Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-4/2023 (1-43/2022; 1-595/2021;) от 06.08.2021

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Самара 10 июля 2023 года

Кировский районный суд города Самары в составе:

председательствующего судьи Дмитриевой А.А.,

при секретаре судебного заседания Сегиной А.А.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Кировского района г.Самары Дешевых В.А., Соколовой А.Н., Абдулаевой С.В., Ениной Е.А., Теплых О.Н.,

подсудимого Кудрявцева ФИО181

защитника – адвоката Гладких А.С.,

представителей потерпевшего ИФНС России по Кировскому району г.Самары ФИО125, ФИО88,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело №1-4/23 (№ 1-595/21, 1-43/22) в отношении:

Кудрявцева ФИО182, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Куйбышев, гражданина РФ, с высшем образованием, холостого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающего генеральным директором в <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: г. ФИО29, <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Кудрявцев ФИО183 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Росэкойл» (ИНН 6312050921) создано на основании протокола общего собрания учредителей ООО «Росэкойл», зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по <адрес> г.ФИО29 (впоследствии - Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> г.ФИО29) с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 1036300121351. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» поставлено на налоговый учет в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по <адрес> г.ФИО29 (впоследствии - Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> г.ФИО29) с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (ИНН) 6312050921. Согласно единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ) с ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» (ИНН 6312050921) располагается по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, эт.2. С ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным
органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл»
является ФИО2

Основным видом деятельности ООО «Росэкойл»» согласно ЕГРЮЛ является: обработка и утилизация опасных отходов - код по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности – 38.22. С даты постановки на налоговый учет по настоящее время ООО «Росэкойл» применяет общую систему налогообложения, в связи с чем является плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

В силу п.1 ст.6 Федерального Закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ
«О бухгалтерском учете» ФИО2 являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при ведении хозяйственных операций.

ООО «Росэкойл» действует на основании законодательства Российской Федерации, Гражданского кодекса РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а ФИО21 других нормативно-правовых актов и Устава общества, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из ст.19 НК РФ следует, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а ФИО21 бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из п.п.5, 6 ст.80 НК РФ, налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст.143 гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются, в том числе, организации.

Согласно ст.146 «Объект Налогообложения» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а ФИО21 передача имущественных прав.

В соответствии с п.2 ст.153 «Налоговая база» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В силу ст.163 «Налоговый период» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2017-2019 годах устанавливался как квартал.

В соответствии с п.п.1, 2 ч.2 ст.171 «Налоговые вычеты» НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а ФИО21 имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а ФИО21 имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных п.2 ст.170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов» (часть вторая) НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пп.2.1, 3, 6 - 8 ст.171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу со ст.174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 – 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.3 ст.164 НК РФ налогообложение по налогу по добавленной стоимости в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по ставке 18 процентов, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – по ставке 20 процентов.

Кроме того, в указанный период ООО «Росэкойл» являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В силу ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью в целях гл.25 НК РФ признается: для ФИО32 организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл.25 НК РФ.

В соответствии с п.2 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.284 НК РФ налогообложение по налогу на прибыль организаций производится по налоговой ставке 20 процентов.

В неустановленном месте, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, в нарушение указанных норм налогового законодательства у ФИО2 являющегося руководителем ООО «Росэкойл», осуществляющего функции контроля за деятельностью организации, в том числе стратегического и оперативного управления имуществом и финансовыми потоками организации, преследовавшего цель уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, незаконно путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, в крупном размере, по корыстным мотивам для оставления денежных средств в организации ООО «Росэкойл», избравшего преступную деятельность, как способ получения материальных благ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере.

Реализуя задуманное, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения уплаты налога на добавленную стоимость, с вышеуказанной организации за 2 квартал 2017 года, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №2, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, следующие счет-фактуры:

№ п/п	Период	Счет-фактура	Сведения о контрагенте	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
№	Дата	ИНН	КПП	Наименование
2 квартал 2017 года	62	30.05.2017	6316232400	631601001	ООО "ПЕРСПЕКТИВА-	2 448 500,00	373 500,00
2 квартал 2017 года	66	01.06.2017	6316232400	631601001	ООО "ПЕРСПЕКТИВА"	3 427 900,00	522 900,00
2 квартал 2017 года	94	29.06.2017	6316232400	631601001	ООО "ПЕРСПЕКТИВА"	4 407 300,00	672 300,00
2 квартал 2017 года	99	30.06.2017	6316232400	631601001	ООО "ПЕРСПЕКТИВА"	1 469 100,00	224 100,00
2 квартал 2017 года	100	30.06.2017	6316232400	631601001	ООО "ПЕРСПЕКТИВА"	5 014 528,00	764 928,00
Итого за 2 квартал 2017 года:	16 767 328	2 557 728

В тоже время, организация ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400) фактически товаров не поставляла, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняла, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояла, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводила.

После чего, ФИО2, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №2, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400).

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №2, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала уточненную налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость ООО «Росэкойл» за 2 квартал 2017 года, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Свидетель №2 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года и дал указание Свидетель №2 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №2, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст.23, ст.153, п. 1,2 и 6 ст.169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст.171, п.п. 1 ст.172, п. 1 ст.173, п. 1 ст.174 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 16 767 328 рублей, в том числе НДС на сумму 2 557 728 рублей 00 копеек.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2017 года на сумму 2 557 728 рублей 00 копеек.

Далее, действуя в продолжение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, и достижения преступного результата, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, с вышеуказанной организации за 1 квартал 2018 года, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №4, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, следующие счет-фактуры:

№ п/п	Период	Счет-фактура	Сведения о контрагенте	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
№	Дата	ИНН	КПП	Наименование
1 квартал 2018 года	1 1	12.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 284 000,00	195 864,41
1 квартал 2018 года	12	13.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 284 000,00	195 864,41
1 квартал 2018 года	13	13.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1513 000,00	230 796,61
1 квартал 2018 года	14	14.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 284 000,00	195 864,41
1 квартал 2018 года	15	14.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 513 000,00	230 796,61
1 квартал 2018 года	16	15.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 296 000,00	197 694,92
1 квартал 2018 года	17	15.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1513 000,00	230 796,61
1 квартал 2018 года	18	16.03.2018	6318019773	631801001	ООО "ХЕМАПОЛ ГРУПП"	1 538 023,00	234 613,68
Итого за 1 квартал 2018 года:	11 225 023	1 712 291,66

В тоже время, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), фактически товаров не поставляли, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняли, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояли, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводили.

После чего, ФИО2, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №4, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773).

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала уточненную налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость ООО «Росэкойл» за 1 квартал 2018 года, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Свидетель №4 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года и дал указание Свидетель №4 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст.23, ст.153, п. 1,2 и 6 ст.169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст.171, п.п. 1 ст.172, п. 1 ст.173, п. 1 ст.174 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 11 225 023 рублей, в том числе НДС на сумму 1 712 291 рублей 66 копеек.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2018 года на сумму 1 712 291 рублей 66 копеек.

Далее, действуя в продолжение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, и достижения преступного результата, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения уплаты налога на добавленную стоимость, с вышеуказанной организации за 3 квартал 2018 года, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №4, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, следующие счет-фактуры:

№ п/п	Период	Счет-фактура	Сведения о контрагенте	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
№	Дата	ИНН	КПП	Наименование
3 квартал 2018 года	185	10.07.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 194 000,00	182 135,59
3 квартал 2018 года	200	31.07.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	3 690 800,00	563 003,39
3 квартал 2018 года	253	31.07.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	1 996 800,00	304 596,61
3 квартал 2018 года	208	07.08.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 114 400,00	169 993,22
3 квартал 2018 года	221	23.08.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 154 200,00	176 064,41
3 квартал 2018 года	228	31.08.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	3 661 200,00	558 488,14
3 квартал 2018 года	291	31.08.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	1 996 800,00	304 596,61
3 квартал 2018 года	229	12.09.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 273 600,00	194 277,97
3 квартал 2018 года	240	27.09.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 233 800,00	188 206,78
3 квартал 2018 года	257	30.09.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	3 631 600,00	553 972,88
3 квартал 2018 года	325	30.09.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	2 006 400,00	306 061,02
Итого за 3 квартал 2018 года:	38 995 600	3 501 396,62

В тоже время, ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), фактически товаров не поставляли, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняли, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояли, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводили.

После чего, ФИО2, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклонения от уплаты налогов, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №4, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761).

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала первичную налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость ООО «Росэкойл» за 3 квартал 2018 года, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Свидетель №4 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года и дал указание Свидетель №4 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст.23, ст.153, п. 1,2 и 6 ст.169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст.171, п.п. 1 ст.172, п. 1 ст.173, п. 1 ст.174 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 38 995 600 рублей, в том числе НДС на сумму
3 501 396 рублей 62 коп.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2018 года на сумму 3 501 396 рублей 62 копеек.

Далее, действуя в продолжение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, и достижения преступного результата, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения уплаты налога на добавленную стоимость, с вышеуказанной организации за 4 квартал 2018 года, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №4, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, следующие счет-фактуры:

№ п/п	Период	Счет-фактура	Сведения о контрагенте	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
№	Дата	ИНН	КПП	Наименование
4 квартал 2018 года	309	05.10.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 194 000,00	182 135,59
4 квартал 2018 года	АЗ 12	10.10.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 210 200,00	184 606,78
4 квартал 2018 года	АЗ 21	18.10.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 233 800,00	188 206,78
4 квартал 2018 года	А32 9	24.10.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 512 750,00	230 758,47
4 квартал 2018 года	496	31.10.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	4 297 000,00	655 474,58
4 квартал 2018 года	А00 003 34	31.10.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	3 672 000,00	560 135,59
4 квартал 2018 года	497	31.10.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	2 718 000,00	414 610,17
4 квартал 2018 года	А00 003 36	02.11.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	907 650,00	138 455,08
4 квартал 2018 года	А00 003 40	08.11.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 154 200,00	176 064,41
4 квартал 2018 года	А00 003 44	13.11.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 058 925,00	161 530,93
4 квартал 2018 года	354	23.11.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 074 600,00	163 922,03
4 квартал 2018 года	667	30.11.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	4 199 000,00	640 525,42
4 квартал 2018 года	361	30.11.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	4 004 500,00	610 855,93
4 квартал 2018 года	668	30.11.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	2 730 600,00	416 532,20
4 квартал 2018 года	367	06.12.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 361 475,00	207 682,63
4 квартал 2018 года	371	10.12.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 114 400,00	169 993,22
4 квартал 2018 года	383	20.12.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 512 750,00	230 758,47
4 квартал 2018 года	387	26.12.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	1 233 800,00	188 206,78
4 квартал 2018 года	837	29.12.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	4 345 500,00	662 872,88
4 квартал 2018 года	391	29.12.2018	6319225200	631901001	ООО "ФИО4"	3 507 500,00	535 042,37
4 квартал 2018 года	838	29.12.2018	6314044761	631401001	ООО "АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС"	2 710 200,00	413 420,34
Итого за 3 квартал 2018 года:	93 888 843,00	14 322 026,87

В тоже время, ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761) фактически товаров не поставляли, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняли, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояли, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводили.

После чего, ФИО2 в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №4, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761).

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала первичную налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость ООО «Росэкойл» за 4 квартал 2018 года, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Свидетель №4 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года и дал указание Свидетель №4 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст.23, ст.153, п. 1,2 и 6 ст.169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст.171, п.п. 1 ст.172, п. 1 ст.173, п. 1 ст.174 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и
ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 44 006 300 рублей, в том числе НДС на сумму 6 712 825 рублей 4 коп.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2018 года на сумму 6 712 825 рублей 4 коп.

Далее, действуя в продолжение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, и достижения преступного результата, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения уплаты налога на добавленную стоимость, с вышеуказанной организации за 4 квартал 2019 года, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №4, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего,
следующие счет-фактуры:

№ п/п	Период	Счет-фактура	Сведения о контрагенте	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
№	Дата	ИНН	КПП	Наименование
4 квартал 2019 года	10- 07-4	07.10.2019	6311185490	631101001	ООО "Авто-Гарант"	22 490 202,18	3 748 367,03
4 квартал 2019 года	10- 25-6	25.10.2019	6311185490	631101001	ООО "Авто-Гарант"	5 092 153,11	848 692,19
4 квартал 2019 года	11- 01-9	01.11.2019	6311185490	631101001	ООО "Авто-Гарант"	4 401 216,19	733 536,03
4 квартал 2019 года	11- 25-5	25.11.2019	6311185490	631101001	ООО "Авто-Гарант"	178 796,03	29 799,34
4 квартал 2019 года	12- 02-3	02.12.2019	6311185490	631101001	ООО "Авто-Гарант"	2 393 651,91	398 941,99
Итого за 4 квартал 2019 года:	34 556 018	5 759 336,58

В тоже время, ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490) фактически товаров не поставляло, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняло, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояло, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводило.

После чего, ФИО2, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №4, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490).

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала уточненную налоговую декларацию по налогам на добавленную стоимость ООО «Росэкойл» за 4 квартал 2019 года, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной Свидетель №4 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года и дал указание Свидетель №4 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст.23, ст.153, п. 1,2 и 6 ст.169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст.171, п.п. 1 ст.172, п. 1 ст.173, п. 1 ст.174 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 34 556 018 рублей 00 копейки, в том числе НДС на сумму 5 759 336 рублей 58 копеек.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2019 года на сумму 5 759 336 рублей 58 копеек.

Далее, действуя в продолжение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с организации ООО «Росэкойл» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере, и достижения преступного результата, ФИО2, являясь единоличным исполнительным органом юридического лица – генеральным директором ООО «Росэкойл» с целью уклонения уплаты налога на прибыль организации, с вышеуказанной организации за 2017 год, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, посредством неустановленных подчиненных ему сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил Свидетель №4, которая исполняла обязанности главного бухгалтера ООО «Росэкойл», подчинялась ФИО2, и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, первичные документы бухгалтерского учета о взаимоотношениях с ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, которое фактически товаров не поставляло, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняло, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояло, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, каких-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводили.

После чего, ФИО2, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью уклониться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, дал указания Свидетель №4, введенной в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО2, сформировать на основании предоставленных им заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на прибыль организаций за 2017 год, включив в нее не соответствующие действительности сведения о фиктивных взаимоотношениях с ООО «Перспектива» ИНН 6316232400.

Будучи введенная в заблуждение, относительно преступных намерений ФИО2, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, выполнила указание последнего и сформировала уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации ООО «Росэкойл» за 2017 год, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «Перспектива» ИНН 6316232400 за 2017 год.

После проверки сформированной Свидетель №4 налоговой декларации ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год и дал указание Свидетель №4 подписать налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями посредствам имеющейся у нее электронной цифровой подписью, после чего направить декларацию в налоговый орган.

Примерно ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, введенная в заблуждение, относительно истинных намерений ФИО2, и выполняя его указание, Свидетель №4, находясь в офисе ООО «Росэкойл» по вышеуказанному адресу, посредством телекоммуникационных каналов связи, в электронном виде, сдала в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29, расположенную по адресу: г.ФИО29, <адрес>, налоговую декларацию ООО «Росэкойл» по налогу на прибыль организаций за 2017 год, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение требований гл.25 НК РФ, по указанию ФИО2, внесены ложные сведения о расходах ООО «Росэкойл», связанных с фиктивными хозяйственным операциям между ООО «Росэкойл» и ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, за 2017 год на общую сумму 29 909 462 рублей 08 копеек, в результате чего сумма налога на прибыли организаций, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, налогоплательщиком – ООО «Росэкойл», была незаконно уменьшена на общую сумму 1 629 976 рублей 24 коп.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО2 в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ст.80, гл. 25 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ за 2017 год на сумму 1 629 976 рублей 24 коп.

В результате своих преступных действий ФИО2 причинил ущерб бюджетной системе РФ в виде не уплаченного налога на добавленную стоимость в общей сумме 20 243 578,26 рублей, в том числе:

за 2 квартал 2017 года в сумме 2 557 728 рублей;

за 1 квартал 2018 года в сумме 1 712 291,66 рублей;

за 3 квартал 2018 года в сумме 3 501 396,62 рубля;

за 4 квартал 2018 года в сумме 6 712 825,4 рублей;

за 4 квартал 2019 года в сумме 5 759 336,58 рублей,

а ФИО21 в виде не уплаченного налога на прибыль организаций в сумме 1 629 976,24 рублей за 2017 год.

Всего, в результате преступных действий ФИО2 бюджетной системе РФ причинен ущерб в размере 21 873 554,5 рублей, что превышает 15 000 000 рублей в пределах трех финансовых лет подряд, то есть образует крупный размер.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 виновным себя не признал в полном объеме, показал, что ООО «Росэкойл» создано в 2003 году. Находится по юридическому адресу: г. ФИО29, <адрес>, фактический адрес: г. ФИО29, <адрес>. Генеральным директором он является с 2006 года, в его должностные обязанности входит: управление предприятием, подписание основных контрактов, финансовый блок, привлечение денежных средств для выполнения.

ООО «Росэкойл» занимается отходами нефтегазовой отрасли. В собственности предприятия 2 комплекса по утилизации отходов нефтебурения, с получением вторичных продуктов. Их ФИО25 являются Роснефть, Лукойл, Ритек, Оренбургнефть, Самаранефтегаз, ННК, Газпромнефть, ГазпромнефтьОреньруг. Регион деятельности обширный: Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ульяновск, ФИО29, Волгоград, <адрес>.

Среднестатистическая численность предприятия 100-125 человек. В собственности предприятия находится более 25 единиц транспортной техники, ФИО21 есть вспомогательный легковой транспорт примерно 13 единиц. Их деятельность является лицензированной, строго контролируется контролирующими органами: Росприроднадзор, Роспотребнадзор, в части выполнения операций на земельных участках и связанных с землепользователями, контролирует Россельхознадзор.

За время работы переработано более 550 тыс. жидких нефтесодержащих отходов в метрах кубических, обезврежено более 375 тыс. загрязнённых грунтов, утилизировано более 500 тыс. твердых буровых отходов и более 400 тыс. -300 тыс. жидких буровых отходов, зачищено более 200 резервуаров различного типа, никилизировано нефтешламовая амбара в объеме 120 тыс. метров кубических, рекультировано более 2.200 кубов ГА нарушенной земли, в данном случае речь идет о технической рекультивации и биологической рекультивации.

За всю историю выполнения работ, предприятие Росэкойл не имело ни одной рекламации со стороны контролирующих органов и ФИО25. В части выполнения работ всегда качественно и добросовестно в срок выполняли все поставленные работы, соответственно работы эти проверялись, существует многоступенчатый контроль выполнения этих работ.

Субподрядная техника необходима в связи с тем, что очень обширная география выполнения работ и невозможно их специализированной техникой, которая имеется в наличии выполнить данные операции, это в части выполнения работ на объектах ФИО25, ФИО21 им необходимо поддерживать объекты: 2 комплекса, инфраструктуру и территорию в работоспособном состоянии. Весной происходит паводок, после чего дороги разбиваются и требуется восстановление. Восстановление происходит силами наемных организаций.

На комплексах работа производится непосредственно связанная с обращением отходов. Это утилизация отходов прямого назначения. Им привозят отходы, они их утилизируют.

Вносятся химические реагенты, происходит процесс перемешивания, потом происходит процесс утилизации в результате этих манипуляции. После чего образуются вторичные продукты, которая должна перемещаться куда бы-то ни было, соответственно эта вторичная продукция должна быть сформирована и перемещена. Он не может отрывать для этого свои квалифицированные кадры и нанимать транспорт дополнительный, который у него работает в рамках пропускного режима непосредственно на месторождениях и объектах ФИО25. Соответственно нанимается вспомогательный транспорт, который в принципе есть в доступе, который легко найти, связаться, уточнить, то есть приезжает машина, перемещает грунт, приезжают бульдозеры, перемещают грунт, когда необходимо закупить щебень, происходит закупка щебня, восстановление полотна дорог, если это необходимо, работы внутри комплекса, связанные с поддержанием инфраструктуры жизнедеятельности его, осуществляется третьими лицами, не его прямыми работниками, но в том числе под контролем его работников. Тоже самое происходит с химреагентами, то есть химические реагенты им необходимы, они их заказывают, их привозятся либо на комплекс сразу и используются по назначению либо завозятся непосредственно на участки, где происходит сам процесс утилизации, то есть соответственно мастер его принимает, использует.

Химические реагенты они не производят, их закупают.

Считает обвинение незаконным и необоснованным, ФНС формально подошли к проверке, то есть они не установили наличие реальных выполненных операций или их отсутствие.

По поводу ДД.ММ.ГГГГ:

Торговый дом Бухара ФИО29: работы по зачистке амбаров при помощи самосвалов и экскаваторов, работы проводились по зачистке амбара на комплексе в <адрес>, период 2 квартал 2017 года. Экскаватор вычерпывал, а самосвалы перевозили из амбара, освобождали место для приема жидких отходов. Договор был заключен договорным отделом.

ООО «Вега» - договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ натриедкого технического чешуирования алюмированного серно-кислот. На фотографиях видно наличие таких реагентов на складах. В <адрес> для обезвреживания, утилизации отходов бурения и буровых сточных вод, потому что натрий чешуирования применяется для стабилизации PH раскисления, алюминий сернокислый и вермикулит идет на твердую фракцию. Непосредственно данные реагенты завозились как на полигон, так с и на объекты ФИО25, по договору 2015 года с «газпромнефтьоренбург», по договору 16 года с «гапромнефтьоренбург», ФИО25 были МПП Бурение, ЭкоСистема, Удмуртнефтьбурения, Эмульсионные технологии, соответственно исходя из этого перечня становится понятно, что работа выполняется не только на территории <адрес>, но и <адрес>, потому что Удмуртнефтьбурение традиционный ФИО25 Самаранефтегаз.

ООО «Перспектива» - поставка алюминия и сернокислого, в <адрес> находится комплекс по утилизации расходов бурения, отработанных буровых расходов и буровых шламов. Основной ФИО25 Оренбругнефть, этот договор 2015 года на 3 года с пролонгацией, потому что есть увеличение договорных обязательств до 30%, ФИО25 те же самые.

ООО «Сфера» - поставка полиоксида хлорида алюминия, это химически реагент, который необходим для установки напорной эксплуатации по утилизации жидких отходов бурения, на комплексе в <адрес>, ФИО25 практически те же самые Оренургнефть договора 20 15 года, газпромнефть – 2016 год, МПП Бурение – 2017 год.

По поводу ДД.ММ.ГГГГ:

ООО «Хемополгрупп» - поставка вермикулита и глауконита, договор заключен ДД.ММ.ГГГГ. Поставка была осуществлена на комплекс в <адрес>. Предназначен этот реагент для обезвреживания, утилизации бурового шлама, в рамках того же договора с Оренбругнефть, поскольку два вида отходов, и жидкие, и твердые, договор с ГазпромнефтьОренбруг от ДД.ММ.ГГГГ, Эмульсионная технология, которые на тот момент тоже являлись их ФИО25 по выполнению операций.

ООО «М-Групп» - аренда спецтехники, услуги по управлению спецтехники и ее технической эксплуатации, договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполнялись строительно-монтажные работы на комплексе Росэкойл в <адрес>, это перемещение каких-либо материалов вторичных или выполнение работ по выравниванию дорог, по планировке, завоз и распределение инертных сыпучих материалов, поддержание инфраструктуры объекта.

По поводу ДД.ММ.ГГГГг.:

ООО «Автотех» - договор от ДД.ММ.ГГГГ, для биологической рекультивации на линейных объектах.

ООО «Ритек» - договор от 2014 года, приступили к работам в 2015 году, срок осуществления данного договора был три года, плюс было заключено дополнительное соглашение на 2018 год.

ООО «Камаэль» - договор от ДД.ММ.ГГГГ, выполняли они работы по биологической рекультивации, ФИО25 основной ООО «Ритек». Работы велись на линейных объектах месторождений в Челновершинском, Кошкинском, <адрес>х <адрес>.

ООО «Каскад» - договор заключен ДД.ММ.ГГГГ на биологическую рекультивацию, на месторождениях Большечерниговского, <адрес>ов <адрес>.

По поводу 3 квартала и ДД.ММ.ГГГГг.:

ООО «АльфаСнабАльянск» - доставка химических реагентов, алюминия серного кислого. на комплекс <адрес>, утилизация отходов бурения, буровых сточных вод, отработанных буровых растворов и буровых шламов. ФИО25 ОренбругНефть, ГазпромНефть и эмульсионные технологии.

ООО «Технопродукт» - поставка алюминия серного кислого, глауконита натрия едкого технического чешуирования в <адрес> и на объекты ФИО25, утилизация отходов буровых сточных вод, отработанных растворов и буровых шламов. ФИО25: ОренбургНефть, ГапромНефть, ЭмульсионныеТехнологии.

ООО «РемградПовольже» - один договор заключен ДД.ММ.ГГГГ на поставку дизельного топлива на комплекс Росэкойл для заправки специализированной техники, они потребляют до 300 тыс. тонн в год дизельного топлива, которая непосредственно работает у них, либо на их объекте, либо на объекте ФИО25. Второй договор от ДД.ММ.ГГГГ - это аренда спецтехники и услуги по предоставлению самосвалов и экскаваторов, для перемещения буртов, планировки территории на объектах в <адрес>, по ФИО25 ГазпромНефть, то есть была получена вторичная продукция и данные бурты были перемещены и складированы в один большой бурт, высотой 8 метров и объемом порядка 10 тыс. метров кубических.

ООО «СтройМаш» - поставка песчаной гравийной смеси, договор был заключен ДД.ММ.ГГГГ, на территории <адрес> с песком определенные проблемы и с песчаной гравийной смесью, поэтому цены там запредельные, они нашли наиболее эффективный вариант, поставили туда песчаную гравийную смесь для поддержания периметральных дорог в работоспособном состоянии, без песчаной гравийной смеси производить подсыпку дорог одной глинной смесью нереально, будет каша при первом же дожде.

ООО «ТехСтрой» - договор заключен от ДД.ММ.ГГГГ на строительно-монтажные работы, которые связаны с перемещением, выравниванием, подравниванием, завозовом, чтобы на объекте был порядок и ротация, техничность обращения между отходами, вторичными продукциями.

ООО «Креатив» - поставка Вермикулита в <адрес> для обезвреживания, утилизации буровых шламов. Вермикулит - это компонент, который применяется при утилизации отходов бурения. Он как сорбент работает, впитывает в себя соли тяжелых металлов, связывает их, из опасного отхода он превращает в более безопасный, при наличии других деструкторов компонентов, переводится продукт. Договор с Креативом был заключен ДД.ММ.ГГГГ, поставка вермикулита была осуществлена.

ООО «Интергрупп» - доставка органических удобрений в <адрес>, поскольку они не только сами завозят нефтешламы, но и принимают их от ФИО25, они непосредственно сами завозят им на полигон. Процесс приема, утилизации именно нефтешламов связан с определенной технологией, для того чтобы завезли какой-то объем нефтешламов, они должны выложить по технологии подложку из органического материала. Доставка органических удобрений была произведена в полном объеме. Договор был заключен ДД.ММ.ГГГГ, ФИО25 по договорам ОренбругНефть, у них 3 договора, один договор, где они сами везут с их объекта, по двум договорам они завозят им сами на их объекты. На территории Сорочинска в радиусе 150-200 км аналогичных объектов их нет.

ООО «Уютный дворик» - доставка Вермикулита, Глауконита, это необходимые компоненты для утилизации твердой фракции бурового шлама, поставка осуществлена на полигон в <адрес>, а ФИО21 был осуществлен завоз на объекты Газпромнефть, договор заключен от ДД.ММ.ГГГГ. на одном из слайдов как раз и есть фотография, где производится завоз именно на предприятие ГазпромНефть.

ИП Свидетель №6 - заключен договор от ДД.ММ.ГГГГ на строительно-монтажные работы, оказание транспортных услуг, перемещение грунта по территории комплекса.

По поводу 2019 г.:

ООО «Аструм» - договор был заключен ДД.ММ.ГГГГ, были выполнены работы по планировки территории, перевозке грунта и разработке, проведена подготовка к работе и выполнению работ, а так же завоз гравия и щебня на территорию <адрес>, данные работы выполнены, территория подготовлена.

ООО «Девилири» - работа по планировки территории, транспортировка, уплотнение, договор был заключен ДД.ММ.ГГГГ, комплекс выполнения - <адрес>, был еще один договор от ДД.ММ.ГГГГ - это договор поставки натрия едкого чешуированного, непосредственное выполнение работ вышеперечисленных организаций в <адрес> ОренбругНефть, ФИО25 КотолумДелимс, ГазпромНефть и центр НПП ГЕРОСОРБ, НПП Бурение, то есть для утилизации жидких отходов бурения. Без этих химических реагентов они не могут, необходимо производить утилизацию и производить отчистку воды для того, чтобы ее довести до параметров технической воды, для сдачи в ППД.

ООО «Вираж» - работа по планировки территории, транспортировка, погрузка, работы осуществлялись на территории <адрес>, договор был заключен ДД.ММ.ГГГГ, ФИО21 был заключен договор от ДД.ММ.ГГГГ, это поставка грунта, эта фактически минеральный грунт, глина, которые нам необходимы для выполнения работ, она является как связующим элементом, ФИО21 применяется для строительства дорог, ну и еще в ряде других мероприятий связанных с функционированием объекта и с подержания инфраструктуры объекта в работоспособном состоянии.

ООО «Мотор» - ДД.ММ.ГГГГ была поставка спецодежды кислотостойкой, на тот момент был заключен договор с компанией БашНефть на прием отработанной серной кислоты, обязательное требование ФИО25 - наличии специализированной спецодежды, со всеми мерами предосторожности, поскольку погрузка, разгрузка осуществлялась, как на терминале Ж\Д, так и прием осуществлялся у них, нужно было иметь значительное кол-во комплектов, и на случай всевозможных внештатных ситуациях, такие костюмы должны быть в наличии. Второй договор с ООО «Мотор» от ДД.ММ.ГГГГ, это был договор поставки щебня на Ветлянку для строительства после дождей. Третий договор от ДД.ММ.ГГГГ, те же самые работы, планировка, уплотнение, погрузка, транспортировка, поскольку там был участок один технологический, один мелиоративный, как и на комплексе в <адрес>, ФИО21 сформировано два участка на комплексе Ветлянка, соответственно данные процедуры необходимы для того, поскольку территория ограничена, если свалить куда-то, то перекроется въезд, работа с отходами станет невозможной, соответственно для этого необходимы все вышеперечисленные мероприятия.

ООО «ГрузТорг» - договор от ДД.ММ.ГГГГ, строительно-монтажные работы, погрузка, транспортировка, планировка, уплотнение грунта, из техники самосвал, экскаватор, бульдозер, работы выполнились в <адрес> на их комплексе, то есть те же самые необходимые для жизнедеятельности предприятия и полигонной работы, проводятся они с определённой цикличностью с зависимости от загрузки полигона, в зависимости от наполнения отходов, в зависимости от получений результатов вторичной продукции, ну и соответственно от климатических факторов, поскольку полотно, то есть дорога, у них там не бетонное основание имеет, но это в соответствии с предусмотренным проектом, технологические площадки, на которых размещено оборудование имеет бетонное основание, все остальные периметральные дороги и площадки имеют глиняный затвор, соответственно при перемещении значительного количества техники, которая перевозит, транспортирует, данное покрытые приходит в негодность, где-то что-то обваливается, сползает, ну периодически необходимы эти работы, поэтому они проводятся в соответствии с требованиями, поступают служебные записки, поступает информация от управленцев комплекса и такие работы проводятся.

ООО «Градиент» - договор от ДД.ММ.ГГГГ год на поставку щебня, где-то что-то не хватило, нужно было подсыпать, подровнять, потому что проседает, нужно выставлять оборудование, подъездные пути к амбарам, то есть соответственно машины 30-40 тонн, какую-то часть щебня подвезли, подсыпали, то есть дорогу восстановили.

ООО «Автогарант» - договор от ДД.ММ.ГГГГ, работы по планировке территории, разработка, погрузка, транспортировка, уплотнение гравия, соответственно из техники самосвалы, экскаваторы, погрузчики, работы проводились на комплексе Ветлянка. Следующий договор был по поставкам натрия и ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на поставку щебня.

Договоры у них заключаются посредством телефонии, интернета и нарочно, то есть либо приезжают люди в офис подписывают договоры, либо на объектах, либо как-то по рекомендациям, по знакомым. У них есть договорной отдел, юридический отдел, служба главного инженера, который непосредственно занимается всеми этими мероприятиями.

ООО «Химополгрупп» - договор поставки, договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица, которые контролировали данный процесс, мастера производственных участков, на производственных участках.

ООО «М-Групп» - служба главного инженера, договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица, то есть менеджер региональный Мутин.

ООО «Автотех» - это биологическая рекультивации, значит договорной отдел, юридический отдел, отдел делопроизводства, операционный контроль на производственном участке осуществляли мастера производственных участков: Свидетель №51, Виденко и Илюшин;

ООО «Камаэль» - это биологическая рекультивация, ФИО25 Ритек, контактные лица - договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица, которые осуществляли операционный контроль непосредственно на участках Свидетель №51, Виденко и Илюшин.

ООО «Каскад» - тоже самое: договорной отдел, отдел делопроизводства, операционный контроль осуществляли те же мастера.

ООО «Росэкойл» - работы по биологической рекультивации производились неконтрактно в скважинах ФИО25 ОренбургНефть, а на линейный объектах, обслуживались Росэкойл самостоятельно, поскольку относятся к зоне их организации, есть пропускной режим, есть не пропускной режим, соответственно следствие и налоговая сделали вывод о том, что эта операция не осуществлялась, только при отсутствие пропусков на данной организации, на самом деле это, пропуски здесь не требуются, а ссылка на то что требуется какая-то фантастическая специализированная техника, ну тоже абсурдный, поскольку это самая обычная техника.

ООО «АльфаснабАльянс» - контакты осуществляли по главному инженеру, отдел делопроизводства, все тоже самое, по средствам телефонии, интернета, договора подписывались как на объектах ФИО25, так и у них в офисе, так и нарочно передавались.

