с расчет с контрагентами (т. 11 л.д.54-58).

В судебном заседании свидетель ФИО10 подтвердила в полном объеме данные ею в ходе предварительного расследования показания, показала, что у ООО «<данные изъяты>» имелась задолженность перед администрацией г. Белово по арендной плате за используемое арендованное имущество, указанная задолженность была больше задолженности муниципальных учреждений перед ООО «<данные изъяты>», причина образования задолженности по налогам - отсутствие платежей от контрагентов по выполненными работам.

Показаниями свидетеля ФИО13 оглашенными на основании ст.281 ч.1,4 УПК РФ ходатайству государственного обвинителя, согласно которым она зарегистрирована и проживает по адресу: <адрес>, с мужем Филюковым А.Л., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, сыном ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения и сыном ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. В период с 2001 по настоящее время работает педагогом- психологом в ГПОУ «Полысаевский индустриальный техникум». Ее муж Филюков А.Л. не посвящает ее в служебные вопросы. На имя ее мужа Филюкова А.Л. зарегистрировано два объекта недвижимости: 1/2жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>; и земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, иного имущества на имя Филюкова А.Л. не зарегистрировано. В ее собственности имеется земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. В фактическом пользовании находится 1/2жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>; и земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, по указанному адресу проживает: она, ее муж и два сына. Земельный участок получен ею в собственность в 2012 году, безвозмездно, как льготной категории граждан - работник бюджетной сферы (т.14л.д.8-10).

В судебном заседании свидетель ФИО13 подтвердила в полном объеме данные ею в ходе предварительного расследования показания.

Показаниями свидетеля ФИО14 оглашенными на основании ст.281 ч.3 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя, согласно которым ФИО14 с июня 2015 работает в МОСП по г. Белово и Беловскому району в должности судебного пристава-исполнителя на участке по взысканию задолженностей с юридических лиц. Ей известно, что МРИ ФНС № 3 по Кемеровской области в рамках ст.47 НК РФ, были приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика - ООО «<данные изъяты>», ИНН , руководителем которого с октября 2011 по настоящее время является директор Филюков А.Л. Постановления о взыскании задолженности за счет имущества ООО «<данные изъяты>» налоговым органом были направлены в МОСП по г.Белово и Беловскому району для возбуждения исполнительных производств, в рамках действующего законодательства. В связи с чем, в МОСП по г.Белово и Беловскому району были возбуждены исполнительные производства в отношении должника - ООО «<данные изъяты>». По состоянию на 08.04.2016 на исполнении в МОСП по г. Белово и Беловскому району находится 15 исполнительных производств о взыскании задолженности в пользу МРИ ФНС № 3 по Кемеровской области, сумма к взысканию - 3 706 917, 51 руб. Взыскать полностью задолженность за счет имущества ООО «<данные изъяты> не представилось возможным по причине того, что 19.11.2015 определением Арбитражного суда Кемеровской области в отношении ООО «<данные изъяты>» введена процедура банкротства – наблюдение (т. 11 л.д. 104-107).

В судебном заседании свидетель ФИО14 подтвердила в полном объеме данные ею в ходе предварительного расследования показания.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО15, пояснила, что Филюков А.Л. приходится ей зятем, об обстоятельствах совершения преступления и о работе Филюкова А.Л. ей что-либо не известно, охарактеризовала Филюкова А.Л. с положительной стороны.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО16, пояснила, что она работает в Межрайонной ИФНС №3 Кемеровской области в Отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства в должности заместителя начальника отдела. Сотрудниками налогового органа принимались все предусмотренные налоговым кодексом меры, направленные на взыскание налогов с ООО «<данные изъяты>», обращалось ли взыскание на имущество ООО «<данные изъяты>» она не помнит, в каком объеме выплачены налоги в ООО «<данные изъяты>» в 2015 году она пояснить не может, в части порядка взыскания платежей пояснила, что в первую очередь взыскиваются налоги, а затем пени и штрафы.

Допрошенная в судебном заседании представитель гражданского истца ФИО17 пояснила, что исковые требования поддерживает в полном объеме по основаниям, изложенным в исковом заявлении. Налоговым органом был принят весь комплекс мер по взысканию налогов с ООО «<данные изъяты>», Филюкову А.Л. было доподлинно известно о том, что счета заблокированы и при поступлении денежных средств они будут списаны в счет уплаты налогов.

Оценивая показания потерпевшей, свидетелей ФИО7, ФИО5, ФИО8, ФИО10, ФИО13., ФИО15, ФИО14, ФИО16, представителя гражданского истца ФИО17 суд отмечает, что указанные лица были допрошены непосредственно в судебном заседании, их показания являются последовательными, существенных противоречий в них не возникло, оснований не доверять сведениям, изложенным в показаниях данных свидетелей у суда не имеется, и суд признает показания, данные этими свидетелями в судебном заседании относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами.

В ходе судебного разбирательства в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, то есть с согласия сторон, были оглашены показания не явившихся в судебное заседание свидетелей ФИО6, ФИО18, ФИО19, ФИО16, ФИО26, ФИО20, ФИО27

Из оглашенных показаний ФИО6 следует, что работает в ООО «Беловский центр коммунальный платежей» (далее по тексту ООО «Беловский ЦКП»), в должности директора.

В настоящее время действует агентский договор -юр/о от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты> в лице директора Малаховой СМ. («Агент») и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО21 («Принципал»), который был заключен на неопределенный срок. Согласно указанному договору ООО «Белсах» поручает, а <данные изъяты> берет на себя обязательство совершать от имени <данные изъяты> «<данные изъяты>» действия по начислению, приему и платежей с потребителей денежных средств в оплату жилищных услуг.

В июле 2015 в адрес <данные изъяты> от имени директора <данные изъяты> Филюкова А.Л. было направлено два письма с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщика ГСМ - <данные изъяты> Кроме того, в октябре 2015 в адрес <данные изъяты> от имени директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. было направлено одно письмо с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщика ГСМ - <данные изъяты> и одно письмо от имени исполняющего обязанности директора ООО «<данные изъяты>» ФИО5 с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщика ГСМ - <данные изъяты>

Всего согласно указанным письмам с расчётного счёта <данные изъяты> , открытого в филиале <данные изъяты> произведены перечисления денежных средств контрагентам ООО «<данные изъяты>» -<данные изъяты> и <данные изъяты> около 2 000 000 руб. (т. 11 л.д.16-19).

Из оглашенных показаний ФИО18 следует, что он работает в микрофинасовой организации Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области, ИНН (до 23.12.2015 Государственный фонд поддержки предпринимательства Кемеровской области). 28.12.2011 между Госфонд ПП Кемеровской области в лице генерального директора ФИО22 (далее Заимодавец) и <данные изъяты> в лице директора Филюкова А.Л. (далее Заемщик) заключен договор займа № 10-И, согласно которому Заимодавец обязуется предоставить в адрес Заемщика заем в сумме 6 900 000 руб. для финансирования инвестиционного проекта «Организация производства по переработке твердых бытовых отходов в г.Белово».

Обеспечением исполнения обязательств заемщика - ООО «<данные изъяты>» по договору являлось: договор поручительства от ДД.ММ.ГГГГ с физическим лицом ФИО23 и договор о залоге от ДД.ММ.ГГГГ. В договоре о залоге от ДД.ММ.ГГГГ был указан автотранспорт, принадлежащий на праве собственности <данные изъяты>, а именно: пять единиц мусоровозов, автомобиль ГАЗ-3309 (специализированный), трактор с бульдозерным оборудованием.

