Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-37/2021 (2а-2361/2020;) ~ М-2149/2020 от 16.10.2020

УИД № 63RS0030-01-2020-003556-07

производство №2а-37/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 января 2021 г. Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе

председательствующего Головачевой О.В.,

при секретаре Зубовой Ю.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Самарской области к Подрезовой О.Г о взыскании налога и пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Самарской области обратилась с исковым заявлением о взыскании налога и пени к Подрезовой О.Г., указав, что она является налогоплательщиком (ИНН ...) в связи с наличием в её собственности объектов налогообложения.

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 45160987 от 21.08.2019 г., в котором указаны объекты налогообложения, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Поскольку налоговое уведомление осталось без исполнения, в адрес налогоплательщика направлено требование № 47759 об уплате налога, сбора по состоянию на 19 декабря 2019 г., в котором предложено произвести оплату недоимки по налогу на имущество в размере 149218 руб., оплату земельного налога в размере 623,0 руб., пени по налогу на имущества физических лиц в сумме 513,36 руб., пени по земельному налогу в сумме 2,18 руб. в срок до 21.01.2020 г.

Налогоплательщиком требование не исполнено, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ, который отменен по заявлению налогоплательщика.

Ссылаясь на нормы материального права, административный истец просит взыскать с Подрезовой О.Г. недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 149218 руб., пени по налогу на имущество физических лиц 513,56 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 7191,81 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 11668,22 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 8802,98 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 г. в размере 632 руб., пени по земельному налогу за 2018 г. в размере 2,18 руб., пени по земельному налогу за 2017 г. в размере 33,50 руб., пени по земельному налогу за 2016 г. в размере 90,23 руб., пени по земельному налогу за 2015 г. в размере 149,90 руб., пени по земельному налогу за 2014 г. в размере 76,15 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Пехотин С.А. поддержал административное исковое заявление в полном объеме.

Ответчик Подрезова О.Г. в судебное заседание не явилась, мнение по существу заявленного иска не выразила.

Суд, выслушав объяснения представителя истца, изучив материалы дела, пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В соответствии со ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 45 ч.1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 399 ч. 1 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 408 ч.1 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно Закону РФ от 09.12.1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются квартиры, жилые дома, дачи, а также иные строения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

В соответствии со ст. 387 ч.1 Налогового кодекса РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 ч. 1 НК РФналогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч.1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В адрес налогоплательщика Подрезовой О.Г. направлено уведомление № 45160987 от 21.08.2019 г. с расчетом транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 г.

В адрес налогоплательщика Подрезовой О.Г. направлено уведомление № 54666897 от 23.08.2018 г. с расчетом транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 г.

В адрес налогоплательщика Подрезовой О.Г. направлено уведомление № 31763478 от 23.09.2017 г. с расчетом транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2016г.

В адрес налогоплательщика Подрезовой О.Г. направлено уведомление № 79487421 от 29.09.2016 г. с расчетом транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 г.

В связи с неисполнением налогоплательщиком уведомления № 31763478 от 23.09.2017 г. об уплате налога за 2016 г. в адрес Подрезовой О.Г. направлено Требование № 41546 об уплате налога, сбора по состоянию на 11.07.2019 г. Срок исполнения требования до 25.10.2019 г.

Требование №47759 об уплате налога по состоянию на 19.12.2019 г. направлено в адрес Подрезовой О.Г. в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов по налоговому уведомлению № 45160987 от 21.08.2019 г. Налогоплательщику предложено произвести уплату недоимки по налогу на имущество в сумме 149218 руб., недоимки по земельному налогу в сумме 632 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 513,56 руб. и пени по земельному налогу в размере 2,18 руб. в срок до 21.01.2020 г.

Согласно ст. 48 ч. 1 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Установленный названной нормой срок по требованию № 41546 по состоянию на 11.07.2019 г. не соблюден; сведения об обращении в суд с заявлением о вынесении судебного приказа суду не предоставлены. В связи с чем требования административного истца о взыскании с Подрезовой О.Г. пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 7198,81 руб., за 2016 г. в размере 11668,22 рубля, за 2015 г. в размере 8802,98 рублей, пени по земельному налогу за 2017 г. в размере 33,50 рублей, за 2016 г. в размере 90,23 рубля, за 2015 г. в размере 149,90 рублей, за 2014 г. в размере 76,15 рублей удовлетворению не подлежат.

По требованию № 47759 по состоянию на 19.12.2019 г., в котором налогоплательщику предложено до 21.01.2020 г. произвести уплату налогов административным истцом соблюден, поскольку 12.05.2020 г. МИ ФНС России № 15 по Самарской области обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Так как оплата налога на имущество, земельного налога и пени по указанному требованию после отмены судебного приказа Подрезовой О.Г. не произведена, исковое заявление истца в указанной части подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Госпошлина от взысканной с ответчика суммы составляет 4207, 31 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Самарской области удовлетворить частично.

Взыскать с О.Г, ... года рождения, зарегистрированной по адресу: ...., в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 149218 рублей и пени в сумме 513 рублей 56 копеек, земельный налог за 2018 г. в размере 632 рубля и пени 2,18 рублей.

Требования Межрайонной ИФНС России № 15 по Самарской области о взыскании с Подрезовой О.Г пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 7198,81 руб., за 2016 г. в размере 11668,22 рубля, за 2015 г. в размере 8802,98 рублей, пени по земельному налогу за 2017 г. в размере 33,50 рублей, за 2016 г. в размере 90,23 рубля, за 2015 г. в размере 149,90 рублей, за 2014 г. в размере 76,15 рублей оставить без удовлетворения.

Взыскать с Подрезовой О.Г госпошлину в доход местного бюджета в сумме 4 207 рублей 31 копейка.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья О.В. Головачева.

Решение в окончательной форме изготовлено 18.01.2021 г.