Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-681/2016 ~ М-638/2016 от 07.04.2016

Дело №2а-681/2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

5 мая 2016 года                             г.Зея, Амурской области

Судья Зейского районного суда Амурской области Куприянова С.Н., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области к Филонову ВС о взыскании налогов и пени,

УСТАНОВИЛ:

    Межрайонная ИФНС России №4 по Амурской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Филонову В.С., указав, что административный ответчик является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак К <данные изъяты>, а также собственником жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>. Данное имущество в соответствии со ст.ст.358, 389, 401 НК РФ является объектами налогообложения. Филонов В.С., являясь плательщиком налогов на землю, на имущество и на транспорт, в нарушение пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, не исполнил возложенную на него законом обязанность по уплате указанных налогов, в связи с чем, инспекция направила в его адрес налоговые уведомления и требования об оплате недоимки по данным налогам за 2014 год и по пене за 2014-2015 гг. До настоящего времени административный ответчик не уплатил налоги и пени, в связи с чем, административный истец первоначально просил взыскать с Филонова В.С. задолженность по транспортному налогу за 2014 год в размере 1251 руб. 50 коп. и пеню в сумме за период с 02.11.2013 года по 06.10.2015 года в сумме 222 руб. 05 коп.; задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 994 рубля и пеню за период с 13.11.2014 года по 06.10.2015 года в сумме 68 руб. 23 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2014 год в размере 13006 руб. 52 коп. и пеню за период с 06.11.2014 года по 06.10.2015 года в сумме 20 руб. 36 коп.

    Уточнив исковые требования заявлением от 20 апреля 2016 года, административный истец окончательно просит взыскать с административного ответчика задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 994 рубля и пеню за период с 13 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 68 руб. 23 коп.; задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1251 руб. 50 коп. и пеню по транспортному налогу за период с 02 ноября 2013 года по 06 октября 2015 года в сумме 222 руб. 05 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2014 год в сумме 605 рублей и пеню за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 3 руб. 33 коп., а всего 3144 руб. 11 коп.

Возражений на административное исковое заявление от административного ответчика не поступило.

    Изучив и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

На основании ст.ст.360, 363 НК РФ, налоговым периодом признаётся календарный год. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортного средства. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признаётся расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершённого строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признаётся объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В соответствии со ст.402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Статья 403 НК РФ устанавливает порядок определения налоговой базы, в соответствии с положениями которой налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

В соответствии со ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании ст.391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, а также собственником жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>.

Истцом произведено начисление налога на имущество физических лиц, земельного налога на указанные жилой дом и земельный участок по адресу: <адрес>, а также транспортного налога за указанный автомобиль за 2014 год, и направлены ответчику налоговые уведомления: №434682 по сроку уплаты налогов на транспорт и землю до 05.11.2014 года, №396918 от 12.05.2015 года по сроку уплаты налогов на транспорт, имущество и землю до 01 октября 2015 года, №264883 по сроку уплаты налога на транспорт 2012 года до 01.10.2013 года.

В связи с неоплатой налогов в установленные сроки, административный истец направил административному ответчику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №149474 по состоянию на 30.12.2013 г, №176326 по состоянию 22 января 2015 г и №189364 по состоянию на 09.10.2015 г.

Факт направления налоговым органом заказных писем с налоговыми уведомлениями и требованиями об уплате налогов, пени подтверждён списками заказных писем, имеющихся в материалах дела.

В добровольном порядке административный ответчик оплату начисленных земельного налога и пени не произвел, в связи с чем, административный истец в порядке ст.48 НК РФ обратился в Зейский районный суд с настоящим административным иском.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Таким образом, суд считает, что административным истцом соблюдён установленный Налоговым кодексом Российской Федерации порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику требований об уплате налога и пени, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

Административный истец просит взыскать с Филонова В.С. задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 994 рубля и пеню за период с 13 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 68 руб. 23 коп.; задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1251 руб. 50 коп. и пеню по транспортному налогу за период с 02 ноября 2013 года по 06 октября 2015 года в сумме 222 руб. 05 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2014 год в сумме 605 рублей (налог на землю за 2014 год по адресу: <адрес> в сумме 591 рубль и налог на землю за 2014 год по адресу: с<адрес> в сумме 14 рублей) и пеню за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 3 руб. 33 коп.

Карточками расчётов с бюджетом подтверждается факт невнесения административным ответчиком оплаты имеющейся задолженности по налогу, пене в заявленных административным истцом суммах.

Согласно ч.1 ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Учитывая установленные обстоятельства, суд считает, что административный истец своевременно принял меры по взысканию недоимки по налогам и пене и направил административному ответчику соответствующие уведомления и требования, которые им не были исполнены, вместе с тем, административный ответчик не воспользовался своим правом на представление доказательств, подтверждающих своевременное перечисление денежных средств в счёт уплаты задолженности по налогам и пене и необоснованного начисления пени за несвоевременное исполнение обязательств.

Поскольку обязанность по уплате налогов в срок административным ответчиком выполнена не была, в соответствии со ст.75 НК РФ с ответчика подлежат взысканию пени за заявленный административным истцом период и в указанных им суммах.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Амурской области к Филонову ВС о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с Филонова ВС, проживающего по адресу: <адрес>, 3144 рубля 11 копеек, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 994 рубля и пеню по земельному налогу за период с 13 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 68 руб. 23 коп.; задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 1251 руб. 50 коп. и пеню по транспортному налогу за период с 02 ноября 2013 года по 06 октября 2015 года в сумме 222 руб. 05 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2014 год в сумме 605 рублей и пеню по налогу на имущество за период с 06 ноября 2014 года по 06 октября 2015 года в сумме 3 руб. 33 коп.

Взыскать с Филонова ВС в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Зейский районный суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий                            С.Н. Куприянова