Решение по делу № 1-45/2020 от 27.01.2020

Дело №1-45/2020

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 августа 2020 года     г. Михайловка

Михайловский районный суд Волгоградской области в составе

председательствующего судьи Яшуркаева Ч.А.,

при секретаре Думчевой И.И.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника Михайловского межрайонного прокурора Волгоградской области Рыбалкина А.А.,

подсудимого Синельникова В.М.,

защитников-адвокатов Романчевой Е.О., Мукониной Е.А., Недилько А.А.,

представителя потерпевшего - ФИО109

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Синельникова Валерия Михайловича, ...,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

Синельников Валерий Михайлович уклонился от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершив это деяние в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Дата ... зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером Номер и до Дата состояло на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №6 России по Волгоградской области (далее – МИ ФНС №6 России по Волгоградской области), расположенной по адресу: Адрес, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее - Номер.

Юридический адрес в указанный период ...»: Адрес, офис Номер. Фактически офис располагался по адресам: Адрес; Адрес; Адрес, где также осуществлялось хранение товаров.

В период 2012-2013гг. основной вид деятельности ... по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности - 46.21 «торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных».

На основании приказа Номер от Дата Синельников В.М. приступил к исполнению обязанностей директора ... с Дата с возложением исполнения обязанностей главного бухгалтера.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ... в 2012-2013 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и представляло налоговые декларации по НДС в налоговый орган в установленные законодательством сроки.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признаётся реализация товаров на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров.

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 №117-ФЗ) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ цен (тарифов).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Как следует из п.5 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона №172-ФЗ от 13.10.2008) – плательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учёте» директор ... Синельников В.М. в 2012-2013 гг., как руководитель экономического субъекта, нёс ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учёта в организации, хранение документов бухгалтерского учёта, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В силу опыта Синельников В.М. знал, что его прибыль формируется, в том числе, за счёт разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а, привлекая для осуществления поставок товаров организации и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, он не вправе на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям.

Примерно в октябре 2012 года Синельников В.М., проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объём подлежащих исчислению и уплате им, как руководителем организации, в бюджет РФ налогов, в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить свои расходы по уплате обязательных налоговых платежей.

Синельников В.М., понимая, что сельскохозяйственная продукция (подсолнечник, ячмень и т.д.) ... приобретается у организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы и не являющихся плательщиками НДС, а, следовательно, ... не может на законных основаниях применять право на налоговые вычеты по НДС, решил включить в цепочку финансово-хозяйственных отношений ... несколько «лжепредприятий», не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для приобретения товаров, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов по НДС.

Так, в октябре 2012 года у директора ...» Синельникова В.М., из корыстных побуждений, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов организацией в особо крупном размере путём использования реквизитов «лжепредприятий».

Действуя в рамках своего преступного умысла, в период с октября 2012 года по июль 2013 года, Синельников В.М. подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов «лжепредприятий» - общества с ограниченной ответственностью ... ИНН, общества с ограниченной ответственностью ... ИНН, общества с ограниченной ответственностью ... ИНН Номер, о фиктивности деятельности которых он был осведомлён, для последующего включения в книги покупок и налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года заведомо ложных сведений о поставках данными организациями товаров в адрес .... Вместе с тем, ... ...», ООО «...» и ООО «...», в действительности, поставку товаров для ООО «...» не осуществляли, а использовались для получения Синельниковым В.М. необоснованной налоговой выгоды.

Затем, Синельников В.М., применяя вышеуказанную преступную схему, в период с октября 2012 года по июль 2013 года, действуя умышленно, из корыстных побуждений, находясь по одному из адресов фактического нахождения общества (АдресВ и АдресБ), давал указания бухгалтеру ... ФИО13, не осведомлённой о преступных намерениях Синельникова В.М. и о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными организациями, в период сдачи отчетности за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, отражать в бухгалтерском учете ... якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с ... ...» и ...».

При этом, по инициативе Синельникова В.М., бухгалтеру ...» ФИО13 предоставлялись необходимые для заполнения и составления книг покупок финансовые документы (договоры, счет-фактуры, товарные накладные). Соответственно, Синельников В.М. был осведомлен о том, что якобы приобретённые ...» товары, оформленные от имени ...», ...» и ...», в действительности указанными обществами не поставлялись, а составленные договоры поставки, товарные накладные, а также счёт-фактуры, согласно которым в период 2012-2013гг. ...» якобы приобретало товары у ...», ...» и ...», предоставлялись лишь для создания видимости правомерности и реальности указанных сделок.

С учётом указанных документов бухгалтер ...» ФИО13, в период с октября 2012 года по июль 2013 года, находясь по месту фактического нахождения общества, вела бухгалтерский и налоговый учёты ...», в том числе формировала книги покупок за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, в которых отражала ложные сведения относительно приобретения товаров ...» у ...», ...» и ...», а именно отражала следующие счёт-фактуры:

- в 4 квартале 2012 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счёт-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 3 004 369,5 руб., в том числе НДС – 273 124,5 руб., Номер от Дата на сумму 3 853 661,5 руб., в том числе НДС – 350 332,86 руб., Номер от Дата на сумму 26 669 813,94 руб., в том числе НДС – 2 424 528, 54 руб., Номер от Дата на сумму 229 660,2 руб., в том числе НДС – 20 878,2 руб., Номер от Дата на сумму 226 122 руб., в том числе НДС – 20 556,55 руб., Номер от Дата на сумму 125 955 руб., в том числе НДС – 11 450,45 руб., Номер от Дата на сумму 95 956 руб., в том числе НДС – 8 723,27 руб., Номер от Дата на сумму 8 433 519 руб., в том числе НДС – 766 683,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 653 710 руб., в том числе НДС – 241 246,36 руб., Номер от Дата на сумму 8 594 560 руб., в том числе НДС – 781 323,64 руб., Номер от Дата на сумму 40 266,1 руб., в том числе НДС – 3 660,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 322 976 руб., в том числе НДС – 211 179,64 руб., Номер от Дата на сумму 1 248 696 руб., в том числе НДС – 113 517,82 руб., Номер от Дата на сумму 916 500 руб., в том числе НДС – 83 318,18 руб., Номер от Дата на сумму 14 178 726 руб., в том числе НДС – 1 288 975,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 691 209 руб., в том числе НДС – 153 746,27 руб., Номер от Дата на сумму 904 634 руб., в том числе НДС – 82 239, 45 руб., Номер от Дата на сумму 5 205 327,6 руб., в том числе НДС – 473 211,6 руб., Номер от Дата на сумму 719 963,2 руб., в том числе НДС – 65 451,2 руб., Номер от Дата на сумму 239 848,4 руб., в том числе НДС – 21 804,4 руб., Номер от Дата на сумму 73 113,6 руб., в том числе НДС – 6 646,69 руб., Номер от Дата на сумму 384 727,2 руб., в том числе НДС – 34 975,2 руб., Номер от Дата на сумму 741 391,2 руб., в том числе НДС – 67 399,2 руб., Номер от Дата на сумму 17 133 768 руб., в том числе НДС – 1 557 615,27 руб., Номер от Дата на сумму 129 333,6 руб., в том числе НДС – 11 757,6 руб., Номер от Дата на сумму 191 646 руб., в том числе НДС – 17 422,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 764 584,9 руб., в том числе НДС – 251 325,9 руб., Номер от Дата на сумму 365 173,6 руб., в том числе НДС – 33 197,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 184 022 руб., в том числе НДС – 744 002 руб., Номер от Дата на сумму 227 696 руб., в том числе НДС – 20 699,64 руб., Номер от Дата на сумму 12 291 588 руб., в том числе НДС – 1 117 417,09 руб., Номер от Дата на сумму 683 370,6 руб., в том числе НДС – 62 124,6 руб., Номер от Дата на сумму 25 155 360 руб., в том числе НДС – 2 286 850,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 182 472 руб., в том числе НДС – 107 497,45 руб., Номер от Дата на сумму 860 928 руб., в том числе НДС – 78 266,18 руб., Номер от Дата на сумму 2 365 530 руб., в том числе НДС – 215 048,18 руб., Номер от Дата на сумму 975 809 руб., в том числе НДС – 88 709,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 201 913,7 руб., в том числе НДС – 109 264,88 руб., Номер от Дата на сумму 676 992 руб., в том числе НДС – 61 544,73 руб., Номер от Дата на сумму 8 373 236,3 руб., в том числе НДС – 761 203,3 руб.

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счёт-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 8 520 233 руб., в том числе НДС – 774 566,64 руб., Номер от Дата на сумму 7 195 310 руб., в том числе НДС – 654 119,09 руб., Номер от Дата на сумму 10 009 064 руб., в том числе НДС – 909 914,91 руб., Номер от Дата на сумму 15 245 328 руб., в том числе НДС – 1 385 938,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 100 394 руб., в том числе НДС – 100 035,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 336 944 руб., в том числе НДС – 121 540,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 090 613 руб., в том числе НДС – 190 055,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 894 012 руб., в том числе НДС – 354 001,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 338 136,80 руб., в том числе НДС – 121 648,80 руб., Номер от Дата на сумму 1 621 114 руб., в том числе НДС – 147 374 руб., Номер от Дата на сумму 1 652 567 руб., в том числе НДС – 150 233,36 руб., Номер от Дата на сумму 394 568 руб., в том числе НДС – 35 869,82 руб., Номер от Дата на сумму 510 477 руб., в том числе НДС – 46 407 руб., Номер от Дата на сумму 1 493 343 руб., в том числе НДС – 135 758,45 руб., Номер от Дата на сумму 336 260 руб., в том числе НДС – 30 569,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 286 329 руб., в том числе НДС – 116 939 руб., Номер от Дата на сумму 475 616 руб., в том числе НДС – 43 237,82 руб., Номер от Дата на сумму 518 805 руб., в том числе НДС – 47 164,09 руб., Номер от Дата на сумму 2 166 993 руб., в том числе НДС – 196 999,36 руб., Номер от Дата на сумму 400 958,50 руб., в том числе НДС – 36 450,77 руб., Номер от Дата на сумму 1 210 509,5 руб., в том числе НДС – 110 046,32 руб., Номер от Дата на сумму 1 389 660 руб., в том числе НДС – 126 332,73 руб., Номер от Дата на сумму 803 097 руб., в том числе НДС – 73 008,82 руб., Номер от Дата на сумму 115 077 руб., в том числе НДС – 10 461,55 руб., Номер от Дата на сумму 1 523 265 руб., в том числе НДС – 138 478,64 руб., Номер от Дата на сумму 2 199 724 руб., в том числе НДС – 199 974,91 руб., Номер от Дата на сумму 792 550 руб., в том числе НДС – 72 050 руб., Номер от Дата на сумму 551 444 руб., в том числе НДС – 50 131,27 руб., Номер от Дата на сумму 866 250 руб., в том числе НДС – 78 750 руб., Номер от Дата на сумму 536 022,3 руб., в том числе НДС – 48 729,3 руб., Номер от Дата на сумму 45 843,6 руб., в том числе НДС – 4 167,6 руб.

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счёт-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 855 932 руб., в том числе НДС – 77 812 руб., Номер от Дата на сумму 259 000 руб., в том числе НДС – 23 545,45 руб., Номер от Дата на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС – 58 874,4 руб., Номер от Дата на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС – 644 070 руб., Номер от Дата на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС – 438 844 руб., Номер от Дата на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС – 605 668 руб., Номер от Дата на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС – 848 512 руб., Номер от Дата на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС – 884 097,95 руб., Номер от Дата на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС – 748 802,73 руб., Номер от Дата на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС – 630 708,87 руб., Номер от Дата на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС – 718 989,6 руб.;

- в 1 квартале 2013 года от имени ...»» выставлены в адрес ...» счёт-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 75 400 руб., в том числе НДС – 6 854,55 руб., Номер от Дата на сумму 26 663 198,1 руб., в том числе НДС – 2 423 927,1 руб., Номер от Дата на сумму 8 930 474 руб., в том числе НДС – 811 861,27 руб., Номер от Дата на сумму 3 605 390 руб., в том числе НДС – 327 762,73 руб., Номер от Дата на сумму 771 449,4 руб., в том числе НДС – 70 131,76 руб., Номер от Дата на сумму 895 667,4 руб., в том числе НДС – 81 424,31 руб., Номер от Дата на сумму 869 896,8 руб., в том числе НДС – 79 081,53 руб., Номер от Дата на сумму 2 264 104,8 руб., в том числе НДС – 205 827,71 руб., Номер от Дата на сумму 2 405 935,8 руб., в том числе НДС – 218 721,44 руб., Номер от Дата на сумму 807 699,2 руб., в том числе НДС – 73 427,2 руб., Номер от Дата на сумму 2 438 751,6 руб., в том числе НДС – 221 704,69 руб., Номер от Дата на сумму 2 605 055,4 руб., в том числе НДС – 236 823,22 руб., Номер от Дата на сумму 1 507 858,2 руб., в том числе НДС – 137 078,02 руб., Номер от Дата на сумму 2 183 826,6 руб., в том числе НДС – 198 529,69 руб., Номер от Дата на сумму 457 196,4 руб., в том числе НДС – 41 563,31 руб., Номер от Дата на сумму 855 470 руб., в том числе НДС – 77 770 руб., Номер от Дата на сумму 8 699 370 руб., в том числе НДС – 790 851,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 127 187,6 руб., в том числе НДС – 102 471,6 руб., Номер от Дата на сумму 2 247 048 руб., в том числе НДС – 204 277,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 172 925,6 руб., в том числе НДС – 106 629,6 руб., Номер от Дата на сумму 9 703727,5 руб., в том числе НДС – 882157,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 953 429,5 руб., в том числе НДС – 813 948,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 979 927,5 руб., в том числе НДС – 907 266,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 737 671,5 руб., в том числе НДС – 885 242,86 руб., Номер от Дата на сумму 4 713 331,5 руб., в том числе НДС – 428 484,68 руб., Номер от Дата на сумму 5 246 974,5 руб., в том числе НДС – 476 997,68 руб., Номер от Дата на сумму 8 843 889 руб., в том числе НДС – 803 989,91 руб., Номер от Дата на сумму 5 837 782,5 руб., в том числе НДС – 530 707,5 руб., Номер от Дата на сумму 10 487 460 руб., в том числе НДС – 953 405,54 руб., Номер от Дата на сумму 9 889 854 руб., в том числе НДС – 899 077,64 руб., Номер от Дата на сумму 5 128 884 руб., в том числе НДС – 474 444 руб., Номер от Дата на сумму 1 613 690,1 руб., в том числе НДС – 146 699,1 руб.

- во 2 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счёт-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 7 778 010 руб., в том числе НДС – 707 091,82 руб., Номер от Дата на сумму 4 831 094 руб., в том числе НДС – 439 190,36 руб., Номер от Дата на сумму 5 325 075 руб., в том числе НДС – 484 097,73 руб., Номер от Дата на сумму 5 319 567 руб., в том числе НДС – 483 597 руб., Номер от Дата на сумму 4 060 676 руб., в том числе НДС – 369 152,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 128 016 руб., в том числе НДС – 193 456 руб., Номер от Дата на сумму 8 144 185 руб., в том числе НДС –740 380,45 руб., Номер от Дата на сумму 6 933 504 руб., в том числе НДС – 630 318,55 руб., Номер от Дата на сумму 6 851 776 руб., в том числе НДС – 622 888,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 823 400 руб., в том числе НДС – 347 581,82 руб., Номер от Дата на сумму 3 179 880 руб., в том числе НДС – 289 080 руб., Номер от Дата на сумму 7 557 272,8 руб., в том числе НДС – 687 024,8 руб., Номер от Дата на сумму 1 454 879,36 руб., в том числе НДС – 132 261,76 руб., Номер от Дата на сумму 6 663 087,2 руб., в том числе НДС – 605 735,2 руб., Номер от Дата на сумму 3 101 650 руб., в том числе НДС – 281 968,18 руб.

Соответственно, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, в период с января 2013 года по июль 2013 года, не осведомлённая о преступных намерениях Синельникова В.М. и о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными организациями, бухгалтер ...» ФИО13, находясь по месту фактического нахождения общества, составляла по указанию Синельникова В.М., налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ...», ...» и ...

Составив указанные налоговые декларации, бухгалтер ...
ФИО13, находясь месту фактического нахождения общества, используя электронно-цифровую подпись (далее по тексту – ЭЦП) Синельникова В.М., представляла в МИ ФНС №6 России по Волгоградской области, расположенную по адресу: Адрес, следующие налоговые декларации ...» по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ...», ...» и ...», а именно:

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года, регистрационный Номер (налоговый расчёт первичный) от Дата, представленная Дата по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту – ТКС) с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...» в сумме 15 028 920, 81 руб.

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года, регистрационный Номер (налоговый расчёт первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...» в сумме 14 619 138,67 руб., ООО «...» в сумме 6 510 955,25 руб., ...» в сумме 5 679 925 руб.

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года, регистрационный Номер (налоговый расчёт первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...», в сумме 7 013 824,76 руб.

Таким образом Синельников В.М., будучи в должности директора ...», с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате обществом, создал систему документооборота с ...», ...» и ...» без реальности совершения с ними финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ...» к вычету сумм НДС, на основании документов, оформленных от указанных предприятий, является необоснованным.

В результате неправомерных действий директора ...» Синельникова В.М., в нарушение п.п.2,5,6 п.5 ст.169, п.1 и 2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст.174 НК РФ, с ООО «...» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС в сумме 48 852 765 руб.:

- за 4 квартал 2012 года в сумме 15 028 921 руб. по срокам уплаты: Дата в сумме 5 009 641 руб., Дата в сумме 5 009 640 руб., Дата в сумме 5 009 640 руб.;

- за 1 квартал 2013 года в сумме 26 810 019 руб. по срокам уплаты: Дата в сумме 8 936 673 руб., Дата в сумме 8 936 673 руб., Дата в сумме 8 936 673 руб.;

- за 2 квартал 2013 года в сумме 7 013 825 руб. по срокам уплаты: Дата в сумме 2 337 942 руб., Дата в сумме 2 337 942 руб., Дата в сумме 2 237 941 руб.

В результате неправомерных действий Синельникова В.М., а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям ..., всего с общества не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года в сумме 48 852 765 руб., то есть в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Синельников В.М. вину в совершении вменяемого преступления не признал, указав о признании своей вины в неуплате налогов на прибыль.

