Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-182/2013 от 13.05.2013

Дело №1-182                                        

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г. Прохладный 07 июня 2013 года

Прохладненский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе: председательствующего судьи Гятова М.Т.,

при секретаре Беккер П.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Прохладного КБР Шетовой Л.А.,

подсудимого Бакаева С.В.,

защитника Драгунова К.Б., представившего удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Бакаева С.В., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Бакаев С.В. совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Бакаев С.В., являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица (<данные изъяты>), состоящим на налоговом учете <данные изъяты> в межрайонной инспекции <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес> неся обязательства в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса РФ уплачивать законно установленные налоги, в том числе на основании ст. 207 НК РФ на доходы физических лиц (НДФЛ), ст. 143 НК РФ налог на добавленную стоимость (НДС), при осуществлении предпринимательской деятельности в налоговый период 2011 – 2012 г.г., умышленно, из личного интереса для извлечения выгод имущественного характера уклонился от уплаты налогов путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершил преступление в сфере экономической деятельности. В вышеуказанный период, Бакаев С.В., будучи индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), осуществлял финансово-хозяйственные операции по реализации сельскохозяйственной техники и недвижимого имущества.

Так, Бакаев С.В. на основании заключенного с <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, по товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ и счет - фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал в адрес данного общества различные виды сельскохозяйственной техники на общую сумму 14 550000 руб., в том числе: культиватор КРН-5,6-04, 2 пресс-подборщика ПР-145, полунавесной дисковой борон VN MD AXR 600, зернометатель ЗМС-90, загрузчик сеялок ЗС-20, сетчатый борон «штригель» с сеялкой бункером, сеялку Маtег Масс, комбайн зерноуборочный NEW HOIIAND с жаткой и тележкой, 2 трактора Белорус 82.1-У1.

Кроме того, Бакаев С.В. на основании заключенного с <данные изъяты> договора купли продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по счет - фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ реализовал в адрес <данные изъяты> различные объекты недвижимого имущества на общую сумму 20 000000 руб., в том числе: склад-литер В пл. 871,2 кв.м., фруктовое хранилище-литер Ж пл. 597,7 кв.м., склад-литер Н пл. 1605,7 кв.м., коровник-литер И пл. 2489,8 кв.м., коровник-литер Г пл. 2399,3 кв.м., коровник-литер Д пл. 1600,1 кв.м., расположенные по адресу: <адрес> мастерская-литер А пл. 3396,5 кв.м., склад-литер Б пл. 62,7 кв.м., по адресу: <адрес> <адрес>.

Оплата от реализации сельскохозяйственной техники и недвижимого имущества поступила в адрес ИП Бакаева С.В. путем перечисления денежных средств на его расчетный счет № <адрес> в том числе: от <данные изъяты> по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 550000 руб., от <данные изъяты> по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000000 руб.

В соответствии со ст.346.2 НК РФ налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога и производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

Бакаев С.В., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя умышленно, достоверно зная о том, что по итогам налогового периода за 2011 г. им получен доход только от реализации сельскохозяйственной техники и недвижимого имущества в общем размере 34 550000 руб., что не соответствует вышеизложенным условиям применения единого сельскохозяйственного налога, в нарушение п.4 ст. 346.3 НК РФ в течение одного месяца после истечения налогового периода, то есть до 01.02.2012 г. не произвел перерасчет налоговых обязательств по произведенным в 2011 г. финансово-хозяйственным операциям в соответствии с общим режимом налогообложения и не уплатил соответствующие налоги, то есть налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Бакаев С.В., зная о том, что он не имеет права на применение единого сельскохозяйственного налога при исчислении налогов по итогам проведенных в 2011 году финансово-хозяйственных операций, и что вырученные от реализации сельскохозяйственной техники и недвижимого имущества денежные средства в общей сумме 34 550 000 руб. в соответствии со ст.ст.143,146,153 НК РФ являются объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость, с которой следовало исчислить НДС в сумме 5 270 338, 98 руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их наступления, в нарушение ст.ст. 23,45, 143,146,153,167, 171, 172 НК РФ, по итогам налоговых периодов за 1-4 кварталы 2011 г. по телекоммуникационным каналам связи <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, представил в МР ИФНС России № по КБР по адресу: <адрес> <адрес>, налоговые декларации по НДС с заведомо ложными сведениями, в том числе:

