Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1414/2014 ~ М-1150/2014 от 02.06.2014

Дело № 2-1414/14г.

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 июля 2014 года г. Орел

Заводской районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Второвой Н.Н.,

при секретаре Гурьевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Заводского районного суда г. Орла гражданское дело по иску Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Орлу к Задорова -Масло А.С. о взыскании транспортного и земельного налога и налога на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция федеральной налоговой службы России по г. Орлу ГУ Управление Пенсионного фонда РФ в г. Орле обратилось с иском к Задоровой-Масло А.А. о взыскании транспортного и земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В обоснование требований указав, что Задорова –Масло А.А. является собственником транспортных средств: 1) ГАЗ 3307, государственный номер (номер обезличен), мощностью 100 л.с., 2) ЗИЛ 130, государственный номер (номер обезличен), мощностью 105 л.с., 3) ЗСА 37723, государственный номер (номер обезличен), мощностью 125 л.с., 4) ГАЗ 47412, государственный номер (номер обезличен), мощностью 125 л.с., 5) ЗИЛ 431412, государственный номер (номер обезличен), мощностью 150 л.с., 6) МИЦУБИСИ OUTLANDER, государственный номер (номер обезличен), мощностью 220 л.с., а также недвижимого имущества: магазинов, расположенных по адресам: (адрес обезличен) и (адрес обезличен); жилого дома, расположенного по адресу: (адрес обезличен); квартир, расположенных по адресам: (адрес обезличен), и (адрес обезличен); а также земельного участка по адресу: (адрес обезличен)

Налоговым органом в адрес налогоплательщика в (дата обезличена) было направлено налоговое уведомление (номер обезличен) об уплате транспортного налога в сумме 30 000 руб. и налога на имущество в сумме 8 075, 15 руб., а также земельного налога в сумме 1423, 22 руб., которое в срок исполнено не было.

На основании ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование (номер обезличен) от (дата обезличена) со сроком уплаты до (дата обезличена) об уплате налогов и пени, данное требование в установленный срок исполнено не было. В связи с чем, просила суд взыскать с Задоровой-Масло А.А. задолженность по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в сумме 39 498, 37руб., а также пени за несвоевременную уплату налогов в сумме 123, 47 руб..

В ходе рассмотрения дела представитель ИФНС России по г.Орлу, по доверенности Бутырина О.Г. заявленные требования уточнила в порядке ст.39 ГПК РФ, уменьшив размер суммы задолженности, всего просила суд взыскать с Задоровой-Масло А.А. задолженность по транспортному налогу в сумме 30 000,00 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 80, 95 руб., по земельному налогу 1 423, 22 руб. и пени по земельному налогу в суме 3, 91 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 119, 46 руб., и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 12, 46 рублей, а всего в размере 35 640 рублей.

В судебном заседании представитель ответчика ИФНС России по г.Орлу, по доверенности Бутырина О.Г. уточненные исковые требования поддержала по основаниям, изложенным в исковых заявлениях.

В судебное заседание ответчик Задорова-Масло А.А. извещенная надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явилась, о причинах неявки суду не сообщила, ходатайств об отложении слушания дела не заявляла.

В связи с чем, Заводским районным судом г.Орла было вынесено определение о рассмотрении дела в порядке заочного производства.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав доказательства, представленные по делу, приходит к выводу об обоснованности заявленных требований и необходимости их удовлетворения по следующим основаниям.

Статья 23 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

В силу ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Пункт 1 ст. 363 НК РФ предусматривает, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Порядок и сроки уплаты налога установлены Законом Орловской области от 26.11.2002 года № 289-ОЗ.

Согласно ст.1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-03 «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

На основании п.4 статьи 4 Закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).

При разрешении спора судом установлено, что Задорова -Масло А.С. как собственнику автомобилей: 1) ГАЗ 3307, государственный номер (номер обезличен), мощностью 100 л.с., 2) ЗИЛ 130, государственный номер (номер обезличен), мощностью 105 л.с., 3) ЗСА 37723, государственный номер (номер обезличен), мощностью 125 л.с., 4) ГАЗ 47412, государственный номер (номер обезличен), мощностью 125 л.с., 5) ЗИЛ 431412, государственный номер (номер обезличен), мощностью 150 л.с., 6) МИЦУБИСИ OUTLANDER, государственный номер (номер обезличен), мощностью 220 л.с.

Согласно ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

    В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 9.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    В силу ст. 2 данного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения.

    Согласно п. 9 ст.5 Закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Статьей 5 Закона РФ № 2003-1 предусмотрен порядок исчисления и уплаты налога на имущество, в соответствии с которым, исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

    В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ответчику на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: магазины, расположенные по адресам: (адрес обезличен), (адрес обезличен); жилой дом, расположенный по адресу: (адрес обезличен); и квартиры, расположенные по адресам: (адрес обезличен), и (адрес обезличен).

