Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2854/2016 ~ М-2811/2016 от 25.11.2016

Дело № 2а-2854

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 декабря 2016 г.

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области

в составе:

председательствующего судьи Захаревской М.Г.

при секретаре Зориной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области к Кухлевскому Г.Г. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю, пени по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области (далее – МРИ ФНС России № 19 по Самарской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Кухлевскому Г.Г. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю, пени по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю по требованию № ... от ... г. в общей сумме 31 638,7 рублей, указав, что МРИ ФНС России № 19 по Самарской области было подано заявление о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки по налогам и пени по указанному требованию.

13.05.2015 г. мировым судьей судебного участка № 108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ, который 01.06.2016 г. был отменен определением мирового судьи судебного участка № 108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области, поскольку Кухлевский Г.Г. возражал относительно его исполнения.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства,

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № ... от ... г. о подлежащей уплате сумме транспортного налога за 2014 г. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в сроки, предусмотренные законодательством (до 01.10.2015 г.).

Транспортный налог начислен на следующий автомобиль: автомобиль легковой ... г/н ... (... – мощность двигателя * 43 % – налоговая ставка / 12 * 12 месяцев). Итого, за 2014 г. начислен транспортный налог в сумме 6 545 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев с выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего момента сумма задолженности Кухлевским Г.Г. не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 4 518,8 рублей.

Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ....

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона).

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц № 2003-1 от 09.12.1991 г. лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № ..., в котором налог на имущество рассчитан за 2014 г. исходя от суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности:

– квартира, расположенная по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 6 месяцев (срок владения объектом) = 1 415 рублей;

– жилой дом, расположенный по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 4 610 рублей;

– часть жилого дома (1/3 доля), расположенного по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1/3 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 7 851 рублей;

– здания, строения, сооружения, расположенные по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 631 рубль.

Итого, налог на имущество за 2014 г. составил 14 507 рублей.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего времени задолженности по уплате налога Кухлевским Г.Г. не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество в размере 3 520,03 рублей.

Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ...

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. При этом, согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании сведений о зарегистрированных земельных участках и кадастровой стоимости земельных участков в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № ... от ... г. о подлежащей уплате сумме земельного налога за 2014 г. на следующее имущество:

– земельный участок, кадастровый номер ..., расположенный по адресу: .... в сумме 1 811 рублей (... – налоговая база * 0,2 % – налоговая ставка / 12 * 12 (срок владения имуществом);

– земельный участок, кадастровый номер ..., расположенный по адресу: .... в сумме 108 рублей (... – налоговая база * 0,2 % – налоговая ставка / 1/3 – доля в праве) /12 * 12 (срок владения имуществом).

Итого, налог на землю за 2014 г. составил сумму в размере 1 919 рублей.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего момента данная задолженность административным ответчиком не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на землю в размере 628,6 рублей.

Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ....

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Поскольку требование об уплате налогов и пени административным ответчиком до настоящего времени оставлено без исполнения, МРИ ФНС России № 19 по Самарской области была вынуждена обратиться в суд с данным иском.

Представитель административного истца Д. в судебное заседание не явилась, передала в суд ходатайство от 20.12.2016 г. с просьбой рассмотреть административное исковое заявление без ее участия, в котором также указала, что до настоящего момента оплаты налога и пени от административного ответчика не поступало.

Административный ответчик Кухлевский Г.Г. в судебное заседание не явился, надлежащим и своевременным образом извещен о дне слушания дела, уважительной причины неявки суду не сообщил.

О направлении ответчику судебной повестки о явке в суд свидетельствует почтовое уведомление о возврате заказной корреспонденции с отметкой «истек срок хранения», которое находится в материалах дела.

По правилам, предусмотренным ст. 100 КАС РФ, действующей на момент рассмотрения дела, адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия. Соответствующая отметка сделана незаинтересованным лицом – работником почтамта, из которой видно, что имели место вызовы ответчика в учреждение связи, последний за получением документов не является.

