Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1817/2015 ~ М-1821/2015 от 28.10.2015

Дело № 2а-1817/2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2015 года                              г. Зея Амурской области

Судья Зейского районного суда Амурской области Плешков А.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Амурской области к Максимович С.Е. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

    Межрайонная ИФНС России № 4 по Амурской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Максимович С.Е., указав, что ответчиком в МИ ФНС России № 4 по Амурской области была сдана уточненная декларация НДФЛ за <Дата обезличена>. На основании представленной декларации за <Дата обезличена> налогоплательщиком был получен доход. Сумма налога к уплате в бюджет – <данные изъяты>. <Дата обезличена> ответчиком была представлена уточненная налоговая декларация по 3-НДФЛ за <Дата обезличена>, по которой сумма налога НДФЛ к уплате составила <данные изъяты>. С учетом наличия переплаты в <данные изъяты>. за <Дата обезличена> сумма налога НДФЛ к уплате составила <данные изъяты>. Кроме того, в <Дата обезличена> в собственности у Максимович С.Е. находилось имущество: с <Дата обезличена> здание, расположенное по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> квартира, расположенная по адресу: <адрес>. С <Дата обезличена> строение, расположенное по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> строение, расположенное по адресу: <адрес>, с <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. Также в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> ответчик являлся собственником лодки <данные изъяты> рег. <Номер обезличен> В силу ст. 52 НК РФ, МИ ФНС России № 4 по Амурской области Максимович С.Е. заказным письмом направлено Налоговое уведомление по срокам уплаты до <Дата обезличена> за <Дата обезличена>. Однако Максимович С.Е. не исполнил возложенную законом обязанность по уплате налога, что повлекло за собой нарушение интересов государства в сфере налогообложения Межрайонная ИФНС России № 4 по Амурской области в порядке ст. 69, 70 НК РФ направила налогоплательщику Требование об уплате налога. <Дата обезличена> мировым судьёй Амурской области по Зейскому городскому судебному участку вынесен судебный приказ о взыскании с Максимовича С.Е. задолженности по налогам и пени требованию об уплате налогов <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в общей сумме <данные изъяты>, а также государственной пошлины в сумме <данные изъяты>. <Дата обезличена> мировой судья отменил судебный приказ <Номер обезличен> от <Дата обезличена> о взыскании с Максимовича С.Е. задолженности по налогам. До настоящего времени ответчик не уплатил налог и пеню, в связи с чем, просит взыскать задолженность за <Дата обезличена> по земельному налогу в сумме <данные изъяты> и пеню в размере <данные изъяты>, по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> и пеню в размере <данные изъяты>, по транспортному налогу в сумме <данные изъяты>. и пеню в размере <данные изъяты>, по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> и пеню в размере <данные изъяты>.

Возражений по заявленному административному иску от административного ответчика не поступило.

Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Согласно ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст.ст. 360, 363 НК РФ, налоговым периодом признаётся календарный год. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортного средства.

На основании ч. 2 ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, согласно которой случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица подаётся в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истёк срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подаётся налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с чч. 1, 4, 6 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признаётся извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (её законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как установлено в судебном заседании, за <Дата обезличена> налогоплательщиком Максимович С.Е. был получен доход. Сумма налога НДФЛ к уплате составляет <данные изъяты>.

Кроме того, в <Дата обезличена> в собственности у Максимович С.Е. находилось имущество: с <Дата обезличена> здание, расположенное по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> квартира, расположенная по адресу: <адрес>, с <Дата обезличена> строение, расположенное по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> строение, расположенное по адресу: <адрес>, с <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: г. <адрес>, с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с <Дата обезличена> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

Также в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> ответчик являлся собственником лодки <данные изъяты> рег. <Номер обезличен>.

Указанные обстоятельства ответчиком не оспариваются и подтверждаются материалами дела, а именно выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимого имущества <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, справкой ФКУ «Центр ГИМС МЧС России по Амурской области» <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.

МИ ФНС России № 4 по Амурской области направило в адрес Максимович С.Е. требование <Номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата обезличена> на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>. и пени <данные изъяты>. Факт направления указанного требования подтверждается списком <Номер обезличен> внутренних почтовых отправлений (заказных писем) от <Дата обезличена>.

Кроме того, МИ ФНС России № 4 по Амурской области направило в адрес Максимович С.Е. требование <Номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата обезличена> на сумму недоимки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу в сумме <данные изъяты> и пени <данные изъяты>. Факт направления указанного требования подтверждается списком <Номер обезличен> заказных писем от <Дата обезличена>.

Кроме того, МИ ФНС России № 4 по Амурской области направило в адрес Максимович С.Е. требование <Номер обезличен> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <Дата обезличена> на сумму недоимки по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу в сумме <данные изъяты> и пени <данные изъяты>. Факт направления указанного требования подтверждается списком <Номер обезличен> заказных писем от <Дата обезличена>.

<Дата обезличена> административный истец принял решение <Номер обезличен> о взыскании налога (сбора), пени и штрафов с физического лица через суд в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>.

<Дата обезличена> мировой судья Амурской области по Зейскому городскому судебному участку вынес судебный приказ о взыскании с Максимовича С.Е. задолженности по налогам и пени требованию об уплате налогов <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в общей сумме <данные изъяты>, а также государственной пошлины в сумме <данные изъяты>.

<Дата обезличена> мировой судья на основании заявления Максимович С.Е. об отмене судебного приказа, определением отменил судебный приказ <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.

Анализируя изложенное, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик обязан уплатить правомерно исчисленные земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц и налог на доход физических лиц, в связи с чем, суд считает, что у административного истца имелись основания для предъявления требований о взыскании недоимки по указанным налогам и удовлетворяет требования в части взыскании земельного налога в сумме <данные изъяты>, налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты>, транспортного налога в сумме <данные изъяты>., налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты>. Расчёт указанных налогов предъявляемых ко взысканию судом проверен.

Поскольку обязанность по уплате земельного, транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доход физических лиц за <Дата обезличена> в срок административным ответчиком выполнена не была, в соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию пеня по земельному налогу в размере <данные изъяты>, по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> и по налогу на доход физических лиц в размере <данные изъяты>, расчёт пени за указанный период истцом произведён правильно, основан на представленных доказательствах, в связи с чем, является арифметически верным, альтернативный расчёт ответчиком не представлен.

    Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме <данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Амурской области к Максимович С.Е. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц и пени, удовлетворить.

Взыскать с Максимович С.Е., проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, в том числе: земельный налог <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты>, пеню в сумме <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц за <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты>, пеню в сумме <данные изъяты>, транспортный налог за <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты>, пеню в сумме <данные изъяты>, налог на доходы физических лиц за <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты>, пеню <данные изъяты>.

Взыскать с Максимович С.Е. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд в апелляционном порядке в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий                            А.А. Плешков