30.03.2012 за 1 квартал 2011 года с исчисленной к уплате в бюджет суммой НДС - 140 794 руб., при отсутствии финансово-хозяйственных операций, подлежащих налогообложению;

04.05.2012 за 2 квартал 2011 года с исчисленной к возмещению из бюджета суммой НДС-62 859 руб., вместо подлежащей к уплате в бюджет - 2 209 635, 77 руб.;

04.05.2012 за 3 квартал 2011 года с исчисленной к возмещению из бюджета суммой НДС-10 422 руб., вместо подлежащей к уплате в бюджет - 3 050 847, 46

руб.;

-    04.05.2012 за 4 квартал 2011 года с исчисленной к возмещению из бюджета
суммой НДС-73 759 руб., при отсутствии финансово-хозяйственных операций,
подлежащих налогообложению.

Таким образом, с проведенных в 2011 г. финансово-хозяйственных операций по реализации сельскохозяйственной техники и недвижимого имущества, ИП Бакаев С.В. умышлено не исчислил и не уплатил в бюджет НДС в размере 5 119 689,23 руб. (за минусом суммы НДС исчисленной за 1 квартал 2011 г.)

Кроме этого, Бакаев С.В., располагая сведениями о поступившей в 2011 г. на его расчетный счет № в <данные изъяты> выручке от реализации сельскохозяйственной техники и объектов недвижимого имущества в общей сумме 34 550000 руб., зная о том, что в соответствии со ст.210 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. с указанной суммы за минусом НДС в размере - 5 270338, 98 руб. и профессиональных налоговых вычетов в сумме 5 855932,2 руб., составляет 23423728,82 руб., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям, и желая их
наступления, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение
ст.ст.224, 227, 229 НК РФ, по итогам налогового периода по НДФЛ за 2011
календарный год, ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи МУЛ
«Управление Бизнес-Инкубатора», расположенного по адресу: <адрес> представил в МР ИФНС России № по КБР по адресу: <адрес> <адрес>, налоговую декларацию по НДФЛ с исчисленной к уплате в бюджет суммой налога в размере 583 руб., вместо подлежащей к уплате до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет - 3 044501, 75 руб.

В результате вышеуказанных умышленных действий Бакаев С.В. путем включения в налоговые декларации по НДС за 2 и 3 кварталы 2011 г. и по НДФЛ за 2011 г. заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДС на сумму 5 119 689,23 руб. и НДФЛ на сумму 3 044 501,75 руб., всего на общую сумму 8 164 190,98 руб., что составляет 98,3 %, подлежащих уплате сумм налогов и сборов и является особо крупным размером.

Подсудимый Бакаев С.В. виновность свою в инкриминируемом ему деянии признал и пояснил, что согласен с предъявленным обвинением в полном объеме. Свое согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства подсудимый выразил после проведенной консультации с адвокатом и подтвердил в подготовительной части судебного заседания.

Адвокат Драгунов К.Б. заявил, что нарушений прав подсудимого в ходе предварительного следствия и в судебном заседании не было. Законность, относимость и допустимость имеющихся в деле доказательств защита не оспаривает.

Государственный обвинитель Шетова Л.А. не возражает о применении особого порядка принятия судебного решения.

Суд заявленное Бакаевым С.В. ходатайство удовлетворил, поскольку подсудимый признает свою вину в полном объеме, подтвердил, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением он заявил добровольно и после консультации с защитником. Подсудимый осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в соответствии с положениями главы 40 УПК РФ и пределы обжалования приговора, установленные ст. 317 УПК РФ. Преступление, в совершении которого обвиняется Бакаев С.В., не предусматривает наказание свыше 10 лет лишения свободы, то есть нет ограничений для применения особого порядка принятия судебного решения, установленных ч.1 ст. 314 УПК РФ.

Суд, рассмотрев материалы дела, находит, что обвинение, предъявленное подсудимому по ст.198 ч.2 УК РФ, с которым согласился Бакаев С.В., обоснованно подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ст. 198 ч.2 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает как обстоятельства, смягчающие наказание Бакаева С.В., содействие следствию в установлении истины по делу, нахождение на его иждивении дочери Бакаевой Г.С., 1993 г. рождения, студентки 2 курса по очной форме обучения «Южного Федерального университета» и чистосердечное признание вины.