По ходатайству защитника-адвоката Романчевой Е.О., в связи с отказом подсудимого дать показания, в судебном заседании оглашены показания Синельникова В.М., данные тем в ходе предварительного следствия, согласно которым в конце декабря 2011 года по его инициативе, с целью осуществления предпринимательской деятельности в сфере торговли зерновыми и масличными культурами, зарегистрировано ...», которое располагалось по адресу: Адрес, где арендовался офис у .... Также у ...» имелся офис в Адрес, который располагался по Адрес. Его рабочее место находилось в Адрес, заместителя у него не имелось, так как не было необходимости. С момента регистрации и до момента ликвидации, ...» находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Он являлся учредителем и директором ...». В период существования ...» осуществляло деятельность, связанную с торговлей зерном. Он не помнит ...» ИНН-Номер, ...» ИНН-Номер, с их руководителями он не знаком. Возможно у ...» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с указанными организациями. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль составлялись бухгалтерами, и подписывались бухгалтерами и им. У него нет специализированных знаний, но перед подписанием он смотрел общие суммы, которые необходимо заплатить в бюджет государства, и подтверждение бухгалтеров, что этим суммам есть подтверждающие документы. Он давал указания бухгалтеру ...» ФИО13 действовать в рамках должностных обязанностей, то есть составлять налоговые декларации на основе тех первичных документов (договоров, счет-фактур, товарных накладных), которые передавали ей его сотрудники, в том числе и он. Ему известно, что имеется единый сельскохозяйственный налог, однако на каких системах налогообложения находились сельхозтоваропроизводители, он не знает. Закупками занимались коммерческий руководитель и менеджеры, а именно Уразов, Тюрина и другие. Так, они, через объявления, по специализированным справочникам, находили интересующую продукцию, после чего с ним согласовывались условия, объём, цена, и информация передавались коммерческому руководителю, менеджерам, которые непосредственно общались с поставщиками. Он просил, в том числе и ФИО4 подыскивать продавцов сельскохозяйственной продукции, поскольку ФИО4 живёт и жил в р.Адрес и являлся и является сотрудником хлебоприёмного пункта. Через ФИО4 он также передавал документы для подписания сельхозтоваропроизводителям. Он с поставщиками не общался. Далее, при согласовании всех условий договора, заключался договор. Поставщики проверялись следующим образом: была заявка на поставку, коммерческий директор передавал юристу, кому именно он не помнит, реквизиты организации, ИП, далее юрист проверял всеми доступными способами, если никаких рисков не было, то одобрял сделку. Никаких «лжепредприятий» он не приискивал, и не давал указания бухгалтеру ФИО13 фальсифицировать документы. Всю законность отношений со всеми поставщиками подтверждают книги покупок и продаж. Во всех взаимоотношениях с контрагентами ...» были реальные поставки и все возможные разногласия урегулировались в обычном порядке.

Показания Синельникова В.М. об отсутствии умысла на уклонение от уплаты налогов путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений суд оценивает как избранный способ защиты, вызванный целью уйти от ответственности за совершённое тяжкое преступление.

Виновность подсудимого Синельникова В.М. в установленном судом деянии подтверждается следующими доказательствами:

- показаниями представителя потерпевшего – ФИО98, данными в ходе судебного следствия, согласно которым ...» Дата зарегистрировано в качестве юридического лица (ОГРН Номер) и состояло на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №6 по Волгоградской области до Дата. В период нахождения на налоговом учёте в Инспекции общество раасполагалось по адресу: Адрес, офис 1. В 2012-2013 году, ...» осуществляло деятельность по оптовой купле-продажи зерна и применяло общую систему налогообложения. Руководителем организации, на основании приказа Номер от Дата, являлся Синельников Валерий Михайлович, который также исполнял обязанности главного бухгалтера. За время нахождения на налоговом учете в Инспекции в отношении общества выездные налоговые проверки не проводились, в рамках камеральных налоговых проверок деклараций за 2012-2013 года нарушений не установлено. Согласно информации, полученной из Следственного управления Следственного комитета РФ по Волгоградской области, Инспекции стало известно, что руководитель ...» Синельников В.М. совершил нарушения налогового законодательства, выразившиеся в получении необоснованной налоговой выгоды в виде использования «схемы» с использованием «номинальных» организаций - ...», ...» и ...», создав, при этом, формальный документооборот с указанными организациями, без реальности совершения с ними финансово-хозяйственной деятельности, в связи с чем предъявление вычетов по сделкам с данными организациями является не правомерным. При этом директоры указанных организаций, от чьих имён планировалось изготавливать и подписывать заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учёта, в соответствии с которыми организации якобы осуществляли поставку товаров ...», никакого отношения к данной финансово-хозяйственной деятельности не имели. Фактически ...» создавал искусственные условия для реализации обществом права на получение налоговых вычетов по НДС. Впоследствии, с целью неправомерного применения вычетов по НДС, в налоговые декларации по НДС были включены ложные сведения по сделкам с указанными контрагентами. В результате ...» не исчислен и не уплачен НДС за 4 Адрес, 1-2 Адрес сумме 48 852 765 руб., в том числе: - за 4 Адрес сумме 15 028 921 руб.; - за 1 Адрес сумме 26 810 019 руб.; - за 2 Адрес сумме 7 013 825 руб.;

- показаниями свидетеля ФИО32, данными в судебном заседании, согласно которым он является директором ...». О каких-либо финансовых взаимоотношениях с ...», ...», ...» он не помнит;

- показаниями свидетеля Свидетель №1, являющегося директором КФХ «Свидетель №1», который показал, что с Синельниковым В.М. знаком давно, так как тот осуществлял деятельность в сельскохозяйственной сфере. Каких-либо обращений от ФИО102 к нему о совершении фиктивных поставок товаров ему не поступало. У него имелись взаимоотношения с ...», однако являлась ли указанная фирма «однодневкой», ему не известно;

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО33, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым примерно в 2011 году он с родным братом ФИО5, Синельниковым В.М. и ФИО4, решили создать организацию ...», и директором назначить Синельникова В.М., о чём были подписаны, соответствующие документы. У каждого имелось по 25% доли. В 2012 году он вышел из состава учредителей, кому отдал долю он не помнит. Все управленческие и руководящие решения по ...» принимал Синельников В.М., он никакие решения по данной организации не принимал. Основной вид деятельности ООО «...» – покупка и продажа сельскохозяйственной продукции. Он директором в ...» никогда не был. Организации ...» и ...» ему не знакомы. С Синельниковым В.М. он знаком примерно с 2005 года. Те организации, в которых он был директором финансово-хозяйственным взаимоотношений с ...» не имели (т.5 л.д.28-30);

Аналогичные показаниям ФИО33 показания в ходе предварительного следствия дал и его родной брат – ФИО5 (т.11 л.д.8-12);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО4, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым он знаком с Синельниковым В.М. с детства, и поддерживает дружеские отношения. ...» ему знакомо. Он с ФИО5, ФИО3, Синельниковым В.М. учредили ...» для занятия бизнесом, а именно для оптовой купли-продажи сельхозпродукции. Директором ...» был назначен Синельников В.М., о чём были подписаны, соответствующие документы. У каждого имелось по 25% доли в уставном капитале. Он в ...» никакую должность не занимал. Где находилась организация юридически и фактически, он не помнит. Все управленческие и руководящие решения по ...» принимал Синельников В.М., он никакие решения по данной организации не принимал, кроме создания организации и назначения директором Синельникова В.М.. ...» закупало у ИП, КФХ, юридических лиц продукцию, а продавало юридическим лицам, однако кому именно, он не помнит. В период 2012-2013 гг. он по просьбе Синельникова В.М. договаривался с сельхозтоваропроизводителями о поставках в ...». При достижении им договорённости с фермерами он сообщал об этом Синельникову В.М., который передавал финансово-хозяйственные документы по поставке, которые он, в свою очередь, предоставлял фермерам. Он понимал, что, действует в интересах Синельникова В.М. и вся продукция от фермеров, о покупке которой он договаривался, будет поставлена в ...», за которую будет произведена в их адрес оплата. В связи с давностью рассматриваемых событий он не может достоверно утверждать от каких именно организаций ему предоставлял Синельников В.М. документы, которые он, в свою очередь, давал для подписания фермерам. Не исключает, что среди указанных документов были документы ...», ...», ...». Ему было неизвестно, являются ли организации, документы по которым передавал Синельников В.М., реально действующими, в том числе ...», ...», ...» или нет. Как он понимал и ему было известно от фермеров, деньги реально перечислялись за поставку продукции, в том числе и от ...», ...», ...». ФИО7, ФИО8, ФИО11, ФИО10, ему не знакомы (т.11 л.д.21-26, т.12 л.д.29-32);

В ходе очной ставки между обвиняемым Синельниковым В.М. и свидетелем ФИО4, последний подтвердил свои показания пояснив, что он по просьбе Синельникова В.М. осуществлял поиск сельхозтоваропроизводителяй, которым передавал документы от Синельникова В.М. для подписания. Допускает, что среди указанных документов могли находится ООО ...», ...», ...». Синельников В.М. подтвердил показания частично, пояснив, что он просил ФИО4 закупать сельхозпродукцию, при этом документы (счет-фактуры, договора) передавал исключительно от ...» для подписи фермерам (т.12 л.д.51-55)

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО13, данными той в ходе предварительного следствия, согласно которым она работала в ...» бухгалтером в период с февраля 2012 года по январь 2017 года. Синельников В.М. являлся директором ...» и осуществлял поиск объёмов для закупки продукции, занимался заключением договоров. Первичные документы по закупке продукции передавал либо лично Синельников В.М., либо по его указанию иные сотрудники организации. Лично она с контрагентами не общалась. Сведения из первичных документов, она, находясь в офисе ...» по адресам: АдресБ, вносила в книги покупок, а затем в налоговые декларации, которые после согласования с Синельниковым В.М. направлялись в налоговый орган по каналам электронной связи за ЭЦП директора ...» Синельникова В.М. (т.11 л.д.243-244);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО34, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым с Синельниковым В.М. он знаком с 2000 годов. Примерно до 2013 года он поддерживал с Синельниковым В.М. дружеские отношения. Насколько он помнит, у Синельникова В.М. имелось несколько организаций, помнит, что было предприятие ... и .... Организации располагались в Адрес. Организация ... занималось закупкой, хранением, подработкой, сушилкой, приемкой, отгрузкой с/х продукции. Кому поставляли данные организации продукцию, он не знает. Продукция покупалась у сельхозтоваропроизводителей, которые не являются плательщиком НДС. Он в данной организации проходил обучение, официально в организации не работал. В его обязанности входил отбор проб у фермеров по Кумылженскому и Михайловским районам, Волгоградской области сельхозпродукции и доставка их в лабораторию. С Агошкиными и ФИО4 он также знаком, познакомились также на ..., они позиционировали себя как собственники данного предприятия. Все они поддерживали дружеские отношения. Директорами каких фирм являлись данные люди ему не известно. Он знает только, что все они занимались закупкой и продажей сельхозпродукции. Он в период 2012-2013 гг. занимался только обучением, официально ни в каких организациях не работал. Также иногда он занимался обзвоном фермеров по приобретению сельхозпродукции по указанию Синельникова В.М.. Бывали также ситуации, когда через него предавались бухгалтерские документы для подписания фермерами за реализованную сельхозпродукцию, в связи с чем он мог фермерам передать документы от указанных организаций. Данные документы ему давали в бухгалтерии в .... ...», ...», ...» ему не знакомы (т.11 л.д.201-204);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО35, данными той в ходе предварительного следствия, согласно которым в 2012 году она устроилась на работу в ...» на должность коммерческого директора. На работу она устроилась по знакомству, принимал её сам директор организации Синельников В.М.. В Обществе она работала до 2014 года, уволилась в связи с плохим взаимоотношением с руководителем ФИО102. Задания она получала только от ФИО102. Филиал организации располагался в Адрес где арендовалось офисное помещение, там работала служба закупки, которой руководила она. Вообще в её обязанности входил обзвон (так называемые «холодные звонки») фермерских хозяйств Волгоградской, Воронежской, Курской, Тамбовской областей с целью поиска сырья (пшеница, подсолнечник) и его закупки. После обнаружения нужных объемов продукта у фермеров, данные сообщались полевому менеджеру, который занимался объездом хозяйств, сбором проб. Полевой менеджер, насколько она понимала, работал в ...», она давала ему задания. Кроме того, у организации была ещё одна рабочая площадка, а именно в Адрес – .... Иных офисных помещений, производственных площадок у организации не было. В период с 2012 по 2014 годы она работала под руководством ФИО102, сначала в ...», а после её оформили в ...». У ...» был один самый крупный покупатель – ...», это был целый холдинг по переработке масленичных и зерновых культур. Еще покупателями были: ...» (Адрес), ...» (Адрес»), возможно иные, но точно не помнит. Общество закупало продукцию в основном у КФХ, точные названия не помнит. Некоторые производители, что покрупнее, заключали контракты напрямую с ...», без посредников. Названия ...», ...» и ...» она не помнит. Фамилии ФИО7, ФИО8, ФИО11, ФИО110, ФИО12 ей незнакомы, таких фамилий она не помнит даже среди фермеров (т.12 л.д.229-232);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО36, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым примерно в 2013 году он устроился в ...» на работу на должность программиста, где проработал примерно год, после чего был переведен в .... В его обязанности входило обслуживание компьютерной техники и программного обеспечения. Директором ...» был Синельников В.М.. В ходе работы он подчинялся ФИО102. ФИО103 он видел несколько раз, когда тот приезжал в офис ...». Насколько он понял, ФИО4 являлся директором волгоградских площадок, но достоверно ему не известно, какую тот выполнял функцию. Когда он устроился на работу, офис организации находился по адресу: Адрес, позднее офис переехал по адресу: Адрес. Насколько ему было известно, у ...» на территории Адрес была какая-то производственная площадка. Кроме того, он посещал элеватор Курбатова, в чьей он находился собственности, не знает. Элеватор он оснащал техникой, настраивал видеонаблюдение, компьютерную сеть, программы и иное оборудование. ...» занималось куплей-продажей зерновых культур. Организация продавала продукцию в адрес ...», ...» и другие заводы. Покупка производилась у фермеров, при этом названия фермерских хозяйств и организаций он не знает, так как с контрагентами Общества не контактировал. Однако ему известно, что поставщиков было много, им звонили менеджеры путём осуществления «холодных звонков», то есть менеджеры устанавливали контакты производителей зерна и подсолнечника, звонили им и предлагали купить продукцию. ...», ...» и ...» ему не знакомы. Фамилии ФИО7, ФИО8, ФИО11, ФИО111, ФИО12 также ему не знакомы (т.12 л.д.235-238);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО37, данными той в ходе предварительного следствия, согласно которым примерно в мае 2007 года она познакомилась с Синельниковым В.М., они работали в одной организации. Между ними сложились рабочие, профессиональные отношения. Примерно в мае-июне 2013 года, когда она осталась без работы, ей позвонил ФИО102, который попросил о профессиональной помощи, на что она согласилась. В указанный период времени она впервые приехала на ..., расположенное в Адрес. В декабре 2013 года ей отдали трудовую книжку, после чего, примерно в январе 2014 года она устроилась в ...» работать официально на должность заместителя директора по качеству. В период с её первого прибытия на ... по сентябрь 2013 года она общалась с сотрудниками Общества, а именно с коммерческой службой, с лабораторией и производством по вопросам заключения договоров хранения (в части качества продукции, ограничительных норм товара, спорных моментов), писала должностные обязанности для себя и сотрудников лаборатории. Примерно с сентября 2013 года по январь 2014 года она занималась проверкой договоров в части качества продукции, просматривала реестры продукции, давала технологические рекомендации, согласовывала качество по закупке и отгрузке. После официального трудоустройства она продолжила выполнять те же функции. Директором ...» был Синельников В.М.. ФИО4 она знает с 2007 года, они тоже работали в одной компании, в той же, где работал Синельников В.М., они оба были менеджерами, а она была директором по качеству. Какое отношение ФИО4 имел к ...», она не знает, даже ничего об этом не слышала. Где находились юридический и фактический адрес ...», пояснить не может. Территориально ее местом работы были в городе Воронеж по адресу: Адрес, а также в ... по адрес: Адрес. Также ей известно, что в Адрес на ... имелись склады и иные производственные мощности. ...» занималось куплей-продажей и хранением зерновых и масличных культур, предоставляла услуги по сушке и подработке культур. Из контрагентов ...» может назвать только ...», иных контрагентов не помнит. Поставщиков у ...» было много, названия всех она не помнит. Были ли ...», ...» и ...» поставщиками ...» пояснить не может. Со ФИО7, ФИО8, ФИО11, ФИО112, ФИО12 не знакома (т.12 л.д.241-244);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО38, данными той в ходе предварительного следствия, согласно которым ей известно, что её сын Синельников В.М. в период 2011-2013гг. осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с куплей-продажей зерна. ...» ей не знакомо, она там никогда не работала. Синельников В.М. попросил её документы, чтобы оформить её в какую-то организацию, для чего это было нужно она не знает, она полностью доверяла своему сыну и ничего не спрашивала (т.4 л.д.103-106);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетелей ФИО39 и Семёнова А.В., данными в ходе предварительного следствия, согласно которым с Синельниковым В.М. они не знакомы. Оба работали у ФИО4 водителями, перевозили сельхозпродукцию. По какой причине каждый из них числится сотрудником ...» они пояснить не могут (т.12 л.д.114-116; 139-141);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО40, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым он занимался грузоперевозкой сельхозпродукции. Работал ли он в ...» в период 2012-2013 гг. он не помнит, но помнит, что осуществлял грузоперевозки от какой-то организации. Синельников В.М. и ФИО4 ему не знакомы. ...», ...», ...» ему не знакомы (т.12 л.д.142-144);

- оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО41, данными в ходе предварительного следствия, согласно которых в период 2012-2014гг. он в ...» не работал, Синельников В.М. ему не знаком. В период примерно 2012-2013гг. он узнал, что ФИО4 требуется водитель на Камаз, после чего он приехал, и последний взял его на работу водителем. В какую организацию ФИО4 взял его на работу, он не помнит. В его обязанности входило оказание транспортных услуг на автомобиле, предоставленном ФИО4. Работу он осуществлял по мере необходимости. Перевозку семечки он осуществлял с базы в р.Адрес, которая расположена, насколько он помнит, на Адрес в Адрес в порт. С ним также работали Климов и Семенов, номеров телефонов у него не имеется. Предполагает, что ФИО4 трудоустроил его в ...» (т.11 л.д.227-229);

- - оглашёнными по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, показаниями свидетеля ФИО42, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым до 2011 года он осуществлял грузоперевозки с/х продукции по заказам, которые поступали по звонку, начиная с 2011 года он перевозил щебень. С Синельниковым В.М. он не знаком. В период 2009-2010гг. он осуществлял грузоперевозки по заказам ФИО43, однако для каких организаций он не помнит. В период 2012-2013гг. он не осуществлял перевозку с/х продукции, и вообще с фермерами не работал (т.12 л.д.33-35).

