Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-391/2011 от 31.10.2011

Дело № 1-391/2011

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Михайловка

Волгоградской области                от 07 декабря 2011 года

Судья Михайловского районного суда Волгоградской области Якубова О.А., при секретаре Шлычковой Н.Б., с участием государственного обвинителя - помощника Михайловского межрайонного прокурора Волгоградской области Стаценко А.А., защитника - адвоката филиала ВМКА № 68 Титова В.Н., представившего удостоверение Номер и ордер Номер от Дата, представителя потерпевшего - ... ФИО33, подсудимых Бурдиной Ларисы Владимировны и Дроздовой Татьяны Владимировны, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Бурдиной Ларисы Владимировны, родившейся Дата в Адрес, ..., обвинительное заключение получившей Дата,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160 УК РФ,

Дроздовой Татьяны Владимировны, родившейся Дата в Адрес, ..., обвинительное заключение получившей Дата,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Бурдина Л.В. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, при следующих обстоятельствах.

... на основании приказа Федеральной Налоговой службы России от Дата Номер, для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, Межрайонной ИФНС России Номер, расположенной по адресу: Адрес, было поручено командировать с Дата по Дата Бурдину Ларису Владимировну, состоящую с Дата согласно приказу Номер от Дата на государственной гражданской службе в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России Номер по Адрес. Проживание проверяющих специалистов предполагалось в гостинице Адрес со стоимостью проживания около ... в сутки.

Для выполнения своих должностных обязанностей, связанных с выездом в командировку, на командировочные расходы, ... выдала Бурдиной Л.В. под отчёт деньги наличными в сумме ... рублей, в том числе на проезд в сумме ... рублей, на проживание в сумме ... рублей, на суточные в сумме ... рублей.

Находясь в указанной командировке, осуществляя налоговую проверку одного объекта по одному адресу, с Дата по Дата Бурдина Л.В. проживала в гостинице МУП «...», расположенной по адресу: Адрес, в номере со стоимостью проживания ... рублей.

В ходе предварительного следствия, установить место проживания Бурдиной Л.В. в период времени с Дата по Дата, при осуществлении налоговой проверки ОАО «...» в городе Адрес не представилось возможным.

На основании приказа ... Номер от Дата, командировка Бурдиной Л.В. была продлена с Дата по Дата, и Бурдиной Л.В. были получены дополнительно денежные средства в сумме ... рублей, принадлежащие ..., в том числе на проживание в сумме ... рублей, суточные ... рублей.

По возвращению из указанной командировки, Дата Бурдина Л.В., из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, предоставила авансовый отчёт Номер, согласно которому Бурдиной Л.В. было истрачено на командировочные расходы ..., в том числе, на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

Деньги в сумме ... были возвращены Бурдиной Л.В. как неиспользованная сумма командировочных расходов.

В подтверждение истраченных денежных сумм на проживание, в авансовом отчёте, Бурдиной Л.В. были предоставлены счета гостиницы МУП «...» за период проживания с Дата по Дата на сумму ..., а также подложные документы, способ и место изготовления которых в ходе предварительного следствия установить не представилось возможным, гостиницы «...» ИП ФИО9, расположенной по адресу: Адрес, а именно: кассовые чеки и счета Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., подтверждающие оплату проживания в комнате Номер данной гостиницы, в течение ... суток в период времени с Дата по Дата со стоимостью проживания ... в сутки, а всего на общую сумму ....

Таким образом, истратив на командировочные расходы денежные средства в сумме ..., Бурдина Л.В., присвоила вверенные ей подотчётные денежные средства в сумме ..., принадлежащие ..., причинив ... материальный ущерб.

Бурдина Л.В. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, при следующих обстоятельствах.

Управлением Федеральной Налоговой службы России по Адрес на основании приказа Федеральной Налоговой службы России от Дата Номер для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, ..., городе Адрес, было поручено командировать с Дата по Дата Бурдину Ларису Владимировну, состоящую с Дата согласно приказу Номер от Дата на государственной гражданской службе в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер .... Проживание проверяющих специалистов предполагалось в гостинице Адрес со стоимостью проживания около ... в сутки.

Для выполнения своих должностных обязанностей, связанных с выездом в командировку, на командировочные расходы, ... выдала Бурдиной Л.В. под отчёт деньги наличными в сумме ..., в том числе на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

В ходе предварительного следствия, установить место проживания Бурдиной Л.В. в период времени с Дата по Дата, при осуществлении налоговой проверки ОАО «...» в городе Адрес не представилось возможным.

На основании приказа ... Номер от Дата, командировка Бурдиной Л.В. была продлена с Дата по Дата.

По возвращению из указанной командировки, Дата Бурдина Л.В., из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, в связи с исполнением своих служебных обязанностей, предоставила авансовый отчёт Номер, согласно которому Бурдиной Л.В. было истрачено на командировочные расходы ..., в том числе, на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

Деньги в сумме ... были возвращены Бурдиной Л.В. как неиспользованная сумма командировочных расходов.

В подтверждение истраченных денежных сумм на проживание, в авансовом отчёте Бурдиной Л.В. были предоставлены подложные документы, способ и место изготовления которых в ходе предварительного следствия установить не представилось возможным, гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес, а именно: кассовые чеки и счета Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., подтверждающие оплату проживания в комнатах Номер и Номер соответственно, данной гостиницы, в течение ... суток в период времени с Дата по Дата со стоимостью проживания ... в сутки, а всего на общую сумму ....

Таким образом, истратив на командировочные расходы денежные средства в сумме ..., Бурдина Л.В., присвоила вверенные ей подотчётные денежные средства в сумме ..., принадлежащие ..., причинив ... материальный ущерб.

Дроздова Т.В. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, при следующих обстоятельствах.

Управлением Федеральной Налоговой службы России по Адрес на основании приказа Федеральной Налоговой службы России от Дата Номер, для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, ..., расположенной по адресу: Адрес, было поручено командировать с Дата по Дата Дроздову Татьяну Владимировну, состоящую с Дата согласно приказу Номер от Дата на государственной гражданской службе в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер .... Проживание проверяющих специалистов предполагалось в гостинице Адрес со стоимостью проживания около ... в сутки.

Для выполнения своих должностных обязанностей, связанных с выездом в командировку, на командировочные расходы, ... выдала Дроздовой Т.В. под отчёт деньги наличными в сумме ..., в том числе на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

Находясь в указанной командировке, осуществляя налоговую проверку одного объекта по одному адресу, с Дата по Дата Дроздова Т.В. проживала в гостинице МУП «...», расположенной по адресу: Адрес, в номере со стоимостью проживания ... рублей.

В ходе предварительного следствия установить место проживания Дроздовой Т.В. в период времени с Дата по Дата при осуществлении налоговой проверки ОАО «...» в городе Адрес не представилось возможным.

На основании приказа ... Номер от Дата командировка Дроздовой Т.В. была продлена с Дата по Дата, и Дроздовой Т.В. были получены дополнительно денежные средства в сумме ..., принадлежащие ..., в том числе на проживание в сумме ..., суточные ....

По возвращению из указанной командировки Дата Дроздова Т.В., из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, в связи с исполнением своих служебных обязанностей, предоставила авансовый отчёт Номер, согласно которому Дроздовой Т.В. было истрачено на командировочные расходы ..., в том числе, на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

Деньги в сумме ... были возвращены Дроздовой Т.В. как неиспользованная сумма командировочных расходов.

В подтверждение истраченных денежных сумм на проживание, в авансовом отчёте, Дроздовой Т.В. были предоставлены счета гостиницы МУП «...» за период проживания с Дата по Дата на сумму ..., а также подложные документы, способ и место изготовления которых в ходе предварительного следствия установить не представилось возможным, гостиницы «...» ИП ФИО9, расположенной по адресу: Адрес, а именно: кассовые чеки и счета Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., подтверждающие оплату проживания в комнате Номер данной гостиницы, в течение ... суток в период времени с Дата по Дата со стоимостью проживания ... в сутки, а всего на общую сумму ....

Таким образом, истратив на командировочные расходы денежные средства в сумме ..., Дроздова Т.В. присвоила вверенные ей подотчётные денежные средства в сумме ..., принадлежащие ..., причинив ... материальный ущерб.

Дроздова Т.В. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, при следующих обстоятельствах.

Управлением Федеральной Налоговой службы России по Адрес на основании приказа Федеральной Налоговой службы России от Дата Номер для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, Межрайонной ..., расположенной по адресу: Адрес, было поручено командировать с Дата по Дата Дроздову Татьяну Владимировну, состоящую с Дата согласно приказу Номер от Дата на государственной гражданской службе в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер .... Проживание проверяющих специалистов предполагалось в гостинице Адрес со стоимостью проживания около ... в сутки.