Вследствие ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по вышеуказанному договору займа у ООО «<данные изъяты>» по состоянию на 13.03.2015 образовалась задолженность в размере 5 221 698,09 руб., из которых 4 356 250 руб. - основной долг, 256 808,23 руб. - проценты за пользование займом, 486 734,38 руб. - неустойка (пеня) за неуплату основного долга, 121 905,48 руб. - неустойка (пеня) за неуплату срочных процентов.

В связи с указанным, Госфонд ПП Кемеровской области обратился в Западно-Сибирский экономический Территориальный Арбитражный суд с иском к ООО «<данные изъяты>» о взыскании задолженности в пользу Фонда. 02.06.2015 Решением Западно-Сибирского экономического Территориального Арбитражного суда исковые заявления Фонда удовлетворены в полном объеме. ООО «<данные изъяты>» было обязано в добровольном порядке погасить имеющуюся задолженность в срок не позднее 19.06.2015.

Директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. выступил с инициативой погасить образовавшуюся перед Госфондом ПП Кемеровской области задолженность путем заключения договоров переуступки права требования (цессии), согласно которому права требования дебиторской задолженности дебитора <данные изъяты> - <данные изъяты> переходило Фонду.

11.06.2015 между Госфондом ПП Кемеровской области в лице генерального директора ФИО24 (далее Новый кредитор) и <данные изъяты> в лице директора Филюкова А.Л. (далее Первоначальный кредитор) заключено три договора уступки права требования, согласно которым Новый кредитор - Госфонд ПП Кемеровской области принимает на себя право требования с должника - <данные изъяты> при этом за уступленное право требования Первоначальный кредитор - ООО «<данные изъяты> производит расчет с Новым кредитором - Госфондом ПП Кемеровской области, путем частичного погашения задолженности ООО «<данные изъяты>». 11.06.2015 от <данные изъяты> на расчетные счета ГФПП Кемеровской области поступили денежные средства в размере 2 000 000 руб. (т. 11 л.д.23-28).

Из оглашенных показаний ФИО19 следует, что он работает в <данные изъяты>.

В 2014-2015 годах между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> заключено несколько контрактов, согласно которым ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по уборке и благоустройству территории городского округа Белово. В связи с низким финансированием из местного бюджета, в течение 2015 года у <данные изъяты> образовалась задолженность перед <данные изъяты> <данные изъяты> в сумме более 2 000 000 рублей.

В июне 2015 директор ООО «<данные изъяты>» получил от него согласие на передачу прав требования Общества «<данные изъяты>» в адрес Госфонда ПП Кемеровской области, перед которым у <данные изъяты> сложились какие-то обязательства материального характера. Вскоре ему были переданы три договора переуступки права требования (цессии) от 11.06.2015. Из текстов договоров следовало, что между Госфондом ПП Кемеровской области (Новый кредитор) и ООО <данные изъяты>» (Первоначальный кредитор) заключены договоры уступки права требования, согласно которым Новый кредитор принимает на себя право требования с должника - <данные изъяты> при этом за уступленное право требования Первоначальный кредитор производит расчет с Новым кредитором, путем частичного погашения задолженности <данные изъяты>» перед Фондом, образовавшейся на основании Договора займа

Во исполнение обязанностей перед новым кредитором -Госфондом ПП Кемеровской области, МБУ «СЗ ЖКХ» перечислило на расчетный счет Фонда денежные средства платежными поручениями на суммы 578 334,00 руб., 1 070 000,00 руб., 100 750,00 руб., 250 916,00 руб.

Кроме того, в июле 2015 директор ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. получил от него устное согласие на передачу прав требования Общества «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», в котором Филюков А.Л. также являлся директором, перед которым у <данные изъяты>» сложились обязательства материального характера. Вскоре от ООО «<данные изъяты>» ему был передан один договор переуступки права требования (цессии) от 27.07.2015. Из договора следовало, что между ООО «<данные изъяты>» (Первоначальный кредитор) и <данные изъяты>» (Новый кредитор) заключен Договор уступки права требования по условию которого ООО «<данные изъяты>» уступает право требования долга в сумме 350 000,00 руб. с должника - <данные изъяты> образовавшегося в результате исполнения Муниципального контракта, новому кредитору ООО «<данные изъяты>», который в свою очередь за уступаемые права требования, должен зачесть полученную от Должника сумму 350 000,00 руб. в счет погашения задолженности по Договору займа без номера от ДД.ММ.ГГГГ. Во исполнение обязанностей перед новым кредитором ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме 350 000,00 руб. платежным поручением (т. 11 л.д. 59-63).

Из оглашенных показаний ФИО16 следует, что она работает в Межрайонной ИФНС №3 Кемеровской области в Отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства в должности заместителя начальника отдела.

На учете в Инспекции состоит налогоплательщик ООО «<данные изъяты>», ИНН , зарегистрированный и состоящий на налоговом учете в Межрайонной ИФНС Росси № 3 по Кемеровской области, расположенный по адресу: <адрес>. Руководителем организации с октября 2011 по настоящее время является директор Филюков А.Л. ООО «<данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, водного налога, транспортного налога, налога на доходы физических лиц.

Задолженность по налогам у ООО «<данные изъяты>» стала образовываться еще в 2014 году, затем размер задолженности только увеличивался. Кроме того, задолженность по налогам образовалась после проведения выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>», по результатам которой налогоплательщику также были доначислены суммы налогов.

По состоянию на 11.06.2015 сумма недоимки ООО «<данные изъяты>» составила 15 327 642,79 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость - 7 441 069,41 руб., по водному налогу - 1 669,38 руб., по транспортному налогу - 4 480,00 руб., по налогу на доходы физических лиц- 7 880 651,00 руб.

По состоянию на 04.11.2015 сумма недоимки ООО «<данные изъяты>» составила 16 543 897,11 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость - 9 412 787,97 руб., по водному налогу - 1 669,38 руб., по транспортному налогу - 4 480,00 руб., по налогу на доходы физических лиц - 7 124 959,76 руб.

Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области были направлены в адрес ООО «<данные изъяты>» требования об уплате налога, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках, приняты решения и вынесены постановления о взыскании налога за счет имущества ООО «<данные изъяты>».

Руководитель ООО «<данные изъяты>» заслушивался по вопросам погашения задолженности на комиссии, проводимой в Инспекции.

Налоговый орган считает, что в то время, когда в отношении ООО «<данные изъяты>» Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в соответствии ст.ст.45,46, 69, 70, 76 НК РФ приняты все меры по взысканию задолженности по уплате налогов, при этому руководителю доподлинно было известно о том, что эти меры принимались и на расчетных счетах организации выставлены инкассовые поручения, направление писем и заключение договоров цессий, согласно которым денежные средства направлялись контрагентам-кредиторам ООО «<данные изъяты>», минуя расчетные счета организации, расценивается однозначно как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

В сентябре 2015 директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. предлагал Инспекции вариант проведения ведомственного зачета: обязательство ООО «<данные изъяты>» об уплате НДФЛ в местный бюджет прекратить зачетом задолженности бюджетных организаций, финансируемых из местной казны - Беловского городского округа, у которых образовалась задолженность перед ООО «<данные изъяты>». Однако, согласно ст.78 НК РФ, проведение ведомственных зачетов не предусмотрено.