Так же в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя оглашены показания свидетелей, подтверждающих номинальность существования таких фирм, как ...», ...», ...:

Так, свидетель ФИО44 (директор ...»), показала, что в период 2010-2011 гг. она поддерживала общение с ФИО11, который познакомил её с мужчиной по имени ФИО15. По предложению ФИО15 и за денежное вознаграждение она зарегистрировала на своё имя ...». Она никогда не являлась директором ...», никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла, денежными средствами не распоряжалась, документы не подписывала. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы. Ей известно, что на ФИО11 также были зарегистрированы организации, как и на неё, однако последний никакой коммерческой деятельностью не занимался (т.4 л.д.109-112);

В ходе очной ставки от Дата между свидетелем Зарубиной О.С. и подозреваемым Синельниковым В.М., Зарубина О.С. подтвердила, что являлась «номинальным» директором ...», никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла. В ходе очной ставки Синельников В.М. затруднился подтвердить или опровергнуть показания Зарубиной О.С. (т.4 л.д.127-129);

Свидетель ФИО11 (директор ...»), показал, что он не являлся директором ...», документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям он не подписывал. ...» он зарегистрировал на себя по просьбе ранее незнакомого мужчины за денежное вознаграждение. ...» и Синельников В.М. ему не знакомы. На его сожительницу ФИО10 также были зарегистрированы организации указанным мужчиной (т.4 л.д.96-98);

Свидетель ФИО45 (лечащий врач ФИО11 – врач психиатр ... указал, что ФИО11 находится на стационарном лечении в связи с употреблением психоактивных веществ, однако является дееспособным, и может адекватно давать показания. В ходе общения с ФИО11 ему стало известно, что у того среднее образование и он за свою жизнь несколько месяцев работал поваром (т.4 л.д.93-95);

Свидетель ФИО46 (сестра ФИО11), пояснила, что ей стало известно от ФИО11, что он зарегистрировал на себя организацию за денежное вознаграждение, числился там директором, никакой финансово-хозяйственной деятельности не вёл, иногда подписывал какие-то документы. При этом ФИО11 никогда директором никакой организации не являлся. ...» ей не знакомо. По причине отсутствия образования, наркологической зависимости, ФИО11 не мог быть руководителем какой-либо коммерческой фирмы, он просто регистрировал на себя за деньги организации, так как это было лёгким источником дохода (т.4 л.д.99-102);

Свидетель ФИО47 указал, что номинально числился в ...». Кто является директором ...» он не знает. С Синельниковым В.М. он не знаком, организацию «...» не знает. ФИО12, ФИО11, ФИО48, ФИО49, ФИО50 ему не знакомы (т.4 л.д.205-208);

Свидетель ФИО51 (по справкам по форме 2-НДФЛ- сотрудник ...»), об ...» слышит впервые, какой деятельностью оно занимается он не знает, фактически он там не работал. Примерно 10 лет назад он потерял свою трудовую книжку, возможно кто-то её нашел и трудоустроил его в ...». О деятельности данной организации ему ничего не известно. ...» и Синельников В.М. ему не знакомы (т.4 л.д.224-226);

Свидетель ФИО52 (по справкам по форме 2-НДФЛ - сотрудник ...»), показала, что в 2013 году хотела трудоустроиться в ...» на должность менеджера. Её знакомая Светлана трудоустроила её в данную организацию. Однако в организации фактически она не работала, так как у неё болела несовершеннолетняя дочь. По деятельности организации она не подписывала никакие документы. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.4 л.д.229-231);

Свидетель ФИО48 (по справкам по форме 2-НДФЛ- сотрудник ...»), показала, что никогда не работала в ...», кто там является директором она не знает. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.11 л.д.158-161);

Свидетель ФИО12 (по справкам по форме 2-НДФЛ- сотрудник ...»), показала, что никогда не была трудоустроена в ...». Насколько она помнит, примерно в 2014 году она предоставляла свои документы для трудоустройства, где подписывала какие-то документы. При этом фактически ни в какой организации она не работала. Директором и учредителем ...» она не являлась. Документы по деятельности ...» она не подписывала. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.12 л.д.101-103);

Свидетель ФИО53 (ФИО114) (по доверенности предоставляла в налоговый орган документы ...»), никогда не работала в ...», директора ФИО10 она не знает. Возможно она представляла интересы в ...» для получения каких-то документов, так как она работала в ...», которая занималась сопровождением организаций (т.11 л.д.239-242);

Свидетель ФИО54 (по справкам по форме 2-НДФЛ - сотрудник ...»), показала, что работала в ...» в должности бухгалтера. Однако чем занималось общество, кто работал в нем она не знает. Какую систему налогообложения и где состояло на налоговом учет общество она не знает, так как её об этом не уведомили. Кто является поставщиками и покупателями ...» она не знает. ФИО10, ФИО51, ФИО55, ФИО14 ей не знакомы. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.11 л.д.172-175);

Свидетель ФИО14 (по доверенности предоставляла в налоговый орган документы ...»), показала, что является директором ...». В ...» она никогда не работала, чем занималась данная организация ей неизвестно, она направляла только бухгалтерскую и налоговую отчётность, по чьей просьбе она оказывала услуги она не помнит. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы. Знакома ли она с ФИО12 она не помнит, так как не помнит кто представлял интересы ...» (т.6 л.д.7-11);

Свидетель ФИО7 (директор ...»), показала, что в период 2013 г. она оформила на себя ...» по предложению ФИО15, за денежное вознаграждение. Она никогда не являлась директором ...», никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляла, денежными средствами не распоряжалась, документы не подписывала. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.10 л.д.194-196);

Свидетель ФИО56 (по справкам по форме 2-НДФЛ - сотрудник ...»), пояснил, что ...» ей не знакомо, в данной организации она никогда фактически не работала. ...» и Синельников В.М. ей не знакомы (т.12 л.д.1-4);

Свидетель ФИО9 (по справкам по форме 2-НДФЛ - сотрудник ...»), показал, что ...» он оформил на себя за денежное вознаграждение. Директором и учредителем являлся номинально, никакой финансово-хозяйственной деятельности он не осуществлял. ...» и Синельников В.М. ему не знакомы (т.12 л.д.5-6);

Свидетель ФИО57 (по справкам по форме 2-НДФЛ- сотрудник ...»), сообщил, что в 2012 году он работал в ...» в должности менеджера по закупке зерновых культур, после чего был переведён в ...». В его обязанности входил поиск товара посредством звонков представителям организаций и фермерских хозяйств, отбор образцов культур для последующей закупки. Синельников В.М. являлся директором ...», который также был директором ...». ...» и ... были как-то связаны между собой, как он понял там был один и тот же директор Синельников В.М. (т.12 л.д.10-13).

Так же по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон, в судебном заседании оглашены показания, имевших финансовые взаимоотношения с ...», ...», ...», следующих сельхозтоваропроизводителей:

- свидетеля ФИО58, который в ходе предварительного следствия показал, что является директором ООО «КХ ФИО58», его организация находится на общей системе налогообложения, основным видом деятельности является выращивание зерновых, масличных культур. Одним из тех, с кем он вёл общение по поводу сельхозпродукции, являлся ФИО4. Синельников В.М. ему знаком, он неоднократно его видел в компании ФИО43. В 2013 году общество осуществляло реализацию сельхозпродукции в адрес ...», общение от имени которой осуществлял ФИО4. Денежные средства на счёт его фирмы поступили от ...», при этом с директором ФИО7 он не знаком и никогда её не видел. Про существование директора ...» он узнал только, когда подписывал договор, товарные накладные, счет-фактуры, который был подписан в офисе ФИО4 (т.9 л.д.13-14);

- свидетеля ФИО59, который так же показал, что является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В 2013 году от ...» ему поступали денежные средства за реализованную продукцию подсолнечника. Директор ...» ФИО11 ему не знаком, он того никогда не видел и не общался. Всё общение происходило по телефону. Отгрузка осуществлялась на ...», ...». Вывоз продукции осуществлялся их транспортом по указанию покупателя. Синельников В.М. ему не знаком (т.9 л.д.15-16);

- свидетеля ФИО60, согласно которым его организация является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Одним из покупателей с/х продукции в период 2012-2014 г. являлся ФИО4, который осуществлял скупку продукции у различных фермеров на свой склад, в том числе и у их организации. Синельников В.М. ему не знаком. Транспортировка продукции осуществлялась силами ФИО4 на его склад, расположенный по адресу: Адрес, р.Адрес, при этом денежные средства за реализованную продукцию поступали от различных организаций. Так, в 2012 году денежные средства поступили от ...», однако с директором ФИО7 он не знаком. В 2014 году денежные средства за реализованную продукцию поступали от ...», с директором ...» ФИО12 он также не знаком. Про существование данных организаций и указанных директоров он узнал, когда ФИО4 привозил ему документы для подписи за реализованную продукцию. Документы были уже подписаны (т.9 л.д.32-33);

- свидетеля ФИО61 по словам которого возглавляемая им организация является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В 2012 году он осуществлял реализацию выращенного подсолнечника в адрес ...». В 2012 году он позвонил ФИО4 и сказал, что ему необходимо реализовать выращенную продукцию. При согласовании всех условий, он самостоятельно часть продукции привёз на базу ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес, оставшуюся часть ФИО4 вывез самостоятельно. Примерно через неделю ему поступили денежные средства от ...». Затем он самостоятельно приехал в офис к ФИО4 и подписал документы. Также им производилась реализация в адрес ...» (т.9 л.д.43-44);

- свидетеля ФИО19 В.В., указавшего, что его организация является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В 2013 году между ...» и ...», в лице ФИО6 он осуществлял реализацию сельхозпродукции ФИО4, который на тот момент занимался скупкой продукции в различных хозяйствах, транспортировка осуществлялась силами ФИО4 непосредственно с поля, в автомобили последнего. При этом денежные средства за реализованную продукцию поступили от ...», руководителя указанной организации он не знает и никогда не видел (т.9 л.д.45-46)

- свидетеля ФИО62 подтвердившего, что руководимое им общество является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем в период 2012-2015 гг. с/х продукции являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад у различных фермеров, в последующем он реализовывал продукцию в адрес ...». Транспортировка продукции осуществлялась силами ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес, при этом денежные средства за реализованную продукцию поступали от различных организаций. Так, в 2013 г. за реализованную ФИО4 продукцию, денежные средства ему поступали от ...», при этом директор ФИО11 ему не знаком. Про существование данной организации и указанного директора он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директора ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.9 л.д.55-56);

- свидетеля ФИО63, являющегося руководителем организации- сельхозтоваропроизводителя, находящейся на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, согласно которым в 2013 год он реализовывал продукцию в адрес ...», обстоятельства заключения договора он не помнит, с директором ФИО11 он не знаком. С ФИО4 и Синельниковым В.М. он знаком. ФИО4 он неоднократно осуществлял реализацию продукции, которую тот реализовывал в последующем в адрес «...» (т.9 л.д.79-80)

- свидетеля ФИО64 (ИП глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2012-2015гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Синельников В.М. ему не знаком. Транспортировка подсолнечника осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес, пшеницу он завозил на ...», при этом денежные средства каждый раз поступали от разных организаций. Так, в период 2012-2014гг. денежные средства поступали на расчётный счет ...», однако с директором ФИО7 он не знаком, также денежные средства приходили от ...», с директором ФИО12 он также не знаком. Про существование данной организации и указанных директоров он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директоров ...», ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.9 л.д.132-133);

- свидетеля ФИО65 (...»), согласно которым ее организация является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2012-2015гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Синельников В.М. ему не знаком. Транспортировка подсолнечника осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, пшеницу он завозил на ...», при этом денежные средства каждый раз поступали от разных организаций. Так, в период 2012-2014гг. денежные средства поступали на расчётный счет ...», однако с директором ФИО7 он не знаком, также денежные средства приходили от ...», с директором ФИО12 он также не знаком. Про существование данной организации и указанных директоров он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директоров ...», ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.9 л.д.146-147);

- свидетеля ФИО66 (ИП, глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В 2012 году он осуществлял реализацию с/х продукции ФИО4, который осуществлял ее перевозку своим транспортом на свои склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес. При этом денежные средства ему пришли от ...», о существовании которых он узнал, когда находился в офисе ФИО4 и подписывал документы, которые уже были подписаны директором ФИО7 Со ФИО7 он не знаком (т.9 л.д.168-169);

- свидетеля ФИО67 (ИП, глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В период 2012-2013гг. он осуществлял реализацию с/х продукции ФИО4, который осуществлял ее перевозку своим транспортом на свои склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес. При этом денежные средства ему пришли от ...», о существовании которых он узнал, когда находился в офисе ФИО4 и подписывал документы, которые уже были подписаны директором ФИО7, с которой он не знаком. Кроме того, в 2013гг. денежные средства ему поступали от ...», за продукцию, реализованную в адрес ФИО4 С директором ...» ФИО11 он также не знаком (т.9 л.д.177-178);

- свидетеля ФИО68 (директор ...), согласно которым его организация занимается выращиванием с/х продукции (пшеницы, ячменя, подсолнечника), применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. В 2012 году им на основании договора поставки с ...» производилась отгрузка с/х продукции (подсолнечник) на элеватор ..., расположенный в Адрес. Указанный договор подписывался в его офисе, от ...» был представитель Андрей с уже подписанным со стороны директора ФИО7 договором. Так как его задача была продать товар, документы он не проверял, и кто будет фактически приобретать товар ему было не интересно. Его силами осуществлялась отгрузка, после которой поступили на счет денежные средства от ...» (т.9 л.д.198-199);

- свидетеля ФИО69 (глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2012-2014гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Синельников В.М. ему не знаком. Транспортировка подсолнечника осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес. Так, в период 2012-2014гг. денежные средства поступали на расчётный счет ...», однако с директором ФИО7 он не знаком, также денежные средства приходили от ...», с директором ФИО12 он также не знаком. Про существование данной организации и указанных директоров он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директоров ...», ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.9 л.д.209-210);

- свидетеля ФИО70 (глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Продажа товаров осуществлялась ФИО4, при этом денежные средства поступали от ...», директор ФИО12 ему не знакома, видел данную фамилию только в документах, когда их ему представил ФИО4 (т.9 л.д.218-219);

- свидетеля ФИО71 (глава КФХ), согласно которым основной вид деятельности хозяйства - выращивание с/х культур (зерновые, масличные), применяется ЕСХН. Между ним и ...» был заключен договор на поставку с/х продукции, в связи с чем ему поступали денежные средства от ...». Незадолго до заключения договора ему на мобильный телефон позвонил ранее знакомый ФИО4, который занимается скупкой с/х продукции. Затем к нему приехал представитель ФИО4, отобрал пробы продукции, и после проведенного анализа между ним и ...» были заключены договора, которые ему передал представитель ФИО4 После заключения договора, отгрузка была осуществлена в автомобили покупателя, при отгрузке присутствовал представитель ФИО4 Кроме того, в 2013-2014гг. им осуществлялась отгрузка в адрес ФИО4 по договору, заключенному с ...», который был подписан в 2012 году. Оплата за продукцию поступала от ...» и ...», руководители данных организаций ему не знакомы, так как переговоры о продаже велись с ФИО4 Для каких целей ФИО4 использовались данные организации, ему неизвестно (т.10 л.д.10-11);

- свидетеля ФИО72 (глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2013-2015гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Ему также знаком Синельников В.М., который является другом ФИО4, и они вместе занимаются куплей-продажей с/х продукции. Транспортировка продукции осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес, при этом денежные средства каждый раз поступали от разных организаций. Так, в период 2012-2014гг. денежные средства поступали на расчётный счет ...», однако с директором ФИО7 он не знаком, также денежные средства приходили от ...», с директором ФИО12 он также не знаком. Про существование данной организации и указанных директоров он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директоров ...», ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.10 л.д.37-38);

- свидетеля ФИО73 (глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения, применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2012-2014гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Синельникова В.М. лично он не знает. В 2013 году транспортировка продукции осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес, при этом денежные средства каждый раз поступали от разных организаций. Так, в период 2013 года денежные средства поступали на расчётный счет от ...», с директором ФИО11 он также не знаком, все переговоры по поводу поставки он вел с ФИО4 Про существование данной организации и указанного директора он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директора ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.10 л.д.51-52);

- свидетеля ФИО74 (глава КФХ), согласно которым он является сельхозтоваропроизводителем и находится на специальном режиме налогообложения применяя единый сельскохозяйственный налог, не является плательщиком НДС, при выставлении счетов НДС не выделяется. Основным покупателем с/х продукции в 2012-2014гг. являлся ФИО4, который осуществлял скупку с/х продукции на свой склад. Ему также знаком Синельников В.М., который является другом ФИО4, и они вместе занимаются куплей-продажей с/х продукции. Транспортировка продукции осуществлялась транспортом ФИО4 на его склады, расположенные по адресу: Адрес, р.Адрес, при этом денежные средства каждый раз поступали от разных организаций. Так, в период 2012-2014гг. денежные средства поступали на расчётный счет от ...», однако с директором ФИО10 он не знаком, также денежные средства приходили от ...», с директором ФИО12 он также не знаком. Про существование данных организаций и указанных директоров он узнал только когда приехал в офис к ФИО4 по адресу: Адрес, р.Адрес за оформлением документов. ФИО4 предоставил ему уже подписанные от имени директоров ...», ...» документы, в которых он расписался и поставил печать (т.10 л.д.60-61);

- свидетеля ФИО75 (ИП, глава КФХ), согласно которым ИП является сельхозтоваропроизводителем и занимается выращиванием подсолнечника и зерновых. ИП применяет упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не является. Директор ...» ФИО11 ему не знаком, как и другие сотрудники указанной организации. Про обстоятельства финансово-хозяйственных взаимоотношений с ...» он не помнит (т.10 л.д.145-149);

- свидетеля ФИО76 (заместитель директора ...»), согласно которым ...» является сельхозтоваропроизводителем и занимается выращиванием зерновых, зернобобовых и масличных культур. До Дата ...» не являлось плательщиком НДС. Между ...» и ...» заключался договор на поставку с/х продукции, кто являлся представителем от ...» он не знает. Документы по взаимоотношениям не сохранились (т.10 л.д.158-164);

- свидетеля ФИО77 (ИП, глава КФХ ФИО77), согласно которым ИП занимается выращиванием с/х продукции, а именно пшеницы, ячменя и кукурузы, применяет ЕСХН, плательщиком НДС не является. В адрес ...» осуществлял реализацию с/х продукции, при этом директор ФИО11 ему не знаком. С кем он общался из представителей организации он не помнит (т.10 л.д.173-180);

- свидетеля ФИО78 (генеральный директор ...»), согласно которым ...» занимается производством и реализацией с/х продукции и до Дата являлось плательщиком ЕСХН. С ...», ...», ...» финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась на основании договоров. Денежные средства перечислены в полном объеме. Договора заключались посредством телефонной связи (т.12 л.д.110-113);

- свидетеля Свидетель №2 (директор ...»), согласно которым ...» занимается производством и реализацией с/х продукции, применяет ЕСХН. Обстоятельства финансово-хозяйственных взаимоотношений с ...», ...», ...» он не помнит (т.12 л.д.117-118);

- свидетеля ФИО79 (ИП Глава КФХ), согласно которым ИП является сельхозтоваропроизводителем и применяет ЕСХН. Обстоятельства финансово-хозяйственных взаимоотношений с ...», ...», ...» она не помнит (т.12 л.д.119-120);

- свидетеля Свидетель №4 (ИП Глава КФХ), согласно которым ИП является сельхозтоваропроизводителем и применяет ЕСХН. Обстоятельства финансово-хозяйственных взаимоотношений с ...», ...», ...» он не помнит (т.12 л.д.121-122);

- свидетеля ФИО80 (ИП Глава КФХ), согласно которым КФХ осуществляет деятельность по производству и реализации с/х продукции, применяет УСН, плательщиком НДС не является. В мае 2013 года у ИП и ...» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Как заключался договор она не помнит. Денежные средства поступили в полном объеме (т.12 л.д.131-132);

- свидетеля ФИО81 (ИП Глава КФХ), согласно которым КФХ осуществляет деятельность по производству и реализации с/х продукции, применяет УСН, плательщиком НДС не является. В мае 2013 года у ИП и ...» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Как заключался договор, она не помнит. Денежные средства поступили в полном объеме (т.12 л.д.133-134);

- свидетеля ФИО82 (директор ...»), согласно которым ...» применяет ЕСХН, плательщиком НДС не является. Финансово-хозяйственных взаимоотношений с ...» и ...» у ...» не имелось. ...» приобретало у ...» подсолнечник. Договор привез представитель организации, который уже был подписан, с другой стороны. Кто являлся директором ...», он не знает (т.12 л.д.145-147);

Виновность Синельникова В.М. в установленном судом деянии подтверждается также следующими, исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- рапортом об обнаружении признаков преступления от Дата, старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области старшего лейтенанта юстиции ФИО83, согласно которому в ходе оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области установлен факт неуплаты директором ...» Синельниковым В.М. налога на добавленную стоимость за 1 и 2 кварталы 2013 года в размере 19 204 705,01 руб., что составляет 81,37 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате за период 2011-2013 гг., что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером. В действиях руководства ...» усматриваются признаки преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, а именно уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путём включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (т.1 л.д.9);

- свидетельством о постановке на учёт российской организации в налоговом органе по месту её нахождения, согласно которому ...» Дата постановлено на налоговый учет в МИ ФНС №6 России по Волгоградской области и ей присвоен ИНН Номер (т.5 л.д.102);

- выпиской из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...», согласно которой ...» располагается по адресу: Адрес, и состоит на налоговом учете в МИ ФНС №6 России по Волгоградской области.