ООО «Технопродукт» - тоже договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица, то есть мастера производственных участков, начальники производственных участков.

ООО «РемградПоволжье» - служба главного инженера, договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственное лицо заместитель главного инженера Саркисов.

ООО «СтройМаш - поставка песчаной гравийной смеси, служба главного инженера, договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица – главный инженер ФИО8, тоже самое и по второму договору, служба главного инженера, договорной отдел, отдел делопроизводства, главный инженер ФИО8.

ООО «ТехСтрой» служба главного инженера, отдел делопроизводства, ответственные лица – главный инженер ФИО8.

ООО «Креатив» - поставка Вермикулита, собственно говоря, заключением договора занимался договорной отдел, отдел делопроизводства, использовался интернет, телефон, обмен документами, подписание договоров, ответственные лица мастера производственных участков, начальники производственных участков, поскольку здесь производился завоз на комплексе, непосредственно на объект ФИО25.

ООО «Интергруз» - занимался договорной отдел, отдел делопроизводства, либо служба главного инженера. Ответственные лица мастера производственных участков, начальники производственных участков.

ООО «Уютный дворик» - ФИО21 занимался отдел делопроизводства, договорной отдел, служба главного инженера, ответственные лица мастера производственных участков, начальники производственных участков.

ИП Свидетель №6 - служба главного инженера, договорной отдел, отдел делопроизводства, ответственные лица заместитель главного инженера – Саркисов.

ООО «Аструм» - контактные лица главный инженер ФИО8, а ответственные лица – ФИО65, они непосредственно которые контролировали и курировали выполнение данных работ и осуществляли взаимодействие с данными контрагентами.

ООО «Дивелири» - контактные лица: ФИО8, заместитель главного инженера Саркисов.

ООО «Вираж» - контакт осуществлял ФИО8, ответственные лица – ФИО65.

ООО «Мотор» контактное лицо - главный инженер ФИО8.

ООО «Грузторг» - договорной отдел, служба главного инженера, кто конкретно контактировал информация у него отсутствует.

ООО «Градиент» - контактное лицо - главный инженер ФИО8.

Организации ООО «Автогарант» в налоговом учете не участвует, к вычету никаких денежных средств, НДС и Прибыли они не брали от предприятия ООО «Автогарант». Что касается организаций «ТД Бухара ФИО29», ООО «Вега», ООО «Перспектива», ООО «Сфера», в результате выездной налоговой проверки за период 2016-2017 года, нарушений правильности предъявленной к вычету НДС по данным контрагентам не установлено. В части вопроса о том, как заключались договоры, еще одна организация за 2019 год Дивелири, то есть по данному договору в соответствии с актом УФНС от ДД.ММ.ГГГГ в результате проведенной выездной проверки, нарушений правильности к вычету НДС не установлено. Организации многие были допрошены в качестве свидетелей и многие подтвердили наличие договорных отношений с ООО «Росэкойл», а некоторых организаций просто не нашли, некоторые организации сказали непонятное, но в результате даже те организации, которые подтвердили факт сотрудничества с ООО «Росэкойл», они не были приняты к сведению ни следствием, ни ИФНС, поэтому достоверно не доказано, что не выполнялись работы. Напротив все работы были выполнены, все поставки были осуществлены, поскольку без данных операций, без получения химических реагентов, без выполнения вспомогательных операций объектов, без строительно- монтажных работ провести такой объем работы просто невозможно.

В таблице предъявлены, расписаны все вот эти договоры, кто ФИО25, контрагент, даты и время операций и кто являлся непосредственным участником процесса, в части утилизации отходов, а дальше идут результаты на основании которых, как в подтверждение выполнения работ, на основании которых можно сделать вывод о том, что данная операция действительно проведена, это акт замера датчиков ОПД, протокол отбора проб, заключение агрохимических исследований, все работы выполнялись, подтверждались и все они фиксируются контролирующими органами, то есть здесь буровые шламы, нефтешламы, буровые сточные воды и собственно биологическая рекультивация, то есть все те виды работ, которые как бы производил непосредственно ООО «Росэкойл» и выполнил их в полном объеме.

Технологический процесс УФНС и следствием не анализировался.

С 2017-2019 год ООО «Росэкойл» уплатило налог, социально-страховые выплаты в разные бюджеты порядка 147 млн. рублей, причем стоит заметить, что налоговая нагрузка превышала средний отраслевой уровень среди предприятий аналогичного масштаба практически в 3 раза, создал и поддерживал 167 рабочих мест, средняя заработная плата сотрудником предприятия превышала средний уровень заработной платы по <адрес> на 30%, согласно данным Росстат. Фонд оплаты труда составил 212 млн. рублей за этот период, выручка в среднем по году 546 млн. рублей, основными ФИО25 у Росэкойл выступает система, образующая предприятия нефтегазового сектора. ФИО21 было исполнено обязательство перед кредитными организациями на сумму 348 млн. без учета процентов, в настоящее время по результатам действий налоговой и следствия сохранено 46 рабочих мест, выручка за 2022 год составила 77 млн. рублей, налоговая нагрузка не превышает среднеотраслевые показания, объемы выполняемых работ для системы образующих предприятий нефтегазового сектора России сократилось в 7 раз. По отношению в рассматриваемому периоду, пока идет разбирательство, заблокированы счета, те же самые 100 млн. попали бы в бюджет государства, которые бы получило УФНС, в результате их предприятие стоит на грани банкротства. Но у них еще есть материально-технические ресурсы и люди, которые готовы трудится на благо предприятия.

Они намерены подписать мировые соглашения с УФНС по текущим налогом, в части проверяемых периодов, пока решение Арбитражным судом не вынесено.

Работы были сданы ФИО25, соответственно оплачены, претензий никаких не было.

ФИО21 пояснил, что он не давал указания главным бухгалтерам ООО «Росэкойл» Свидетель №4, Свидетель №2 вносить ложные сведения в бухгалтерскую, налоговую отчетность по финансово-хозяйственным операциям по перечисленным здесь организациям.

Операции, которые учтены по взаимоотношениям с перечисленными контрагентами, осуществлялись на основе первичных документов.

За 2017 Торговый дом Бухара ФИО29, ООО «Вега», ООО «Перспектива», ООО «Сфера» в решении УФНС к ним претензий не было.

Они были изначально исключены еще в рамках проверки 2017 года по ним не было нарушений в правильности предъявления к вычету НДС по данным контрагентам не установлено, когда они подавали апелляцию в управление, они просто были удалены из решения.

ООО «Автогарант» в налоговом учете ООО «Росэкойл» не участвовал.

К налоговому вычету затраты по данному контрагенту не применялись, то есть они их не проводили. По 2019 году ООО «Дивелири» в результате выездной проведенной налоговой проверки уже от ДД.ММ.ГГГГ в правильности предъявления к вычету НДС не установлено.

Вина подсудимого ФИО2 подтверждается следующими доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО125, данными в судебном заседании о том, что в отношении ООО «Росэкойл» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная проверка по неуплате налогов по решению заместителя начальника ИФНС России по <адрес> ФИО3. Проверка проводилась за 2018 год, акт проверки был составлен ДД.ММ.ГГГГ, были составлены дополнения к акту налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки было установлено, что неуплата налога на прибыль составляет в общей сумме 1240299 рублей, неуплата по НДС 46118795 рублей. Нарушения установлены в акте и дополнениях к акту. Инспектор проводил проверку всеми доступными способами: и выезжали, и запрашивались документы. Недоимка составила по НДС за 2018 год 46 118 795 рублей. Суть нарушения состоит в том, что были необоснованно завышены расходы по исчислениям налога на прибыль, ФИО21 сделки совершенные с контрагентами не имели какого либо особого объяснения, то есть являлись необходимым с позиции хозяйственной необходимости и носят признаки искусственности, лишены хозяйственного смысла. Было установлено завышение расходов подрядных работ, услуг по аренде транспорта и товаротранспортных договоров с вышеуказанными контрагентами. Неправомерно предъявлена счет фактура в организации Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Хемапол групп, Авто-тех, Строймаш, Техстрой, Креатив, Интергруз, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6. Признак фиктивности состоит в том, что не было хозяйственных отношений между Росэкойл и контрагентами, которые отражены в акте.

- показаниями потерпевшего ФИО123, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ в т. 11 на л.д. 118-119, согласно которым он состоит в должности начальника правового отдела ИФНС России по <адрес> г. ФИО29. В его должностные обязанности входит представление интересов налогового органа в правоохранительных органах, в органах судебной власти, обжалование решений судебных органов, вступивших в законную силу, в случае несогласия, заявление исковых требований к налогоплательщикам при нарушениях налогового законодательства; направление материалов налоговых проверок в порядке ст. 32 НК РФ, в соответствии со ст. 151 УПК РФ в правоохранительные органы; направление информации в правоохранительные органы в порядке ст. 82 НК РФ; проверка актов и решений инспекции на предмет законности и обоснованности. ИФНС России по <адрес> г. ФИО29 на основании решения заместителя начальника ИФНС России по <адрес> г. ФИО29 ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ № проведена выездная налоговая проверка ООО «Росэкойл» ИНН 6312050921 по вопросам соблюдения налогового законодательства по всем налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Должностным лицом организации в проверяемом периоде являлся директор ФИО2. По итогам проверки доначислены налоги в сумме 97 358 094 руб. в том числе налог на прибыль 51 240 299 рублей, налог на добавленную стоимость в сумме 46 117 795 рублей.

- показаниями свидетеля Свидетель №8, данными в судебном заседании о том, что в середине 2016 года к ней обратилась знакомая Стеклова с предложением открыть фирму для ведения общего бизнеса и получения прибыли. Они познакомились на родительском форуме. В связи с этим было зарегистрировано на нее 2 фирмы Вега и Мидос. Через месяц она попросила передать все документы этих фирм, так как они говорили, что в дальнейшем Стеклова будет директором этих фирм, а она будет помогать как наемный работник. К концу 2016 года она перестала выходить на связь. О дальнейшей судьбе фирм ей не известно. Знает, что она их ликвидировала в 2018 году. Об организации ООО «Росэкойл», о взаимодействии фирм Вега и Мидос с ООО «Росэкойл» ей неизвестно. Никакие договоры она не подписывала, не заключала

- показаниями свидетеля Свидетель №9, данными в судебном заседании о том, что об организации ООО «Росэкойл» он услышал в первый раз, когда его вызвали на допрос. Он являлся руководителем ООО Перспектива, которая занималась покупкой, продажей стройматериалов, выполняла ремонтные работы. В штате был он и два помощника. Организация была ликвидирована в 2019 году, а создана в 2017 году. Документы были переданы в налоговую по <адрес>. Про бухгалтерскую отчётность пояснить ничего не может

- показаниями свидетеля Свидетель №10, подтвердившего показания, данные в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 4 на л.д. 37-38 о том, что с 2008 года он совместно с женой ФИО89 является собственником помещения по адресу: г. ФИО29, <адрес>, комната 27. Примерно в конце января 2017 года он дал объявление об аренде вышеуказанного помещения. По объявлению обратился молодой человек лет 20-ти, толстого телосложения по имени Гоша. Этот человек сказал, что ему нужно гарантийное письмо чтобы открыть ООО и дальше у него арендовать помещение. Он написал ему гарантийное письмо для ООО «Сфера», Гоша сказал что ему наберет через две недели. Он показал ему помещение, ему понравилось. После того как он ушел, он его не видел. От ООО «Сфера» он денежные средства за аренду помещения не получал, данная организация помещение у него не арендовало и никогда не находилось.

- показаниями свидетеля Свидетель №11, данными в судебном заседании о том, что в ноябре 2019 году заключался договор между ООО «Автогарант» и ООО «Росэкойл». Ее компания осуществляла буровые перевозки, они обговаривали реактивы, химикаты. Нужно было найти транспорт, они привлекали стороннюю организацию. Договор был заключён, но факт осуществлен не был. Бухгалтерскую отчетность осуществлял привлеченный бухгалтер, которому сбрасывали приходы, расходы, он формировал отчет, который она отправляла по электронке в налоговую. Сначала бухгалтером была Федорова, потом Катя, фамилию не помнит. В ее организации работала она сама. Сейчас деятельность не осуществляет, с февраля 2020 компания ликвидирована. Для заключения договора приходил представитель ФИО8, они обговорили все с ним, заключили договор. Второй раз она его видела, когда он пришел, попросил подписывать какие-то документы, им нужно было сдать отчетность или что-то еще. В одном документе, который она подписала была сумма около 4 млн, в другом около 3 млн. Он сказал, что в будущем на эти суммы, которые они подписывают, будет заявка на транспорт. Фактическая заявка не поступила, денежные средства никто никому не переводил, договор автоматически не исполнен. Когда оформляли налоговую отчетность, сведения о взаимоотношениях с Росэкойл в отчет не указывали. Готовый отчет передавали в налоговую через программу какую –то, установленную на ее компьютере. Офис располагался по адресу: г. ФИО29, <адрес>, 2 этаж. Договор действовал до декабря 2019.

- показаниями свидетеля Свидетель №12, данными в судебном заседании о том, что он работал в 2019 году директором в ООО «Аструм», в ООО «Профмастер» техником. ООО «Аструм» осуществляла строительные работы, монтажные. В штате он был единственным сотрудником. С ООО «Росэкойл был заключен один договор, в 4 квартале 2019 года выполнялись определенные работы на большой территории, огороженной забором, с амбарами: по выравниваю пандусов, подготовка площадки к строительству, снятие верхнего слоя почвы. По гражданско-правовому договору были наняты рабочие, привлекалась техника: бульдозер, экскаватор, самосвал. Он контактировал с Овощевым, с главным инженером. ООО «Росэкойл» был ФИО25 данных работ, начальником участка был ФИО41. Бухгалтерскую отчётность вел ООО Маяк дистанционно, а именно с ним работала Анастасия. ООО «Астра» он продал осенью 2020 года, офис располагался по адресу: г. ФИО29, <адрес>, офис 510/1, помещение он арендовал у ИП ФИО44 Равцева.

- показаниями свидетеля Свидетель №13, оглашенными в судебном заседании на основании п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 59-62, о том, что с 2012 года по настоящее время она проживает в квартире (малосемейка) № по адресу: <адрес>. В данной <адрес> комнаты на 4 хозяина. Она является собственником комнаты №. В комнате № ранее проживал гражданин ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ года рождения. В апреле 2020 года ФИО5 умер. Родители ФИО5 ФИО21 ранее умерли. Из близких родственников только дочь, которая как ей известно проживает в <адрес>. Фамилию, имя и отчество дочери ФИО5 ей неизвестны. Данный гражданин вел антисоциальный образ жизни (употреблял алкоголь). Как ей известно, ФИО5 в 2018 году за денежное вознаграждение зарегистрировал по просьбе гражданина по имени Вадим на свое имя организацию. Название организации ей неизвестно. После регистрации он все документы передал Вадиму и соответственно никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. Фамилия, отчество и контактные данные Вадима ей не известны. Ранее в 2017 году к ней обратился ФИО5 и предложил ей зарегистрировать на свое имя организацию с названием ООО «Альфаснабальянс» за денежное вознаграждение в сумме 1500 рублей. На данное предложение она ответила согласием в связи с тяжелым финансовым положением. Далее ФИО5 познакомил ее с гражданином по имени Вадим, с которым она поехала в г. ФИО29 и зарегистрировала на свое имя ООО «Альфаснабальянс» (ИНН 6314044761). Какие конкретно документы при регистрации организации она подписывала в настоящее время не помнит. ФИО21 она не помнит где регистрировала ООО «Альфаснабальянс». После регистрации она являлась директором и учредителем ООО «Альфаснабальянс» по документам, однако фактически руководством общества не занималась. После регистрации все документы учредительные и иные финансово-хозяйственные документы, а ФИО21 печать ООО «Альфаснабальянс» она передала гражданину по имени Вадим. За регистрацию фирмы она от Вадима получила 1500 рублей. После этого она никогда не видела Вадима. ФИО21 хочет дополнить, что она лично с Вадимом отдавала расчетные счета в кредитных учреждениях, в каких конкретно она не помнит. Кто являлся фактическим руководителем ООО «Альфаснабальянс», где располагался офис организации, какой основной вид деятельности, какой был оборот денежных средств, кто был контрагентом предприятия ей ФИО21 неизвестно, так как она являлась номинальным директором и учредителем ООО «Альфаснабальянс». С момента регистрации в налоговом органе указанной организации по настоящее время она не подписывала какие-либо финансово-хозяйственные документы от имени ООО «Альфаснабальянс». ООО «Росэкойл» (ИНН 6312050921) ей неизвестно, слышит впервые. С директором ООО «Росэкойл» она не знакома. Гражданина ФИО2 она не знает. Ей ФИО21 неизвестно, действующая ли в данный момент организация ООО «Альфаснабальянс» (ИНН 6314044761), какие-либо документы необходимые для ликвидации ООО «Альфаснабальянс» она не подписывала и не направляла в налоговый орган.

- показаниями свидетеля Свидетель №14, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 66-68 о том, что нежилое помещение по адресу: г. ФИО29, <адрес>, км. 2 находится в собственности у его супруги ФИО6. В 2019 году к ФИО6 обратился Свидетель №19 с намерением арендовать нежилое помещение по вышеуказанному адресу. В начале 2019 года ФИО6 передала Свидетель №19 оригинал гарантийного письма о предоставлении ООО «Мотор» (ИНН 6319240233) юридического адреса. В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Мотор» в лице директора Свидетель №19 и ФИО6 был заключен договор аренды № помещения по адресу: г. ФИО29, <адрес>, км. 2. Оплата аренды со стороны ООО «Мотор» по договору № производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Мотор» на расчетный счет ФИО6 примерно до конца 2019 года. С января 2020 года данное нежилое помещение арендует иное юридическое лицо. В настоящее время его супруга ФИО6 находится в декретном отпуске и проживает в
<адрес>.

- показаниями свидетеля Свидетель №15, подтвердившего показания, данные в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 85-88 о том, что он является собственником 3 этажа нежилого помещения, в частности комнаты № является ООО «Архонт» (ИНН 6312137330/ КПП 631201001, юридический и фактический адрес: г. ФИО29, <адрес> 1А, корпус 2, офис 206). Директором и учредителем ООО «Архонт» является гражданка ФИО7. В начале ноября 2017 года к нему как представителю ООО «Архонт» обратилась гражданка Турыгина ФИО55 (сот. тел. №) с намерением арендовать ООО «Технопродукт» помещение нежилое по адресу: г. ФИО29, <адрес>Б (собственник ООО «Архонт»). ДД.ММ.ГГГГ он в офисе по адресу: г.ФИО29, <адрес>Л, корпус 1, передал лично Турыгиной ФИО55 оригинал гарантийного письма о предоставлении ООО «Технопродукт» юридического адреса и последующего заключения договора аренды нежилого помещения, находящегося по адресу: г. ФИО29, <адрес>Б, 3 этаж (согласно плана БТИ комната №). ДД.ММ.ГГГГ он в том же офисе передал Турыгиной ФИО55 договор субаренды №Ш-СУБ нежилого помещения для подписания директором ООО «Технопродукт» ФИО90, однако в дальнейшем договор не был подписан, так как Турыгину ФИО55 он больше не видел, на телефонные звонки данная гражданка не отвечала. С директором ООО «Технопродукт» ФИО90 он не знаком, интересы ООО «Технопродукт» представляла Турыгина ФИО55. Таким образом между ООО «Архонт» и ООО «Технопродукт»договор аренды нежилого помещения заключен не был, в указанном выше адресе ООО «Технопродукт» не располагались. ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО «Архонт» в ИФНС <адрес> г. ФИО29 было направлено заявление о недостоверности сведений, внесенных в Единый государственный реестр следующих юридических лиц: ООО «Технопродукт» (ИНН 6318031146), ООО «РеспектПро», ООО «Металлист», ООО «Профгрупп», ООО «Винтаж», ООО «Форта».

- показаниями свидетеля Свидетель №16, данными в судебном заседании о том, что по адресу: г. ФИО29, <адрес> а, располагалась строительная фирма «Стройконтракт» в течении 2 лет.

- показаниями свидетеля Свидетель №17, оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 158-161 о том, что примерно в мае 2016 года к нему обратился знакомый Панькин ФИО37 и предложил организовать совместный бизнес в сфере строительства зданий и сооружений, путем регистрации в налоговом органе на его имя ООО ТД «Бухара ФИО29» (ИНН 6315011783). В связи с тяжелым финансовым положением на данное предложение он ответил согласием. После этого Панькин ФИО37 подготовил документы необходимые для регистрации данной организации, которые в дальнейшем он лично подписал. Какие конкретно документы он подписывал при регистрации ООО ТД «Бухара ФИО29» он в настоящее время не помнит. Регистрацией организации в ИФНС РФ по <адрес> г. ФИО29 занимался лично Панькин ФИО37. После регистрации ООО ТД «Бухара ФИО29» он вместе с Панькиным ФИО37 открыл в кредитном учреждении, в каком конкретно не помнит, расчетный счет. После открытия расчетного счета он передал все учредительные документы, печать, иные финансово-хозяйственные документы лично Панькину ФИО37, так как последний планировал лишь осуществлять как директор ООО ТД «Бухара ФИО29» финансово-хозяйственную деятельность, а он только получать прибыль. Однако с момента передачи ему документов он его больше не видел, на телефонные звонки Панькин ФИО37 не отвечал (номер телефона в данный момент он не помнит). В дальнейшем ему в налоговом органе стало известно, что Панькин ФИО37 не является директором ООО ТД «Бухара ФИО29», официально по документам директором и учредителем указанной организации является лично он. С момента регистрации по настоящее время он фактически не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО ТД «Бухара ФИО29», так как являлся номинальным директором и учредителем. Кто фактически руководил ООО ТД «Бухара ФИО29», где располагался офис организации, кто вел бухгалтерскую и налоговую отчетность, ему неизвестно. После передачи документов он не подписывал какие-либо финансово-хозяйственные документы, договора, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и т.д. от имени ООО ТД «Бухара ФИО29». ООО «Росэкойл» (ИНН 6312050921) и ФИО2 ему не известны. Пояснить что-либо по финансово-хозяйственным взаиморасчетам ООО ТД «Бухара ФИО29» с ООО «Росэкойл» не может, так как он не являлся фактическим директором организации. Панькина ФИО37 контактные данные он в настоящее время не помнит.

- показаниями свидетеля Свидетель №18, подтвердившего показания, данные в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 273, согласно которым с ноября 2019г. по настоящее время он арендует квартиру по адресу: г. ФИО29, 5 Просека, 99 а – 65, у гр. ФИО91. в данной квартире он проживает один. Свидетель №12, ДД.ММ.ГГГГ г.р. ему не знаком, в данной квартире не проживает,

- показаниями свидетеля Свидетель №19, оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ в т. 10 на л.д. 278-283 о том, что в 2019 году он работал в ООО «Мотор» в должности директора. В данной должности он состоит с июня 2019 года, точную дату не помнит. Это основное место работы. В его должностные обязанности входит учет финансово-хозяйственной деятельности, поиск контрагентов организации, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Основными видами деятельности ООО «Мотор» являются грузоперевозки. Он занимался поиском ФИО25, а ФИО21 поиском транспортных средств для оказания услуг. Поиском техники он занимался в интернете на сайте «Авито». Штат организации ООО «Мотор» состоит из одного человека, а именно его как директора общества, более работников не было. Офис организации располагается по адресу: г. ФИО29, <адрес>, который арендовался у физического лица ФИО6. Офис расположен на 1 этаже. Оплата за аренду производилась с расчетного счета ООО «Мотор» на счет ФИО6 Был ли это расчетный счет или лицевой счет ФИО172, он не помнит. Аренду он оплачивал один раз в месяц в размере 5000 рублей. Договор аренды был расторгнут в декабре 2019 года. При осуществлении хозяйственной деятельности в ООО «Мотор» все решения принимает он, а именно с кем заключать договорные отношения, принимает решения о перечислении денежных средств с расчетного счета организации. Расчетных счетов у ООО «Мотор» три, открыт в «Росбанке», ПАО «Открытие», «Промсвязьбанке». Даты открытия счетов он не помнит, примерно в мае 2019 года. Примерно в мае-июне 2020 года указанные счета были закрыты. Ко всем счетам был прикреплен клиент банк, к какому номеру был привязан клиент банк он не помнит. До ООО «Мотор» он работал комплектовщиком на заводе «Балтика». Указать сумму уставного капитала он затрудняется, вылетело из головы. Каким образом ним оплачивался уставный капитал, он ФИО21 назвать затрудняется. При создании общества он понимал чем будет заниматься организация (перевозками), так как он изучал предложения в интернете по перевозкам. Сколько у него было денег на начальном этапе для открытия данной деятельности он назвать не может, не помнит. Доверенностей на выполнение каких-либо действий от имени ООО «Мотор» он никому не выдавал. Распоряжениями по расчетному счету ООО «Мотор» занимается только он. ФИО25 было ООО ТЭК «ФИО170», для данной организации ООО «Мотор» осуществляла перевозки грузов, каких именно, в каком направлении он не помнит. ООО ТЭК «ФИО170» ФИО21 занимается грузоперевозками. Насколько он помнит, ООО ТЭК «ФИО170» вышли с предложением об оказании услуг перевозок, для чего они это сделали он не помнит. Более ФИО25 он не помнит. Заработную плату он получал на банковскую карту в ПАО «Сбербанк», заработная плата составляла 20000 рублей. Ведением бухгалтерского учета в ООО «Мотор» занималась девушка по имени Федорова ФИО35, которая являлась физическим лицом. Она осуществляла бухгалтерские услуги до ноября 2019 года. Ее услуги стоили 10000 рублей. После бухгалтерские услуги оказывала ФИО9 (номера бухгалтеров не сохранились). Переписку с бухгалтером вели посредством электронной почты. Адрес электронной почты ООО «Мотор» motor.ooo@bk.com. Адрес электронной почты бухгалтеров он назвать затрудняется, не помнит. По электронной почте направлялись сканированные документы, которые впоследствии учитывались в налоговой отчетности ООО «Мотор». Оригиналы первичных документов находятся у него дома по указанному выше адресу. Декларации в налоговую инспекцию направлялись через электронные каналы связи. Ноутбук на котором организован телекоммуникационный канал связи с налоговым органом (ТКС) находился всегда в разных точках, отчетность в налоговый орган направлялась из разных мест. ООО «Мотор» использует общую систему налогообложения, уплачивает НДС и налог на прибыль. Объем выручки и сумму уплаченных налогов за 2019 год он назвать затрудняется. В каких объемах уплачивались налоги за 2019 год он назвать затрудняется. Он проверял посредством сети интернет, смотрел сайт компании (контрагента), искал всю нужную информацию о контрагенте. Подписание договора происходило на объекте в <адрес> в районе <адрес>, контактным лицом был ФИО8 (со слов лет 50), который являлся главным инженером ООО «Росэкоил». Инициатором заключения договора выступало ООО «Росэкоил». Подготовкой договора по взаимоотношениям с ООО «Росэкоил» занималось само общество. Кто готовил смету и расчеты к данному договору он не помнит, пояснить ничего не может. Щебень возили в <адрес>, на площадку. Что это была за площадка он ответить затрудняется, она была огорожена, была охранная будка. На данной площадке была грунтовая поверхность, была ли трава или был снят верхний дерн он ответить затрудняется. Весь транспорт был наемный, у кого нанимали он не помнит. Щебень возили несколько дней, сколько именно не помнит, сколько было арендовано машин он ФИО21 не помнит. Оплаты за выполненные работы и за поставленный товар в адрес ООО «Росэкоил» на расчетные счета ООО «Мотор» не поступали. Объем работ и поставка были выполнены примерно на сумму около 30000000 рублей, которые ООО «Росэкоил» не перечислил. Он писал претензию в адрес ООО «Росэкоил», на что получил гарантийное письмо о возврате долга по договорам. Ответить по датам возврата суммы долга он ответить затрудняется. Сколько раз писал он письма с требованиями о возврате задолженности по вышеуказанным договорам он затрудняется ответить.

- показаниями свидетеля Свидетель №5, данными в судебном заседании о том, что о том, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО Росэкойл главным бухгалтером, в ее подчинении 4 человека, до нее в период с 2017 по 2018 г. главным бухгалтером была Свидетель №4 Первичные документы бывают разные в зависимости от назначения первичного документа.

Счета фактура и акт выполненных работ находятся в ведении заместителя главного бухгалтера. Налоговые отчеты отправлялись сс ее подписью через систему «контур» после ознакомления с ней директора ФИО2 Об организациях Сфера, Аструм, Вега, Перспектива, Бухара-ФИО29, ФИО4 она слышала, часть документов по некоторым их этих организаций изъяты. Очень много требований приходило за 2 года из налоговой по предоставлению первичных документов, подтверждающих их отношения с этими организациями. В настоящее время с данными организациями хозяйственно-финансовых отношений нет. В бухгалтерском учете она видела перечисленных контрагентов. Хозяйственные операции с ними учтены в бухгалтерском учете. Она не имеет отношение к приему и сдаче выполненных работ. Документы отчётности поступают в бухгалтерию сначала в виде сканированных документов, далее по почте поступают оригиналы.

- показаниями свидетеля Свидетель №20, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 11 на л.д. 94-100 о том, что в указанный период он являлся директором ООО «Вираж». В его обязанности входило заключение договоров, организация работы по поиску поставщиков, ФИО25. Основным видом деятельности ООО «Вираж» являлось оказание услуг по грузоперевозкам, офис организации располагался по адресу: г. ФИО29, <адрес>, офис №, площадь офиса составляла примерно 10-12 кв. м. Данное помещение он арендовал у индивидуального предпринимателя по имени «ФИО34» примерно до марта 2020 года, фамилию и отчество не помнит. Численность работников ООО «Вираж» составляла 1 человек, это он. В октябре 2018 года он лично принял решение зарегистрировать организацию ООО «Вираж» для осуществления вышеуказанной деятельности с целью получения прибыли. Он не руководствовался чьими-либо распоряжениями, рекомендациями, просьбами при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вираж». Он лично открывал расчетные счета в следующих кредитных учреждениях: ПАО «Росбанк», РокетБанк, Райфайзен Банк, Сбербанк. В настоящее время открытые расчетные счета в ООО «Вираж» отсутствуют. У него неоконченное высшее, в 2014 году закончил Современную государственную академию по специальности менеджмент в организации. До момента регистрации ООО «Вираж» он работал примерно 3 года в строительной организации, название в настоящее время не помнит. Опыт работы в деятельности предоставления транспортных услуг и руководящей работы на момент регистрации ООО «Вираж» у него уже имелся. Одним из основных ФИО25 транспортных услуг являлось ООО «Автоальянс», названия других организаций он не помнит. В связи с отсутствием транспорта и недвижимости, он заключал договора аренды транспорта с экипажем от имени ООО «Вираж» со сторонними организациями, в частности с ООО «Исток-Авто», название других организаций он не помнит. Поиском ФИО25, покупателей, поставщиков занимался лично он. Перед заключением договоров он проверял контрагентов по Руспроффайл (рейтинг контрагентов, налоговые отчисления, рейтинг доверия, сколько по времени фирма работает и т.д.). Заработная плата перечислялась ему на банковскую карту в количестве 23 000 рублей ежемесячно. Формированием в ООО «Вираж» бухгалтерской и налоговой отчетности по 1 квартал включительно 2020 года занималась ФИО9 с которой он познакомился в интернете (номер телефона не сохранился) на основании гражданско-правового договора заключенного с ООО «Вираж». Ежемесячно ФИО9 получала 15 000 рублей, путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Вираж» на банковскую карту ФИО9 Отчетность формировалась на основании следующих документов: заказ нарядов, накладных, актов оказания услуг. Какие еще документы использовались при оформлении отчетности, он не помнит., данные документы он передавал по электронной почте virag163@gmail на почту ФИО9, название ее почты он не помнит. Часть оригиналов документов по финансово-хозяйственной ООО «Вираж» утеряна, часть находится у него в гараже, конкретный адрес он не помнит. В ООО «Вираж» применялась простая система налогообложения, он уплачивал НДС, налог на прибыль. Какой был объем выручки в ООО «Вираж», размер чистой прибыли в 2019 году в ООО «Вираж» он не помнит. Дивиденды от коммерческой деятельности ООО «Вираж» он не получал. ООО «Росэкойл» ему знакомо, с данной организацией в 4 квартале 2019 года был заключен договор по оказанию услуг по перевозке щебня. В ООО «Росэкойл» он общался с главным инженером ФИО8 Данную организацию он нашел в Интернете, после чего направил коммерческое предложение. Спустя некоторое время с ним связался менеджер ООО «Росэкойл», Ф.И.О. не помнит и направил ему на вышеуказанную электронную почту договор для подписания. Где находился офис ООО «Росэкойл» он не помнит. У кого он арендовал транспорт для перевозки щебня для ООО «Росэкойл» он не помнит. В чем заключались работы по договору №ВРЖ-27/09/2019 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Росэкойл», он затрудняется пояснить. На каких объектах в рамках выполнения работ по вышеуказанному договору подряда ООО «Вираж» осуществляло свою деятельность, где находились объекты он не помнит. Выполняло ли ООО «Вираж» своими силами или привлекало субподрядчиков, он в настоящее время не помнит. Регулировал финансово-хозяйственные отношения в рамках договора подряда с ООО «Вираж» от ООО «Росэкойл» ФИО8, с данным гражданином он общался по телефону, номер не помнит, ФИО21 он лично с ним встречался в кафе, в каком конкретно кафе он не помнит. Контролировал исполнение обязательств по договору ФИО8 Где происходило подписание договора подряда между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл», кто присутствовал при подписании договора от имени ООО «Росэкойл» он не помнит. Как формировалась стоимость работ по договору, он в настоящее время не помнит. Грунт транспортировался скорее всего с Сокского карьера. Что представлял из себя этот грунт, он не помнит. Для транспортировки грунта использовалась техника: седельные тягачи с полуприцепами, конкретные данные автомашин он не помнит, грузоподъемность машин составляла около 30 тонн. Сколько рейсов было сделано для исполнения обязательств по договору поставки грунта он не помнит. Куда конкретно перевозился грунт он не помнит. Кто регулировал отношения с ООО «Росэкойл» и кто контролировал исполнение договора поставки, он в настоящее время не помнит. Где происходило подписание договора, он в настоящее время не помнит. Как формировалась стоимость договора поставки, он в настоящее время не помнит. Кто выписывал путевые листы, он в настоящее время не помнит. Кто осуществлял проезд машин на территорию ООО «Росэкойл», он в настоящее время не помнит. С ФИО8 он лично знаком, остальных не знает, слышит впервые. Он работал официально в строительной организации, почему не подавались данные налоговыми агентами об уплате налога на доходы физических лиц ему не известно. Денежные средства ООО «Росэкойл» в адрес ООО «Вираж» за выполненные работы по ранее вышеуказанным заключенным договорам до настоящего времени не перечислены. Сколько конкретно ООО «Росэкойл» должен ООО «Вираж» он не помнит. В адрес ООО «Росэкойл» он направлял примерно в конце 2019 года претензионное письмо по факту задолженности. От ООО «Росэкойл» он получил гарантийное письмо, в соответствии с которым долг перед ООО «Вираж» в ближайшее время будет погашен. Рассчитался ли он с организациями у которых арендовал транспорт для перевозки грунта ООО «Росэкойл» он не помнит. ООО «Вираж» действующая организация, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется с ДД.ММ.ГГГГ, в 2019 году состояло на налоговом учете в ИФНС РФ по <адрес> г. ФИО29, за какой налоговый период была представлена последняя налоговая отчетность он не помнит, документооборот между ООО «Вираж» и налоговыми органами в 2020 году осуществлялся через ноутбук по сети интернет, он лично контролировал поступление документов из налоговых органов, с каким оператором связи заключен договор на отправку налоговой отчетности в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи он не помнит, офис данной организации располагался в г. ФИО29, на <адрес>, договора с операторами связи он заключал лично. Требование ФНС он не видел, по поводу проставления отметки в получении требования пояснить не может. Знакомо ли ему ООО «Межтранском», он в настоящее время не помнит. Скорее всего, произошла техническая ошибка, нулевую декларацию он лично подал ДД.ММ.ГГГГ с верными сведениями с нового компьютера, декларация от ДД.ММ.ГГГГ была ошибочной. В ООО «Вираж» оформлялись договоры, налоговая отчетность, платежные поручения и т.д. Он лично их подписывал, выдавал ли доверенность кому-либо, не помнит. Офис арендовал, почему собственник отрицает факт аренды помещения ООО «Вираж» ему не известно. На договорах и счет-фактурах с ООО «Росэкойл», скорее всего подписи стоят его, так как эти договора ранее были заключены и им подписаны.