03.09.2015 директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. обращался в Инспекцию с просьбой о предоставлении отсрочки погашения образовавшейся задолженности по налогам. Заявление оставлено без рассмотрения, как несоответствующее требованию ст.64 НК РФ, так как не приложен пакет документов, и заявление должно быть адресовано главному распорядителю денежных средств.

30.09.2015 налоговым органом было принято решение о принятии обеспечительных мер, согласно которому был наложен запрет на отчуждение имущества (дебиторскую задолженность) на сумму 9 252 980,30 руб. При этом общая сумма дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>» составляла около 40 000 000 руб., налоговый орган не накладывал запрет на всю имеющуюся дебиторскую задолженность, то есть у организации имелась возможность погасить задолженность (т. 11 л.д.108-117).

Из оглашенных показаний ФИО26 следует, что в период с апреля 2012 по настоящее время работает в должности <данные изъяты> конце 2011 года ООО «<данные изъяты>» в лице директора Филюкова А.Л. заключило с Госфондом ПП Кемеровской области договор займа, согласно которому Фонд предоставил ООО «<данные изъяты>» заем в сумме 6 900 000 руб. для финансирования инвестиционного проекта «Организация производства по переработке твердых бытовых отходов в г. Белово». Обеспечением исполнения обязательств заемщика - ООО «<данные изъяты>» по договору являлся договор о залоге, в котором в качестве залогового имущества указан автотранспорт, принадлежащий на праве собственности муниципальному учреждению <данные изъяты> а именно: пять единиц мусоровозов, автомобиль ГАЗ-3309 (специализированный), трактор с бульдозерным оборудованием. Указанные автотранспортные средства являются муниципальным имуществом, по настоящее время находятся в аренде у ООО «<данные изъяты>». Весной 2015 руководство Госфондом ПП Кемеровской области обратилось в Администрацию Беловского городского округа с претензией в связи с неуплатой организацией <данные изъяты>» текущих платежей, имеющейся просроченной задолженности в размере около 2 000 000 руб. По поручению Главы Администрация Беловского городского округа ФИО25 она встречалась с юристами и директором Госфонда ПП Кемеровской области для решения указанного вопроса, с целью уточнения наличия возможности добровольного урегулирования возникшей ситуации. В результате встречи с руководителем и юристами Госфонда ПП Кемеровской области стало известно, что реструктуризировать долг или пересмотреть сроки возврата займа на тот момент уже не было возможным, так как иск со стороны Фонда к ООО «<данные изъяты>» уже был -отправлен суд. Администрация Беловского городского округа не знала о результатах судебного рассмотрения и вынесенном в последствии решении. Ни судебного решения ни исполнительного листа в адрес Администрации Беловского городского округа не поступало. В сентябре 2015 от сотрудников полиции ей стало известно, что в июне 2015 директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. заключил договоры уступки прав требования, на основании которых дебитор ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> перечислило на расчетные счета кредитора -Госфонда ПП Кемеровской области денежные средства в размере равной имеющемуся долгу. До этого ей не было известно, предпринимал ли директор ООО «<данные изъяты>» какие-либо попытки погасить перед Фондом образовавшуюся задолженность (т. 11 л.д.119-122).

Из оглашенных показаний ФИО20 следует, что с февраля 2014 по настоящее время работает в должности <данные изъяты>. В его обязанности входит реализация муниципальной политики в сфере управления жилищно-коммунального хозяйства города Белово. В 2014-2015 годах между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> заключено несколько контрактов, согласно которым ООО «<данные изъяты>» кроме вывоза и размещения ТБО оказывало услуги по уборке и благоустройству территории <данные изъяты> МБУ «СЗ ЖКХ» ежемесячно путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». При этом задолженность ООО «<данные изъяты>» перед местным бюджетом была в несколько раз больше, чем задолженность организаций, финансируемых из местного бюджета. Так, на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «<данные изъяты>» перед местным бюджетом составляла 13 861 736,68 руб., при этом задолженность бюджетных организаций, финансируемых из местного бюджета, составляла около 3 500 000 руб. Задолженность ООО «<данные изъяты>» перед местным бюджетом образовалась за аренду спецтехники, так как ООО «<данные изъяты>» осуществляет свою деятельность при помощи техники, принадлежащей муниципалитету. Ему известно, что в конце 2011 года ООО «<данные изъяты>» в лице директора Филюкова А.Л. заключило с Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области договор займа, согласно которому Фонд предоставил ООО «<данные изъяты>» заем в сумме 6 900 000 руб. для финансирования инвестиционного проекта. Обеспечением исполнения обязательств заемщика - ООО «<данные изъяты>» по договору являлся договор о залоге, в котором в качестве залогового имущества указан автотранспорт, принадлежащий на праве собственности муниципальному учреждению «КЗР и МИ» г.Белово», а именно: пять единиц мусоровозов, автомобиль ГАЗ-3309 (специализированный), трактор с бульдозерным оборудованием. Указанные автотранспортные средства являлись муниципальным имуществом, находились в аренде у ООО «<данные изъяты>». Весной 2015 руководство Государственного фонда поддержки предпринимательства Кемеровской области обратилось в Администрацию Беловского городского округа с претензией в связи с неуплатой организацией «<данные изъяты>» текущих платежей, имеющейся просроченной задолженности в размере около 2 000 000 руб. Реструктуризировать долг или пересмотреть сроки возврата займа на тот момент уже не было возможным, так как со стороны Фонда к ООО «<данные изъяты>» уже был направлен суд иск. Урегулированием данного вопроса занималась заместитель Главы Беловского городского округа ФИО26 Ни судебного решения ни исполнительного листа в адрес Администрации Беловского городского округа не поступало. О том, что в период с 11.06.2015 по 04.11.2015 директор ООО «<данные изъяты>» Филюков А.Л. заключил договоры уступки прав требования, на основании которых дебитор ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> перечислило на расчетные счета кредиторов данной организации денежные средства, а также направил в адрес <данные изъяты> распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств, минуя его расчетные счета, на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>», ему не было известно. Администрация города Белово не допустила бы прекращение вывоза и размещения ТБО. В случае прекращения вывоза и размещения ТБО, если организация ООО «<данные изъяты>» прекратит предоставлять услуги, администрацией Беловского городского округа незамедлительно будут приняты меры по привлечению других специализированных предприятий для осуществления этого вида деятельности, так как в Беловском городском округе осуществляют деятельность по вывозу ТБО еще два предприятия: <данные изъяты> (т. 11 л.д.123-127).

