Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-1034/2021 от 29.07.2021

Дело № 12-1034/2021

Р Е Ш Е Н И Е

г. Самара 18 августа 2021 г.

Суд Ленинского районного суда г. Самары в составе:

председательствующего судьи Гороховик О. В.,

с участием представителя заявителя Дорониной Л. В. по доверенности Лебедева М. С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя Дорониной Л. В. по доверенности Брусенцовой Л. С. на постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ Доронина Л. В. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за каждое правонарушение.

Не согласившись с данным постановлением, Доронина Л. В. в лице представителя Брусенцовой Л. С. обратилась в суд с жалобой, в которой просит данное постановление отменить в обоснование своей жалобы указала, что вмененное правонарушение не может быть расценено как повторное. Кроме того, счет № в банке CAISSE D’EPAQUE CJTE D’AZUR, страна нахождения Франция закрыт в 2006 году, следовательно Доронина л. В. в 2018 не должна была предоставлять в 2018 году сведения о движении по счету. Просила постановление от ДД.ММ.ГГГГ отменить ввиду истечения сроков давности привлечения к административной ответственности, восстановить срок на обжалование постановления от ДД.ММ.ГГГГ в связи с не получением оспариваемого акта.

В судебном заседании представитель Дорониной Л. В. по доверенности Лебедев М. С. жалобу поддержал в полном объеме.

Представитель Межрайонной ИФНС № 18 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 24.4 КоАП РФ заявленные участниками производства по делу об административном правонарушении ходатайства подлежат обязательному рассмотрению судьей, органом, должностным лицом, в производстве которых находится данное дело, что, однако, не предполагает их обязательное удовлетворение. Рассмотрение же ходатайства о восстановлении срока на обжалование постановления по делу об административном правонарушении, осуществляется судьей, органом и должностным лицом, в производстве которых находится дело, в целях всестороннего, полного, объективного и своевременного выяснения обстоятельств дела. При этом, если пропуск срока был установлен уважительными причинами, такого рода ходатайства подлежат удовлетворения судом.

Учитывая, что с оспариваемым постановлением заявитель был ознакомлен только после подачи жалобы в суд, срок на обжалования постановления заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от 13.04.2020 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ, подлежит восстановлению.

Согласно ч.2 п. 8 ст. 30.6. КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении законность и обоснованность вынесенного постановления проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов.

В силу ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ административным правонарушением признается повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов.

В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 24 Федеральный закон 173-ФЗ " О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно ч. 7 ст. 12 названного Закона резиденты, за исключением физических лиц-резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Как следует из представленных материалов дела, основанием для привлечения Дорониной Л. В. к административной ответственности по ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ послужили следующие обстоятельства, Доронина Л. В. в нарушение требований закона отчет о движении денежных средств по счетам в банке за пределами территории РФ, а именно счету № в банке CAISSE D’EPAQUE CJTE D’AZUR, страна нахождения Франция, счету № в банке SOCIETE GENERALE, страна нахождения Франция за 2017 год до ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган не предоставила.

За указанные нарушения, Доронина Л. В. постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде административного штрафа в размере 20.000 рублей.

Факт совершения Дорониной Л. В. вышеуказанного административного правонарушения и ее виновность подтверждаются совокупностью собранных по делу доказательств, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, предписанием № об устранении выявленных нарушений налогового законодательства, актом № проверки соблюдения валютного законодательства, справкой № о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ, поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства №, заключением по результатам проверочного анализа соблюдения Дорониной Л. В. валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Представленные доказательства признаются судом допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

Доводы в жалобе на то, что счет № в банке CAISSE D’EPAQUE CJTE D’AZUR, страна нахождения Франция закрыт в 2006 году, следовательно у Дорониной Л. В. отсутствовала обязанность по предоставлению отчета, несостоятельны, поскольку Доронину Л. В. привлечена к административной ответственности, в том числе и за не предоставление отчета о движении денежных средств по счету № в банке SOCIETE GENERALE, страна нахождения Франция, который согласно пояснений представителя заявителя в судебном заседании, является действующим.

Не могут быть приняты во внимание также доводы заявителя в жалобе о том, что отсутствует повторность совершения правонарушения, поскольку Доронина Л. В. ранее совершила административное правонарушение по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ –дата нарушения 02.06.2017.

Таким образом, постановление по делу об административном правонарушении заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 18 по Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ, и наложения административного штрафа полностью соответствует требованиям действующего законодательства, вынесено с соблюдением процессуальных норм, правильным применением норм материального права и отмене не подлежит.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 6.5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в минимальном размере, является справедливым и правильным.

Однако из постановления подлежит исключению указание на обязанность предоставления Дорониной Л. В. отчета о движении денежных средств по счету № в банке CAISSE D’EPAQUE CJTE D’AZUR, страна нахождения Франция, так как согласно представленной заявителем справки указанный счет закрыт в 2006 году.

На основании вышеизложенного, руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7. КоАП РФ, суд

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 18 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 13.04.2020 ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 6.5 ░░. 15.25 ░░░░ ░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 18 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 6.5 ░░. 15.25 ░░░░ ░░, ░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░ № ░ ░░░░░ SOCIETE GENERALE, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░. ░.

░░░░░ ░░░░░:

░░░░░