- показаниями свидетеля Свидетель №21, данными в судебном заседании о том, что он работал с 2019 году директором компании Градиент, посредник грузоперевозок. Данная организация такую деятельность не ведёт с 2020 года. Кроме него в фирме был менеджер Мурат. Офис располагался по адресу: г. ФИО29, ул. <адрес>, 43-33. Арендодатель ФИО10. Арендовали у него помещение с начала деятельности. Он лично осуществляли финансово –хозяйственную деятельность, самостоятельно открывал счет, формированием бухгалтерско-налоговой отчетности занималась Эльвира-бухгалтер. Он отправлял ей на почту начальную документацию (счета-фактуры), она формировала, за электронной печатью отправлял. С Росэкойла он разговаривал с главным инженером, в 4 квартале 2019г. они подписали договор поставки на 120 тон щебенки из карьера из <адрес>, карьер Сокский. Транспорт он арендовал у Эл Транс, Фортуна, Вега. С их стороны обязательства были выполнены. Росэкойл свои обязательства не выполнил, главный инженер письма прислал об отсрочке.

- показаниями свидетеля Свидетель №4, данными в судебном заседании о том, что в ООО «Росэкойл» она работала главным бухгалтером с ноября 2017 по август 2019 года. в ее обязанности входило свод всей документации, ведомостей, сдача бухгалтерской, налоговой отчётности. Она занимались первичной документацией, составляла отчётность. Данная организация занимается вывозом шлама, переработкой нефтепродуктов, отходов. Первичные бухгалтерские документы поступали через менеджера, бухгалтеры ее обрабатывали. Все, что им поступило: накладная, акт пришёл, все забили в программу, на основе этих документов формируются цифры по доходу, расходу. С какими контрагентами Росэкойл осуществляло деятельность не помню, их было около 50. На вопрос известны ли ей организации: астра, вега, мотор, вираж пояснила, что есть знакомые организации, точно сказать не может, поскольку прошло много времени, к заключению договоров с контрагентами она отношение не имела. ФИО169 просматривал документы перед отправкой их в налоговый орган. Выполненными работами занимается начальник производства. В Росэкойл есть обособленные подразделения в Ханты-Мансийске, Оренбурге и еще где-то, штук 5. Работы на других территориях выполнялись не только силами Росэкойл, иногда субподрядчиками. У Росэкойл была собственная спец.техника, но мало, на некоторые объекты нанимали технику. Со стороны руководства не было такого, чтобы ей давали указания включать или не включать в бухгалтерский отчет что-либо.

- показаниями свидетеля Свидетель №22, данными в судебном заседании о том, что он работает частным предпринимателем. С 2011 года его ИП сотрудничает с Росэкойл. Договор был на предоставление ими спец. техники: бульдозеры, экскаваторы, погрузчики, самосвалы, порядка 30-35 единиц. Его сотрудники осуществляли работы на полигоне Росэкойл. Свидетель №23, Свидетель №24 работали на полигоне над выполнением заданий, которые им давали. С ФИО169 он не контактировал, видел раза 2-3. Знает Кузнецова, Свидетель №40. На вопрос знакомы ли ему организации Вираж, Градиент, Грузторг, Девилири, пояснил, что названия данных организаций он слышал, ничего про них сказать не может. В отдельные года на полигоне было по 70 машин на одном объекте. В 2019 году помимо спецтехники ИП Свидетель №22, была техника других организаций, названия которых он не помнит. Какие организации осуществляли доставку материалов, реагентов, он не знает. Он контролировал исполнения договора по предоставлению в аренду спецтехники, всего было 25-28 единиц.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля Свидетель №22 его показания были частично оглашены на основании ст. 281 УПК РФ в т. 11 на л.д. 150-152, из которых следует, что «на вопрос известны ли ему организации ООО «Вираж», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», выполняли ли данные организации какие-либо работы на указанном полигоне, знаком ли он с руководством и сотрудниками указанных организаций, ответил, что данные организации ему не знакомы».

По существу оглашенных показаний свидетель Свидетель №22 пояснил, что указанные организации ему не знакомы, он про них слышал, с ними не сотрудничал. Оглашенные показания поддерживает.

- показаниями свидетеля Свидетель №23, данными в судебном заседании о том, что он работал от ИП Свидетель №22 на полигоне Росэкойл, на полигоне было 20 единиц техники ИП Свидетель №22. Техники на полигоне было много. Из сотрудников Росэкойл он знает Кузнецова и Свидетель №40, они давали задания, контролировали выполнение работ. На полигоне Росэкойл проводили всякие работы: буртовали, перемещали, что говорили, то и делали. На вопрос о том, какие еще организации осуществляли работу, пояснил, что их было много. Какие именно организации он не знает, названия их не помнит. На вопрос о том, были ли такие организации как Вираж, Градиент, Грузторг, Девилири, пояснил, что название Вираж слышал на полигоне от сотрудников. От посторонних организаций было примерно 20-30 единиц техники, которая работала постоянно. Контроль работы сторонней техники осуществляли ФИО21 Кузнецов и Свидетель №40. По путевому листу были задания, там ФИО25 расписывается за выполнение работ.

- показаниями свидетеля Свидетель №24, данными в судебном заседании о том, что он работаете в ИП Свидетель №22 с 2011 года. Организация Росэкойл ему знакома, он у них работал в 2019 году на полигоне на 216, там перерабатывают все: буртовали, гравий равняли, щебенку равняли. На полигоне работало много техники, например погрузчики. Он работал на технике ИП Свидетель №22. Из сотрудников Росэкойл ему знакомы Свидетель №40, Кузнецов. Он не узнавал какие организации еще работали на полигоне. Название организаций: Вираж, Градиент, Грузторг, Девилири, он слышал, слышал, что они тоже работали на полигоне.

- показаниями свидетеля Свидетель №25, данными в судебном заседании о том, что он работает кладовщиком. В его обязанности входит прием материальных ценностей, запасных частей, химических реагентов, выдача со склада по требованию мастеров. Он работает на полигоне Росэкойл на территории <адрес>, Сорочинский по графику 5 через 2. На полигоне работают круглосуточно бригады, они находятся там по неделе во главе с мастером. В одной бригаде 7 человек и в другой столько же. ФИО21 у них есть КПП, там 3 человека работают посменно. В районе 20-30 человек работает. Начальник участка ФИО92, мастера ФИО93, ФИО94, по твердым отходам мастера Свидетель №26, ФИО95, оператор еще. Учет принимаемых ценностей ведется письменно в журнале, записывается объем, какой реагент. Контролирует его бухгалтерия из ФИО29. Но не все материалы через него проходят, много привозят ПГС. Химические реагенты привозят транспортные средства, он фиксирует все в журнале, транспортные средства разгружаются, накладные передаются в офис. В выходные дни товар принимают мастера, которые постоянно там находятся. На вопрос от кого поступают химические реагенты, пояснил, что организаций много, он как-то не вникал в данную информацию. Рифт-М, ХимПром точно там работали, кроме этих организации много других. Его дело принять и отпустить. Организации Мотор, Градиент, Девилири, Грузторг, Ланус, Везём.ру ему не знакомы, все через офис проходит. Поставку инертных материалов, которые поставляются на площадку Росэкойл для производства внутренних работ, он не контролирует. Щебень, песок, известь поставлялись на полигон для отсыпки дорожного полотна и других работ, которые ФИО21 проводились в 2019 году.

- показаниями свидетеля Свидетель №26, данными в судебном заседании о том, что он работал в должности операторв по приему технологической жидкости на полигоне <адрес>. Он видел, что машины проезжали с мешками, но за каждый день сказать не может, у него график работы был сутки через двое. Какие фирмы принимали участие, сказать не может, он их не знает, где-то может слышал, видел в какой-то документации. Это не в его ответственности. Машины приезжали на утилизацию, с машиной шла товарная накладная либо товарно-транспортная накладная, в его ответственность входила проверка документации, так же проходили на амбар отбирать пробы жидкости. Учет поступающих химических реагентов он не вел. На данном полигоне ведутся следующие работы: прием отходов, бурение, утилизация, переработка, воду перерабатывают, перекачивают, по твердым отходам тоже работы ведутся. В период 2019 года, по полигону ездила техника, полигон работал каждый день без выходных. Подрядные организации знает, которые возили им отходы в 2019 году: Ветеран, Оренбург-ФИО57. Есть те, которые были основные, а есть кто редко приезжал, но договоры с ними есть. На территории полигона велись земельные работы в период 2018-2019 года на площадке по твердым отходам, кто делает данные работы он не знает.

- показаниями свидетеля ФИО65 И.А., данными в судебном заседании о том, что ФИО169 его бывший работодатель. Он был руководителем управления, инженер-электрик. В его обязанности входило руководство, направление, контроль за полигоном в <адрес>. Он работал на полигоне Ветлянка, где в период с 2019-2020 проводились, земляные работы, выемка грунта, его передвижение, завоз щебня. Благоустройство дорог, амбаров. Это все производилось тяжелой техникой. Он периодически приезжал на полигон, контролировал работу. Он взаимодействовал с подрядными организациями, с теми, кто там работал и с руководством подрядных лиц. В основном там работала охрана, с которой была договоренность о том, что когда подъезжала техника, они отзванивались ему, говорили, что техника приехала и что они ее запускают. Он уже смотрел работы по факту их выполнения и периодически в процессе контролировал. Первичные документы поступали от подрядных организаций в офис. Велся журнал по въезду, выезду техники. Журнал вел Свидетель №28, он был охранником, потом мастером, фамилию не помнит. Кроме него на полигоне присутствовал главный инженер. На полигоне работало много техники: бульдозеры, погрузчики, экскаваторы, до 10 единиц точно работало. Названия подрядных организаций вспомнить не может, поскольку их было много. На вопрос знакомы ли ему организации Градиент, Аструм, Автогарант, Везем.ру, Вираж, пояснил, что Везем.ру работал, это организация перевозчики. Название Аструм ему знакомо. Какие подрядные организации должны выполнять работы сообщал генеральный директор или главный инженер.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля ФИО65 И.А. его показания, данные в ходе предварительного следствия были оглашены на основании ст. 281 УПК РФ в т. 11 на л.д. 200-204, из которых следует, что «примерно с начала 2019 года по сентябрь 2020 года он работал в ООО «Росэкойл» в должности руководителя направления. С сентября 2020 года по настоящее время он работает в ООО «Росэкойл» в должности регионального менеджера. В его обязанности как руководителя направления ООО «Росэкойл» входило: контроль за производством работ, взаимодействие с руководством подрядных организаций по производству работ на территории полигона «Ветлянка» в <адрес> около <адрес>., данные организации выполняли следующие работы: производство земляных работ (снятие грунта, перемещение грунта, выравнивание рельефа площадки, подъем площадки грунтом, обустройство подъездных работ), частичные демонтажные работы по разборке старого фундамента старого административного здания кирпичного завода, работы по заводу инертных материалов, щебень, песчано-гравийная смесь, возможно песок, относительно песка в настоящее время не помнит). Название подрядных организаций он в настоящее время не помнит. Поэтапный план со сроками подготовки участка в <адрес> около <адрес> к деятельности по утилизации (обезвреживанию) отходов нефтегазодобывающей отрасли в ООО «Росэкойл» отсутствует. На совещаниях при руководстве ООО «Росэкойл» принимаются решения по выполнению определенных видов работ на полигоне. В 2019 году на территории полигона производились земляные работы (снятие грунта, перемещение грунта, выравнивание рельефа площадки, подъем площадки грунтом, обустройство подъездных работ), частичные демонтажные работы по разборке старого фундамента старого административного здания кирпичного завода, работы по завозу инертных материалов (щебень, песчано-гравийная смесь, возможно песок, относительно песка в настоящее время не помнит). Проходила ли через него первичная документация по выполнению работ на полигоне «Ветлянка» от подрядных организаций он в настоящее время не помнит, так как прошло около 1 года. Во втором полугодии производились земляные работы (снятие грунта, перемещение грунта, выравнивание рельефа площадки, подъем площадки грунтом, обустройство подъездных работ), частичные демонтажные работы по разборке старого фундамента старого административного здания кирпичного завода, работы по завозу инертных материалов (щебень, песчано-гравийная смесь, возможно песок, относительно песка в настоящее время не помнит). Работали бульдозера, экскаваторы, погрузчики самосвалы, возможно ФИО21 привлекался виброкаток, точно не помнит. Марку, тоннаж, объем ковша экскаваторов он не помнит. Количество работников равнялось количеству техники. Работников выполнявших работы на указанной технике он не знает. Охрана полигона (участка) в период с 2019 года по сентябрь 2020 года осуществлялась сотрудниками ООО ЧОО «Квон» вахтовым методом. Кроме него, на полигоне «Ветлянка» никто из сотрудников ООО «Росэкойл» в 2019 году не присутствовал. На полигоне у него отсутствует рабочее место, приезжает на объект по мере необходимости. Работы проводились в течение светового дня. Название организаций, которые выполняли работы на полигоне «Ветлянка» в <адрес> около <адрес>, он в настоящее время не помнит. Он просматривал договоры с подрядными организациями, его интересовала стоимость выполнения работ. Информация о подрядных организациях, которые будут выполнять работы на полигоне «Ветлянка», до него доводилась на совещаниях, окончательное решение принимал директор. Масса грунта высчитывалась расчетным путем, исходя из объема. Может предположить, что данная информация содержится в проектной документации, прошедшую гос. экспертизу. Насколько он сейчас помнит, среди организаций выполнявших работы в 2019 году на полигоне Ветлянка была, возможно, организация ООО «Аструм», было ли ООО «Мотор» он не помнит. Директором ООО «Аструм» являлся мужчина кавказской национальности, среднего роста, худощавый жилистый. Анализ рынка цен на аналогичные работы должен был проводиться, возможно, какие-то работы он анализировал, вносил предложения. Среди его знакомых могут быть люди с фамилиями Айратов и Свидетель №25, в настоящее время не помнит. Названия ООО «Градиент», ООО «Вираж», ООО «Лакус», ООО «Авто-Гарант», ООО «Везем.ру» ему знакомы, возможно, по работе с ними пересекался, но точно в настоящее время затрудняется ответить, необходимо посмотреть финансово-хозяйственные документы.»

По существу оглашенных показания свидетель ФИО65 И.А. пояснил, что показания такие давал, подтверждает их. Перечисленные организации ему знакомы по работе в Росэкойл. На момент допроса проработал в организации порядка 5-6 лет в Росэкойл. Финансово-хозяйственные документы вели в офисе. Свидетель №28 вёл журнал выезда техники, там отражался вид техники, время приезда и выезда. Этот журнал находился у охраны, они его вели, он его периодически проверял.

- показаниями свидетеля Свидетель №28, оглашенными в судебном заседании на основании п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в т. 11 на л.д. 206-209 о том, что он работает в ООО «Росэкойл» мастером на полигоне «Ветлянка», расположенном в <адрес>, по направлению из г.ФИО29 в <адрес> не доезжая примерно 300 метров до села Ветлянка. В его обязанности входит контроль по заправке топливом грузовой автотехники находящейся на полигоне, осуществление контроля за переработкой шлама. С начала 2019 года по август 2020 года он работал охранником в ООО ЧОО «Квон» и охранял. С августа 2020 года по настоящее время работает мастером в ООО «Росэкойл». В августе 2020 года ему начальник участка ФИО65 И.А. предложил работу в ООО «Росэкойл» в должности мастера. Данное предложение его заинтересовало и он трудоустроился в данную организацию. График работы в должности мастера 2 недели через 2. График работы в должности охранника ООО ЧОО «Квон» ФИО21 был 2 недели через 2. Кто до него был мастером на полигоне ему не известно. В 2019 году как ему известно на полигоне из числа сотрудников ООО «Росэкойл» был только ФИО65 И.А. Примерно в ноябре на полигоне стал появляться еще один мастер, Ф.И.О. ему не известно. Непосредственным его руководителем является ФИО65 И.А. Кто кроме него в 2019 году из числа ООО ЧОО «Квон» охранял полигон, ему не известно. Во втором полугодии 2019 года на полигоне «Ветлянка» проводились следующие работы: укладка дороги, копка амбара и иные работы. На полигоне в 2019 году одновременно находились несколько бульдозеров, экскаваторов и грузовых машин. Работы выполнялись только на вышеуказанной технике. С водителями вышеуказанной техники он не знаком. Перемещался ли указанной техникой грунт на территории полигона ему не известно. В его обязанности в должности охранника от ООО ЧОО «Квон» входило осуществление пропускного режима. Где работали другие сотрудники ООО ЧОО «Квон» ему не известно. По объявлению из интернета он трудоустроился в данную организацию. В 2019 году он заступал на двух недельную работу на полигон вместе с напарником. Ф.И.О. напарников он не помнит, так как они часто менялись. В его смены работы на территорию полигона «Ветлянка» в 2019 году завозились песок, щебень, и песчано-гравийная смесь, реагенты не завозились. Большегрузные автомобили привозили песчано-гравийную смесь и сгружали ее на территорию полигона недалеко от входа, по территории полигона после разгрузки не ездили. Проезд транспорта и техники на территорию участка полигона «Ветлянка» фиксировался в тетрадях, которые находились на контрольно-пропускном пункте полигона. В них он указывал время въезда и выезда техники с полигона, номера техники и грузовых автомобилей.

- показаниями свидетеля Свидетель №29, данными в судебном заседании о том, что с 2015 по 2020 год он работал заместителем начальника по безопасности в ООО «Росэкойл». В его обязанности входил контроль за подрядными организациями, проверка подрядных организаций и проверка объёмов выполненных работ. В зимний период численность штата составляла 100-130 человек, летом- 180-200. Какие подрядные работы проверяли, он не может сказать, так как их много было на большой географии: от <адрес>, Саратов, Оренбург. ФИО25 работ были Самаранефтегаз, Оренбург Газпром, Роснефть, Лукойл, западная Сибирь. На вопрос известны ли ему организации Вега, Каскад, Аструм пояснил, что это какие-то подрядные организации, которые представляли автотранспорт, было выгодно нанимать людей со стороны. Работы велись постоянно, так как было большое количество контрактов, с установленными сроками, с арендой площадей у землепользователей. ФИО25 всегда подгонял. Работы не проводились, когда было паводки. С 2018 по 2019 год строился полигон на Ветлянке с привлечением подрядных организаций. Со стороны Росэкойл с подрядной организацией договор заключал ген директор. Он подписывал его у себя либо выезжал в подрядную организацию. С некоторыми подрядными организациями сотрудничали, выезжали. В основном предметом договором была транспортировка. Для строительства полигонов привлекались дополнительные люди, бульдозеры, экскаваторы. Контроль за исполнением договоров осуществляли ФИО8, Саркисов. После выполнения работ подписывался акт. Росэкойл ФИО21 осуществляет обезвреживание опасных отходов, обезвреживание происходит не только с химическими реагентами, но и с биологическими реагентами, которые приобретались у разных фирм. Он помнит фирму Ретен. ФИО21 они проводили рекультивацию. В почву вводился биодиструктер, который перемешивается каждые две недели. Привлечение подрядных организаций здесь было просто необходимо.

- показаниями свидетеля, допрошенного в ходе предварительного следствия под псевдонимом ФИО58 И.И., оглашенными в судебном заседании на основании п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 34-37, о том, что ранее он работал в ООО «Росэкойл», период работы и занимаемую должность он называть отказывается в целях сохранения данных о своей личности. В период его работы в ООО «Росэкойл» ему стало достоверно известна фактическая структура органов управления и распределение обязанностей между фактическими руководителями ООО «Росэкойл». Так, примерно в 2003 году, более точное время не помнит, ФИО2, Свидетель №7 и Ким, иных данных о нем не помнит, было учреждено ООО «Росэкойл» для осуществления предпринимательской деятельности по утилизации отходов нефтегазовой промышленности. Идея об учреждении данной компании принадлежала Свидетель №7, поскольку он многие годы работал в нефтегазовой промышленности и знал, что в данной сфере можно зарабатывать. Сначала директором ООО «Росэкойл» был Свидетель №7, но примерно в 2005 году, более точное время не помнит, директором был назначен ФИО2, поскольку в результате действий Свидетель №7 у ООО «Росэкойл» образовались большие долги. Таким образом, с 2005 года, более точное время не помнит, ФИО2 стал директором и учредителем ООО «Росэкойл». Впоследствии, Ким, иных данных о нем он не знает, вышел из состава учредителей примерно в 2006 году, более точное время не помнит. В период с 2005 года по 2019 год, более точное время не помнит, Свидетель №7 был учредителем и техническим директором ООО «Росэкойл». Что именно в обязанности Свидетель №7, как технического директора, ему неизвестно. Кроме того, Свидетель №7 в тот период времени руководил ООО «Рифт-М», с которым у ООО «Росэкойл» был заключен ряд фиктивных договоров. Кроме того, в ООО «Рифт-М» ранее работали некоторые сотрудники ООО «Росэкойл», например, Свидетель №1 и Свидетель №2 Кроме того, ООО «Рифт-М» принадлежит грузовая автомобильная техника, которую в своей деятельности использовал ООО «Росэкойл». Кроме того, в период с 2015 года до 2019 год, более точное время не помнит, в должности финансового директора ООО «Росэкойл» работала Свидетель №1. Через неё решались все финансовые вопросы, в том числе она решала вопросы распределения денежных средств, оплаты тем или иным контрагентам. Кроме того, она решила вопросы с уплатой в бюджет налогов и сборов. ФИО21 хочет пояснить, что Свидетель №1 состоит в официальном браке с Свидетель №7 Насколько ему известно, Свидетель №1 и Свидетель №7 проживают по адресу: <адрес> Яр, <адрес>. Примерно в 2018-2019 годах, более точное время не помнит, Свидетель №1 уволилась. ФИО21 в указанный период времени в должности главного бухгалтера ООО «Росэкойл» работала Свидетель №2, которая полностью подчинялась Свидетель №1, в том числа в вопросах подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности. Пояснил, что фактически налоговую отчетность полностью готовила Свидетель №2 Примерно в 2018-2019 годах, более точное время не помнит, Свидетель №2 уволилась. ФИО96 фактически руководил только производственной деятельностью ООО «Росэкойл» и финансовыми вопросами не занимался, поскольку в вопросах финансов он ничего не понимает. Поэтому по всем вопросам, связанными с финансами ООО «Росэкойл», решала Свидетель №1, а ФИО96 лишь подписывал те документы, которые ему предоставляли Свидетель №1 и Свидетель №2 После увольнения Свидетель №1, примерно в 2018-2019 годах, более точное время не помнит, в ООО «Росэкойл» на должность директора по развитию был принят на работу Свидетель №3. Насколько ему известно, Свидетель №3 был человеком Свидетель №7, то есть он должен был от имени Свидетель №7 контролировать финансово-хозяйственные вопросы ООО «Росэкойл». Примерно в 2019 году, более точное время не помнит, доля в уставном капитале ООО «Росэкойл», принадлежавшая Свидетель №7, перешла к Свидетель №3 Основания перехода доли ему достоверно неизвестны. Но с 2019 года, в состав участников ООО «Росэкойл» стали входить ФИО2 и Свидетель №3 Примерно в 2019 году, более точное время не помнит, Свидетель №3 инициировал создание совета директоров ООО «Росэкойл», председателем которого был избран Свидетель №3 Кроме того, было принято положение о совете директоров ООО «Росэкойл», согласно которому в обязанности председателя совета директором входит согласование финансовых вопросов, в том числе вопросы о распределении денежных потоков ООО «Росэкойл». Всего в состав созданного совета директоров ООО «Росэкойл» входило по одному представителю от участников. В тоже время, согласно положению о совете директоров ООО «Росэкойл», генеральный директор, то есть ФИО2, не мог входить в состав совета директором, поэтому от имени ФИО2 в состав совета директором вошел ФИО14, который был назначен секретарем совета директора. Таким образом, в составе совета директоров ООО «Росэкойл» находятся Свидетель №3 и ФИО14 Фактически на совете директоров ООО «Росэкойл» решаются вопросы о распределении денежных потоков ООО «Росэкойл», в том числе, вопросы о перечислении денежных средств контрагентам, и решающий голос имеет председатель совета директоров Свидетель №3 После увольнения Свидетель №2, на должность главного бухгалтера была принята Свидетель №4. Когда Свидетель №2 увольнялась какой-либо инвентаризации бухгалтерии не проводилась. Поэтому когда Свидетель №4 была принята на работу, она официально не приняла бухгалтерию от Свидетель №2 Примерно в конце 2019 года – начале 2020 года, более точное время не помнит, Свидетель №4 уволилась. Примерно в 2020 году, более точное время не помнит, в ООО «Росэкойл» была принята Свидетель №5, которая, насколько ему известно, была человеком
Свидетель №3, поэтому в своих действиях и решениях она полностью зависит от Свидетель №3 В её обязанности, в том числе, входит составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Но подписывает бухгалтерскую и налоговую отчетность ФИО2

- показаниями свидетеля Свидетель №30, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 61-64 о том, что у него есть сын, Свидетель №3, который проживает в районе завода им.Тарасова. Точный адрес, ему не известно. Но зарегистрирован по адресу: г.ФИО29, <адрес>. Он занимается бизнесом, но чем именно ему неизвестно. ДД.ММ.ГГГГ, когда Свидетель №3 был у него, он сообщил, что у него проблемы на работа, а именно арестовали счета.

- показаниями свидетеля Свидетель №31, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 66-69 о том, что кто может проживать в <адрес>, ему неизвестно. Свидетель №1 ему неизвестна.

- показаниями свидетеля Свидетель №32, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 71-74 о том, что квартиру по адресу: г.ФИО29, <адрес>, он приобрел у Свидетель №7 О его местонахождении ему ничего неизвестно.

- показаниями свидетеля Свидетель №1, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 90-95 о том, что в период времени с 2009 года по июнь 2018 года, более точное время не помнит, она работала в должности финансового директора ООО «Росэкойл». Она, как финансовый директор, осуществляла распределение платежей по очерёдности, осуществляла взаимодействие с контрагентами по поводу получения документов первичного учета. Ее рабочее место находилось в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>. Ее непосредственным руководителем являлся генеральный директор ФИО2 В период ее работы обязанности главного бухгалтера исполняла Свидетель №2. ФИО21 примерно в 2017 году, более точное время не помнит, в связи с увольнением Свидетель №2, обязанности главного бухгалтера были возложены на женщину по имени «Свидетель №4», иных данных о ней она не знает. Исходя из финансовой возможности организации, ей составлялся реестр платежей, который затем передавался на согласование ФИО2 Впоследствии ФИО2 мог согласовать данный реестр, либо внести туда какие-либо изменения. При согласовании он подписывал реестр и передавал его ей, а она его передавала в бухгалтерию. Насколько она помнит, большинство подрядчиков было из <адрес>, ФИО21 на объекте АО «Ритек» были подрядчики из <адрес>. Наименования контрагентов она назвать затрудняется, поскольку их было очень много. В качестве основных средства на балансе ООО «Росэкойл» числилось оборудование, грузовые и легковые транспортные средства, специальная техника. ФИО21 в собственности ООО «Росэкойл» находится земельный участок, где расположен полигон. Насколько она помнит, из <адрес> субподрядчиков не было. ООО «Росэкойл» осуществляло утилизацию и обезвреживание отходов нефтегазовой промышленности. Для работы на оборудовании ООО «Росэкойл» привлекал штатных сотрудников. А для земляных работ, для обустройства полигонов привлекались субподрядные организации. Из субподрядчиков она может назвать ИП Свидетель №22, расположенный в <адрес>, у которого было много техники и людей. ФИО21 может назвать ООО «Автотрейд» из <адрес>. Остальных в настоящий момент не помнит, поскольку их было очень много. В основном, ООО «Росэкойл» привлекало арендованный транспорт, поскольку собственных транспортных средств было немного. Например, ООО «РИВТ-М» предоставлял в аренду грузовые автомобили «Скания» и прицепы к ним. ФИО21 может назвать ООО «СТК-ФИО59». Остальных арендодателей она в настоящий момент не помнит, поскольку их было очень много. В период ее работы и тех сотрудников, кто работал вместо с ней, проблем с налогами у ООО «Росэкойл» не возникало, так как все необходимые к уплате суммы налогов выплачивались в бюджет. С ФИО2 она познакомилась примерно в 2003-2004 году, более точное время не помнит, когда она работала в ООО «РИВТ-М», которое располагалось в одном здании с ООО «Росэкойл». В обязанности ФИО2 входило осуществление переговоров с контрагентами, вел финансово-хозяйственную деятельность. Управлением финансами в ООО «Росэкойл» осуществлял ФИО2, поскольку для каждого перечисления нужна была его подпись на реестре платежей. Налоговую и бухгалтерскую отчетность готовил главный бухгалтер. Примерно до 2017 года – в обязанности Свидетель №2, а с 2017 года – в обязанности «Свидетель №4». Никого из организаций: ООО «Росэкойл»: ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963, она не знает.
Слышит про них впервые. О выполнении ООО «Росэкойл» работ по осуществлению вывоза и обезвреживания бурового шлама, грунта загрязненного ФИО57 и нефтепродуктами, извлечение и обезвреживание нефтешламов; переработка нефтяных эмульсий после ремонта скважин и очистка воды, загрязненной ФИО57 и механическими примесями, обезвреживание буровых сточных вод, нейтрализация кислоты, ликвидация буровых амбаров и рекультивация нарушенных и загрязнённых земель после строительства объектов нефтяной инфраструктуры, аварийных разливов ФИО57 и капитальных ремонтов магистральных трубопроводов, в том числе бурения нефтегазодобывающих скважин, на месторождениях ПАО «Оренбургнефть», ООО «Газпромнефть-Оренбург», АО «Ритэк», ООО «Лукойл-Западная Сибирь», ей известно, но только до 2017 года. ФИО21 может пояснить, что через ее проходили все акты для оплаты. На месторождении АО «Ритэк» - работы выполняла организация из <адрес>, наименование не помнит. ООО «Лукойл-Западная Сибирь» работы выполнялись сотрудниками ООО «Росэкойл». На месторождении ПАО «Оренбургнефть» - работы выполнялись силами
ИП Свидетель №22, а ФИО21 иных субподрядчиков. На месторождении ООО «Газпромнефть-Оренбург» работы выполнялись сотрудниками ООО «Росэкойл», но с привлечением арендованного транспорта ООО «СТК-ФИО59». ФИО21 в качестве арендодателей техники привлекались много ИП, наименование которых она не помнит. Насколько она помнит, Свидетель №7 продал долю в уставном капитале примерно в августе 2018 года. Со Свидетель №3 лично не знакома. Видела его несколько раз после увольнения из ООО «Росэкойл» в ООО «Ривт-М». ФИО18 ей известен. Это соучредитель ООО «РИВТ-М». ФИО21 он какое-то время работал в должности оператора в ООО «РИВТ-М». ФИО174 ФИО49 ей знаком. Свидетель №7 познакомился с ним на охоте в <адрес>, после чего ФИО97 устроился на работу в ООО «РИВТ-М», на какую именно должность она в настоящий момент не помнит. Фактическим руководителем ООО «РИВТ-М» является Свидетель №7 ООО «РИВТ-М» предоставляло ООО «Росэкойл» транспортные средства в аренду. ФИО21 ООО «РИВТ-М» оказывало услуги по техническому обслуживанию оборудования и поставляло химические реагенты. Сиротенко ФИО41 ей неизвестен. Документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Росэкойл», изъятые в ходе обыска у них дома, остались у них дома, поскольку Свидетель №7 и она долгое время работали в ООО «Росэкойл».