Суд, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Данная обязанность, в свою очередь, закреплена ст. 23 НК РФ.

Из материалов дела следует, что 13.05.2015 г. мировым судьей судебного участка № 108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ, который 01.06.2016 г. был отменен определением мирового судьи судебного участка № 108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области, поскольку Кухлевский Г.Г. возражал относительно его исполнения.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства,

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № ... от ... г. о подлежащей уплате сумме транспортного налога за 2014 г. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в сроки, предусмотренные законодательством (до 01.10.2015 г.).

Транспортный налог начислен на следующий автомобиль: автомобиль легковой ... г/н ... (... – мощность двигателя * 43 % – налоговая ставка / 12 * 12 месяцев). Итого, за 2014 г. начислен транспортный налог в сумме 6 545 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев с выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего момента сумма задолженности Кухлевским Г.Г. не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 4 518,8 рублей. Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ...

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона).

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц № 2003-1 от 09.12.1991 г. лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № ..., в котором налог на имущество рассчитан за 2014 г. исходя от суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности:

– квартира, расположенная по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 6 месяцев (срок владения объектом) = 1 415 рублей;

– жилой дом, расположенный по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 4 610 рублей;

– часть жилого дома (1/3 доля), расположенного по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1/3 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 7 851 рублей;

– здания, строения, сооружения, расположенные по адресу: .... (... – налоговая база * 0,9 % – налоговая ставка * 1 – доля в праве) /12 месяцев * 12 месяцев (срок владения объектом) = 631 рубль.

Итого, налог на имущество за 2014 г. составил 14 507 рублей.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего времени задолженности по уплате налога Кухлевским Г.Г. не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 РФ налоговым органом начислены пени по налогу на имущество в размере 3 520,03 рублей.

Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ...

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. При этом, согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании сведений о зарегистрированных земельных участках и кадастровой стоимости земельных участков в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № ... от ... г. о подлежащей уплате сумме земельного налога за 2014 г. на следующее имущество:

– земельный участок, кадастровый номер ..., расположенный по адресу: .... в сумме 1 811 рублей (... – налоговая база * 0,2 % – налоговая ставка / 12 * 12 (срок владения имуществом);

– земельный участок, кадастровый номер ..., расположенный по адресу: .... в сумме 108 рублей (... – налоговая база * 0,2 % – налоговая ставка / 1/3 – доля в праве) /12 * 12 (срок владения имуществом).

Итого, налог на землю за 2014 г. составил сумму в размере 1 919 рублей.

Налоговым органом был составлен документ о выявлении недоимки у налогоплательщика и в установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование об уплате налога № ... от ... г. с предложением добровольно погасить задолженность.

До настоящего момента данная задолженность административным ответчиком не погашена.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогу на землю в размере 628,6 рублей.

Расчет пени произведен с даты предыдущего требования № ... от ... г. Кроме того, по данному требованию налог, пени были взысканы по решению Комсомольского районного суда г. Тольятти от 11.05.2016 г. по делу № ...

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области о взыскании с Кухлевского Г.Г. задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю, пени по транспортному налогу, налогу на имущество и на землю в общем размере 31 638,7 рублей подлежат удовлетворению, т.к. они основаны на законе.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ с ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1149,16 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области – удовлетворить.

Взыскать с Кухлевского Г.Г., проживающего по адресу: ...., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области сумму недоимки по требованию № ... от ... г. в размере 31 638,7 рублей, из которых: 6 545 рублей – транспортный налог за 2014 г., 4 518,8 рублей – пени по транспортному налогу, 14 507 рублей – налог на имущество за 2014 г., 3 520,3 рублей – пени по налогу на имущество, 1 919 рублей – налог на землю за 2014 г., 628,6 рублей – пени по налогу на землю.

Взыскать с Кухлевского Г.Г. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1149,16 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Г. Захаревская

Мотивированное решение изготовлено 20.12.2016 г. в единственном экземпляре и является подлинником.

Судья М.Г. Захаревская