Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-3131/2019 ~ М-2218/2019 от 29.04.2019

            Дело № 2а-3131/2019

            УИД 36RS0004-01-2019-002657-85

            3.189 - Гл. 32 КАС РФ

            РЕШЕНИЕ

            ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

            28 июня 2019 года                                                                                                          г. Воронеж

            Ленинский районный суд г. Воронежа в составе:

            председательствующего судьи         Яковлева А.С.,

            при секретаре                                                                                                  Васильеве Н.Н.,

            с участием представителя административного истца по доверенности Волчанского А.В.,

            рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Левобережному району г. Воронежа к Дьячковой Альбине Павловне о взыскании задолженности по налогу, начисленной пени,

            УСТАНОВИЛ:

    Инспекция Федеральной налоговой службы России по Левобережному району г. Воронежа обратилась в суд с иском к Дьячковой А.П. о взыскании налога на имущество физических лиц и пени.

    В заявлении указано, что ответчик согласно сведениям об имуществе, поступившим из органов Росреестра является плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с тем, что ей на праве собственности принадлежат:

    - здания; 394029, Россия, Воронеж г., <адрес>, условный №, дата возникновения права: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394029, РОССИЯ, Воронеж г.,                              <адрес>, 1, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394076, РОССИЯ, Воронеж г.,                              <адрес>, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г.,                            <адрес>, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г.,                             <адрес>, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ.

    Дьячкова А.П. обязана была заплатить налог на имущество за 2015 г. в сумме 229 руб. в срок до 19.07.2017 г. по налоговому уведомлению №164117057 от 29.05.2017 г.; налог на имущество за 2016 г. в сумме 4949 руб. в срок до 01.12.2017 г. по налоговому уведомлению №156882059 от 12.10.2017 г., направленному по почте 21.10.2017 г.

    В связи с неуплатой Дьячковой А.П., налога на имущество в установленный законом срок, налоговый орган начислил пени и направил 10.02.2018 г. по почте требование от 07.02.2018 г. № 6879, в котором налогоплательщику предлагалось в срок до 09.04.2018 г. погасить задолженность по налогу на имущество за 2015 г. в размере 229 руб., по налогу на имущество за 2016 г. в размере 4949 руб., пени по налогу на имущество в сумме 99,94 руб., а всего: 5277.94 руб. В установленный законом срок Дьячкова А.П. установленную законом обязанность не исполнила.

    ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа обратились к мировому судье судебного участка № 5 в Ленинском судебном районе Воронежской области с заявлениемо вынесении судебного приказа к Дьячковой А.П. о взыскании недоимки по налогам, сборам, пеням в пределах сумм, указанных в неисполненном требовании от 07.02.2018 г. Мировым судьей судебного участка № 5 в Ленинском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ № 2а-1699/18 от 09.10.2018 г. 29.10.2018 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа. При таких обстоятельствах налоговый орган был вынужден обратиться в суд с настоящим административным исковым заявлением.

    Представитель административного истца с доверенностью Волчанский А.В., явившись в судебное заседание, просил заявленные в административном иске требования удовлетворить.

    Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения административного искового заявления извещалась надлежащим образом, о чём в деле имеются сведения.

        Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы настоящего административного дела, материалы судебного приказа № 2а-1699/18 от 09.10.2018 г. судебного участка № 5 Ленинского судебного района Воронежской области, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

        Согласно ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

    В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

    В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

    С учетом требований ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

     Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

     Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

     В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

                  Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

        Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

    В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

    Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

    Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

    Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в порядке ст.ст. 402, 403 НК РФ.

    Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

    Максимальные ставки налога и порядок их установления указаны в ст. 406 НК РФ.

    Решением Воронежской городской Думы от 26.11.2015 N 52-IV "О налоге на имущество физических лиц" в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Воронежской области от 19.06.2015 N 105-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Воронежской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения", на основании статьи 29 Устава городского округа город Воронеж Воронежская установлены налоговые ставки.

    Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

    В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

    Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ).

    В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

    Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

    В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

    Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

    Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

    Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

    В судебном заседании установлено, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с тем, что ей на праве собственности принадлежат:

    - здания; 394029, Россия, Воронеж г, <адрес>, условный №, дата возникновения права: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394029, РОССИЯ, Воронеж г.,                               <адрес>, 1, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394076, РОССИЯ, Воронеж г.,                              <адрес>, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    -иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г.,                              <адрес>, кадастровый №, дата возникновения правасобственности: ДД.ММ.ГГГГ;

    - иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г.,                          <адрес>, кадастровый №, дата возникновения права собственности: ДД.ММ.ГГГГ.

    Согласно данным налогового органа, представленным суду, Дьячкова А. П. обязана была заплатить налог на имущество за 2015 г. в сумме 229 руб. в срок до 19.07.2017 г. по налоговому уведомлению №164117057 от 29.05.2017 г.; налог на имущество за 2016 г. в сумме 4949 руб. в срок до 01.12.2017 г. по налоговому уведомлению №156882059 от 12.10.2017 г., направленному по почте 21.10.2017 г.