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч.1 ст. 388, ч.4 ст. 391 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Если иное не предусмотрено пунктом 3 ст.391, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Постановлением Орловского городского Совета народных депутатов от 17.11.2005 г. № 77/811-ГС установлен земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ г. Орла.

Пунктом 5 данного Постановления, установлен срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: (адрес обезличен).

Налоговым органом было направлено налоговое уведомление (номер обезличен) на уплату транспортного налога по сроку уплаты до (дата обезличена) в размере 30 000рублей, на уплату земельного налога в размере 1 423, 22 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 8 075, 15 руб. по сроку уплаты до (дата обезличена) (л.д. 11, 12).

Однако ответчик в установленный в уведомлениях срок налог не оплатила.

Согласно ч.3, 4 ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Поскольку ответчик в установленный в уведомлениях срок налог не оплатила, ИФНС России по г.Орлу ответчику было направлено требование (номер обезличен) об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на (дата обезличена) года, в котором Задоровой - Масло А.А. было предложено в срок до (дата обезличена) погасить числящуюся задолженность по налогам в размере 39 498, 37руб., а также пени в размере 123, 47 рублей (л.д. 7).

Направленное ответчику требование (номер обезличен) об уплате налога, сбора, пени, штрафа добровольно не исполнено (л.д. 9).

Ответчик, являясь собственником вышеуказанного имущества, имеет задолженность по уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2012 год, которая не погашена до настоящего времени.

При этом с учетом уточнения суммы задолженности по налогам и сборам, пени, задолженность по транспортному налогу составляет 30 000,00 руб. и пени в сумме 80, 95 руб., по земельному налогу 1 423, 22 руб. и пени по земельному налогу в суме 3,91 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 4 119, 46 руб., и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 12, 46 рублей, а всего в размере 35 640 рублей.

В силу п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

На основании ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье – заявление о взыскании ) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

По заявлению налогового органа (дата обезличена). мировым судьей судебного участка № 1 Заводского района г. Орла был выдан судебный приказ о взыскании с Задорова -Масло А.С. задолженность за налоги на имущество на транспорт и землю в сумме 39621, 84 рублей и возврате госпошлины в сумме 694, 32 руб., который определением мирового судьи от (дата обезличена), в связи с поступившими от Задоровой - Масло А.А. возражениями относительно его исполнения, был отменен (л.д. 13).

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с отменой вынесенного в отношении Задоровой -Масло А.А. судебного приказа о взыскании с последней задолженности по налогам на имущество на транспорт и землю, ИФНС России по г. Орлу в течение шести месяцев обратилась в суд с данным иском.

Учитывая, что истец, обращаясь в суд с иском, в ходе рассмотрения дела уточнил заявленные требования и с учетом произведенного перерасчета суммы налога за (дата обезличена) год, согласно представленным сведениям задолженность ответчика составляет 35 640 рублей из которых: по транспортному налогу за (дата обезличена) год составила 30 000 рублей и пени за нарушение сроков платежа по транспортному налогу в сумме 80, 95 рублей, по земельному налогу за (дата обезличена). составила 1423,22 рублей и пени за нарушение сроков платежа по земельному налогу в сумме 3, 91 рублей, по налогу на имущество физических лиц составила 4119,46 рублей и пени за нарушение сроков платежа по налогу на имущество физических лиц в сумме 12, 46 руб.

Предоставленный истцом расчет сумм налога и пени за 2012 год судом проверен, является правильным, в связи с чем, суд при вынесении решения принимает его за основу.

На момент рассмотрения дела ответчиком, в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлено доказательств об отсутствии заявленной истцом задолженности.

Таким образом, задолженность ответчика с учетом перерасчета сумм по уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2012 год, составляет 35 640 рублей, которая не погашена, и доказательств обратному не представлено, суд приходит к выводу о том, что истец правомерно ставит вопрос о взыскании с Задоровой-Масло А.А. задолженности по налоговым платежам.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку истец при подаче настоящего иска освобожден от уплаты госпошлины, то с ответчика Задоровой-Масло А.А. подлежит к взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Город Орел» в сумме 1269, 20 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198, 233-237 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Орлу к Задорова -Масло А.С. о взыскании транспортного и земельного налога и налога на имущество физических лиц - удовлетворить.

Взыскать с Задорова -Масло А.С. в пользу Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Орлу задолженность по налогам за (дата обезличена) года в сумме 35 640 рублей из которых: по транспортному налогу за (дата обезличена) год в сумме 30 000 рублей и пени за нарушение сроков платежа по транспортному налогу в сумме 80,95 рублей, по земельному налогу за 2012г. в сумме 1423,22 рублей и пени за нарушение сроков платежа по земельному налогу в сумме 3,91 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 4119,46 рублей и пени за нарушение сроков платежа по налогу на имущество физических лиц в сумме 12,46 руб.

Взыскать с Задорова -Масло А.С. в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 1269, 20 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в Орловский областной суд в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Судья                         Н.Н.Второва