Учредителями ...» являются:

- ФИО3, Дата г.р., размер доли 25%;

- ФИО4, Дата г.р., размер доли 25%;

- Синельников Валерий Михайлович, Дата г.р., размер доли 25%;

- ФИО5, Дата г.р., размер доли 25%.

Директором является Синельников В.М.. Основной вид экономической деятельности по ОКВЭД – оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных (т.5 л.д.95-97);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от Дата №ЮЭНомер ...» ОГРН Номер, согласно которой директором и учредителем является Синельников В.М. Основной вид деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является 46.21 «Торговля оптовая зерном, неотработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных». ...» создано Дата и постановлено на налоговый учет в МИ ФНС Номер России по Адрес. Дата ...» ликвидировано (т.4 л.д.162-176);

- приказом Номер от Дата, согласно которому Синельников В.М. приступил к исполнению обязанностей директора ...» с Дата с возложением исполнения обязанностей главного бухгалтера (т.1 л.д.124);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата с фототаблицей, согласно которомуосмотрены документы, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации.

Материалы оперативно-розыскной деятельности от Дата Номер, проведены в строгом соответствии с Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставлены в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области надлежащим образом по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от Дата.

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» проведено оперативно-розыскное мероприятие «Наведение справок», согласно которому из МИ ФНС №6 России по Волгоградской области предоставлены заверенные копии налоговых деклараций по НДС за период с 2011 года по 2013 года ...» ИНН Номер.

В ходе осмотра обнаружены следующие налоговые декларации:

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2012 года регистрационный Номер (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту –ТКС) с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...» в сумме 15 028 920, 81 руб.

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...» в сумме 14 619 138,67 руб., ...» в сумме 6 510 955,25 руб., ...» в сумме 5 679 925 руб.

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М., где указаны заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ...», в сумме 7 013 824,76 руб.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из Воронежского регионального филиала АО «Россельхозбанк» сопроводительным письмом от Дата Номер предоставлены сведения об IP, MAC – адресах расчетного счета ...» ИНН Номер Номер, а также карточка с образцами подписей и оттиска печати.

В ходе осмотра карточки с образцами подписей и оттиска печатей ...» на Дата находилось по адресу: Адрес, р.Адрес. Счетом распоряжаться может Синельников Валерий Михайлович, срок полномочий до Дата и ФИО5, срок полномочий до Дата. Данная карточка заверена нотариально Дата нотариусом ФИО84

В ходе анализа IP, MAC – адресов расчетного счета ...» ИНН Номер Номер установлено, что в период с 2013 по 2017гг. использовались IP- адреса – 195.24.254.65 и 217.25.233.96.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из ...» сопроводительным письмом от Дата Номер предоставлены сведения об IP адресах, с которых осуществлялся доступ к серверу банка по системе удаленного доступа «Клиент-Банк» по расчетному счету ...».

Согласно указанному ответу предоставлена статистика IP адресов, с которых осуществлялся доступ к серверу банка по системе удаленного доступа «Клиент-Банк» по расчетному счету ...».

Так, преимущественно в 2012 году доступ осуществлял с IP адреса 195.24.254.65, в период 2013 года по 2016 год IP- 217.25.233.96.

В ходе осмотра карточки с образцами подписей и оттиска печатей ...» на Дата находилось по адресу: Адрес, р.Адрес, Номер. Счетом распоряжаться может Синельников Валерий Михайлович, срок полномочий до Дата. Данная карточка заверена нотариально Дата нотариусом ФИО84

В ходе ОРМ «Наведение справок», из ИФНС России по Адрес сопроводительным письмом от Дата Номер дсп предоставлены сведения об организациях.

Согласно указанному ответу:

- учредителем и директором ...» ОГРН Номер являлась ФИО6 с Дата;

- учредителем с Дата по Дата и директором с Дата по Дата ...» ОГРН Номер являлась ФИО7, учредителем с Дата, директором с Дата по Дата ...» ОГРН Номер являлся ФИО8, с Дата ФИО9;

- учредителем и директором с Дата ...» ОГРН Номер являлась ФИО10;

- учредителем с Дата по Дата и директором с Дата по Дата ...» ОГРН Номер являлся ФИО11, учредителем с Дата по Дата и директором с Дата по Дата являлась ФИО12.

В ходе «Опрос», опрошенная ФИО44 Дата пояснила, что в ...» никогда не работала, финансово-хозяйственную деятельность не вела. Оформила на себя данную организацию за денежное вознаграждение по просьбе мужчины по имени ФИО15. Кто осуществляет фактическое руководство данной организацией, она не знает.

Опрошенный ФИО11 от Дата пояснил, что руководителем ...» он никогда не являлся. В 2011 году он по просьбе ранее незнакомого мужчины, за денежное вознаграждение оформил на себя организацию. Финансово-хозяйственную деятельность ...» он не осуществлял. Синельников В.М. ему не знаком.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из МИ ФНС Номер по Адрес сопроводительным письмом от Дата Номер дсп предоставлены сведения об организациях.

В ходе осмотра обнаружены, следующие документы, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- доверенность от Дата ...», согласно которой директор ФИО12 доверяет ФИО14 представлять интересы доверителя в органах Федеральной налоговой службы.

- доверенность от Дата ...», согласно которой директор ФИО12 доверяет ФИО14 представлять интересы доверителя в органах Федеральной налоговой службы.

В ходе анализа справок о доходах физических лиц за 2014 год в ...» работали ФИО47, ФИО12, ФИО48.

В ходе анализа справок о доходах физических лиц за 2013 год в ...» работали ФИО49, ФИО50, ФИО11.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из ИФНС по Адрес сопроводительным письмом от Дата Номер дсп предоставлены сведения в отношении ...» ИНН Номер, ...» ИНН Номер.

Согласно ответу ...» ИНН Номер, ...» ИНН Номер при предоставлении отчётности по средствам электронной связи использовали электронный адрес ....

В ходе анализа справок о доходах физических лиц за 2013 год в ...» работали ФИО55, ФИО10, ФИО51, ФИО54

В результате ОРМ «Наведение справок», из АО «АЛЬФА-БАНК» сопроводительным письмом от Дата Номер предоставлены сведения в отношении ...» Номер.

В ходе осмотра обнаружены, следующие документы, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- доверенность от Дата, согласно которой ...» в лице директора ФИО10 доверяет ФИО85 представлять в ...» представлять документы.

Из МИ ФНС Номер России по Адрес сопроводительным письмом от Дата Номер предоставлены сведения в отношении сельхоз товаропроизводителей.

В ходе осмотра и анализа установлено, что большее количество сельхоз товаропроизводителей применяют УСН и ЕСХН, в связи с чем не уплачивают НДС в бюджет государства.

МИ ФНС Номер России по Адрес сопроводительным письмом от Дата Номер предоставлены сведения в отношении сельхоз товаропроизводителей.

В ходе осмотра и анализа установлено, что сельхоз товаропроизводителей применяют УСН и ЕСХН, в связи с чем не уплачивают НДС в бюджет государства.

В ходе ОРМ «Наведение справок» получены книги покупок и продаж ...»

- копия книги покупок ...» за период с Дата по Дата (4 квартал 2012 года), заверенная подписью Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указана ФИО13. Документ выполнен на 7 листах формата А4.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «...», и отраженных в книге покупок ...», а именно счет-фактур:

- в 4 квартале 2012 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 3 004 369,5 руб., в том числе НДС – 273 124,5 руб., Номер от Дата на сумму 3 853 661,5 руб., в том числе НДС – 350 332,86 руб., Номер от Дата на сумму 26 669 813,94 руб., в том числе НДС – 2 424 528, 54 руб., Номер от Дата на сумму 229 660,2 руб., в том числе НДС – 20 878,2 руб., Номер от Дата на сумму 226 122 руб., в том числе НДС – 20 556,55 руб., Номер от Дата на сумму 125 955 руб., в том числе НДС – 11 450,45 руб., Номер от Дата на сумму 95 956 руб., в том числе НДС – 8 723,27 руб., Номер от Дата на сумму 8 433 519 руб., в том числе НДС – 766 683,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 653 710 руб., в том числе НДС – 241 246,36 руб., Номер от Дата на сумму 8 594 560 руб., в том числе НДС – 781 323,64 руб., Номер от Дата на сумму 40 266,1 руб., в том числе НДС – 3 660,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 322 976 руб., в том числе НДС – 211 179,64 руб., Номер от Дата на сумму 1 248 696 руб., в том числе НДС – 113 517,82 руб., Номер от Дата на сумму 916 500 руб., в том числе НДС – 83 318,18 руб., Номер от Дата на сумму 14 178 726 руб., в том числе НДС – 1 288 975,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 691 209 руб., в том числе НДС – 153 746,27 руб., Номер от Дата на сумму 904 634 руб., в том числе НДС – 82 239, 45 руб., Номер от Дата на сумму 5 205 327,6 руб., в том числе НДС – 473 211,6 руб., Номер от Дата на сумму 719 963,2 руб., в том числе НДС – 65 451,2 руб., Номер от Дата на сумму 239 848,4 руб., в том числе НДС – 21 804,4 руб., Номер от Дата на сумму 73 113,6 руб., в том числе НДС – 6 646,69 руб., Номер от Дата на сумму 384 727,2 руб., в том числе НДС – 34 975,2 руб., Номер от Дата на сумму 741 391,2 руб., в том числе НДС – 67 399,2 руб., Номер от Дата на сумму 17 133 768 руб., в том числе НДС – 1 557 615,27 руб., Номер от Дата на сумму 129 333,6 руб., в том числе НДС – 11 757,6 руб., Номер от Дата на сумму 191 646 руб., в том числе НДС – 17 422,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 764 584,9 руб., в том числе НДС – 251 325,9 руб., Номер от Дата на сумму 365 173,6 руб., в том числе НДС – 33 197,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 184 022 руб., в том числе НДС – 744 002 руб., Номер от Дата на сумму 227 696 руб., в том числе НДС – 20 699,64 руб., Номер от Дата на сумму 12 291 588 руб., в том числе НДС – 1 117 417,09 руб., Номер от Дата на сумму 683 370,6 руб., в том числе НДС – 62 124,6 руб., Номер от Дата на сумму 25 155 360 руб., в том числе НДС – 2 286 850,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 182 472 руб., в том числе НДС – 107 497,45 руб., Номер от Дата на сумму 860 928 руб., в том числе НДС – 78 266,18 руб., Номер от Дата на сумму 2 365 530 руб., в том числе НДС – 215 048,18 руб., Номер от Дата на сумму 975 809 руб., в том числе НДС – 88 709,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 201 913,7 руб., в том числе НДС – 109 264,88 руб., Номер от Дата на сумму 676 992 руб., в том числе НДС – 61 544,73 руб., Номер от Дата на сумму 8 373 236,3 руб., в том числе НДС – 761 203,3 руб.

- копия книги покупок ...» за период с Дата по Дата (1 квартал 2013 года), заверенные подписью директора Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указан Синельников Валерий Михайлович.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ...» и ...», и отражённых в книге покупок ...», а именно счетов-фактур:

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 8 520 233 руб., в том числе НДС – 774 566,64 руб., Номер от Дата на сумму 7 195 310 руб., в том числе НДС – 654 119,09 руб., Номер от Дата на сумму 10 009 064 руб., в том числе НДС – 909 914,91 руб., Номер от Дата на сумму 15 245 328 руб., в том числе НДС – 1 385 938,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 100 394 руб., в том числе НДС – 100 035,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 336 944 руб., в том числе НДС – 121 540,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 090 613 руб., в том числе НДС – 190 055,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 894 012 руб., в том числе НДС – 354 001,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 338 136,80 руб., в том числе НДС – 121 648,80 руб., Номер от Дата на сумму 1 621 114 руб., в том числе НДС – 147 374 руб., Номер от Дата на сумму 1 652 567 руб., в том числе НДС – 150 223,36 руб., Номер от Дата на сумму 394 568 руб., в том числе НДС – 35 869,82 руб., Номер от Дата на сумму 510 477 руб., в том числе НДС – 46 407 руб., Номер от Дата на сумму 1 493 343 руб., в том числе НДС – 135 758,45 руб., Номер от Дата на сумму 336 260 руб., в том числе НДС – 30 569,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 286 329 руб., в том числе НДС – 116 939 руб., Номер от Дата на сумму 475 616 руб., в том числе НДС – 43 237,82 руб., Номер от Дата на сумму 518 805 руб., в том числе НДС – 47 164,09 руб., Номер от Дата на сумму 2 166 993 руб., в том числе НДС – 196 999,36 руб., Номер от Дата на сумму 400 958,50 руб., в том числе НДС – 36 450,77 руб., Номер от Дата на сумму 1 210 509,5 руб., в том числе НДС – 110 046,32 руб., Номер от Дата на сумму 1 389 660 руб., в том числе НДС – 126 332,73 руб., Номер от Дата на сумму 803 097 руб., в том числе НДС – 73 008,82 руб., Номер от Дата на сумму 115 077 руб., в том числе НДС – 10 461,55 руб., Номер от Дата на сумму 1 523 265 руб., в том числе НДС – 138 478,64 руб., Номер от Дата на сумму 2 199 724 руб., в том числе НДС – 199 974,91 руб., Номер от Дата на сумму 792 550 руб., в том числе НДС – 72 050 руб., Номер от Дата на сумму 551 444 руб., в том числе НДС – 50 131,27 руб., Номер от Дата на сумму 866 250 руб., в том числе НДС – 78 750 руб., Номер от Дата на сумму 536 022,3 руб., в том числе НДС – 48 729,3 руб., Номер от Дата на сумму 45 843,6 руб., в том числе НДС – 4 167,6 руб.

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 855 932 руб., в том числе НДС – 77 812 руб., Номер от Дата на сумму 259 000 руб., в том числе НДС – 23 545,45 руб., Номер от Дата на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС – 58 874,4 руб., Номер от Дата на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС – 644 070 руб., Номер от Дата на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС – 438 844 руб., Номер от Дата на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС – 605 668 руб., Номер от Дата на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС – 848 512 руб., Номер от Дата на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС – 884 097,95 руб., Номер от Дата на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС – 748 802,73 руб., Номер от Дата на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС – 630 708,87 руб., Номер от Дата на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС – 718 989,6 руб.;

в 1 квартале 2013 года от имени ...»» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 75 400 руб., в том числе НДС – 6 854,55 руб., Номер от Дата на сумму 26 663 198,1 руб., в том числе НДС – 2 423 927,1 руб., Номер от Дата на сумму 8 930 474 руб., в том числе НДС – 811 861,27 руб., Номер от Дата на сумму 3 605 390 руб., в том числе НДС – 327 762,73 руб., Номер от Дата на сумму 771 449,4 руб., в том числе НДС – 70 131,76 руб., Номер от Дата на сумму 895 667,4 руб., в том числе НДС – 81 424,31 руб., Номер от Дата на сумму 869 896,8 руб., в том числе НДС – 79 081,53 руб., Номер от Дата на сумму 2 264 104,8 руб., в том числе НДС – 205 827,71 руб., Номер от Дата на сумму 2 405 935,8 руб., в том числе НДС – 218 721,44 руб., Номер от Дата на сумму 807 699,2 руб., в том числе НДС – 73 427,2 руб., Номер от Дата на сумму 2 438 751,6 руб., в том числе НДС – 221 704,69 руб., Номер от Дата на сумму 2 605 055,4 руб., в том числе НДС – 236 823,22 руб., Номер от Дата на сумму 1 507 858,2 руб., в том числе НДС – 137 078,02 руб., Номер от Дата на сумму 2 183 826,6 руб., в том числе НДС – 198 529,69 руб., Номер от Дата на сумму 457 196,4 руб., в том числе НДС – 41 563,31 руб., Номер от Дата на сумму 855 470 руб., в том числе НДС – 77 770 руб., Номер от Дата на сумму 8 699 370 руб., в том числе НДС – 790 851,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 127 187,6 руб., в том числе НДС – 102 471,6 руб., Номер от Дата на сумму 2 247 048 руб., в том числе НДС – 204 277,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 172 925,6 руб., в том числе НДС – 106 629,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 953 429,5 руб., в том числе НДС – 813 948,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 979 927,5 руб., в том числе НДС – 907 266,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 737 671,5 руб., в том числе НДС – 885 242,86 руб., Номер от Дата на сумму 4 713 331,5 руб., в том числе НДС – 428 484,68 руб., Номер от Дата на сумму 5 246 974,5 руб., в том числе НДС – 476 997,68 руб., Номер от Дата на сумму 8 843 889 руб., в том числе НДС – 803 989,91 руб., Номер от Дата на сумму 5 837 782,5 руб., в том числе НДС – 530 707,5 руб., Номер от Дата на сумму 10 487 460 руб., в том числе НДС – 953 405,54 руб., Номер от Дата на сумму 9 889 854 руб., в том числе НДС – 899 077,64 руб., Номер от Дата на сумму 96 495 руб., в том числе НДС – 14 719,58 руб., Номер от Дата на сумму 5 128 884 руб., в том числе НДС – 474 444 руб., Номер от Дата на сумму 1 613 690,1 руб., в том числе НДС – 146 699,1 руб.