Для выполнения своих должностных обязанностей, связанных с выездом в командировку, на командировочные расходы ... выдала Дроздовой Т.В. под отчёт деньги наличными в сумме ..., в том числе на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

В ходе предварительного следствия, установить место проживания Дроздовой Т.В. в период времени с Дата по Дата, при осуществлении налоговой проверки ОАО «...» в городе Адрес не представилось возможным.

На основании приказа ... Номер от Дата командировка Дроздовой Т.В. была продлена с Дата по Дата.

По возвращению из указанной командировки Дата Дроздова Т.В., из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, предоставила авансовый отчёт Номер, согласно которому Дроздовой Т.В. было истрачено на командировочные расходы ..., в том числе, на проезд в сумме ..., на проживание в сумме ..., на суточные в сумме ....

Деньги в сумме ... были возвращены Дроздовой Т.В. как неиспользованная сумма командировочных расходов.

В подтверждение истраченных денежных сумм на проживание, в авансовом отчёте, Дроздовой Т.В. были предоставлены подложные документы, способ и место изготовления которых в ходе предварительного следствия установить не представилось возможным, гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес, а именно: кассовые чеки и счета Номер от Дата на сумму ..., Номер от Дата на сумму ..., подтверждающие оплату проживания в комнатах Номер и Номер соответственно, данной гостиницы, в течение ... в период времени с Дата по Дата со стоимостью проживания ... рубля в сутки, а всего на общую сумму ... рублей.

Таким образом, истратив на командировочные расходы денежные средства в сумме ..., Дроздова Т.В. присвоила вверенные ей подотчётные денежные средства в сумме ..., принадлежащие ..., причинив ... материальный ущерб.

Допросив подсудимых, представителя потерпевшего, огласив с согласия лиц, участвующих в деле, показания неявившихся представителя потерпевшего ... и свидетелей, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд считает, что вина Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. в совершении ими присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, доказана в полном объеме.

К такому выводу суд пришел, исходя из анализа показаний подсудимых, представителя потерпевшего ФИО33, оглашенных в судебном заседании показаний представителя потерпевшего ФИО13, свидетелей ФИО14, ФИО15, ФИО4, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, данных ими в ходе предварительного следствия, а также письменных материалов уголовного дела, исследованных в судебном заседании.

В судебном заседании подсудимые Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. вину в хищении чужого имущества, вверенного виновному, признали полностью, пояснив, что обстоятельства, изложенные государственным обвинителем в обвинительном заключении, полностью соответствуют действительности, показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения правдивы, полностью раскрывают обстоятельства произошедшего, просили суд исключить из предъявленного им обвинения квалифицирующий признак «совершенное с использованием своего служебного положения», поскольку при исполнении своих должностных обязанностей они административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций не исполняют, не имеют право подписи, в подчинении работников и властных полномочий, присвоили вверенные им деньги не в связи с использованием служебного положения. Подсудимые Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. пожелали воспользоваться правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ, отказавшись от дачи показаний.

Вина подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. в совершении присвоения, то есть хищении чужого имущества, вверенного виновному, подтверждается следующими доказательствами.

Согласно показаниям представителя потерпевшего ФИО33, данных ею в ходе судебного заседания, в ... при исполнении своих должностных обязанностей Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций не исполняли, не имеют право подписи, в подчинении работников и властных полномочий. Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. присвоили вверенные им деньги не в связи с направлением их в командировку для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, а не в связи с исполнением им своих должностных обязанностей. Решение вопроса о наказании подсудимым оставила на усмотрение суда.

Из показаний представителя потерпевшего ФИО13, данных им в ходе предварительного следствия Дата, и оглашенных в судебном заседании по ходатайству представителя потерпевшего ФИО33 с согласия лиц, участвующих в деле, следует, что с апреля 2002 года он работает в должности главного государственного налогового инспектора юридического отдела ... расположенной по адресу: Адрес ... финансируется за счет средств федерального бюджета. В начале финансового года из Управления ФНС России по Волгоградской в МИФНС России Номер по Адрес поступает смета доходов и расходов на текущий финансовой год. В том числе из данной сметы, финансируются командировочные расходы сотрудников МИФНС России Номер по Адрес. Командировочные расходы включают в себя: суточные, проезд, оплата за наем жилого помещения. В подотчёт на командировочные расходы налоговым инспекторам выделяются денежные средства, принадлежащие .... Примерно в середине Дата в ... стало известно от сотрудников ОВД по городскому округу город Михайловка и Михайловскому муниципальному району Волгоградской области, проводивших проверку целевого расходования денежных средств сотрудниками ... при их нахождении в командировках, о том, что после проведенной проверки выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме ... при нахождении в служебных командировках сотрудника инспекции - Бурдиной Ларисой Владимировной - главным государственным инспектором отдела выездных проверок Номер ..., а также выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме ... при нахождении в служебных командировках сотрудника инспекции - Дроздовой Татьяной Владимировной - старшим государственным инспектором отдела выездных проверок Номер .... Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Лариса Владимировна и старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Татьяна Владимировна находились в служебных командировках при проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» по адресу: Адрес, в период времени с Дата по Дата, с продлением данной командировки с Дата по Дата, а также в период времени с Дата по Дата. По возвращении из данных командировок Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. были предоставлены авансовые отчёты о расходах, связанных с их нахождением в командировках. Ему известно, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. подозреваются в предоставлении в авансовый отчёт по указанным выше командировкам подложных счетов на проживание в гостинице. Ему, о совершении каких-либо противоправных действий, связанных с присвоением денежных средств в отношении Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. ничего не известно. Бурдина Л.В. уволилась в Дата году из ... по собственному желанию. С Дата Дроздова Т.В. также уволена по собственному желанию.

В результате противоправных действий Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. ... был причинен материальный ущерб на общую сумму .... Просил допустить его в качестве представителя ... по факту уголовного разбирательства по факту хищения Бурдиной Л.В. принадлежащих ... денежных средств в сумме ..., а также по факту хищения Дроздовой Т.В. принадлежащих ... денежных средств в сумме .... При необходимости иск к Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. о возмещении причиненного ... материального ущерба, будет заявлен при рассмотрении уголовного дела в суде (т. 2 л.д. 66-68).

Вина подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. в совершении присвоения, то есть хищении чужого имущества, вверенного виновному, подтверждается следующими показаниями свидетелей, данных ими в ходе предварительного следствия и оглашенных в связи с их неявкой в судебное заседание по ходатайству государственного обвинителя с согласия лиц, участвующих в деле:

- показаниями свидетеля ФИО14 от Дата, согласно которым с Дата она работает в должности начальника ..., расположенной по адресу: Адрес В ее должностные обязанности входит: руководство инспекцией, осуществление кураторства вверенных отделов. В Дата году на основании письма управления от Дата Номер «О выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки» Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области поручило ... выделить два человека не ниже уровня старшего государственного налогового инспектора для проведения повторной налоговой ОАО «...», расположенный по адресу: Республики Башкортостан, Адрес. Данная проверка проводилась с Дата по Дата по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за период Дата года. Проживание специалистов предполагалось в гостиницах Адрес, стоимость проживания около ... в сутки, стоимость проезда железнодорожным транспортом от Адрес до Адрес составляла ... на человека. На основании вышеуказанного письма ... были выделены следующие сотрудники: старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Т.В. и главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Л.В. Из расчета проживания данным сотрудникам были выданы соответствующие денежные средства. В последующем командировка данных сотрудников была продлена, о чем свидетельствуют приказы Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата. Вопрос о проживании в гостиницах решается самими сотрудниками, которые выезжают в командировку. По окончании командировки Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. предоставили отчетные документы о командировке, данные документы сомнения в подлинности не вызвали. Согласно представленным отчетным документам Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. проживали в гостиницах: ГУП «...», «...» ИП ФИО9, «...». С кем из прикомандированных сотрудников они проживали, ей не известно. В Дата году от сотрудников милиции ей стало известно, что предоставленные в бухгалтерию ... отчетные документы, а именно, счета гостиниц, вызывают сомнения в подлинности. При получении отчетных документов от сотрудников, прибывших из командировок, в бухгалтерии предоставленные документы на подлинность не проверяются, проверяется только правильность их заполнения (т.1 л.д.218-220);