Из оглашенных показаний ФИО27 следует, что в <данные изъяты> работает с ноября 2013 года в должности <данные изъяты>. Одним из контрагентов организации является ООО «<данные изъяты>», видом деятельности которого является вывоз ТБО. 24.12.2014 между <данные изъяты> в лице генерального директора ФИО28 и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Филюкова А.Л. заключен договор на поставку нефтепродуктов , согласно которому <данные изъяты> (Поставщик) обязуется передать в собственность ООО «<данные изъяты>» (Покупатель) нефтепродукты (далее ГСМ, топливо, товар) через сеть автозаправочных станций Поставщика в ассортименте. Срок действия договора с 24.12.2014 по 31.12.2015, с последующей его пролонгацией на каждый последующий календарный год. Согласно п.6.4 договора оплата за нефтепродукты производится в порядке 100% предоплаты. Оплата товара осуществляется путем перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет поставщика. Оплата от ООО «<данные изъяты>» производилась периодически, согласно условиям договора. Не смотря на то, что в реквизитах, указанных в заключенном договоре был указан расчетный счет ООО «<данные изъяты>», открытый ПАО «МДМ БАНК», 15.10.2015 и 02.11.2015 денежные средства в общем размере 300 000 руб. поступили на расчетный счет <данные изъяты>, открытый в ПАО «МДМ БАНК», от <данные изъяты>. Денежные средства от <данные изъяты> поступили двумя платежами по 150 000 руб. каждый. В платежных поручениях в назначении платежа указывалось: «за ООО «<данные изъяты>», за ГСМ по договору от ДД.ММ.ГГГГ, согласно письму...». При этом между <данные изъяты> и <данные изъяты> никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не было (т. 11 л.д.128-130).

Показания указанных свидетелей были получены с соблюдением требований ст.ст. 187-190 УПК РФ, из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ясно следуют источники их осведомленности об обстоятельствах инкриминируемого подсудимому преступления, они согласуются с письменными материалами дела, с показаниями других свидетелей. Следовательно, оснований не доверять сведениям, изложенным в показаниях свидетеля, у суда отсутствуют, и суд признает их показания относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами.

Кроме изложенных доказательств вина Филюкова А.Л. подтверждается письменными материалами уголовного дела.

Заключением эксперта №213-25/2-34-2016 от 12.04.2016,согласно выводам которого, исследуемые подписи от имени Филюкова А.Л., расположенные:

а) в графе «С уважением директор ООО «<данные изъяты>» А.Л. Филюков» в письмах в адрес <данные изъяты> <данные изъяты> письмо от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Беловский ЦКП» с просьбой о перечислении денежных средств на счет <данные изъяты>; письмо от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «<данные изъяты> просьбой о перечислении денежных средств на счет <данные изъяты>; б) в графе «Первоначальный кредитор: <данные изъяты> в договорах ступки права требования, заключенных между <данные изъяты>» и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области, а также между <данные изъяты> и <данные изъяты> договор ступки права требования от 11.06.2015, заключенный между <данные изъяты> и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области; договор уступки права требования от 11.06.2015, заключенный между ООО <данные изъяты>» и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области; договор уступки права требования от 11.06.2015, заключенный между <данные изъяты> и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области; договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты>» и <данные изъяты> - выполнены самим Филюковым А.Л. (т.10л.д.49-53).

Заключение эксперта №1 от 15.04.2016,согласно выводам, которого по первому вопросу: по состоянию на 11.06.2015 сумма недоимки ООО «<данные изъяты>», ИНН , составила 15 327 869,79 руб. По состоянию на 04.11.2015 сумма недоимки ООО <данные изъяты>», ИНН , составила 16 543 897,11 руб.

Общая сумма недоимки ООО «<данные изъяты>», ИНН , за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 увеличилась на общую сумму 1 216 027,32 руб. (16 543 897,11 руб. - 15 327 869,79 руб.).

Анализ динамики суммы задолженности по налогам ООО «<данные изъяты>», ИНН 4202031792, за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 показал:

-сумма задолженности по налогу на добавленную стоимость увеличилась на 1 971 718,56 руб. (9 412 787,97 руб. - 7 441 069,41 руб.);

-сумма задолженности по водному налогу не изменилась;

-сумма задолженности по транспортному налогу не изменилась;

-сумма задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, уменьшилась на 755 691,24 руб. (7 880 651,00 руб. - 7 124 959,76 руб.). Соответственно, общая сумма недоимки ООО «<данные изъяты>», ИНН , за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 изменилась в сторону

увеличения на общую сумму 1 216 027,32 руб. (1 971 718,56 руб. - 755 691,24 руб.).

По второму вопросу: Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст.45 НК РФ, в адрес ООО «<данные изъяты>», ИНН , направлены требования об уплате налога: по состоянию на 11.06.2015 на общую сумму 16 676 598,38 руб.

Эксперт отмечает, что по состоянию на 11.06.2015 сумма задолженности по налогам по направленным Межрайонной ИФНС России№3 по Кемеровской области в адрес <данные изъяты>», ИНН , требованиям об уплате налога на общую сумму 16 676 598,38 руб. частично погашена на общую сумму 1 348 955,59 руб.

Соответственно общая сумма недоимки по неисполненным (частично исполненным) требованиям об уплате налога, направленным Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в адрес ООО «<данные изъяты>», ИНН , по состоянию на 11.06.2015 составила 15 327 642,79 руб. (16 676 598,38 руб. - 1 348 955,59 руб.).

По состоянию на 04.11.2015 на общую сумму 20 881 449,38 руб.,

Эксперт отмечает, что по состоянию на 04.11.2015 сумма задолженности по налогам по направленным Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в адрес ООО «<данные изъяты>», ИНН , требованиям об уплате налога на общую сумму 20 881 449,38 руб. частично погашена на общую сумму 4 337 552,27 руб. Соответственно общая сумма недоимки по неисполненным (частично исполненным) требованиям об уплате налога, направленным Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в адрес <данные изъяты>, ИНН , по состоянию на 04.11.2015 составила 16 543 897,11 руб. (20 881 449,38 руб. -4 337 552,27 руб.).

В результате неисполнения ООО «<данные изъяты>», ИНН , требований налогового органа об уплате налога Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>», ИНН , в банках: по состоянию на 11.06.2015 на общую сумму 15 801 134,38 руб., по состоянию на 04.11.2015 на общую сумму 20 065 404,38 руб.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налога с ООО «<данные изъяты>», ИНН , за счет денежных средств на счетах в банках, Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области в отношении ООО «<данные изъяты>», ИНН , приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств: по состоянию на 11.06.2015: по расчетным счетам ,, 40, , в КФ ПАО «МДМ БАНК», по расчетному счету в Кузбасском филиале АО «Углеметбанк».

По состоянию на 04.11.2015: по расчетным счетам ,, , , в КФ ПАО «МДМ БАНК», в Кузбасском филиале АО «Углеметбанк.

При принятии Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области решений о взыскании налогов с ООО «<данные изъяты>», ИНН , за счет денежных средств на счетах в банках налоговым органом в банк, обслуживающий ООО «<данные изъяты>», ИНН , направлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>», ИНН по состоянию на 11.06.2015 в общей сумме 15 801 134,38 руб., по состоянию на 04.11.2015 в общей сумме 20 065 404,38 руб.

Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области, в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, по состоянию на 11.06.2015 и 04.11.2015 приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов за счет имущества ООО «<данные изъяты>», ИНН : по состоянию на 11.06.2015 на сумму неуплаченных налогов в размере 15 801 134,38 руб., по состоянию на 04.11.2015 на сумму неуплаченных налогов в размере 19 116 954,38 руб.,

По третьему вопросу: В соответствии с представленными на исследование документами, экспертом усматривается, что за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 задолженность перед бюджетом по налогам ООО «<данные изъяты>», ИНН , по выставленным Межрайонной ИФНС России №3 по Кемеровской области требованиям об уплате налога, исполнена на общую сумму 2 988 596,68 руб.,

По четвертому вопросу: В соответствии с представленными на исследование документами в части определения суммы денежных средств и оснований для уступки прав их требования по Договорам уступки права требования от 11.06.2015 заключенным между ООО «<данные изъяты>», ИНН , и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области, ИНН , и по Договору уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ /Б, заключенному между ООО «<данные изъяты>», ИНН , и ООО «<данные изъяты>», ИНН , экспертом усматривается, что ООО «<данные изъяты>», ИНН , заключило с Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области, ИНН , и ООО «<данные изъяты>», ИНН , Договоры уступки права требования на общую сумму 2 409 198,09 руб.

По пятому вопросу: В соответствии с представленными на исследование документами экспертом усматривается, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МБУ «Служба заказчика ЖКХ», ИНН произведена оплата на расчетные счета Государственного фонда поддержки предпринимательства Кемеровской области, ИНН , и ООО «<данные изъяты>», ИНН , на общую сумму 2 350 000,00 руб.

По шестому вопросу: В соответствии с представленными на исследование документами экспертом усматривается, что за период с 11.06.2015 по 04.11.2015 на основании писем, направленных от имени руководства ООО «<данные изъяты>», ИНН , в адрес <данные изъяты> ИНН , с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам-кредиторам ООО «<данные изъяты>», ИНН , за период с 11.06.2015 по 04.11.2015, <данные изъяты>, ИНН , на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «<данные изъяты>», ИНН перечислило денежные средства на общую сумму 2 154 500,00 руб. «оплата за ГСМ...» (т.10л.д.69-202).

Оценивая заключение данных экспертиз, суд отмечает, что они проведены в соответствии с требованиями закона, даны компетентными и квалифицированными экспертами, выводы их мотивированы и ясны, сомнений у суда не вызывают, и потому суд признает указанные заключения экспертов относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами.

Протоколами следственных действий:

Протоколом выемки от 25.02.2016, из которого следует, что в помещении главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, изъяты оригиналы документов, подписанных директором <данные изъяты> Филюковым А.Л.(т.10 л.д. 3-5).

Протоколом выемки от 25.02,2016, из которого следует, что в помещении кабинета директора <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, изъяты оригиналы писем, направленных от директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л., с просьбой о перечислении денежных средств на счета <данные изъяты>» и <данные изъяты> (т.10л.д. 22-24).

Протоколом выемки от 24.03.2016, из которого следует, что в служебном кабинете №208 СО по г. Новокузнецк следственного управления Следственного комитета РФ по Кемеровской области, расположенном по адресу: г. Новокузнецк, ул. Свердлова, д.20, у директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. изъят договор /Б уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т. 10 л.д. 31-33).

Протоколом осмотра документов от 01.02.2016, согласно которому в соответствии со ст. 164, частью первой ст. 176, частями первой - четвертой и шестой ст. 177 УПК РФ произведен осмотр документов ОРД, представленных Управлением ЭБ и ПК ГУ МВД России по Кемеровской области (т. 5 л.д. 104-124).

Протоколом осмотра документов от 24.03. 2016, согласно которому в соответствии со ст. 164, частью первой ст. 176, частями первой - четвертой и шестой ст. 177 УПК РФ произведен осмотр документов, изъятых в ходевыемок: 25.02.2016 в <данные изъяты>», 25.02.2017 в 000 <данные изъяты>, 24.03.2015 в г. Новокузнецк, ул. Свердлова, д.20, у директора <данные изъяты> Филюкова А.Л. (т. 10 л.д. 36-38).

Протоколом осмотра документов от 25.03.2016, согласно которому в соответствии со ст. 164, частью первой ст. 176, частями первой - четвертой и шестой ст. 177 УПК РФ произведен осмотр копий документов, поступивших по запросам из МРИ ФНС России №3 по Кемеровской области, МОСП по г. Белово и Беловскому району УФССП по Кемеровской области (т. 9 л.д. 185-199).

Вещественными доказательства: материалами полученными по результатам оперативно-розыскной деятельности в отношении ООО «<данные изъяты>», представленные Управлением ЭБ и ПК ГУ МВД России по Кемеровской области (т. 1 л.д. 16 - 264).

Справками по данным оперативного учета ООО «<данные изъяты>» по состоянию расчетов (т.2 л.д. 3-11).

Выписками из лицевых счетов от 10.08.2015 за период с 01.01.2015 по 05.08.2015 по состоянию расчетов на 06.08.2015 (т.2 л.д.12-30).

Выписками из лицевых счетов от 10.08.2015 за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 06.08.2015 (т.2 л.д.54-56).

Копией реестра исполненных и неисполненных требований с 01.01.2015 года (т.2 л.д.57)

Копиями требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (т. 2 л.д. 58- 74).

Копией реестра исполненных и неисполненных решений о взыскании задолженности с 01.01.2015 года (т.2 л.д.75).

Копиями решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (т.2 л.д. 76-86).

Копией реестра исполненных и неисполненных поручений на списание денежных средств с 01.01.2015 года (т.2 л.д.87).

Копиями поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (т.2 л.д.88-99).

Реестром предписаний о приостановлении по счетам с 01.01.2015 года (т.2л.д.100).

Копиями решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (т.2л.д. 101-144).

Реестром исполненных и неисполненных постановлений о взыскании задолженности за счет имущества с 01.01.2015 года (т.2л.д.145).

Копией постановления №803 от 08.04.2015 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (т.2л.д.146-147).

Реестрами отправленных документов в ФССП

Копиями постановлений № 943, 1201, 1258, 1529, 353 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (т.2л.д. 149-151, 153-155, 157-158, 160-162, 164-165).

Сведениями об открытых (закрытых) счетах ООО «<данные изъяты>» в кредитных организациях (т.2л.д.167).

Реестром исполненных требований за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 (т.2л.д. 171-172).

Реестром исполненных предписаний о приостановлении операций по счету за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 (т.2л.д. 173-174).

Реестром постановлений ООО «<данные изъяты>», направленных в МОССП по г. Белово и Беловскому району с 01.01.2013 по 01.01.2015 (т.2л.д.175).

Копиями постановлений о возбуждении исполнительных производств -ИП, -ИП, -ИП, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ (т.2л.д.1176-183).

Реестром исполненных и не исполненных постановлений о взыскании задолженности за счет имущества с 01.01.2015 (т.2л.д.187).

Справка по данным оперативного учета ООО <данные изъяты>» по состоянию расчетов на 08.05.2015 (т.2л.д.188).

Копиями постановлений о возбуждении исполнительного производства -ИП, 19611/15/42002-ИП (т.2л.д.189-190)

Реестром исполненных и не исполненных решений о взыскании задолженности за счет имущества с 01.01.2015 (т.2л.д.191).

Копиями решений №353, 803, 943, 1201, 1258, 1529 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (т.2л.д.192-197).

Информациями по налогам к решениям №1529, 1201, 943, 353, 803, 943, 1201, 1258, 1529 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (т.2 л.д.198 - 206).

Журналом входящей корреспонденции ООО «<данные изъяты>», за август 2015 (т.3 л.д.1-97)

Журналом входящей корреспонденции ООО «<данные изъяты>», за период август -декабрь 2014 (т.3 л.д.98-179).