- копия книги покупок ...» за период с Дата по Дата (2 квартал 2013 года), заверенные подписью директора Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указан Синельников Валерий Михайлович.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ...», и отраженных в книге покупок ...», а именно счет-фактур:

- во 2 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 7 778 010 руб., в том числе НДС – 707 091,82 руб., Номер от Дата на сумму 4 831 094 руб., в том числе НДС – 439 190,36 руб., Номер от Дата на сумму 5 325 075 руб., в том числе НДС – 484 097,73 руб., Номер от Дата на сумму 5 319 567 руб., в том числе НДС – 483 597 руб., Номер от Дата на сумму 4 060 676 руб., в том числе НДС – 369 152,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 128 016 руб., в том числе НДС – 193 456 руб., Номер от Дата на сумму 8 144 185 руб., в том числе НДС –740 380,45 руб., Номер от Дата на сумму 6 933 504 руб., в том числе НДС – 630 318,55 руб., Номер от Дата на сумму 6 851 776 руб., в том числе НДС – 622 888,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 823 400 руб., в том числе НДС – 347 581,82 руб., Номер от Дата на сумму 3 179 880 руб., в том числе НДС – 289 080 руб., Номер от Дата на сумму 7 557 272,8 руб., в том числе НДС – 687 024,8 руб., Номер от Дата на сумму 7 454 879,36 руб., в том числе НДС – 132 261,76 руб., Номер от Дата на сумму 6 663 087,2 руб., в том числе НДС – 605 735,2 руб., Номер от Дата на сумму 3 101 650 руб., в том числе НДС – 281 968,18 руб.

Осмотренные документы признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств к уголовному делу Номер. (т. 1 л.д. 10-245, т.2 л.д. 1-246, т.3 л.д. 1-75, т.10 л.д.219-226,227)

-протоколом осмотра предметов и документов от Дата и фото-таблицей к нему, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный на основании сопроводительного письма из ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк» с расширенной выпиской движения денежных средств по счету Номер за период с Дата по Дата.

При анализе расчётного счёта ...» установлено, что ...» осуществляет покупку сельскохозяйственной продукции у юридических и физических лиц, и продает её юридическим организациям. Так, обнаружены перечисления в период с Дата по Дата с организацией ...», которая осуществляла оплату за сельскохозяйственную продукцию. Перечисления в период с Дата по Дата с организаций» ...», которая осуществляла оплату за сельскохозяйственную продукцию. Также установлено, что взнос в уставной капитал в размере 10 000 руб. делает Синельников В.М.

Осмотренный оптический диск признан и приобщён в качестве вещественного доказательства к уголовному делу Номер. (т. 4 л.д. 29-40);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата и фото-таблицей к нему, согласно которому осмотрена выписка о движении денежных средств по расчётному счету Номер ...» ИНН Номер за период с Дата по Дата, представленная сопроводительным письмом исх Номер от Дата из ООО ...». В ходе осмотра установлены перечисления в адрес ...» ИНН Номер. Осмотренные документы признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств к уголовному делу Номер. (т. 3 л.д. 134-156);

- протоколом выемки от Дата, согласно которому из МИ ФНС Номер России по Адрес изъяты налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ... за 1-2 кварталы 2013 года (т.4 л.д.49-52);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата, согласно которому осмотрены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ...» за 1-2 кварталы 2013 года, изъятые Дата из МИ ФНС Номер России по Адрес.

При осмотре обнаружены следующие документы, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по телекоммуникационным каналам связи с помощью ЭЦП Синельникова В.М., в которой содержатся заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ...», ... ...».

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М., в которой содержатся заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ...».

Осмотренные документы признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств к уголовному делу Номер. (т.4 л.д.53-63,64)

- протоколом выемки от Дата с фототаблицей, согласно которому из ИФНС России по Адрес изъяты документы по выездной налоговой проверке в отношении ...» (т.4 л.д.90-92);

- протоколом осмотра документов от Дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены книги покупок и продаж за 1-2 кварталы 2013 года ...» ИНН Номер, учётное дело, а также иные документы ...» ИНН Номер, изъятые в ходе выемки от Дата в ИФНС России по Адрес, расположенной по адресу: Адрес.

В ходе осмотра обнаружены документы, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- сопроводительное письмо от Дата Номер дсп, согласно которого МИ ФНС Номер России по Адрес, направляет в МИ ФНС Номер России по Адрес в связи с изменением места нахождения ...» документы.

- сопроводительное письмо о направлении учетного дела юридического лица из налогового органа по прежнему месту нахождения в налоговый орган по новому месту нахождения, согласно которого МИ ФНС Номер России по Адрес, связи с изменением ...» места нахождения с адреса Адрес, офис 1, на адрес Адрес, р.Адрес.

- письмо о снятии с учета организации в налоговом органе по месту ее нахождения в связи со сменой адреса места нахождения, согласно которого ...», поставленное на учет в МИ ФНС Номер России по Адрес на основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе серия Номер от Дата, снято с учета Дата.

- сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ...».

- сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М.

- сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М.

- сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М.

- сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений за подписью директора ...» Синельникова В.М. от Дата, согласно которого по адресу: Адрес создано обособленное подразделение.

- выписка из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...», согласно которого ...» располагается по адресу: Адрес, контактные данные Номер, и состоит на налоговом учете в МИ ФНС Номер России по Адрес.

Учредителями ...» являются:

- ФИО3, Дата г.р., ИНН Номер (паспорт Номер, Адрес), размер доли 25%;

- ФИО4, Дата г.р., ИНН Номер (паспорт Номер Адрес), размер доли 25%;

- Синельников Валерий Михайлович, Дата г.р., ИНН Номер (паспорт Номер, Адрес), размер доли 25%;

- ФИО5, Дата г.р., ИНН Номер (паспорт Номер Адрес), размер доли 25%.

Директором является Синельников В.М. Основной вид экономической деятельности по ОКВЭД – оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных.

- сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений за подписью директора ...» Синельникова В.М. от Дата, согласно которого по адресу: Адрес, р.Адрес создано обособленное подразделение.

- свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, согласно которого ...» Дата постановлено на налоговый учет в МИ ФНС Номер России по Адрес и ей присвоен ИНН Номер.

- выписка из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...».

- свидетельство о постановке ...» на налоговый учет, согласно которого Дата ...» постановлено на налоговый учет в ИФНС по Адрес с присвоением ИНН Номер.

- уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе от Дата, согласно которого ...» Дата снято с налогового учета из МИ ФНС Номер России по Адрес.

- выписка из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...», согласно которого ...» располагается по адресу: Адрес, и состоит на налоговом учете в МИ ФНС Номер России по Адрес.

Учредителем и директором ...» является Синельников В.М.

- сопроводительное письмо от Дата Номер дсп, согласно которого ИФНС по Адрес, направляет в МИ ФНС Номер России по Адрес копии документов, представленные ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» внесла предварительную оплату в адрес ...» на сумму 9 200 000 руб., в том числе НДС на сумму 836 363,64 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая на сумму 9 101 424,15 руб., в том числе НДС на сумму 827 402,20 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» пшеницы 5 класса урожая 2013г. на сумму 193 402 руб., в том числе НДС на сумму 17 582 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» пшеницы 5 класса урожая 2013г. на сумму 219 075 руб., в том числе НДС на сумму 19 915,91 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 181 285 руб., в том числе НДС на сумму 16 480,45 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 19 602 299,05 руб., в том числе НДС на сумму 1 782 027,19 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 2 783 729,50 руб., в том числе НДС на сумму 253 066,32 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 21 349 449 руб., в том числе НДС на сумму 1 940 859 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 22 125 381 руб., в том числе НДС на сумму 2 011 398,27 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 6 844 332 руб., в том числе НДС на сумму 622 212 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 727 544 руб., в том числе НДС на сумму 157 049,45 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 10 968 655,50 руб., в том числе НДС на сумму 997 150,50 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 3 004 369,50 руб., в том числе НДС на сумму 273 124,50 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 3 853 661,50 руб., в том числе НДС на сумму 350 332,86 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 26 669 813,94 руб., в том числе НДС на сумму 2 424 528,54 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 226 122 руб., в том числе НДС на сумму 20 556,55 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 229 660,20 руб., в том числе НДС на сумму 20 878,20 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 433 519 руб., в том числе НДС на сумму 766 683,55 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 95 956 руб., в том числе НДС на сумму 8 723,27 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 125 955 руб., в том числе НДС на сумму 11 450,45 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 653 710 руб., в том числе НДС на сумму 241 246,36 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 594 560 руб., в том числе НДС на сумму 781 323,64 руб.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ... приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 40 266, 10 руб., в том числе НДС на сумму 3 660,55 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 322 976, 00 руб., в том числе НДС на сумму 211 179,64 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...». Документ выполнен на 1 листе формата А4.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 248 696 руб., в том числе НДС на сумму 113 517,82 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 916 500 руб., в том числе НДС на сумму 83 318,18 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 904 634 руб., в том числе НДС на сумму 82 239,45 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 691 209 руб., в том числе НДС на сумму 153 746,27 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 14 178 726 руб., в том числе НДС на сумму 1 288 975,09 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 719 963,20 руб., в том числе НДС на сумму 65 451,20 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 5 205 327,60 руб., в том числе НДС на сумму 473 211,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...».

- копия договора поставки Номер от Дата, заключенного между ...» в лице директора ФИО7 и ИП КФХ ФИО64, подписанный директором ... ФИО7 и ИП Главой КФХ ФИО64

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ИП КФХ ФИО64, подписанный директором ...» ФИО7 и ИП Главой КФХ ФИО64

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ИП Главы КФХ ФИО64 пшеницу 4 кл. урожая 2012г. на сумму 176 680 руб., без НДС.

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ИП Главы КФХ ФИО64 пшеницу 4 кл. урожая на сумму 176 680 руб., без НДС. В графе главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО64, в графе груз принял – директор ФИО7, а также печать ...».

- копия карточки счета 6Дата ООО КФХ ФИО86, контрагенты ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 4 кл. урожая 2012г. на сумму 599 306,50 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 4 кл. урожая 2012г. на сумму 397 848 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 4 кл. урожая 2012г. на сумму 1 109 083,50 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 3 кл. урожая 2012г. на сумму 219 693,70 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 4 кл. урожая 2012г. на сумму 416 232 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 3 кл. урожая 2012г. на сумму 1 889 640 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ООО «КФХ ФИО86» пшеницу 3 кл. урожая 2012г. на сумму 882 035 руб., без НДС. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО86

- копия карточки счета 62.1 за Дата – Дата ...», контрагенты ...».

- копия договора поставки Номер от Дата, заключенного между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице исполнительного директора ФИО60, подписанный директором ...» ФИО7 и ... ФИО60

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице исполнительного директора ФИО60, подписанный директором ...» ФИО7 и исполнительным директором ...» ФИО60

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице исполнительного директора ФИО60, подписанный директором ...» ФИО7 и исполнительным директором ...» ФИО60

- копия договора поставки Номер от Дата, заключенного между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице исполнительного директора ФИО60, подписанный директором ...» ФИО7 и ...» ФИО60

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице исполнительного директора ФИО60, подписанный директором ...» ФИО7 и исполнительным директором ...» ФИО60 Документ выполнен на 1 листе формата А4.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 239 848,40 руб., в том числе НДС на сумму 21 804,40 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 73 113,60 руб., в том числе НДС на сумму 6 646,69 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 75 400 руб., в том числе НДС на сумму 6 854,55 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 384 727,20 руб., в том числе НДС на сумму 34 975,20 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 741 391,20 руб., в том числе НДС на сумму 67 399,20 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 129 333,60 руб., в том числе НДС на сумму 11 757,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 17 133 768 руб., в том числе НДС на сумму 1 557 615,27 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 191 646 руб., в том числе НДС на сумму 17 422,36 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 764 584,90 руб., в том числе НДС на сумму 251 325,90 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 365 173,60 руб., в том числе НДС на сумму 33 197,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 184 022 руб., в том числе НДС на сумму 744 002 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 227 696 руб., в том числе НДС на сумму 20 699,64 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ... подсолнечник урожая 2012г. на сумму 12 291 588 руб., в том числе НДС на сумму 1 117 417,09 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 683 370,60 руб., в том числе НДС на сумму 62 124,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 25 155 360 руб., в том числе НДС на сумму 2 286 850,91 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 860 928 руб., в том числе НДС на сумму 78 266,18 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 182 472 руб., в том числе НДС на сумму 107 497,45 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 26 663 198,10 руб., в том числе НДС на сумму 2 423 927,10 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 365 530 руб., в том числе НДС на сумму 215 048,18 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 930 474 руб., в том числе НДС на сумму 811 861,27 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 975 809 руб., в том числе НДС на сумму 88 709,91 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 201 913,70 руб., в том числе НДС на сумму 109 264,88 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 3 605 390 руб., в том числе НДС на сумму 327 762,73 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 676 992 руб., в том числе НДС на сумму 61 544,73 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 373 236,30 руб., в том числе НДС на сумму 761 203,30 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 771 449,40 руб., в том числе НДС на сумму 70 131,76 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 895 667,40 руб., в том числе НДС на сумму 81 424,31 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8 Документ выполнен на 1 листе формата А4.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 869 896,80 руб., в том числе НДС на сумму 79 081,53 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 264 104,80 руб., в том числе НДС на сумму 205 827,71 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 405 935,80 руб., в том числе НДС на сумму 218 721,44 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 807 699,20 руб., в том числе НДС на сумму 73 427,20 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 438 751,60 руб., в том числе НДС на сумму 221 704,69 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 605 055,40 руб., в том числе НДС на сумму 236 823,22 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 1 507 858,20 руб., в том числе НДС на сумму 137 078,02 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 183 826,60 руб., в том числе НДС на сумму 198 529,69 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 457 196,40 руб., в том числе НДС на сумму 41 563,31 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 855 470 руб., в том числе НДС на сумму 77 770 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 699 370 руб., в том числе НДС на сумму 790 851,82 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая на сумму 1 127 187,60 руб., в том числе НДС на сумму 102 471,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 247 048 руб., в том числе НДС на сумму 204 277,09 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 1 172 925,60 руб., в том числе НДС на сумму 106 629,60 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 703 727,50 руб., в том числе НДС на сумму 882 157,05 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 953 429,50 руб., в том числе НДС на сумму 813 948,14 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 979 927,50 руб., в том числе НДС на сумму 907 266,14 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 737 671,50 руб., в том числе НДС на сумму 885 242,86 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 4 713 331,50 руб., в том числе НДС на сумму 428 484,68 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 246 974,50 руб., в том числе НДС на сумму 476 997,68 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 843 889 руб., в том числе НДС на сумму 803 989,91 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 837 782,50 руб., в том числе НДС на сумму 530 707,50 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 10 487 460 руб., в том числе НДС на сумму 953 405,45 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 889 854 руб., в том числе НДС на сумму 899 077,64 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8 - копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 218 884 руб., в том числе НДС на сумму 474 444 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 1 613 690,10 руб., в том числе НДС на сумму 146 699,10 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2011г. на сумму 9 101 424,15 руб., в том числе НДС на сумму 827 402,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ООО «Зерносоюз», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» пшеницу 5 кл. урожая 2013г. на сумму 193 402 руб., в том числе НДС на сумму 17 582 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» пшеницу 5 кл. урожая 2013г. на сумму 219 075 руб., в том числе НДС на сумму 19 915,91 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 181 285 руб., в том числе НДС на сумму 16 480,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 19 602 299,05 руб., в том числе НДС на сумму 1 782 027,19 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 2 783 729,50 руб., в том числе НДС на сумму 253 066,32 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 21 349 449 руб., в том числе НДС на сумму 1 940 859 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ООО «Зерносоюз», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 22 125 381 руб., в том числе НДС на сумму 2 011 398,27 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ООО «Зерносоюз», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» горох урожая 2012г. на сумму 6 844 332 руб., в том числе НДС на сумму 622 212 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 727 544 руб., в том числе НДС на сумму 157 049,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 10 968 655,50 руб., в том числе НДС на сумму 997 150,50 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 3 004 369,50 руб., в том числе НДС на сумму 273 124,50 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 3 853 661,50 руб., в том числе НДС на сумму 350 332,86 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 26 669 813,94 руб., в том числе НДС на сумму 2 424 528,54 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 226 122 руб., в том числе НДС на сумму 20 556,55 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 229 660,20 руб., в том числе НДС на сумму 20 878,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 433 519 руб., в том числе НДС на сумму 766 683,55 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 95 956 руб., в том числе НДС на сумму 8 723,27 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 125 955 руб., в том числе НДС на сумму 11 450,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 653 710 руб., в том числе НДС на сумму 241 246,36 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 8 594 560 руб., в том числе НДС на сумму 781 323,64 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 40 266,10 руб., в том числе НДС на сумму 3 660,55 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 2 322 976 руб., в том числе НДС на сумму 211 179,64 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 248 696 руб., в том числе НДС на сумму 113 517,82 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 916 500 руб., в том числе НДС на сумму 83 318,18 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 1 691 209 руб., в том числе НДС на сумму 153 746,27 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 14 178 726 руб., в том числе НДС на сумму 1 288 975,09 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 719 963,20 руб., в том числе НДС на сумму 65 451,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 5 205 327,60 руб., в том числе НДС на сумму 473 211,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 239 848,40 руб., в том числе НДС на сумму 21 804,40 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 73 113,60 руб., в том числе НДС на сумму 6 646,69 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 75 400 руб., в том числе НДС на сумму 6 854,55 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012г. на сумму 384 727,20 руб., в том числе НДС на сумму 34 975,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 741 391,20 руб., в том числе НДС на сумму 67 399,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 129 333,60 руб., в том числе НДС на сумму 11 757,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 17 133 768 руб., в том числе НДС на сумму 1 557 615,27 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 904 634 руб., в том числе НДС на сумму 82 239,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ООО «Заготзерно» приобрело у ООО «Зерносоюз» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 191 646 руб., в том числе НДС на сумму 17 422,36 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ООО «Зерносоюз», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ООО «Заготзерно».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 2 764 584,90 руб., в том числе НДС на сумму 251 325,90 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 365 173,60 руб., в том числе НДС на сумму 33 197,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 8 184 022 руб., в том числе НДС на сумму 744 002 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 227 696 руб., в том числе НДС на сумму 20 699,64 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 12 291 588 руб., в том числе НДС на сумму 1 117 417,09 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 683 370,60 руб., в том числе НДС на сумму 62 124,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 25 155 360 руб., в том числе НДС на сумму 2 286 850,91 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 860 928 руб., в том числе НДС на сумму 78 266,18 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 1 182 472 руб., в том числе НДС на сумму 107 497,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 26 663 198,10 руб., в том числе НДС на сумму 2 423 927,10 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 2 365 530,10 руб., в том числе НДС на сумму 215 048,18 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 975 809 руб., в том числе НДС на сумму 88 709,91 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 1 201 913,70 руб., в том числе НДС на сумму 109 264,88 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 3 605 390 руб., в том числе НДС на сумму 327 762,73 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 676 992 руб., в том числе НДС на сумму 61 544,73 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник урожая 2012 г. на сумму 8 373 236,30 руб., в том числе НДС на сумму 761 203,30 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 771 131,76 руб., в том числе НДС на сумму 701 317,64 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 895 667,40 руб., в том числе НДС на сумму 814 243,09 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 869 896,80 руб., в том числе НДС на сумму 79 081,53 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 2 264 104,80 руб., в том числе НДС на сумму 205 827,71 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 2 405 935,80 руб., в том числе НДС на сумму 218 721,44 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 807 699,20 руб., в том числе НДС на сумму 73 427,20 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 2 438 751,60 руб., в том числе НДС на сумму 221 704,69 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 2 605 055,40 руб., в том числе НДС на сумму 236 823,22 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 1 507 858,20 руб., в том числе НДС на сумму 137 078,02 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 2 183 826,60 руб., в том числе НДС на сумму 198 529,69 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 457 196,40 руб., в том числе НДС на сумму 41 563,31 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012 г. на сумму 855 470 руб., в том числе НДС на сумму 77 770 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 699 370 руб., в том числе НДС на сумму 790 851,82 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 1 127 187,60 руб., в том числе НДС на сумму 102 471,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 2 247 048 руб., в том числе НДС на сумму 204 277,09 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» ячмень урожая 2012г. на сумму 1 172 925,60 руб., в том числе НДС на сумму 106 629,60 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 703 727,50 руб., в том числе НДС на сумму 882 157,05 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 953 429,50 руб., в том числе НДС на сумму 813 948,14 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 979 927,50 руб., в том числе НДС на сумму 907 266,14 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 737 671,50 руб., в том числе НДС на сумму 885 242,86 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 4 713 331,50 руб., в том числе НДС на сумму 428 484,68 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 246 974,50 руб., в том числе НДС на сумму 476 997,68 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 843 889 руб., в том числе НДС на сумму 803 989,91 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 837 782,50 руб., в том числе НДС на сумму 530 707,50 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 10 487 460 руб., в том числе НДС на сумму 953 405,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 889 854 руб., в том числе НДС на сумму 899 077,64 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 5 218 884 руб., в том числе НДС на сумму 474 444 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 1 613 690,10 руб., в том числе НДС на сумму 146 699,10 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО8, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- книга продаж ООО «Зерносоюз» за период с Дата по Дата.