- показаниями свидетеля ФИО15 от Дата, согласно которым с октября Дата он работает в должности главного специалиста - эксперта ..., расположенной по адресу: Адрес. В Дата на основании письма управления от Дата Номер «О выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки» Управление Федеральной налоговой службы по Волгоградской области поручило ... выделить два человека не ниже уровня старшего государственного налогового инспектора для проведения повторной налоговой ОАО «...», расположенный по адресу: Адрес. Данная проверка проводилась с Дата по Дата по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за период Дата года. Проживание специалистов предполагалось в гостиницах Адрес, стоимость проживания около Дата в сутки, стоимость проезда железнодорожным транспортом от Адрес до Адрес составляла ... на человека. На основании вышеуказанного письма ... были выделены следующие сотрудники: старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Т.В. и главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Л.В. Из расчета проживания данным сотрудникам были выданы соответствующие денежные средства. В последующем командировка данных сотрудников была продлена, о чем свидетельствуют приказы Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата. Вопрос о проживании в гостиницах решается самими сотрудниками, которые выезжают в командировку. По окончании командировки Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. предоставили отчетные документы о командировке, данные документы сомнения в подлинности не вызвали. Согласно представленным отчетным документам Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. проживали в гостиницах: ГУП «...», «...» ИП ФИО9, «...». С кем из прикомандированных сотрудников они проживали, ему не известно. В Дата году от сотрудников милиции ему стало известно, что предоставленные в бухгалтерию ... отчетные документы, а именно, счета гостиниц вызывают сомнения в подлинности. При получении отчетных документов от сотрудников, прибывших из командировок, в бухгалтерии предоставленные документы на подлинность не проверяются, проверяется только правильность их заполнения (т. 1 л.д. 221-223);

- показаниями свидетеля ФИО4 от Дата, согласно которым с Дата она работает в должности специалиста эксперта отдела финансового обеспечения ..., расположенной по адресу: Адрес. В ее должностные обязанности входит: получение - сдача денежных средств в РКЦ, выдача заработной платы, выдача денежных средств под отчет, обработка авансовых отчетов. В Дата году на основании письма управления от Дата Номер «О выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки» Управление Федеральной налоговой службы по Адрес поручило МИФНС России Номер по Адрес выделить два человека не ниже уровня старшего государственного налогового инспектора для проведения повторной налоговой проверки ОАО «...», расположенный по адресу: Адрес. Данная проверка проводилась с Дата по Дата по вопросам соблюдения налогового законодательства правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за период Дата года. Проживание специалистов предполагалось в гостиницах Адрес, стоимость проживания около ... в сутки, стоимость проезда железнодорожным транспортом от Адрес до Адрес составляла ... на человека. Вопрос о проживании в гостиницах решается самими сотрудниками, которые выезжают в командировку. На основании вышеуказанного письма ... были выделены следующие сотрудники: старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Т.В. и главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Л.В. Отдел выездных командировок Номер находится по адресу: Адрес. В последующем командировка данных сотрудников была продлена, о чем свидетельствуют приказы Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата, Номер от Дата. На подотчёт в качестве командировочных расходов им были выделены денежные средства из бюджета Федеральной Налоговой службы РФ. Налоговый инспектор подает заявление начальнику инспекции, и после согласования, необходимая денежная сумма выдается лично инспектору налично либо безналично. С этого момента налоговый инспектор становится подотчётным лицом, выданные ему денежные средства имеют целевое назначение: проезд, суточные, проживание, и, вернувшись из командировки, налоговый инспектор в трехдневный срок обязан отчитаться за потраченные им денежные средства, а именно, он предоставляет в налоговую службу оправдательные документы: командировочное удостоверение с отметками, квитанции, чеки, счета, билеты. В присутствии сотрудника он проверяет предоставленные документы по суммам, соответствие кассовых чеков, счетов и выявляет перерасход или остаток денежных средств. Затем он составляет авансовый отчет по программе «...» об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах. К авансовому отчёту прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы по фактическим затратам по найму жилого помещения, фактических расходов по проезду. По окончании командировки Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. предоставили отчетные документы о командировке, данные документы сомнения в подлинности не вызвали. Согласно представленным отчетным документам Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. проживали в гостиницах: ГУП «...», «...» ИП ФИО9, «...». С кем из прикомандированных сотрудников они проживали, ей не известно. Ею были составлены авансовые отчеты об израсходованных Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в связи со служебной командировкой суммах. Так как в авансовых отчетах, составленных на Дроздову Т.В. и Бурдину Л.В., необходимы их подписи, она направила авансовые отчеты через курьера начальнику отдела выездных проверок Номер ФИО17 для того, чтобы Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. ознакомились с авансовыми отчетами и поставили в них свои подписи. Через некоторое время авансовые отчеты через курьера были возвращены с подписями Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. Их подписи сомнений в подлинности у нее не вызвали. Кто мог расписаться за Дроздову Т.В. и Бурдину Л.В. в авансовых отчетах, ей не известно. В Дата году от сотрудников милиции ей стало известно, что предоставленные в бухгалтерию ... отчетные документы, а именно, счета гостиниц, вызывают сомнения в подлинности. При получении отчетных документов от сотрудников, прибывших из командировок, в бухгалтерии предоставленные документы на подлинность не проверяются, проверяется только правильность их заполнения, наличие печатей, подписей (т.1 л.д. 224-226);

- показаниями свидетеля ФИО16 от Дата, согласно которым с Дата она работает в должности начальника отдела финансового обеспечения ..., расположенной по адресу: Адрес. ... финансируется за счет средств федерального бюджета. В начале финансового года из Управления ФНС России по Волгоградской в ... поступает смета доходов и расходов на текущий финансовой год. В том числе из данной сметы, финансируются командировочные расходы сотрудников .... Командировочные расходы включают в себя: суточные, проезд, оплата за наем жилого помещения. Суточные имеют фиксированную величину - ... за одни сутки, оплата за проезд и наем жилья определяются по фактическим затратам. В подотчёт на командировочные расходы налоговым инспекторам выделяются денежные средства, принадлежащие .... Налоговый инспектор подает заявление начальнику инспекции, и после согласования, необходимая денежная сумма выдается инспектору налично либо безналично. С этого момента налоговый инспектор становится подотчётным лицом, выданные ему денежные средства имеют целевое назначение: проезд, суточные, проживание, и, вернувшись из командировки, налоговый инспектор обязан отчитаться за потраченные им денежные средства, а именно, он предоставляет в налоговую службу авансовый отчёт об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах по установленной форме и производит окончательный расчёт по выданному ему перед отъездом в служебную командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчёту прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы по фактическим затратам по найму жилого помещения, фактических расходов по проезду. Если командированный не истратил всю сумму выданных ему в подотчёт денежных средствах, то они подлежат возврату. Проверкой авансового отчета командированного занимается бухгалтерия ..., и авансовый отчет утверждается начальником МИФНС России Номер по Адрес. Примерно в середине Дата ей стало известно, что проведенной сотрудниками ОВД по городскому округу - город Михайловка и Михайловскому муниципальному району Волгоградской области проверкой целевого расходования денежных средств сотрудниками ... при их нахождении в командировках выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме ... при нахождении в служебных командировках сотрудником инспекции - Бурдиной Ларисой Владимировной, главным государственным инспектором отдела выездных проверок Номер ..., а также выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме ... при нахождении в служебных командировках сотрудником инспекции - Дроздовой Татьяной Владимировной старшим государственным инспектором отдела выездных проверок Номер .... Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Лариса Владимировна и старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Татьяна Владимировна, находились в служебных командировках при проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» по адресу: Адрес, в период времени с Дата по Дата, с продлением данной командировки с Дата по Дата, а также в период времени с Дата по Дата. По возвращении из данных командировок Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. были предоставлены авансовые отчёты о расходах, связанных с их нахождением в командировках. Ей известно, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. подозреваются в предоставлении в авансовый отчёт по указанным выше командировкам, подложных счетов на проживание в гостинице. Бурдина Л.В. уволилась в Дата из ... по собственному желанию. С Дата Дроздова Т.В. также уволена по сокращению штатов. Собственную проверку ... по данному факту не проводила (т. 2 л.д. 206-208);