Актом №01 от 01.09.2013 проверки целевого использования заемных средств ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.1-2, 3-4)

Актом №2 от 01.09.2013 проверки соответствия заемных средств инвестиционного проекта ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.5-6)

Копией дополнительного соглашения к договору займа -И от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.7)

Договором о залоге -И/2 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.8-9).

Приложением к договору о залоге -И/2 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4л.д.10).

Договором займа -И от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д. 11-12, 15-16).

Дополнительным соглашением к договору займа -И от ДД.ММ.ГГГГ; (т.4 л.д.13, 17).

Приложением к договору займа -И от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.14, 18).

Договором поручительства -И/1 к договору займа -И от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д. 19, 20)

Приложением к договору о залоге №Ю-И/2 от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.21-23).

Бизнес-планом «Организация производства по переработке твердых бытовых отходов в <адрес>» (т.4 л.д.24-39, 40-54).

Копиями счет-фактур от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № СФ8286 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 55-63).

Расчетом расходов по ИП ФИО29, <данные изъяты> (т.4 л.д.64).

Письмом № Юр-08 от ДД.ММ.ГГГГ от начальника юридического отдела ООО «<данные изъяты>» в адрес генерального директора <данные изъяты> (т.4 л.д.65).

Копияей письма в адрес генерального директора ООО «<данные изъяты>» Филюкова А.Л. от главного инженера <данные изъяты> (т.4 л.д.66).

Претензией в адрес генерального директора <данные изъяты> (т.4 л.д.67-68).

Копией отзыва на претензию от ДД.ММ.ГГГГ от генерального директора <данные изъяты> (т.4 л.д.69).

Договором от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.70-74).

Копиями платежных поручений , 479 от плательщика ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.76-77).

Счет-фактурами от продавца <данные изъяты> (т.4 л.д.75, 78,80, 87)

Товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ поставщика <данные изъяты> (т.4 л.д.79).

Копией счета от ДД.ММ.ГГГГ от продавца <данные изъяты> (т.4л.д.81).

Инвентарной карточкой от ДД.ММ.ГГГГ учета объекта основных средств ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.82-83).

Актом от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передаче объекта основных средств ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.84-86).

Справкой от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.88).

Актом сдачи приемки выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ к договору от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.89).

Договор подряда на производство работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> <данные изъяты>т.4л.д.90-91).

Смета на изыскательские работы заказчика ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д.92-93).

Копиями платежных поручений , 436 (т.4 л.д.94-95).

Счетами , 101 (т.4 л.д.96-97).

Счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.98).

Товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.99).

Договором поставки и монтажа оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ФИО31 О.А. (т.4 л.д. 100-104).

Копиями платежных поручений , 484, 474, 528 (т.4 л.д.105, 107, 111, 109)

Счетами , 8, 9, 7 от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ООО <данные изъяты>» (т.4л.д.106, 108, 110, 112).

Актом от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передаче объекта основных средств ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.113-115, 116-118).

Инвентарной карточкой от ДД.ММ.ГГГГ учета объекта основных средств ООО «<данные изъяты>» (т.4 л.д. 119-120, 121-122).

Расчетом расходов по ФИО32 ФИО29, <данные изъяты> (т.4л.д.123).

Копиями дополнительных соглашений , 2, 1 к договору от ДД.ММ.ГГГГ (т.4л.д.124, 125, 126).

Копией выписки по счету (т.4л.д.127).

Таблицей «Штатное расписание на вновь создаваемые по бизнес-плану рабочие места» (т.4л.д.128).

Договором на разработку проектной документации от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «НПЦ-Сибпромэкология» с приложениями (т.4л.д. 129-137).

Дополнительными соглашениями , 2, 4 к договору от ДД.ММ.ГГГГ (т.4л.д.138-141).

Копией платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ (т.4л.д.142).

Счетом от ДД.ММ.ГГГГ плательщика ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.143).

Копией платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ (т.4л.д.144).

Счет-фактурой от ДД.ММ.ГГГГ (т.4 л.д.145, 150).

Справка от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат заказчика ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.146-147, 148-149).

Актом от ДД.ММ.ГГГГ заказчика ООО «<данные изъяты>» (т.4л.д.151).

Актом от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат (т.4 л.д. 152-153).

Справка от ДД.ММ.ГГГГ о стоимости выполненных работ и затрат (т.4 л.д.154).

Приложением к договору от ДД.ММ.ГГГГ «Смета на выполнение инженерно-геологических изысканий» (т.4л.д.155-157).

Договором /Б уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты>» и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области (т.4 л.д. 159-160).

Договором /Б уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты>» и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области (т.4 л.д. 161-162).

Договор /Б уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО <данные изъяты>» и Государственным фондом поддержки предпринимательства Кемеровской области (т.4л.д. 163-164).

Решением от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (т.5 л.д.1).

Решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (т.5 л.д.2-9, 17- 24, 27-38, 67-68, 70-73, 92-95).

Решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств; (т.5 л.д.10-12, 15,16,25,26, 42-44, 48-60, 66, 69, 85-87, 89).

Требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (т.5 л.д.13-14, 39, 40-41, 61-63, 74-75, 77-81, 88, 90-91).

Почтовым конвертом в адрес ООО «<данные изъяты>» от МРИ ФНС №3 по Кемеровской области, с датой на штампе 08.07.2015 (т.5 л.д.45).

Постановлением о возбуждении исполнительного производства -ИП от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.46)

Почтовым конвертом в адрес ООО <данные изъяты>» от МОСП по ОВИП УФССП России по Кемеровской области, с датой на штампе ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.47).

Требованием от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов в адрес ООО «Аврора» (т.5 л.д.64-65).

Требованием от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в адрес ООО «<данные изъяты>» (т.5 л.д.76).

Сообщениями от ДД.ММ.ГГГГ от МРИ ФНС №3 по Кемеровской области в адрес ООО <данные изъяты>» (т.5 л.д.82, 83)

Фрагментом записи «Направляют приставам НДС 3 кв. 2014. пени по НДФЛ (т.5 л.д.84).

Постановлением об обращении взыскания на денежные средства должника, находящееся в банке или иной кредитной организации от 24.06.2015 (т.5 л.д.96-98).

Постановлениями о возбуждении исполнительных производств -ИП, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 99-102)

Постановлением о запрете регистрационных действий в отношении транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, по исполнительному производству -ИП (т.5л.д.103).

Документами, изъятыми в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении кабинета директора ООО «Беловский центр коммунальных платежей»:

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Беловский центр коммунальных платежей» ФИО6 от имени директора ООО «<данные изъяты>» Ф. (т.10л.д.25).

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Беловский центр коммунальных платежей» ФИО6 от имени директора ООО «<данные изъяты>» Ф. (т.10л.д.26).

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Беловский центр коммунальных платежей» ФИО6 от имени директора ООО «<данные изъяты>» Ф. (т.10л.д.27).

Письмом от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора «Беловский центр коммунальных платежей» ФИО6 от имени и.о. директора ООО «<данные изъяты>» ФИО5 (т.10л.д.28).

Документами, изъятый в ходе выемки у подозреваемого Ф.:

Договором /Б уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» (т.10л.д.34-35).

Справками , 2193, 2194 о состоянии расчетов по налогам ООО «<данные изъяты>» (т.8 л.д.5-6, 9-10, 11-12).