- договор поставки сельхозпродукции Номер, заключенного между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия дополнительного соглашения от Дата к договору поставки Номер от Дата, заключенному между ...» в лице директора ФИО7 и ... в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки ... от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ... Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ООО «Зерносоюз» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки ... от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ... в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки № Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ООО «Зерносоюз» ФИО7 и ООО «Заготзерно» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО7 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО7 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО8 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО8 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО8 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО8 и ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки № Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО8 и ...» в лице директора Синельникова В.М., подписанный директором ...» ФИО8 и ...» Синельниковым В.М.

- копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, заверенные подписью Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указана ФИО13.

- копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, заверенные подписью директора Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указан Синельников Валерий Михайлович.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «...» и ...», и отраженных в книге покупок ООО «...», а именно счет-фактур:

- в 1 квартале 2013 года от имени ООО «...» выставлены в адрес ООО «...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 8 520 233 руб., в том числе НДС – 774 566,64 руб., Номер от Дата на сумму 7 195 310 руб., в том числе НДС – 654 119,09 руб., Номер от Дата на сумму 10 009 064 руб., в том числе НДС – 909 914,91 руб., Номер от Дата на сумму 15 245 328 руб., в том числе НДС – 1 385 938,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 100 394 руб., в том числе НДС – 100 035,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 336 944 руб., в том числе НДС – 121 540,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 090 613 руб., в том числе НДС – 190 055,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 894 012 руб., в том числе НДС – 354 001,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 338 136,80 руб., в том числе НДС – 121 648,80 руб., Номер от Дата на сумму 1 621 114 руб., в том числе НДС – 147 374 руб., Номер от Дата на сумму 1 652 567 руб., в том числе НДС – 150 233,36 руб., Номер от Дата на сумму 394 568 руб., в том числе НДС – 35 869,82 руб., Номер от Дата на сумму 510 477 руб., в том числе НДС – 46 407 руб., Номер от Дата на сумму 1 493 343 руб., в том числе НДС – 135 758,45 руб., Номер от Дата на сумму 336 260 руб., в том числе НДС – 30 569,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 286 329 руб., в том числе НДС – 116 939 руб., Номер от Дата на сумму 475 616 руб., в том числе НДС – 43 237,82 руб., Номер от Дата на сумму 518 805 руб., в том числе НДС – 47 164,09 руб., Номер от Дата на сумму 2 166 993 руб., в том числе НДС – 196 999,36 руб., Номер от Дата на сумму 400 958,50 руб., в том числе НДС – 36 450,77 руб., Номер от Дата на сумму 1 210 509,5 руб., в том числе НДС – 110 046,32 руб., Номер от Дата на сумму 1 389 660 руб., в том числе НДС – 126 332,73 руб., Номер от Дата на сумму 803 097 руб., в том числе НДС – 73 008,82 руб., Номер от Дата на сумму 115 077 руб., в том числе НДС – 10 461,55 руб., Номер от Дата на сумму 1 523 265 руб., в том числе НДС – 138 478,64 руб., Номер от Дата на сумму 2 199 724 руб., в том числе НДС – 199 974,91 руб., Номер от Дата на сумму 792 550 руб., в том числе НДС – 72 050 руб., Номер от Дата на сумму 551 444 руб., в том числе НДС – 50 131,27 руб., Номер от Дата на сумму 866 250 руб., в том числе НДС – 78 750 руб., Номер от Дата на сумму 536 022,3 руб., в том числе НДС – 48 729,3 руб., Номер от Дата на сумму 45 843,6 руб., в том числе НДС – 4 167,6 руб.

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 855 932 руб., в том числе НДС – 77 812 руб., Номер от Дата на сумму 259 000 руб., в том числе НДС – 23 545,45 руб., Номер от Дата на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС – 58 874,4 руб., Номер от Дата на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС – 644 070 руб., Номер от Дата на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС – 438 844 руб., Номер от Дата на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС – 605 668 руб., Номер от Дата на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС – 848 512 руб., Номер от Дата на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС – 884 097,95 руб., Номер от Дата на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС – 748 802,73 руб., Номер от Дата на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС – 630 708,87 руб., Номер от Дата на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС – 718 989,6 руб.;

- копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, заверенные подписью директора Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указан Синельников Валерий Михайлович.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «...», и отраженных в книге покупок ...», а именно счет-фактур:

- во 2 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 7 778 010 руб., в том числе НДС – 707 091,82 руб., Номер от Дата на сумму 4 831 094 руб., в том числе НДС – 439 190,36 руб., Номер от Дата на сумму 5 325 075 руб., в том числе НДС – 484 097,73 руб., Номер от Дата на сумму 5 319 567 руб., в том числе НДС – 483 597 руб., Номер от Дата на сумму 4 060 676 руб., в том числе НДС – 369 152,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 128 016 руб., в том числе НДС – 193 456 руб., Номер от Дата на сумму 8 144 185 руб., в том числе НДС –740 380,45 руб., Номер от Дата на сумму 6 933 504 руб., в том числе НДС – 630 318,55 руб., Номер от Дата на сумму 6 851 776 руб., в том числе НДС – 622 888,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 823 400 руб., в том числе НДС – 347 581,82 руб., Номер от Дата на сумму 3 179 880 руб., в том числе НДС – 289 080 руб., Номер от Дата на сумму 7 557 272,8 руб., в том числе НДС – 687 024,8 руб., Номер от Дата на сумму 7 454 879,36 руб., в том числе НДС – 132 261,76 руб., Номер от Дата на сумму 6 663 087,2 руб., в том числе НДС – 605 735,2 руб., Номер от Дата на сумму 3 101 650 руб., в том числе НДС – 281 968,18 руб.

    - решение Номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от Дата, согласно которого МИ ФНС Номер России по Адрес в период с Дата по Дата проводилась выездная налоговая проверка в отношении ...», которое располагалось по адресу: Адрес за период 2012-2014гг., согласно которому ...» не уплатило 1 530 739 руб. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения получил Дата директор ...» Синельников В.М.

    - акт налоговой проверки Номер дсп от Дата, согласно которого МИ ФНС Номер России по Адрес в период с Дата по Дата проводилась выездная налоговая проверка в отношении ...», которое располагалось по адресу: Адрес за период 2012-2014гг., согласно которому ...» не уплатило 1 530 739 руб.

В проверяемый период ...» применяло общий режим налогообложения. Документ выполнен на 23 листах формата А4;

- протокол Номер допроса свидетеля от Дата Синельникова В.М.

- протокол Номер допроса свидетеля от Дата ФИО13, согласно которого в 2012 году она работала в ...», в 2013 году трудовой договор был расторгнут по соглашению сторон. Документ выполнен на 6 листах формата А4;

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет уточненный) от Дата, представленная Дата по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту –ТКС) с помощью ЭЦП Синельникова В.М. До

- налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет первичный) от Дата, представленная Дата по ТКС с помощью ЭЦП Синельникова В.М.

- копия выписки из книг покупок филиала «...» ООО «...» за период с Дата по Дата по контрагенту ООО «...».

- копия выписки из книг покупок филиала «...» ООО «...» за период с Дата по Дата по контрагенту ООО «...».

    - копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС на сумму 718 989,6 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС на сумму 718 989,6 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС на сумму 630 708,87 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС на сумму 630 708,87 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС на сумму 748 802,73 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС на сумму 748 802,73 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС на сумму 884 097,95 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС на сумму 884 097,95 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС на сумму 848 512 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС на сумму 848 512 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС на сумму 605 668 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС на сумму 605 668 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС на сумму 438 844 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС на сумму 438 844 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС на сумму 644 070 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС на сумму 644 070 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной №Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС на сумму 58 874,4 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС на сумму 58 874,4 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 259 000 руб., в том числе НДС на сумму 23 545,45 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 259 000 руб., в том числе НДС на сумму 23 545,45 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 855 932 руб., в том числе НДС на сумму 77 812 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 855 932 руб., в том числе НДС на сумму 77 812 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО11, печать ...».

- копия договора поставки Номер от Дата, заключенного между ...» в лице директора ФИО11 и ...» в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО11 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО11 и ООО «...» в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО11 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО11 и ... в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО11 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО11 и ... в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО11 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия договора купли-продажи Номер от Дата, заключенного между ...» в лице директора ФИО11 и ...» в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО11 и директором ...» Синельниковым В.М., со спецификациями.

- копия спецификации Номер от Дата к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО12 и ...» в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО12 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия дополнительного соглашения от Дата к договору поставки Номер от Дата, заключенному между ...» в лице директора ФИО12 и ...» в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО12 и директором ...» Синельниковым В.М. Документ выполнен на 1 листе формата А4.

- копия спецификации Номер от Дата к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО12 и ... в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО12 и директором ...» Синельниковым В.М.

- копия спецификации Номер от Дата к договору поставки Номер от Дата, заключенная между ...» в лице директора ФИО12 и ... в лице Синельникова В.М., подписанный директор ...» ФИО12 и директором ...» Синельниковым В.М. Документ выполнен на 1 листе формата А4.

- копия книги продаж ...» с ...» за период с Дата по Дата.

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 390 863,38 руб., в том числе НДС на сумму 639 086,34 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от 30.06.20134 согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 6 390 863,38 руб., в том числе НДС на сумму 639 086,34 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 192 420,8 руб., в том числе НДС на сумму 17 492,8 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 192 420,8 руб., в том числе НДС на сумму 17 492,8 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия счет-фактуры Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 672 931,05 руб., в том числе НДС на сумму 879 357,37 руб. В графах руководитель/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...».

- копия товарной накладной Номер от Дата, согласно которой ...» приобрело у ...» подсолнечник на сумму 9 672 931,05 руб., в том числе НДС на сумму 879 357,37 руб. В графе директора/главный бухгалтер имеется подпись, а также расшифровка ФИО12, печать ...», в графе груз принял – директор Синельников В.М., а также печать ...».

- копия карточки счета Номер за Дата по Дата по ...».

- копия карточки счета Номер за Дата по Дата по ...». - копия карточки счета Номер за Дата по Дата по ...».

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела Номер. (т.6 л.д.46-244, т.7 л.д.1-245, т.8 л.д.1-47,48)

- протоколом дополнительного осмотра предметов и документов от Дата и фото-таблица к нему, согласно которому осмотрены:

- книга покупок ...» за период с Дата по Дата (4 квартал 2012 года), заверенные подписью Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указана ФИО13.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ...», и отраженных в книге покупок ...», а именно счет-фактур:

- в 4 квартале 2012 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 3 004 369,5 руб., в том числе НДС – 273 124,5 руб., Номер от Дата на сумму 3 853 661,5 руб., в том числе НДС – 350 332,86 руб., Номер от Дата на сумму 26 669 813,94 руб., в том числе НДС – 2 424 528, 54 руб., Номер от Дата на сумму 229 660,2 руб., в том числе НДС – 20 878,2 руб., Номер от Дата на сумму 226 122 руб., в том числе НДС – 20 556,55 руб., Номер от Дата на сумму 125 955 руб., в том числе НДС – 11 450,45 руб., Номер от Дата на сумму 95 956 руб., в том числе НДС – 8 723,27 руб., Номер от Дата на сумму 8 433 519 руб., в том числе НДС – 766 683,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 653 710 руб., в том числе НДС – 241 246,36 руб., Номер от Дата на сумму 8 594 560 руб., в том числе НДС – 781 323,64 руб., Номер от Дата на сумму 40 266,1 руб., в том числе НДС – 3 660,55 руб., Номер от Дата на сумму 2 322 976 руб., в том числе НДС – 211 179,64 руб., Номер от Дата на сумму 1 248 696 руб., в том числе НДС – 113 517,82 руб., Номер от Дата на сумму 916 500 руб., в том числе НДС – 83 318,18 руб., Номер от Дата на сумму 14 178 726 руб., в том числе НДС – 1 288 975,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 691 209 руб., в том числе НДС – 153 746,27 руб., Номер от Дата на сумму 904 634 руб., в том числе НДС – 82 239, 45 руб., Номер от Дата на сумму 5 205 327,6 руб., в том числе НДС – 473 211,6 руб., Номер от Дата на сумму 719 963,2 руб., в том числе НДС – 65 451,2 руб., Номер от Дата на сумму 239 848,4 руб., в том числе НДС – 21 804,4 руб., Номер от Дата на сумму 73 113,6 руб., в том числе НДС – 6 646,69 руб., Номер от Дата на сумму 384 727,2 руб., в том числе НДС – 34 975,2 руб., Номер от Дата на сумму 741 391,2 руб., в том числе НДС – 67 399,2 руб., Номер от Дата на сумму 17 133 768 руб., в том числе НДС – 1 557 615,27 руб., Номер от Дата на сумму 129 333,6 руб., в том числе НДС – 11 757,6 руб., Номер от Дата на сумму 191 646 руб., в том числе НДС – 17 422,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 764 584,9 руб., в том числе НДС – 251 325,9 руб., Номер от Дата на сумму 365 173,6 руб., в том числе НДС – 33 197,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 184 022 руб., в том числе НДС – 744 002 руб., Номер от Дата на сумму 227 696 руб., в том числе НДС – 20 699,64 руб., Номер от Дата на сумму 12 291 588 руб., в том числе НДС – 1 117 417,09 руб., Номер от Дата на сумму 683 370,6 руб., в том числе НДС – 62 124,6 руб., Номер от Дата на сумму 25 155 360 руб., в том числе НДС – 2 286 850,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 182 472 руб., в том числе НДС – 107 497,45 руб., Номер от Дата на сумму 860 928 руб., в том числе НДС – 78 266,18 руб., Номер от Дата на сумму 2 365 530 руб., в том числе НДС – 215 048,18 руб., Номер от Дата на сумму 975 809 руб., в том числе НДС – 88 709,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 201 913,7 руб., в том числе НДС – 109 264,88 руб., Номер от Дата на сумму 676 992 руб., в том числе НДС – 61 544,73 руб., Номер от Дата на сумму 8 373 236,3 руб., в том числе НДС – 761 203,3 руб.

- копия книги покупок ...» за период с Дата по Дата (1 квартал 2013 года), заверенные подписью директора Синельникова В.М. и печатью ...». В должности главного бухгалтера указан Синельников Валерий Михайлович.