- показаниями свидетеля ФИО17 от Дата, согласно которым с Дата она работает в должности начальника отдела выездных проверок Номер .... УФНС России по Волгоградской области (приказ № Номер от Дата) на основании приказа ФНС России для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», а также на основании приказов ... за Номер от Дата, за Номер от Дата было поручено командировать для проведения выездной налоговой проверки указанного объекта за счет средств федерального бюджета главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер Бурдину Ларису Владимировну и старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер Дроздову Татьяну Владимировну сроком на 63 и 40 календарных дней соответственно с Дата по Дата, с продлением данной командировки с Дата по Дата. Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. работали в группе налоговых инспекторов, привлеченных из различных ИФНС России по Волгоградской области. На подотчёт в качестве командировочных расходов Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. были выделены денежные средства из федерального бюджета РФ. Налоговый инспектор подает заявление начальнику инспекции, и после согласования, необходимая денежная сумма выдается лично инспектору либо безналично. С этого момента налоговый инспектор становится подотчётным лицом, выданные ему денежные средства имеют целевое назначение: проезд, суточные, проживание, и, вернувшись из командировки, налоговый инспектор обязан отчитаться за потраченные им денежные средства, а именно, он предоставляет в налоговую службу авансовый отчёт в об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах по установленной форме и производит окончательный расчёт по выданному ему перед отъездом в служебную командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчёту прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы по фактическим затратам по найму жилого помещения, фактических расходов по проезду. В связи с изменениями квалификационных требований и дополнения должностных обязанностей, меняются и должностные регламенты на налоговых инспекторов. Налоговые инспектора знакомятся со своими должностными регламентами и сами расписываются в них, один экземпляр должностного регламента остается у них, второй остается в .... В Дата по возвращении из указанной командировки Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. отчитывались в отделе финансового обеспечения ..., то есть ими все документы, подтверждающие их затраты по командировке, были сданы ФИО4 - специалисту-эксперту ОФО, ответственной за ведение кассовых операций. Авансовый отчёт формируется в программе 1С, доступа у Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. нет, они лишь предоставляют всю необходимую документацию по командировке, и впоследствии проверяют сами отчеты и ставят в них росписи. Авансовые отчеты Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. курьером с центрального офиса ... передавались ей для подписи, как начальнику отдела выездных проверок Номер. В ее обязанности проверка авансовых отчетов не входит, на момент ее подписи этих авансовых отчетов, подписи подчиненных Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. уже были. Как ей известно, Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. сами ездили в центральный офис отчитываться по командировке. Кроме того, УФНС России по Адрес (приказ Номер от Дата) на основании приказа ФНС России от Дата Номер для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», а также на основании приказа ... за Номер от Дата, было поручено командировать для проведения выездной налоговой проверки указанного объекта за счет средств федерального бюджета главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер Бурдину Ларису Владимировну и старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер Дроздову Татьяну Владимировну сроком на ... календарных дней с Дата по Дата. Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. работали в группе налоговых инспекторов, привлеченных из различных ИФНС России по Волгоградской области. В декабре Дата, по возвращении из указанной командировки Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. отчитывались в отделе финансового обеспечения ..., то есть ими все документы, подтверждающие их затраты по командировке, были сданы ФИО4 - специалисту-эксперту ОФО, ответственной за ведение кассовых операций. Авансовый отчёт формируется в программе ..., доступа у Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. нет, они лишь предоставляют всю необходимую документацию по командировке, и впоследствии проверяют сами отчеты и ставят в них росписи. Авансовые отчеты Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. курьером с центрального офиса ... передавались ей для подписи, как начальнику отдела выездных проверок Номер. В ее обязанности проверка авансовых отчетов не входит, на момент ее подписи этих авансовых отчетов, подписи подчиненных Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. уже были. Как ей известно, Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. сами ездили в центральный офис отчитываться по командировке. Бурдина Л.В. уволилась в Дата из ... по собственному желанию. С Дата Дроздова Т.В. также уволена по собственному желанию. В середине Дата ей стало известно, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. подозреваются в предоставлении в авансовый отчёт по указанным выше командировкам, подложных счетов на проживание в гостинице. Ей о совершении каких-либо противоправных действий, связанных с присвоением денежных средств в отношении Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. ничего не известно. Предоставленные теми документы по возвращению из командировок в ... ей для ознакомления не предоставлялись (т. 2 л.д. 5-8);

- показаниями свидетеля ФИО18 от Дата, согласно которым с Дата он работает в должности начальника отдела кадрового обеспечения и безопасности ..., расположенной по адресу: Адрес В связи с выявленными фактами нецелевого расходования денежных средств сотрудниками ... при нахождении в командировках от сотрудников ОВД по городскому округу - город Михайловка и Михайловскому муниципальному району Волгоградской области, проводивших проверку целевого расходования денежных средств сотрудниками ... при их нахождении в командировках, стало известно о том, что после проведенной проверки выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме 386750 рублей при нахождении в служебных командировках сотрудника инспекции - Бурдиной Ларисой Владимировной - главным государственным инспектором отдела выездных проверок Номер ..., а также выявлен факт нецелевого расходования денежных средств в сумме ... при нахождении в служебных командировках сотрудника инспекции - Дроздовой Татьяной Владимировной - старшим государственным инспектором отдела выездных проверок Номер .... Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Бурдина Лариса Владимировна и старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер Дроздова Татьяна Владимировна находились в служебных командировках при проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» по адресу: Адрес, в период времени с Дата по Дата, с продлением данной командировки с Дата по Дата, а также в период времени с Дата по Дата. По возвращении из данных командировок Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. были предоставлены авансовые отчёты о расходах, связанных с их нахождением в командировках. Ему известно, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. подозреваются в предоставлении в авансовый отчёт по указанным выше командировкам, подложных счетов на проживание в гостинице. Ему о совершении каких-либо противоправных действий, связанных с присвоением денежных средств в отношении Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. ничего известно не было. Бурдина Л.В. уволилась в Дата из ... по собственному желанию. С Дата Дроздова Т.В. также уволена по сокращению штатов. Собственную проверку ... по данному факту не проводила. По запросам ОВД по городскому округу - город Михайловка и Михайловскому муниципальному району Волгоградской области ... предоставляла необходимые запрашиваемые документы (т.2 л.д.72-74);

- показаниями свидетеля ФИО19 от Дата, согласно которым Дата она работает в должности бухгалтера гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес. Данная гостиница с Дата принадлежит индивидуальному предпринимателю ФИО5. Ранее до Дата по адресу: Адрес, где находится гостиница «...», располагалась гостиница «...», принадлежавшая ИП ФИО7, но до переадресации здание числилось под номером Номер. В настоящее время ФИО5 находится в командировке за пределами Адрес. Здание гостиницы «...» двухэтажное, находится примерно в ... метрах от автовокзала, гостиничные номера располагаются на втором этаже, на первом этаже находится кафе-закусочная, автомастерская (т. 3 л.д. 6-7);

- показаниями свидетеля ФИО20 от Дата, согласно которым в гостинице МУП «...», расположенной по адресу: Адрес, она работает с Дата. В Дата она работала в должности инспектора по кадрам, с Дата работала экономистом, затем, с Дата работает в должности коменданта. Здание гостиницы «...» четырехэтажное, находится на площади Адрес, на расстоянии примерно в ... метрах от железнодорожного вокзала, гостиничные номера располагаются на всех этажах гостиницы, кроме первого. На основании карты учёта движения номерного фонда за Дата и представленным ей в ходе допроса оригиналам счетов Номер и Номер от Дата, заполненных и подписанных администратором ФИО21, работающей в должности администратора гостиницы МУП «...» с Дата по настоящее время, в номере ... и ... гостиницы МУП «...», были поселены по брони Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. Данные лица оплатили проживание за сутки, то есть, до Дата. Кассовые чеки и счета на проживание, на время, указанное гостями, в МУП «...» выдаются сразу при заселении. Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. оплатили проживание в гостинице на сумму в ... рублей каждая и им были выданы счета Номер и Номер от Дата и кассовые чеки на указанные суммы. При просмотре карт учёта движения номерного фонда и карт гостей гостиницы МУП «...» за период с апреля по Дата года включительно, а также в период времени с сентября по декабрь Дата включительно, Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. среди жильцов гостиницы МУП «...» не было. Просилп приобщить к протоколу допроса карту учёта движения номерного фонда за Дата МУП «...» (т. 3 л.д. 9-10);

- показаниями свидетеля ФИО21 от Дата, согласно которым с Дата по настоящее время она работает в должности администратора гостиницы МУП «...», расположенной по адресу: Адрес. Здание гостиницы «...» четырехэтажное, находится на площади Адрес, на расстоянии примерно в ... м от железнодорожного вокзала, гостиничные номера располагаются на всех этажах гостиницы, кроме первого. На основании карты учёта движения номерного фонда за Дата и представленным ей оригиналам счетов Номер и Номер от Дата, заполненных и подписанных ею, в номере ... и ... были поселены по брони Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. При обращении к администратору, то есть к ней, данные лица оплатили проживание за сутки, то есть до Дата. Приняв от них оплату, она передала тем кассовые чеки и счета на проживание на сумму в ... рублей каждой. Впоследствии при заступлении на последующие дежурства, Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. среди жильцов гостиницы МУП «...» не было (т. 3 л.д. 12-13);

- показаниям свидетеля ФИО22 от Дата, согласно которым с Дата он работает в должности оперуполномоченного ОРЧ ЭБ и ПК отдела МВД России по городу Адрес. В Дата года у него на исполнении находилось поручение из ОВД по городскому округу город Михайловка и Михайловскому муниципальному району Волгоградской области, исх.Номер от Дата. В ходе проведения оперативных мероприятий, направленных на исполнение данного поручения, им опрашивалась ФИО6, представитель ФИО9 - владельца гостиницы «...», расположенной по Адрес, изымались образцы незаполненных счетов на проживание в указанной гостинице. Собранный материал по указанному поручению, а именно: объяснение ФИО6 на одном листе, доверенность на имя ФИО6 на одном листе, светокопии образцов, не заполненных бланков счетов на одном листе, им Дата был направлен адресату. Какие-либо другие документы в рамках исполнения указанного поручения, ему не представлялись и им из гостиницы «...» не изымались (т. 3 л.д.14-16);