Справками , 3482 по данным оперативного учета ООО «<данные изъяты>» о состоянии расчетов по налогам (т.8 л.д.7, 8)

Реестром исполненных и неисполненных требований на 08.05.2015 (т.8л.д.13).

Реестром исполненных и неисполненных требований с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8 л.д.14).

Копиями требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (т.8 л.д.15-31)

Реестром частично исполненных и неисполненных решений о взыскании за счет денежных средств на 08.05.2015 (т.8 л.д.32).

Реестром частично исполненных и неисполненных решений о взыскании за счет денежных средств с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8 л.д.33).

Копиями решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках (т.8 л.д.34-52, 139-157)

Реестром частично исполненных и неисполненных поручений на списание денежных средств на 08.05.2015 (т.8 л.д.53).

Реестром частично исполненных и неисполненных поручений на списание денежных средств с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8 л.д.54).

Реестром поручений на списание и перечисление денежных средств, направленных в банк в электронном виде на 08.05.2015 (т.8 л.д.55).

Реестром поручений на списание и перечисление денежных средств, направленных в банк в электронном виде с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8 л.д.56).

Копиями поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации (т.8 л.д.57-74)

Реестром предписаний о приостановлении операций на 08.05.2015 (т.8 л.д.75).

Реестром предписаний о приостановлении операций за период с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8 л.д.76).

Копиями решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств (т.8 л.д.77-136)

Реестром исполненных и неисполненных решений о взыскании задолженности за счет имущества на 08.05.2015 (т.8л.д.137).

Реестром исполненных и неисполненных решений о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика за период с 08.05.2015 по 04.11.2015 (т.8л.д.138).

Реестром отправки постановлений о взыскании задолженности за счет имущества в электронном виде (т.8л.д.158-164).

Копиями постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (т.8 л.д. 165-184).

Реестрами отправки решений налогового органа о взыскании недоимки за счет имущества (т.8л.д.185-196).

Протоколами заседаний №9, 26 Межрайонной ИФНС №3 по Кемеровской области с участием руководителя <данные изъяты> Филюкова А.Л. (т.9л.д.1-4).

Списками отправки корреспонденции (т.9 л.д.5-12, 15-20, 65-74).

Подтверждением дат отправки документов в электронном виде от 28.09.2015 (т.9л.д.13-14, 35).

Списками от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ внутренних почтовых отправлений (т.9л.д.21-34, 36-40, 43-63, 79-116).

Списками заказных почтовых отправлений (т.9 л.д. 41, 42, 64, 75-78, 117-126).

Выписками из лицевых счетов (т.9л.д.127-184).

Копией решения Единственного участника (учредителя) ООО «<данные изъяты>» от 02.03.2011 о назначении на должность директора Филюкова А.Л. (т.8л.д.199).

Копией приказа от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 (т. 8 л.д.200).

Копией решения единственного учредителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; (т.8л.д.201).

Копией изменений в Устав ООО «<данные изъяты>» № б/н от ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.202).

Копией Устава ООО «<данные изъяты>», от ДД.ММ.ГГГГ (т.8л.д.203-210).

Копиями изменений в Устав ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ (т.8л.д.211).

Копиями постановлений о возбуждении исполнительного производства -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ, -ИП от ДД.ММ.ГГГГ (т.8л.д.214-225)

Иными документами:

Приказами -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, № 40-а-ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -аЛТР-2 от ДД.ММ.ГГГГ, -б-ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -ГТР от 30.04.2015, -ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -б-ПР от ДД.ММ.ГГГГ, -а-ПР от ДД.ММ.ГГГГ подписанными директором ООО «<данные изъяты>» Ф. (т.10 л.д.6-19).

Копией Определения Арбитражного суда Кемеровской области по делу №А27-14190/2015 от 12.11.2015 (т.12л.д.31-37).

Копией Определения Арбитражного суда Кемеровской области по делу №А27-14190/2015 от 19.04.2016 (т. 12 л.д. 38-39).

Оценивая письменные материалы и вещественные доказательства уголовного дела, суд считает, что они соответствуют требованиям, установленным уголовно-процессуальным законом, полностью согласуются с другими доказательствами по делу, сомнений у суда не вызывают, и поэтому суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами.

Суд не может согласиться с доводами подсудимого и его защитника о совершении преступления в состоянии крайней необходимости по следующим основаниям.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 39 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

Из показаний подсудимого данных в судебном заседании следует, что совершение преступления было обусловлено деятельностью ООО «<данные изъяты>» по вывозу бытовых отходов, несвоевременный вывоз отходов мог бы повлечь эпидемии, нарушение санитарно-эпидемиологических норм и другие негативные последствия.

Однако вопросы организации деятельности по вывозу бытовых отходов в компетенцию руководства ООО «<данные изъяты>» не входят.

Так, Федеральным законом от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" установлены основы обращения с отходами производства и потребления в целях предотвращения вредного воздействия отходов производства и потребления на здоровье человека и окружающую среду, а также вовлечения таких отходов в хозяйственный оборот в качестве дополнительных источников сырья, указанным законом предусмотрено осуществление государственного контроля за указанной сферой деятельности.

Согласно положениям п. 7.2 ч. 2 ст. 26.3 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" к полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации по предметам совместного ведения, осуществляемым данными органами самостоятельно за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации (за исключением субвенций из федерального бюджета), относится решение вопросов по организации деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору), транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению твердых коммунальных отходов.

В соответствии с положениями п. 6 ст. 4 Закона Кемеровской области от 05.05.2016 № 28-ОЗ "О разграничении полномочий между органами государственной власти Кемеровской области в области обращения с отходами производства и потребления" к полномочиям исполнительного органа государственной власти Кемеровской области, проводящего государственную политику в сфере жилищно-коммунального и дорожного комплекса относится организация деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору), транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию и захоронению твердых коммунальных отходов.

В соответствии с положениями п. 24 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" к вопросам местного значения городского округа относится участие в организации деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору), транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению твердых коммунальных отходов.

Таким образом, вопросы организации деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору), транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, захоронению твердых коммунальных отходов относятся к компетенции государственных и муниципальных органов, которыми ООО «<данные изъяты>», Филюков А.Л. не является.

Вместе с тем, из показаний свидетеля ФИО20 следует, что в случае прекращения деятельности ООО «<данные изъяты>» были бы приняты незамедлительные меры для привлечения других организаций для осуществления вывоза и утилизации отходов.

Кроме того, статьей 29 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" предусмотрена возможность прекращении деятельности лиц, осуществляемой с нарушением законодательства Российской Федерации в области обращения с отходами.

Учитывая, что статьей 29 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" предусмотрена возможность прекращения деятельности организации в случае нарушения законодательства Российской Федерации в области обращения с отходами, суд приходит к выводу, что Филюков А.Л. сокрыл денежные средства для недопущения прекращения деятельности ООО <данные изъяты>».

В связи с изложенными положениями действующего законодательства, показаниями свидетеля, суд пришел к убеждению, что действия Филюкова А.Л. направлены не на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства, а на реализацию интересов ООО «<данные изъяты>» по продолжению хозяйственной деятельности и получению прибыли.