Суд также учитывает, что он положительно характеризуется по месту жительства.

Принимает во внимание суд и то, что согласно представленной справке, Бакаев С.В. с 24 июля 2012 года по октябрь 2012 года включительно находился на лечении в травматологическом отделении ГБУЗ ГБГО «Прохладненский» по поводу: тяжёлой сочетанной травмы; сотрясения головного мозга; ушиба грудной клетки; закрытого перелома левой локтевой кости, головки лучевой кости слева.

Обстоятельств, отягчающих наказание Бакаева С.В., предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не находит.

Учитывая вышеизложенные данные, характер совершённого преступления, степень его общественной опасности, данные о личности виновного, что совершённое преступление является умышленным и относится к категории небольшой тяжести, руководствуясь принципом справедливости и судейским убеждением, суд считает необходимым назначить Бакаеву С.В. наказание в виде штрафа. Оснований для применения положений ст.64 УК РФ, суд не усматривает.

Учитывая совокупность смягчающих наказание Бакаева С.В. обстоятельств, его поведение после совершения преступления и материальное положение, суд считает возможным назначенное ему наказание в виде штрафа, рассрочить выплаты ежемесячно по 10000 рублей на срок до 20 месяцев.

Суд находит необходимым определить вещественные доказательства по делу в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Бакаева С.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей, с рассрочкой выплаты на 20 месяцев, ежемесячно по 10 000 (десять тысяч) рублей.

Меру пресечения Бакаеву С.В., подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

    Вещественные доказательства: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, копия договора № о залоге транспортных средств от ДД.ММ.ГГГГ, копия договора № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта самоходной машины и других видов техники - ТА 199754 на трактор Беларус 82.1-У1 2007 года выпуска, копия паспорта самоходной машины и других видов техники - ТА 199756 на трактор Беларус 82.1-У1 2007 года выпуска, копия паспорта самоходной машины и других видов техники - ТА 199702 на комбайн NEW HOLLAND CS 6090 2007 года выпуска, перечень товарно-материальных ценностей, заложенных ООО «Восход» в ОАО «Россельхозбанк; договор купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, копия решения № единственного учредителя ООО «Имидж» от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц - о формировании ликвидационной комиссии ООО «Имидж» и назначении ликвидатора, выписка из протокола № общего собрания уполномоченных ЗАО Р «НП им.Калинина» от ДД.ММ.ГГГГ, договор № купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, акт № приема-передачи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: склад литер Н пл. 1605,7 кв.м., свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: склад литер В пл. 871,1 кв.м., свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: фруктовое хранилище литер Ж, пл.579,7 кв.м., договор № купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, акт № приема-передачи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: коровник литер В пл.2489,8 кв.м., свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: коровник литер Д пл. 1600,1 кв.м., свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым C.В. на следующий объект недвижимости: коровник литер Г пл.2399,3кв.м., договор № купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, акт № приема/передачи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: склад литер Б, пл.62,7 кв.м., свидетельство Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по КБР от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации права собственности за Бакаевым С.В. на следующий объект недвижимости: мастерская литер А, пл.3396,5 кв.м., копия сопроводительного письма ООО ПСФ «Баксан-Кадастр» об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес> <адрес> с приложением на 1 листе, копия сопроводительного письма <данные изъяты> об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес> с приложением на 1 листе, копия сопроводительного письма <данные изъяты> об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес> <адрес>, с приложением на 1 листе, договор купли-продажи недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в отношении Бакаева С.В. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, решение № о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации прекращении физическим лицом Бакаевым С.В. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ, выписка из ЕГРИП в отношении Бакаева С.В. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, решение руководителя МР ИФНС России № по КБР № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление Бакаева С.В. в МР ИФНС России № по КБР о государственной регистрации физического лица от ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2011 г. от ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 г., налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2011 г., налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2011 г., налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2011г налоговая декларация по налогу - на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2011 г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость индивидуального предпринимателя Бакаева С.В. от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2011г., налоговая движению денежных средств по расчетному счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Кабардино – Балкарской Республики в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий     (подпись).

Копия верна: Судья Прохладненского

районного суда КБР М.Т. Гятов