В ходе анализа установлены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ... ...», ...» и отраженных в книге покупок ...», а именно счет-фактур:

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 8 520 233 руб., в том числе НДС – 774 566,64 руб., Номер от Дата на сумму 7 195 310 руб., в том числе НДС – 654 119,09 руб., Номер от Дата на сумму 10 009 064 руб., в том числе НДС – 909 914,91 руб., Номер от Дата на сумму 15 245 328 руб., в том числе НДС – 1 385 938,91 руб., Номер от Дата на сумму 1 100 394 руб., в том числе НДС – 100 035,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 336 944 руб., в том числе НДС – 121 540,36 руб., Номер от Дата на сумму 2 090 613 руб., в том числе НДС – 190 055,73 руб., Номер от Дата на сумму 3 894 012 руб., в том числе НДС – 354 001,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 338 136,80 руб., в том числе НДС – 121 648,80 руб., Номер от Дата на сумму 1 621 114 руб., в том числе НДС – 147 374 руб., Номер от Дата на сумму 1 652 567 руб., в том числе НДС – 150 223,36 руб., Номер от Дата на сумму 394 568 руб., в том числе НДС – 35 869,82 руб., Номер от Дата на сумму 510 477 руб., в том числе НДС – 46 407 руб., Номер от Дата на сумму 1 493 343 руб., в том числе НДС – 135 758,45 руб., Номер от Дата на сумму 336 260 руб., в том числе НДС – 30 569,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 286 329 руб., в том числе НДС – 116 939 руб., Номер от Дата на сумму 475 616 руб., в том числе НДС – 43 237,82 руб., Номер от Дата на сумму 518 805 руб., в том числе НДС – 47 164,09 руб., Номер от Дата на сумму 2 166 993 руб., в том числе НДС – 196 999,36 руб., Номер от Дата на сумму 400 958,50 руб., в том числе НДС – 36 450,77 руб., Номер от Дата на сумму 1 210 509,5 руб., в том числе НДС – 110 046,32 руб., Номер от Дата на сумму 1 389 660 руб., в том числе НДС – 126 332,73 руб., Номер от Дата на сумму 803 097 руб., в том числе НДС – 73 008,82 руб., Номер от Дата на сумму 115 077 руб., в том числе НДС – 10 461,55 руб., Номер от Дата на сумму 1 523 265 руб., в том числе НДС – 138 478,64 руб., Номер от Дата на сумму 2 199 724 руб., в том числе НДС – 199 974,91 руб., Номер от Дата на сумму 792 550 руб., в том числе НДС – 72 050 руб., Номер от Дата на сумму 551 444 руб., в том числе НДС – 50 131,27 руб., Номер от Дата на сумму 866 250 руб., в том числе НДС – 78 750 руб., Номер от Дата на сумму 536 022,3 руб., в том числе НДС – 48 729,3 руб., Номер от Дата на сумму 45 843,6 руб., в том числе НДС – 4 167,6 руб.

- в 1 квартале 2013 года от имени ...» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 855 932 руб., в том числе НДС – 77 812 руб., Номер от Дата на сумму 259 000 руб., в том числе НДС – 23 545,45 руб., Номер от Дата на сумму 647 618,4 руб., в том числе НДС – 58 874,4 руб., Номер от Дата на сумму 7 084 770 руб., в том числе НДС – 644 070 руб., Номер от Дата на сумму 4 827 284 руб., в том числе НДС – 438 844 руб., Номер от Дата на сумму 6 662 348 руб., в том числе НДС – 605 668 руб., Номер от Дата на сумму 9 333 632 руб., в том числе НДС – 848 512 руб., Номер от Дата на сумму 9 725 077,5 руб., в том числе НДС – 884 097,95 руб., Номер от Дата на сумму 8 236 830 руб., в том числе НДС – 748 802,73 руб., Номер от Дата на сумму 6 937 797,6 руб., в том числе НДС – 630 708,87 руб., Номер от Дата на сумму 7 908 885,57 руб., в том числе НДС – 718 989,6 руб.;

в 1 квартале 2013 года от имени ...»» выставлены в адрес ...» счет-фактуры за поставленный товар, а именно: Номер от Дата на сумму 75 400 руб., в том числе НДС – 6 854,55 руб., Номер от Дата на сумму 26 663 198,1 руб., в том числе НДС – 2 423 927,1 руб., Номер от Дата на сумму 8 930 474 руб., в том числе НДС – 811 861,27 руб., Номер от Дата на сумму 3 605 390 руб., в том числе НДС – 327 762,73 руб., Номер от Дата на сумму 771 449,4 руб., в том числе НДС – 70 131,76 руб., Номер от Дата на сумму 895 667,4 руб., в том числе НДС – 81 424,31 руб., Номер от Дата на сумму 869 896,8 руб., в том числе НДС – 79 081,53 руб., Номер от Дата на сумму 2 264 104,8 руб., в том числе НДС – 205 827,71 руб., Номер от Дата на сумму 2 405 935,8 руб., в том числе НДС – 218 721,44 руб., Номер от Дата на сумму 807 699,2 руб., в том числе НДС – 73 427,2 руб., Номер от Дата на сумму 2 438 751,6 руб., в том числе НДС – 221 704,69 руб., Номер от Дата на сумму 2 605 055,4 руб., в том числе НДС – 236 823,22 руб., Номер от Дата на сумму 1 507 858,2 руб., в том числе НДС – 137 078,02 руб., Номер от Дата на сумму 2 183 826,6 руб., в том числе НДС – 198 529,69 руб., Номер от Дата на сумму 457 196,4 руб., в том числе НДС – 41 563,31 руб., Номер от Дата на сумму 855 470 руб., в том числе НДС – 77 770 руб., Номер от Дата на сумму 8 699 370 руб., в том числе НДС – 790 851,82 руб., Номер от Дата на сумму 1 127 187,6 руб., в том числе НДС – 102 471,6 руб., Номер от Дата на сумму 2 247 048 руб., в том числе НДС – 204 277,09 руб., Номер от Дата на сумму 1 172 925,6 руб., в том числе НДС – 106 629,6 руб., Номер от Дата на сумму 8 953 429,5 руб., в том числе НДС – 813 948,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 979 927,5 руб., в том числе НДС – 907 266,14 руб., Номер от Дата на сумму 9 737 671,5 руб., в том числе НДС – 885 242,86 руб., Номер от Дата на сумму 4 713 331,5 руб., в том числе НДС – 428 484,68 руб., Номер от Дата на сумму 5 246 974,5 руб., в том числе НДС – 476 997,68 руб., Номер от Дата на сумму 8 843 889 руб., в том числе НДС – 803 989,91 руб., Номер от Дата на сумму 5 837 782,5 руб., в том числе НДС – 530 707,5 руб., Номер от Дата на сумму 10 487 460 руб., в том числе НДС – 953 405,54 руб., Номер от Дата на сумму 9 889 854 руб., в том числе НДС – 899 077,64 руб., Номер от Дата на сумму 96 495 руб., в том числе НДС – 14 719,58 руб., Номер от Дата на сумму 5 128 884 руб., в том числе НДС – 474 444 руб., Номер от Дата на сумму 1 613 690,1 руб., в том числе НДС – 146 699,1 руб.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела Номер (т.10 л.д.214-218, т.6 л.д. 111-128);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области.

Материалы оперативно-розыскной деятельности от Дата Номер, проведены в строгом соответствии с Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставлены в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области надлежащим образом по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от Дата.

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от Дата №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» проведено оперативно-розыскное мероприятие «Наведение справок», согласно которому из АА «Российский сельскохозяйственный банк» на основании сопроводительного письма от Дата Номер представлены сведения об ip- адресах, а также выписка движения денежных средств по счету Номер в отношении ...» ИНН Номер за период с Дата по Дата.

Согласно сопроводительному письму лицом, имеющим право подписи, а также имеющим право распоряжаться денежными средствами является ФИО8.

Представленные АО «Российский сельскохозяйственный банк» на основании сопроводительного письма от Дата Номер сведения об ip- адресах, а также выписка движения денежных средств по счету Номер в отношении ...» ИНН Номер за период с Дата по Дата.

Согласно сопроводительному письму лицом, имеющим право подписи, а также имеющим право распоряжаться денежными средствами является ФИО8.

В ходе осмотра и анализа выписки движения денежных средств по счету Номер в отношении ...» ИНН Номер за период с Дата по Дата установлено, что с расчетного счета ...» Номер на расчетный счет ...» за сельхозпродукцию поступило 384 330 000 руб., в том числе НДС 34 939 091 руб. Списание денежных средств с расчетного счета ...» за сельхозпродукцию в основном производился в сельхозтоваропроизводителей за с/х продукцию, без НДС, либо НДС 10%.

На счет Номер» ИНН Номер поступают денежные средства также от Номер» ИНН Номер, а также от сельхозтоваропроизводителей.

В ходе анализа IP адресов расчетного счета ...» ИНН Номер Номер установлено, что в период 2013 года также использовался IP- адрес –217.25.233.96.

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года от Дата за подписью ФИО9, представленная в ИФНС России по Адрес Дата. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет минимальная и составляет 5 121 руб.

- налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года от Дата за подписью ФИО9, представленная в ИФНС России по Адрес Дата. Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет минимальная и составляет - 6 490 руб.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из АО «Российский сельскохозяйственный банк» на основании сопроводительного письма от Дата Номер представлены сведения о доходах по форме 2-НДФЛ в отношении ФИО7 за 2011-2016гг.

Согласно сведениям ФИО7 работала в 2014-2016гг. у ФИО87, в 2014-2015гг. – АО «Бинбанк кредитные карты», в 2011 году в ...», в 2012 году в ...», в 2012 году в ...», в 2012 году в ...», в 2012-2013гг. в ...», в 2013 году в филиале ...», в 2013 году в ....

Также представлены сведения, что в ...» в 2012 году работали ФИО57, ФИО56, ФИО88, в 2013 году – ФИО9, ФИО56, ФИО57, ФИО89, ФИО8

В ходе ОРМ «Опрос» опрошенная ФИО7 28.02.20108 пояснила, что в ...» никогда не работала, финансово-хозяйственную деятельность не вела. Оформила на себя данную организацию за денежное вознаграждение по просьбе мужчины по имени ФИО15. Кто осуществляет фактическое руководство данной организацией, она не знает. ...» ей неизвестно, с Синельниковым В.М. она не знакома.

В ходе ОРМ «Наведение справок» получено заявление от ФИО9, согласно которому он просит провести проверку с целью установления количества организаций, зарегистрированных на его имя и просит приостановить регистрационные действия. Он в организациях, где указан в качестве директора и учредителя, предпринимательской деятельности не осуществлял, а зарегистрировал их за денежное вознаграждение.

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела Номер (т.8 л.д. 56-149, т.11 л.д.3-6,7);

-    протоколом обыска от Дата, согласно которому в жилище, расположенном по адресу: Адрес изъяты электронные носители: накопитель «Western Digital», накопитель «Hitachi», Apple Watch Модель А2008, сотовый телефон Apple Iphone 8 Plus, сотовый телефон Apple Iphone Model A1634, ноутбук Model A1708, заграничный паспорт Синельникова В.М. (т.8 л.д.169-173);

-    протоколом осмотра предметов от Дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены электронные носители: накопитель «Western Digital», накопитель «Hitachi», Apple Watch Модель А2008, сотовый телефон Apple Iphone 8 Plus, сотовый телефон Apple Iphone Model A1634, ноутбук Model A1708, заграничный паспорт Синельникова В.М.

Указанные предметы признаны в качестве вещественных доказательств (т.8 л.д.174-192,193);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата с фототаблицей, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный сопроводительным письмом из ИФНС России по Адрес от Дата Номер дсп, и поступившее в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Адрес. В ходе осмотра обнаружены следующие документы, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2013 года от Дата, представленная в ИФНС России по Адрес за подписью директора ...» ФИО10 Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет минимальная и составляет 9 381 руб.

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2013 года от Дата, представленная в ИФНС России по Адрес за подписью директора ...» ФИО10 Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет минимальная и составляет 3 171 руб.

- выписка из лицевого счета за период с Дата по Дата, согласно которой уплачены минимальные суммы.

- выписка из лицевого счета за период с Дата по Дата, согласно которой уплачены минимальные суммы.

Указанные документы и оптический диск признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела Номер. (т.10 л.д.94-108,109);

- протоколом осмотра предметов и документов от Дата с фототаблицей, согласно которому осмотрены документы, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области.

Материалы оперативно-розыскной деятельности от Дата Номер, проведены в строгом соответствии с Федеральным Законом «Об оперативно-розыскной деятельности». Результаты оперативно-розыскных мероприятий предоставлены в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области надлежащим образом по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности от Дата.

В ходе ОРМ «Наведение справок», из МИ ФНС Номер России по Волгоградской области на основании сопроводительного письма от Дата Номер дсп представлены результаты проведённых мероприятий налогового контроля в отношении ...» ИНН Номер на оптическом диске.

При осмотре и анализе папок и документов на оптическом диске обнаружены следующие копии документов, имеющие значение для расследования уголовного дела:

- копия объяснения ФИО9, согласно которому его знакомый Кретов ФИО20 за денежное вознаграждение регистрировал на него организации. В организациях, зарегистрированных на его имя он являлся «номинальным» директором, никаких обязанностей не исполнял;

- копия объяснения ФИО6, согласно которому она по просьбе Графинна ФИО17 зарегистрировала на себя организации за денежное вознаграждение. В ...», ...» на являлась номинальным директором и учредителем. ...», Синельников В.М. ей не знакомы. Доверенность от имени ...» на ...» в лице директора ФИО14 на представление бухгалтерской и налоговой отчетности в ИФНС России она не выдавала и не подписывала;

    - копия заявления от ФИО9, согласно которому он просит провести проверку с целью установления количества организаций, зарегистрированных на его имя и просит приостановить регистрационные действия. Он в организациях, где указан в качестве директора и учредителя, предпринимательской деятельности не осуществлял, а зарегистрировал их за денежное вознаграждение;

- копия заявления от ФИО90, согласно которому он просит провести проверку с целью установления количества организаций, зарегистрированных на его имя и просит приостановить регистрационные действия. Он в организациях, где указан в качестве директора и учредителя, предпринимательской деятельности не осуществлял, а зарегистрировал их за денежное вознаграждение;

- копия ответа исх. Номер от Дата из ...», согласно которому IP- адрес Номер в период с Дата по Дата предоставлялся по договору Номер от Дата, заключенному с ...» ИНН Номер в лице директора ФИО4;

- копия акта Номер от Дата, согласно которому ...» оказаны услуги ...»;

- заявление на заключение договора на предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ...» от директора ООО «...» Синельникова В.М. через «...». В заявлении указан номер телефона Номер для отправки смс-сообщений;

данный сотовый телефон записан в объявлении «Закупаем подсолнечник. Номер Стас. Автор – ...». Объявление размещено Дата в 08:35;

    - сведения из ...», согласно которым организация ликвидирована Дата;

- копия акта Номер от 100.03.2017 ИФНС России по Адрес, согласно которого должностными лицами ИФНС России по Адрес проведено обследование адреса местонахождения ...» по адресу: Адрес обнаружено, что по указанному адресу фактически организация не располагается. Находящееся по адресу нежилое помещение принадлежит на праве собственности ФИО91, который пояснил, что по данному адресу ...» помещение не арендует;

- сведения из ...», согласно которым организация ликвидирована Дата;

- копия решения НомерДСП о привлечении за совершение налогового правонарушения от Дата в отношении ...» ИНН Номер.

Согласно решению, в отношении ...» проводилась выездная налоговая проверка за период с Дата по Дата.

    В описательной части решения содержатся сведения, согласно которым ...» «номинальная» организация, которая договор с ...», допрошенная ФИО6 пояснила, что оформила на себя данную организацию за денежное вознаграждение. ...», где открыт был расчетный счет ООО «...» сообщило, что соединения с сервером системы Банк-Клиент происходили с IP- адреса Номер (адрес компьютера в сети Интернет, который назначается провайдером и является уникальным идентификатором компьютера в определенный момент времени).

...» предоставило информацию о том, что для соединения с системой «...» организацией «...» также использовался IP- адрес Номер. Также банком представлено время (сессии) соединения с системой «Банк-Клиент», совпадающее с временным периодом соединения ...».

Согласно ответу из ...» о предоставлении сведений о лицах и организациях, которым были предоставлены услуги по выходу в сеть Интернет указано, что договор заключался с ...» в лице директора ФИО4

Таким образом, сделан вывод о подконтрольности всех денежных потоков ...» проверяемому налогоплательщику – ...».

Директор ООО «ТД Курбатовский» Синельников В.М. в период с Дата по Дата являлся учредителем ...», в период с Дата по Дата являлся руководителем и с Дата по Дата учредителем ...», в период с 05.12.20011 по Дата и с Дата по Дата являлся учредителем ...», а также с Дата является руководителем и учредителем ...».

Таким образом, ...» и ...», ...», ...», ...» являются взаимозависимыми лицами.

Допрошенные с/х товаропроизводители пояснили, что продукцию поставляли на ..., самостоятельно

Согласно решению ...» не уплачен НДС в размере 8 886 790 руб.

В ходе оперативно-розыскной деятельности в соответствии в соответствии с п. 2 ст. 6 Федерального закона от Дата №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» проведено оперативно-розыскное мероприятие «Наведение справок», согласно которому от ...» ИНН Номер на основании сопроводительного письма от Дата Номер предоставлены документы.

Согласно сопроводительному письму в 2012-2013гг. между ...» и ...» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Контактные данные ... Номер бухгалтерия. Контактные данные лица представившего транспорт и участвующий в обмене документов ФИО128 Адрес Номер.

Указанные документы и оптический диск признаны в качестве вещественных доказательств и хранятся в материалах уголовного дела Номер. (т.11 л.д. 31-59, 60-153,154)

- заключением по исследованию документов ...» от Дата, согласно которому по результатам проведенного исследования, в случае отсутствия поставок сельхозпродукции в адрес ...» по документам, оформленным от имени ...» (Номер), ...» (Номер) и ...» (Номер), либо фактическом приобретении продукции сельскохозяйственного назначения у сельхозтоваропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за период с Датаг. по 2 квартал 2013г. составит 48 852 765., в том числе:

- за 4 квартал 2012 года в сумме 15 028 921 руб. по срокам уплаты: не позднее Дата -5 009 641 руб., не позднее Дата - 5 009 640 руб., не позднее Дата - 5 009 640 руб.;

- за 1 квартал 2013 года в сумме 26 810 019 руб. по срокам уплаты: не позднее Дата - 8 936 673 руб., не позднее Дата - 8 936 673 руб., не позднее Дата - 8 936 673 руб.;

- за 2 квартал 2013 года в сумме 7 013 825 руб. по срокам уплаты: не позднее Дата -2 337 942 руб., не позднее Дата - 2 337 942 руб., не позднее Дата - 2 237 941 руб. (т.8 л.д.154-163)

- заключением эксперта Номер от Дата, согласно которому:

Подписи от имени Синельникова Валерия Михайловича в графах «главный бухгалтер- Синельников Валерий Михайлович» в книге покупок за период с Дата по Дата ... в книге покупок за период с Дата по Дата ...» - выполнены, вероятно, одним лицом. Решить вопрос в категорической форме не удалось в связи с краткостью и простотой строения спорных подписей.

Подписи от имени Синельникова Валерия Михайловича в месте размещения записей «Копия верна директор Синельников В.М.» в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», - выполнены, вероятно, одним лицом. Решить вопрос в категорической форме не удалось в связи с краткостью и простотой строения спорных подписей.

Записи «Копия верна директор Синельников В.М. в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», - выполнены одним лицом.

Подписи от имени Синельникова Валерия Михайловича в графах «главный бухгалтер – Синельников Валерий Михайлович» в книге покупок за период с Дата по Дата ... в книге покупок за период с Дата по Дата ...», - выполнены, вероятно, не Синельниковым Валерием Михайловичем, а другим (вероятно одним) лицом, с подражанием подписи Синельникова В.М.

Выявить большее количество существенных признаков подписи и решить вопрос в категорической форме не удалось в связи с краткостью и простотой строения спорных подписей.