- показаниями свидетеля Свидетель №7, данными в судебном заседании о том, что он работал в Росэкойл техническим инструктором до 2019 года. ООО «Росэкойл» располагалось по адресу: г. ФИО29, <адрес>. В его обязанности входило обеспечение производства: производство и функциональность его. На предприятии должно все работать-это его была задача. Был полигон, на полигоне построен комплект по утилизации отходов и он должен функционировать, что от него и требовалось. Его задача находиться на полигоне и осуществлять контроль за технологическими процессами. Представители контрагентов приезжали, его задача была проверять изготовление продуктов. С фирмами общались другие люди. Финансовую деятельность он не вел. У ООО «Росэкойл» был и собственный транспорт на предприятии, и субподрядчики были, так как своего транспорта не хватало. По контрактам их было много. Контракты выполнялись, получали зарплату, платили налоги. У них на предприятии был процесс по утилизации, за твердые отходы отвечали другие люди, жидкие отходы его ответственность. Для переработки жидких отходов нужны химические реагенты, Росэкойл не являлось производителем химических реагентов. В офисе были менеджеры, которые находили и осуществляли поставки химических реагентов. Закупки велись постоянно. Он работал параллельно еще на предприятии Рифт. Частично реагенты были по нейтрализации только жидких отходов от данной организации. ФИО25 привозил со своей техникой отходы. Были договоры, которые заключались на целый год. ФИО25 вез отходы на полигон, но люди не входили в состав предприятия, они были наемные, по договорам.

- показаниями свидетеля Свидетель №2, данными в судебном заседании о том, что она работала с 2004 по 2017 год главным бухгалтером, в ее обязанности входило: обработка документации, сдавать отчетность, начисление зарплаты, платить вовремя налоги. Первичную документацию привозили нарочно, присылали на почту и на электронку. После получения документов вбивали все данные в компьютер, обрабатывали для общей картины финансовой деятельности, для учета. На основании этих данных составлялась бухгалтерская налоговая отчетность. Налоговую отчётность передавалась, когда были еще несовершенные компьютерные системы, через бумажные носители, потом через интернет. ФИО169 никогда не говорил ей, что-то убрать или включить, вся входящая документация подшивалась, обрабатывалась. Платежные поручения готовились на основании распоряжения директора ФИО169. Контрагентов Росэкойл: Сфера, Аструм, Вега, Перспектива, Бухара-ФИО29, ФИО4, Градиент она не помнит. Помнит Рифт-м, который поставлял реагенты. Договор был с ним на поставку химических регентов. ФИО175 руководил. На балансе Росэкойл стояло имущество: полигон по переработке, строился второй полигон, немного транспорта, может порядка 2-3. Росэкойл привлекал транспорт, у кого не помнит. Росэкойл ФИО21 производил выездные работы. Занимался ли перемещением документов ФИО169, пояснить не смогла.

- показаниями свидетеля Свидетель №3, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 137-142 о том, что примерно с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности директора по развитию ООО «Росэкойл». Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ он является соучредителем ООО «Росэкойл». Его доля в уставном капитале составляет 30 %. В его обязанности входит оказание организационного, экономического и иного содействия в развитии организации. Его рабочее место располагается в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.305. Его непосредственным руководителем является генеральный директор ФИО2 В период его работы должности финансового директора в ООО «Росэкойл» не было, при нем никто её не занимал. Должность главного бухгалтера ранее, примерно до осени 2019 года, более точное время не помнит, занимала Свидетель №4, а в настоящее время – Свидетель №5. Согласно организационно-правовой структуры решения о распределении денежных средств организации принимает единоличный исполнительный орган – генеральный директор ФИО2 ООО «Росэкойл» осуществляет лицензируемый вид деятельности по обращению с опасными отходами. Для выполнения работ ООО «Росэкойл» привлекает субподрядчиков, а ФИО21 выполняет работы собственными силами. Субподрядчиков он назвать затрудняется, так как их слишком много. Для наиболее полного ответа следствием может использовать изъятые документы, показания генерального директора и сведения налоговой отчетности. Для выполнения работ ООО «Росэкойл» привлекало арендованный транспорт. Для наиболее полного ответа следствием может использовать изъятые документы, показания генерального директора и сведения налоговой отчетности. Примерно летом 2018 году, более точное время не помнит, он по чьей-то рекомендации познакомился с ФИО2 При каких именно обстоятельствах, в настоящий момент не помнит. ФИО2 - это единоличный исполнительный орган. Его полномочия прописаны в законе «Об ООО» и уставе общества. В силу закона «Об ООО» обязанность по подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности возложена на главного бухгалтера и единоличного исполнительного органа в лице генерального директора. Он предполагает, что фактически подготавливает налоговую и финансовую отчетность бухгалтерия. Но кто именно, он не знает, так как это не входит в его обязанности. Ему неизвестен кто-либо из контрагентов ООО «Росэкойл»: ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963. Ни про одну из данных организация он не слышал. Про данных контрагентов он узнал из постановления о производстве обыска в жилище от ДД.ММ.ГГГГ. Насколько ему известно, работы по осуществлению вывоза и обезвреживания бурового шлама, грунта загрязненного ФИО57 и нефтепродуктами, извлечение и обезвреживание нефтешламов; переработка нефтяных эмульсий после ремонта скважин и очистка воды, загрязненной ФИО57 и механическими примесями, обезвреживание буровых сточных вод, нейтрализация кислоты, ликвидация буровых амбаров и рекультивация нарушенных и загрязнённых земель после строительства объектов нефтяной инфраструктуры, аварийных разливов ФИО57 и капитальных ремонтов магистральных трубопроводов, в том числе бурения нефтегазодобывающих скважин, на месторождениях ПАО «Оренбургнефть», ООО «Газпромнефть-Оренбург», АО «Ритэк», ООО «Лукойл-Западная Сибирь» выполнялись ООО «Росэкойл». ПАО «Оренбургнефть», ООО «Газпромнефть-Оренбург», АО «Ритэк», ООО «Лукойл-Западная Сибирь» являлись ФИО25 ООО «Росэкойл». Сроки и обстоятельства производства работ ему неизветсны, так как он в них не участвовал. Насколько он помнит, в августе 2019 между ним и Свидетель №7 был заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале. Данный договор был заключен в нотариальной конторе, но где именно он не помнит. Договор был исполнен, ни у одной из сторон претензий по поводу договора не возникло. С Свидетель №7 он познакомился примерно в 2018 году, более точное время не помнит, после трудоустройства в ООО «Росэкойл». Точные обстоятельства знакомства он не помнит. Он не имеет никакого отношения к ООО «РИВТ-М». Документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «РИВТ-М» у него «завалялись», так как ООО «РИВТ-М» являлось подрядчиком ООО «Росэкойл». ФИО97 являлся сотрудником ООО «РИВТ-М», он познакомился с ним примерно в конце 2018 года, более точное время не помнит, при выполнении трудовых обязанностей. Он с ним встречался два раза. Первый раз – не время, ни обстоятельства не помнит. Второй раз – при исполнении какого-то контракта, когда именно не помнит. Контакты с ФИО18 носили деловой характер. Фактическим руководителем ООО «РИВТ-М» является генеральный директор Свидетель №7 ООО «РИВТ-М» являлся подрядчиком ООО «Росэкойл» по сбору и транспортировке опасных отходов. Последний контракт с ООО «РИВТ-М» был исполнен в декабре 2020 года. На настоящий момент никаких договорных отношений с ООО «РИВТ-М» у ООО «Росэкойл» нет.

- показаниями свидетеля Свидетель №33, подтвердившей показания, данные на предварительном следствии, оглашенные в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 146-151 о том, что с 2014 года по январь 2021 года, более точное время не помнит, она работала в ООО «Ривт-М» в должности аналитика. В ее обязанности входило получение лицензий, организация обслуживания и содержания транспортных средств ООО «Ривт-М», офисная деятельность, тендерная работа. Пояснит, до 2019 года ООО «Ривт-М» участвовала в тендерах на продажу ФИО29.сорбента, а ФИО21 на предоставление транспортных услуг опасных отходов. Ее непосредственным руководителем являлся генеральный директор Свидетель №7 Все распоряжения в работе отдавал ей только Свидетель №7 Примерно в 2014 году, более точное время не помнит, в сети интернет она нашла объявление о приеме на работу в ООО «Ривт-М», после чего пришла на собеседование. Собеседование проводил Свидетель №7 Основным видом деятельности ООО «Ривт-М» в 2019 году являлись продажа химических реагентов, транспортные услуги по перевозке опасных отходов и разработка оборудования для утилизации отходов нефтепромысла. В 2019 году в ООО "РИВТ-М» на должности главной бухгалтера работал Свидетель №34, на должности начальника технического отдела работал ФИО98, на должности генерального директора работал ФИО99 ФИО21 в ООО "РИВТ-М" работали водители, некоторые из которых работали непродолжительное время. Основным ФИО25 ООО "РИВТ-М" являлся ООО «Росэкойл». ФИО21 ООО "РИВТ-М" сотрудничал с ООО «Буртранс» и иными небольшими компаниями, названия не помнит. Но основным ФИО25 оставался ООО «Росэкойл». Основными поставщиками для ООО "РИВТ-М" были организации, у которых закупались ФИО29.реагенты, например, ООО «Промхимсервис», АО «Аурат-ВВ», ООО «Самарахимресурс», ООО «Самарский Жигулевский известковый завод». Из реагентов закупались: известь, аурат, натр едкий и т.д. Участие в выборе контрагентов принимал генеральный директор Свидетель №7 Поиск контрагентов осуществлял только Свидетель №7 Как именно он это делал, она не знает. В силу специфики своей работы в ООО "РИВТ-М", она не знакома с процессом выбора контрагентов ООО "РИВТ-М". Как правило, контрагенты присылали Свидетель №7 проекты договоров. После чего Свидетель №7 самостоятельно изучал данные договоры и принимал решение о подписании. ФИО18 ей знаком. Он является соучредителем ООО "РИВТ-М". ФИО21 примерно в 2018 году, более точное время не помнит, он работал в ООО "РИВТ-М". Точное наименование должности не помнит, но, по-моему, «мастер участка». Лично с ним знакома. ФИО174 ФИО49 ей знаком. Примерно в 2019 году, более точное время не помнит, он работал заместителем директора в ООО «Ривт-М». Лично с ним знакома. Между ООО «Росэкойл» и ООО «Ривт-М» был заключен ряд договоров. В частности, ООО «Росэкойл» арендовал 2 самосвала и 1 тяга с 1 автоцистерной. ФИО21 ООО «Ривт-М» оказывал транспортные услуги ООО «Росэкойл» и поставлял ФИО29.реагенты. В ООО «Росэкойл» она контактировала с Свидетель №34, когда было необходимо «закрыть» акты оказанных услуг по взаимоотношениям между ООО «Росэкойл» и ООО «РИВТ-М». Она никогда не работала в ООО «Росэкойл» до 2021 года. Каким образом реагенты поставлялись в ООО "РИВТ-М", чьим транспортом, на какие склады, ей неизвестно, поскольку контроль за поставкой реагентов не входил в ее обязанности. Ни одна из организаций: ООО "Лакус", ООО "Везем.ру", ООО "Мотор", ООО "Градиент", ООО "Грузторг", ООО "Дивелири", ООО "Вираж" ей незнакома. Ни одни из контрагентов ООО «Росэкойл»: ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 ей незнаком. У ООО "РИВТ-М" была в собственности эстакада слива-налива, расположенная по адресу: <адрес>, находилась в собственности ООО "РИВТ-М". Земля под ней – в аренде (собственник ей неизвестен). В собственности ООО "РИВТ-М" находились 2 самосвала марки «Скания», 2 тягача марки «Скания» и 3 автоцистерны для тягачей. Лично она общалась с Свидетель №34 и ФИО2 по вопросам исполнения условий договоров транспортных услуг. Когда она увольнялась из ООО «Ривт-М», она оставила все документы, касающиеся ее работы в офисе ООО «Ривт-М». Генеральный директор ООО «Ривт-М» Свидетель №7 сообщил сотрудникам, что из-за тяжелого финансового положения он закрывает организацию. Поскольку основным ФИО25 ООО «Ривт-М» являлось ООО «Росэкойл», то во второй половине 2020 года, когда ООО «Росэкойл» не смог выиграть несколько тендеров, то договоры между ООО «Ривт-М» и ООО «Росэкойл» продлены не были, поскольку у ООО «Росэкойл» отсутствовала необходимость в услугах ООО «Ривт-М».

- показаниями свидетеля Свидетель №34, данными в судебном заседании о том, что он работаете в Росэкойл с ноября 2019 года. Он был единственным экономистом, руководителем был главный бухгалтер Свидетель №5. В настоящее время главным бухгалтером является ФИО19. В его обязанности входил расчет экономических показателей. Он помнит, что в 2019 г. контрагентами были Рифт-м, Техноресурс. Рифт-м он помнит, поскольку там работал, Директором был Свидетель №7. Исполнительным директором была ФИО100, так же он видел ФИО174 ФИО36. У Рифт-М на балансе находится две скании-грузовые, тягач, когда-то их было 4, бочки. Так же арендовали небольшой грузовичок, у кого не помнит. У них был склад, где они хранили химические реагенты, что-то из оборудования. На вопрос знакомы ли ему организации ООО «Градиент», ООО «Вираж», ООО «Лакус», ООО «Авто-Гарант», ООО «Везем.ру, ООО Грузторг, ООО Дивелири пояснил, что возможно они встречались ему. Это или поставщики, или подрядчики Росэкойла. Между Рифт-М и Росэкойл было заключено несколько договоров на поставку оборудования, химических реагентов, вывоз, сбор, транспортировку отходов. На вопрос знакомы ли ему организации ТД Бухара-ФИО29, Вега, Техно-продукт, Аструм, Автогарант, АО Сфера, Каскад, Техстрой, Креатив, Уютный дворик, ФИО4, Альфаснабальянс, Сфера, Камаэль, Каскад, Хемапол групп, Строймаш, Интергруз, М-групп показал, что видел в договорах название данных организаций, на 60 счете конкретно. Он не работает с первичными документами. Без документов на 60 счет операция не приходуется. В настоящее время данные организации не являются подрядчиками, они были поставщиком и подрядчиками до 2020 года, с какого времени сказать не может, работает с 2019 года. Рифт-М заказывал реагенты на поставку в Росэкойл у производителей химических реагентов: СамараХимРесрурс, Аквауран, Промхимсервис, еще ряд каких-то малых предприятий. Данные реагенты поставляли на полигон Росэкойл на арендованном транспорте. Рифт не является единственным поставщиков реагентов.

- показаниями свидетеля Свидетель №35, данными в судебном заседании о том, что она являетесь собственником не жилых помещений по адресу: г. ФИО29, ул. <адрес> 43, № и 36, которые 3 года она сдавала в аренду девочке и мальчику, который занимался компьютерами. Больше никому. Организация ООО «Градиент» и Свидетель №21 ей не знакомы.

- показаниями свидетеля Свидетель №36, данными в судебном заседании о том, что она являлась арендатором ЗАО Электромонтаж с 2016 по 2018 год, этой фирме был предоставлен юридический адрес: <адрес>, 8а, офис 310. Последние несколько лет помещение арендует «Топливный резерв», сразу ли они стали арендовать после «Химополгрупп», она не помнит.

- показаниями свидетеля Свидетель №37, данными в судебном заседании о том, что ей не известно, как ее данные попали, почему какое-то общество зарегистрировано по ее адресу: г. ФИО29, <адрес>, 44-32, где она проживает с 2016 <адрес> доверенностей она никому не выдавала.

- показаниями свидетеля Свидетель №38, данными в судебном заседании о том, что она работает в ИП Крупнова, которое занимается сдачей помещений в аренду на Транзитной, 38, для ИП и юридических лиц. Организация ООО «Строймаш» ей известна. Они обращались в налоговый орган, так как по их адресу: Транзитная, 38, были зарегистрированы юридические лица, которые у них не присутствовали. Они подавали заявку в налоговую, заявку в полицию о том, что они не предоставляли юридические адреса определенным юридическим лицам. Было много заявлений на 10 фирм. Организация Росэкойл ей не знакома.

- показаниями свидетеля Свидетель №39, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 12 на л.д. 237-239 о том, что АО «Фирма Галантера» оказывает коммунальные услуги физическим и юридическим лицам, зарегистрированным по адресу: г.ФИО29, <адрес>. ООО СК «Техстрой» по данному адресу не располагалось и в настоящее время не располагается, название организации слышит впервые. Какие-либо договоры с ООО СК «Техстрой» на оказание коммунальных услуг и сдачу в аренду помещений от имени АО «Фирма Галантера» не заключалось и не подписывалось.

- показаниями свидетеля Свидетель №40, подтвердившего показания, данные в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 11-13, согласно которым он в ООО «Газпромнефть-Оренбург» (далее Общество) осуществляет трудовую деятельность с 2014 года на занимаемой должности он осуществляет трудовую деятельность с августа 2020 года, ранее с 2016 осуществлял трудовую деятельность на должности главного специалиста в данной же сфере. В 2016 году между ООО «Газпромнефть-Оренбург» и ООО «РосЭкойл» ИНН 6312050921 заключен договор № ОРБ-16/10914/4339/Р на оказание возмездных услуг по утилизации отходов бурения по наряд-заказам) от ДД.ММ.ГГГГ. При этом ранее Общество на официальной площадке в интернете выставило тендер на оказание возмездных услуг по утилизации или обезвреживанию отходов бурения, ФИО21 там были отражены основные требования к исполнителю. В ходе выбора исполнителя под условия подошла ООО «РосЭкойл», далее при взаимоотношениях тендерного отдела с ООО «РосЭкойл» они дали им возможность участвовать в конкурсе, по итогам которого заключен вышеуказанный договор. Далее кураторство по деятельность ООО «РосЭкойл» с Обществом осуществлялось отделом по вышкомонтажным работам, ликвидации буровых отходов и рекультивации буровых площадок, а именно в котором он осуществляет трудовую деятельность. При этом в его обязанности входило: передача амбаров (шламонакопителей) в работу, направление заявок на замер шламонакопителей вывезенных буровых отходов (сульфаты, хлориды, жидкие и твердые фракции буровых отходов которые не пригодны для использования в Обществе) и прием объемов после маркшейдерских замеров Общества. Согласно договора отходы с момента погрузки силами ООО «Росэкойл» принадлежат им, при этом посредством мониторинга системы «Глонас» они вели контроль по транспортировке отходов бурения до места их утилизации. На сколько он помнит жидкие буровые отходы проходили через мобильную установку отчистки на месторождении силами «Росэкойл», далее по результатам отчистки, воду они передавали в Оренбургский водоканал либо к себе на производственную площадку, расположенную на территории <адрес>. Твердые отходы бурения утилизировались на площадку в <адрес>. За период взаимоотношений с 2016 по 2018 у ООО «Росэкойл» были ряд незначительных нарушений в области производственной безопасности, которые они определяли посредством направления претензий и штрафов. В 2019 по неизвестной ему причине ООО «Росэкойл» прекратило деятельность на объектах Общества, в середине июня 2019 по результатам деловой переписки, переговоров и совещаний было принято решение о прекращении взаимоотношений между Обществом и ООО «Росэкойл» по причине не выполнения договорных обязательств последними. Директором ООО «Росэкойл» на время взаимоотношений являлся ФИО2 (тел: 89379812795), с которым он неоднократно поддерживал деловые взаимоотношения и участвовал в совещаниях. ФИО21 (возможно) тел: 89608213020, с которым осуществлялись контроль по направлению техники по вывозу отходов бурения. В настоящее время претензий между Обществом и ООО «Росэкойл» не имеется.

- показаниями свидетеля Свидетель №41, данными в судебном заседании о том, что между ПАО «Оренбургнефть» и Росэкойл было заключено несколько договоров по утилизации нефтесодержащих и буровых отходов. В настоящее время действующий один договор. В 2018 году был договор по утилизации отходов бурения, в 2019 году следующий договор по утилизации отходов бурения. В 2018 году был заключен договор по утилизации нефтесодержащих отходов. В 2018 году закончил действие трехлетний договор. В 2019 году был краткосрочный договор, менее года. В 2018 году был заключен договор по утилизации нефтесодержащих отходов, в 2021 году он закончен. Росэкойл был подрядной организацией. Из сотрудников Росэкойл он контактировал с мастерами, с руководством. С ФИО169, с мастером Шевчуком по договору по утилизации нефтесодержащих отходов, на момент 2018-2019 года с мастерами Еризевым и Хамзиным, общался с Кузнецовым ФИО36, Кузнецовым ФИО38. На полигоне Росэкойл в <адрес> тоже осуществлялись работы по утилизации нефтесодержащих отходов и жидких.

- показаниями свидетеля Свидетель №42, данными в судебном заседании о том, что он работал в организации Ритек начальником управления правовой защиты. Организация Росэкойл ему знакома понаслышке. Он видел мельком договоры, но правовую работу не вел.

В связи с наличием противоречий в показаниях свидетеля Свидетель №42 его показания, данные на предварительном следствии были оглашены на основании ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 29-32, из которых следует, что «он работает в ООО «Ритэк» в должности ведущего юрисконсульта ДПО с 2014 года. В его обязанности входит юридическое сопровождение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ритэк» и представительство в судах. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ритэк» и ООО «Росэкойл» заключен договор на техническую и биологическую рекультивацию и вывоз бурового шлама. Согласно счет фактурам произведена оплата по вышеназванному договору.»

По существу оглашенных показаний свидетель Свидетель №42 пояснил, что его давно опрашивали, если подпись его есть, значит все достоверно.

- показаниями свидетеля Свидетель №43, подтвердившей показания данные на предварительном следствии, оглашенные в соответствии со ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 89-92 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она являлась директором ООО «Грузторг». ФИО21 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она является единственным учредителем ООО «Грузторг». Основным видом деятельности ООО «Грузторг» является оказание услуг по перевозке различных грузов. В период её работы в должности директора численность работников составляла 3 человека. Офис организации располагается по адресу: г.ФИО29. <адрес>, оф.412. Ведением бухгалтерской документации занимается наемный бухгалтер, данные она не помнит. Площадь офиса составляет примерно 20 кв.м. Название организации, у которой ООО «Грузторг» арендовало данное помещение, она не помнит. Арендная плата составляет примерно 30 тысяч рублей. В собственности у ООО «Грузторг» находились грузовые машины марки «DAY», недвижимое имущество отсутствует. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директором является Свидетель №44, соответственно ФИО118 ничего не известно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Грузторг» за указанный период. ООО «Грузторг» она лично регистрировала в налоговом органе. Пакет документов, который в дальнейшем послужил основанием для регистрации ООО «Грузторг» готовила она лично. После регистрации ООО «Грузторг» в налоговом органе, она лично открыла расчетные счета в следующих кредитных организациях: «ФИО170-Банк», «Модуль-Банк», ВТБ. Оборот денежных средств в 2018 году составил примерно 180 миллионов рублей, в 2019 году - примерно 30 миллионов рублей. ООО «Грузторг» оказывает услуги по перевозке грузов сторонним организациям. Название данных организаций, данные директоров, учредителей, представителей она не помнит., данные услуги ООО «Грузторг» оказывает на собственной грузовой машине, а ФИО21 на арендованном транспорте. Название организаций, данные директоров, учредителей, представителей, к которых ООО «Грузторг» арендовал грузовые машины для перевозки грузов она не помнит. В основном ООО «Грузторг» осуществляло перевозку щебня, бетона на территории РФ. Налогая отчетность в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отправлялась в ИФНС России по <адрес> г.ФИО29 в электронном виде ей лично с компьютера, который находился в офисе по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.412. Кроме неё в ООО «Грузторг» работал водитель по имени «ФИО38», иных данных не помнит, и водитель по имени «ФИО45», иных данных не помнит. В 2019 году, примерно в сентябре-октябре ООО «Грузторг» в соответствии с заключенным договором оказывало ООО «Росэкойл» услуги по перевозке щебня от продавцов, находящихся на территории <адрес> на объект ООО «Росэкойл», расположенный в <адрес>. Объём щебня составлял примерно 20 тысяч тонн. Доставка щебня производилась на собственной грузовой машине и с использование арендованной техники. До настоящего времени ООО «Росэкойл» не оплатил в адрес ООО «Грузторг» услуги по перевозке щебня в размере 20 тысяч тонн. Сколько составляет задолженность ООО «Росэкойл» перед ООО «Грузторг» за оказанные услуги, она не помнит. Договор между ООО «Росэкойл» и ООО «Грузторг» заключался по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.412.

- показаниями свидетеля Свидетель №44, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 94-97 о том, что с октября 2019 года по настоящее время она является директором и учредителем ООО «Грузторг».

- показаниями свидетеля Свидетель №45, оглашенными в судебном заседании на основании п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 98-101 о том, что ФИО101 является её родным сыном. Директором и учредителем какой-либо организации, в частности, ООО «Технопродукт», ФИО101 не являлся и в настоящее время не является. В налоговом органе ООО «Технопродукт» ФИО101 не регистрировал, участие в финансово-хозяйственной деятельности ООО «Технопродукт» не принимал. ФИО101 ранее судимый за кражу имущества. В общей сложности ФИО101 провел в местах лишения свободы примерно 30-35 лет. ФИО101 прописан по адресу: <адрес>. Данная квартира находится у неё в собственности. Где проживает в настоящее время ФИО101 ей неизвестно, она его не видела более 2 месяцев.

- показаниями свидетеля ФИО102, данными в судебном заседании о том, что в 2016 году он отдал девушке по имени Настя фирму ООО Уютный дворик на ликвидацию. Он был ее собственником с 2009 года, вел строительную деятельность. Юридический адрес был: <адрес>417. Он расписывался у нотариуса, что кому-то ее перепродают, потом закроют. Он Насте заплатил 30 000 рублей, чтобы она закрыла фирму. Организация ООО Росэкойл ему не знакома. Бухгалтерско-налоговую отчётность вел его товарищ Леха по устной договоренности.

- показаниями свидетеля Свидетель №6, подтвердившей показания, данные в ходе предварительного следствия, которые были оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 107-110, согласно которым примерно весной 2018 года она зарегистрировалась в налоговом органе <адрес> в качестве ИП по собственной инициативе с целью зарабатывания денег. Основным видом деятельности являлось оказание парикмахерских услуг физическим лицам. Данный вид деятельности она осуществляла в помещении, расположенном по адресу: г.ФИО29, <адрес>, номер дома не помнит. Указанную деятельность она осуществляла примерно 2 месяца в 2018 году. В маре 2019 года в налоговом органе <адрес> она была ликвидирована в качестве ИП. Расчтеные счета в кредитных учреждениях она, возможно, открывала, но где конкретно, она не помнит, так как прошло много времени. Примерно летом 2018 года знакомый гражданин по имени «ФИО45» обратился к ней в предложением организовать совместный бизнес от имени ИП Свидетель №6 Данное предложение в связи с тяжелым финансовым состоянием её заинтересовало. В дальнейшем она для осуществления им предпринимательской деятельности передала ему все учредительные документы. Точные данные ФИО45, она не знает. Какие-либо доверенности от своего имени ФИО45 она не выдавала. Какие-либо финансово-хозяйственные документы после передачи их ФИО45 она не подписывала от имени ИП. Какой вид деятельности ФИО45 осуществлял от имени ИП, ей неизвестно. Организация ООО «Росэкойл» ей не знакома, слышит впервые. С директором ООО «Росэкойл» ФИО2 она не знакома. В период с момента регистрации и до передачи всех документов ФИО45 между ИП Свидетель №6 и ООО «Росэкойл» какие-либо отношения отсутствовали. Были ли в дальнейшем финансово-хозяйственные взаимоотношения между ИП Свидетель №6 и ООО «Росэкойл», ей неизвестно. С момента передачи документов по февраль 2019 года она не встречалась с ФИО45. Примерно в феврале 2019 года к ней приехал ФИО45 и вернул ей все документы. В марте 2019 года она ликвидировалась в налоговом органе как ИП. Всю финансово-хозяйственную документацию после ликвидации ИП она уничтожила.

- показаниями свидетеля Свидетель №47, данными в судебном заседании о том, что ООО «Дивелири»» - ее организация. В настоящее время она не осуществляет деятельность., являлась учредителем с 2019 по 2020 год. Организация будет ликвидирована, с 2020г. Финансово-хозяйственную деятельность данная организация не осуществляет. Организация осуществляла деятельность по грузоперевозкам. Транспорт был арендован по объявлениям, контрагентов в настоящее время не помнит, она работала одна, бухгалтерскую отчетность осуществлял бухгалтер по найму, помнит имя Алена. Организация Росэкойл ей знакома, они осуществляли поставку щебня, который она брала в Сокском, в <адрес>. Из сотрудников Росэкойл она общалась с главным инженером, на какую сумму был заключен договор, она не помнит, при выполнении обязательств были какие-то проблемы.

- показаниями свидетеля Свидетель №48, данными в судебном заседании о том, что она работала в ООО Аструм с лета 2019 по июнь 2020 года. В ее обязанности входило начисление зарплаты, оформление больничных листов, формирование отчетов по социальному страхованию. В обществе было 7-8 сотрудников. Она была единственным бухгалтером, по бухгалтерской налоговой отчетности был договор с кем-то оформлен. С контрагентами она не работала. Организацию Росэкойл не знает. ООО Аструм занимались строительными работами, ремонтом зданий. Было ли у Аструм что-то в собственности, ей не известно.

- показаниями свидетеля Свидетель №49, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 13 на л.д. 120-122 о том, что он является родным дядей ФИО103 ДД.ММ.ГГГГ ФИО103 умер. До ДД.ММ.ГГГГ ФИО103 проживал по адресу: <адрес>. Как ему известно, ФИО103 никогда не являлся ни директором, ни учредителем какой-либо организации, в частности, ООО «Хемапол Групп». Официально ФИО103 с 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ нигде не работал.. В указанный период он подрабатывал охранником и грузчиком в различных организациях, в каких именно, ему неизвестно. С 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ он проживал вместе с ФИО103 по адресу: <адрес>.

- показаниями свидетеля Свидетель №50, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 14 на л.д. 164-166 о том, что он проживает по адресу: <адрес>. Рядом с его домом находится <адрес>. Ему неизвестно, кто живет по данному адресу, он никогда не видел, чтобы из данного дома кто-либо выходил. ФИО104 ему неизвестен.

- показаниями свидетеля Свидетель №51, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 14 на л.д. 176-179 о том, что он является директором ООО «М-ГРУПП», однако ему об этом ничего неизвестно. Какой-либо предпринимательской деятельностью он не занимается. Какую деятельность осуществляет ООО «М-ГРУПП» он не знает. Какие-либо контрагенты данного общества ему неизвестны. Кто входил в данное общество, и кто фактически осуществляет его деятельность, он не знает. Какое имеется имущество, кто является работодателем общества и кто занимается бухгалтерской отчетностью, он не знает. ФИО21 ему неизвестно такое общество под названием ООО «Росэкойл». Какие-либо распорядительные документы он не подписывал. Ни он лично, ни через посредников каких-либо юридических лиц он не открывал. От ООО «М-ГРУПП» каких-либо денежных средств он не получал. Каких-либо отношений с ООО «Росэкойл» у него не было и нет. Сведения о доходах ООО «М-ГРУПП» и его текущем балансе он не знает. Свой паспорт он никому не передавал. Около полутора лет назад он потерял свой паспорт, пытался его найти, но не нашел. В июле 2020 года он получил новый паспорт, который ФИО21 никому не передавал.

- показаниями свидетеля Свидетель №52, оглашенными в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ в т. 14 на л.д. 205-208 о том, что в 2019 году она являлась директором ООО «Строймаш», однако данное юридическое лицо его попросил создать её сын, ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, который в настоящее время проживает в <адрес>, точный адрес проживания ей неизвестен, общения с ним в настоящее время не поддерживает, номер мобильного телефона неизвестен. Фактически деятельность ООО «Строймаш» осуществляет её сын, ФИО42. Она какого-либо отношения к ней не имела, лишь номинально была директором, в связи с чем она не может что-либо подробно пояснить о деятельности ООО «Строймаш».

- показаниями эксперта ФИО166, данными в судебном заседании о том, что она проводила судебно-налоговую экспертизу в отношении ООО Росэкойл на основании постановления следователя Следственного комитета <адрес>. Постановление было от ДД.ММ.ГГГГ. В постановлении следователя были обозначены вопросы, по которым необходимо провести экспертизу. Были представлены документы, их было недостаточно, были предоставлены дополнительные документы по ходатайству. Экспертиза проводилась в рамках действующих норм Налогового кодекса. При составлении экспертного заключения она руководствовалась указанной в заключении методикой. В части расчёта на прибыль, методика исходит из специфики производственного учета организации, она опиралась на нормы Налогового кодекса. Она считала, какая сумма будет к уплате, если их убрать. Если налогоплательщик предоставляет документы по затратам, документ оформлен в соответствии с нормами ФЗ № и в ходе оперативных и следственных действий не доказано, что реальность этих затрат понесена, то конечно это нужно будет рассчитывать и учитывать при расчете налога на прибыль. Затраты изначально уже учтены организацией в расходной части. Он оценивает документы по формальному его составу, то есть перечень необходимых реквизитов, все остальное оценивают другие. По фиксации затрат организации существует совокупность документов, есть первично-учетные документы, товарно-накладные, передаточные акты, затем этот документ отражается в регистре бухгалтерского учета. Формы и порядок ведения этих документов предусмотрен приказом Минфина 94н. Исходя из норм Налогового кодекса, именно для расчета налога на прибыль прописан в ведении двух регистров. По идее они обязательны, но предприятии само делает как ему удобно. В данной организации они велись, но они не подходили для итоговых цифр налоговой декларации, поэтому был допрошен ФИО169, который пояснил, что они в ручную все это выбирали, исходя из регистров карточка счета 60,90, 10, 20. Изначально из налоговой они получили декларации, книги покупок -продаж, они выгружаются в базу налогового органа. Все что касаемо налога на прибыль, может предоставлять декларация. Они учитывают производственную специфику организации, привела пример, что она могла закупить 5 деталей, но в этом году в расход в налог на прибыль поставить всего одну. Соответственно у нее в этом году прибыль уменьшиться только на 1 деталь. Поэтому был проведен более детальный анализ по вопросу списания формирования затратной части организации, исходя из номенклатуры тех товаров, которые были указаны в первично-учетных документах. Изначально, когда организация рассчитывает налог на прибыль, она все равно учитывает то, что она закупила. Просто фиктивный документооборот предоставляет возможность налогоплательщику увеличить свои затраты в несколько раз. На вопрос, что будет если из расходов убрать хозяйственные операции по этим контрагентам, указала, что затраты организации снижаются, при этом не полностью по первичным документам, а выбирая каждую деталь.