- показаниями свидетеля ФИО23 от Дата, согласно которым с Дата и с Дата включительно он работал в должности главного бухгалтера ОАО «...», расположенного по Адрес. В Дата в периоды времени с Дата и с Дата на предприятии ОАО «...» проводилась проверка финансово-экономической деятельности. С целью осуществления данной выездной проверки на предприятие приехали налоговые инспектора в количестве примерно ... человек. Как ему было известно, от руководителя проверки Заховаева Дмитрия - представителя межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Номер Адрес, в состав группы налоговых инспекторов были привлечены налоговые инспекторы из различных ИФНС России в том числе и по Волгоградской области. Приезд налоговых инспекторов осуществлялся в несколько этапов, и их расселением по гостиницам занимался лично Заховаев Дмитрий. Как ему известно, налоговые инспекторы проживали в различных гостиницах - гостиница «...», гостиница «...», отель «...», гостиница «...». Во время проверки налоговым инспекторам был предоставлен конференцзал, расположенный в здании дворца культуры «...», находившийся на площади Адрес. Данный конференцзал был оборудован рабочими местами, в том числе и компьютерной техникой. Затребуемые налоговыми инспекторами документы, согласно служебным запискам за подписью ФИО35, привозились по указанному адресу ответственными лицами ОАО «...». Дворец культуры «Нефтехимик» не приспособлен для проживания. Кто и где из налоговых инспекторов проживал во время налоговой проверки ОАО «...» в Адрес, он сказать не может, поскольку данным вопросом не занимался. У него в подчинении находилось семь заместителей, но они расселением налоговых инспекторов также не занимались (т. 3 л.д. 23-25);

- показаниями свидетеля ФИО24 от Дата, согласно которым с Дата она работала в гостинице «...», руководителем которой был ФИО28, расположенной по адресу: Адрес примерно в ... метрах от автовокзала. Здание данной гостиницы двухэтажное, гостиничные номера располагались на втором этаже, на первом этаже имелась автомастерская. С Дата она была назначена на должность директора гостиницы по приказу. Дата гостиница «...» регистрировалась на различных лиц (компания ..., ИП ФИО7). Дата года гостиница была зарегистрирована на ИП ФИО8. Но всегда фактически гостиницей руководил ФИО28 При ФИО7 также создавался приказ о назначении ее на должность директора. Также с ней был заключен трудовой договор. В ее функциональные обязанности входило: организация работы гостиницы, а именно контроль за работниками гостиницы, решение вопроса с контролирующими и надзорными организациями. На момент увольнения часть гостиничных номеров бралась в аренду. Дата года она также стала выполнять функции бухгалтера гостиницы, а именно: начисление заработной платы работникам гостиницы, начисление налога по заработной плате. Клиенту гостиницы при заселении администратором выдавался счет и кассовый чек, информация о проживающем лице вносилась в журнал учёта проживающих в гостинице лиц, в карту гостя. По окончании текущего года, журнал учёта проживающих в гостинице лиц не хранился, поскольку данные журналы не являются строгой отчётностью. Где в настоящее время находятся ФИО7, ФИО28, ей неизвестно, с ними она в настоящее время никаких отношений не поддерживает (т. 3 л.д. 26-28);

- показаниями свидетеля ФИО25 от Дата, согласно которым с Дата года она работает в должности секретаря гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес. Примерно до Дата года данная гостиница имела название «...». Данная гостиница с Дата принадлежит индивидуальному предпринимателю ФИО9. До указанного времени она также работала в данной гостинице на других должностях. В настоящее время ФИО9 находится за пределами Адрес Республики Башкортостан, и когда та вернется, ей неизвестно. В гостинице в настоящее время, кроме нее, администратора, горничных, никого нет. Ранее, ей известно, что в гостиницу поступал запрос из правоохранительных органов Волгоградской области по поводу предоставления поддельных счетов на проживание и кассовых чеков гостиницы «...». На вопрос следователя: «Работала ли в гостинице «...» в Дата администратор по фамилии ..., Жаркова ответила, что в гостинице «...» женщины - администраторы никогда с начала образования гостиницы не работали, администраторы только мужчины. Также мужчины по фамилии «...» в гостинице никогда не работали (т. 3 л.д. 29-31);

- показаниями свидетеля ФИО26 от Дата, согласно которым с Дата она работала в должности главного бухгалтера ООО «...», расположенного по адресу: Адрес. По указанному адресу располагается гостиница «...», здание которого принадлежит ОАО «...», и до Дата здание находилось в аренде у ООО «...». Архив гостиницы был передан в ООО «...», расположенное по Адрес на территории промзоны, а печать «...» была уничтожена актом списания через службу безопасности ОАО «...». С Дата ООО «...» заключило договор аренды здания гостиницы с ОАО «...». Название гостиницы не поменялось, сменилась печать с «...» на «...». Гостиница «Башкортостан» находилась в аренде у ООО «...» до Дата, после чего, с указанного времени данная гостиница находится в аренде ООО «...». Архив гостиницы «...» за период нахождения ее в аренде у ООО «...» в настоящее время находится в здании ООО «...», расположенного по адресу: Адрес, печать ООО «...» не поменялась. В адрес ООО «...» в Дата годах поступали запросы из ОВД по городскому округу город Михайловка Волгоградской области о проверке проживания в гостинице «...» с Дата по Дата жителей Волгоградской области Бурдиной Ларисы Владимировны и Дроздовой Татьяны Владимировны в номерах Номер, Номер и Номер, Номер. При просмотре архива проживание данных лиц в указанный период в гостинице «...» установлено не было. Номера Номер двухместные, их стоимость согласно прейскуранту с Дата составляла от ... рублей за одно койко-место. Номера гостиницы Номер не существует, последний номер гостиницы «Башкортостан» - Номер. Номер гостиницы Номер люксовый, расположен в дополнительном корпусе гостиницы «Башкортостан». При визуальном осмотре предоставленных ей счетов на проживание Номер, Номер, Номер, Номер может пояснить, что они являются поддельными по следующим отличительным признакам: бланк изготовлен в ей неизвестной типографии, его размеры меньше счетов, применявшихся в гостинице «...» в Дата. Счета гостиницы «...» изготовляются на типографии ОАО «...» и являются бланками строгой отчетности. Расшифровка подписи дежурного администратора в счете являлось обязательным. Печати «...» на счетах с Дата быть не может, на счетах ставилась только печать «...». В счетах ООО «...» в обязательном порядке указывается стоимость номера за сутки, а в представленных ей счетах указана только общая сумма. Печати «...» с Дата не существовало, в гостинице «...» использовались печати «...» и «...». Гостиница называлась «...» до Дата и возможно имела печать «...». Просила приобщить к протоколу допроса светокопию прейскуранта цен на услуги гостиницы «... с Дата, светокопию договора субаренды имущества Номер от Дата, светокопию акта приема-передачи от Дата (т. 3 л.д. 37-40);

- показаниями свидетеля ФИО27 от Дата, согласно которым с Дата года она работает в должности мастера ГУП «...», расположенной по адресу: Адрес. На вопрос следователя: «...» печатная продукция, а именно: бланки счетов для гостиницы «...», расположенной по Адрес ИП ФИО9, если да, с ... ФИО29 пояснила, что «согласно книге регистрации заказов продукции с нумерацией ГУП «...» бланки счетов для гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес ИП ФИО9 заказывались ежегодно с Дата». При визуальном осмотре предъявленных ей следователем заполненных бланков счетов гостиницы «...» ИП ФИО9 за Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер может пояснить, что данные бланки счетов изготовлены не типографией ГУП «...», и имеют следующие отличительные от бланков счетов, изготовленных в ГУП «...», признаки, а именно, нанесение нумерации ручным нумератором, изготовление с помощью множительной техники. Бланки счетов, отпечатаны на печатной машине в ГУП «...» и нумерация произведена на тигельной машине способом высокой печати со звездочкой, которая прощупывается на ощупь. Форма бланка счетов для гостиницы «...» ИП ФИО9 с Дата до последнего заказа в Дата не менялась. Просила приобщить к протоколу допроса светокопии листов книги регистрации заказов продукции с нумерацией ГУП «Салаватская городская типография» с указанием даты заказа и нумерации бланков счетов гостиницы «...» ИП ФИО9 за Дата год, Дата год, за Дата год на ... листах (т. 3 л.д. 52-54).

Вина подсудимых Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в совершении присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, подтверждается также письменными материалами дела, исследованными в ходе судебного заседания.