        Налоговым органом был произведён следующий расчет налога, подлежащего уплате, а, следовательно и взысканию:

        За 2015 год:

            - для Здания; 394029, Россия, Воронеж г, <адрес>, налоговая база: 11470; доля в праве 1, налоговая ставка 2,00 %, месяцы владения 12/12., сумма 229 руб. (11470*1*2%*(12/12)=229),

        За 2016 год:

            - для Иные строения, адрес объекта собственности: 394029, РОССИЯ, Воронеж г, <адрес>, 1, налоговая база: 1133910; доля в праве 1, налоговая ставка 0.50 %, месяцы владения 12/12., коэффициент по налоговому периоду: 0,2, сумма 1134,00 руб. (1133910* 1*0,50%*(12/12)*0,2=1134),

        - для Иные строения, адрес объекта собственности: 394076, РОССИЯ, Воронеж г, <адрес>, налоговая база: 3417002; доля в праве 1, налоговая ставка 0,50 %, месяцы владения 12/12., коэффициент по налоговому периоду: 0,2, сумма 3417,00 руб. (3417002* 1*0,50%*(12/12)*0,2=3417),

        - для Иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г, <адрес>, кадастровый №., налоговая база: 227864; доля в праве 1, налоговая ставка 0,50 %, месяцы владения 12/12, коэффициент по налоговому периоду: 0,2, сумма 228 руб. (227864* 1*0,50%*(12/12)*0,2=228),

        - для Иные строения, адрес объекта собственности: 394028, РОССИЯ, Воронеж г, <адрес>, кадастровый №., налоговая база: 511353; доля в праве 1/3, налоговая ставка 0,50 %, месяцы владения 12/12., коэффициент по налоговому периоду: 0,2, сумма 170,00 руб. (511353* 1/3*0,50%*(12/12)*0,2=170),

    В соответствии с п.1 и п.2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

    На основании п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

    (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 334-ф3)

    Н = (HI - Н2) х К + Н2,

    где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи;

    HI - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи;

    Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с ДД.ММ.ГГГГ;

    К - коэффициент, равный:

    0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

    0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

    0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

    Ставки по налогу на имущество для налогового периода 2015 г. были установлены Решением Воронежской Городской Думы № 1660- III от 19.11.2014 г., а для налогового периода 2016 г. Решением Воронежской Городской Думы №52-V от 26.11.2015 г.

    Налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 - ЕГРП) по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) - на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ). Расчет налога на имущество: (Налоговая база*доля в праве*налоговая ставка* коэффициент по налоговому периоду *месяцы владения (12/12) = сумма налога)

    В установленный срок уведомления и требование не были исполнены. Доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

    В связи с неуплатой Дьячковой А.П., налога на имущество в установленный законом срок, Инспекция в порядке ст. 75 НК РФ начислила пени и в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ направила 10.02.2018 г. по почте требование от 07.02.2018 г. № 6879, в котором налогоплательщику предлагалось в срок до 09.04.2018 г. погасить задолженность по налогу на имущество за 2015 г. в размере 229 руб., по налогу на имущество за 2016 г. в размере 4949 руб., пени по налогу на имущество в сумме 99,94 руб., а всего: 5277,94 руб.

Однако, в установленный законом срок ответчик установленную законом обязанность не исполнила.

ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа обратилась к мировому судье судебного участка № 5 в Ленинском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа к Дьячковой А.П. о взыскании недоимки по налогам, сборам, пеням в пределах сумм, указанных в неисполненном требовании от 07.02.2018 г. № 6879.

Мировым судьей судебного участка № 5 в Ленинском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ № 2а-1699/18 от 09.10.2018 г. о взыскании с Дьячковой А.П., ИНН 366400219080 задолженности по налогу на имущество за 2015, 2016 год в размере 5178,00 руб., пени по имущественному налогу за период с 20.07.2017 г. по 06.02.2018 г. в размере 12,96 руб., а всего: 5190,96 руб. Дьячковой А.П. были представлены возражения относительно судебного приказа, в связи с чем, мировым судьей судебного участка № 5 в Ленинском судебном районе Воронежской области 29.10.2018 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1699/18 от 09.10.2018 г. В суд с настоящим иском истец обратился 29.04.2019 г., в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

    Доказательств оплаты задолженности за указанный период, а также доказательств отсутствия оснований для начисления обязательных платежей и пени ответчик суду не представила.

    Таким образом, учитывая изложенные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению.

    При расчете суммы задолженности по обязательным платежам суд принимает во внимание расчет административного истца, который не оспорен административным ответчиком.

    Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

    В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально размеру удовлетворенной части исковых требований.

    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

    РЕШИЛ:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2015 ░. ░ ░░░░░ 229 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2016 ░. ░ ░░░░░ 4949 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 20.07.2017 ░. ░░ 06.02.2018 ░. ░ ░░░░░ 12 ░░░░░░ 96 ░░░., ░ ░░░░░: 5190 (░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░) ░░░░░░ 96 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░.

    ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

        ░░░░░                                                                                                                        ░.░. ░░░░░░░

        ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ 03 ░░░░ 2019 ░░░░

            ░░░░ №░-3131/2019

            ░░░ 36RS0№-85

            3.189 - ░░. 32 ░░░ ░░

            ░░░░░░░

            ░░░░1

            (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░)

░░.░░.░░░░ <░░░░░>

            ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░:

            ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░         ░░░░░░░░ ░.░.,

            ░░░ ░░░░░░░░░                                                                                                  ░░░4,

            ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░5,

            ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░ ░░░3 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░,

    ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░. 175-180, 290 ░░░ ░░, ░░░

    ░░░░░:

░░░░░░░░ ░ ░░░3, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░.<░░░░░>, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░: 394055, ░░░░░░, ░░░░░░░ ░., <░░░░░>, 1, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ 366400219080, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2015 ░. ░ ░░░░░ 229 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2016 ░. ░ ░░░░░ 4949 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 12 ░░░░░░ 96 ░░░., ░ ░░░░░: 5190 (░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░) ░░░░░░ 96 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░3, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░.<░░░░░>, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░: 394055, ░░░░░░, ░░░░░░░ ░., <░░░░░>, 1, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ 366400219080 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░.

    ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░2 ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

        ░░░░░                                                                                                                        ░.░. ░░░░░░░