В ходе дополнительного допроса в качестве эксперта ФИО166 показала, что в 2004 году она получила высшее образование по квалификации «экономист», в 2021 году получила дополнительное профессиональное образование с присвоением квалификации «Судебный эксперт». Эксперт может установить только суммовое значение, построить некую приблизительную модель, как будет выглядеть сумма налогов к уплате, если эти финансово-хозяйственные операции исключить из налогового вычета. Для проведения исследования ей были предоставлены договоры, счёт фактуры, товарные накладные, налоговые декларации, книга покупок и продаж, передаточный акт, приказ об учетной политике, карточка учета №, карты счета 10,60, 20, 25, регистры бухгалтерского учета, регистры прямых расчетов. Документы были предоставлены на основании сопроводительного листа следователем, а ФИО21 запрошены были дополнительные документы. Книга покупок продаж были предоставлены из налоговой, регистры бухгалтерского учета были представлены организацией, приказ об учетной политики из УФНС, счет фактуры представлялись организацией, первичные документы, товарные накладные, счет фактуры, акты унифицированной формы были представлены налоговой. Порядок заполнения документов был правильный. Вопрос имеются ли в документах бухгалтерской налоговой отчетности Росэкойл искажения в целях уклонения от уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею не изучался, исходя из практических навыков и теоретических знаний, эксперт в области налоговой экспертизы как правило изучает и исследует первичные учетные документы, регистры налоговой отчетности и учёта, направленные на установление сумм возможных к уплате налога, исходя из условий доведенных следствием. Изучение налоговых вычетов, прибыли, которые рассматривали происходят из совокупности двух совокупных признаков Налогового кодекса: формальный документооборот и установление объективных обстоятельств данных сделок. Это касаемо фактического выполнения работ по оказанию услуг, по поставке товаров, материальных ценностей, конкретным юридическим лицом с наименованием работ и услуг, которые поименованы в реквизитах документа. В связи с тем, что установление фактических обстоятельств совершения данных сделок является прерогативой участников уголовного судопроизводства, данный вопрос при проведении налоговой экспертизы не изучается. Если ошибки существуют, определение их существенности определяется путем использования определенной формы исходя их бухгалтерского баланса, ФИО21 одним из факторов, который формирует данные ошибки является недобросовестное действие лиц, ведущих бухгалтерский учет. То есть, опять сущность, которую устанавливают участники уголовного судопроизводства, которые обязаны доказывать объективный состав преступления. Это регламентировано Постановлением Пленума ВС №, в котором говорится о том, что эксперту нельзя ставить вопросы касаемо правовой сущности доказываемого преступления.

- показаниями эксперта ФИО167, данными в судебном заседании о том, что она имеет высшее образование «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», закончила в 2009 году Поволжский государственный университет сервиса, затем сдала кандидатский минимум в аспирантуре, но кандидатскую не писала. У нее специализация «судебно-бухгалтерская экспертиза». Экспертом она работает 4 года, привлекается как внештатный сотрудник. В бухгалтерии работает с 2007 года. Законодательством, законом о судебно-бухгалтерской деятельности предусмотрено, что эксперт не может давать правовую оценку действиям того или иного лица. Отвечая на 1 и 2 вопрос, она указала, что все реквизиты верны, они отражены в учётных регистрах и декларациях, на основании которого были рассчитаны налоги. Отвечая на 4 вопрос она использовала первичные учетные документы, провела анализ в соответствии с регистрами, были пояснения главного бухгалтера, который указывал, что у них в один год было что-то с программой, она вручную делала налоговый регистр. На основании этих данных были составлены аналитические таблицы, были выведены суммы налогов, которые должны были быть указаны в декларации. Отвечая на 3 и 4 вопрос она делала арифметическое вычисление. В исследовательской части указано, что экспертиза была проведена на основании постановления Самарского районного суда, это техническая ошибка. Свои выводы она дала на основании своих знаний, свое заключение поддерживает.

Вина подсудимого ФИО2 ФИО21 подтверждается следующими материалами уголовного дела, исследованными в суде:

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому было осмотрено место происшествия по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.305. В ходе осмотра обнаружены электронные документы о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Аструм», ООО «Мотор», ООО «Альфаснабальянс», ООО «ФИО4», ООО «Технопродукт» в том числе, уведомления об отказе от востребования задолженности у ООО «Росэкойл», акты выполненных работ (оказанных услуг) с ООО «Росэкойл», договоры с ООО «Росэкойл», счет-фактуры с ООО «Росэкойл», товарные накладные о передаче товаров ООО «Росэкойл», реестры техники, а ФИО21 обнаружены и изъяты оригиналы документов о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Мотор», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант», ООО «Аструм», ООО «Сфера», ООО «Перспектива», ООО «Вега», ООО «Альфаснабальянс», ООО «РемГрадПоволжье», ООО «Технопродукт», ООО ТД «БухараСамара». /том № л.д. 38-90/

- копией регистрационного дела ООО «Авто-Гарант», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №11 создано ООО «Авто-Гарант», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, оф.14А, основным видом деятельности является 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта. /том № л.д. 134-159/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и копия протокола допроса свидетеля Свидетель №11 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым Свидетель №11 добровольно сообщила, что является номинальным руководителем ООО «Авто-Гарант». /том № л.д. 160-173/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ООО «Авто-Гарант» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 174-186/

- копией регистрационного дела ООО «ФИО4», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО5 создано ООО «ФИО4», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, литера А, <адрес>, основным видом деятельности является 46.73 – Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. /том № л.д. 1-41/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ООО «ФИО4» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 42-51/

- копией регистрационного дела ООО «Перспектива», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №9 создано ООО «Перспектива», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, основным видом деятельности является 43.29 — Производство прочих строительно-монтажных работ. /том № л.д. 52-73/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому директор ООО «Перспектива» Свидетель №9 по решению Арбитражного суда <адрес> дисквалифицирован в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. /том № л.д. 74-81/

- копией регистрационного дела ООО «Альфаснабальянс», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО105 создано ООО «Альфаснабальянс», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.25, основным видом деятельности является 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта /том № л.д. 101-129/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «Перспектива» по адресу: г.ФИО29, <адрес>Б, ком.41. В ходе обыска установлено, что ООО «Перспектива» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 42-47/

- выпиской по расчетному счету ООО «Авто-Гарант» в ПАО банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Мотор» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, по данному расчетному счету отсутствуют перечисления денежных средств за поставленные товары, в том числе щебень. /том № л.д. 35-89/

- выпиской по расчетному счету ООО «ФИО4» в ПАО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «ФИО4» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Технопродукт» и ООО СК «Вершина». /том № л.д. 92-94/

- выпиской по расчетному счету ООО «АльфаСнабАльянс» в ПАО «Совкомбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «АльфаСнабАльянс» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «АльфаСнабАльянс» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 128-132/

- выпиской по расчётом счету ООО «Авто-Гарант» в ПАО «Промсвязьбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Авто-Гарант» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 135-167/

- выпиской по расчетным счетам ООО «ФИО4» в ПАО «СКБ-банк», согласно которым финансовых операций между ООО «ФИО4» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ФИО4» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ИП Свидетель №6 /том № л.д. 175-177/

- выпиской по расчетному счету ООО «Перспектива» в АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Перспектива» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Перспектива» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Мидас», ООО «ТД Бухара-ФИО29», ООО «Сфера». /том № л.д. 228-239/

- выпиской по расчетному счету ООО «Перспектива» в АО «ЛОКО-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Перспектива» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Перспектива» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 81-83/

- выпиской по расчетному счету ООО «Авто-Гарант» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Авто-Гарант» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 105-137/

- выпиской по расчетному счету ООО «Перспектива» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Перспектива» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Перспектива» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 146-151/

- выпиской по расчетному счету ООО «АльфаСнабАльянс» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «АльфаСнабАльянс» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «АльфаСнабАльянс» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Технопродукт». /том № л.д. 154-156/

- выпиской по расчетному счету ООО «ФИО4» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «ФИО4» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 176/

- выпиской по расчетному счету ООО «Перспектива» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «Перспектива» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Перспектива» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ИП ФИО106, ООО «ТД Бухара-ФИО29» /том № л.д. 179-183/

- выпиской по расчетному счету ООО «Авто-Гарант» в ПАО «Росбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Авто-Гарант» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 252-258/

- выпиской по расчетному счету ООО «Авто-Гарант» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Авто-Гарант» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Авто-Гарант» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 271-323/

- выпиской по расчетному счету ООО «Перспектива» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Перспектива» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Перспектива» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 498-510/

- выпиской по расчетному счету ООО «Росэкойл» в ПАО «Промсвязьбанк», согласно которой финансовых операций с ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 не осуществлялось. /том № л.д. 3-378/- выпиской по расчетному счету ООО «Росэкойл» в ПАО «ВБРР», согласно которой финансовых операций с ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 не осуществлялось. /том № л.д. 3-184/

- выпиской по расчетному счету ООО «Росэкойл» в АО «ФИО170-банк», согласно которой финансовых операций с ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 не осуществлялось. /том № л.д. 257-325/

- выпиской по расчетному счету ООО «Росэкойл» в ПАО «Совкомбанк», согласно которой финансовых операций с ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 не осуществлялось. /том № л.д. 3-166/

- выпиской по расчетному счету ООО «Росэкойл» в ПАО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций с ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 не осуществлялось. /том № л.д. 169-373/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «Альфаснабальянс» по адресу: г.ФИО29, <адрес>. В ходе обыска установлено, что ООО «Альфаснабальянс» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 121-124/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «ФИО4» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, литера А, каб.29. В ходе обыска установлено, что ООО «ФИО4» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 127-130/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №11 Каких-либо документов, свидетельствующих о реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Авто-гарант», не обнаружено. /том № л.д. 254-257/

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен полигон ООО «Росэкойл» в <адрес>. /том № л.д. 170-190/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.305. В результате обыска изъяты электронные документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Росэкойл» /том № л.д. 18-21/

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у АО «Оренбургнефть» была произведена выемка документов о взаимоотношениях с ООО «Росэкойл». /том № л.д. 7-10/

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у
ООО «Газпроснефть-Оренбург» была произведена выемка документов о взаимоотношениях с ООО «Росэкойл». /том № л.д. 15-18/

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ООО «Ритэк» была произведена выемка документов о взаимоотношениях с ООО «Росэкойл». /том № л.д. 24-28/

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ООО «Ритэк» была произведена выемка документов о взаимотношениях с ООО «Росэкойл». /том № л.д. 35-38/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск у ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.305 /том № л.д. 134-138/

- налоговыми декларациями ООО «Росэкойл» за период
с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2019 года, согласно которым ООО «Росэкойл» применило налоговые вычета, связанные с деятельностью фиктивных контрагентов: ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Грузторг» ИНН 6313554456, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963. /том № л.д. 15-37/

- сведениями ГИБДД об учете транспортных средств, согласно которым у ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 отсутсвуют транспортные средства. У ООО «Грузторг» ИНН 6313554456 в 2019 году в собственности находилось три седельных тягача марки «DAF», легковой автомобиль марки «Тойота Камрки». Грузовых самосвалов и грузовых прицепов на учете у ООО «Грузторг» ИНН 6313554456 не находилось. При этом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Грузторг» ИНН 6313554456 отсутствовала в собственности грузовая техника. /том № л.д. 40-68/

- сведениями государственной инспекции гостехнадзора <адрес> об учете самоходных машин, согласно которым у ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 отсутствуют самоходные машины. /том № л.д. 71/

- сведениями государственной технической инспекции <адрес> об учете самоходных машин, согласно которым у ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511 отсутствуют самоходные машины. /том № л.д.74/

- сведениями ФНС о среднесписочной численности работников, согласно которым у ООО «ТД Бухара ФИО29» ИНН 6315011783, ООО «Перспектива» ИНН 6316232400, ООО «Вега» ИНН 6316226862, ООО «Сфера» ИНН 6312169370, ООО «Технопродукт» ИНН 6318031146, ООО «ФИО4» ИНН 6319225200, ООО «Альфаснабальянс» ИНН 6314044761, ООО «Аструм» ИНН 6311185235, ООО «Вираж» ИНН 6316249370, ООО «Авто-Гарант» ИНН 6311185490, ООО «Мотор» ИНН 6319240223, ООО «Градиент» ИНН 6316260623, ООО «Дивелири» ИНН 6319236001, ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» ИНН 6318019773, ООО «АВТО-ТЕХ» ИНН 7842151148, ООО «КАМАЭЛЬ» ИНН 7802641668, ООО «КАСКАД» ИНН 781472671, ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ» ИНН 6319225200, ООО «СТРОЙМАШ» ИНН 6312189338, ООО СК «ТЕХСТРОЙ» ИНН 6312189472, ООО «КРЕАТИВ» ИНН 7802662562, ООО «ИНТЕРГРУЗ» ИНН 7802669511, ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370, ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» ИНН 6321250980, Свидетель №6 ИНН 632147700963 в период с 2018 по 2020 года среднесписочная численность сотрудников не превышала 1 человека. /том № л.д.80-81/

- копией регистрационного дела ООО «Хемапол групп», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО103 создано ООО «Хемапол групп», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, литера АА1А2, ком.310, основным видом деятельности является 42.21 — Строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Авто-тех», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО107 создано ООО «Авто-тех», зарегистрировано по адресу: <адрес>, лит.А, пом.№-Н, оф.16б, основным видом деятельности является 33.12 — Ремонт машин и оборудования. /том № л.д. 117-118/

- выпиской по расчетному счету ООО «Хемапол групп» в
АО КБ «НИБ», согласно которой финансовых операций между
ООО «Хемапол групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Хемапол групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 138-146/

- выпиской по расчетному счету ООО «ФИО4» в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «ФИО4» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ФИО4» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Технопродукт», ООО СК «Вершина». /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетному счету ООО «Хемапол групп» в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Хемапол групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Хемапол групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 158/

- выписками по расчетным счетам ООО «Хемапол Групп» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовые операции ООО «Хемапол Групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 1707958,20 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 1500000,00 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства были перечислены сторонним организациям. При этом поступлений денежных средств на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» за приобретение удобрений не имеется. /том № л.д. 163/

- выписками по расчетным счетам ООО «Хемапол Групп» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовые операции ООО «Хемапол Групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 1894023,50 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), после чего ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства были перечислены сторонним организациям. При этом поступлений денежных средств на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» за приобретение удобрений не имеется. /том № л.д. 168-170/

- выписками по расчетным счетам ООО «Хемапол Групп» в ПАО «ПСБ», согласно которым финансовые операции ООО «Хемапол Групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Хемапол Групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 190-200/

- выписками по расчетным счетам ООО «Хемапол Групп» в ПАО АКБ «АК БАРС», согласно которым финансовые операции ООО «Хемапол Групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 1398018,30 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 1500000,00 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» денежные средства в размере 3225023,00 рублей (с назначением платежа «Оплата по договору 35/5/18 от 10.01.2018г за удобрения в исполнении договора №R2977 от ДД.ММ.ГГГГ г»), после чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства были перечислены сторонним организациям. При этом поступлений денежных средств на расчетный счет ООО «Хемапол Групп» за приобретение удобрений не имеется. /том № л.д. 208/

- актом выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> г. ФИО29 проводилась выездная налоговая проверка ООО «Росэкойл» /том 16 л.д.4-149/;

- актом выездной налоговой проверки №
от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по <адрес> проводилась выездная налоговая проверка ООО «Росэкойл» /том № л.д. 173-194/;

- копией регистрационного дела ООО «Росэкойл», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением общего собрания учредителей создано
ООО «Росэкойл», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, основным видом деятельности является 38.22 - Обработка и утилизация опасных отходов. Генеральным директором ООО «Росэкойл» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО2 /том № л.д. 8-405/

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе расследования уголовного дела. /том № л.д. 15-38/

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе расследования уголовного дела. /том № л.д. 58-90/

- выпиской по расчетному счету ООО «ФИО4» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «ФИО4» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 46/

- В ходе предварительного следствия на основании постановления следователя была проведена судебная налоговая экспертиза № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому записи о счетах-фактурах ООО «Градиент» (ИНН 6316260623), ООО «Грузторг» (ИНН 6313554456) в книгах покупок ООО «Росэкойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установлены. ООО «Росэкойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в книга покупок и в строке «Общая сумма налога, подлежащая вычету (3190_03)» налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость учтена сумма налога на добавленную стоимость по счет-фактурам ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963), в размере 82 671 995,92 руб., в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2017 г. - 9 656 216,18 руб.; за 1 квартал 2018 г. - 2 133 308,60 руб.; за 2 квартал 2018 г. - 11 457 456,55 руб.; за 3 квартал 2018 г. - 18 205 001,79 руб.; за 4 квартал 2018 г. - 14 322 026,87 руб.; за 3 квартал 2019 г. - 10 026 083,05 руб.; за 4 квартал 2019 г. - 16 871 902,88 руб. В целях проведения экспертизы в целях расчёта налога на прибыль у ООО «Росэкойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ признаются прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, по контрагентам - ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБ ФИО67» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963), в сумме 53 499 747,67 руб., в том числе по налоговым периодам: в 2017 г.-29 909 462,08 руб.; в 2018 г.- 23 590 285,59 руб.; в 2018 г.- 0 руб. При исключении из итоговых числовых значений книги покупок и строки «Общая сумма налог, подлежащая вычету» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, данных по счетам - фактурам ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963),, у ООО «Росэкойл» (ИНН 6312050921) увеличится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 671 997 руб., в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2017- 0 руб.; 2    квартал 2017 - 9 656 216 руб.;
3 квартал 2017 - 0 руб.; 4 квартал 2017 - 0 руб.; 1 квартал 2018 - 2 133 309 руб.;
2 квартал 2018 - 11 457 457 руб.; 3    квартал 2018 - 18 205 002 руб.; 4 квартал 2018 - 14 322 027 руб.; 1 квартал 2019 - 0 руб.; 2 квартал 2019 - 0 руб.; 3 квартал 2019 -10 026 083 руб., 4 квартал 2019 - 16 871 903 руб. При исключении из прямых расходов и налоговой декларации по налогу на прибыль, данных по первичным учётным документам ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБ ФИО67» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963), у ООО «Росэкойл» увеличится сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2019    г. на сумму 10 699 950 руб., в том числе по налоговым периодам: За 2017 г.- 5 981 893 руб., За 2018 г.- 4 718 057 руб.; За 2019 г. - 0 руб. (том № л.д.82-145)

В ходе судебного следствия стороной защиты было приобщено заключение специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указаны сведения о наличии противоречий при проведении экспертизы, которые подтвердились при исследовании доказательств, на стр. 24 заключения Эксперта указано: «Анализом представленных числовых данных книг покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, записи о счетах-фактурах ООО «Градиент» (ИНН 6316260623), ООО «Грузторг» (ИНН 6313554456) не установлены», что не соответствует фактически представленным документам.

Так по контрагенту ООО «Грузторг» ИНН 6313554456 в соответствии с данными книги покупок ООО «РосЭкойл» в проверяемом периоде ООО «Груз- торг» в адрес ООО «РосЭкойл» выставило счета-фактуры па общую сумму 27 582 355,29 рубля, в т.ч. НДС по ставке 20% составил 4 597 059,22 рубля:

№	дата	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
10-07-1	07.10.2019	22 490 202.18	3 748 367.03
10-25-5	25.10.2019	5 092 153.11	848 692.19

Суммы принятого ООО «РосЭкойл» НДС к вычету в 4 квартале 2019 - 4 597 059,22 рубля (порядковый номер записи в книге покупок ООО «РосЭкойл» № и №).

По контрагенту ООО «Градиент» ИНН 63162600623 в соответствии с данными книги покупок ООО «РосЭкойл». в проверяемом периоде ООО «Градиент» в адрес ООО «РосЭкойл» выставило счета-фактуры на общую сумму 178 796,03 рубля, в т.ч. НДС по ставке 20% составил 29 799,34 рубля:

№	Дата	Датат принятия на учет	Стоимость покупок с НДС	Сумма НДС
11-25-3	25.11.2019	25.11.2019	178 796,03	29 799,34

Суммы принятого ООО «РосЭкойл» НДС к вычету в 4 квартале 2019-29 799,34 рублей (порядковый номер записи в книге покупок ООО «РосЭкойл» №).

На странице 6 Заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ указано: «Экспертное исследование проведено на основе анализа экономического содержания и сущности, совершенных финансово-хозяйственных операций, в соответствии с представленными документами».

Данная формулировка не соответствует фактическому содержанию Заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ.

На стр. 27 Заключения Эксперта указано, что: «Путём суммирования извлечённых записей сумм налога на добавленную стоимость по счет-фактурам, где в сведениях по продавцу указаны наименования фирм ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146) ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623). ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО- ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М- ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963), установлено, что в книгах покупок ООО «РосЭкойл» (ИНН 6312050921) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, учтена сумма налога на добавленную стоимость по счет-фактурам вышеуказанных фирм, которая в последующем была учтена, как налоговые вычеты по финансово-хозяйственным операциям в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость».

Однако, как указывалось выше и подтверждается таблицей (стр. 24 - 27 Заключения Эксперта) данные контрагенты в расчете отсутствуют, т.е. при ответе на поставленные вопросы Экспертом допущена ошибка.

Ошибка Эксперта подтверждается и выводами на стр. 42 Заключения, где Эксперт подтверждает, что «Записи о счетах-фактурах ООО «Градиент» (ИНН 6316260623), ООО «Грузторг» (ИНН 6313554456) в книга покупок ООО «РосЭкоил» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не установлены».

Аналогичная ошибка допущена и при расчете налога на прибыль.

Следовательно, по мнению Специалиста, Эксперт не ответила на поставленные перед ней вопросы в полном объеме.

Экспертом проведено сопоставление данных первичных учётных документов (товарные накладные, акты не унифицированной формы, универсальный передаточный документ) с данными регистров бухгалтерского учёта. Установлено, что представленные первичные учётные документы отражены в полном объёме.

Однако анализ экономического содержания и сущности, совершенных финансово-хозяйственных операций ООО «РосЭкойл» Экспертом не проводился.

Экспертом исключены из итоговых числовых значений книги покупок и строки «Общая сумма налог, подлежащая вычету» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по указанным в вопросах, поставленных на исследование, контрагентов (но не в полном объеме).

В связи с оспариваем стороны защиты правильности заключения эксперта ФИО166, судом была назначена судебная налоговая экспертиза.

Из экспертного заключения эксперта ФИО108 следует:

По первому вопросу.

Согласно представленных материалов, первичной документации, регистров и деклараций, данных экспертного исследования не выявлены в документах бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «РосЭкойл» признаки внесения в них искаженных сведений с целью уклонения от уплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По второму вопросу.

Искажения данных бухгалтерского и налогового учета ООО «РосЭкойл» не выявлено, соответственно не представляется возможным определить характер и способ искажения учетных данных, а ФИО21 степень их влияния на качественные и количественные показатели финансово-хозяйственной деятельности общества за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в части определения суммы налогов подлежащих уплате в бюджет.

По третьему вопросу.

Согласно представленных материалов, первичной документации, регистров и деклараций, расчетов данного экспертного исследования по налогу на добавленную стоимость ООО «РосЭкойл» отразило как сумму налога на добавленную стоимость, полученную от контрагентов ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963), в размере 82 671 997 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в том числе по отчетным периодам:

За 2 квартал 2017 г. – 9 656 216 руб.;

За 1 квартал 2018 г. – 2 133 309 руб.;

За 2 квартал 2018 г. – 11 457 457 руб.;

За 3 квартал 2018 г. – 18 205 002 руб.;

За 4 квартал 2018 г. – 14 322 027 руб.;

За 3 квартал 2019 г. – 10 026 083 руб.;

За 4 квартал 2019 г. – 16 871 903 руб.

Согласно представленных материалов, первичной документации, регистров и деклараций, расчетов данного экспертного исследования в целях расчета налога на прибыль, ООО «РосЭкойл» отразило как сумму налога на прибыль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по контрагентам ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963) в размере 10 463 546 руб., в том числе:

2017 г. – 5 745 489 руб.;

2018 г. – 4 718 057 руб.;

2019 г. – 0 руб.

Согласно представленных материалов, первичной документации, регистров и деклараций, расчетов данного экспертного исследования по налогу на добавленную стоимость ООО «РосЭкойл» отразило как налоговые вычеты по финансово-хозяйственным операциям с ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963) сумму в размере 82 671 997 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в том числе по отчетным периодам:

За 2 квартал 2017 г. – 9 656 216 руб.;

За 1 квартал 2018 г. – 2 133 309 руб.;

За 2 квартал 2018 г. – 11 457 457 руб.;

За 3 квартал 2018 г. – 18 205 002 руб.;

За 4 квартал 2018 г. – 14 322 027 руб.;

За 3 квартал 2019 г. – 10 026 083 руб.;

За 4 квартал 2019 г. – 16 871 903 руб.

По четвертому вопросу.

При исключении первичных учетных документов из деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «РосЭкойл» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по контрагентам ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ «БУХАРА-ФИО29»» (ИНН 6315011783), ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН 6316232400), ООО «ВЕГА» (ИНН 6316226862), ООО «СФЕРА» (ИНН 6312169370), ООО «ТЕХНОПРОДУКТ» (ИНН 6318031146), ООО «ФИО4» (ИНН 6319225200), ООО «АЛЬФАСНАБАЛЬЯНС» (ИНН 6314044761), ООО «АСТРУМ» (ИНН 6311185235), ООО «ВИРАЖ» (ИНН 6316249370), ООО «Авто-Гарант» (ИНН 6311185490), ООО «МОТОР» (ИНН 6319240223), ООО «ГРУЗТОРГ» (ИНН 6313554456), ООО «ГРАДИЕНТ» (ИНН 6316260623), ООО «ДИВЕЛИРИ» (ИНН 6319236001), ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП» (ИНН 6318019773), ООО «АВТО-ТЕХ» (ИНН 7842151148), ООО «КАМАЭЛЬ» (ИНН 7802641668), ООО «КАСКАД» (ИНН 7814726718), ООО «СТРОЙМАШ» (ИНН 6312189338), ООО СК «ТЕХСТРОЙ» (ИНН 6312189472), ООО «КРЕАТИВ» (ИНН 7802662562), ООО «ИНТЕРГРУЗ» (ИНН 7802669511), ООО «М-ГРУПП» (ИНН 7451431370), ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК» (ИНН 6321250980), Свидетель №6 (ИНН 632147700963) экспертом установлено, что:

увеличится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 671 997 руб., в том числе по отчетным периодам:

За 2 квартал 2017 г. – 9 656 216 руб.;

За 1 квартал 2018 г. – 2 133 309 руб.;

За 2 квартал 2018 г. – 11 457 457 руб.;

За 3 квартал 2018 г. – 18 205 002 руб.;

За 4 квартал 2018 г. – 14 322 027 руб.;

За 3 квартал 2019 г. – 10 026 083 руб.;

За 4 квартал 2019 г. – 16 871 903 руб.

увеличится сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 463 546 руб., в том числе:

2017 г. – 5 745 489 руб.;

2018 г. – 4 718 057 руб.;

2019 г. – 0 руб.

-по ходатайству государственного обвинителя в качестве свидетеля была допрошена ФИО109, которая показала, что она работает в УФНС по <адрес>, она проводила выездную налоговую проверку по налогам за надбавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2019 года организации ООО «Росэкойл», по адресу: г. ФИО29, <адрес>. Проверка была в связи с решением принятым должностным лицом УФНС по <адрес> г. ФИО29. В ходе проверки были выявлены нарушения, которые отражены в акте налоговой проверки. Неправомерно были вычеты суммы на добавленную стоимость организаций «Аструм», «Мотор», «Вираж», «Лакус», «Везем.ру», «Деливири», «Грузторг», «Градиент». В общей сложности сумма выявленного недочёта 29 млн 364 тысяч 210 рублей. Материалы проверки рассматривались руководством. Организации, с которыми сделки были поставлены под сомнения, выборочно проверяли. Была собрана доказательственная база о том, что эти сделки являются фиктивными. Во-первых, спорные контрагенты не подтвердились, в ходе проверки налоговым органом были допрошены физические лица и сотрудники проверяемого налогоплательщика и директоры спорных контрагентов, эти показания дали усомниться в реальности сделок. После того как поставили под сомнение ряд хозяйственных операций, налоговый орган из затрат общества убрал эту сумму и был начислен налог на добавленную стоимость. В ее присутствии проводили допросы свидетелей, насколько она помнит, замечаний у нее не было. В проверку был включен сотрудник правоохранительных органов, когда были трудности допросить свидетеля, обращались за помощью к оперуполномоченному и проводили допрос на Соколова, 34.

В ходе судебного заседания в качестве свидетеля защиты был допрошен ФИО95, который показал, что он работает в ООО Росэкойл мастером производственного участка и кладовщиком в <адрес>. На полигоне выполнялись работы по утилизации, приему, завозу стабильно. В основном производилось строительство дорог, поддержка территории. К выполнению работы было много привлечено посторенней техники, они не обходились собственными силами. Поставка химических реагентов происходила для обезвреживания и переработки отходов. Из завозили в большом количестве сторонние поставщики. В период с 2017-2018 год они работали с организациями Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Авто-тех, Техстрой, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6. Они завозили спецтехнику, реагентовы. Строймаш завозил песчано-глиняные смеси. В 2019 году он работал по объектам на скважинах, где производился вывоз, утилизация, переработка отходов. Вывоз осуществляла подрядная техника. Без химических реагентов Росэкойл не мог выполнять работы в рамках договора, из контролируют ФИО25. Результат обезвреживания проверялся ФИО25 путем отбора проб, проверкой в лаборатории. Если снижение класса не произошло, то работа принята не будет. В тот период численность сотрудников Росэкойл составляла примерно 90 человек. В его обязанности входил контроль техники со стороны Росэкойл и наемной, чтобы она не простаивала, много техники было от Строймаш, ФИО21 работала техника ИП Свидетель №22. Наймом техники занималось вышестоящее руководство. Ему достоверно известно, что работала техника по договору найма, потому что свою технику он знает. Кто завозит химические реагенты, ему не известно, он ими не занимается.

В ходе судебного заседания в качестве свидетеля защиты был допрошен ФИО110, который показал, что он работает в ООО Росэкойл мастером. В период времени с 2017-2019 год он работал в компании Ритек начальником участка. Основным видом деятельности Росэкойл является вывоз буровых отходов, обработка буровых смесей, технической и биологической культивацией. Объекты Ритек находились на территории Самарской, Ульяновской областях, в <адрес>, в <адрес>, в <адрес>. Он работал на Севере. После того, как происходит бурение скважин, приезжают они. Есть амбары, в которые складываются отходы бурового производства, они их вывозят, ОБР идет, БСВ, буровой шлаг. Они делают выемку, жидкую фазу забирают в вакуумник, твердую фазу вывозят самосвалами. Затем идет комиссионное принятие амбара, проверяется, что площадка полностью зачищена, после этого идет техническая культивация – засыпка амбаров, выравнивание плодородного слоя, формирование половки, восстановление от скважины до пункта сбора ФИО57. Обезвреживание производится на полигоне. В Сорочинске есть полигон. Он сам находился на месторождении. Данная работа выполнялась с привлечением подрядных организаций. Из названных ему организаций: Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Авто-тех, Техстрой, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6 ему знакомы Каскад, Камаэль, они подрядные организации на их объектах. Камаэль выполнял работы по биологической культивации, какие работы проводил Каскад, не помнит. О том каким образом происходят работа пояснил, что он звонит в офис Брюханову ФИО38 и говорил, что ему нужна техника для внутренних работ, там уже формируют дальше, к нему приходит техника. Чем именно они занимаются, он не помнит. Остальные организации ему тоже знакомы, но не скажу точно чем они занимались. Были такие организации, которые отработали неделю, он документы подписывал и они уезжали. Он контролировал работу по вывозу, по технической и биологической культивации. Он взаимодействует с представителем подрядчика, с машинистом, с водителем техники. Организации Хемапол групп, Строймаш, Креатив, Интергруз ему знакомы, но не помнит в связи с чем. У Росэкойл объектов много, на скважину заходят экскаватор, самосвалы, бульдозеры, погрузчики, вакуумники, бойлера. На одной скважине может одновременно работать 20-30 единиц техники. Из техники Росэкойла на их объектах были легковые автомобили, экскаваторы были, топливный заправщик был. На всех объектах Росэкойл привлекаются подрядные организации.

В ходе судебного заседания в качестве свидетеля защиты был допрошен ФИО111, который показал, что в период времени с 2017-2019г. он работает в ООО Росэкойл менеджером. В его обязанности входило руководство процессом на объекте. Он работал на объекте Ритек, Газпроморенбургнефть. Они занимались отчисткой шламовых накопителей в амбаре. Они их зачищали, культивировали. Отходы вывозились. Полигоны, принадлежащие Рорсэкойл, расположены в Сорочинске, в Ветлянке. На объектах, на которых он работал, работы выполнялись и собственными силами Росэкойл, и подрядными организациями. Подрядные организации привлекались для вывоза БСВ, бурового шлама, рекультивации, бульдозеры, экскаваторы, машины. Объектов много, Росэкойл сам не справлялся. На одной площадке Росэйкол могло работать 3-5 сотрудников, в зависимости от площадки. У привлеченных организаций они в основном технику брали. Он него требовался контроль, чтобы не было простоя, руководство процессом. На вопрос знакомы ли ему организации Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Авто-тех, Техстрой, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6, пояснил, что ему знакомы Каскад, М-групп, он подписывал им путевки, поэтому запомнил. Организации Хемапол групп, Строймаш, Креатив, Интергруз не помнит. За жидкими отходами приезжают бочки, закачивается БСВ, вывозятся для дальнейшей переработки, для вывоза твердых отходов требуется экскаватор для погрузки, потом их везут на полигон для переработки. Результат утилизации подтверждается комиссией из сотрудником Ритек, Газпром, Росэкойл, которая подписывает акт. Для того, чтобы заказать технику на объект он звонил, разговорил с механиком, звонил Битюцкому, на другие объекты звонишь и спрашивал «есть ли свободная техника?». Их техники не хватало.