Тот факт, что подсудимые Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. состояли на государственной службе - Бурдина Лариса Владимировна в должности главного государственного инспектора отдела выездных проверок Номер ..., а Дроздова Татьяна Владимировна в должности старшего государственного инспектора отдела выездных проверок Номер ..., и находились в командировке в городе Адрес с целью проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, в периоды времени с Дата по Дата и с Дата по Дата, а также то, что в связи с данной командировкой ... Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. были выданы под отчёт деньги наличными для оплаты командировочных расходов, подтверждается изъятыми Дата у свидетеля ФИО18 в кабинете Номер МО МВД России «Михайловский», расположенного по Адрес документами, связанными с нахождением Бурдиной Л.В. в командировках при проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» по адресу: Адрес, содержание которых отражено в протоколах осмотра документов от Дата (т.2 л.д. 85-131, л.д. 134-179), и протоколах выемки от Дата (т. 2 л.д. 77-79, л.д. 82-84):

должностными обязанностями главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Бурдиной Л.В. на Дата год;

приказом Номер от Дата о переводе Бурдиной Л.В. в отдел выездных проверок Номер на должность главного государственного налогового инспектора с Дата;

должностными обязанности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Дроздовой Т.В. на Дата год;

выписка из приказа Номер от Дата о переводе Дроздовой Т.В. в отдел выездных проверок Номер на должность старшего государственного налогового инспектора с Дата;

письмо УФНС России по Адрес о выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки от Дата Номер

приказом ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку;

заявлением Бурдиной Л.В. о выдаче денежных средств от Дата;

расходным кассовым ордером Номер от Дата о выдаче Бурдиной Л.В. денежных средств;

командировочным удостоверением Бурдиной Л.В. Номер от Дата;

приказом ФНС России от Дата Номер «О продлении срока командирования работников налоговых органов, принимающих участие в проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» с приложением;

приказом ... Номер от Дата о продлении командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.;

приказом ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.;

приказом ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.;

платёжным поручением Номер от Дата на суточные Бурдиной Л.В.;

платёжным поручением Номер от Дата на суточные Бурдиной Л.В.;

авансовым отчетом Бурдиной Л.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п. 1-18;

письмом УФНС России по Адрес Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку;

приказом ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку;

заявлением Бурдиной Л.В. от Дата о выдаче денежных средств;

заявлением Дроздовой Т.В. о выдаче денежных средств от Дата;

ведомостью на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата;

командировочным удостоверением Бурдиной Л.В. Номер от Дата;

приказом ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.;

авансовым отчетом Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18;

приказом Номер о прекращении трудового договора с Бурдиной Л.В. от Дата;

доверенностью Дроздовой Т.В. от Дата о получении денежных средств Бурдиной Л.В.;

расходным кассовым ордером Номер от Дата о выдаче Дроздовой Т.В. денежных средств;

командировочным удостоверением Дроздовой Т.В. Номер от Дата;

платёжным поручением Номер от Дата Дроздовой Т.В.;

платёжным поручением Номер от Дата Дроздовой Т.В.;

авансовым отчетом Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п. 1-18;

заявлением Дроздовой Т.В. от Дата о выдаче денежных средств;

ведомостью на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата;

командировочным удостоверением Дроздовой Т.В. Номер от Дата;

авансовым отчетом Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18;

приказом Номер о прекращении трудового договора с Дроздовой Т.В. от Дата.

Тот факт, что в период времени пребывания в командировке с Дата по Дата и с Дата по Дата Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. в гостинице «...» ИП ФИО9, расположенной по адресу: Адрес, и в гостинице «...», расположенной по адресу: Адрес, не проживали, и оплату за проживание в указанной гостинице не производили, представили подложные документы первичной отчетности подтверждено:

рапортом оперуполномоченного ОБЭП ФИО30 об обнаружении признаков преступления в действиях Дроздовой Т.В. по ст. 292 УК РФ от Дата, согласно которому в ходе проведения ОРМ сотрудниками ОБЭП ОВД по Адрес было установлено, что старший государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок Номер ... Дроздова Татьяна Владимировна, находясь в служебной командировке в городе Адрес, в период с Дата по Дата незаконно присвоила себе денежные средства в сумме ..., выделенные на командировочные расходы, путем предоставления в бухгалтерию ... подложных сведений о месте проживания (т. 1 л.д. 53);

рапортом оперуполномоченного ОБЭП ОВД по Адрес ФИО31 от Дата о том, что в его производстве находится материал КУСП Номер от Дата по факту присвоения денежных средств старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок ... Дроздовой Т.В, выделенных на командировочные расходы путем предоставления в бухгалтерию ... ложных сведений о месте проживания. При проведении проверки по данному факту было установлено, что Дроздова Т.В. совместно с главным государственным налоговым инспектором Бурдиной Л.В. в период времени с Дата по Дата, с Дата по Дата, с Дата по Дата находились в служебных командировках в городе Адрес и проживали в гостиницах «...» ИП ФИО9, в гостинице «...», о чем имеются подтверждающие документы, предоставленные Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. после окончания командировок в бухгалтерию ... (т. 1 л.д. 5-8);

справкой из ООО «...» от Дата на запрос из ОВД по Адрес от Дата, о том, что ООО «...» сообщает, что Бурдина Лариса Владимировна в период с Дата по Дата не проживала в отелях ООО «...». За период с Дата по Дата ООО «...» документов по кассе ООО «...» не имеет, так как с Дата ООО «...» расторг договор аренды недвижимого имущества Номер от Дата и вернул недвижимое имущество (отели) арендодателю ОАО «...» (т.1 л.д.20);

справкой из ООО «...» от Дата, согласно которой Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. в период времени с Дата по Дата в гостинице «...» не проживали (т.1 л.д. 22);

ответом индивидуального предпринимателя ФИО9 от Дата и от Дата на запрос из ОВД по Адрес от Дата, от Дата, согласно которым на основании письма начальника ОВД ФИО32 от Дата она была опрошена по материалам проверки по факту мошеннических действий со стороны Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В., сотрудником ОБЭП Адрес. В своих показаниях она указала то, что ни Дроздова Т.В., ни Бурдина Л.В. в указанные в запросе периоды в ее гостинице «...», расположенной по Адрес, не проживали. Заверенные копии списка жильцов гостиницы «...» за указанные периоды, были переданы в ОБЭП ОВД Адрес. ИП ФИО9 находится на специальном режиме налогооблажения (ЕНВД), следовательно, не имеет никакого интереса в сокрытии денежных поступлений от проживающих, так как налоги начисляются с квадратных метров гостиницы, а не по кассовому методу. Документы за Дата в гостинице «...» не хранятся, так как у нее нет обязанности по ведению бухучета и общий срок исковой давности по сделкам и документам Дата истек Дата. Ориентировочная стоимость проживания в гостинице «...» в указанные периоды составляла от ... за проживание в сутки. Предоставленный ей в декабре Дата на обозрение счет, является фальшивым, она предоставляла оригинал счета Дата и указывала различия между ними (т.1 л.д.26, 27, 200);

справкой ИП ФИО9 от Дата, согласно которой Дроздова Т.В. в период с Дата по Дата, и с Дата по Дата в гостинице «...» не проживала (т.1 л.д. 72);

справкой ИП ФИО9 от Дата, согласно которой Бурдина Л.В. в период с Дата по Дата, и с Дата по Дата в гостинице «...» не проживала (т.1 л.д. 50);

справкой ИП ФИО9 от Дата, согласно которой Дроздова Т.В. в период с Дата по Дата, и с Дата по Дата в гостинице «...» не проживала (т.1 л.д.72);

заключением эксперта за Номер от Дата, согласно которому, подписи от имени Бурдиной Ларисы Владимировны в представленных документах, а именно: в оригинале приказа о переводе работника на другую работу Номер-к от Дата от имени Бурдиной Л.В., а также в оригинале заявления от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале приказа о направлении работников в командировку Номерот Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале приказа о направлении работников в командировку Номер от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале доверенности от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале заявления от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале ведомости на выдачу денег из кассы подотчётным лицам от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале авансового отчёта Номер от Дата от имени Бурдиной Л.В., выполнены Бурдиной Ларисой Владимировной (т. 2 л.д. 185-190);

заключением эксперта за Номер от Дата, согласно которому, подписи от имени Дроздовой Татьяны Владимировны в представленных документах, а именно: в оригинале должностного регламента от Дата от имени Бурдиной Л.В., в оригинале заявления от Дата от имени Дроздовой Т.В., в оригинале приказа о направлении работников в командировку Номер от Дата от имени Дроздовой Т.В., в оригинале приказа о направлении работников в командировку Номер от Дата от имени Дроздовой Т.В., в оригинале доверенности от Дата от имени Дроздовой Т.В., в оригинале заявления от Дата от имени Дроздовой Т.В., в оригинале ведомости на выдачу денег из кассы подотчётным лицам от Дата от имени Дроздовой Т.В., выполнены Дроздовой Татьяной Владимировной (т. 2 л.д. 196-203);