Подписи от имени Синельникова Валерия Михайловича в месте размещения записей «Копия верна директор Синельников В.М.» в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», - выполнены, вероятно, Синельниковым Валерием Михайловичем. Выявить большее количество существенных признаков подписи и решить вопрос в категорической форме не удалось в связи с краткостью и простотой строения спорных подписей.

Записи «Копия верна директор Синельников В.М.» в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», в книге покупок за период с Дата по Дата ...», - выполнены, вероятно, не Синельниковым Валерием Михайловичем, а другим лицом.

Решить вопрос в категорической форме не удалось в связи с недостаточным объемом образцов почерка данного лица, а именно:

- свободных, записи в которых выполнены, ориентировочно, в 2012 году (соответственно спорным записям);

- свободных, записи которых выполнены в 2017-вначале 2019гг.

- экспериментальных. (т.10 л.д.241-249)

Заключение эксперта суд признает допустимым доказательством по уголовному делу, поскольку оно дано компетентными экспертами, имеющими необходимую квалификацию и стаж работы, в заключении отражены объекты исследований и материалы, представленные для производства исследований и экспертиз, содержание и результаты исследований с указанием примененных методик, обоснование выводов по поставленным вопросам; при этом эксперт перед производством экспертизы предупрежден об уголовной ответственности в порядке ст. 307 УК РФ.

Также в судебном заседании исследованы доказательства, представленные стороной защиты, а именно оглашены показания свидетелей ФИО35, ФИО36, ФИО37, которые исследовались судом и по ходатайству стороны обвинения и приведены выше в настоящем приговоре.

Так, все три свидетеля пояснили, что в 2012 – 2013 годах работали в ...» под руководством Синельникова В.М.. О фирмах ...», ...» и ...» им ничего не известно.

Таким образом показания указанных свидетелей не содержат сведений, доказывающих невиновность Синельникова В.М. в установленном судом деянии.

Оценивая исследованные судом результаты оперативно-розыскной деятельности по уголовному делу в совокупности с другими доказательствами, суд находит возможным использовать их в качестве доказательств по делу, поскольку они получены с соблюдением требований Федерального закона от 12.08.1995 №144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности.

Проведение ряда оперативно-розыскных мероприятий было обусловлено необходимостью выявления и документирования преступной деятельности Синельникова В.М..

Результаты оперативно-розыскной деятельности переданы следственному органу в соответствии с требованиями Приказа МВД РФ № 776, Минобороны РФ № 703, ФСБ РФ № 509, ФСО РФ № 507, ФТС РФ № 1820, СВР РФ № 42, ФСИН РФ № 535, ФСКН РФ № 398, СК РФ № 68 от 27.09.2013 «Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд», в них имеются достаточные сведения, имеющие значение для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, а также данные, позволяющие проверить их в условиях уголовного судопроизводства.

Представленные результаты оперативно-розыскной деятельности о незаконной деятельности Синельникова В.М. удовлетворяют требованиям уголовно-процессуального законодательства, предъявляемым к доказательствам в целом, поэтому суд признает их относимыми и допустимыми доказательствами по делу, прямо свидетельствующими о причастности и виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

Оценив вышеперечисленные, исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд признаёт их достоверными, допустимыми и достаточными для разрешения уголовного дела и подтверждающими виновность подсудимого ФИО92 в совершении инкриминируемого ему преступления.

Обстоятельства, время, место и способ совершения подсудимым Синельниковым В.М. инкриминируемого ему преступления подтверждаются совокупностью собранных и исследованных доказательств.

В показаниях допрошенных свидетелей и показаниях, оглашенных в судебном заседании, содержится информация об обстоятельствах совершения Синельниковым В.М. инкриминируемого преступления и достоверность их показаний судом проверена.

Судом не установлено нарушений норм УПК РФ при получении доказательств по делу.

Оснований для признания доказательств, имеющихся в деле, исследованных в судебном заседании, недопустимыми доказательствами в соответствии с УПК РФ, у суда не имеется, обстоятельств, свидетельствующих о фальсификации, подтасовке доказательств стороной обвинения при производстве предварительного расследования и в судебном заседании, судом не установлено.

Из материалов дела усматривается, что предварительное следствие проведено с соблюдением требований действующего уголовно-процессуального закона. Согласно материалам уголовного дела, права обвиняемого, в том числе его право на защиту, соблюдались в установленном порядке. Сторона защиты не была лишена возможности в ходе предварительного следствия представлять доказательства по делу и осуществлять свои процессуальные права иными предусмотренными законом способами.

Суд исходит из предъявленного подсудимому органами предварительного следствия обвинения и квалифицирует содеянное, как нашедшее свое подтверждение исследованными судом доказательствами.

Из представленных доказательств судом установлено, что Синельников В.М., являясь директором ...», в 2012 – 2013 годах, в целях уклонения от уплаты налогов, включил в цепочку финансово-хозяйственных отношений ...» несколько «лжепредприятий», не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для приобретения товаров, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов по НДС.

Так, в октябре 2012 года Синельников В.М. подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов «лжепредприятий» - ...», ...», ...», и зная об их фиктивности, в период с октября 2012 года по июль 2013 года давал указания бухгалтеру ...» ФИО13, в период сдачи отчётности за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, отражать в бухгалтерском учёте ...» якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с ...», ...» и ...», предоставляя необходимые для заполнения и составления книг покупок финансовые документы (договора, счет-фактуры, товарные накладные).

С учётом указанных документов, бухгалтер ...» ФИО13, в период с октября 2012 года по июль 2013 года, вела бухгалтерский и налоговый учеты ..., в том числе формировала книги покупок за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, в которых отражала ложные сведения относительно приобретения товаров ... у ...», ...» и ...», и соответственно, по мере наступления установленного законодательством срока представления налоговых деклараций, в период с января 2013 года по июль 2013 года, не осведомленная о преступных намерениях Синельникова В.М. и о фиктивности финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными организациями, составляла по указанию Синельникова В.М., налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ...», ...» и ...», которые представляла в МИ ФНС Номер России по Волгоградской области. Таким образом, Синельников В.М., будучи в должности директора ...», с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате обществом, создал систему документооборота с ...», ...» и ...» без реальности совершения с ними финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ...» к вычету сумм НДС, на основании документов, оформленных от указанных предприятий, является необоснованным. В результате неправомерных действий директора ...» Синельникова В.М., всего с общества не исчислен и не уплачен НДС за 4 квартал 2012 года, 1-2 кварталы 2013 года в сумме 48 852 765 руб..

Факт руководства ...» Синельниковым В.М. нашёл своё подтверждение в исследованных судом документах и показаниях свидетелей, в том числе учредителей Общества – ФИО3, ФИО5 и ФИО4, показания которых оглашены в судебном заседании.

Номинальность ...» подтверждена показаниями свидетелей ФИО44, ФИО11, ФИО46, ФИО47, ФИО7, являющихся формальными директорами указанных фирм, указавших о неосведомлённости об их существовании.

Обстоятельства формального включения ФИО93 в цепочку финансово-хозяйственных отношений ... подтверждены показаниями сельхозтоваропроизводителей, указавших о реализации продукции ФИО4, осуществлявшему отгрузку этой продукции на склады ...», однако получении оплаты за товар от вышеуказанных фирм.

Обстоятельства включения Синельниковым В.М. в налоговые декларации заведомо ложных сведений нашли своё отражение в исследованной финансовой документации о деятельности ...» и показаниях сельхозтоваропроизводителей, допрошенных по обстоятельствам реализации продукции ФИО4, действовавшему в интересах Синельникова В.М..

Таким образом суд приходит к выводу о доказанности вины Синельникова В.М. в инкриминируемом деянии

Учитывая активное и адекватное поведение подсудимого в судебном заседании, данные о его личности, суд признает Синельникова В.М. вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Признавая Синельникова Валерия Михайловича виновным, суд квалифицирует его действия по пункту «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в особо крупном размере.

Довод стороны защиты о недоказанности умысла Синельникова В.М. на совершение вменённого преступления суд находит несостоятельным, поскольку это обстоятельство нашло своё отражение в исследованных судом показаниях свидетелей и финансовой документации о деятельности ...».

Так, судом установлен факт использования Синельниковым В.М. фиктивных фирм и включения их в цепочку финансовых взаимоотношений с ...», что прямо свидетельствует о наличии у Синельникова В.М. умысла на уклонение от уплаты налогов.

Иных доводов, которые позволили бы суду усомниться в доказанности виновности Синельникеова В.М. во вменённом деянии, стороной защиты не представлено.

Также судом, в ходе исследования и оценки результатов оперативно-розыскной деятельности по уголовному делу, в совокупности с другими доказательствами, установлена их относимость и допустимость для доказывания причастности и виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

При назначении подсудимому вида и размера наказания суд учитывает, что он впервые совершил умышленное тяжкое преступление, принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, а также данные о его личности, согласно которым Синельников В.М. не судим (т.12 л.д.171, 172); на учёте у врачей психиатра и нарколога не состоит (т.12 л.д.178); по месту жительства характеризуется положительно (т.12 л.д.214, 215); активно участвует в общественной жизни населённого пункта по месту регистрации (т.12 л.д. 215); принимает участие в развитии детского спорта в Адрес, оказывает финансовую помощь религиозной организации на территории Адрес, за что имеет благодарности (т.12 л.д.203); страдает хроническим заболеванием (т.13 л.д.183,184-185, 249, 250).

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Синельникову В.М. в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ, судом признаётся наличие малолетних детей у виновного (т.12 л.д.188, 189), согласно п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ - частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступления, поскольку Синельниковым В.М. произведено возмещение ущерба в размере 1 000 000 рублей, в силу ч.2 ст.61 УК РФ – частичное признание им своей вины, так как подсудимый пояснил о признании своей вины в части неуплаты налогов согласно результатам проведённой камеральной проверки; состояние его здоровья.

Обстоятельств, отягчающих наказание Синельникову В.М. в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено, в связи с чем наказание ему должно быть назначено с применением ч.1 ст.62 УК РФ.

При таких обстоятельствах суд, назначая Синельникову В.М. наказание, руководствуясь принципом справедливости, предусмотренным ч.1 ст.6 УК РФ, согласно которому наказание должно соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, учитывая, помимо этого в силу ст.43, ч.ч.1 и 3 ст.60 УК РФ влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия его жизни и жизни его семьи, находит верным и справедливым назначить ему наказание, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях его исправления и предупреждения совершения новых преступлений, в виде лишения свободы.

Фактические обстоятельства дела и данные о личности подсудимого, характер и степень общественной опасности совершённого преступления в сфере экономической деятельности, отнесённого к категории тяжких, размер причинённого в результате преступления ущерба, свидетельствуют о невозможности достижения целей уголовного наказания при назначении Синельникову В.М. более мягкого вида наказания из предусмотренных санкцией ч.2 ст.199 УК РФ наряду с лишением свободы, и указывают на отсутствие оснований для изменения категории преступления, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем оснований для применения положений ст.64 УК РФ о назначении наказания ниже низшего предела или более мягкого наказания, чем предусмотрено за совершенное преступление, также не имеется. Частичное признание вины подсудимым, представленные стороной защиты в материалы дела положительные характеристики, многочисленные благодарности, свидетельствуют об активной жизненной позиции подсудимого, однако не могут быть признаны исключительными обстоятельствами, позволяющими применить положения ст.64 УК РФ.

В то же время, с учетом содеянного и личности Синельникова В.М., ведущего активный образ жизни, оказывающего помощь развитию спорта в том числе детского, наличия ряда смягчающих его наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих, влияния наказания на исправление и условия жизни подсудимого и его семьи, суд приходит к выводу о возможности назначения ему наказания в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ, то есть условно, однако при условии контроля за ним со стороны специализированного государственного органа.

Оснований для назначения Синельникову В.М. дополнительного наказания в виде лишением права занимать определённые должности или заниматься определенной деятельностью суд, учитывая обстоятельства дела, наличие у Синельникова В.М. малолетних детей и необходимость их содержания и финансового обеспечения, не находит.

Учитывая, что Синельникову В.М. назначается наказание, не связанное с реальным лишением свободы, в то же время исходя из положения ч.2 ст.97 УПК РФ о необходимости обеспечения исполнения приговора, суд приходит к выводу о сохранении ему до вступления приговора в законную силу прежней меры пресечения – в виде домашнего ареста.

Также по настоящему уголовному делу заместителем прокурора Адрес в интересах Российской Федерации в лице МИФНС Номер по Адрес заявлен гражданский иск о взыскании с Синельникова В.М. материального ущерба, в размере 48 852 765 рублей, причинённого преступными действиями последнего.

В силу п.10 ч.1 ст.299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает, в том числе и требования гражданского иска.

Часть 1 статьи 1064 ГК РФ предусматривает необходимость возмещения вреда, причинённого личности или имуществу гражданина, а также вреда, причинённого имуществу юридического лица, в полном объёме лицом, причинившим вред.

В соответствии с ч.2 ст.309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Стороной защиты в ходе судебного следствия, в качестве доказательства невиновности Синельникова В.М. в совершении вменённого преступления, к материалам уголовного дела приобщено Заключение специалиста по результатам проведённого финансово-бухгалтерского исследования Номер-Б от Дата, которое содержит по поставленным защитником вопросам, в том числе и доле неуплаченного ...» НДС за 2012-2014 годы.

Однако стороны, будучи осведомлёнными о наличии указанного заключения и ознакомленными с его содержанием и выводами, противоположными представленному в материалы дела заключению специалиста-ревизора отдела Номер УЭБ и ПК ГУ МВД России по Волгоградской области, принятого судом в качестве допустимого доказательства, своей позиции о представленном заключении не выразили.

Учитывая указанное обстоятельство, принимая во внимание общий срок рассмотрения уголовного дела судом, в течении которого подсудимый содержится под домашним арестом, суд находит невозможным разрешение заявленного гражданского иска, в связи с чем, в соответствии с ч.2 ст.309 УПК РФ, вопрос о размере возмещения гражданского иска подлежит передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественными доказательствами по данному уголовному делу надлежит распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст.304, 307-309 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л:

Синельникова Валерия Михайловича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное Синельникову Валерию Михайловичу наказание считать условным и установить ему испытательный срок 3 (три) года, в течение которого он своим поведением должен доказать своё исправление.

Возложить на Синельникова Валерия Михайловича следующие обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; один раз в месяц, согласно установленному этим органом графику являться на регистрацию в данный орган.

Меру пресечения осуждённому Синельникову Валерию Михайловичу в виде домашнего ареста, до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

Гражданский иск, заявленный заместителем прокурора Волгоградской области в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России Номер по Адрес о взыскании с Синельникова Валерия Михайловича материального ущерба, причинённого преступлением, в размере 48 852 765 (сорок восемь миллионов восемьсот пятьдесят две тысячи семьсот шестьдесят пять) рублей, передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество, принадлежащее Синельникову Валерию Михайловичу – ? долю в праве общей долевой собственности на нежилое помещение, расположенное по адресу: Адрес, помещение 5, кадастровый Номер – сохранить до разрешения заявленного гражданского иска.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- выписку о движении денежных средств по расчётному счёту Номер ...» ИНН Номер за период с Дата по Дата ...»; оптический диск с расширенной выпиской движения денежных средств по счету ...» Номер за период с Дата по Дата; оптический диск с налоговыми декларациями по НДС ...»; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года от Дата; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года от Дата; выписку из лицевого счёта за период с Дата по Дата; выписку из лицевого счёта за период с Дата по Дата; документы, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата; документы, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата; документы и оптический диск, представленные на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, налоговому органу или в суд от Дата; копию объяснения ФИО9; копию объяснения ФИО6; копию заявления от ФИО9; копия заявления от ФИО90; копию ответа исх. Номер от Дата из ЗАО Информационная компания «...»; копию акта Номер от Дата; заявление на заключение договора на предоставление услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания в ...» от директора ...» Синельникова В.М. через «...»; сведения из ...»; копию акта Номер от 100.03.2017 ИФНС России по Адрес; сведения из ...»; копию решения Номер о привлечении за совершение налогового правонарушения от Дата в отношении ...» ИНН Номер; сопроводительное письмо от Дата Номер//02051 дсп, сопроводительное письмо о направлении учетного дела юридического лица из налогового органа по прежнему месту нахождения в налоговый орган по новому месту нахождения, письмо о снятии с учета организации в налоговом органе по месту ее нахождения в связи со сменой адреса места нахождения, согласно которого ...», сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ...», сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М., сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М., сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) от Дата за подписью директора ...» Синельникова В.М., сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений за подписью директора ...» Синельникова В.М. от Дата, выписку из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...», сообщение о создании на территории РФ обособленных подразделений за подписью директора ...» Синельникова В.М. от Дата, свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, выписка из ЕГРЮЛ от Дата Номер ...», свидетельство о постановке ...» на налоговый учет, уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе от Дата, выписка из ЕГРЮЛ от Дата НомерА/2015 ...», копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, копии книг покупок ...» за период с Дата по Дата, решение Номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от Дата, акт налоговой проверки Номер дсп от Дата, протокол Номер допроса свидетеля от Дата Синельникова В.М., протокол Номер допроса свидетеля от Дата ФИО13, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет уточненный) от Дата, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года регистрационный Номер (налоговый расчет первичный) от Дата, копия выписки из книг покупок филиала «...» ...» за период с Дата по Дата по контрагенту ...», копия выписки из книг покупок филиала «...» ...» за период с Дата по Дата по контрагенту ...», - копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия договора поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата от Дата, копия договора купли-продажи Номер от Дата, сопроводительное письмо от Дата Номер дсп, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия договора поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия карточки счета 6Дата ООО КФХ ФИО86, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия карточки счета 62.1 за Дата – Дата ...», копия договора поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия договора поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия счет-фактуры Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, копия товарной накладной Номер от Дата, книга продаж ...» за период с Дата по Дата, договор поставки сельхозпродукции Номер, копия дополнительного соглашения от Дата к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки Номер от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата, копия спецификации Номер к договору поставки № ЗГЗ 2506-12/1 от Дата; налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года ...»; налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года ...»; копию заграничного паспорта Синельникова В.М., хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить там же;

- накопитель «Western Digital», накопитель «Hitachi», Apple Watch Модель А2008, сотовый телефон Apple Iphone 8 Plus, сотовый телефон Apple Iphone Model A1634, ноутбук Model A1708, хранящиеся в камере хранения Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области, по адресу: Адрес – после вступления приговора в законную силу вернуть по принадлежности Синельникову В.М..

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения путём подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления через Михайловский районный суд Волгоградской области, а осужденным, содержащимся под стражей,- в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение 10 дней со дня получения копии приговора, и в тот же срок со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. О наличии такого ходатайства должно быть указано в апелляционной жалобе.

Судья Ч.А. Яшуркаев