В ходе судебного заседания в качестве свидетеля защиты был допрошен ФИО112, который показал, что 2017-2019 г. он работал в ООО Росэкойл заместителем главным инженером. В его обязанности входил контроль работы полигона в <адрес>, техническое состояние оборудования, плановые ремонты, внедрение новых технологий, безопасность, инструктаж. Полигон представляет собой территорию примерно 15 Га, на которую принимаются промышленные работы. Твердые отходы привозятся самосвалами, проверяется документация, дальше принимаются на площадку. Ежедневный объем поступивших твердых отходов составляет 2000 тонн, в день 100 машин. Могут быть и твердые, и жидкие. Твердые отходы принимаются, там стоит бульдозер, экскаватор, все застилается, сушится, вносят реагенты. У Росэкойл была своя техника, но ее немного, в основном была арендованная техника. Руководство деятельностью подрядных организаций осуществлял на полигоне мастер. Для обезвреживания вносились реагенты, которые привозятся на склад от поставщиков. Росэкойл сам никаких химических реагентов не производит, они закупаются. Дальше отбираются пробы в присутствии ФИО25 или в лаборатории ФИО25. В результате, если отход 5 класса, то работа считается выполненной и им подписывают соответствующие акты, вносятся счета, им их оплачивают. На вопрос знакомы ли ему организации: Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Авто-тех, Техстрой, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6 пояснил, что Строймарш, Интергруп что-то привозили. Из организаций Хемапол групп, Строймаш, Креатив, Интергруз, Технопродукт заказывали реагенты. Прием реагентов происходит по накладным кладовщиком, записывается в журнал. В накладных расписывается. Мастера принимают ФИО21. Поставщиком реагентов много, они постоянно меняются, закупкой реагентов занимались в офисе, а они только делали заявку. В процессе эксплуатации полигона, в зимний период и после паводков ФИО21 проводятся работы, для производства которых требуется спецтехника: погрузка песка, щебня.

При вынесении приговора суд не учитывает протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства ФИО2 /том № л.д. 88-91/, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №3 /том № л.д. 57-60/, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №1, Свидетель №7 /том № л.д. 75-78/, протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск в офисе ООО «Ривт-М» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.106. /том № л.д. 84-88/, протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №3 /том № л.д. 121-127/, протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск автомобиля Свидетель №3 /том № л.д. 129-133/, протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск у ООО «Ривт-М» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, оф.106. /том № л.д. 83-86/, протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе расследования уголовного дела, в ходе осмотра информации, имеющей значение для расследования уголовного дела, не обнаружено /том № л.д. 1-12/, поскольку какой-либо информации об обстоятельствах, подлежащих доказыванию по смыслу ст.73 УПК РФ, по настоящему уголовному делу они не содержат, в силу чего не обладают признаком относимости.

По мнению суда, указанная совокупность собранных по делу доказательств является достаточной для вывода о виновности подсудимого ФИО2 в совершении вышеуказанного преступления, доказательства являются допустимыми, поскольку получены с соблюдением уголовно-процессуального законодательства, относимыми. Каких-либо существенных противоречий в доказательствах по делу суд не усматривает. Данные доказательства в совокупности достаточно детально и логично отражают цепь происходивших событий и обстоятельств, связанных с совершением преступления.

Показания допрошенного в судебном заседании представителя потерпевшего ФИО125 о том, что в отношении ООО «Росэкойл» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная проверка по неуплате налогов по решению заместителя начальника ИФНС России по <адрес> ФИО3. Проверка проводилась за 2018 год. В ходе проверки было установлено, что неуплата налога на прибыль составляет в общей сумме 1240299 рублей, неуплата по НДС 46118795 рублей. Суть нарушения состоит в том, что были необоснованно завышены расходы по исчислениям налога на прибыль, ФИО21 сделки совершенные с контрагентами не имели какого либо особого объяснения, то есть являлись необходимым с позиции хозяйственной необходимости и носят признаки искусственности, лишены хозяйственного смысла. Было установлено завышение расходов подрядных работ, услуг по аренде транспорта и товаротранспортных договоров с вышеуказанными контрагентами. Неправомерно предъявлены счет фактуры в организации ФИО4, Альфаснабальянс, Хемапол групп. Признак фиктивности состоит в том, что не было хозяйственных отношений между Росэкойл и контрагентами, которые отражены в акте;

- представителя потерпевшего ФИО123, оглашенные в судебном заседании, о том, что он состоит в должности начальника правового отдела ИФНС России по <адрес> г. ФИО29. ИФНС России по <адрес> г.ФИО29 на основании решения заместителя начальника ИФНС России по <адрес> г. ФИО29 ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ № проведена выездная налоговая проверка ООО «Росэкойл» по вопросам соблюдения налогового законодательства по всем налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Должностным лицом организации в проверяемом периоде являлся директор ФИО2. По итогам проверки доначислены налоги в сумме 97 358 094 руб. в том числе налог на прибыль 51 240 299 рублей, налог на добавленную стоимость в сумме 46 117 795 рублей;

- свидетеля Свидетель №9 о том, что об организации ООО «Росэкойл» он услышал в первый раз, когда его вызвали на допрос. Он являлся руководителем ООО Перспектива, которая занималась покупкой, продажей стройматериалов, выполняла ремонтные работы. В штате был он и два помощника. Организация была ликвидирована в 2019 году, а создана в 2017 году;

- свидетеля Свидетель №11 о том, что в ноябре 2019 году заключался договор между ООО «Автогарант» и ООО «Росэкойл». Ее компания осуществляла буровые перевозки, они обговаривали реактивы, химикаты. Договор был заключён, но факт осуществлен не был, с февраля 2020 компания ликвидирована. Для заключения договора приходил представитель ФИО8, они обговорили все с ним, заключили договор. Второй раз она его видела, когда он пришел, попросил подписывать какие-то документы, им нужно было сдать отчетность или что-то еще. В одном документе, который она подписала была сумма около 4 млн, в другом около 3 млн.;

- свидетеля Свидетель №13 о том, что с 2012 года по настоящее время она проживает в квартире (малосемейка) № по адресу: <адрес>. В данной <адрес> комнаты на 4 хозяина. В комнате № ранее проживал гражданин ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ года рождения. В апреле 2020 года ФИО5 умер. В 2017 году к ней обратился ФИО5 и предложил ей зарегистрировать на свое имя организацию с названием ООО «Альфаснабальянс» за денежное вознаграждение в сумме 1500 рублей. На данное предложение она ответила согласием в связи с тяжелым финансовым положением. Далее ФИО5 познакомил ее с гражданином по имени Вадим, с которым она поехала в г. ФИО29 и зарегистрировала на свое имя ООО «Альфаснабальянс» (ИНН 6314044761). После регистрации она являлась директором и учредителем ООО «Альфаснабальянс» по документам, однако фактически руководством общества не занималась. После регистрации все документы учредительные и иные финансово-хозяйственные документы, а ФИО21 печать ООО «Альфаснабальянс» она передала гражданину по имени Вадим. Кто являлся фактическим руководителем ООО «Альфаснабальянс», где располагался офис организации, какой основной вид деятельности, какой был оборот денежных средств, кто был контрагентом предприятия ей ФИО21 неизвестно, ООО «Росэкойл» ей неизвестно, слышит впервые. С директором ООО «Росэкойл» она не знакома;

- свидетеля Свидетель №16 (по поводу ООО «РемГрадПоволжье») о том, что по адресу: г. ФИО29, <адрес> а, располагалась строительная фирма «Стройконтракт» в течении 2 лет;

- свидетеля Свидетель №5 о том, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает в ООО Росэкойл главным бухгалтером, с 2017 по 2018 г. главным бухгалтером была Свидетель №4 Счета фактура и акт выполненных работ находятся в ведении заместителя главного бухгалтера. Налоговые отчеты отправлялись с ее подписью через систему «контур» после ознакомления с ней директора ФИО2 Об организациях Сфера, Аструм, Вега, Перспектива, Бухара-ФИО29, ФИО4 она слышала, часть документов по некоторым их этих организаций изъяты. В настоящее время с данными организациями хозяйственно-финансовых отношений нет. В бухгалтерском учете она видела перечисленных контрагентов. Хозяйственные операции с ними учтены в бухгалтерском учете. Она не имеет отношение к приему и сдаче выполненных работ. Документы отчётности поступают в бухгалтерию сначала в виде сканированных документов, далее по почте поступают оригиналы;

- свидетеля под псевдонимом ФИО58 И.И., согласно которым ранее он работал в ООО «Росэкойл». В период его работы в ООО «Росэкойл» ему стало достоверно известна фактическая структура органов управления и распределение обязанностей между фактическими руководителями ООО «Росэкойл». с 2005 года ФИО2 стал директором и учредителем ООО «Росэкойл». В период с 2005 года по 2019 год, более точное время не помнит, Свидетель №7 был учредителем и техническим директором ООО «Росэкойл». Кроме того, Свидетель №7 в тот период времени руководил ООО «Рифт-М». Кроме того, в ООО «Рифт-М» ранее работали некоторые сотрудники ООО «Росэкойл», например, Свидетель №1 и Свидетель №2 Кроме того, ООО «Рифт-М» принадлежит грузовая автомобильная техника, которую в своей деятельности использовал ООО «Росэкойл». Кроме того, в период с 2015 года до 2019 год в должности финансового директора ООО «Росэкойл» работала Свидетель №1. Через неё решались все финансовые вопросы, в том числе она решала вопросы распределения денежных средств, оплаты тем или иным контрагентам. Кроме того, она решила вопросы с уплатой в бюджет налогов и сборов. Примерно в 2018-2019 годах Свидетель №1 уволилась. ФИО21 в указанный период времени в должности главного бухгалтера ООО «Росэкойл» работала Свидетель №2, которая полностью подчинялась Свидетель №1, в том числа в вопросах подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности. Фактически налоговую отчетность полностью готовила Свидетель №2 Примерно в 2018-2019 годах Свидетель №2 уволилась. ФИО96 фактически руководил только производственной деятельностью ООО «Росэкойл» и финансовыми вопросами не занимался, поскольку в вопросах финансов он ничего не понимает. Поэтому по всем вопросам, связанными с финансами ООО «Росэкойл», решала Свидетель №1, а ФИО96 лишь подписывал те документы, которые ему предоставляли Свидетель №1 и Свидетель №2 После увольнения Свидетель №1, примерно в 2018-2019 годах, в ООО «Росэкойл» на должность директора по развитию был принят на работу Свидетель №3. Насколько ему известно, Свидетель №3 был человеком Свидетель №7, то есть он должен был от имени Свидетель №7 контролировать финансово-хозяйственные вопросы ООО «Росэкойл». Примерно в 2019 году доля в уставном капитале ООО «Росэкойл», принадлежавшая Свидетель №7, перешла к Свидетель №3 Но с 2019 года, в состав участников ООО «Росэкойл» стали входить ФИО2 и Свидетель №3 Примерно в 2019 году Свидетель №3 инициировал создание совета директоров ООО «Росэкойл», председателем которого был избран Свидетель №3 Кроме того, было принято положение о совете директоров ООО «Росэкойл», согласно которому в обязанности председателя совета директором входит согласование финансовых вопросов, в том числе вопросы о распределении денежных потоков ООО «Росэкойл». Согласно положению о совете директоров ООО «Росэкойл», генеральный директор, то есть ФИО2, не мог входить в состав совета директором, поэтому от имени ФИО2 в состав совета директором вошел ФИО14. После увольнения Свидетель №2 на должность главного бухгалтера была принята Свидетель №4. Примерно в конце 2019 года – начале 2020 года Свидетель №4 уволилась. Примерно в 2020 году в ООО «Росэкойл» была принята Свидетель №5, которая, насколько ему известно, была человеком Свидетель №3, поэтому в своих действиях и решениях она полностью зависит от Свидетель №3 В её обязанности, в том числе, входит составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Но подписывает бухгалтерскую и налоговую отчетность ФИО2;

- свидетеля Свидетель №34 о том, что он работаете в Росэкойл с ноября 2019 года экономистом. В его обязанности входил расчет экономических показателей. Он помнит, что в 2019 г. контрагентами были Рифт-м, Техноресурс. Организации ТД Бухара-ФИО29, Вега, Техно-продукт, Аструм, Автогарант, АО Сфера, Каскад, Техстрой, Креатив, Уютный дворик, ФИО4, Альфаснабальянс, Камаэль, Каскад, Хемапол групп, Строймаш, Интергруз, М-групп он видел в договорах, на 60 счете конкретно. В настоящее время данные организации не являются подрядчиками, они были поставщиком и подрядчиками до 2020 года, с какого времени сказать не может, работает с 2019 года. Рифт-М заказывал реагенты на поставку в Росэкойл у производителей химических реагентов: СамараХимРесрурс, Аквауран, Промхимсервис, еще ряд каких-то малых предприятий. Данные реагенты поставляли на полигон Росэкойл на арендованном транспорте. Рифт не является единственным поставщиков реагентов;

- свидетеля Свидетель №36 о том, что она являлась арендатором ЗАО «Электромонтаж» с 2016 по 2018 год, этой фирме был предоставлен юридический адрес: <адрес>, 8а, офис 310. Последние несколько лет помещение арендует «Топливный резерв», сразу ли они стали арендовать после ООО «Хемопол групп», она не помнит;

- свидетеля Свидетель №49 о том, что он является родным дядей ФИО103, который умер ДД.ММ.ГГГГ. До ДД.ММ.ГГГГ ФИО103 проживал по адресу: <адрес>, с 2015г. по 29.09.2020г. он проживал с ним вместе. ФИО103 никогда не являлся ни директором, ни учредителем какой-либо организации, в частности, ООО «Хемапол Групп». Официально ФИО103 с 2015 года по ДД.ММ.ГГГГ нигде не работал. В указанный период он подрабатывал охранником и грузчиком в различных организациях;

- эксперта ФИО166 о том, что в 2004 году она получила высшее образование по квалификации «экономист», в 2021 году получила дополнительное профессиональное образование с присвоением квалификации «Судебный эксперт». Она проводила судебно-налоговую экспертизу в отношении ООО Росэкойл, считала, какая сумма будет к уплате, если убрать обозначенные в постановлении о назначении экспертизы организации. В случае, если в ходе оперативных и следственных действий не доказано, что реальность этих затрат понесена, то конечно это нужно будет рассчитывать и учитывать при расчете налога на прибыль. Затраты изначально уже учтены организацией в расходной части. Эксперт оценивает документы по формальному его составу, то есть перечень необходимых реквизитов, все остальное оценивают другие. Для проведения исследования ей были предоставлены договоры, счёт фактуры, товарные накладные, налоговые декларации, книга покупок и продаж, передаточный акт, приказ об учетной политике, карточка учета №, карты счета 10,60, 20, 25, регистры бухгалтерского учета, регистры прямых расчетов. Документы были предоставлены на основании сопроводительного листа следователем, а ФИО21 запрошены были дополнительные документы. Книга покупок продаж были предоставлены из налоговой, регистры бухгалтерского учета были представлены организацией, приказ об учетной политики из УФНС, счет фактуры представлялись организацией, первичные документы, товарные накладные, счет фактуры, акты унифицированной формы были представлены налоговой. Порядок заполнения документов был правильный. Они учитывают производственную специфику организации, был проведен более детальный анализ по вопросу списания формирования затратной части организации, исходя из номенклатуры тех товаров, которые были указаны в первично-учетных документах. Изначально, когда организация рассчитывает налог на прибыль, она все равно учитывает то, что она закупила. Просто фиктивный документооборот предоставляет возможность налогоплательщику увеличить свои затраты в несколько раз. ФИО21 пояснила, что вопрос имеются ли в документах бухгалтерской налоговой отчетности Росэкойл искажения в целях уклонения от уплаты налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею не изучался, исходя из практических навыков и теоретических знаний, эксперт в области налоговой экспертизы как правило изучает и исследует первичные учетные документы, регистры налоговой отчетности и учёта, направленные на установление сумм возможных к уплате налога, исходя из условий доведенных следствием. Это касаемо фактического выполнения работ по оказанию услуг, по поставке товаров, материальных ценностей, конкретным юридическим лицом с наименованием работ и услуг, которые поименованы в реквизитах документа. В связи с тем, что установление фактических обстоятельств совершения данных сделок является прерогативой участников уголовного судопроизводства, данный вопрос при проведении налоговой экспертизы не изучается;

- эксперта ФИО167, о том, что она имеет высшее образование «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», закончила в 2009 году Поволжский государственный университет сервиса, затем сдала кандидатский минимум в аспирантуре. Она имеет специализацию «судебно-бухгалтерская экспертиза», экспертом работает 4 года, привлекается как внештатный сотрудник. В бухгалтерии работает с 2007 года. Отвечая на 1 и 2 вопрос, она указала, что все реквизиты верны, они отражены в учётных регистрах и декларациях, на основании которого были рассчитаны налоги. Отвечая на 4 вопрос она использовала первичные учетные документы, провела анализ в соответствии с регистрами, были пояснения главного бухгалтера, который указывал, что у них в один год было что-то с программой, она вручную делала налоговый регистр. На основании этих данных были составлены аналитические таблицы, были выведены суммы налогов, которые должны были быть указаны в декларации. Отвечая на 3 и 4 вопрос она делала арифметическое вычисление. Свои выводы она дала на основании своих знаний, свое заключение поддерживает;

- свидетеля ФИО109 о том, что она работает в УФНС по <адрес>, она проводила выездную налоговую проверку по налогам за надбавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2019 года организации ООО «Росэкойл», по адресу: г. ФИО29, <адрес>. В ходе проверки были выявлены нарушения, которые отражены в акте налоговой проверки. Неправомерно были вычеты суммы на добавленную стоимость ряда организаций. В общей сложности сумма выявленного недочёта 29 млн 364 тысяч 210 рублей. Организации, с которыми сделки были поставлены под сомнения, выборочно проверяли. Была собрана доказательственная база о том, что эти сделки являются фиктивными. Во-первых, спорные контрагенты не подтвердились, в ходе проверки налоговым органом были допрошены физические лица и сотрудники проверяемого налогоплательщика и директоры спорных контрагентов, эти показания дали усомниться в реальности сделок. После того как поставили под сомнение ряд хозяйственных операций, налоговый орган из затрат общества убрал эту сумму и был начислен налог на добавленную стоимость. В ее присутствии проводили допросы свидетелей, насколько она помнит замечаний у нее не было,

суд признает достоверными, соответствующими фактическим обстоятельствам дела, поскольку они давались последовательно на протяжении всего следствия, были подтверждены в полном объеме в судебном заседании, оснований для оговора подсудимого ФИО2 в ходе рассмотрения дела свидетелями не установлено, и полагает возможным положить их в основу обвинительного приговора, кроме того данные показания подтверждаются по ООО «Перспектива» сведениями о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Свидетель №9, уставом ООО «Перспектива», договором субаренды от 17.08.2017г., выписками по банковским счетам; по ООО «ФИО4» сведениями о банковских счетах налогоплательщика о том, что в период времени 3 квартал и 4 квартал 2018г. организация не имела открытых банковских счетов, заявлением о государственной регистрации с информацией об учредителе ФИО5, Уставом ООО «ФИО4», в котором перечислены виды экономической деятельности общества, исключающие взаимоотношения с ООО «Росэкойл»; по ООО «Альфаснабальянс» заявлением о государственной регистрации юридического лица, где имеются сведения об учредителе ФИО105, которая по просьбе ФИО5 (учредителя ООО «ФИО4») подала данное заявление, Уставом ООО «Альфаснабальянс», в котором перечислены виды экономической деятельности общества, исключающие взаимоотношения с ООО «Росэкойл»; по ООО «Хемапол групп» договором аренды № от 01.10.2017г., подписанным от лица арендатора ФИО103; по ООО «Авто-Гарант» заявлением о государственной регистрации юридического лица, где в качестве учредителя указана Свидетель №11, справкой по исследованию документов ООО «Росэкойл» в части вышеуказанных организаций, актами налоговой проверки, заключением судебной налоговой экспертизы, а ФИО21 другими материалами дела.

Экспертное заключение эксперта ФИО113 должным образом мотивировано, ставить под сомнение его научную обоснованность оснований у суда не имеется. Нарушений правовых норм, регулирующих основания и порядок производства экспертизы по уголовному делу, которые бы могли повлечь недопустимость заключения, не установлено.

Показания свидетелей Свидетель №31, Свидетель №32 о том, что Свидетель №1 и Свидетель №7 им не известны, а ФИО21 показания свидетеля Свидетель №33 о том, что она является сотрудником ООО «Ривт-М», в ООО «Росэкойл» не работала, контрагентов данной организации не знает, свидетеля Свидетель №18 о том, что с ноября 2019г. по настоящее время он арендует квартиру по адресу: г. ФИО29, 5 Просека, 99 а – 65, у гр. ФИО91 в данной квартире он проживает один, Свидетель №12, ДД.ММ.ГГГГ г.р. ему не знаком, в данной квартире тот не проживает; свидетеля Свидетель №50 о том, что он проживает по адресу: <адрес>. Рядом с его домом находится <адрес>. Ему неизвестно, кто живет по данному адресу, он никогда не видел, чтобы из данного дома кто-либо выходил. ФИО104 ему неизвестен, при вынесении приговора суд не учитывает, поскольку какой-либо информации об обстоятельствах, подлежащих доказыванию по смыслу ст.73 УПК РФ, по настоящему уголовному делу они не содержат, в силу чего не обладают признаком относимости.

Из показаний свидетеля ФИО65 И.А. следует, что названия ООО «Градиент», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант» ему знакомы, возможно по работе он с ними пересекался, но точно затрудняется сказать. Из показаний свидетеля Свидетель №34 следует, что организации ООО «Градиент», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири» возможно встречались ему, это или поставщики, или подрядчики ООО «Росэкойл». Данные показания указанных свидетелей основаны на предположении, однако согласно п. 2 ч. 2 ст. 75 УПК РФ показания потерпевшего, свидетеля, основанные на догадке и предположении являются недопустимыми доказательствами.

При этом суд признает недостоверными показания подсудимого ФИО2 о том, с организациями ООО «Перспектива», ООО «Хемапол групп», ООО «ФИО4» ООО «Альфаснабальянс», ООО «Авто-Гарант» были реальные взаимоотношения. ООО «Перспектива» поставляла алюминий на комплекс в <адрес>, ООО «Хемапол Групп» поставляла реагенты на комплекс <адрес>, ООО «Альфаснабальянс» поставляла химические реагенты на комплекс <адрес>, ООО «ФИО4» поставляла дизельное топливо для спецтехники, предоставляли спецтехнику, самосвалы и экскаваторы на комплекс <адрес>, ООО «Авто Гарант» проводила работы по планировке территории, разработку, погрузку, транспортировку, уплотнение гравия на комплексе Ветлянка, поставляли натрий и щебень, считает данную позицию способом защиты ФИО2 от уголовного преследования, поскольку основана она только на утверждении самого подсудимого и какими-либо объективными доказательствами не подтверждается, а напротив опровергается показаниями вышеуказанных свидетелей и экспертов.

Оценивая показания следующих свидетелей:

- свидетеля Свидетель №8 о том, что в середине 2016г. она открыла фирму ООО «Вега» по просьбе знакомой Стекловой для ведения общего бизнеса, директором которой была Стеклова, данная фирма была ликвидирована в 2018 г.,

- свидетеля Свидетель №10 о том, что он подал объявление о сдаче в аренду помещение по адресу: г. ФИО29, <адрес>, к нему обратился молодой человек по имени Гоша за гарантийным письмом для открытия ООО «Сфера», пояснив, что будут арендовать данное помещение, получив письмо, больше не появлялся,

- свидетеля Свидетель №12 о том, что он работал в 2019 году директором в ООО «Аструм», которая осуществляла строительные работы, монтажные. С ООО «Росэкойл был заключен один договор, в 4 квартале 2019 года выполнялись определенные работы на большой территории, огороженной забором, с амбарами: по выравниваю пандусов, подготовка площадки к строительству, снятие верхнего слоя почвы. По гражданско-правовому договору были наняты рабочие, привлекалась техника: бульдозер, экскаватор, самосвал. Он контактировал с главным инженером. ООО «Росэкойл» был ФИО25 данных работ, начальником участка был ФИО41. Бухгалтерскую отчётность вел ООО Маяк дистанционно, а именно с ним работала Анастасия. ООО «Астра» он продал осенью 2020 года, офис располагался по адресу: г. ФИО29, <адрес>, офис 510/1, помещение он арендовал у ИП ФИО44 Равцева,

- свидетеля Свидетель №14 о том, что нежилое помещение по адресу: г. ФИО29, <адрес>, км. 2 находится в собственности у его супруги ФИО6. В 2019 году к ФИО6 обратился Свидетель №19 с намерением арендовать нежилое помещение по вышеуказанному адресу. В начале 2019 года ФИО6 передала Свидетель №19 оригинал гарантийного письма о предоставлении ООО «Мотор» (ИНН 6319240233) юридического адреса. В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Мотор» в лице директора Свидетель №19 и ФИО6 был заключен договор аренды № помещения по адресу: г. ФИО29, <адрес>, км. 2. Оплата аренды со стороны ООО «Мотор» по договору № производилась путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Мотор» на расчетный счет ФИО6 примерно до конца 2019 года. С января 2020 года данное нежилое помещение арендует иное юридическое лицо;

- свидетеля Свидетель №15 о том, что он является собственником 3 этажа нежилого помещения, в частности комнаты № является ООО «Архонт», юридический и фактический адрес: г. ФИО29, <адрес> 1А, корпус 2, офис 206. В начале ноября 2017 года к нему как представителю ООО «Архонт» обратилась гражданка Турыгина ФИО55 с намерением арендовать ООО «Технопродукт» помещение нежилое по адресу: г. ФИО29, <адрес>Б (собственник ООО «Архонт»). ДД.ММ.ГГГГ он в офисе по адресу: г.ФИО29, <адрес>Л, корпус 1, передал лично Турыгиной ФИО55 оригинал гарантийного письма о предоставлении ООО «Технопродукт» юридического адреса и последующего заключения договора аренды нежилого помещения, находящегося по адресу: г. ФИО29, <адрес>Б, 3 этаж. ДД.ММ.ГГГГ он в том же офисе передал Турыгиной ФИО55 договор субаренды №Ш-СУБ нежилого помещения для подписания директором ООО «Технопродукт» ФИО90, однако в дальнейшем договор не был подписан.

- свидетеля Свидетель №17 о том, что в мае 2016 года к нему обратился знакомый Панькин ФИО37 и предложил организовать совместный бизнес в сфере строительства зданий и сооружений, путем регистрации в налоговом органе на его имя ООО ТД «Бухара ФИО29». Он ответил согласием. После регистрации ООО ТД «Бухара ФИО29» он вместе с Панькиным ФИО37 открыл в кредитном учреждении расчетный счет. После открытия расчетного счета он передал все учредительные документы, печать, иные финансово-хозяйственные документы лично Панькину ФИО37, так как последний планировал осуществлять как директор ООО ТД «Бухара ФИО29» финансово-хозяйственную деятельность, а он только получать прибыль. В дальнейшем ему в налоговом органе стало известно, что Панькин ФИО37 не является директором ООО ТД «Бухара ФИО29», официально по документам директором и учредителем указанной организации является лично он. Он фактически не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО ТД «Бухара ФИО29», так как являлся номинальным директором и учредителем. Кто фактически руководил ООО ТД «Бухара ФИО29», где располагался офис организации, кто вел бухгалтерскую и налоговую отчетность, ему неизвестно. После передачи документов он не подписывал какие-либо финансово-хозяйственные документы, договора, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ и т.д. от имени ООО ТД «Бухара ФИО29». ООО «Росэкойл» (ИНН 6312050921) и ФИО2 ему не известны,

- свидетеля Свидетель №19 о том, что в 2019 году он работал в ООО «Мотор» в должности директора. Основными видами деятельности ООО «Мотор» являются грузоперевозки. Он занимался поиском ФИО25, а ФИО21 поиском транспортных средств для оказания услуг. Поиском техники он занимался в интернете на сайте «Авито». Штат организации ООО «Мотор» состоит из одного человека, а именно его как директора общества, более работников не было. Офис организации располагается по адресу: г. ФИО29, <адрес>, который арендовался у физического лица ФИО6. Ноутбук на котором организован телекоммуникационный канал связи с налоговым органом (ТКС) находился всегда в разных точках, отчетность в налоговый орган направлялась из разных мест. Он проверял посредством сети интернет, смотрел сайт компании (контрагента), искал всю нужную информацию о контрагенте. Подписание договора происходило на объекте в <адрес> в районе <адрес>, контактным лицом был ФИО8 (со слов лет 50), который являлся главным инженером ООО «Росэкоил». Инициатором заключения договора выступало ООО «Росэкоил». Подготовкой договора по взаимоотношениям с ООО «Росэкоил» занималось само общество. Кто готовил смету и расчеты к данному договору он не помнит, пояснить ничего не может. Щебень возили в <адрес>, на площадку. Что это была за площадка он ответить затрудняется, она была огорожена, была охранная будка. На данной площадке была грунтовая поверхность, была ли трава или был снят верхний дерн он ответить затрудняется. Весь транспорт был наемный, у кого нанимали он не помнит. Щебень возили несколько дней, сколько именно не помнит, сколько было арендовано машин он ФИО21 не помнит. Оплаты за выполненные работы и за поставленный товар в адрес ООО «Росэкоил» на расчетные счета ООО «Мотор» не поступали. Объем работ и поставка были выполнены примерно на сумму около 30000000 рублей, которые ООО «Росэкоил» не перечислил. Он писал претензию в адрес ООО «Росэкоил», на что получил гарантийное письмо о возврате долга по договорам. Ответить по датам возврата суммы долга он ответить затрудняется,

- свидетеля Свидетель №20 о том, что он являлся директором ООО «Вираж». Основным видом деятельности ООО «Вираж» являлось оказание услуг по грузоперевозкам, офис организации располагался по адресу: г. ФИО29, <адрес>, офис №. Данное помещение он арендовал у индивидуального предпринимателя по имени «ФИО34». Численность работников ООО «Вираж» составляла 1 человек, это он. В октябре 2018 года он лично принял решение зарегистрировать организацию ООО «Вираж» для осуществления вышеуказанной деятельности с целью получения прибыли. Он лично открывал расчетные счета в следующих кредитных учреждениях: ПАО «Росбанк», РокетБанк, Райфайзен Банк, Сбербанк. В связи с отсутствием транспорта и недвижимости, он заключал договора аренды транспорта с экипажем от имени ООО «Вираж» со сторонними организациями, в частности с ООО «Исток-Авто», название других организаций он не помнит. Поиском ФИО25, покупателей, поставщиков занимался лично он. ООО «Росэкойл» ему знакомо, с данной организацией в 4 квартале 2019 года был заключен договор по оказанию услуг по перевозке щебня. В ООО «Росэкойл» он общался с главным инженером ФИО8 Данную организацию он нашел в Интернете, после чего направил коммерческое предложение. Спустя некоторое время с ним связался менеджер ООО «Росэкойл», Ф.И.О. не помнит и направил ему на вышеуказанную электронную почту договор для подписания. У кого он арендовал транспорт для перевозки щебня для ООО «Росэкойл» он не помнит. В чем заключались работы по договору №ВРЖ-27/09/2019 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Росэкойл», он затрудняется пояснить. На каких объектах в рамках выполнения работ по вышеуказанному договору подряда ООО «Вираж» осуществляло свою деятельность, где находились объекты он не помнит. Выполняло ли ООО «Вираж» своими силами или привлекало субподрядчиков, он в настоящее время не помнит. Регулировал финансово-хозяйственные отношения в рамках договора подряда с ООО «Вираж» от ООО «Росэкойл» ФИО8, с данным гражданином он общался по телефону, номер не помнит, ФИО21 он лично с ним встречался в кафе, в каком конкретно кафе он не помнит. Контролировал исполнение обязательств по договору ФИО8 Где происходило подписание договора подряда между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл», кто присутствовал при подписании договора от имени ООО «Росэкойл» он не помнит. Как формировалась стоимость работ по договору, он в настоящее время не помнит. Грунт транспортировался скорее всего с Сокского карьера. Что представлял из себя этот грунт, он не помнит. Для транспортировки грунта использовалась техника: седельные тягачи с полуприцепами, конкретные данные автомашин он не помнит, грузоподъемность машин составляла около 30 тонн. Сколько рейсов было сделано для исполнения обязательств по договору поставки грунта он не помнит. Куда конкретно перевозился грунт он не помнит. Кто регулировал отношения с ООО «Росэкойл» и кто контролировал исполнение договора поставки, он в настоящее время не помнит. Где происходило подписание договора, он в настоящее время не помнит. Как формировалась стоимость договора поставки, он в настоящее время не помнит. Кто выписывал путевые листы, он в настоящее время не помнит. Кто осуществлял проезд машин на территорию ООО «Росэкойл», он в настоящее время не помнит. С ФИО8 он лично знаком, остальных не знает, слышит впервые. Он работал официально в строительной организации, почему не подавались данные налоговыми агентами об уплате налога на доходы физических лиц ему не известно. Денежные средства ООО «Росэкойл» в адрес ООО «Вираж» за выполненные работы по ранее вышеуказанным заключенным договорам до настоящего времени не перечислены. Сколько конкретно ООО «Росэкойл» должен ООО «Вираж» он не помнит. В адрес ООО «Росэкойл» он направлял примерно в конце 2019 года претензионное письмо по факту задолженности. От ООО «Росэкойл» он получил гарантийное письмо, в соответствии с которым долг перед ООО «Вираж» в ближайшее время будет погашен. Рассчитался ли он с организациями у которых арендовал транспорт для перевозки грунта ООО «Росэкойл» он не помнит. ООО «Вираж» действующая организация, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется с ДД.ММ.ГГГГ, в 2019 году состояло на налоговом учете в ИФНС РФ по <адрес> г. ФИО29, за какой налоговый период была представлена последняя налоговая отчетность он не помнит, документооборот между ООО «Вираж» и налоговыми органами в 2020 году осуществлялся через ноутбук по сети интернет, он лично контролировал поступление документов из налоговых органов, с каким оператором связи заключен договор на отправку налоговой отчетности в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи он не помнит, офис данной организации располагался в г. ФИО29, на <адрес>, договора с операторами связи он заключал лично. Требование ФНС он не видел, по поводу проставления отметки в получении требования пояснить не может. Знакомо ли ему ООО «Межтранском», он в настоящее время не помнит. Скорее всего, произошла техническая ошибка, нулевую декларацию он лично подал ДД.ММ.ГГГГ с верными сведениями с нового компьютера, декларация от ДД.ММ.ГГГГ была ошибочной. В ООО «Вираж» оформлялись договоры, налоговая отчетность, платежные поручения и т.д. Он лично их подписывал, выдавал ли доверенность кому-либо, не помнит. Офис арендовал, почему собственник отрицает факт аренды помещения ООО «Вираж» ему не известно. На договорах и счет-фактурах с ООО «Росэкойл», скорее всего подписи стоят его, так как эти договора ранее были заключены и им подписаны,