светокопией карты движения номерного фонда ГУП «...» этаж 2 за Дата, согласно которой под порядковыми номерами Номер, в гостиничных номерах ... и ... гостиницы МУП «...», были поселены по брони Дроздова Т.В. и Бурдина Л.В. с тарифом номера в ... (т. 3 л.д. 11);

протоколом выемки от Дата, согласно которому в помещении гостиницы «...» по адресу: Адрес, у свидетеля ФИО25, были изъяты оригинал счета гостиницы «...» ИП ФИО9 и пробный кассовый чек (т.3 л.д. 33-36);

светокопией листов книги регистрации заказов продукции с нумерацией ГУП «...» с указанием даты заказа и нумерации бланков счетов гостиницы «...» ИП ФИО9 за Дата год, Дата год, за Дата год на ... листах (т. 3 л.д. 55-59);

заключением эксперта за Номер от Дата, согласно которому бланки представленных счетов гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, изготовлены с использованием капельно-струйного принтера, при этом обозначение номера бланков счетов нанесено при помощи нумератора. Бланк представленного счета гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изготовлен с применением типографского оборудования, с использованием формы плоской печати, при этом обозначение номера бланка счета нанесено при помощи нумератора высокой печати. Бланки представленных счетов гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер и бланка счета гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изготовлены различными способами; контрольно-кассовые чеки гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, изготовлены с использованием аппарата с термическим способом получения изображения с игольчатым печатающим устройством, на термочувствительном материале. Контрольно-кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изготовлен с использованием аппарата с термическим способом получения изображения с игольчатым печатающим устройством, на термочувствительном материале. Контрольно-кассовые чеки гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер и контрольно-кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изготовлены с использованием различных аппаратов с термическим способом получения изображения с игольчатым печатающим устройством. Оттиски печати ИП ФИО9 на представленных счетах гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, нанесены при помощи высокого клише. Оттиск печати ИП ФИО9 на представленном счете гостиницы «...» Номер, нанесен при помощи высокого клише. Оттиски печати ИП ФИО9 на представленных счетах гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер и оттиск круглой печати ИП ФИО9 на представленном счете гостиницы «...» Номер, нанесены при помощи различных клише (т.3 л.д.64-74);

протоколами осмотра документов от Дата, изъятых:

Дата из ... следующих документов - счета гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, контрольно-кассовые чеки гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер;

Дата из ... следующих документов - счета гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, контрольно-кассовые чеки ООО «...» Номер в количестве 2-х штук, Номер в количестве 2-х штук, Номер, Номер;

Дата из гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес, следующих документов - счет Номер и пробный контрольно - кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер;

Дата из ООО «...», расположенного по адресу: Адрес, следующих документов: счета гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер (т.3 л.д. 107-139);

светокопией прейскуранта цен на услуги гостиницы «... с Дата, светокопией договора субаренды имущества Номер от Дата, светокопией акта приема-передачи от Дата (т. 3 л.д. 41-46);

протоколом выемки от Дата, согласно которому в помещении ООО «...» по адресу: Адрес, у свидетеля ФИО26, были изъяты вторые экземпляры счетов гостиницы «...» ООО «...» - счет Номер от Дата, счет Номер от Дата, счет Номер от Дата, счет Номер от Дата, счет Номер от Дата, счет Номер от Дата (т. 3 л.д. 48-51);

заключением эксперта за Номер от Дата, согласно которому бланки представленных счетов гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, изготовлены с применением типографского оборудования, с использованием форм плоской печати, при этом обозначение номера бланков счетов нанесено при помощи нумератора высокой печати. Бланки представленных счетов гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер изготовлены с применением типографского оборудования, с использованием форм плоской печати, при этом обозначение номера бланков счетов нанесено при помощи нумератора высокой печати; бланки представленных счетов гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер и бланки счетов гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, изготовлены с применением типографского оборудования, с использованием различных форм печати. А так же с применением различных нумераторов; контрольно-кассовые чеки ООО «...» Номер в количестве 2-х штук, Номер в количестве 2-х штук, Номер, Номер, изготовлены с использованием аппарата с термическим способом получения изображения с игольчатым печатающим устройством, на термочувствительном материале; оттиски печати ООО «...» на представленных счетах гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер нанесены при помощи высокого клише (т. 3 л.д. 82-90);

протоколом осмотра документов от Дата, изъятых:

Дата из ... следующих документов: счета гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, контрольно-кассовые чеки гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер;

Дата из ... следующих документов: счета гостиницы «...» Номер, Номер, Номер, Номер, контрольно-кассовые чеки ООО «...» Номер в количестве 2-х штук, Номер в количестве 2-х штук, Номер, Номер;

Дата из гостиницы «...», расположенной по адресу: Адрес следующих документов: счет Номер и пробный контрольно - кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер;

Дата из ООО «...», расположенного по адресу: Адрес, следующих документов: счета гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер (т. 3 л.д. 107-139).

Указанные выше доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, то есть являются допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ, подтверждают непосредственное отношение к совершению Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора.

Из материалов дела усматривается, что показания свидетелей последовательны, логичны, непротиворечивы. Неприязненных отношений между представителями потерпевшего, свидетелями и подсудимым не было, в связи с чем, у указанных лиц оснований для оговора подсудимых не имеется. Показания названных лиц подтверждаются и письменными доказательствами, изложенными выше. При таких обстоятельствах, совокупность этих доказательств, приводит к достоверному выводу о совершении Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. вышеуказанных преступлений.

Органами предварительного следствия действия Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. квалифицированы по ч. 3 ст. 160 УК РФ как хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенного с использованием своего служебного положения.

Данную квалификацию действий Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. суд считает ошибочной, а доводы защитника Титова В.Н. и подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. о том, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В.. совершили присвоение вверенных им денежных средств, но не использованием своего служебного положения, суд считает обоснованными и подтвержденными доказательствами, исследованными в судебном заседании по следующим основаниям.

В судебном заседании установлено, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. работали в ... - Бурдина Лариса Владимировна в должности главного государственного инспектора отдела выездных проверок Номер, а Дроздова Татьяна Владимировна в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер, из анализа должностных обязанностей, указанных в должностных регламентах Главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер (Бурдиной Л.В. в т. 2 на л.д. 89-91) и старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер (Дроздовой Т.В. в т. 2 на л.д. 138-139) следует, что данные государственные гражданские служащие не обладали организационно-распорядительными функциями, такими как, например, руководство коллективом, расстановкой и подбором кадров, организацией труда или службы подчиненных, поддержанием дисциплины или применением мер поощрения или наложения дисциплинарных взысканий, либо административно-хозяйственными функциями, такими как обладание полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, осуществлением контроля за движением материальных ценностей, определение порядка их хранения и т.п.

В судебном заседании установлено, что Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. денежные средства были вверены для осуществления командировочных расходов, находились в их правомерном владении, однако были присвоены Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. в свою пользу путем предоставления в ... подложных документов.

Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. являлись государственными гражданскими служащими, однако, правомочия в отношении вверенного им имущества - денежных средств - они осуществляли в связи с направлением их в командировку для проведения выездной налоговой проверки ОАО «...», расположенного по адресу: Адрес, а не в связи с исполнением ими своих должностных обязанностей.

На основании п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 51 от 27 декабря 2007 г. «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты (часть 3 статьи 159, часть 3 статьи 160 УК РФ), следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными примечанием 1 к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным примечанием 1 к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Признак совершения преступления с использованием своего служебного положения отсутствует в случае присвоения или растраты принадлежащего физическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица) имущества, которое было вверено им другому физическому лицу на основании гражданско-правовых договоров аренды, подряда, комиссии, перевозки, хранения и др. или трудового договора. Указанные действия охватываются частью 1 статьи 160 УК РФ, если в содеянном не содержится иных квалифицирующих признаков, предусмотренных этой статьей.

Таким образом, суд считает обоснованным довод защиты об отсутствии в действиях Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. признака использования своего служебного положения, поскольку присвоение денежных средств Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. произошло не в процессе осуществления их должностных полномочий как государственных служащих, а в связи с вверением их как командировочных расходов на проживание и иные бытовые цели, что не связано с их профессиональной деятельностью.

Суд квалифицирует действия Бурдиной Л.В. по ч. 1 ст. 160 УК РФ, ч. 1 ст. 160 УК РФ, так как она совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному.

Суд квалифицирует действия Дроздовой Т.В. по ч. 1 ст. 160 УК РФ, ч. 1 ст. 160 УК РФ, так как она совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному.

