Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-4006/2015 ~ М-3040/2015 от 25.09.2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 октября 2015 года г. Минусинск

Минусинский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Патова С.М.

при секретаре Путниной И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Красноярскому краю к Хотову Д.А. о взыскании недоимки по налогу, пени и штрафа,

УСТАНОВИЛ:

налоговый орган обратился в суд к Хотову Д.А. с иском в порядке административного судопроизводства о взыскании недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 11947 рублей и пени в сумме 372 рублей 36 копеек; штрафа в сумме 100 рублей, предусмотренного ст.119.1 НК РФ за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме за 3 квартал 2014 года; недоимки по транспортному налогу в сумме 1049 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 21 рубля 13 копеек, недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 81 рубля и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 рубля 28 копеек. Свои требования истец мотивирует тем, что ответчик состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя в период с 16.04.2010 г. по 17.02.2015 г. 20.01.2015 г. ответчик представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Красноярскому краю налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по декларации составляет 11947 рублей. Уплату налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года необходимо было произвести по срокам: 26.01.2015 г. - в сумме 3982 рубля; 25.05.2015 г. - в сумме 3982 рубля; 25.03.2015 г. - в сумме 3983 рубля. В установленный срок 26.01.2015 г. налог в сумме 3982 рубля не уплачен. В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ в адрес Хотова Д.А. заказным письмом было направлено требование № от 04.03.2015 г. об уплате налога и пени, со сроком исполнения 25.03.2015 г. В установленный срок 25.02.2015 г. налога в сумме 3982 рубля не уплачен. В связи с чем налогоплательщику было направлено требование № от 18.03.2015 г. об уплате налога и пени, со сроком исполнения 07.04.2015 г. В установленный уплаты срок 25.03.2015 г. налога в сумме 3983 рубля не уплачен. В связи с чем налогоплательщику было направлено требование № от 02.04.2015 г. об уплате налога и пени, со сроком исполнения 22.04.2015 г. Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взысканию составляет: по требованию № налог - 3982 рубля, пеня - 217 рубля 97 копеек; по требованию № налог - 3982 рубля; пеня - 76 рублей 09 копеек; по требованию № налог - 3983 рубля, пеня - 78 рублей 30 копеек. Всего налог в сумме 11947 рублей и пени в сумме 372 рубля 36 копеек. В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. В нарушение п.5 ст.174 НК РФ ответчик Хотов Д.А. представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на бумажном носителе с двухмерным штрих-кодом по почте. Несоблюдение порядка предоставления налоговой декларации в электронной форме является налоговым нарушением, ответственность за которое предусмотрена ст.119.1 НК РФ. В соответствии со ст.119.1 НК РФ несоблюдение порядка предоставления налоговой декларации (расчета) в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей. Решением № от 18.03.2015 г. Хотов Д.А. был привлечен к ответственности, предусмотренной ст.119.1 НК РФ за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, в виде взыскания штрафа с учетом смягчающих обстоятельств в размере 100 рублей. В соответствии со ст.101.3, ст.69, ст.70 НК РФ в адрес Хотова Д.А. заказным письмом было направлено требование № от 02.04.2015 г. об уплате штрафов, со сроком исполнения 22.04.2015 г., что подтверждается почтовым реестром отправки заказной корреспонденции, однако требование до настоящего времени не исполнено. Согласно сведениям регистрирующего органа, представленным в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, п.5 ст.362 НК РФ и Приказом МВД РФ №948, ФНС РФ № от 31.10.2008 г. в электронном виде, Хотов Д.А. ИНН № является владельцем транспортных средств:

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 80 л.с., гос.рег.номер №, с 30.08.2011 г. по 26.06.2014 г.;

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 97,9 л.с., гос.рег.номер №, с 12.03.2013 г. по 27.08.2013 г.;

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 98 л.с., гос.рег.номер №, с 27.08.2013 по 10.06.2014 г.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. В соответствии с п.3 ст.2,3 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) и п. 3 ст.363 НК РФ, сроки уплаты транспортного налога за 2013 год не позднее 10.11.2014 г. Согласно данных, поступивших из Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю в электронном виде в Межрайонную ИФНС России №10 по Красноярскому краю Хотов Д.А. является владельцем имущества (квартиры, жилого дома и т.д.), расположенного по адресу:

- гараж, адрес: 662610, Россия, Красноярский край, г. Минусинск, гараж 1-й район <адрес>.

Налоговым органом Хотову Д.А. был исчислен за 2011-2013 г.г. транспортный налог в сумме 1049 рублей, налог на имущество физических лиц за 2013 г. в сумме 81 рубль. В соответствии со ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление об уплате налогов № по почте заказным письмом, в котором были исчислены транспортный налог по сроку уплаты - 10.11.2014 г., налог на имущество физических лиц по сроку уплаты - 05.11.2014 г. В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц. Требование не исполнено. В связи с тем, что налоги не были уплачены в срок, в адрес Хотова Д.А. было направлено требование № от 30.01.2015 г. об уплате налогов в сумме 1130 рублей и пени в сумме 22 рублей 41 копейки, по почте заказным письмом, со сроком исполнения 17.03.2015 г.

При обращении в суд с административным исковым заявлением истцом было заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д. 7).

Определением суда от 25 сентября 2015 года (л.д. 1) стороне ответчика было предложено в соответствии с ч.2 ст. 292 КАС РФ в срок до 20 октября 2015 года представить в суд письменные возражения.