- свидетеля Свидетель №21 о том, что с 2019 году он является директором компании ООО «Градиент», занимается грузоперевозками. Кроме него в фирме был менеджер Мурат. Офис располагался по адресу: г. ФИО29, ул. <адрес>, 43-33. Арендодатель ФИО10. Арендовали у него помещение с начала деятельности. Он лично осуществляли финансово –хозяйственную деятельность, самостоятельно открывал счет, формированием бухгалтерско-налоговой отчетности занималась Эльвира-бухгалтер. Он отправлял ей на почту начальную документацию (счета-фактуры), она формировала, за электронной печатью отправлял. С ООО «Росэкойл» он знаком, разговаривал с главным инженером данной организации, в 4 квартале 2019г. они подписали договор поставки на 120 тон щебенки из карьера из <адрес>, карьер Сокский. Транспорт он арендовал у Эл Транс, Фортуна, Вега. С их стороны обязательства были выполнены. Росэкойл свои обязательства не выполнил, главный инженер письма прислал об отсрочке,

- свидетеля Свидетель №4 о том, что в ООО «Росэкойл» она работала главным бухгалтером с ноября 2017 по август 2019 года, в ее обязанности входило свод всей документации, ведомостей, сдача бухгалтерской, налоговой отчётности. Она занимались первичной документацией, составляла отчётность. Данная организация занимается вывозом шлама, переработкой нефтепродуктов, отходов. Первичные бухгалтерские документы поступали через менеджера, бухгалтеры ее обрабатывали. С какими контрагентами Росэкойл осуществляло деятельность она не помнит, их было около 50, к заключению договоров с контрагентами она отношение не имела. ФИО169 просматривал документы перед отправкой их в налоговый орган. Работы на других территориях в обособленных подразделениях выполнялись не только силами Росэкойл, иногда субподрядчиками. У Росэкойл была собственная спец.техника, но мало, на некоторые объекты нанимали технику,

-свидетеля Свидетель №22 о том, что он работает частным предпринимателем. С 2011 года сотрудничает с Росэкойл. Договор был на предоставление ими спец. техники: бульдозеры, экскаваторы, погрузчики, самосвалы, порядка 30-35 единиц. Его сотрудники осуществляли работы на полигоне Росэкойл. Свидетель №23, Свидетель №24 работали на полигоне над выполнением заданий, которые им давали. По поводу других контрагентов названия сказать не смог, но пояснил, что на полигоне было по 70 машин на одном объекте. В 2019 году помимо спецтехники ИП Свидетель №22, была техника других организаций. Какие организации осуществляли доставку материалов, реагентов, он не знает,

- свидетелей Свидетель №23 и Свидетель №24 о том, что они работали от ИП Свидетель №22 на полигоне ООО «Росэкойл», знают Свидетель №40 и Кузнецова, на полигоне было 20 единиц техники ИП Свидетель №22, вообще на полигоне было много техники. Название ООО «Вираж», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Девилири» они слышали на полигоне от сотрудником, они тоже работали на полигоне,

- свидетеля Свидетель №25 о том, что он работает кладовщиком, принимает материальные ценности: запасные части, химические реагенты, выдает все со склада по требованию мастеров. Он работает на полигоне Росэкойл на территории <адрес>, Сорочинский по графику 5 через 2. На полигоне работают круглосуточно бригады, они находятся там по неделе во главе с мастером. В одной бригаде 7 человек и в другой столько же. ФИО21 у них есть КПП, там 3 человека работают посменно. В районе 20-30 человек работает. Начальник участка ФИО92, мастера ФИО93, ФИО94, по твердым отходам мастера Свидетель №26, ФИО95, оператор еще. Учет принимаемых ценностей ведется письменно в журнале, записывается объем, какой реагент. Контролирует его бухгалтерия из ФИО29. Но не все материалы через него проходят, много привозят ПГС. Химические реагенты привозят транспортные средства, он фиксирует все в журнале, транспортные средства разгружаются, накладные передаются в офис. В выходные дни товар принимают мастера, которые постоянно там находятся. Пояснил, что химикаты поступают от многих организаций, он как-то не вникал в данную информацию. Щебень, песок, известь поставлялись на полигон для отсыпки дорожного полотна и других работ, которые ФИО21 проводились в 2019 году,

- свидетеля Свидетель №26 о том, что он работал в должности оператора по приему технологической жидкости на полигоне <адрес>. Он видел, что машины проезжали с мешками. Какие фирмы принимали участие, сказать не может, он их не знает, это не в его ответственности. В его ответственность входила проверка документации, так же проходили на амбар отбирать пробы жидкости. На данном полигоне ведутся следующие работы: прием отходов, бурение, утилизация, переработка, воду перерабатывают, перекачивают, по твердым отходам тоже работы ведутся. В период 2019 года, по полигону ездила техника, полигон работал каждый день без выходных. Есть подрядные организации основные, а есть кто редко приезжал, но договоры с ними есть. На территории полигона велись земельные работы в период 2018-2019 года на площадке по твердым отходам, кто делал данные работы он не знает,

- свидетеля ФИО65 И.А. о том, что с начала 2019 года по сентябрь 2020 года он работал в ООО «Росэкойл» в должности руководителя направления. В его обязанности как руководителя направления ООО «Росэкойл» входило: контроль за производством работ, взаимодействие с руководством подрядных организаций по производству работ на территории полигона «Ветлянка» в <адрес> около <адрес>., данные организации выполняли следующие работы: производство земляных работ (снятие грунта, перемещение грунта, выравнивание рельефа площадки, подъем площадки грунтом, обустройство подъездных работ), частичные демонтажные работы по разборке старого фундамента старого административного здания кирпичного завода, работы по заводу инертных материалов, щебень, песчано-гравийная смесь, возможно песок, относительно песка в настоящее время не помнит). Название подрядных организаций он в настоящее время не помнит. Название организаций, которые выполняли работы на полигоне «Ветлянка» в <адрес> около <адрес>, он в настоящее время не помнит. Информация о подрядных организациях, которые будут выполнять работы на полигоне «Ветлянка», до него доводилась на совещаниях, окончательное решение принимал директор. Насколько он сейчас помнит, среди организаций выполнявших работы в 2019 году на полигоне Ветлянка была, возможно, организация ООО «Аструм». Директором ООО «Аструм» являлся мужчина кавказской национальности, среднего роста, худощавый жилистый. Свидетель №28 вёл журнал выезда техники, там отражался вид техники, время приезда и выезда. Этот журнал находился у охраны, они его вели, он его периодически проверял.

- свидетеля Свидетель №28 о том, что он работает в ООО «Росэкойл» мастером на полигоне «Ветлянка», расположенном в <адрес>. В его обязанности входит контроль по заправке топливом грузовой автотехники находящейся на полигоне, осуществление контроля за переработкой шлама. С начала 2019 года по август 2020 года он работал охранником в ООО ЧОО «Квон» и охранял. С августа 2020 года по настоящее время работает мастером в ООО «Росэкойл». В 2019 году как ему известно на полигоне из числа сотрудников ООО «Росэкойл» был только ФИО65 И.А. – его непосредственный руководитель. В его смены работы на территорию полигона «Ветлянка» в 2019 году завозились песок, щебень, и песчано-гравийная смесь. Большегрузные автомобили привозили песчано-гравийную смесь и сгружали ее на территорию полигона. Проезд транспорта и техники на территорию участка полигона «Ветлянка» фиксировался в тетрадях, которые находились на контрольно-пропускном пункте полигона. В них он указывал время въезда и выезда техники с полигона, номера техники и грузовых автомобилей;

- свидетеля Свидетель №29 о том, что с 2015 по 2020 год он работал заместителем начальника по безопасности в ООО «Росэкойл». В его обязанности входил контроль за подрядными организациями, проверка подрядных организаций и проверка объёмов выполненных работ. В зимний период численность штата составляла 100-130 человек, летом- 180-200. ФИО25 работ были Самаранефтегаз, Оренбург Газпром, Роснефть, Лукойл, западная Сибирь. На вопрос известны ли ему организации Вега, Каскад, Аструм пояснил, что это какие-то подрядные организации, которые представляли автотранспорт, было выгодно нанимать людей со стороны. Работы велись постоянно, так как было большое количество контрактов, с установленными сроками, с арендой площадей у землепользователей. С 2018 по 2019 год строился полигон на Ветлянке с привлечением подрядных организаций. В основном предметом договором была транспортировка. Для строительства полигонов привлекались дополнительные люди, бульдозеры, экскаваторы. Контроль за исполнением договоров осуществляли ФИО8, Саркисов. После выполнения работ подписывался акт. Росэкойл ФИО21 осуществляет обезвреживание опасных отходов, обезвреживание происходит не только с химическими реагентами, но и с биологическими реагентами, которые приобретались у разных фирм;

- свидетеля Свидетель №30 о том, что Свидетель №3 является его сыном, тот занимается бизнесом, 07.01.2021г. он сообщил о проблемах на работе;

- свидетеля Свидетель №1 о том, что с 2009 года по июнь 2018 года она работала в должности финансового директора ООО «Росэкойл». Она, как финансовый директор, осуществляла распределение платежей по очерёдности, осуществляла взаимодействие с контрагентами по поводу получения документов первичного учета. В период ее работы обязанности главного бухгалтера исполняла Свидетель №2. ФИО21 примерно в 2017 году, более точное время не помнит, в связи с увольнением Свидетель №2, обязанности главного бухгалтера были возложены на женщину по имени «Свидетель №4», иных данных о ней она не знает. Исходя из финансовой возможности организации, ей составлялся реестр платежей, который затем передавался на согласование ФИО2 Впоследствии ФИО2 мог согласовать данный реестр, либо внести туда какие-либо изменения. Большинство подрядчиков было из <адрес>, ФИО21 на объекте АО «Ритек» были подрядчики из <адрес>. Наименования контрагентов она назвать затрудняется, поскольку их было очень много. В качестве основных средства на балансе ООО «Росэкойл» числилось оборудование, грузовые и легковые транспортные средства, специальная техника. ООО «Росэкойл» осуществляло утилизацию и обезвреживание отходов нефтегазовой промышленности. Для работы на оборудовании ООО «Росэкойл» привлекал штатных сотрудников. А для земляных работ, для обустройства полигонов привлекались субподрядные организации. В основном, ООО «Росэкойл» привлекало арендованный транспорт, поскольку собственных транспортных средств было немного. Проблем с налогами у ООО «Росэкойл» не возникало, так как все необходимые к уплате суммы налогов выплачивались в бюджет. В обязанности ФИО2 входило осуществление переговоров с контрагентами, вел финансово-хозяйственную деятельность. Управлением финансами в ООО «Росэкойл» осуществлял ФИО2 Налоговую и бухгалтерскую отчетность готовил главный бухгалтер. Никого из организаций: ООО «Росэкойл»: ООО «ТД Бухара ФИО29», ООО «Перспектива», ООО «Вега», ООО «Сфера», ООО «Технопродукт», ООО «ФИО4», ООО «Альфаснабальянс», ООО «Аструм», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант», ООО «Мотор», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП», ООО «АВТО-ТЕХ», ООО «КАМАЭЛЬ», ООО «КАСКАД», ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ», ООО «СТРОЙМАШ», ООО СК «ТЕХСТРОЙ», ООО «КРЕАТИВ», ООО «ИНТЕРГРУЗ», ООО «М-ГРУПП», ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК», Свидетель №6, она не знает.
Слышит про них впервые. О выполнении ООО «Росэкойл» работ по осуществлению вывоза и обезвреживания бурового шлама, грунта загрязненного ФИО57 и нефтепродуктами, извлечение и обезвреживание нефтешламов; переработка нефтяных эмульсий после ремонта скважин и очистка воды, загрязненной ФИО57 и механическими примесями, обезвреживание буровых сточных вод, нейтрализация кислоты, ликвидация буровых амбаров и рекультивация нарушенных и загрязнённых земель после строительства объектов нефтяной инфраструктуры, аварийных разливов ФИО57 и капитальных ремонтов магистральных трубопроводов, в том числе бурения нефтегазодобывающих скважин, на месторождениях ПАО «Оренбургнефть», ООО «Газпромнефть-Оренбург», АО «Ритэк», ООО «Лукойл-Западная Сибирь», ей известно, но только до 2017 года.

- свидетеля Свидетель №7 о том, что он работал в Росэкойл техническим инструктором до 2019 года. В его обязанности входило обеспечение производства: производство и функциональность его. Его задача находиться на полигоне и осуществлять контроль за технологическими процессами. Представители контрагентов приезжали, его задача была проверять изготовление продуктов. С фирмами общались другие люди. У ООО «Росэкойл» был и собственный транспорт на предприятии, и субподрядчики были, так как своего транспорта не хватало. По контрактам их было много. Контракты выполнялись, получали зарплату, платили налоги. У них на предприятии был процесс по утилизации, за твердые отходы отвечали другие люди, жидкие отходы его ответственность. Для переработки жидких отходов нужны химические реагенты, Росэкойл не являлось производителем химических реагентов. ФИО25 вез отходы на полигон, но люди не входили в состав предприятия, они были наемные, по договорам;

- свидетеля Свидетель №2 о том, что она работала с 2004 по 2017 год главным бухгалтером, в ее обязанности входило: обработка документации, сдавать отчетность, начисление зарплаты, платить вовремя налоги. Первичную документацию привозили нарочно, присылали на почту и на электронку. После получения документов вбивали все данные в компьютер, обрабатывали для общей картины финансовой деятельности, для учета. На основании этих данных составлялась бухгалтерская налоговая отчетность. Налоговую отчётность передавалась, когда были еще несовершенные компьютерные системы, через бумажные носители, потом через интернет. ФИО169 никогда не говорил ей, что-то убрать или включить, вся входящая документация подшивалась, обрабатывалась. Платежные поручения готовились на основании распоряжения директора ФИО169. Контрагентов Росэкойл: Сфера, Аструм, Вега, Перспектива, Бухара-ФИО29, ФИО4, Градиент она не помнит. На балансе Росэкойл стояло имущество: полигон по переработке, строился второй полигон, немного транспорта, может порядка 2-3. Росэкойл привлекал транспорт, у кого не помнит;

- свидетеля Свидетель №3 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности директора по развитию ООО «Росэкойл». ООО «Росэкойл» осуществляет лицензируемый вид деятельности по обращению с опасными отходами. Для выполнения работ ООО «Росэкойл» привлекает субподрядчиков, а ФИО21 выполняет работы собственными силами. Субподрядчиков он назвать затрудняется, так как их слишком много. Ему неизвестен кто-либо из контрагентов ООО «Росэкойл»: ООО «ТД Бухара ФИО29», ООО «Перспектива», ООО «Вега», ООО «Сфера», ООО «Технопродукт», ООО «ФИО4», ООО «Альфаснабальянс», ООО «Аструм», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант», ООО «Мотор», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП», ООО «АВТО-ТЕХ», ООО «КАМАЭЛЬ», ООО «КАСКАД», ООО «РЕМГРАДПОВОЛЖЬЕ», ООО «СТРОЙМАШ», ООО СК «ТЕХСТРОЙ», ООО «КРЕАТИВ», ООО «ИНТЕРГРУЗ», ООО «М-ГРУПП», ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК», Свидетель №6;

- свидетеля Свидетель №40 о том, что он в ООО «Газпромнефть-Оренбург» осуществляет трудовую деятельность с 2014 года. В 2016 году между ООО «Газпромнефть-Оренбург» и ООО «РосЭкойл» ИНН 6312050921 заключен договор № ОРБ-16/10914/4339/Р на оказание возмездных услуг по утилизации отходов бурения по наряд-заказам) от ДД.ММ.ГГГГ. В его обязанности входило: передача амбаров (шламонакопителей) в работу, направление заявок на замер шламонакопителей вывезенных буровых отходов (сульфаты, хлориды, жидкие и твердые фракции буровых отходов которые не пригодны для использования в Обществе) и прием объемов после маркшейдерских замеров Общества. Согласно договора отходы с момента погрузки силами ООО «Росэкойл» принадлежат им, при этом посредством мониторинга системы «Глонас» они вели контроль по транспортировке отходов бурения до места их утилизации. На сколько он помнит жидкие буровые отходы проходили через мобильную установку отчистки на месторождении силами «Росэкойл», далее по результатам отчистки, воду они передавали в Оренбургский водоканал либо к себе на производственную площадку, расположенную на территории <адрес>. Твердые отходы бурения утилизировались на площадку в <адрес>. Директором ООО «Росэкойл» на время взаимоотношений являлся ФИО2, с которым он неоднократно поддерживал деловые взаимоотношения и участвовал в совещаниях;

- свидетеля Свидетель №41 о том, что между ПАО «Оренбургнефть» и Росэкойл было заключено несколько договоров по утилизации нефтесодержащих и буровых отходов. Из сотрудников Росэкойл он контактировал с мастерами, с руководством;

- свидетеля Свидетель №42 о том, что он работает в ООО «Ритек», видел договоры, заключенные между данной организацией и ООО «Росэкойл» на техническую и биологическую рекультивацию и вывод бурового шлама;

- свидетеля Свидетель №43 о том, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она являлась директором и единственным учредителем ООО «Грузторг». Основным видом деятельности ООО «Грузторг» является оказание услуг по перевозке различных грузов. В период её работы в должности директора численность работников составляла 3 человека. Офис организации располагается по адресу: г.ФИО29. <адрес>, оф.412. Ведением бухгалтерской документации занимается наемный бухгалтер. Название организации, у которой ООО «Грузторг» арендовало данное помещение, она не помнит. В собственности у ООО «Грузторг» находились грузовые машины марки «DAY», недвижимое имущество отсутствует. С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директором является Свидетель №44, соответственно ФИО114 ничего не известно о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Грузторг» за указанный период. Услуги ООО «Грузторг» оказывает на собственной грузовой машине, а ФИО21 на арендованном транспорте. В 2019 году, примерно в сентябре-октябре ООО «Грузторг» в соответствии с заключенным договором оказывало ООО «Росэкойл» услуги по перевозке щебня от продавцов, находящихся на территории <адрес> на объект ООО «Росэкойл», расположенный в <адрес>. До настоящего времени ООО «Росэкойл» не оплатил в адрес ООО «Грузторг» услуги по перевозке щебня в размере 20 тысяч тонн, сумму задолженности не помнит;

- свидетеля Свидетель №44 о том, что с октября 2019г. она является директором и учредителем ООО «Грузторг»;

- свидетеля ФИО102 о том, что в 2016 году он отдал девушке по имени Настя фирму ООО Уютный дворик на ликвидацию, собственником которой он был с 2009 года. Юридический адрес был: <адрес>417;

- свидетеля Свидетель №6 о том, что летом 2018 года знакомый гражданин по имени «ФИО45» обратился к ней с предложением организовать совместный бизнес от имени ИП Свидетель №6 Данное предложение в связи с тяжелым финансовым состоянием её заинтересовало. В дальнейшем она для осуществления им предпринимательской деятельности передала ему все учредительные документы. Какой вид деятельности ФИО45 осуществлял от имени ИП, ей неизвестно. Организация ООО «Росэкойл» ей не знакома, слышит впервые. Примерно в феврале 2019 года к ней приехал ФИО45 и вернул ей все документы. В марте 2019 года она ликвидировалась в налоговом органе как ИП;

- свидетеля Свидетель №47 о том, что ООО «Дивелири»» - ее организация, она являлась учредителем с 2019 по 2020 год. Организация будет ликвидирована, с 2020г. Организация осуществляла деятельность по грузоперевозкам. Транспорт был арендован по объявлениям, контрагентов в настоящее время не помнит, она работала одна, бухгалтерскую отчетность осуществлял бухгалтер по найму. Организация Росэкойл ей знакома, они осуществляли поставку щебня, который она брала в Сокском, в <адрес>. Из сотрудников Росэкойл она общалась с главным инженером, на какую сумму был заключен договор, она не помнит;

- свидетеля Свидетель №48 о том, что она работала в ООО Аструм с лета 2019 по июнь 2020 года, начисляла заработную плату. В обществе было 7-8 сотрудников. Она была единственным бухгалтером, по бухгалтерской налоговой отчетности был договор с кем-то оформлен. С контрагентами она не работала. Организацию Росэкойл не знает. ООО Аструм занимались строительными работами, ремонтом;

- свидетеля Свидетель №51 о том, что он является директором ООО «М-ГРУПП», однако ему об этом ничего неизвестно. Какую деятельность осуществляет ООО «М-ГРУПП» он не знает. Какие-либо контрагенты данного общества ему неизвестны. ФИО21 ему неизвестно такое общество под названием ООО «Росэкойл»;

- свидетеля Свидетель №52 о том, что в 2019 году она являлась директором ООО «Строймаш», по просьбе сына, ФИО22, который и осуществлял фактическую деятельность ООО;

- свидетеля Свидетель №35 о том, что она является собственником нежилых помещений по адресу: г. ФИО29, <адрес>, 43, № и 36, которые она сдавала девочке и мальчику, организация ООО «Градиент» и Свидетель №21 ей не знакомы;

- свидетеля Свидетель №37 о том, что ей не известно, как ее данные попали, почему какое-то общество зарегистрировано по ее адресу: г. ФИО29, <адрес>, 44-32, где она проживает с 2016 <адрес> доверенностей она никому не выдавала;

- свидетеля Свидетель №38 о том, что она работает в ИП Крупнова, которое занимается сдачей помещений в аренду на Транзитной, 38, для ИП и юридических лиц. Организация ООО «Строймаш» ей известна. Они обращались в налоговый орган, так как по их адресу: Транзитная, 38, были зарегистрированы юридические лица, которые у них не присутствовали;

- свидетеля Свидетель №39 о том, что АО «Фирма Галантера» оказывает коммунальные услуги физическим и юридическим лицам, зарегистрированным по адресу: г.ФИО29, <адрес>. ООО СК «Техстрой» по данному адресу не располагалось и в настоящее время не располагается, название организации слышит впервые;

- свидетеля Свидетель №45 о том, что ее сын ФИО101 не являлся директором и учредителей ООО «Технопродукт», где он проживает ей не известно;

- свидетелей защиты: ФИО95 о работе ООО «Росэкойл» с контрагентами Камаэль, Каскад, Технопродукт, ФИО4, Альфаснабальянс, Авто-тех, Техстрой, М-групп, Уютный дворик, ИП Свидетель №6; ФИО110 о работе с контрагентами Каскад, Камаэль; ФИО111 о работе с контрагентами Каскад и М-групп; ФИО112 о работе с контрагентами Строймаш, Интергруз, Хемапол групп, Креатив, Технопродукт, которые непосредственно сотрудничали с контрагентами, контролировали их работу, работая на полигонах ООО «Росэкойл»,

суд приходит к выводу, что данные показания свидетелей: представителей ФИО25 ООО «Росэкойл», сотрудников ООО «Росэкойл», в том, числе, непосредственно работающих на полигонах, с бухгалтерскими документами, учредителей и директоров контрагентов, согласуются с показаниями подсудимого ФИО2 о реальных взаимоотношениях с контрагентами ООО «Каскад», ООО «Вега», ООО «Камаэль», ООО «М-Групп», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», ООО ТД «Бухара ФИО29», ООО СК «Техстрой», ООО «Интергруз», ООО «Строймаш», ООО «Технопродукт», ООО «Аструм», ООО «Уютный дворик», ООО «Креатив», ООО «Мотор», ООО «Вираж», ООО «Авто-Тех», ИП Свидетель №6, ООО «Сфера», презентациями, приобщенными подсудимым ФИО115 в судебном заседании, подтверждают, что ООО «Росэкойл» было создано с целью и осуществляло, в том числе в проверенный Инспекцией налоговый период, работы по обработке и утилизации опасных отходов. Организация работала как на своих полигонах, которые требуют периодическое благоустройство, так и на территориях ФИО25, в проверяемый налоговый период Общество выполняло работы по договорам с большим количеством организаций на многих объектах. Для выполнения работ в штате Общества числятся и работают и свои сотрудники.

Кроме того, данные показания, в качестве доказательства вины, не образуют необходимой совокупности с исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела, подтверждающими умысел ФИО2 на уклонение от уплаты налогов по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами, а именно с: - исследованными вещественными доказательствами, среди которых находится журнал, на который ссылаются свидетели – сотрудники ООО «Росэкойл» с фиксацией завезенных реагентов,

- копией регистрационных дел ООО «Технопродукт», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО101 создано ООО «Технопродукт», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>Б, эт.3, <адрес>, основным видом деятельности является 25.11 – Производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей. /том № л.д. 187-218/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ООО «Технопродукт» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 219-226/

- копией регистрационного дела ООО «ТД Бухара-ФИО29», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО106 создано ООО «ТД Бухара-ФИО29», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.1, основным видом деятельности является 51.31 - Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем. /том № л.д. 97-166/

- копией регистрационного дела ООО «Вега», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №8 создано ООО «Вега», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, корп. литера С, оф.434, основным видом деятельности является 46.71 — Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. /том № л.д. 167-199/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и копия протокола осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Вега» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 200-207/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ООО «Вега» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 208-238/

- копией регистрационного дела ООО «Вираж», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №20 создано ООО «Вега», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.708, основным видом деятельности является 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками. /том № л.д. 1-28/

- копией регистрационного дела ООО «Сфера», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО116 создано ООО «Сфера», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, основным видом деятельности является 45.20 — Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. /том № л.д. 29-60/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ООО «Сфера» по адресу регистрации финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. /том № л.д. 61-68/

- копией регистрационного дела ООО «Аструм», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №12 создано ООО «Аструм», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.510/1, основным видом деятельности является 43.29 — Производство прочих строительно-монтажных работ. /том № л.д. 69-100/

- копией регистрационного дела ООО «Мотор», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №19 создано ООО «Мотор», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.2, основным видом деятельности является 33.12 — Ремонт машин и оборудования. /том № л.д. 130-155/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «Вега» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, оф.434. В ходе обыска установлено, что ООО «Вега» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 17-22/

- рапортом от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обыск по месту регистрации ООО «Сфера» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, провести не удалось, поскольку по указанному адресу отсутствует комната 27. /том № л.д. 36/

- выпиской по расчетному счету ООО «Мотор» в ПАО банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Мотор» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Мотор» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, по данному расчетному счету отсутствуют перечисления денежных средств за поставленные товары, в том числе щебень, и выполненные работы. /том № л.д. 3-32/

- выпиской по расчетному счету ООО «Технопродукт» в ПАО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Технопродукт» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Технопродукт» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции по снятию наличных денежных средств. /том № л.д. 97-103/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 105-108/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Вираж» в ПАО «Совкомбанк», согласно которым финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 112-118/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетному счету не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 170-172/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Вираж» в ПАО «СКБ-банк», согласно которым финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 180/

- выписками по расчетным счетам ООО «Технопродукт» в ПАО «Промсвязьбанк», согласно которым финансовых операций между ООО «Технопродукт» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Технопродукт» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «ФИО4» и ООО «Альфаснабальянс». /том № л.д. 183-187/

- выписками по расчетным счетам ООО «Вираж» в ПАО «Промсвязьбанк», согласно которым финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 191-193/

- выписками по расчетным счетам ООО «Мотор» в ПАО «Промсвязьбанк», согласно которым финансовых операций между ООО «Мотор» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Мотор» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, перечислений денежных средств за поставку грунта не осуществлялось. /том № л.д. 195-225/

- выпиской по расчетному счету ООО «Аструм» в АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Аструм» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 242-317/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 320/

- выпиской по расчетному счету ООО «ТД Бухара-ФИО29» в АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «ТД Бухара-ФИО29» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ТД Бухара-ФИО29» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Мидас», ООО «Сфера», а ФИО21 операции по снятию наличных денежных средств. /том № л.д. 323-335/

- выпиской по расчетному счету ООО «Сфера» в ПАО Банк «ВТБ», согласно которой финансовых операций между ООО «Сфера» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Сфера» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Мидас», ООО «Сфера», а ФИО21 операции по снятию наличных денежных средств. /том № л.д. 338-349/

- выпиской по расчетному счету ООО «ТД Бухара-ФИО29» в АО «Банк ДОМ.РФ», согласно которой финансовых операций между ООО «ТД Бухара-ФИО29» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 3-4/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в АО «Банк ДОМ.РФ», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вега» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Сфера». /том № л.д. 7-8/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО АКБ «АК Барс», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 11-16/

- выпиской по расчетному счету ООО «ТД Бухара-ФИО29» в АО «СМП Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «ТД Бухара-ФИО29» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ТД Бухара-ФИО29» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 18-20/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в ПАО АКБ «Авангард», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вега» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 23-31/

- выпиской по расчетному счету ООО «Сфера» в ПАО АКБ «Авангард», согласно которой финансовых операций между ООО «Сфера» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Сфера» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 34-37/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО АКБ «Авангард», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 40-50/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в АО КБ «Солидарность», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вега» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 53-63/

- выпиской по расчетному счету ООО «ТД Бухара ФИО29» в АО КБ «Солидарность», согласно которой финансовых операций между ООО «ТД Бухара ФИО29» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ТД Бухара ФИО29» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Сфера», ООО «Перспектива». /том № л.д. 66-69/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в ПАО «Невский банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вега» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 53-63/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО КБ «УРРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 78-78/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в АО «ЛОКО-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 86-102/

- выпиской по расчетному счету ООО «Сфера» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Сфера» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Сфера» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Вега». /том № л.д. 140-143/

- выпиской по расчетному счету ООО «Мотор» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Мотор» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 159-160/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в АО «Райффайзенбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 163-169/

- выпиской по расчетному счету ООО «ТехноПродукт» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «ТехноПродукт» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «ТехноПродукт» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 172-173/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в ПАО «Росбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 186-234/

- ответом ПАО «Росбанк» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому операции по расчетному счету ООО «Аструм» не осуществлялись. /том № л.д. 249/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в ПАО «Росбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 261/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вега» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вега» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вега» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 324-332/

- выпиской по расчетному счету ООО «Вираж» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Вираж» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Вираж» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 333-427/

- выпиской по расчетному счету ООО «Мотор» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Мотор» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Мотор» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 428-497/

- выпиской по расчетному счету ООО «Сфера» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Сфера» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Сфера» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 511-549/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «Аструм» по адресу: г.ФИО29, <адрес>А, оф.510. В ходе обыска установлено, что ООО «Аструм» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 76-79/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «ТД Бухара ФИО29» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.205. В ходе обыска установлено, что ООО «ТД Бухара ФИО29» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 107-110/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту регистрации ООО «Вираж» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.708. В ходе обыска установлено, что ООО «Вираж» по данному адресу не располагается. /том № л.д. 107-110/

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства главного бухгалтера ООО «Росэкойл» Свидетель №5 /том № л.д. 203-207/

-протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства ФИО117 /том № л.д. 209-211/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №19 Каких-либо документов, свидетельствующих о реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мотор», не обнаружено. /том № л.д. 259-261/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск по месту жительства Свидетель №19 Каких-либо документов, свидетельствующих о реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мотор», не обнаружено. /том № л.д. 264-267/

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому была произведены выемка документов у ИП Свидетель №22 /том № л.д. 162-166/

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был произведен обыск у ООО СК «Вершина» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.125. В ходе обыска обнаружены и изъяты значительное количество банковских карт, оформленных на различных физических лиц, а ФИО21 печати сторонних организаций. /том № л.д. 47-53/

- сведениями управления гостехнадзора <адрес> об учете самоходных машин, согласно которым у ООО «М-ГРУПП» ИНН 7451431370 отсутствуют самоходные машины. /том № л.д.77/

- копией регистрационного дела ООО «Градиент», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №21 создано ООО «Градиент», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, пом.35, основным видом деятельности является 43.39 — Производство прочих отделочных и завершающих работ. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Грузторг», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО118 создано ООО «Грузторг», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес> коммуны, <адрес>, оф.5, основным видом деятельности является 46.71 — Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами. /том № л.д. 3-4/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому сведения об адресе места нахождения ООО «Грузторг» являются недостовернными. / том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Дивелири», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №47 создано ООО «Дивелири», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, поз.335, основным видом деятельности является 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Стоймаш», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №52 создано ООО «Стоймаш», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, ком.20, основным видом деятельности является 41.20 — Строительство жилых и нежилых зданий. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Техстрой», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО104 создано ООО «Техстрой», зарегистрировано по адресу: г.ФИО29, <адрес>, ком.19, основным видом деятельности является 43.12 — Подготовка строительной площадки. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ИП Свидетель №6, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением Свидетель №6 по адресу: <адрес>,
б-р Королева, <адрес> зарегистрировано ИП основным видом деятельности является 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. /том № л.д. 3-4/

- копией регистрационного дела ООО «Уютный Дворик», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО102 создано ООО «Уютный Дворик», зарегистрировано по адресу: <адрес>, основным видом деятельности является 01.41.2 — Предоставление услуг по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений. /том № л.д. 4-73/