При назначении наказания подсудимым Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. суд в соответствии со ст. 60-63 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, мотивы и способы совершения преступных действий, принимает во внимание иные конкретные обстоятельства дела наряду с данными о личности подсудимых, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семьи.

В ходе предварительного следствия Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. давали правдивые показания, что суд расценивает как активное способствование раскрытию и расследованию преступления и учитывает это согласно п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ как обстоятельство, смягчающее наказание подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В., в связи с чем, при назначении наказания руководствуется требованиями ч. 1 ст. 62 УК РФ, согласно которой при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) "к" части первой статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. по месту жительства и работы характеризуется положительно, ранее не судимы, на учете в психоневрологическом и наркологическом кабинетах не состоят, не состояли и за помощью не обращались.

Обстоятельствами, смягчающим наказание Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В., предусмотренными ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает чистосердечное раскаяние и признание своей вины, исключительно положительные характеристики по месту жительства и работы.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В., предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом изложенных выше обстоятельств, данных о личности подсудимых Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В., учитывая полное признание вины и раскаяние в содеянном, что существенно снижает степень общественной опасности совершенного преступления, учитывая фактические обстоятельства совершения преступления, и положения ст. 43 УК РФ, суд считает возможным исправление Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. без изоляции от общества, и назначить им наказание в виде лишения свободы, а в соответствии с ч. 1 ст. 73 УК РФ - условно осудить их.

В соответствии со ст. 15 УК РФ к преступлениям небольшой тяжести относятся деяния, за совершение которых максимальное наказание не превышает двух лет лишения свободы.

Санкция ч. 1 ст. 160 УК РФ предусматривает наказание до 2-х лет лишения свободы, поэтому данное преступление относятся к категории небольшой тяжести.

Как видно из материалов уголовного дела преступления предусмотренные, ч. 1 ст. 160 УК РФ, совершены Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. в период с Дата по Дата.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Поскольку срок давности привлечения к уголовной ответственности за преступление истек в Дата, суд считает, что Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. подлежат освобождению от наказания.

Суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу Бурдиной Л.В. и Дроздовой Т.В. оставить прежнюю меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу:

должностные обязанности бывшего главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Бурдиной Л.В. на Дата; приказ Номер от Дата о переводе Бурдиной Л.В. в отдел выездных проверок Номер на должность главного государственного налогового инспектора с Дата; письмо УФНС России по Адрес о выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки от Дата Номер приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Бурдиной Л.В. о выдаче денежных средств от Дата; расходный кассовый ордер Номер от Дата о выдаче Бурдиной Л.В. денежных средств; командировочное удостоверение Бурдиной Л.В. Номер от Дата; приказ ФНС России от Дата Номер «О продлении срока командирования работников налоговых органов, принимающих участие в проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» с приложением; приказ ... Номер от Дата о продлении командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата на суточные Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Бурдиной Л.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; письмо УФНС России по Адрес Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Бурдиной Л.В. от Дата о выдаче денежных средств; ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата; командировочное удостоверение Бурдиной Л.В., Номер от Дата; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; приказ Номер-к о прекращении трудового договора с Бурдиной Л.В. от Дата (т.2 л.д. 85-133);

должностные обязанности бывшего старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Дроздовой Т.В. на Дата; выписка из приказа Номер от Дата о переводе Дроздовой Т.В. в отдел выездных проверок Номер на должность старшего государственного налогового инспектора с Дата; письмо УФНС России по Адрес о выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки от Дата Номер приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Дроздовой Т.В. о выдаче денежных средств от Дата; доверенность Дроздовой Т.В. от Дата о получении денежных средств Бурдиной Л.В.; расходный кассовый ордер Номер от Дата о выдаче Дроздовой Т.В. денежных средств; командировочное удостоверение Дроздовой Т.В. Номер от Дата; приказ ФНС России от Дата Номер «О продлении срока командирования работников налоговых органов, принимающих участие в проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» с приложением; приказ ... Номер от Дата о продлении командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата Дроздовой Т.В.; платёжное поручение Номер от Дата Дроздовой Т.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; письмо УФНС России по Адрес Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Дроздовой Т.В. от Дата о выдаче денежных средств; ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата; командировочное удостоверение Дроздовой Т.В., Номер от Дата; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; приказ Номер о прекращении трудового договора с Дроздовой Т.В. от Дата (т.2 л.д. 134-181);

счет Номер и пробный контрольно - кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изъятые Дата из гостиницы «...» (т.3 л.д.107-140);

счета гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, изъятые Дата из ООО «...» (т.3 л.д. 107-140) - хранить в материалах дела.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 302-305, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Бурдину Ларису Владимировну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 160 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), и назначить ей наказание с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ в виде лишения свободы сроком по 9 месяцев за каждое преступление.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Бурдиной Ларисе Владимировне окончательное наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.

В соответствии с ч. 1 ст. 73 УК РФ, назначенное Бурдиной Ларисе Владимировне наказание считать условным, с испытательным сроком на 1 (один) год.

Дроздову Татьяну Владимировну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 160 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), и назначить ей наказание с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ в виде лишения свободы сроком по 9 месяцев за каждое преступление.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Дроздовой Татьяне Владимировне окончательное наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы.

В соответствии с ч. 1 ст. 73 УК РФ, назначенное Дроздовой Татьяне Владимировне наказание считать условным, с испытательным сроком на 1 (один) год.

В соответствии ч. 1 ст. 78 УК РФ освободить Бурдину Ларису Владимировну и Дроздову Татьяну Владимировну от назначенного им наказания в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу Бурдиной Ларисе Владимировне и Дроздовой Татьяне Владимировне оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу:

должностные обязанности бывшего главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Бурдиной Л.В. на Дата; приказ Номер от Дата о переводе Бурдиной Л.В. в отдел выездных проверок Номер на должность главного государственного налогового инспектора с Дата; письмо УФНС России по Адрес о выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки от Дата Номер приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Бурдиной Л.В. о выдаче денежных средств от Дата; расходный кассовый ордер Номер от Дата о выдаче Бурдиной Л.В. денежных средств; командировочное удостоверение Бурдиной Л.В. Номер от Дата; приказ ФНС России от Дата №Номер «О продлении срока командирования работников налоговых органов, принимающих участие в проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» с приложением; приказ ... Номер от Дата о продлении командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата на суточные Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Бурдиной Л.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; письмо УФНС России по Адрес Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Бурдиной Л.В. от Дата о выдаче денежных средств; ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата; командировочное удостоверение Бурдиной Л.В., Номер от Дата; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; приказ ... о прекращении трудового договора с Бурдиной Л.В. от Дата (т.2 л.д. 85-133);

должностные обязанности бывшего старшего государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Номер ... Дроздовой Т.В. Дата; выписка из приказа Номер от Дата о переводе Дроздовой Т.В. в отдел выездных проверок Номер на должность старшего государственного налогового инспектора с Дата; письмо УФНС России по Адрес о выделении специалистов для проведения выездной налоговой проверки от Дата Номер приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Дроздовой Т.В. о выдаче денежных средств от Дата; доверенность Дроздовой Т.В. от Дата о получении денежных средств Бурдиной Л.В.; расходный кассовый ордер Номер от Дата о выдаче Дроздовой Т.В. денежных средств; командировочное удостоверение Дроздовой Т.В. Номер от Дата; приказ ФНС России от Дата Номер «О продлении срока командирования работников налоговых органов, принимающих участие в проведении выездной налоговой проверки ОАО «...» с приложением; приказ ... Номер от Дата о продлении командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; платёжное поручение Номер от Дата Дроздовой Т.В.; платёжное поручение Номер от Дата Дроздовой Т.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; письмо УФНС России по Адрес Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; приказ ... Номер от Дата о направлении Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В. в командировку; заявление Дроздовой Т.В. от Дата о выдаче денежных средств; ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за Дата; командировочное удостоверение Дроздовой Т.В., Номер от Дата; приказ ... Номер от Дата о сроке командировки Дроздовой Т.В. и Бурдиной Л.В.; авансовый отчет Дроздовой Т.В. Номер от Дата с приложением документов, указанных в п.п.1-18; приказ Номер о прекращении трудового договора с Дроздовой Т.В. от Дата (т.2 л.д. 134-181);

счет Номер и пробный контрольно - кассовый чек гостиницы «...» ИП ФИО9 Номер, изъятые Дата из гостиницы «...» (т.3 л.д.107-140);

счета гостиницы «...» ООО «...» Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, Номер, изъятые Дата из ООО «...» (т.3 л.д. 107-140) - хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Волгоградский областной суд через Михайловский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи кассационной жалобы осужденные Бурдина Л.В. и Дроздова Т.В. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции в течение 10 дней.

Приговор отпечатан на компьютере и принтере в совещательной комнате - кабинете № 28 Михайловского районного суда Волгоградской области.

Судья:            О.А. Якубова