В установленный судом срок письменные возражения представлены не были, что дает основания суду рассмотреть настоящее дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности, полагает заявленные требования Межрайонной инспекции ФНС РФ №10 по Красноярскому краю к Хотову Д.А. подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии со ст.163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно выписки из ЕГРИП (л.д. 12) ответчик с 16.04.2010 г. по 17.02.2015 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

20.01.2015 г. Хотов Д.А. представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Красноярскому краю налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, сумма к уплате по декларации составляет 11947 рублей (л.д.13-15).

Уплату налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, необходимо было произвести по срокам: 26.01.2015 г.- в размере 3982 рубля; 25.02.2015 г. – в размере 3982 рубля; 25.03.2015 г.- в размере 3983 рубля. В установленный срок сумма налога в размере 11947 рублей не уплачена. В связи с чем, налоговым органом направлялись ответчику требования: № по состоянию на 04.03.2015 г. об уплате налога- 3982 рубля, пени- 217,97 рублей (л.д.17); требование № по состоянию на 18.03.2015 г. об уплате налога- 3982 рубля, пени- 76,09 рублей (л.д. 23); требование № по состоянию на 02.04.2015 г. об уплате налога- 3983 рубля, пени- 78 рублей 30 копеек (л.д.27), факт направления которых подтверждается списком заказных отправлений (л.д. 18-21).

Судом проверен изложенный в налоговом уведомлении, а также представленный в суд расчет суммы начисленной пени (л.д.60-62), возражений относительно порядка расчета и исчисленной суммы от ответчика не поступило, в связи с чем суд считает возможным согласиться с представленным расчетом в полном объеме.

Таким образом, с Хотова Д.А. подлежит взысканию недоимка по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в размере 11947 рублей и пени в размере 372 рубля 36 копеек.

В соответствии с п. 5 ст.174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В нарушение п.5 ст.174 НК РФ Хотов Д.А. представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года на бумажном носителе с двухмерным штрих- кодом по почте (л.д.30-32).

Согласно ст. 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Хотову Д.А. 03.02.2015 г. было направлено извещение о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки (л.д.35-36).

Решением № от 18.03.2015 г. Хотов Д.А. был привлечен к ответственности, предусмотренной ст.119.1 НК РФ, за несоблюдение порядка предоставления налоговой декларации в электронной форме, в случаях, предусмотренных НК РФ, в виде взыскания штрафа с учетом смягчающих обстоятельств в размере 100 рублей (л.д. 37-39).

02.04.2015 г. Хотову Д.А. было направлено требование № об уплате штрафа (л.д.41), факт направления которого подтверждается списком заказного отправления (л.д.42). Однако требование до настоящего времени не исполнено.

Таким образом, сумма штрафа составляет 100 рублей и подлежит взысканию с Хотова Д.А.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей

Согласно ст.363 НК РФ Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» исчисление налога на имущество граждан, производится налоговым органом.

В соответствии со ст.ст. 1,2,3,5 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» необходимо было произвести уплату налога на имущество за 2013 г. по сроку 05.11.2014 г.

В соответствии со ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно сведений ГУВД по Красноярскому краю (л.д.44) Хотов Д.А. являлся владельцем транспортных средств:

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 80 л.с., гос.рег.номер №, с 30.08.2011 г. по 26.06.2014 г.;

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 97,9 л.с., гос.рег.номер №, с 12.03.2013 г. по 27.08.2013 г.;

- <данные изъяты>, автомобиль легковой, 98 л.с., гос.рег.номер №, с 27.08.2013 по 10.06.2014 г.

Согласно сведений Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю представленных в электронном виде в Межрайонную ИФНС России №10 по Красноярскому краю Хотов Д.А. является владельцем гаража, расположенного по адресу: 662610, Россия, Красноярский край, г. Минусинск, гаражи 1-й район <адрес> (л.д.45).

В адрес Хотова Д.А. было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога в сумме 1049 рублей в срок до 10.11.2014 г. и уплате налога на имущество физических лиц в сумме 81 рубль в срок до 05.11.2014 г. (л.д.46), факт направления которых подтверждается списком заказных отправлений (л.д. 48).

Хотову Д.А. 30.01.2015 г. было направлено требование № об уплате налогов в сумме 1130 рублей и пени в сумме 22 рубля 41 копейка, со сроком исполнения 17.03.2015 г. (л.д. 50), что подтверждается списком заказных отправлений (л.д. 51). Однако требование до настоящего времени не исполнено.

В случае, когда физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, прекращена его деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, взыскание задолженности производится за счет имущества физического лица в порядке, установленном ст.48 НК РФ.

Судом проверен изложенный в налоговом уведомлении, а также представленный в суд расчет суммы начисленной пени (л.д.52-59), возражений относительно порядка расчета и исчисленной суммы от ответчика не поступило, в связи с чем суд считает возможным согласиться с представленным расчетом в полном объеме.

Таким образом, с Хотова Д.А. подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу в сумме 1049 рублей и пени в сумме 21 рубль 13 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 81 рубль и пени в сумме 1 рубль 28 копеек.

Возражений относительно исчисленной суммы от ответчика не поступило.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, подлежит взысканию с ответчика государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 542 рубля 87 копеек.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.174-180, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать в пользу государства с Хотова Д.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Минусинске Красноярского края, недоимку по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 11947 рублей и пени в сумме 372 рублей 36 копеек; штраф в сумме 100 рублей; недоимку по транспортному налогу в сумме 1049 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 21 рубль 13 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 81 рубль и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 рубль 28 копеек.

Взыскать с Хотова Д.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г. Минусинске Красноярского края, государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 542 рубля 87 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Минусинский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения суда.

Председательствующий:

Мотивированный текст решения суда оглашен 20 октября 2015 года