- копией регистрационного дела ООО «М-ГРУПП», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя Свидетель №51 создано ООО «М-ГРУПП», зарегистрировано по адресу: <адрес>, пом.№, оф.26, основным видом деятельности является 45.31 — Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. /том № л.д. 76-114/

- копией регистрационного дела ООО «Камаэль», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО119 создано ООО «Камаэль», зарегистрировано по адресу: <адрес>, лит.б, пом.№-Н, основным видом деятельности является 43.39 — Производство прочих отделочных и завершающих работ. /том № л.д. 117-118/

- копией регистрационного дела ООО «Каскад», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО120 создано ООО «Каскад», зарегистрировано по адресу: <адрес>, лит.А, пом.№Н, оф.№, основным видом деятельности является 81.22 — Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая. /том № л.д. 117-118/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому ФИО120 сообщил о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «Каскад». /том № л.д. 117-118/

- копией регистрационного дела ООО «Креатив», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО120 создано ООО «Креатив», зарегистрировано по адресу: <адрес>, лит.А, пом.№Н, оф.№, основным видом деятельности является 73.11 — Деятельность рекламных агентств. /том № л.д. 117-118/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому сведения о директоре и адресе места нахождения ООО «Креатив» являются недостоверными. /том № л.д. 117-118/

- копией регистрационного дела ООО «Интергруз», согласно которому ДД.ММ.ГГГГ решением единственного учредителя ФИО120 создано ООО «Интергруз», зарегистрировано по адресу: <адрес>, лит.А, пом.№Н, оф.№, основным видом деятельности является 73.11 — Деятельность рекламных агентств. /том № л.д. 117-118/

- заявлением заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, согласно которому сведения о директоре и адресе места нахождения ООО «Интергруз» являются недостоверными. /том № л.д. 117-118/

- выпиской по расчетному счету ООО «Уютный дворик» в
АО «Тольяттихимбанк», согласно которой финансовых операций между
ООО «Уютный дворик» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Уютный дворик» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ИП Свидетель №6 и ООО СК «Вершина». /том № л.д. 127-134/

- выпиской по расчетному счету ООО «Градиент» в
ПАО Банк «ВТБ», согласно которой финансовых операций между
ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Градиент» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 150/

- выпиской по расчетному счету ООО «Градиент» в
АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между
ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Градиент» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 154/

- выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в
АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между
ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Грузторг» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 154/

- выпиской по расчетному счету ООО «Дивелири» в
АО «ФИО170-Банк», согласно которой финансовых операций между
ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Грузторг». /том № л.д. 154/

- выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в
АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между
ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Грузторг» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетному счету ИП Свидетель №6 в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ИП Свидетель №6 и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ИП Свидетель №6 носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «ФИО4». /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетному счету ООО «Креатив» в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Креатив» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетному счету ООО «М-Групп» в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «М-Групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «М-Групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетному счету ООО «Уютный дворик» в АО «Сбербанк», согласно которой финансовых операций между ООО «Уютный дворик» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 158/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Камаэль» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Камаэль» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось /том № л.д. 163/

- выпиской по расчетному счету ООО «Градиент» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 163/

- выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Грузторг» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 163/

- выпиской по расчетному счету ООО «Дивелири» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которой финансовых операций между ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 163/

- выписками по расчетным счетам ООО «Креатив» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Креатив» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 163/

- выписками по расчетным счетам ООО «Уютный Дворик» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовых операций между ООО «Уютный Дворик» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Уютный Дворик» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 163/

- выписками по расчетным счетам ООО «Креатив» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. При этом финансовые операции ООО «Креатив» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. /том № л.д. 167/

- выписками по расчетным счетам ООО «Креатив» в ПАО Банк «ФК Открытие», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 174-175/

- выписка по расчетному счету ООО «Градиент» в ПАО «ПСБ», согласно которой финансовые операции ООО «Градиент» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 179-186/

- выписками по расчетному счету ИП Свидетель №6 в ПАО «ПСБ», согласно которой финансовые операции ИП Свидетель №6 носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ИП Свидетель №6 и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. Кроме того, осуществлялись операции с ООО «ФИО4». /том № л.д. 187-189/

- выписками по расчетным счетам ООО «Креатив» в АО «Банк ДОМ.РФ», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 204/

- выпиской по расчетному счету ООО «Градиент» в АО «БКС Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 213-214/

- выпиской по расчетному счету ООО «Уютный Дворик», в ПАО АКБ «Авангард», согласно которой финансовые операции ООО «Уютный Дворик» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Уютный Дворик» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. Кроме того, осуществлялись операции с ИП Свидетель №6 /том № л.д. 218-221/

- выпиской по расчетному счету ИП Свидетель №6, в ПАО АКБ «Авангард», согласно которой финансовые операции ИП Свидетель №6 носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ИП Свидетель №6 и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. Кроме того, осуществлялись операции с ООО «ФИО23». /том № л.д. 218-221/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Креатив» в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 230/

- выписками по расчетным счетам ООО «Дивелири» в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», согласно которой финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 230/

- выписками по расчетным счетам ООО «Креатив» в АО «Тинькофф Банк», согласно которым финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 234-235/

- выписками по расчетным счетам ООО «Градиент» в АО КБ «Модульбанк», согласно которым финансовые операции ООО «Градиент» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. Кроме того, осуществлялись операции по снятию наличных денежных средств с счета. /том № л.д. 27/

- выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовые операции ООО «Грузторг» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 27/

- выпиской по расчетным счетам ИП Свидетель №6 в АО КБ «Модульбанк», согласно которым финансовые операции ИП Свидетель №6 носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчтеный счет ИП Свидетель №6 денежные средства в размере 435 000 рублей (с назначением платежа «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги»), после чего в тот же день (ДД.ММ.ГГГГ) денежные средства в размере 150 000 были перечислены на карточный счет ИП Свидетель №6 (из которых 100 000 рублей снято в тот же день), а денежные средства в размере 194 300 рублей переведены на расчетный счет ИП Свидетель №6 в АО «ФИО170-Банк». ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчтеный счет ИП Свидетель №6 денежные средства в размере 150 000 рублей (с назначением платежа «Частичная оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги»), после чего в тот же день (ДД.ММ.ГГГГ) денежные средства в размере 96 210 рублей переведены на расчетный счет ИП Свидетель №6 в АО «ФИО170-Банк». ДД.ММ.ГГГГ ООО «Росэкойл» перечислило на расчтеный счет ИП Свидетель №6 денежные средства в размере 349 293 рублей (с назначением платежа «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортные услуги»), после чего в тот же день (ДД.ММ.ГГГГ) денежные средства в размере 70 000 были перечислены на карточный счет ИП Свидетель №6 (из которых 65 000 рублей снято в тот же день), а денежные средства в размере 194680 рублей переведены на расчетный счет ИП Свидетель №6 в АО «ФИО170-Банк». Кроме того, осуществлялись финансовые операции с ООО «Уютный дворик». / том № л.д. 27/

- выпиской по расчетным счетам ООО «М-групп» в АО КБ «Модульбанк», согласно которым финансовые операции ООО «М-групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «М-групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 27/

- выпиской по расчетному счету ООО «Уютный дворик» в АО КБ «Модульбанк», согласно которой финансовые операции ООО «Уютный дворик» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Уютный дворик» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 27/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Авто-тех» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которым финансовые операции ООО «Авто-тех» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Авто-тех» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Градиент» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которым финансовые операции ООО «Градиент» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Градиент» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. Кроме того, осуществлялись операции по снятию наличных денежных средств. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которой финансовые операции ООО «Грузторг» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Дивелири» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которым финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетному счету ООО «Интергруз» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которой финансовых операций между ООО «Интергруз» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Каскад» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которым финансовых операций между ООО «Каскад» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетному счету ООО «М-групп» в АО КБ «ЛОКО-Банк», согласно которой финансовые операции ООО «М-групп» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей.
При этом финансовых операций между ООО «М-групп» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 31/

- выпиской по расчетным счетам ООО «Дивелири» в ООО БАНК «Нейва», согласно которым финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 35/

- материаломи выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «Росэкойл», согласно которым, в том числе, выявлены совпадения IP-адресов контрагентов ООО «Росэкойл». /том № л.д. 39/

-выпиской по расчетному счету ООО «Грузторг» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовых операций между ООО «Грузторг» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 43/

- выпиской по расчетному счету ООО «Дивелири» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовые операции ООО «Дивелири» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Дивелири» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 44-45/

- выпиской по расчетному счету ООО «Креатив» в ПАО КБ «УБРиР», согласно которой финансовые операции ООО «Креатив» носят транзитный характер, при котором поступившие на расчетный счет денежные средства в короткий промежуток времени распределяются по расчетным счетам иных юридических и физических лиц, а ФИО21 индивидуальных предпринимателей. При этом финансовых операций между ООО «Креатив» и ООО «Росэкойл» по расчетным счетам не осуществлялось. /том № л.д. 47/

В судебном заседании установлено, что сотрудники ООО «Росэкойл» не могли выполнить объем работ только своими силами, так как сотрудников и техники не хватало для выполнения работ, в проверенный налоговый период Общество заключило договоры с организациями – контрагентами, которые силами привлеченных ими сотрудников и техники помогли Обществу выполнить работы для ФИО25 Общества. Привлечение указанных субподрядных организаций Обществом имело деловую цель. С учетом изложенного, наличие в штате Общества сотрудников и техники не доказывает то, что работы были выполнены не данными котрагентами. В проверенный налоговый период Общество заключило договоры с организациями - контрагентами, которые силами привлеченных ими сотрудников и техники помогли Обществу выполнить работы для ФИО25 Общества. Поэтому лица, доставляющие ГСМ, химические реагенты, спецодежду, отходы, выполняющие работы по рекультивации и т.д., которых видели на объектах Общества, это и есть работники, привлеченные организациями-контрагентами Общества для исполнения своих обязательств по договорам с Обществом. Тот факт, что на объекте находились работники, не числящиеся в штате Общества, подтверждает реальность выполнения работ организациями-контрагентами.

По доводу того, что у организаций-контрагентов налогоплательщика отсутствует численность сотрудников (трудовые ресурсы), необходимая для выполнения работ, по данным бухгалтерской отчетности на балансе нет основных средств, нематериальных активов необходимо учитывать, что полномочиями налоговых органов по налоговому контролю за деятельностью контрагентов Общество не обладает. Поэтому при выборе организаций-контрагентов была использована общедоступная информация, в том числе из сети Интернет. Кроме того, вступая в гражданские правоотношения с поставщиками товаров (работ, услуг), Общество исходит из необходимости привлечения контрагентов, цены товаров (работ, услуг), других условий договоров, которые устраивают Общество в определенный период времени. Условия договора определяются по усмотрению сторон (ст. 421 ГК РФ). Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (ст. 424 ГК РФ). Часть работ в соответствии с условиями договоров оплачивалось Обществом после их выполнения, что ФИО21 подтверждает разумность Общества при вступлении в гражданско-правовые взаимоотношения с организациями – контрагентами.

Привлечение подрядчиками для выполнения работ сторонних организаций субподрядчиков – это достаточно распространенный обычай делового оборота (ст. 5 ГК РФ). Гражданское и налоговое законодательство не содержит на это запрет.

Согласно п. 5 ст. 10 ГК РФ, добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

Непосредственно Общество несет предпринимательский риск неисполнения контрагентами своих договорных обязательств. Предпринимательский риск Общества заключается в возможных убытках, но исключительно самого Общества.

В судебном заседании установлено, что для выполнения работ ООО «Росэкойл» нужны дополнительные сотрудники и техника.

Исходя из того, что субподрядной организации гораздо экономически выгоднее после получения заказа на работы привлечь необходимые трудовые ресурсы, что и сделали организации-контрагенты, поэтому отсутствие у организаций-контрагентов основных средств и нематериальных активов, трудовых ресурсов, не свидетельствуют и не доказывают, что организации - контрагенты заведомо не могли исполнить свои обязанности по заключенным с Обществом договорам, стороной обвинения не оспаривается сам факт выполнения работ, передачи их ФИО25.

При этом претензии самого Общества к организациям - контрагентам отсутствуют, работы выполнены и, что самое главное, переданы Обществом своим ФИО25. Реальность финансово-хозяйственных операций Общества с организациями –контрагентами подтверждена самим фактом выполненных работ на объектах.

Исходя из изложенного, факты, приведенные Инспекцией в актах налоговой проверки, в решениях налоговой инспекции, не доказывают совершение налогового правонарушения Обществом по отношению к вышеуказанным организациям.

Из показаний некоторых свидетелей, из протоколов обыска следует, что некоторые из организаций-контрагентов Общества не располагаются по адресу регистрации вместе с тем, на момент выполнения работ организациями – контрагентами Обществу не было известно об указанных фактах, обыски по адресам организаций были проведены существенно позже выполнения работ.

Допущенные некоторыми из организаций – контрагентов нарушения, не доказывают нереальность выполненных работ организациями – контрагентами и совершение самим Обществом налогового правонарушения по данным организациям.

Возлагать налоговое бремя на Общество за нарушения, которые, возможно, допустили контрагенты (что не доказано, так как в отношении данных организаций не проводились налоговые проверки), неправомерно.

Некоторая часть свидетелей, являющиеся сотрудниками ООО «Росэкойл», как в ходе предварительного следствия, так и в ходе судебного следствия затруднились ответить на вопросы по взаимоотношениям с организациями-контрагентами, в частности: указали, что не помнят подробностей по взаимоотношениям с контрагентами, их названия, поскольку прошло много времени. Однако другие сотрудники Общества показали на допросах, что им знакомы организации – контрагенты, они видели сотрудников, привлеченных для выполнения работ организациями – контрагентами и их технику. Работа на таких больших объектах, как полигон в разных областях и в разное время связана с большим количеством лиц, которые работник может увидеть или не увидеть. При этом следует отметить, что работники Общества видели на объектах Общества работающих сторонних сотрудников и технику.

В актах проверки и в решениях инспекцией имеется указание на то, что субподрядные организации не согласовывались с ФИО25 налогоплательщика, как субподрядные организации, вместе с тем, хоть такое согласование и было необходимо по гражданско-правовым договорам Общества с ФИО25, то все работы по обязательствам Общества приняты ФИО25, претензий с их стороны нет. Поэтому указанное обстоятельство не доказывает совершение Обществом налогового правонарушения по вышеуказанным организациям.

Экспертизу подписей на документах Общества, в ходе проверки Инспекция не проводила, данная экспертиза не была проведена и в ходе предварительного расследования.

Совпадение IP-адресов может быть объяснено бухгалтерией на аутсорсе (при наличии договора), предоставлении сети wi-fi в офисе и возможностью его использования (например, в рамках текущей встречи в офисе клиента).

В соответствии с ч. 3 ст. 14 УПК РФ все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном уголовно-процессуальным законом, толкуются в пользу обвиняемого.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии в материалах уголовного дела достаточной совокупности доказательств, подтверждающих наличие у ФИО2 умысла на уклонение от уплаты налогов по взаимоотношениям с контрагентами: ООО «Каскад», ООО «Вега», ООО «Камаэль», ООО «М-Групп», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», ООО ТД «Бухара ФИО29», ООО СК «Техстрой», ООО «Интергруз», ООО «Строймаш», ООО «Технопродукт», ООО «Аструм», ООО «Уютный дворик», ООО «Креатив», ООО «Мотор», ООО «Вираж», ООО «Авто-Тех», ИП Свидетель №6, ООО «Сфера», в связи с чем, суд приходит к выводу об исключении из объема предъявленного обвинения взаимоотношения ООО «Росэкойл» с данными организациями.

Таким образом, анализ исследованных судом письменных и вещественных доказательств в совокупности с установленными фактическими обстоятельствами, подтверждает фиктивность хозяйственных операций между ООО «Росэкойл» и лишь ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «ФИО4» ИНН №, ООО «Альфаснабальянс» ИНН №, ООО «Хемапол групп» ИНН №, ООО «Авто Гарант» ИНН №, а так же факт того, что данные организации фактически товаров не поставляли, работ и услуг для ООО «Росэкойл» не выполняли, фактически в финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Росэкойл» не состояли, не имея для этого основных средств производства и штата сотрудников, какие-либо расчетов с ООО «Росэкойл» не проводили. При этом, факт подписания налоговых деклараций, содержащих сведения о взаимоотношениях ООО «Росэкойл» с вышеуказанными контрагентами ФИО2 не оспаривал, а недостоверность указанных в декларациях сведений, представленных в налоговый орган установлено судом.

Довод защиты о том, что ООО «Авто Гарант» в налоговом периоде не участвовал, является несостоятельным, поскольку в исследованной первичной документации, в том числе при производстве судебной налоговой экспертизы, данные по взаимоотношениям с данной организацией имеются.

Ссылка защиты на акт налоговой проверки и решение налогового органа за период 2017г., в которых ООО не было привлечено к налоговой ответственности и налог предприятию по взаимоотношениям, в том числе с ООО «Перспектива», не был доначислен, судом отклоняется, поскольку решения налогового органа и акт проверки подлежат оценке в совокупности с иными собранными доказательствами по правилам ст. 88 УПК РФ и преюдициального значения по данному уголовному делу не имеют.

Таким образом, суд, исследовав все представленные сторонами доказательства в соответствии со ст.17, 87, 88 УПК РФ, оценив каждое из них с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, считает вину ФИО2 в совершении преступления, указанного в приговоре суда, установленной и доказанной.

Органами предварительного следствия действия ФИО2 квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Объективная сторона состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ проявляется в уклонении от уплаты налогов с организации в крупном либо в особо крупном размере.

В данному случае способе совершения преступления сводится к уклонению от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Преступление, совершаемое таким способом, можно охарактеризовать как смешанное бездействие, когда в конечном счете лицо уклоняется от уплаты налогов, т.е. нарушает возложенную на него обязанность, однако при этом совершает определенное действие. Такое действие заключается в указании в нарушение установленной законодательством о налогах обязанности (п. 1 ст. 80 НК РФ) в налоговой декларации любых не соответствующих действительности сведений о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 9 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").

Включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений может выражаться в неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении объектов налогообложения (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода, расходы на рекламу и др.). Заведомо ложные сведения могут так же выражаться в несоответствии времени (периода) понесенных расходов, полученных доходов, искажении в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход (занижение площади торгового зала, зала обслуживания посетителей в договорах аренды помещения) и т.п.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ст.3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Из ст.19 НК РФ следует, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать законом установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а ФИО21 бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из п.п.5, 6 ст.80 НК РФ, налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст.143 гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются, в том числе, организации.

Согласно ст.146 «Объект Налогообложения» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а ФИО21 передача имущественных прав.

В соответствии с п.2 ст.153 «Налоговая база» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В силу ст.163 «Налоговый период» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2017-2019 годах устанавливался как квартал.

В соответствии с п.п.1, 2 ч.2 ст.171 «Налоговые вычеты» НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а ФИО21 имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а ФИО21 имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных
п.2 ст.170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст.172 «Порядок применения налоговых вычетов» (часть вторая) НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пп.2.1, 3, 6 - 8 ст.171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В силу со ст.174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 – 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч.3 ст.164 НК РФ налогообложение по налогу по добавленной стоимости в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по ставке 18 процентов, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – по ставке 20 процентов.

Кроме того, в указанный период ООО «Росэкойл» являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

В силу ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью в целях гл.25 НК РФ признается: для ФИО32 организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл.25 НК РФ.

В соответствии с п.2 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.287 НК РФ налог подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.284 НК РФ налогообложение по налогу на прибыль организаций производится по налоговой ставке 20 процентов.

Таким образом, совокупность установленных фактических обстоятельств свидетельствует об отсутствии реальных хозяйственных операций с ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «ФИО4» ИНН №, ООО «Альфаснабальянс» ИНН №, ООО «Хемапол групп» ИНН №, ООО «Авто Гарант» ИНН №, а включение в налоговую отчетность сведений о взаимоотношениях с ними является способом занижения налогооблагаемой базы и с целью уклонения от уплаты налогов в силу чего суд приходит к убеждению, что по указанным организациям представленные в налоговый орган сведения являются ложными.

Судом объективно установлено, что ФИО2 осознавал, что на объектах работали лица, не состоящие в штате ни ООО «Росэкойл», ни в штате субподрядных организаций ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «ФИО4» ИНН №, ООО «Альфаснабальянс» ИНН №, ООО «Хемапол групп» ИНН №, ООО «Авто Гарант» ИНН №, а так же тот факт, что указанные взаимоотношения по сути фиктивны, поскольку указанные организации не осуществляли работ по заключенным договорам. Несмотря на это, для реализации своих намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов ФИО2 использовал для составления и включения в налоговую отчетность счет-фактуры, содержащие ложную информацию по взаимоотношениям с рядом контрагентов бухгалтеру, которая не подозревая, что данные документы содержат недостоверные сведения, включила их в первичные и уточненные налоговые декларации. ФИО2, являясь директором ООО «Росэкойл», в полномочия которого входило решение вопросов, связанных с уплатой налогов, уклоняясь от их уплаты посредством внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений и подписал их с помощью электронной цифрового ключа, после чего налоговые декларации, содержащие ложные сведения были направлены посредством телекоммуникационной сети в налоговый орган, что привело к занижению налоговой базы ООО «Росэкойл» и неуплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

Включение ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «ФИО4» ИНН №, ООО «Альфаснабальянс» ИНН №, ООО «Хемапол групп» ИНН №, ООО «Авто Гарант» ИНН № в цепочку хозяйственных отношений с ООО «Росэкойл» с целью преднамеренного нарушения налогового законодательства и минимизации налоговых обязательств, свидетельствует о наличии у ФИО2 прямого умысла. Кроме того, об умысле ФИО2 на совершение инкриминируемого преступления свидетельствует то обстоятельство, что ФИО2, зная об отсутствии реальных взаимоотношений с вышеуказанными контрагентами и фиктивности документооборота с ними, продолжал настаивать на обстоятельствах, не соответствующих действительности и совершать активные действия, направленные на обжалование решений налоговой проверки, в том числе, в Арбитражный суд.

При этом, ФИО2 были известны положения ст. 153 НК РФ, ст. 171 НК; РФ, поскольку он длительный период времени осуществляет предпринимательскую деятельность.

В соответствии со ст. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" под иными документами (такими документами), указанными в статьях 198 и 199 УК РФ, понимаются предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним федеральными законами, региональными законами и нормативными правовыми актами муниципальных образований документы, подлежащие приложению к налоговой декларации (расчету) и служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений могут служить способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

В силу ч. 1 ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Из предъявленного обвинения судом не установлено, в какие именно такие документы были внесены ложные сведения и которые подлежали приложению к налоговой декларации, в связи с чем квалифицирующий признак «путем включения заведомо ложных сведений в или такие документы» подлежит исключению.

ФИО21 суд считает возможным исключить из обвинения указание на преследование ФИО2 цели личного обогащения, поскольку налог на добавленную стоимость, прибыль является косвенным налогом, неуплата НДС в данном случае не влияет на финансовый результат (прибыль) организации. По вине ФИО2 ущерб причинен бюджету вследствие непоступления обязательных платежей, а не вследствие возврата (выплаты) из бюджета в пользу ФИО2 либо руководимого им юридического лица.

Суд признает размер уклонения от уплаты налогов ООО «Росэкойл» за период с 2017-по 2019 гг в размере 21 879 554 рублей.05 коп, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, но не превышает 45 млн рублей,

Кроме того, из предъявленного обвинения не следует, что ФИО2 давал указание главному бухгалтеру Свидетель №2 включить в декларацию сведения по организации ООО «Сфера» и что главный бухгалтер внесла сведения по данной организации в уточненную налоговую декларацию за 2 квартал 2017г., в связи с чем из объема предъявленного обвинения по неуплате налога на добавленную стоимость данная организация подлежит исключению.

ФИО21, из предъявленного обвинения в отношении организации ООО «Аструм» установлено, что ФИО2 не давал указание главному бухгалтеру Свидетель №4 включить в налоговую декларацию сведения по организации ООО «Аструм», а ФИО21 не следует, что главным бухгалтером были включены сведения о взаимоотношениях с ООО «Технопродукт», ООО «ФИО4», ООО «Уютный Дворик», ИП Свидетель №6, в связи с чем ссылка на данные организации в 3 квартале 2019г. по уплате НДС подлежит исключению.

Что касается предъявленного обвинения по налогу на прибыль, подлежит исключению ссылка на организации за 2017г.: ООО «ТД «Бухара ФИО29», ООО «Вега», ООО «Сфера», ООО «Технопродукт», ООО «ФИО4», ООО «Альфаснабальянс», ООО «Аструм», ООО «Вираж», ООО «Авто-Гарант», ООО «Мотор», ООО «Градиент», ООО «Грузторг», ООО «Дивелири», ООО «ХЕМАПОЛ ГРУПП», ООО «АВТО-ТЕХ», ООО «КАМАЭЛЬ», ООО «КАСКАД», ООО «СТРОЙМАШ», ООО СК «ТЕХСТРОЙ», ООО «КРЕАТИВ», ООО «ИНТЕРГРУЗ», ООО «М-ГРУПП», ООО «УЮТНЫЙ ДВОРИК», Свидетель №6, поскольку как установлено в ходе судебного следствия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2017г. ООО «Росэкойл» с данными организациями не работало, прибыль, с которой подлежал уплате налог на прибыль, не получало.

Сумма налога на прибыль по взаимоотношениям с ООО «Перспектива» составила 1 629 976,25 руб.

За период 01.01.2018г. по 31.12.2018г. сумма налога на прибыль по взаимоотношениям с ООО «ФИО4», ООО «Альфаснабальянс», ООО «Хемапол Групп» составила 0,00 руб.

На основании вышеуказанного, суд квалифицирует действия ФИО2 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

Квалифицирующий признак совершения преступления в крупном размере в соответствии с Примечанием N 1 к ст. 199 УК РФ полностью нашел свое подтверждение, поскольку общая сумма недоимки, подлежащей уплате в бюджет превышает 15 миллионов рублей.

Такая квалификация не ухудшает положение подсудимого и не нарушает его права на защиту, поскольку не влечет за собой изменение фактических обстоятельств дела, установленных органами предварительного следствия, и не увеличивает фактический объем предъявленного обвинения.

При назначении наказания ФИО2 суд учитывает требования ст.ст.6, 43, 60 УК РФ о том, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а ФИО21 в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, а ФИО21 влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО2 является гражданином РФ, имеет регистрацию и постоянное место жительство на территории г. ФИО29 (т. 10 л.д. 11), впервые привлекается к уголовной ответственности (т. 13 л.д. 200-201), совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, на учете у врача-психиатра и у врача-нарколога не состоит (т. 13 л.д. 203, 205), по месту жительства УУП характеризуется удовлетворительно (в употреблении наркотических средств и злоупотреблении спиртными напитками не замечен, ведет замкнутый образ жизни, в быту ведет себя правильно, в общении с лицами ранее судимыми, ведущими анти-общественный образ жизни не замечен, жалоб и заявлений от соседей и родственников в адрес гр. ФИО2 не поступало, ОП компрометирующими материалами в отношении гр. ФИО2 не располагает) (т. 13 л.д. 199), работает, имеет на иждивении малолетнего ребенка, 2012 г.р., имеет устойчивые социальные связи.

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО2, суд в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ признает наличие малолетнего ребенка у виновного, ДД.ММ.ГГГГ г.р.

Об иных, имеющих значение для назначения наказания обстоятельствах подсудимый и его защитник суду не сообщили, учесть их в качестве смягчающих обстоятельств не просили.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Принимая во внимание, что совершенное ФИО2 преступление относится к категории небольшой тяжести, оснований для изменения его категории в соответствии ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

При решении вопроса о назначении наказания суд учитывает, что ФИО2 впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено, что в соответствии с ч.1 ст.56 УК РФ исключает возможность назначения ему наказания в виде лишения свободы. С учетом данных о личности ФИО2, обстоятельств совершения преступления, наличия смягчающего наказание обстоятельства, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа, полагая, что указанный вид наказания будет способствовать восстановлению социальной справедливости, а ФИО21 исправлению подсудимого и послужит предупреждением совершению новых преступлений.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью и поведением виновного во время и после совершения преступления, иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, по делу не усматривается, в связи с чем, оснований для применения при назначении наказания положений ст.64 УК РФ суд не усматривает.

Согласно п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления небольшой тяжести истекло 2 года. В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в случае истечения сроков давности уголовного преследования уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению.

Исходя из положений ч. 8 ст. 302 УПК РФ, если основание прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, обнаруживается в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу. При этом, по смыслу закона, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. Если в результате продолженного судебного разбирательства в связи с возражением подсудимого против прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, будет установлена его виновность, суд постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

В соответствии с п. 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", способами уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов. Исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 или статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу со ст.174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» гл.21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 – 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела ФИО2 совершены преступные действия по уклонению от уплаты НДС 25.03.2020г. (установленный налоговым законодательством РФ срок уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019г.), по налогу на прибыль – ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ год – выходной день).

В соответствии с п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ двухлетний срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО2 по ч. 1 ст. 199 УК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ он подлежит освобождению от назначенного наказания по ч. 1 ст. 199 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств по настоящему уголовному делу суд разрешает в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Кудрявцева ФИО184 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 200 000 руб.

На основании п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ освободить Кудрявцева ФИО185 от назначенного наказания в виде штрафа за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Кудрявцеву ФИО186. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства: квалификационное удостоверение <данные изъяты> № красного цвета на имя Свидетель №7, должность «Технический директор», копия справки о доходах физического лица за 2011 год № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «РОСЭЛКОЙ», договор оказания консультативных услуг от 28. 12. 2018 между Свидетель №3 и Свидетель №7, протоколы внеочередных собраний участников ООО «РосЭлкой», копия Договора № на транспортирование отходов между ООО «РОСЭКОЙЛ» и ООО «РИВТ-М» от ДД.ММ.ГГГГ, договор купли-продажи доли в уставном капитале общества, акты сверки расчетов, таблица оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ и №/ХР от ДД.ММ.ГГГГ, оборотно-сальдовые ведомости, дополнительные соглашения, уведомления, отзыв о работе технологического оборудования, письма, заключение технического аудита ООО «РОСЭЛКОЙ», коммерческие предложения, акт приема-передачи рекультивированных земель, таблица расходов и доходов ПАО «Оренбургнефть», рукописные записи, акты сверки взаимных расчетов, договоры, товарные накладные, протоколы лабораторных испытаний, уведомления, письма, бухгалтерская справка о балансовой стоимости, счет на оплату, копии трудовых договоров, приказы, копии договоров подряда, товарные накладные, счет-фактуры, платежные поручения, расчет по применению и расходу химических реагентов при обезвреживании/утилизации отходов неорганических кислот, копия свидетельства о государственной регистрации права гр. ФИО121, акт приема и пропуска оборудования, распечатки переписок, рукописный расчет на 1 листе формата «А4», лист формата «А4» о наличии кредитов, таблица расчетов, лист формата «А4» с расчетами процентов и подписями ФИО175 и ФИО169, лист формата «А4» со списком предполагаемых договоров по ООО «РИВТ-М» на 2018-2028 гг., справка о задолженности ООО «РосЭкойл» перед ООО «РИВТ-М», пластиковый файл, внутри которого находится отчет генерального директора по итогам ДД.ММ.ГГГГ, информационные письма, печать с оттиском подписи, визитные карточки, расчет займа со стоимости химреагентов, копия санитарно-эпидемиологического заключения, график платежей, талица личных расходов ФИО175 и ФИО174, доходы и расходы по УОС за январь 2020 г., штатное расписание, сведения об оплате труда ООО «РосЭкойл», сведения о производственном процессе, план-график первоочередных затрат по «КОМПЛЕКСУ» на 2018 г., расходы ООО «РИВТ-М», план-график первоочередных затрат по «КОМПЛЕКСУ» на 2018 год, сведения о процедуре услуг по сбору, транспортированию, утилизации отходов бурения с объектов эксплуатационного бурения скважин в <адрес> и копия извещения о заинтересованности в этих услугах, таблица оплата по договору, таблица расходов по договору, таблица расходная часть за месяц по транспортировке, таблица расходная часть за месяц по поставке реагента, таблица ФОТ ООО «РИВТ-М» и начисленные налоги 2019 год, сведения о деятельности группы компаний «ПромУтилизация» 2018 год, текущие закупки, таблица количества принятой серной кислоты по договору №Н от 01.01.2018г., список контрагентов и договоров, копия письма от генерального директора «Рифтерминал», копия свидетельства о государственной регистрации права и план местности, белый бумажный конверт, внутри которого находится Приложение № к оферте на заключение договора об оказании платных образовательных услуг от ДД.ММ.ГГГГ между Свидетель №3 и АНО ДПО «Сити Бизнес Скул», акт приема-передачи документов с подписями от ДД.ММ.ГГГГ, путевые листы, реестры путевых листов, акт об оказанных услугах, реестр по оказанным работам(услугам), методический документ Рекомендации по установлению Основных правил безопасности в области ПЭБ, ОТ, и ГЗ, ГПНО ООО «РОСЭКОЙЛ» Сф, карточки счета 60, товарные накладные, лицензия, копия Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган ООО «РОСЭКОЙЛ», копия Свидетельство о государственной регистрации юридического лицо, Устав ООО «РОСЭКОЙЛ», Приказ № ООО «РОСЭКОЙЛ» от 01.06.2016г. о вступлении в должность генерального директора ФИО2, Протокол № внеочередного собрания учредителей ООО «РОСЭКОЙЛ», USB-накопитель с электронными документами, изъятыми в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Росэкойл» по адресу: г.ФИО29, <адрес>, оф.305, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела, вернуть по принадлежности.

Вещественные доказательства: печати организаций «Форт», «Абсолют», «ПолиСнаб», «Декор Люкс», «Глобомед», банковские карты, компакт- диск с сертификатами ЭЦП, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела, оставить на хранение там же до принятия процессуального решения по выделенному из уголовного дела № в отдельное производство.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке через Кировский районный суд г.Самары в Самарский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный и потерпевший вправе ходатайствовать в ней, либо в возражениях, поданных на жалобы, принесенные другими участниками процесса, о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий:         п/п            А.А. Дмитриева