Также не обоснованы доводы защиты и о стремлении Филюкова А.Л. выполнить обязанности, предусмотренные ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", которая предусматривает обязанность по выполнению требований санитарного законодательства, поскольку согласно ч. 2 ст. 15 Конституции Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Указанные положения свидетельствуют не о конкуренции норм по уплате налогов и выполнению требований санитарного законодательства, а о возможности их выполнения при условии правопослушного поведения.

Кроме того, ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 № 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" предусмотрена обязанность по своевременному информированию населения, органов местного самоуправления, органов, осуществляющих федеральный государственный санитарно-эпидемиологический надзор, об аварийных ситуациях, остановках производства, о нарушениях технологических процессов, создающих угрозу санитарно-эпидемиологическому благополучию населения.

То есть, действующее законодательство предусматривает возможность и обязанность предотвращения угроз санитарно-эпидемиологическому благополучию населения иными способами, чем сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В соответствии с положениями определения Конституционного Суда РФ от 24.06.2014 № 1346-О статья 199.2 УК Российской Федерации, являющаяся одним из элементов механизма обеспечения выполнения конституционной обязанности по уплате налогов и (или) сборов, подлежит применению во взаимосвязи с положениями Общей части уголовного закона, в том числе определяющими принцип и формы вины, основания уголовной ответственности, а также возможность причинения вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости (статьи 5, 8, 24, 25 и 39 УК Российской Федерации). Как указал Конституционный Суд Российской Федерации, это предполагает необходимость в каждом конкретном случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки, и, следовательно, исключает возможность произвольного привлечения к уголовной ответственности за предусмотренное оспариваемой статьей преступление (определения от 24 марта 2005 года N 189-О, от 5 марта 2009 года N 470-О-О, от 17 декабря 2009 года N 1644-О-О и от 25 ноября 2010 года N 1513-О-О).

Суд считает доказанным не только факт наличия денежных средств за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки, указанное подтверждается имеющимися в материалах уголовного дела вещественными доказательствами, иными документами, показаниями свидетелей, подсудимого из которых следует, что Филюкову А.Л. было известно, что перечисление денежных средств на счета ООО «Белсах» приведет к зачислению денежных средств в счет недоимки по налогам и (или) сборам. В связи с чем с целью сокрыть денежные средства от зачисления в бюджет и обеспечить их поступление контрагентам, Филюковым А.Л. были заключены договоры уступки права требования, направлены письма контрагентам о перечислении денежных средств.

Вместе с тем, крупный размер, предусмотренный диспозицией ст. 199.2 УК РФ определятся, примечанием к ст. 170.2 УК РФ. Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" внесены изменения в примечание к ст. 170.2 УК РФ в частности указано, что крупным размером признается ущерб в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, в связи с тем, что внесенные изменения улучшают положение Филюкова А.Л. суд считает необходимым применить указанные положения закона к преступлению, совершенному Филюковым А.Л.

Судом установлено, что действия Филюкова А.Л. охватывались единым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, об указанном свидетельствует короткий промежуток времени совершения действий, направленных на сокрытие денежных средств, аналогичность действий по сокрытию денежных средств (без зачисления на счет организации), а также единый мотив сокрытия денежных средств – обеспечение интересов ООО «Белсах» по продолжению хозяйственной деятельности и получению прибыли.

Таким образом, вина подсудимого установлена, действия подсудимого Филюкова А.Л. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ, так как судом установлено, что он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Суд признаёт Филюкова А.Л. вменяемым в отношении совершённого им преступления, поскольку оснований сомневаться в его психическом здоровье на момент совершения преступления, а также в настоящее время, у суда не имеется; сам подсудимый соответствующих жалоб не заявлял, поведение Филюкова А.Л. в суде, адекватное обстановке, на учёте у психиатра и нарколога не состоит (т. 12 л.д.49-50).

При назначении Филюкову А.Л. наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, смягчающие наказание обстоятельства, данные о личности виновного, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст.61 УК РФ, суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих подсудимому наказание: данные о его личности – состояние здоровья, наличие на иждивении двоих малолетних детей, положительные характеристики, с места работы и с места жительства, занятие общественно полезным трудом, а также совершение впервые преступления средней тяжести, признание подсудимым обстоятельств совершения преступления.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено

При назначении подсудимому наказания не подлежат применению ч. 6 ст.15 УК РФ.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного подсудимым, не имеется, в связи с чем, основания для применения ст.64 УК РФ отсутствуют.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, данные о личности подсудимого, суд считает, что наказание подсудимому должно быть назначено в виде штрафа, иное наказание, по мнению суда, не сможет обеспечить достижение целей наказания, не будет соответствовать характеру и степени общественной опасности содеянного подсудимым, личности подсудимого.

При назначении наказания суд учитывает положения ч. 3 ст. 46 УК РФ, а именно то, что у подсудимого имеются на иждивении двое малолетних детей, подсудимый работает, имеет стабильный заработок.

Назначение Филюкову А.Л. дополнительного наказания, в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд не считает необходимым для достижения целей наказания, а считает достаточным для этого назначение ему основного наказания - в виде штрафа.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" от 28 декабря 2006 года N 64, в соответствии со статьей 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску.

В соответствии с положениями ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Согласно положениям ст. 15 ГК РФ, под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно ч. 1 ст. 1068 ГК РФ юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

Совершение же подсудимым действий по уклонению от уплаты налогов с организации, подлежащих уплате в бюджет, не обусловлено задачей исполнения ответчиком действий хозяйственного характера, а связано исключительно с его преступным умыслом.

В связи с изложенным суд пришел к выводу о том, что Филюков А.Л. являясь руководителем и единственным учредителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету Российской Федерации (п. п. 1 и 2 ст. 124 ГК РФ), что подтверждается совокупностью представленных суду доказательств, в связи с чем гражданско-правовую ответственность за причиненный вред должен нести именно Филюков А.Л. как физическое лицо.

░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>» ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░. ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░ № 3 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4504500 ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░. 307-309 ░░░ ░░, ░░░

░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░ ░:

░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 199.2 ░░ ░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200000 ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ - ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 4504500 ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░ № 3 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░ «░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░», ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ № 3 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ – ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░, - ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░(░░░░░░░) ░.░. ░░░░░░░

░░░░░ ░░░░░

░░░░░░░ ░░░░░_____________

░░░░░░░░░ ░/░ ░.░. ░░░░░░░░░

«24» ░░░░░░░ 2016 ░░░░


1-517/2016

Категория:
Уголовные
Статус:
Вынесен ПРИГОВОР
Истцы
Попова Т.В.
МРИ ФНС России №3 по Кемеровской области
Ответчики
Филюков Алексей Леонидович
Другие
Егоров П.А.
Суд
Беловский городской суд Кемеровской области
Судья
Баженов А.А.
Дело на сайте суда
belovskygor--kmr.sudrf.ru
01.07.2016Регистрация поступившего в суд дела
04.07.2016Передача материалов дела судье
29.07.2016Решение в отношении поступившего уголовного дела
11.08.2016Судебное заседание
09.09.2016Судебное заседание
16.09.2016Судебное заседание
03.10.2016Судебное заседание
07.10.2016Судебное заседание
17.10.2016Судебное заседание
21.10.2016Судебное заседание
21.10.2016Провозглашение приговора
28.10.2016Дело сдано в отдел судебного делопроизводства
08.11.2017Дело оформлено
09.11.2017Дело передано в архив

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее